1 Workshop FEBRABAN de Controles Internos

Melhores Prticas em Controles Internos Metodologias

Certificao SOX

4 | Junho l 2013

Agenda

Lei Sarbanes-Oxley

Desafios

Implementao no Ita Unibanco

Resultados

04.junho.2013

Agenda

Lei Sarbanes-Oxley

Desafios

Implementao no Ita Unibanco

Resultados

04.junho.2013

Lei Sarbanes-Oxley

 Origem: Caso ENRON falncia por fraudes contbeis

 Promulgada em julho 2002. No Brasil, exigida em 2006
 composta de 11 sees, sendo as de maior destaque 302 e 404
 Estabeleceu medidas relacionadas ao controle interno e auditoria independente
 CEO/CFO passaram a atestar as demonstraes financeiras
 Trouxe sanes penais para quem fraudasse os balanos
4

04.junho.2013

Questo Bsica da Lei

Demonstraes
Financeiras em
IFRS

Negcios
e atividades

(Balanos)
(Notas Explicativas)

do Banco

CONTROLES INTERNOS
(Testes)

04.junho.2013

Verdadeiros
Completos
Claros
Tempestivos

Seo 404
Anlise do
desenho dos
controles
Criao dos
controles em
falta
Teste da
efetividade do
controle
Documentao
e evidenciao

04.junho.2013

Ita Unibanco no Mercado de Capitais dos EUA

Volume mdio dirio negociado em Bolsa

04.junho.2013

Agenda

Lei Sarbanes-Oxley

Desafios

Implementao no Ita Unibanco

Resultados

04.junho.2013

Desafios
Equilbrio
Riscos X Controles

04.junho.2013

Cultura de Controle
Gestores

Agenda

Lei Sarbanes-Oxley

Desafios

Implementao no Ita Unibanco

Resultados

10

04.junho.2013

Mapeamento
Testes
Testes
de Processos
(evidenciao) ELC indireto
e WT

Coord
SOX

Controles
Internos

Controles
Internos
Auditoria
Interna

Coord
SOX

Anlise das
excees e
planos de
ao

(repositrio de
deficincias)

Classificao
das
Excees

Controles
Internos
Gestor

Coord
SOX

Coord
SOX

Reviso Auditoria Externa

11

04.junho.2013

SAD

Comit de Auditoria

Testes da Administrao: 100% dos controles SOX

Fruns de Governana SOX

Definio do Escopo

Metodologia Ita Unibanco

Aproveitamento pela Certificadora

Abordagem de Auditoria Integrada e coordenao com a Administrao

Utilizao dos
trabalhos Auditoria
Interna

Alto risco

Utilizao dos
trabalhos da Administrao
(AI + CI)

Mdio risco

Baixo risco

PwC: 40-50%

PwC: 10 -20%

Adm.: 50-60%

Adm.: 80-100%

PwC: 75 100%

12

1o Sem/13:

WTs + Testes
de controle

2o Sem/13:

Updating

04.junho.2013

WTs + TC :
Avaliar necessidade
WTs +
Testes de controle

x
WTs + Testes
de controle

Captura das Excees

13

04.junho.2013

Classificao das Excees

Fraqueza Material

(+)

Deficincia Significativa
gravidade

Deficincia de Controle

Oportunidade de Melhoria

(-)

A concluso da avaliao da administrao e o parecer da certificadora com o resultado da

Certificao SOX so publicados no 20-F Form arquivado na SEC (USA)
14

04.junho.2013

Evoluo do Processo de Certificao

1 Certificao
SOX Unibanco
1 Certificao
SOX Ita

2005

2006

2007

Aquisio
BankBoston

Management
Guidance Holding

2008

2009

Fuso Ita
Unibanco

Management
Guidance Chile
e Portugal

2010

2011

Aquisio
Redecard

1 Certificao
SOX em IFRS

2012

2013

JV
BMG
Aquisio
Credicard
(em aprovao)

15

04.junho.2013

Agenda

Lei Sarbanes-Oxley

Desafios

Implementao no Ita Unibanco

Resultados

16

04.junho.2013

Resultados

 Nunca houve Material Weakness

 No h Deficincia Significativa desde 2009
 Fortalecimento do ambiente de controle
 Avanos na cultura de controle
 Otimizao dos controles

17

04.junho.2013

1 Workshop FEBRABAN de Controles Internos

Melhores Prticas em Controles Internos Metodologias
Certificao SOX

4 | Junho l 2013

Caio Andr Britto

caio.britto@itau-unibanco.com.br
Gerncia de Coordenao SOX
F: 5019-4503