1 SUMARIO EXECUTIVO

1.1 Resumos dos principais pontos de negcio

1.2 Dados do Empreendimento
1.3 Misses da Empresa
1.4 Viso
1.5 Valores
1.6 Setores de Atividade
2 ANLISE DE MERCADO
2.1 Estudos dos clientes
2.2 Estudos dos concorrentes
2.3 Estudos dos Fornecedores
3 PLANO DE MARKETING
3.1 Descrio dos principais produtos e servios
3.2 Estratgias Promocionais
3.3 Estrutura de comercializao
3.4 Localizao do negcio
4 PLANO OPERACIONAL
4.1 Layout
4.2 Processos Operacionais
4.3 Capacidade produtiva/comercial/servios
5 PLANO FINANCEIRO
5.1 Estimativa de Investimentos Fixos
5.2 Capital de Giro
5.3 Investimento pr-operacional
5.4 Investimento Total
5.5 Fonte dos recursos
5.6 Estimativa do faturamento mensal da empresa
5.7 Estimativas do custo unitrio de matria-prima, materiais diretos e
terceirizaes.
5.8 Estimativa dos custos de comercializao
5.9 Estimativa dos custos fixos operacionais mensais
5.10 Demonstrativo de Resultados
5.11 Indicadores de viabilidade (Dados Anuais)
5.11.1 Ponto de equilbrio
5.11.2 Lucratividade
5.11.3 Rentabilidade
5.11.4 Prazo de retorno dos Investimentos

1 SUMARIO EXECUTIVO
1.1 Resumos dos principais pontos de negcio
A identificao da viabilidade de empreender em uma tica surgiu com a
experincia de vendas. Percebemos a concorrncia na regio que o
empreendimento se encontra
1.2 Dados do Empreendimento
Nome da empresa: N & L PAPELARIA LTDA EPP
Natureza: Vendas de artigos de papelaria
Capital de Start: 17.001,30
Capital de Giro: 8.014,34
Localizao: Rua Floriano Peixoto, 221 Centro Fortaleza, CE.
Logstica (diferencial): Entregas em domicilio.
1.3 Misso da Empresa
Satisfazer as necessidades e expectativas de nossos clientes com produtos de
alta qualidade, excelente atendimento, preo baixo e comodidade.
1.4 Viso
Oferecer um atendimento personalizado onde a tica e o respeito ao ser
humano, sero diferenciais, que somados aos preos, ao atendimento,
resultaram no em clientes, mas, em amigos fiis aos nossos servios.
1.5 Valores
Clientes em primeiro lugar;
Honestidade;
Respeito;
Dignidade;
Fidelidade;
Amizade;
Unio;
Famlia.
1.6 Setores de Atividade
Varejo de materiais escolares e escritrio.

2 ANLISE DE MERCADO
2.1 Estudos dos clientes
O pblico-alvo da nossa empresa so estudantes em todos os nveis de ensino
e o pessoal de escritrio. Mas tambm atende pessoas de todas as faixas
etrias, sexo e lugares, pois o ramo de atuao muito presente na vida dessa
clientela. Uma parcela dos potenciais clientes, os estudantes, concentram suas
compras nos meses de Janeiro e Fevereiro, pagando um preo similar ao de
nossos concorrentes. Nosso diferencial est na qualidade dos produtos que
trabalhamos e nas vendas por telefone. Contar com um blog e uma pagina de
uma rede social, na qual os clientes podero dar sugesto e responder s
enquetes.
2.2 Estudos dos concorrentes
Os concorrentes contam com bons materiais, timos preos so localizados
prximos a escolas e no centro da cidade. Teremos que competir por
qualidade, pelas vendas por telefone, pois os concorrentes esto muito
tempo no mercado e contam com uma gama de clientes. Nossa empresa,
sabendo disso, competir de igual pra igual com eles em busca de fidelizar
novos clientes. Um ponto positivo para nossa empresa a sua localizao, que
se encontra em frente colgio.
2.3 Estudos dos Fornecedores
O principal fornecedor ser a empresa Paganotto, que oferece frete grtis, com
o tempo mdio de 5 dias de entrega. Oferece o melhor preo no mercado. Sua
sede fica em Braslia. Outros fornecedores como o grupo Martins e a empresa
Reval, podero ser acionadas, se porventura a empresa Paganotto passar por
momentos de instabilidade.
3 PLANO DE MARKETING
3.1 Descries dos principais produtos e servios
Na tabela abaixo, segue os produtos e suas descries, marcas e preo de
Vendas.

PRODUTO

DESCRIO

MARCA

Capa Dura 48
folhas
Cor Azul

Diversos

PREO DE
VENDA
R$ 12,62

Diversos

R$ 5,48

Feltro Medida:
13x4x2cm

Diversos

R$ 4,00

Feltro
13x4x2cm
Apontadores
Cores Diversas
Borracha 020
Branca
Borracha 040
Branca
Borracha 060
Branca
Caderno Capa
Capa Dura 48
Dura
Folhas
Caderno Brochura 60 Folhas
Caderno
200 Folhas 10
Universitrio
Matrias
Calculadora
Mdia de
bolso
Canetas
Cores Azul
Esferogrficas
Vermelha e
Preta.
Canetas
Caixa com 12
Hidrogrficas
unidades
CD -R/ RW
Caixa de Clips
Caixa com 50
Clips
Cola Branca
Embalagem com
37g
Corretores de
Embalagem com
Texto
18 ml
Durex
Rolo com
12x40mt
DVD-R/ RW
Envelopes
Medida:
18,5x24, 8 cm
Estiletes
Lamina estreita,
cabo plstico.
Fichrios
Argola Jeans
Fitas Adesivas
Rolo com 19x10
MT
Giz de Cera
Caixa com 12
unidades

Diversos

R$ 1,81

Diversos
Mercur
Mercur
Mercur
Diversos

R$ 2,06
R$ 1,50
R$ 0,75
R$ 0,50
R$ 3,55

Diversos
Diversos

R$ 3,00
R$ 13,36

Diversos

R$ 22,90

Bic

R$ 1,25

Acrilex/Similar

R$ 13,00

EMTEC
ACC

R$ 1,50
R$ 2,65

Acrilex/Kit

R$ 3,7

Acrilex

R$ 2,50

Agendas
Almofada p/
carimbo
Apagador de
quadro
Branco
Apagador de
quadro negro

Adelbras/Adere/Diversos R$ 1,90
LEADERS/ELGIM
Diversos

R$ 1,75
R$ 0,30

Vision

R$ 1,70

Diversos
R$ 66,00
Adelbras/Adere/Diversos R$ 5,30
Acrilex

R$ 3,92

Grafites
Grampeador
Grampos
Guache
Lpis
Lapiseira
Massa de Modelar
Mochilas
Escolares
Papel A4
Pincel diverso
Plsticos P/
Encapar
Porta Durex
Rgua
Tesouras
Tinta P/ Carimbo

Transferidor

Caixa com 12
unidades
Caixa com 5000
unidades
Embalagem com
15 ml
Preto
Cores diversas
Caixa com 6
unidade
Diversos
modelos e cores
Pacote com 500
folhas
Redondo e
Curto
Rolo: 45cmx10m
17 cm
Plstico com 30
cm
Escolar, Sem
Ponta.
30 ml Azul
Preto e
Vermelho.
Plstico
milimentrada 12
cm

Vision

R$ 1,36

Diversos
Adeck

R$ 31,00
R$ 5,00

Acrilex

R$ 0,70

Faber Castell
Vision
Acrilex

R$ 0,70
R$ 6,90
R$ 5,00

Diversos

R$ 38,00

Rino

R$ 12,00

Diversos

R$ 2,00

VMP

R$ 80,00

Vision
Diversos

R$ 19,00
R$ 0,65

Vision

R$ 3,55

Diversos

R$ 4,10

Diversos

R$ 1,00

3.2 Estratgias Promocionais

Iremos criar um blog e uma pgina em uma rede social para divulgar e receber
sugestes sobre a empresa. No utilizaremos nenhuma promoo de incio.
Tomaremos essa medida ao longo do tempo.

3.3 Estrutura de comercializao

Chegaremos aos clientes por meio da internet, por meio do telefone e
abordando as pessoas que passa em frete da loja. Teremos um servio de
entrega a domicilio com o objetivo de estarmos mais prximos aos nossos
potenciais clientes, para que se sintam acolhidos e que possam retornar
nossa loja.

3.4 Localizao do negcio

A empresa ficar situada na Rua Floriano Peixoto, 221 Centro Fortaleza,
em frente ao atual colgio na cidade. Essa localizao foi escolhida porque
alm de ser uma rea tranquila, essa regio conta com algumas escolas,
4 PLANO OPERACIONAL
4.1 Layout

4.2 Processos Operacionais

O processo de comercializao na nossa empresa se dar por meio de vendas
por telefone e na loja. Teremos 5 funcionrios. Iremos fazer a venda de
produtos. Usaremos um computador de cunho gerencial da empresa e este
tambm poder ser utilizado para fazer pesquisas de satisfao para a nossa
clientela.
4.3 Capacidades produtiva/comercial/servios
Como estamos no inicio da empresa, iremos comprar uma quantidade razovel
de produtos, pois sabemos que s iremos conseguir estabilidade
aproximadamente 15 meses aps o Start da empresa.
Aps esse perodo de testes, poderemos ter mais opes de produtos para
atender as necessidades e anseios de nossos clientes.

5 PLANO FINANCEIRO5.
1 Estimativa de Investimentos Fixos
A tabela abaixo lista todos os equipamentos necessrios para que o negcio
funcione de maneira apropriada.

DESCRIO

QUANTIDADE

Gondola de
parede
Balco
Gracho para
Painel canaletado
Cadeira
Computador
Impressora
multifuncional
laser
Telefone
Caixa registradora
Mesa
Gndola
Bicicleta

VALOR
UNITRIO

FRETE SUBTOTAL

R$ 303,00

R$ 0,00

R$ 1.212,00

1
30

R$ 423,00
R$ 1,40

R$ 0,00
R$ 0,00

R$ 423,00
R$ 42,00

1
1

R$ 179,00
R$ 989,10

R$ 0,00
R$ 0,00

R$ 179,00
R$ 989,10

R$ 540,55

R$ 9,90

R$ 550,45

R$ 39,90

R$ 4,52

R$ 100,00

1
1
2
1

R$ 1989,00
R$ 81,34
R$ 273,00
R$ 249,00

R$ 43,69
R$ 15,00
R$ 20,00
R$ 0,00

R$ 2.032,69
R$ 96,34
R$ 566,00
R$ 249,00
R$ 6.348,00

TOTAL
5.2 Capital de Giro

O capital de giro da empresa ser de R$ 8.014,34. Para o clculo desse

capital, deve-se apurar o estoque inicial e o caixa mnimo necessrio.
Consideramos que nesse ramo h muita concorrncia e por isso no fizemos a
compra de grande quantidade de produtos. Realizamos um levantamento com
a quantidade mdia de venda nos concorrentes e consideramos que estamos
no incio do negocio, com isso compramos os produtos que achamos ser
realmente necessrios e que tem um grande percentual de vendas.
Na estimativa do estoque inicial, temos:

DESCRIO

QUANTIDADE

Agendas
Almofada p/ carimbo
Apagador de quadro
Branco

20
6
6

Apagador de quadro negro

Apontadores
Borracha 020
Borracha 040
Borracha 060

Caderno Capa Dura

Caderno Brochura
Caderno Universitrio
Calculadora
Canetas
Esferogrficas
Canetas Hidrogrficas
CD -R/ RW
Caixa de Clips
Cola Branca
Corretores de Texto
Durex
DVD-R/ RW
Envelopes
Estiletes
Fichrios
Fitas Adesivas
Giz de Cera
Grafites
Grampeador
Grampos
Guache
Lpis
Lapiseira
Massa de Modelar
Mochilas Escolares
Papel A4
Pincel diverso
Plsticos P/ Encapar
Porta Durex
Rgua
Tesouras
Tinta P/ Carimbo
Transferidor

24
40
40
120
40
60
32
4
300
10
50
10
18
12
20
50
100
10
5
12
24
48
8
100
84
144
12
36
8
100
24
5
4
25
20
12
40

O clculo de Caixa Mnimo - Capital prprio para movimentar o negcio at que

as contas a receber dos clientes entrem no caixa - Abrange os seguintes
passos:
1. Calculo de prazo mdio de vendas - Contas a receber.

As condies de venda da empresa so as seguintes:

50% dos produtos vendidos vista;

30% com 15 dias de prazo
20% com 30 dias de prazo.

Nessa situao, o prazo mdio de vendas ser de 10,5 dias podendo

arredondar esse nmero para 11. O clculo da estimativa do prazo mdio
(percentual de produtos vendidos X prazo em dias) segue abaixo.
(50% X 0) + (30% X 15) + (20% X 30) =
0 + 4,5 + 6 =
10,52.
2 - Fornecedores. Visando no pagar juros a empresa optou por no pedir
prazo no pagamento dos fornecedores e ento trabalharemos apenas com
compras vista.
3. Estoques.
O fornecedor gastar 5 dias em mdia para a entrega e a estimativa de venda
da mercadoria de 25 dias. Com isso, o total de gasto com estoque ser de 30
dias.
4. Clculo da necessidade liquida de capital de giro em dias.
A necessidade lquida de capital de giro em dias da empresa de 41 dias. O
clculo demonstrado logo abaixo:
Prazo de Retorno dos produtos vendidos
Estoque
Tempo de pagamento dos Fornecedores
Necessidade liquida de capital de giro em dias

11 +
30 0
41 =

Capital mnimo
O capital necessrio para que a empresa consiga custear suas operaes de
incio o valor de R$ 4.628.00.
Esse resultado foi considerado a partir do Custo Total Dirio, ou seja, Custo
Varivel Mensal (gastos com mercadorias e impostos sobre vendas) dividido
por 30dias e a Necessidade Lquida de Capital de Giro em dias. Dado
isso, ento temos:
Custo Varivel Mensal = R$ 3.386,34 + R$ 246,56
Custo Varivel Mensal = R$ 3.632,90
Capital Mnimo = (R$ 3.632,90/30) X 41
Capital Mnimo = R$ 4.964,96

Calculando o Capital de Giro

O clculo feito a partir da soma do Estoque Inicial com o Caixa Mnimo.
Assim sendo, o capital de giro a ser empregado :
Capital de giro = R$ 3.386,34 (Estoque Inicial) + R$ 4.964,96 (Caixa Mnimo)
Capital de giro = R$ 8.351,30
5.3 Investimento pr-operacional
O investimento para incio das operaes da empresa ser de R$ 2.266,00,
que a somatria das despesas com legalizao, aluguel, e divulgao. Essa
relao segue na tabela abaixo.
Legalizao
Aluguel
Divulgao

R$ 1.244,00
R$ 622,00
R$ 400,00

Total

R$ 2.266,00

5.4 Investimentos Totais

O Investimento total da empresa ser de R$ 17.001,30. Desses R$ 6.384,00
So da Estimativa dos Investimentos Fixos, R$ 8.351,30 do Capital de Giro e a
R$ 2.266,00 Estimativa dos Investimentos Pr-Operacionais. Demonstrando:
6.384,00+8.014,34+2.266 = R$ 17.001,30
5.5 Fonte dos recursos
Os investimentos sero 33,333%, ou seja, R$ 6.126,37.
5.6 Estimativa do faturamento mensal da empresa
A estimativa do faturamento mensal da empresa foi estipulada a partir da soma
dos custos fixos operacionais e custos variveis mensais de modo que haja um
bom preo e que a empresa tenha um razovel lucro. A tabela com produtos,
preo de venda, quantidade e valor total da venda de cada produto seguem
logo abaixo.

DESCRIO

PREO
DE
VENDA

QUANTIDADE

TOTAL

Agendas

R$ 12,62

20

R$ 252,40

Almofada p/ carimbo
Apagador de quadro
Branco

R$ 5,48
R$ 4,00

6
6

R$ 32,88
R$ 24,00

Apagador de quadro

R$ 1,81

R$ 10,86

negro

Apontadores
Borracha 020
Borracha 040
Borracha 060

Caderno Capa Dura

Caderno Brochura
Caderno
Universitrio
Calculadora
Canetas
Esferogrficas
Canetas Hidrogrficas
CD -R/ RW
Caixa de Clips
Cola Branca
Corretores de Texto
Durex
DVD-R/ RW
Envelopes
Estiletes
Fichrios
Fitas Adesivas
Giz de Cera
Grafites
Grampeador
Grampos
Guache
Lpis
Lapiseira
Massa de Modelar
Mochilas Escolares
Papel A4
Pincel diverso
Plsticos P/ Encapar
Porta Durex
Rgua
Tesouras
Tinta P/ Carimbo
Transferidor
TOTAL

R$ 2,06
R$ 1,50
R$ 0,75
R$ 0,50
R$ 3,55
R$ 3,00
R$ 13,36

24
40
40
120
40
60
32

R$ 49,44
R$ 60,00
R$ 30,00
R$ 60,00
R$ 142,00
R$ 180,00
R$ 427,52

R$ 22,90
R$ 1,25

4
300

R$ 91,60
R$ 375,00

R$ 13,00
R$ 1,50
R$ 2,65
R$ 3,7

10
50
10
18

R$ 130,00
R$ 75,00
R$ 26,50
R$ 66,60

R$ 2,50
R$ 1,90
R$ 1,75
R$ 0,30
R$ 1,70
R$ 66,00
R$ 5,30
R$ 3,92
R$ 1,36
R$ 31,00
R$ 5,00
R$ 0,70
R$ 0,70
R$ 6,90
R$ 5,00
R$ 38,00
R$ 12,00
R$ 2,00
R$ 80,00
R$ 19,00
R$ 0,65
R$ 3,55
R$ 4,10
R$ 1,00

12
20
50
100
10
5
12
24
48
8
100
84
144
12
36
8
100
24
5
4
25
20
12
40

R$ 30,00
R$ 38,00
R$ 87,50
R$ 30,00
R$ 17,00
R$ 330,00
R$ 63,60
R$ 94,08
R$ 65,28
R$ 248,00
R$ 500,00
R$ 58,80
R$ 100,80
R$ 82,80
R$ 180,00
R$ 304,00
R$ 1.200,00
R$ 48,00
R$ 400,00
R$ 76,00
R$ 16,25
R$ 71,00
R$ 49,20
R$ 40,00
R$ 6.164,11

A empresa ter gasto apenas com os materiais diretos, e seu custo unitrio
visto na tabela a seguir.

DESCRIO

QUANTIDADE

Agendas
Almofada p/ carimbo
Apagador de quadro
Branco

R$ 6,31
R$ 2,74
R$ 2,00

Apagador de quadro negro

R$ 0,89
R$ 1,03
R$ 0,55
R$ 0,32
R$ 0,23
R$ 1,77
R$ 1,49
R$ 6,68
R$ 11,45
R$ 0,61

Apontadores
Borracha 020
Borracha 040
Borracha 060

Caderno Capa Dura

Caderno Brochura
Caderno Universitrio
Calculadora
Canetas
Esferogrficas
Canetas Hidrogrficas
CD -R/ RW
Caixa de Clips
Cola Branca
Corretores de Texto
Durex
DVD-R/ RW
Envelopes
Estiletes
Fichrios
Fitas Adesivas
Giz de Cera
Grafites
Grampeador
Grampos
Guache
Lpis
Lapiseira
Massa de Modelar
Mochilas Escolares
Papel A4
Pincel diverso
Plsticos P/ Encapar
Porta Durex
Rgua
Tesouras
Tinta P/ Carimbo
Transferidor

R$ 0,54
R$ 0,75
R$ 1,32
R$ 1,84
R$ 1,26
R$ 0,95
R$ 0,76
R$ 0,15
R$ 0,85
R$ 33,00
R$ 2,65
R$ 1,96
R$ 0,68
R$ 15,50
R$ 2,51
R$ 0,34
R$ 49,48
R$ 3,45
R$ 2,52
R$ 19,00
R$ 9,30
R$ 1,00
R$ 39,62
R$ 9,52
R$ 0,33
R$ 1,77
R$ 2,03
R$ 0,48

5.8 Estimativa dos custos de comercializao

Os custos com a comercializao sero basicamente com o Simples Nacional,
no valor de R$ 246,56.
A empresa no ter custo com o pagamento de funcionrios, pois a mo-de
obra ser prpria dos scios.
5.9 Estimativa dos custos fixos operacionais mensais

Abaixo esto listados todos os gastos operacionais da empresa.

Aluguel
Agua
Energia Eltrica
IPTU
Telefone/Internet
Honorrio do contador
Limpeza (incluso material e mo de
obra)

R$ 622,00
R$ 30,00
R$ 70,00
R$ 35,56
R$ 90,00
R$ 311,00
R$ 240,00

TOTAL

R$ 1.398,56

5.10 Demonstrativo de Resultados

A empresa ter um saldo mensal positivo de R$ 1.132,65. O resultado foi
obtido a partir da receita total mensal, de onde so subtrados os custos das
mercadorias vendidas, os impostos sobre vendas e os custos fixos totais. A
relao de custos e receita segue abaixo.
Receita Total
Custo das Mercadorias Vendidas
Impostos sobre vendas
Custos Fixos Totais

R$ 6.164,11
R$ 3.386,34
R$ 246,56
R$ 1.398,56

RESULTADO TOTAL

R$ 1.132,65

5.11 Indicadores de viabilidade (Dados Anuais)

5.11.1 Ponto de equilbrio
O ponto de equilbrio da empresa de R$ 40.902,24 que o custo fixo total
dividido pelo ndice da Margem de Contribuio. Uma vez que o ndice da
Margem de Contribuio, calculado do seguinte modo: (Receita Custo
Varivel) / Receita.
Com retornos superiores a esse a empresa estar trabalhando com lucro. O
clculo feito a seguir:
ndice da Margem de Contribuio = (6.164,11 3.632,90) / 6.164,11
ndice da Margem de Contribuio = 2.531,21 / 6.164,11
ndice da Margem de Contribuio = 0,41
Ponto de equilbrio = Custo fixo/ndice da margem de contribuio.
Ponto de equilbrio = 1398,56/0,41.
Ponto de equilbrio = 3.408,52 mensal.
Da, o ponto de equilbrio anual R$ 3.408,52 X 12, ou seja, R$ 40.902,24.
5.11.2 Lucratividade
Nosso ndice de lucratividade de 18,37% ao ano. Esse clculo realizado
de acordo com o lucro liquido e a receita total anual. A seguir temos a clculo.
Lucratividade = (Lucro Liquido/Receita Total) X 100.
Lucratividade = (13.591,80/73.969,32) X 100.
Lucratividade = 18,37% ao ano.

5.11.3 Rentabilidade
A rentabilidade retorno do capital investido de 79,94%. A rentabilidade
calculada a partir lucro liquido anual e o investimento total. Abaixo temos o
clculo.

Rentabilidade = (Lucro Liquido/Investimento Total) X 100.

Rentabilidade = (13.591,80/17.001,30) X 100.
Rentabilidade = 79,94% ao ano.

5.11.4 Prazo de retorno dos Investimentos

O prazo de retorno o tempo que a empresa gastar para conseguir pagar o
investimento total. Seu clculo feito a seguir.

Prazo de retorno dos Investimentos = Investimento Total/Lucro Liquido Anual

Prazo de retorno dos Investimentos = (17.001,30/13.591,80)
Prazo de retorno dos Investimentos = 1,25 anos.

Centro Universitrio Estcio do Cear

Cincias Contbeis

Plano de Negcio
Folha de ouro papelaria

Francisco Ercos Ferreira de Moraes

Fortaleza
2014