INFORME N 005 -2011- GOBIERNO LOCAL PUNO

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EXAMEN ESPECIAL AL IMPORTE GIRA PARA PAGOS POR COMPRA DE MADERA PROCESADA
PERIODO JULIO DEL 2011

INDICE

PARTE I
Dictamen de auditoria
Estados presupuestarios
Notas a los estados presupuestarios
PARTE II
Informe largo
I. INTRODUCCION
1. Origen del examen
2. Naturaleza y objetivos del examen
3. Alcance del examen
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de hallazgos
6. Memorando de control interno
7. otros aspectos de importancia

II. OBSERVACIONES
III.CONCLUSIONES
1

IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS

Municipalidad de Azngaro

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EXAMEN ESPECIAL AL IMPORTE GIRA PARA PAGOS POR COMPRA DE MADERA PROCESADA
PERIODO JULIO DEL 2011
I.

INTRODUCCION

1. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial al importe gira para pagos por compra de madera procesada ejecutadas por la
municipalidad, es un accin y control no programada, la misma que fue autorizada por la contralora
general de la republica mediante oficio n 141-2011-A-MCA-PUNO de fecha junio del 2011.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
El presente examen especial corresponde a una accin de control no programada de naturaleza
administrativa, cuyos objetivos fueron los siguientes:
Objetivo general:
Determinar la razonabilidad de la contratacin y el pago a los proveedores de servicios por la compra de
postes de la municipalidad de Azngaro, en concordancia con lo establecido en la ley de contrataciones
y adquisiciones del estado.
Objetivos especficos:
1. Determinar la legalidad de procesos de la contratacin de proveedores por la compra de postes
de madera procesada de la municipalidad de Azngaro y se efectuarn de acuerdo a la
normativa vigente.
2. 2. Determinar la validez de las conformidades de servicios prestados y si los pagos a los
proveedores estuvieron debidamente sustentados, de acuerdo a la normativa vigente.
3. Determinar que la municipalidad previa a la autorizacin a la contratacin de la adquisicin haya
cumplido con lo establecido.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El presente examen especial se realiz de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadosNAGA y las normas de auditoria gubernamental-NAGU, estas
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
La municipalidad distrital de Azngaro es el rgano d gobierno local emanado por la voluntad popular,
creada por la ley n 6644 de 06.dic.1929; es un rgano de gobierno promotor de desarrollo local, con
personera jurdica de derecho pblico y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines; goza de
autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de competencia.

Municipalidad de Azngaro

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Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la ley n 27972 ley orgnica de

municipalidades, y tiene como finalidad representar al vecindario promover la adecuada prestacin de
los servicios pblicos y el desarrollo integral sostenible y armnico de su circunscripcin de su
jurisdiccin.
Base legal:

Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto.

Decreto Legislativo N 1017 - Ley de Contrataciones del Estado, en adelante la Ley.
Decreto Supremo N 184-2008-EF - Reglamento de la Ley de Contrataciones del
Estado, en adelante el Reglamento.
Directivas del OSCE.
Ley N 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General.
Cdigo Civil.
Ley 27806 Ley de Transparencia y de Acceso a la Informacin Pblica.
Decreto Supremo N 007-2008-TR - Texto nico Ordenado de la Ley de Promocin
De la Competitividad, Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y
Del acceso al empleo decente, Ley MYPE.
Decreto Supremo N 008-2008-TR - Reglamento de la Ley MYPE.

5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
Como resultado de nuestra revisin, no se ha determinado situaciones que por su naturaleza merezcan
ser reveladas como observaciones, en cumplimiento de la NAGU 3.60, y d conformidad con lo
establecido en la resolucin de la contralora n 259-2000-CG.
6. MEMORANDO DE CONTROL INTERNO
las consideraciones sobre la estructura de control interno no revelan necesariamente todos los
aspectos que podran ser reportables y consecuentemente no revelan todos los hechos que tambin
podran ser considerados como debilidades materiales debido ala selectividad de la evaluacin de las
operaciones, siendo las reas las responsables de implantar y mantener un sistema eficaz de control
interno; sin embargo aquellas debilidades de control interno detectadas como resultado del examen
especial.
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
Durante el desarrollo de la accin de control se ha presentado limitaciones en su ejecucin, lo que no ha
permitido que el rgano de control institucional evalu si la municipalidad viene cumpliendo con la
aplicacin de la LEY N 28749 Ley general de electrificacin rural La presente Ley tiene por objeto
establecer el marco normativo
Para la promocin y el desarrollo eficiente y sostenible de la electrificacin de zonas rurales,
Localidades aisladas y de frontera del pas.

El plan de electrificacin rural correspondiente a los periodos julio del 2011

La descripcin y justificacin de las compaas de electrificacin presentadas para la autorizacin
de la realizacin de electrificacin para el periodo julio 2011.

Municipalidad de Azngaro

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Propuesta y justificacin tcnica en la designacin de medios de difusin de acuerdo con la

electrificacin objetivo y su finalidad.

Dicha informacin `no ha sido proporcionado hasta la fecha, es de iniciar que la comisin de auditoria
realizo procedimientos alternativos previos al requerimiento de informacin, como verificar que estaba
en custodia en el archivo central de la municipalidad de Azngaro evidencindose que la gerencia de
electrificacin no ha remitido de informacin en el periodo 2011.

Municipalidad de Azngaro

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II.

OBSERVACIONES

Como resultado de nuestra revisin, no hemos determinado situaciones que por su naturaleza merezcan
ser reveladas como observaciones.

Municipalidad de Azngaro

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III.

CONCLUSIONES

Como resultado de examen especial a los gastos de postes de madera de electrificacin ejecutadas por
la municipalidad de Azngaro se ha determinado deficiencias de control interno con las contrataciones
de servicios de electrificacin as como prestaciones de servicios regularizadas mediante proceso de
menor cuanta entre otros , los mismos que han sido relevadas de control interno.
(Conclusin nica )

Municipalidad de Azngaro

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IV.

RECOMENDACIONES

En merito a los comentarios formulados en los captulos precedentes, y con el propsito de

contribuir a mejorar la gestin de la administracin de la municipalidad de Azngaro en
concordancia con lo establecido de la LEY N 28749 Ley general de electrificacin rural La
presente Ley orgnica del sistema nacional de control y de la contralora general de la repblica
se formula la siguiente recomendacin.
Al seor alcalde de la municipalidad de Azngaro:
Disponer a travs de la gerencia municipal las acciones pertinentes a efecto de lograr la
implementacin de las recomendaciones contenidas en el control interno detalladas en el anexo
y que por su naturaleza a la fecha de presente informe no hayan sido implementadas, debiendo
comunicar al rgano de control institucional los resultados de las medidas correctivas adoptadas
(Conclusin nica)

Azngaro, 01 julio del 20011

Municipalidad de Azngaro

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ANEXO

ANEXO 1
Relacin de funcionarios y servidores con la gestin presupuestaria.
ANEXO 2
Resultado de la auditoria de la informacin presupuestaria para la cuenta general de la
repblica.

Municipalidad de Azngaro