Sunat a la caza de trampas de empresas en pago de planillas

La fiscalizacin laboral est en uno de sus momentos ms importantes, pues no solo es realizada
por el Ministerio de Trabajo, sino que tambin la Sunat ha enfilado con mayor ahnco sus acciones
a los contribuyentes de cuarta y quinta categora.
La administracin tributaria est acotando a todo aquel contribuyente que cree haber encontrado
nuevas e imaginativas formas de evadir o eludir el pago de impuestos.
Se preparan cambios normativos que incluyen la unificacin de labores para la fiscalizacin de la
Sunat, el Ministerio de Trabajo y Essalud.
Ms de un lector debe recordar la gran campaa que realiz Sunat hace un par de aos al
fiscalizar el sector educacin, logrando que muchos catedrticos fueran incluidos en planilla. Desde
entonces, a la Sunat tambin le interesa el tema laboral, aunque por el pago del Impuesto a la
Renta (IR).
Pues bien, el retorno de Nahil Hirsh a la cabeza de la administracin tributaria ha dado un nuevo
aire a la fiscalizacin y ya estn llegando nuevas acotaciones por IR de cuarta y quinta categora,
sector donde, al parecer, por los casos encontrados, las empresas estn siendo cada vez ms
imaginativas en tratar de engaar a la Sunat.
Hay gente que lucra con la evasin y permanentemente va buscando por dnde se abre una
puerta y por dnde el control no es efectivo para evadir o eludir el pago de impuestos, afirm una
fuente de Sunat consultada por Gestin.
En ese sentido, refiri que una trampa muy recurrente que estn encontrando son las empresas
que les pagan a sus trabajadores un monto bajo por planilla, para no tener que hacerles la
retencin del IR, y la diferencia de remuneracin se la pagan en negro a cambio facturas a
nombre de la compaa.
Entonces, seala la fuente consultada, los trabajadores van a los supermercados, a las tiendas y
piden que les entreguen facturas, para que la empresa pueda deducir como gasto ese monto y no
aparezca como renta de quinta categora. Esa es una forma de evadir promovida por las propias
empresas, agreg.
Cmo se detectan los casos?
Cuando las empresas tratan de deducir sus gastos, muchas buscan explicarlos en almuerzos o
cenas para ejecutivos, pero si se analiza con mayor profundidad los consumos, son cientos de
boletas que se compran entre 8 a.m. y 9 p.m., incluido sbados, domingos y feriados.
Uno puede tener gastos de representacin excepcionalmente, pero no todas las semanas, donde
los gastos son ms o menos los mismos. Sunat no repara por la primera boleta. Tenemos
mecanismos de anlisis de base de datos y vemos la regularidad y la permanencia de esos
gastos, subray la fuente consultada.

Agreg que se trata de una actividad habitual de evasin de las medianas, pequeas y tambin de
algunas grandes.
Ms de un empleo
Otra modalidad muy frecuente, son los trabajadores que laboran para ms de un empleador, ya
sea trabajando para el Estado y un particular o para dos o ms particulares. Por ejemplo,
adicionalmente a su labor diaria, tambin son catedrticos.
La fuente explic que, segn la ley, el empleador que paga la mayor remuneracin debe hacer la
retencin y el trabajador debera informar que tiene ms de un empleo.
Sin embargo, muchas veces el trabajador no informa al empleador que tiene otros ingresos y por
tanto le retiene sobre un solo monto y cuando llega el fin de ao se ve esta diferencia.
Qu hace Sunat en esos casos?
En una primera instancia, la Sunat enva cartas inductivas al contribuyente en las que se le sealan
los ingresos que percibi, y que la retencin que realiz del IR fue por un monto menor al que hizo
en su declaracin anual de renta. Lo que busca la Sunat es que pague la diferencia.
La idea del pago a cuenta es que no se acumule en un solo momento todo lo que se debe pagar
de IR. En estos casos, el trabajador deber pagar el monto completo en un solo momento, refiri
la fuente consultada.
Cartas inductivas

En el caso de los trabajadores con ms de un empleo, o aquellos que tributan por cuarta pero no
declaran todos sus ingresos, la Sunat muchas veces solo llega a travs del incremento patrimonial.
Cuando verifican que una persona ha realizado gastos que superan sus ingresos declarados, enva
cartas inductivas pidiendo que explique la diferencia o regularice.
Del 100% de las cartas inductivas, un 80% contesta (ya sea llamando, apersonndose o
regularizando del pago), sin embargo, del 100% una tercera parte, aunque se acerque, no
reconoce estar en error.
Sobre el 20% que no contesta, Sunat pasa al siguiente nivel de fiscalizacin y se aplican las
presunciones ms fuertes para cobrar el impuesto.
Uniendo esfuerzos con el Ministerio de Trabajo

Dado que, si bien por la recaudacin tributaria, la Sunat tambin ve temas laborales, el esfuerzo de
ambas entidades apunta a la homologacin de las actas inspectivas que utilizan, para que ambos
documentos legalmente puedan tener efectos para las dos entidades, pues actualmente no la
tiene.
Sin embargo, eso no significa que no estn colaborando, va el intercambio de informacin.
La fuente de la Sunat consultada por Gestin indic que luego de una fiscalizacin le entregan al
Ministerio de Trabajo el listado de las empresas que declaran ms de S/. 100 millones de ingresos,
pero no declaran trabajadores en planilla. Tambin le envan el listado de las empresas que tienen
ms trabajadores de cuarta que de quinta en sus locales.
Intermediacin

Asimismo, por intermediacin laboral, donde se aplica la detraccin tributaria, la Sunat tiene
registradas a 500 empresas, pero el Ministerio de Trabajo solo tiene 50.
La diferencia se da porque muchas empresas de intermediacin no estn registradas en el
Ministerio, ya que no cumplen con los requisitos necesarios para ello, sin embargo, en la prctica,
s prestan el servicio de intermediacin, y por tanto estn sujetas a detraccin.
Por su parte, el Ministerio de Trabajo entrega a la Sunat el listado de locales donde las empresas
tienen operaciones pero no tienen RUC.
Refiri que el nico pas que ha logrado homologar los tres documentos es Argentina, ya que el
trabajo no es sencillo, pues se trata de normas distintas, pero debemos ir uniformizando el tema.