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Licenciatura en Turismo
FIMCBOR - ESPOL
Vanessa Len
Mster en Gestin y Direccin Turstica
Reunirse en grupo de 4
Asignarse una funcin: Ventas Produccin Financiero Gerente General
Describa que rol cumple cada uno
Que hace el Financiero?
VENDER
Cobrar
Comprar
Pagar
Financiar
Vender
Operar
Cobrar
COBROS
Compras de MP o
Mercaderia
VENTAS Y CUENTAS
POR COBRAR
SALDO CUENTAS
POR PAGAR
PRODUCCION
SALIDA DE EFECTIVO
ENTRADA DE EFECTIVO
FINALIDAD DE LA EMPRESA
MAXIMO
DE
INGRESOS
COSTOS
+
RESULTADO
GASTOS
CORTO PLAZO
FINALIDAD DE LA EMPRESA
TOTAL DEL
ACTIVO
RECURSOS
AJENOS
FONDOS
PROPIOS
LARGO PLAZO
ACUMULACION DE BENEFICIOS
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO n
VALOR DE
LA
EMPRESA
Operaciones Corrientes
Detalle cuales son los recursos que requiere el Operador Turstico de la actividad 1
Humedal La Segua - Chone
Operaciones de Capital
Semana 2
NO ES:
CONTABILIDAD
El arte y la ciencia de
administrar dinero
Ganan - Recaudan
Gastan - Invierten
FINANZAS
Se ocupa
AREAS Y OPORTUNIDADES
SERVICIOS FINANCIEROS Parte de las finanzas que se dedica a
disear y proporcionar asesora y productos financieros a los
individuos, empresas y gobiernos
FINANZAS ADMINISTRATIVAS Area que se ocupa de las tareas
del administrador financiero: Administrar activamente los
asuntos financieros de cualquier empresa de negocios:
-Financiera o no
- privada o pblica
-Grande o pequea
- Lucrativa o sin fines de lucro
Que participan en la
Del Proceso
De las instituciones
De los mercados
De los instrumentos
TRANSFERENCIA DE
DINERO
Flujos de Dinero
2012
entre
INDIVIDUOS
EMPRESAS
GOBIERNOS
Objetivo de la empresa
Maximizar el beneficio
Que es beneficio?
Utilidad Renta
Costos - Gastos
Costos Totales
Como obtener mas beneficio
Ventas
Costos
Margen de
Beneficios
Acumulacin
en el tiempo
Incremento
del valor de
la empresa
Compra de
Materiales y
otros insumos
Inversin en
equipos
productivos
Gastos
generales de
operacin
RECURSOS
FINANCIEROS
Gastos
comerciales
Inversin en
instalaciones
Tomado de:
Castn Ferrero
Fundamentos y
Aplicaciones de la
gestin financiera de la
empresa
Gastos
generales de
administraci
n
Tomado del Libro: La Gestin Financiera de las empresas tursticas. Mendez y Gonzalez.
Ediciones Paraninfo S.A.
http://books.google.com.ec/books?id=5HNKWvJCpQYC&printsec=frontcover&source=gbs_
ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q&f=false
La circulacin de Fondos
Activo
Circulante
Pasivo
Circulante
Tomado del Libro: La Gestin Financiera de las empresas tursticas. Mendez y Gonzalez. Ediciones Paraninfo S.A.
http://books.google.com.ec/books?id=5HNKWvJCpQYC&printsec=frontcover&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v=on
epage&q&f=false
Finanzas Administrativas
Importancia de los flujos de efectivo
Toma de Decisiones
ENFOQUE FINANCIERO
(base de Efectivo)
Estado de Resultados
Al 31 Diciembre XXXX
Flujo de Caja
Al 31 Diciembre XXXX
Entrada de Efectivo
Menos Costos
Utilidad neta
2012
http://www.royalballoon.com/
Finanzas Administrativas
Toma de Decisiones
BALANCE GENERAL
Toma de
Decisiones de
Inversin
Activos Corrientes
Pasivos Corrientes
Activos Fijos
Toma de
Decisiones de
Financiamiento
2012
DEBILIDADES
FORTALEZAS
DEFINICION
PROPIEDAD UNIPERSONAL
SOCIEDADES
SOCIEDAD CORPORATIVA
derechos que
tiene la empresa
caja
Bancos
Inversiones y Valores
Cuentas por Cobrar Clientes
Cuentas por Cobrar a Empleados
Documentos por Cobrar
Inventario de Mercadera
Total activo circulante
PLAYASPORT C.A.
BALANCE GENERAL
al 31 de Diciembre del 2010
15.000
990.000
100.000
150.000
30.000
3.000
1.800.000
3.088.000
financieros
Terrenos
Edificios
Depreciacin Acumulada Edificios
Equipo de transporte terrestre
Depreciacin Acumulada Equipo Terrestre
Equipo de transporte acuatico
Depreciacin Acumulada Equipo Acuatico
Equipo de Oficina
Depreciacin Acumulada Equipo de Oficina
Equipo de Computo
Depreciacin Acumulada Equipo de Computo
Gastos de Organizacipon y Constitucin
200.000
800.000
40.000
310.000
52.500
210.000
37.500
150.000
35.000
100.000
30.000
50.000
Bienes de la
empresa
ACTIVO
materiales
1.325.000
500.000
98.340
40.200
338.421
2.301.961
500.000
300.000
800.000
PASIVO
Capital Social
Reservas
Total Patrimonio
1.077.700
595.689
1.673.389
Recursos
Propios
500
inmateriales
3.000
150
1.687.350
4.775.350
Obligaciones
(deudas con
terceros)
TOTAL PASIVO
4.775.350
Balance General
ACTIVOS
USO Y APLICACIONES
EN QUE SE HA GASTADO EL DINERO
Muestra conjunto de bienes y derechos que la
empresa posee en un momento determinado
ESTRUCTURA ECONOMICA
ESTRUCTURA FINANCIERA
Orgenes:
De los propietarios
De los beneficios generados por la empresa
De los prstamos obtenidos de terceros
Recursos Propios
Exigible a largo plazo
Activo Circulante
Pasivo Circulante
Msc. Vanessa Len
Capitales
Permanentes
Activo fijo
Balance General
Inmovilizado Material :
Terrenos y bienes naturales, Instalaciones Tcnicas, Utillaje, Equipos para proceso de informacin,
Construcciones, Maquinaria, Mobiliario, Elementos de Transporte, Menos Amortizacion Acumulada
ACTIVO CIRCULANTE
Existencias o stocks:
materia prima, producto final, productos en proceso, residuos, materiales recuperables
Deudores:
clientes, personal, inversiones financieras temporales a corto plazo (exceso de tesorera), menos provisiones
Tomado de:
Castn Ferrero
Fundamentos y
Aplicaciones de la
gestin financiera de la
empresa
Tesorera:
caja, bancos
Balance General
ACTIVOS
ESTRUCTURA ECONOMICA
Caractersticas de
las empresas
tursticas: Elevada
Inversin
ANALICEMOS
LAS
DIFERENTES
EMPRESAS
TURISTICAS
Ms. Vanessa Len
Ejercicios
Edificio
130.000,00
Proveedores
40.000,00
Reservas
Existencias
10.500,00
Prstamo Hipotecario
80.000,00
Capital Social
30.000,00
Vehculos
11.000,00
25.000,00
Prstamo a c/p
10.000,00
Bancos
Caja
3.000,00
500,00
calcular
EQUILIBRIO FINANCIERO
Recursos Propios
Activo fijo
Pasivo Circulante
Activo Circulante
Activo fijo
Recursos
Propios
Exigible a
largo plazo
Activo Circulante
Pasivo Circulante
AT = PT
AF + AC = AT
RP + ELP + PC = PT
CC = AC PC
FM = RP + ELP - AF
Ms. Vanessa Len
Activo fijo
Recursos Propios
Exigible a largo plazo
Activo
Circulante
Pasivo
Circulante
AC < PC
AC > PC
Componentes:
ventas e ingresos
costes y gastos,
Ingresos
Ventas Brutas
DevolucionesINGRESOS
sobre ventas
Coste de la mercancaVentas Netas
vendida o servicio
Total Ingresos
producido
Egresos
Costo del Servicio Vendido
Inventario Inicial
Suministros
Otros costes de
Compras Anuales
explotacin: Mano de
Inventario Final
Obra Indirecta,
Publicidad, Pago por
Compras netas EGRESOS
deudas financieras,
Mano de Obra Directa
servicios bsicos, alquiler,
Total Costo del Servicio
etc.
Vendido
Utilidad Marginal
Gastos de operacin
Utilidad Antes de Intereses e
Impuestos
Intereses a largo plazo
Utilidad despues deRESULTADO
intereses
Impuestos 30%
Utilidad Despues de Impuestos
2.715.000
15.000
2.700.000
2.700.000
11.100
515.000
12.000
514.100
1.205.900
1.720.000
980.000
780.000
200.000
15.000
185.000
55.500
129.500
Umbral de Rentabilidad
ACTIVO
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar Clientes
Cuentas por Cobrar a Empleados
Documentos por Cobrar
Seguros Pagados por anticipado
Inventario de Mercadera
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
Equipo de Computo
Depreciacin Acumulada Equipo de Computo
Equipo de Oficina
Depreciacin Acumulada Equipo de Oficina
Equipo de transporte acuatico
Depreciacin Acumulada Equipo Acuatico
Equipo de transporte terrestre
Depreciacin Acumulada Equipo Terrestre
Edificios
Depreciacin Acumulada Edificios
Terrenos
Gastos de Instalacin y Puesta en Marcha
Amortizacin Acumulada Gastos Instalacin
Gastos de Organizacipon y Constitucin
Amortizacin Acumulada Gastos Organizacin
Inversiones y Valores a largo plazo
TOTAL ACTIVO FIJO
TOTAL ACTIVO
PLAYASPORT C.A.
BALANCE GENERAL
al 31 de Diciembre del 2009 y 2010
2009
2010
PASIVO
15.000
39.600 Cuentas por Pagar Proveedores
990.000
1.325.984 Cuentas por Pagar a Empleados
150.000
85.960 Impuesto a la Renta por Pagar
30.000
15.300 IVA por Pagar
3.000
8.906 TOTAL PASIVO CIRCULANTE
60.000
78.600
1.800.000
891.897 Prestamo a largo plazo
3.048.000
2.446.247 Hipoteca por pagar
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO
100.000
100.000
30.000 33.000
150.000
150.000 Capital Social
35.000 50.000 Dividendos por pagar (retenidas)
210.000
286.300 Resultado del Ejercicio
37.500 56.000 TOTAL PATRIMONIO
310.000
310.000
52.500 83.500
800.000
800.000
40.000 60.000
200.000
200.000
3.000
3.000
150
300
50.000
50.000
500
1.000
100.000
80.000
1.727.350
1.698.100
4.775.350
2009
1.325.000
500.000
338.421
98.340
2.261.761
2010
956.360
596.000
360.900
106.987
2.020.247
300.000
500.000
800.000
270.000
450.500
720.500
1.077.700
40.200
595.689
1.713.589
1.077.700
325.900
1.403.600
4.775.350
4.144.347
Anlisis Horizontal
Comparacin porcentual de las partidas ao a ao,
presentando un incremento o decremento para cada componente
del estado financiero.
Equipo de Computo
Depreciacin Acumulada Equipo de Computo
Equipo de Oficina
Depreciacin Acumulada Equipo de Oficina
Equipo de transporte acuatico
Depreciacin Acumulada Equipo Acuatico
Equipo de transporte terrestre
Depreciacin Acumulada Equipo Terrestre
Edificios
Depreciacin Acumulada Edificios
Terrenos
Gastos de Instalacin y Puesta en Marcha
Amortizacin Acumulada Gastos Instalacin
Gastos de Organizacipon y Constitucin
Amortizacin Acumulada Gastos Organizacin
Inversiones y Valores a largo plazo
TOTAL ACTIVO FIJO
PLAYASPORT C.A.
BALANCE GENERAL
al 31 de Diciembre del 2009
ANALISIS
2009
VERTICAL
PASIVO
15.000
0,31%
Cuentas por Pagar Proveedores
990.000 20,73% Cuentas por Pagar a Empleados
150.000
3,14%
Impuesto a la Renta por Pagar
30.000
0,63%
IVA por Pagar
3.000
0,06%
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
60.000
1,26%
1.800.000 37,69% Prestamo a largo plazo
3.048.000 63,83% Hipoteca por pagar
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO
100.000
2,09%
-30.000 -0,63%
150.000
3,14%
Capital Social
-35.000 -0,73% Dividendos por pagar (retenidas)
210.000
4,40%
Resultado del Ejercicio
-37.500 -0,79% TOTAL PATRIMONIO
310.000
6,49%
-52.500 -1,10%
800.000 16,75%
-40.000 -0,84%
200.000
4,19%
3.000
0,06%
-150
0,00%
50.000
1,05%
-500 -0,01%
100.000
2,09%
1.727.350 36,17%
TOTAL ACTIVO
4.775.350
ACTIVO
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar Clientes
Cuentas por Cobrar a Empleados
Documentos por Cobrar
Seguros Pagados por anticipado
Inventario de Mercadera
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
100,00%
TOTAL PASIVO
ANALISIS
2009
VERTICAL
1.325.000 27,75%
500.000 10,47%
338.421 7,09%
98.340 2,06%
2.261.761 47,36%
300.000 6,28%
500.000 10,47%
800.000 16,75%
1.077.700
40.200
595.689
1.713.589
22,57%
0,84%
12,47%
35,88%
4.775.350 100,00%
Ejercicios
Trabajar en hoja excell los siguientes casos