Orientacoes Aos Agentes Da Administracao

EMPREGO DOS RECURSOS:
- AO 2000 - PGM/MD
- FUNDO DO EXRCITO
Braslia DF
Maio de 2014
ndice
Introduo ........................................................................................................................1
A Diretoria de Gesto Oramentria...............................................................................2
Parte I Recursos da Ao 2000 do PG-M/MD ..............................................................4
Captulo I Recursos destinados atividade meio ............................................................5
1. Plano Plurianual (PPA) ..................................................................................................5
2. Programas .....................................................................................................................5
3. Ao ..... ........................................................................................................................7
4. Plano Interno (PI) ...........................................................................................................7
5. Descrio dos PI da Ao 2000 do PGM/MD a cargo da DGO .................................... 10
Captulo II Levantamento das necessidades para a atividade-meio .............................. 12
Ficha Cadastro das Organizaes Militares ..................................................................... 12
Captulo III Funcionamento da vida administrativa ........................................................ 13
1. Procedimentos para o detalhamento do crdito Transao DETAORC no SIAFI...... 14
2. Empenho, Liquidao e Pagamento ............................................................................ 14
3. Aquisio de material e/ou prestao de servios........................................................ 16
4. Conservao de instalaes ........................................................................................ 16
5. Viatura administrativa................................................................................................... 17
6. Equipamentos de informtica ....................................................................................... 17
7. Obras de emergncia................................................................................................... 18
8. Material permanente .................................................................................................... 18
9. Quadro demonstrativo das despesas por PI, ND e SI .................................................. 19
10. Nova Sistemtica adotada pela DGO para a Execuo Oramentria da Ao
2000 do PGM/MD ........................................................................................................ 22
Captulo IV Concessionrias de servio pblico ............................................................ 23
1. Generalidades ............................................................................................................. 23
2. gua e esgoto .............................................................................................................. 24
3. Energia eltrica ............................................................................................................ 25
4. Telefonia fixa, mvel e satelital .................................................................................... 26
5. Mandamentos do Apoio Administrativo e concessionrias de servios pblicos .......... 29
6. Orientaes gerais ....................................................................................................... 30
7. Organograma de reforo de empenho de planos internos diferentes ........................... 31
Captulo V Contratos ..................................................................................................... 32

1. Generalidades ............................................................................................................. 32
2. Procedimentos ............................................................................................................. 32
3. Extrato da Lei n8.666, de 21 de junho de 1993 .......................................................... 36
4. Mandamentos do apoio administrativo em contratos administrativos ........................... 37
5. Tipos de contrato ......................................................................................................... 38
6. Roteiro de verificao de contratos .............................................................................. 42
Captulo VI Despesas Eventuais de Funcionamento..................................................... 46
1. Generalidades ............................................................................................................. 46
2. Tipos de despesas ....................................................................................................... 46
3. Mandamentos do Apoio Administrativo em Despesas Eventuais de Funcionamento ... 52
4. Solicitao de crdito para despesas com publicao em Imprensa Oficial ................. 53
Captulo VII Despesas de exerccios anteriores ............................................................ 54
1. Generalidades ............................................................................................................. 54
2. Impropriedades mais comuns verificadas nos processos............................................. 54
Captulo VIII Contrato de Objetivos ............................................................................... 56
Parte II Recursos do Fundo do Exrcito ................................................................... 57
A Seo de Gesto do Fundo do Exrcito ....................................................................... 58
Captulo IX Receitas ..................................................................................................... 60
1. Generalidades ............................................................................................................. 60
2. Recolhimento via GRU................................................................................................. 61
3. Classificao................................................................................................................ 62
4. Classificao oriunda da folha de pagamento .............................................................. 63
5. Restituio de desconto indevido de PNR ................................................................... 65
6. Cadastramento ............................................................................................................ 65
7. Recolhimento de recursos por meio de Programao Financeira (PF) ........................ 66
8. Inconsistncias contbeis ............................................................................................ 66
Captulo X Despesas .................................................................................................... 67
1. Generalidades ............................................................................................................. 67
2. Conceito de crdito ...................................................................................................... 68

3. Crdito com sub-repasse ............................................................................................. 68
4. crdito sem sub-repasse .............................................................................................. 70
Captulo XI Sub-repasse ............................................................................................... 72
1. Conceito ...................................................................................................................... 72
2. Liquidao da despesa ................................................................................................ 72
3. Recebimento do numerrio .......................................................................................... 73
4. Entesouramento........................................................................................................... 74
5. Devoluo de numerrio .............................................................................................. 74
Captulo XII Restos a pagar .......................................................................................... 75
1. Conceito ...................................................................................................................... 75
2. Classificao................................................................................................................ 75
3. Restos a pagar processados........................................................................................ 75
4. Restos a pagar no processados ................................................................................. 75
5. Pagamento .................................................................................................................. 76
6. Cancelamento .............................................................................................................. 76
7. Prescrio .................................................................................................................... 76
8. Procedimento da UG ................................................................................................... 76
Captulo XIII Aplicaes Financeiras ............................................................................. 77
1. Generalidades ............................................................................................................. 77
2. Aplicao ..................................................................................................................... 77
3. Resgate ...................................................................................................................... 78
4. Transferncia de numerrio entre UG .......................................................................... 78
Captulo XIV Auxlio Financeiro (AF) ............................................................................. 79
1. Conceito ...................................................................................................................... 79
2. Procedimentos da UG .................................................................................................. 80
3. Legislao pertinente ................................................................................................... 80
4. Erros mais cumuns ...................................................................................................... 80
Captulo XV Indenizao de danos causados a terceiros por viaturas pertencentes

ao Exrcito .............................................................................................. 81
1. Conceito ...................................................................................................................... 81
2. Procedimentos da UG .................................................................................................. 81
3. Procedimentos da RM.................................................................................................. 84
4. Legislao pertinente ................................................................................................... 85
5. Erros mais comuns ...................................................................................................... 85
Captulo XVI Taxa de Fiscalizao dos Produtos controlados pelo Exrcito ................. 87
1. Introduo .................................................................................................................... 87
2. Legislao.................................................................................................................... 87
3. Arrecadao ................................................................................................................ 87
4. Restituio/devoluo de TFPC ................................................................................... 88
4.1 Requerimento ............................................................................................................ 88
4.2 Modelos ..................................................................................................................... 88
Anexos ..... ...................................................................................................................... 89
Anexo A Reunio Sistmica Definio de Responsabilidades .................................. 90
Anexo B Tarifao de Energia Eltrica....................................................................... 101
Anexo C Fiscal de Contrato........................................................................................ 109
Anexo D Procedimentos para pagamento de seguro obrigatrio ................................ 110
Anexo E Alterao de Responsvel perante o CNPJ ................................................. 111
Anexo F Classificao da despesa oramentria ....................................................... 117
Anexo G Guia de recolhimento da Unio de Cobrana .............................................. 121
Anexo H Guia de recolhimento da Unio simples....................................................... 122
Anexo I Tabela de Cdigo de Depsito para o rgo Fundo do Exrcito ................ 123
Anexo J Tabela de Cdigos Parametrizados via GRU ............................................... 129
Anexo K Orientao sobre aquisio de bebidas alcolicas ...................................... 132
Anexo L Mensagem COMUNICA sobre aquisio de viaturas pelas UG ................. 134
Anexo M Mensagem COMUNICA sobre pagamento de fatura de carto
Corporativo ................................................................................................... 135
Anexo N Mensagem COMUNICA sobre solicitao de crdito para cerimonial Militar ...................................................................................................... 136
Anexo O Modelo de contrato de objetivos .................................................................. 137
Anexo P Planilha descritiva de servio/aquisio contrato de objetivos .................. 141
Concluso .................................................................................................................... 142
Glossrio . .................................................................................................................... 143
Orientaes aos Agentes da Administrao 2014
I nt r od u o
A reforma oramentria, que passou a vigorar a partir do ano 2000, representou uma
drstica mudana no planejamento e na execuo oramentria. Trata-se de uma verdadeira
reforma gerencial, com nfase nas responsabilidades dos agentes da administrao pblica e
na rigorosa cobrana de resultados, aferidos em termos de benefcios para a sociedade.
Assim sendo, os Agentes da Administrao passaram a ser exigidos, em todos os
nveis, na aplicao ainda mais racional e transparente dos recursos alocados para as suas
gestes.
Nesse contexto, e consoante s diretrizes emanadas pelo Governo Federal, o Exrcito
Brasileiro, por intermdio de suas inmeras Unidades Gestoras (UG), tem envidado todos os
esforos no sentido de, a cada exerccio financeiro, apresentar resultados dgnos de uma
gesto moderna
Cresce, portanto, o papel do Ordenador de Despesas (OD) e dos demais Agentes da
Administrao (Agt Adm) no gerenciamento dos recursos que lhe so disponibilizados pela
sociedade. Empregando-os corretamente, o OD estar beneficiando sua Organizao Militar
(OM) e seus comandados, criando as melhores condies para o cumprimento das misses
recebidas.
No intuito de apoiar a gesto dos Agt Adm, principalmente o OD, este documento
aborda a aplicao dos recursos da Ao 2000 (Administrao da Unidade) do Programa de
Gesto e Manuteno do Ministrio da Defesa (PGM/MD), constante do Plano Plurianual
(PPA) e dos recursos do Fundo do Exrcito (F Ex).
Para tudo o que disser respeito as estes recursos, a DIRETORIA DE GESTO
ORAMENTRIA (DGO) estar sempre disposio dos Agt Adm para a troca de
informaes, esclarecimento de dvidas e anlise de solicitaes, de modo a sempre
colaborar no perfeito gerenciamento destes recursos.
Estas Orientaes tratam dos assuntos e dos procedimentos administrativos mais
comuns, mas no menos importantes, seja no emprego dos recursos destinados
manuteno da atividade administrativa (atividade-meio) das UG/OM, os quais esto a cargo
da Seo de Gesto Setorial (SGS), seja no emprego dos recursos do Fundo do Exrcito,
os quais esto a cargo da Seo de Gesto do Fundo do Exrcito (SGFEx), ambas da
DGO.
Por fim, enfatiza-se a necessidade de uma leitura cuidadosa dessas orientaes
e a sua fiel observncia, principalmente devido s atualizaes constantes desta
edio.
DGO Excelncia na gesto dos recursos oramentrios e financeiros postos disposio do Exrcito Brasileiro
A Diretoria de Gesto Oramentria
A DGO, criada por meio do Decreto n 4.879, de 18 de Novembro de 2003, passou a

funcionar a partir de 01 de Janeiro de 2004, de acordo com a Portaria n 758, de 2 de
Dezembro de 2003, do Comandante do Exrcito.
A DGO um rgo de apoio tcnico-normativo, diretamente subordinado Secretaria
de Economia e Finanas (SEF) e tem por finalidade realizar:
a execuo oramentria do Exrcito;
a gesto setorial da SEF;
a gesto dos recursos do Fundo do Exrcito;
a produo de informaes gerenciais para a SEF;
o controle de importaes e exportaes; e
o controle das dvidas interna e externa.
DIRETOR
SG/1
SUBDIRETOR
SG/2
S/1-SCIED
S/2 SEO
S/3 SGFEX
S/4 SGS
S/5 SIGA
Seo de
Controle de
Importao e
Exportao e da
Dvida
Seo de
Execuo
Oramentria
Seo de
Gesto do
Fundo do
Exrcito
Seo de
Gesto
Setorial
Seo de
Informaes
Gerenciais e
Acompanhamento
A DGO tem a seguinte estrutura organizacional:

O Gabinete formado pela 1 Seo (SG1) e 2 Seo (SG2), responsvel pelas atividades
relacionadas ao Pessoal, Comunicao Social, Informao e Mobilizao.
A S/1 SCIED - Seo de Controle de Importao e Exportao e das Dvidas Interna e
Externa trata dos assuntos relacionados ao comrcio exterior e s dvidas do Exrcito.
A S/2 SEO - Seo de Execuo Oramentria trata de todos os assuntos relacionados
execuo oramentria do Exrcito, inclusive os relativos Fundao Osrio.
A S/3 SGFEX - Seo de Gesto do Fundo do Exrcito trata de todos os assuntos
relacionados ao Fundo do Exrcito.
A S/4 SGS - Seo de Gesto Setorial trata de todos os assuntos relacionados s Aes de
responsabilidade da SEF como rgo de Direo Setorial (ODS), principalmente aqueles
relacionados vida vegetativa das UG/OM (Ao 2000 do PGM/MD).
A S/5 SIGA - Seo de Informaes Gerenciais e Acompanhamento acompanha a
execuo oramentria e financeira dos Projetos e Atividades do Exrcito, bem como produz
informaes gerenciais de interesse da SEF.
Os telefones de contato com a Diretoria de Gesto Oramentria encontram-se nos
seguintes endereos eletrnicos: http://dgo.sef.eb.mil.br/ ou http://www.dgo.eb.mil.br/.
PARTE I
RECURSOS DA AO 2000 DO PGM/MD
CAPTULO I
RECURSOS DESTINADOS ATIVIDADE-MEIO
1.
PLANO PLURIANUAL (PPA)
Na esfera federal, o Governo ordena suas aes com a finalidade de atingir objetivos
e metas por meio do PPA, um plano de mdio prazo, elaborado no primeiro ano de mandato
do(a) presidente eleito(a), para execuo nos quatro anos seguintes.
O PPA define todas as polticas pblicas e aes do Governo Federal, expressando
assim os compromissos de um mandato presidencial. Ele estabelece os projetos e os
programas de longa durao do governo, definido objetivos e metas da ao pblica para um
perodo de quatro anos. a principal ferramenta de planejamento do Governo Federal que
visa, entre outros, promover a utilizao eficiente dos recursos governamentais.
O PPA institudo por lei, estabelecendo, de forma regionalizada, as diretrizes,
objetivos e metas da Administrao Pblica para as despesas de capital e outras delas
decorrentes e para aquelas referentes a programas de durao continuada.
Os investimentos, cuja execuo seja levada a efeito por perodos superiores a um
exerccio financeiro, s podero ser iniciados se previamente includos no PPA ou se nele
includos, por autorizao legal. A no observncia desse preceito caracteriza crime de
responsabilidade.
2.
PROGRAMAS
O PPA 2012-2015 o sexto desde a promulgao da nova constituio e, para este

perodo, teve sua estrutura conceitual completamente redesenhada. O binmio
Programa/Ao, que nos perodos anteriores estruturava tanto os planos plurianuais como os
oramentos, foi substitudo por uma estrutura hierarquizada em Programas Temticos,
Objetivos e Iniciativas e as Aes Oramentrias tornaram-se categorias exclusivas
para os Oramentos Anuais.
As Aes Finalsticas do Comando do Exrcito vinculam-se a dois grandes
Programas Temticos, cada qual com seu conjunto de Objetivos e Iniciativas associados:
Programa 2055: Desenvolvimento Produtivo e Programa 2058: Poltica Nacional de
Defesa.
Alm dos Programas Temticos, h os Programas de Gesto, Manuteno e
Servios ao Estado, instrumentos do PPA que renem as aes relacionadas com as
atividades de Gesto, Manuteno e Apoio necessrias ao funcionamento dos rgos de
Governo e de suporte s suas atividades finalsticas. Para os rgos do Poder Executivo,
estes Programas foram organizados, conforme a estrutura administrativa do Governo, por
Ministrios. As atividades correspondentes no Ministrio da Defesa compem o
Programa 2108: Programa de Gesto e Manuteno do Ministrio da Defesa.
Ao contrrio dos Programas Temticos, os Programas de Gesto, Manuteno e
Servios ao Estado no se vinculam a Objetivos e Iniciativas, mas ligam-se diretamente s
Aes Oramentrias especficas relacionadas com a manuteno das atividades de
cada rgo/Ministrio.
As UG do Comando do Exrcito (Cmdo Ex) dispem, conforme sua atividade, de
recursos dos Programas Temticos e seus objetivos e iniciativas (educao, alimentao,
engenharia, servio militar, etc) e tambm de recursos do PGM/MD para manuteno de sua
atividademeio.
Os OD devero identificar a aplicao (atividade-fim ou meio) dos materiais ou
servios a serem adquiridos ou prestados para a definio do crdito a ser utilizado.
ORIGEM DO
CRDITO
FINALSTICO
GESTO E
MANUTENO
Exemplos:
a. as despesas extras a serem realizadas por uma UG/OM, na recepo e
hospedagem de alunos, para atender a Pedidos de Cooperao de
Instruo (PCI), devero ser custeadas com os recursos da atividade de
ensino, a cargo do DECEx, Gestor da Ao;
b.
as publicaes de editais referentes a licitaes para aquisio de

alimentos, devero ser custeadas com os recursos da mesma ao do
Programa Temtico, gerido pelo COLOG; da mesma forma, quando se
referirem a contratao de OCS/PSA, essas despesas devero ser suportadas
com o crdito do Programa Temtico do DGP; e
c. o aumento das despesas com concessionrias de servio pblico,

oriundas das Operaes Militares (extraordinrias) coordenadas pelo
COTER, que tenham recebido crdito proveniente de outros rgos
(Destaque), devero ser custeadas com estes crditos descentralizados
para essas Operaes.
Ex.: Operao Rio; Preparao da tropa para emprego em misses da ONU;
Segurana nas eleies.
A linha de raciocnio, anteriormente exemplificada, aplica-se para todas as despesas
realizadas na UG/OM, como a aquisio de materiais e a prestao servios.
Em resumo, os crditos oriundos da Ao 2000 do PGM/MD destinam-se,
exclusivamente, ao atendimento das necessidades da vida administrativa interna
(atividade-meio) do dia-a-dia das UG/OM.
3.
AO
A Ao, que era uma das categorias compartilhadas entre PPA e LOA, passa a
integrar exclusivamente a LOA. Os programas, que constam em ambos os instrumentos, so
subdivididos em Programas Temticos e Programa de Gesto. Todavia, na LOA, h alguns
programas que no constam no PPA os Programas compostos exclusivamente por
Operaes Especiais.
A Ao compreende o nvel mximo de agregao das metas de Governo, por
intermdio da qual alcanada a realizao dos grandes projetos e atividades da nao.
Como exemplo, esto relacionadas abaixo algumas das Aes do PGM/MD previstas
no Oramento da Unidade Oramentria Comando do Exrcito (UO Cmdo Ex) para o ano de
2014, com as respectivas responsabilidades setoriais:
Ao 2000 -
Administrao da Unidade (DGO/SEF);
Ao 2004 -
Assistncia Mdica e Odontolgica aos Servidores, Empregados e

seus Dependentes (DCIPAS/DGP);
Ao 2010 -
Assistncia Pr-Escolar aos Dependentes dos Servidores e

Empregados (DCIPAS/DGP);
Ao 2011
Auxlio-Transporte aos Servidores e Empregados (DCIPAS/DGP);
Ao 2012 -
Auxlio-Alimentao aos Servidores e Empregados (DCIPAS/DGP);

e
Ao 2867 -
Remunerao dos Militares das Foras Armadas (CPEx/SEF).
Das Aes acima, aquela que diz respeito Administrao das UG/OM, referente
manuteno da atividade-meio (vida vegetativa), a:
- Ao 2000 Administrao da Unidade - Essa Ao tem por objetivo
atender s despesas com a manuteno de equipamentos e instalaes, bem
como s referentes aquisio de material de consumo e permanente, tudo,
obrigatoriamente, relacionado vida vegetativa da OM.
4.
PLANO INTERNO (PI)
Visando otimizar a Execuo Oramentria e Financeira, bem como permitir o

acompanhamento e o controle da realizao das despesas, foi adotado o Plano Interno (PI)
no mbito do Exrcito Brasileiro.
O PI um instrumento de planejamento e de acompanhamento da ao programada.
Usado como forma de detalhamento de um projeto/atividade, permite uma interligao entre
o que planejado com o que efetivamente executado.
No ano de 2007 uma nova codificao foi adotada para permitir um melhor
gerenciamento da execuo oramentria. A nova estrutura visava, tambm, atender
demanda crescente por informaes gerenciais que no eram passveis de serem obtidas por
intermdio de outras transaes existentes no SIAFI.
A partir de 2014 diversos PI da Ao 2000 foram extintos e novos PI foram
criados com a finalidade de racionalizar o controle gerencial da execuo oramentria
desta Ao e flexibilizar a tomada de deciso por parte do OD no tocante

aplicabilidade dos crditos.
Novos PI podem ser criados de acordo com a necessidade da DGO.
Para consultar a descrio do PI, acesse, no SIAFI, a transao >CONPI
Abaixo est descrita a composio de um PI:

O PI que atende s despesas administrativas da OM (suprimento de material,
equipamentos e servios) o: I3DAFUNADOM
I
3 DA FUN ADOM
Identifica o Item (Administrao da OM)

Identifica o Ttulo do PI (Funcionamento)
Identifica o Encargo (Despesas Administrativas)
Identifica o rgo de Apoio (DGO)
Identifica o Gestor (SEF)
O crdito descentralizado pela DGO ter sempre, como primeiro e segundo caracteres
dos PI os cdigos I3. O caracter I corresponde SEF e o nmero 3 DGO.
Os PI que foram criados a partir de 2014 tm a finalidade de agrupar aqueles que
atendiam a despesas com as mesmas caractersticas, a fim de facilitar a gesto dos
recursos, tanto pelos agentes da administrao quanto pela DGO. Foram extintos os PI
que foram utilizados at o exerccio de 2013.
Os novos PI atendem s seguintes caractersticas por afinidade:
Despesas com Concessionrias
Despesas com Contratos Administrativos
Despesas Gerais com Funcionamento
Despesas Singulares
O PI para despesas com concessionrias contempla aquelas efetuadas pelas
Unidades com energia eltrica, gua e esgoto e telefonias (fixa, mvel e satelital).
O PI para despesas com contratos administrativos contempla aquelas
efetuadas com servios de carter continuado, tais como limpeza e conservao,
locao de copiadoras, etc.
O PI para despesas gerais contempla aquelas que no estejam enquadradas
nas anteriores, que so necessrias ao funcionamento diuturno da Unidade, assim
como aquelas que tenham carter eventual, tais como materiais de expediente, servio
de recarga de extintores, seguro obrigatrio de viaturas administrativas,etc.
As despesas que tm carter especfico foram enquadradas no PI para
despesas singulares e contemplam, principalmente, aquelas que so de
responsabilidade dos rgos de Direo Setorial (COLOG, EME, DGP, Gab Cmt Ex,
SEF, DECEx, DCT, COTEr).
Os caracteres representativos dos ENCARGOS, dos TTULOS e dos ITENS utilizados
na Ao 2000 do PGM/MD so apresentados no quadro a seguir.
Os PI adotados para a gesto dos recursos, destinados manuteno da atividademeio, so os constantes do prximo item.
5.
DESCRIO DOS PI DA AO 2000 DO PGM/MD A CARGO DA DGO:
CONTRATOS
I3DAFUNCONC
Funcionamento e Despesas
Eventuais
DESCRIO
I3DAFUNCONT
ND
Sv de Telefonia Fixa
33.90.39
Sv de Telefonia Celular
33.90.39
Sv de Telefonia Satelital
33.90.39
Sv de gua e Esgoto
33.90.39
33.90.39
Sv de Energia Eltrica
33.90.47
Mnt Eqp de Informtica
33.90.39
Mnt de Mq e Eqp Administrativos.
33.90.39
Mnt e Loc de Mquinas Copiadoras
33.90.39
Mnt de Ar Condicionado
33.90.39
Mnt de Elevadores
33.90.39
Coleta de Lixo
33.90.39
Limpeza de Bens Imveis

Mnt Poo Artesiano e
gua
CORRENTES
2000
E/OU DE CAPITAL
Concessionrias de
Servio Pblico
AO DESPESAS PLANO INTERNO
33.90.37
33.90.47
Tratamento de 33.90.39
Desinsetizao e Desratizao
33.90.39
Mnt das Instalaes
33.90.39
Lavagem de Roupas
33.90.39
Servios Postais
33.90.39
Provedores de Internet
33.90.39
33.90.30
Manuteno de Poos e Tratamento de

33.90.39
gua
44.90.52
I3DAFUNADOM
Peridicos Oficiais e Tcnicos
33.90.39
Publicaes de Editais, Extratos, 33.90.39

Convocaes e Assemelhados
33.91.39
Seguro
Obrigatrio
de
Vtr 33.90.39
Administrativas (e Tx Licenciamento)
33.90.47
10
PLANO INTERNO
Funcionamento e Despesas Eventuais
2000
CORRENTES E/OU DE CAPITAL
AO DESPESAS
DESCRIO
ND
Taxas de Coleta de Lixo
33.90.47
Combustvel para Gerao de

Eletricidade e Aquecimento
33.90.30
Mnt, Recarga e Reviso de

I3DAFUNADOM Extintores de Incndio
33.90.39
33.90.30
33.90.39
33.90.30
Administrao de OM
33.90.39
44.90.52
I3DAFUNCOBJ
Desinsetizao e Desratizao
33.90.39
Manuteno de Bens Imveis
44.90.39
Aquisio de material permanente
44.90.52
11
CAPTULO II
LEVANTAMENTO DAS NECESSIDADES PARA A ATIVIDADE-MEIO
FICHA CADASTRO DAS ORGANIZAES MILITARES
A Ficha Cadastro uma funcionalidade onde as UG informam os dados fsicos e

financeiros de sua Organizao Militar para o planejamento e a descentralizao dos crditos
da Ao 2000 Administrao da Unidade do Programa de Gesto e Manuteno do
Ministrio da Defesa (PGM/MD).
Trata-se do meio pelo qual o OD apresenta Diretoria de Gesto Oramentria
(DGO) as necessidades para o desenvolvimento das atividades-meio (vida vegetativa) de sua
Unidade Gestora (UG) e das OM vinculadas, para o ano seguinte, bem como informa dados
fsicos e histricos de despesas que permitiro a elaborao dos Direcionadores e/ou
Indicadores de Custos. Esses dados iro nortear os trabalhos de adequao das
necessidades apresentadas ao limite oramentrio disponvel.
Dessa forma, cabe salientar que a Ficha Cadastro instrumento de

planejamento e no de solicitao de crdito.
obrigatrio o preenchimento de uma Ficha Cadastro para cada OM. Assim sendo, a
UG responsvel por mais de uma OM preenche uma Ficha para ela prpria e, tambm,
coordena o preenchimento da Ficha de cada uma das OM vinculadas, sejam elas semiautnomas ou sem autonomia administrativa. Em consequncia, somente podero ser
aglutinadas na UG aquelas despesas que no puderem ser divididas entre as OM vinculadas
(Exemplo: a existncia de um nico relgio de energia eltrica atendendo mais de uma OM
nesse caso o valor dessa despesa dever ser includo apenas na Ficha Cadastro da Unidade
Autnoma).
No que diz respeito aos rgos de Direo Setorial (ODS), o valor financeiro a ser
preenchido dever ser concentrado no CODOM da UA. As OMDS, por sua vez, devero
preencher, individualmente e no seu prprio CODOM, somente os campos: Possui algum
item? (S/N) e Informaes Fsicas.
A DGO implantou, a partir do ano de 2012, a funcionalidade Ficha Cadastro no
mdulo Ao 2000 / PGM/MD do Sistema de Informaes Gerenciais e Acompanhamento
Oramentrio (SIGA). O funcionamento da funcionalidade est descrito no manual disponvel
no stio da DGO na intranet (acesso pela EBNet).
Qualquer dvida suscitada no preenchimento ou entendimento do manual, dever ser
solicitado o devido esclarecimento DGO pelos telefones (61) 2035-3343 ou 2035-3344
(RITEX 860).
12
CAPTULO III
FUNCIONAMENTO DA VIDA ADMINISTRATIVA
Neste captulo sero abordados aspectos importantes para o bom funcionamento da

vida vegetativa da OM.
As despesas com concessionrias de servio pblico, contratos e as despesas
especiais (recarga de extintores, seguro obrigatrio, etc), por se tratarem de despesas com
caractersiticas prprias, sero abordadas em captulos especficos.
Com o intuito de reforar a eficcia na aplicao dos recursos, transcreve-se abaixo
os PRECEITOS PARA OS AGENTES DA ADMINISTRAO voltados para a boa gesto
dos recursos disponibilizados pela DGO para as UG, bem como uma orientao sobre os
estgios da despesa.
1. PLANEJAR E EXECUTAR O PLANEJADO.

2. CUMPRIR A LEGISLAO.
3. SEGREGAR AS FUNES E INDIVIDUALIZAR AS SENHAS.
4. CONTABILIZAR, MEDIR, AVALIAR E AGIR.
5. PRIORIZAR A CONFORMIDADE DOS REGISTROS DE GESTO.
6. CUMPRIR AS ROTINAS DE FISCALIZAO E CONTROLE.
7. MANTER ESTREITA LIGAO COM A ICFEX DE VINCULAO E ATENDER
S DILIGNCIAS.
8. CAPACITAR, ORIENTAR, MOTIVAR, VALORIZAR O COMPROMETIMENTO E
ELOGIAR.
9. RESPONSABILIZAR, PERMITINDO A AMPLA DEFESA E O CONTRADITRIO.
10. ADMINISTRAR COM TICA, TRANSPARNCIA E EFETIVIDADE.
13
1.
Procedimentos para o detalhamento do crdito Transao DETAORC no

SIAFI
Este tpico visa orientar ao Agentes da Administrao a realizarem o detalhamento

dos crditos dispinibilizados pela DGO, na ND 339000, por meio de um Nota de Dotao no
SIAFI.
As instrues esto descritas no Manual do SIAFI, disponvel na pgina eletrnica do
Tesouro Nacional: http://manualsiafi.tesouro.fazenda.gov.br; macrofuno n 140427 TRANSAO DETAORC
PROIBIDO O USO DA TRANSAO DETAORC PARA:
Alterar a ND de um Grupo de Despesa para outro. Ex: do Grupo 3 (Despesas

Correntes - 339000) para o Grupo 4 (Despesas de Capital - 449000);
Alterar o PI;
Alterar Modalidade de Aplicao; e
Alterar UGR.
2.
EMPENHO, LIQUIDAO E PAGAMENTO
Este tpico, tratado aqui de uma forma abrangente, de suma importncia para o bom
desempenho dos Agt Adm na gesto dos recursos pblicos.
Sobre o assunto Empenho, Liquidao e Pagamento, transcreve-se abaixo, do
Captulo III - Da Despesa, da Lei 4.320, de 17 de Maro de 1964, os seguintes Artigos:
Art. 58. O empenho de despesa o ato emanado de autoridade competente que cria
para o Estado obrigao de pagamento pendente ou no de implemento de condio.
Comentrio do Art 58
O empenho dever estar de acordo com a finalidade do crdito recebido, sua
natureza de despesa e limite. Dever ser:
Ordinrio para despesas cujo montante seja previamente conhecido e cujo pagamento
deva ocorrer de uma s vez;
Global para despesas cujo valor seja conhecido, mas que seus pagamentos necessitem ser
parcelados, como exemplo podemos citar as despesas com contratos.
Estimativo atender despesas cujo montante no previamente conhecido, como no caso
de Concessionrias de Servio Pblico ( gua, luz e telefone).
Art. 59. O empenho da despesa no poder exceder o limite dos crditos
concedidos.
Comentrio do Art 59
Os crditos so disponibilizados por meio de Notas de Movimentao de Crdito
(NC) e o saldo dos crditos disponveis da UG podero ser consultados no SIAFI na conta
2.9.2.1.1.00.00 Crdito Disponvel.
14
Art. 60. vedada a realizao de despesa sem prvio empenho.

1 Em casos especiais previstos na legislao especfica ser dispensada a
emisso da nota de empenho.
2 Ser feito por estimativa o empenho da despesa cujo montante no se possa
determinar.
3 permitido o empenho global de despesas contratuais e outras, sujeitas a
parcelamento.
Comentrio do Art 60
As despesas pblicas devero observar os estgios da despesa: EMPENHO,
LIQUIDAO e PAGAMENTO. No se liquida uma despesa que no foi empenhada, no se
paga uma despesa que no foi liquidada.
Art. 61. Para cada empenho ser extrado um documento denominado nota de
empenho que indicar o nome do credor, a representao e a importncia da
despesa, bem como a deduo desta do saldo da dotao prpria.
Comentrio do Art 61
A nota de empenho dever ser objeto de anlise por parte do Ordenador de
Despesas em todos os aspectos. Ela representa a criao de uma obrigao para sua UG,
devendo estar correta quanto aos aspectos formais, legais e de economicidade. Dever ainda
obedecer finalidade do crdito recebido.
Art. 62. O pagamento da despesa s ser efetuado quando ordenado aps sua
regular liquidao.
Comentrio do Art 62
Somente aps o recebimento do material ou servio, o OD poder ordenar a
emisso da Ordem Bancria, que corresponder ao dispndio dos recursos financeiros em
favor do credor da nota de empenho.
Art. 63. A liquidao da despesa consiste na verificao do direito adquirido pelo
credor, tendo por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo
crdito.
1 Essa verificao tem por fim apurar:
I a origem e o objeto do que se deve pagar;
II a importncia exata a pagar;
III a quem se deve pagar a importncia, para extinguir a obrigao.
2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por
base:
I o contrato, ajuste ou acordo respectivo;
II a nota de empenho;
III os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.
15
Comentrio do Art 63
A verificao se os servios constantes da nota fiscal ou os materiais foram
entregues ser atestada no verso da nota fiscal pelo agente da administrao responsvel.
Em seguida, ser registrado no SIAFI por meio de nota de lanamento.
Art. 64. A ordem de pagamento o despacho exarado por autoridade
competente, determinando que a despesa seja paga.
Comentrio do Art 64
Aps o atestado no verso da nota fiscal de que a despesa foi liqidada, o OD
poder autorizar a emisso da Ordem Bancria no mesmo documento.
O aprofundamento desse estudo requer o conhecimento das diversas legislaes
que tratam do assunto, a utilizao do SIAFI/SIASG e um estreito contato com a ICFEX de
vinculao, para o esclarecimento de dvidas e orientaes para a soluo de problemas.
3.
AQUISIO DE MATERIAL E/OU PRESTAO DE SERVIOS
A DGO descentraliza, para todos os meses do ano, de acordo com a programao

oramentria do governo federal, o crdito necessrio manuteno da vida vegetativa das
UG. A proviso realizada no PI I3DAFUNADOM.
As UG esto autorizadas, de acordo com a sua necessidade, a utilizar todas as
ND cujas despesas so permitidas na Ao 2000, descritas neste Manual.
O crdito para a aquisio de material e/ou a prestao de servios descentralizado
especificamente para atender s despesas administrativas destinadas vida vegetativa da
OM.
Despesas relacionadas com a atividade-fim (ensino, sade, servio militar,
alimentao, etc) so atendidas pelo ODS, no respectivo Programa Temtico.
4.
CONSERVAO DE INSTALAES
Visa atender s despesas voltadas para a manuteno e conservao das instalaes

da OM. O quadro a seguir traz a relao de despesas com seus respectivos PI:
DESPESAS
PI
Locao de mo-de-obra para servios de limpeza

Conservao, reformas e adaptaes de imveis (que no envolvam
alterao na sua estrutura), mnt e melhoria das instalaes
I3DAFUNADOM
Manuteno de equipamentos de ar condicionado
I3DAFUNCONT
Manuteno de elevadores
I3DAFUNCOBJ
Manuteno de Poos e Estaes de Tratamento de gua

Manuteno de Bens Imveis
16
Os recursos devero ser utilizados para aquisio de material de consumo e para

a prestao de servios, objetivando a manuteno preventiva de uma benfeitoria ou
instalao. No se enquadram na atividade-meio quaisquer tipos de obras.
O crdito para as despesas que envolvam alterao na estrutura do imvel, e/ou

que exijam projeto de engenharia, deve ser solicitado DOM/DEC, por intermdio
da RM de vinculao, COM A UTILIZAO DO SISTEMA OPUS.
5.
VIATURA ADMINISTRATIVA
As despesas realizadas com as viaturas administrativas da OM, em todos os seus

escales de manuteno, passaram, no ano de 2007, para a responsabilidade do Comando
Logstico (COLOG), portanto, os crditos necessrios manuteno das mesmas devem ser
solicitados quele ODS.
Entretanto, as despesas com as taxas de licenciamento e o seguro obrigatrio das
viaturas administrativas continuam sendo descentralizados pela DGO, de acordo com a
necessidade da OM, baseadas em dados histricos de liquidao da despesa.
No est prevista a concesso de crdito para pagamento de multas de trnsito. Tal
ocorrncia, aps apurada a responsabilidade, deve ser imputada ao infrator.
Somente aps processo administrativo, caso no seja identificado o responsvel pelas
infraes, poder ser realizado o atendimento solicitao de crdito para pagamento de
multas de trnsito.
Impossibilitada a UG de cobrana imediata ao infrator, poder solicitar autorizao
DGO, mediante exposio de motivos, para utilizar recurso recebido pela UG no PI
FUNADOM, na natureza de despesa 339047 e, posteriormente, recolher ao Fundo do
Exrcito a restituio feita pelo infrator.
DESPESAS
ND
Seguro obrigatrio
39
Licenciamento
47
6.
PI
I3DAFUNADOM
EQUIPAMENTOS DE INFORMTICA
Visa atender s despesas com a aquisio de material e prestao de servios de

informtica, a serem aplicados exclusivamente em proveito da vida vegetativa da UG/OM. A
DGO poder atender as solicitaes das UG conforme as despesas e PI abaixo:
DESPESAS
PI
Servios de atendimento, manuteno e locao
I3DAFUNCONT
de equipamentos de informtica (com contrato).
Aquisio de equipamentos e material de
I3DAFUNADOM
consumo.
17
Antes de solicitar recursos DGO para a aquisio ou a manuteno de

equipamentos de informtica, a UG dever observar as orientaes contidas nas publicaes
abaixo:
- Instruo Normativa n 4, de 19 de maio de 2008 Dispe sobre o
processo de contratao de servios de Tecnologia da Informao pela
Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional;
- Port n 005-STI, de 13 Fev 2002 (NARMCEI) Aprova as Normas
Administrativas relativas ao Material de Comunicaes Estratgicas,
Eletrnica, Guerra Eletrnica e Informtica (BE 11 de 15 Mar 2002); e
- Port n 006-STI, de 14 Fev 2002 (IR 14-01) Aprova as Instrues
Reguladoras para o Suprimento e Dotao de Material de Informtica das
Organizaes Militares do Exrcito (BE 14, de 05 Abr 2002).
7.
OBRAS DE EMERGNCIA
Segundo a Portaria n 01-DEC, de 29 de maro de 2002, (BE N 23, de 7 Jun 2002),

obra de emergncia aquela destinada a corrigir alteraes em benfeitoria ou instalao,
particularmente decorrentes de sinistros (descargas eltricas, vendavais, temporais,
enchentes, incndios e outros fenmenos imprevisveis, independentemente da vontade
humana) e que passem a impedir o seu uso, por apresentarem risco integridade fsica de
pessoal, animal ou configurarem condies inaceitveis de desconforto.
Sobre esse assunto a DGO recomenda, segundo o prescrito na Portaria precitada,
que uma vez caracterizada a obra como sendo de emergncia, o comandante da OM avalie o
custo da obra, estimativamente, e relate ao Comandante da Regio Militar de vinculao
a situao de emergncia.
A DGO no descentraliza recursos da Ao 2000 do PGM/MD para atender a esse
tipo de emergncia. A responsabilidade cabe RM ou DOM/DEC.
8.
MATERIAL PERMANENTE
a . Generalidades
Os recursos descentralizados pela DGO na ND 44.90.52 Equipamentos e Material
Permanente destinam-se a complementar as necessidades das UG, quando o fornecimento
do material no for encargo especfico de um determinado ODS (COLOG, DGP, etc).
O OD deve estar ciente, no entanto, que a aquisio de material permanente uma
despesa de capital, isto , trata-se de um investimento. Desta forma, implicar no aumento de
encargos com a conservao e com a manuteno do bem adquirido. Como exemplo, a
aquisio de um condicionador de ar resultar no aumento das despesas com a energia
eltrica e com a manuteno do equipamento (conserto, aquisio de peas e suprimentos).
Citam-se, a seguir, exemplos de materiais que podero ser adquiridos no PI
I3DAFUNADOM, ND 449052 Material Permanente, ouvidos antes, se necessrio, os
rgos responsveis pela gesto dos mesmos:
Andaimes
Circulador de ar
Filtro de gua
Microfone
Ar condicionado
Cofre
Freezer
No-break
Armrio
Copiadora
Geladeira
Persianas
Arquivo
Data-show
Guilhotina p/ papel
Picotadeira p/ papel
18
Aspirador de p
Dicionrios
Divisrias
removveis
Impressora
Quadro de chaves
Luminria de mesa
Roadeira
Banqueta
DVD
Mquina de calcular
Scanner
Bebedouro
Enceradeira
Banco
Bomba dgua
Equipamento de
som
Escada Porttil
Mquina de cortar
grama
Mquina de lavar
roupa
Mquina de fazer gelo
Cadeira
Estabilizador
Mquina fotogrfica
Torradeira eltrica
Cafeteira
Estante
Mesa
Ventilador
Chuveiro
Ferro de passar
roupa
Microcomputador
Umidificador de ar
Bicicleta
Sof
Tapete
Televisor
b. Material Permanente
Os crditos sero descentralizados para todas as OM, mediante solicitao, de
acordo com a disponibilidade oramentria da Diretoria de Gesto Oramentria, em
despesas de capital.
Necessidades emergenciais podero ser informadas em qualquer poca.
9.
QUADRO DEMONSTRATIVO DAS DESPESAS POR PI, ND E SI
Encontra-se abaixo um quadro demonstrativo das despesas por PI, ND e SI,

passveis de serem realizadas nos Encargos Administrao Geral, Manuteno e
Suprimento:
I3DAFUNADOM / I3DAFUNCOBJ
ATENDER S DESPESAS COM A Mnt DE EQUIPAMENTOS,
INSTALAES, Mnt DE MATERIAL E Eqp DE INFORMTICA, ASSIM
OBJETIVO COMO S REFERENTES AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO E
PERMANENTE, TUDO SENDO OBRIGATORIAMENTE RELACIONADO
VIDA VEGETATIVA DA OM.
ND
33.90.30 Material de Consumo
11 - Material Qumico.
14 - Material Educativo e Esportivo.
16 - Material de Expediente.
17 - Material de Processamento de Dados.
19 - Material de Acondicionamento e Embalagem (atende somente a rea
Administrativa).
20 Material de cama, mesa e banho.
SI
21 - Material para Copa e Cozinha.

22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizao.
24 - Material para Manuteno de Bens Imveis/Instalaes.
25 - Material para Manuteno de Bens Mveis.
26 - Material Eltrico e Eletrnico.
28 - Material de Proteo e Segurana.
29 - Material para udio, Vdeo e Foto.
39 - Material para Manuteno de Veculos.
19
42 - Ferramentas.
44 Material de Sinalizao Visual e Outros
46 Material Bibliogrfico (exceto jornais e revistas jornalsticas)
SI
3.3.90.33 Passagens e Despesas com Locomoo

05 Locomoo Urbana (atender exclusivamente aos deslocamentos,
em atos de servio, do estafeta da OM)
ND
3.3.90.36 - Outros Servios de Terceiros - Pessoa Fsica
ND
18 - Manuteno e Conservao de Equipamentos.

SI
20 - Manuteno e Conservao de Veculos.

21 - Manuteno e Conservao de Bens Mveis de Outras Naturezas
22 - Manuteno e Conservao de Bens Imveis.
ND
SI
ND
SI
ND
SI
3.3.90.39 - Outros Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica

17 - Manuteno e Conservao de Mquinas e Equipamentos (exceto
contratos)
19 - Manuteno e Conservao de Veculos.
20 - Manuteno e Conservao de Bens Mveis de Outras Naturezas.
46 - Servios Domsticos.
59 - Servios de udio, Vdeo e Foto.
63 - Servios Grficos (exceto contratos).
71 - Confeco de Material de Acondicionamento e Embalagem
(diretamente ligado rea Administrativa).
83 - Servios de Cpias e Reproduo de Documentos (exceto contratos).
95 - Manuteno e Conservao de Equipamentos de Processamento de
dados Hardware (diretamente ligado rea Administrativa).
4.4.90.39 - Outros Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica
12 - Locao de Equipamentos
13 - Locao de Mquinas e Aparelhos
17 - Manuteno e Conservao de Equipamentos
18 - Manuteno e Conservao de Mquinas e Aparelhos
4.4.90.52 - Equipamentos e Material Permanente
06 - Aparelhos e Equipamentos de Comunicao
10 - Aparelhos e Equipamentos para Esportes e Diverses
12 - Aparelhos e Utenslios Domsticos.
24 - Equipamentos de Proteo, Segurana e Socorro
30 - Mquinas e Equipamentos Energticos
32 - Mquinas e Equipamentos Grficos.
33 - Equipamentos para udio, Vdeo e Foto
34 - Mquinas, Utenslios e Equipamentos Diversos.
35 - Equipamento de Processamento de Dados.
36 - Mquinas, Instalaes e Utenslios de Escritrio.
38 - Mquinas, Ferramentas e Utenslios de Oficina.
39 - Equipamentos Hidrulicos e Eltricos.
20
40 - Mquinas e Equipamentos Agrcolas e Rodovirios.

42 - Mobilirio em Geral.
48 - Veculos Diversos (bicicleta)
51 - Peas no Incorporveis a Imveis
57 - Acessrios para Veculos
87 - Material de Consumo de Uso Duradouro
O crdito para a aquisio de material permanente provisionado s UG, mediante
solicitao, sendo atendido de acordo com a disponibilidade de crdito, e deve ser
aplicado de acordo com as prioridades estabelecidas na Ficha Cadastro da OM ou
por contrato de objetivos.
21
10. NOVA SISTEMTICA ADOTADA PELA DGO

ORAMENTRIA DA AO 2000 DO PGM/MD
PARA
EXECUO
- A DGO realizou um levantamento, por UG, das necessidades de crdito baseado em

valores descentralizados em 2013: para cada contrato; cada concessionria; o valor
estipulado como cotas de FUNADOM e o liquidado nos PI das despesas consideradas
especiais ou eventuais, incluindo todas as OM vinculadas quele CODUG.
- Aps efetuar a comparao com os valores liquidados nos anos anteriores,
ressalvados alguns ajustes conforme informaes relevantes de cada UG, a DGO fixou um
valor global anual para atendimento de despesas com concessionrias, contratos e despesas
gerais de funcionamento para cada UG.
- Com esses dados, a DGO adotar a seguinte sistemtica a partir de 2014.
a. No final do exerccio do Ano A-1, a DGO informar s UG a expectativa de crdito
anual para o Ano A, por meio de DIEx e/ou mensagem SIAFI, de acordo com os valores
apurados no levantamento das necessidades e os valores previstos no Oramento Anual.
b. A DGO expedir, tambm, orientaes quanto aplicao do crdito a ser
descentralizado, a fim de que os Ordenadores de Despesas tenham conhecimento e
autonomia sobre os valores a serem empregados nos contratos firmados pela Unidade.
c. As UG devero informar DGO caso haja previso de reajustes ou fatos alheios
que possam impactar nos valores previamente planejados, a fim de adequar os crditos a
serem descentralizados, conforme o caso.
d. No Ano A, as UG recebero os crditos no PI especfico para despesas com
contratos e realizaro a execuo oramentria, conforme a sua necessidade.
e. Aps o cadastro de cada contrato no SIASG/SICON, as UG enviaro mensagem
SIAFI para a DGO, informando os seguintes dados dos contratos celebrados, bem como os
dos termos aditivos: objeto e nmero do contrato; valor total e mensal; e vigncia do contrato.
f. A DGO manter um banco de dados organizado por UG, RM; Cidade-UF; com as
informaes enviadas pelas UG sobre os contratos, objeto do contrato, vigncia e valor
mensal, a fim de possuir dados para anlise, comparao e avaliao de valores praticados.
g. O banco de dados ser disponibilizado no endereo eletrnico da Diretoria, a
fim de subsidiar aos Ordenadores de Despesas quanto aos valores praticados no
mercado e contratados pelas Unidades. Essa informao permitir comparaes e
avaliaes, principalmente quanto economicidade com a contratao dos servios.
h. A DGO far o acompanhamento da execuo oramentria e poder solicitar
esclarecimentos quando houver diagnstico de despesas que apresentem indcios de no
adequao ao padro de normalidade conforme banco de dados e/ou dados histricos.
i. A UG somente solicitar crdito adicional caso haja fato relevante e no previsto no
ano anterior e o atendimento estar vinculado disponibilidade de crdito.
importante ressaltar que no existem mais os tetos para despesas com
concessionrias e sim a Expectativa de Crdito, sendo esta estabelecida conforme o histrico
de gastos de anos anteriores.
A DGO no mais autorizar a celebrao de contratos administrativos. Em
consequncia, a UG/OM, de posse da Expectativa de Crdito, ser responsvel pela
autorizao, bem como pela adequao dos valores contratados queles praticados no
mercado e seguindo as peculiaridades regionais e institucionais.
As UG podero utilizar, como parmetro de adequao dos valores contratados, as
informaes constantes do banco de dados da DGO - Relatrio de Contratos, que se
encontra na intranet da SEF, link DGO: intranet.sef.eb.mil.br
22
CAPTULO IV
CONCESSIONRIAS DE SERVIO PBLICO
1.
GENERALIDADES
Prximo ao encerramento do exerccio financeiro, aps a emisso de orientaes

por esta Diretoria, a economia nos gastos com as concessionrias poder refletir no
incremento do crdito para o material de consumo e/ou a prestao de servios.
Assim sendo, de capital importncia a gesto sobre essa despesa
imprescindvel para a vida vegetativa da OM. Racionalizar ao mximo a sua utilizao evita o
desperdcio. Contudo, a racionalizao no deve prejudicar o bem-estar dos integrantes da
OM.
Para tanto, todas as medidas adotadas para a reduo do consumo devero ser
publicadas em Boletim Interno e, se possvel, difundidas por intermdio de instruo ou
palestras.
Devido s constantes restries oramentrias, a DGO estabelece uma
EXPECTATIVA DE CRDITO ANUAL para o gasto com cada uma das concessionrias.
Essa EXPECTATIVA baseada na mdia desse gasto nos anos anteriores, no devendo ser
ultrapassada. Caso no seja suficiente, a UG dever solicitar a sua alterao, justificando-a.
As alteraes da EXPECTATIVA DE CRDITO demandam estudo e
normalmente vm seguidas da necessidade de suplementao para atendimento de meses
que ficaram a descoberto. Portanto, ao solicitar a alterao da EXPECTATIVA, a UG dever
fundamentar o seu pedido, apresentando uma memria de clculo das despesas.
At 31 de dezembro do ano A-1 a DGO informa a EXPECTATIVA DE
CRDITOS ORAMENTRIOS ANUAIS para as despesas com concessionrias de servios
pblicos da UG/OM. A DGO no mais trabalha com a sistemtica de tetos mensais.
Os crditos so descentralizados no ano A para atender as necessidades
anuais, ou conforme disponibilidade da DGO, no PI Concessionrias de Servios Pblicos:
I3DAFUNCONC e Natureza de Despesas: 339000. Fica autorizada a transposio de ND,
dentro do PI, mediante a utilizao da transao DETAORC do SIAFI. No est autorizada a
transposio entre PI e entre Modalidade de Aplicao. Caso haja necessidade, a UG/OM
dever solicitar DGO, via Mensagem SIAFI (COMUNICA), justificando, caso haja, a
necessidade de alterao na expectativa de crdito anual.
A DGO somente far transposio de PI no ltimo trimestre do ano, para
fins de ajuste da programao oramentria, com vistas melhor utilizao dos
crditos no encerramento do exerccio.
As UG devem providenciar, com tempestividade, a publicao das

inexigibilidades e dispensas de licitao, e dos termos de contratos referentes s
concessionrias de servio pblico, a fim de evitar a cobrana desnecessria de juros e
multas, por parte das empresas, devido a atraso no pagamento.
Como sugesto, esta Diretoria orienta a encaminhar os processos de dispensa
e inexigibilidade para as Ass Jur das RM de vinculao, se possvel, em dezembro do ano
anterior ao da publicao dos atos.
23
Em relao s despesas realizadas no final do exerccio financeiro, esta

Diretoria recomenda o seguinte:
a. levantar as necessidades e sobras de crdito que podero acontecer no final
do exerccio, levando em considerao os saldos empenhados a liquidar, a mdia liquidada
no ltimo trimestre e a parcela mensal a receber (dezembro);
b. solicitar, at o ms de outubro, as suplementaes de crdito ou as
transposies entre os PI de concessionrias, com o objetivo de ajustar os saldos de
crditos s despesas a serem realizadas;
c. aps as transposies apuradas do tem anterior, caso ainda persista a
necessidade de suplementao de crdito para concessionrias, informar, at a primeira
quinzena de novembro, o valor necessrio para a cobertura das despesas at dezembro
(incluindo a fatura do ms de competncia dezembro), com a "imprescindvel" justificativa
dos motivos que deram origem aos gastos terem superado EXPECTATIVA DE CRDITO
estabelecida.
Sobre as despesas relativas ao ms de dezembro, necessria a aplicao do
seguinte entendimento:
a. as faturas de dezembro (ms de competncia), independente da data do
vencimento, recebidas, liquidadas e no pagas sero inscritas automaticamente em restos a
pagar processados;
b. caso a UG no receba a fatura do ms de dezembro at a data limite de
empenho do exerccio financeiro, dever calcular o valor da fatura baseado na mdia
liquidada do ltimo trimestre, empenhar a despesa e realizar a inscrio em restos a pagar
no processados;
c. caso, no prximo exerccio financeiro, exista a ocorrncia de despesas com
concessionrias no empenhadas, o que caracteriza a no observncia das letras a. e b.
acima, dever ser elaborado um processo para pagamento de despesas de exerccios
anteriores, aps a devida sindicncia.
Nos prximos itens esto descritas algumas recomendaes para cada tipo de
despesa (gua, energia eltrica e telefonia), o quadro demonstrativo dessa despesa por PI,
ND e SI, bem como alguns modelos de mensagens de solicitao de crdito e mensagens de
orientao, expedidas pela DGO.
2.
GUA E ESGOTO
Recomendaes
a. Controlar diariamente o consumo, permitindo a pronta atuao em caso de sua
elevao sbita, fato que poder ser constatado na anlise dos valores
mensais das faturas;
b. Realizar inspees peridicas nas instalaes hidrulicas, com o intuito de
verificar vazamentos;
c. Obter, por intermdio da RM, o apoio da CRO/SRO para melhor utilizar esse
servio;
d. Verificar a possibilidade de construir ou reativar poo artesiano, informando
imediatamente DGO (160073), quando o mesmo estiver em funcionamento;
24
e. Contatar a concessionria de servio pblico, no sentido de obter assessoria

tcnica na busca da reduo do consumo;
f. Informar prontamente DGO quando algum fato causar um aumento
extraordinrio de consumo de gua na UG e que venha a impactar a
expectativa de crdito planejada;
g. Fazer constar do campo observao das NS o ms de referncia, a data de
emisso e de vencimento da fatura;
h. Extrair no stio da concessionria a cpia da fatura, a fim de evitar atrasos na
liquidao por atraso no envio do documento ou por extravio, que geram
multas e juros;
i. Classificar, nos seguintes subitens de despesa, o pagamento de multa ou juros,
quando houver, justificando os motivos no Relatrio de Prestao de Contas
Mensal:
- multa - 3. 3. 90. 39. 36
- juros - 3. 3. 90. 39. 37
j. No empregar recursos da Ao 2000 do PGM/MD para o pagamento de
despesas com a gua/esgoto de PNR, Clube ou Hotel de Trnsito; e
k. Poos artesianos: quando ocorrer uma necessidade de recursos para atender
s despesas de emergncia com os equipamentos instalados em poos
artesianos e/ou estaes de tratamento de gua, o OD dever informar
IMEDIATAMENTE DGO (160073).
GUA E ESGOTO - PI I3DAFUNCONC
TTULO
DESPESAS COM GUA E ESGOTO
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM GUA E ESGOTO.
ND
33.90.39 - SERVIOS DE TERCEIROS PESSOA JURDICA
SI
36 - Multas Indedutveis.
37 - Juros.
44 - Servios de gua e Esgoto.
DESCENTRALIZAO
DE ACORDO COM O CADASTRO NA DGO
3.
ENERGIA ELTRICA
Recomendaes
a. A UG dever realizar o acompanhamento dirio do consumo de energia eltrica
para que possa agir prontamente em casos de elevao sbita do consumo,
estabelecendo os procedimentos a serem adotados;
b. Verificar qual o tipo de contrato existente entre a OM e a concessionria. Se a
entrada de energia da Unidade for de baixa tenso, o contrato mais adequado
o convencional. Se for de mdia ou alta tenso, o mais adequado o horosazonal verde. importante buscar o assessoramento, tanto da
concessionria quanto da SRO/CRO da RM de vinculao, para a adoo do
melhor contrato;
25
c. Informar prontamente DGO, quando algum fato causar um aumento

extraordinrio no consumo de energia, principalmente o relacionado com a
energia reativa e que venha a impactar a expectativa de crdito planejada;
d. Fazer constar do campo observao das NS o ms de referncia, a data de
e. Classificar, nos seguintes subitens de despesa, o pagamento de multa ou juros,
quando houver, justificando os motivos no Relatrio de Prestao de Contas
Mensal:
- multa - 3. 3. 90. 39. 36
- juros - 3. 3. 90. 39. 37
f. No empregar os recursos da Ao 2000 do PGM/MD para o pagamento de
despesas com a energia eltrica de PNR, Clube e Hotel de Trnsito;
g. O crdito para o empenho da despesa relativa Contribuio para o Custeio
da Iluminao Pblica tambm est inserido neste PI I3DAFUNCONC.; e
h. Extrair no stio da concessionria a cpia da fatura, a fim de evitar atrasos na
multas e juros.
ENERGIA ELTRICA -
I3DAFUNCONC
TTULO
DESPESAS COM ENERGIA ELTRICA
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM ENERGIA ELTRICA.
ND
ND
37 - Juros.
43 - Servios de Energia Eltrica.
33.90.47 Obrigaes Tributrias e Contributivas
SI
22 Contribuio para o custeio de iluminao pblica
DESCENTRALIZAO
SI
4.
TELEFONIA FIXA, MVEL E SATELITAL

Recomendaes
a. Utilizar prioritariamente a RITEx;

b. Restringir as ligaes interurbanas ao mnimo indispensvel;
c. Obter, junto companhia telefnica local, a instalao de telefones pblicos no
interior do aquartelamento;
d. Restringir o nmero de linhas telefnicas que realizam ligaes externas;
e. Utilizar os horrios estabelecidos pelas concessionrias como promocionais,
ou seja, que ofeream desconto, evitando ao mximo os horrios em que as
tarifas so sobretaxadas. Exemplo: das 09 s 12 e das 14h s 18h, o custo de
uma ligao interurbana o dobro do preo normal;
f. Identificar nas faturas, as ligaes interurbanas particulares realizadas e
public-las em boletim Interno da UG, juntamente com a relao nominal e os
valores correspondentes a serem indenizados, bem como a ordem para os
usurios efetuarem os recolhimentos devidos ao setor financeiro;
26
g. Classificar, nos seguintes subitens de despesa, o pagamento de multa ou

juros, quando houver, justificando os motivos no relatrio do OD:
- multa - 3. 3. 90. 39. 36
- juros - 3. 3. 90. 39. 37
h. Quando a OM/UG receber aparelho celular e desejar habilit-lo, solicitar

DGO autorizao para tal, uma vez que poder no haver crdito disponvel
para essa despesa;
i. Verificar a possibilidade da contratao da Internet Banda Larga, com a
finalidade de reduzir os gastos com a telefonia fixa;
j. Fazer constar do campo observao das NS o ms de referncia, a data de
k. Fazer constar no campo observao da ordem bancria os nmeros e datas
das faturas correspondentes e no faam pagamentos parciais;
l. No utilizar contrato coletivo de telefonia, com CNPJ da OM, para uso
particular das linhas telefnicas;
m. Extrair no stio da concessionria a cpia da fatura, a fim de evitar atrasos na
multas e juros; e
n. A falta de liquidao da despesa poder ocasionar o bloqueio das
descentralizaes de crdito.
TELEFONIA FIXA - I3DAFUNCONC

TTULO
SERVIO DE TELEFONIA FIXA
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM TELEFONIA FIXA
ND
33.90.39 SERVIOS DE TERCEIROS PESSOA JURDICA
SI
DESCENTRALIZAO
37 - Juros.
58 - Servios de Telecomunicaes.
TELEFONIA CELULAR - PI I3DAFUNCONC

TTULO
SERVIO DE TELEFONIA CELULAR
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM TELEFONIA
ND
33.90.39 SERVIOS DE TERCEIROS PESSOA JURDICA
SI
37 - Juros.
58 - Servios de Telecomunicaes
DESCENTRALIZAO
27
TELEFONIA SATELITAL - PI I3DAFUNCONC

TTULO
SERVIO DE TELEFONIA SATELITAL
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM TELEFONIA SATELITAL E COM

MANUTENO DOS SERVIOS DE TELECOMUNICAES POR
SATLITE, NAS REAS DOS COMANDOS MILITARES DA
AMAZNIA E DO OESTE.
ND
SI
DESCENTRALIZAO
37 - Juros.
58 - Servios de Telecomunicaes.
28
5.
MANDAMENTOS DO APOIO ADMINISTRATIVO E

CONCESSIONRIAS DE SERVIOS PBLICOS
1) PROVIDENCIAR, COM ANTECEDNCIA, OS PROCESSOS LICITATRIOS,

DE DISPENSA OU INEXIGIBILIDADE, RELATIVOS S CONCESSIONRIAS
(ENERGIA ELTRICA E GUA E ESGOTO).
2) EMPENHAR O CRDITO RECEBIDO DENTRO DO PRAZO ESTABELECIDO.
3) ACOMPANHAR,
MENSALMENTE,
OS
GASTOS
CONFRONT-LOS COM A EXPECTATIVA DE CRDITO.
4) INFORMAR
DGO,
COM
OPORTUNIDADE,
EXTRAORDINRIOS QUE IMPACTEM AS DESPESAS.
REALIZADOS
OS
GASTOS
5) SOLICITAR SUPLEMENTAO OU REAJUSTE DA EXPECTATIVA DE

CRDITO SOMENTE APS A REALIZAO DE UM ESTUDO SOBRE O
AUMENTO DE GASTOS E A APRESENTAO DAS JUSTIFICATIVAS
DGO.
6) NO SOLICITAR
SUPLEMENTAES DE CRDITO PARA ATENDER
AUMENTO DE GASTOS RELACIONADOS S AES DE PREPARAO DE
TROPA PARA MISSO NO EXTERIOR OU AES SUBSIDIRIAS.
7) LIQUIDAR A DESPESA, COM OPORTUNIDADE, PARA EVITAR O
PAGAMENTO DE JUROS E MULTAS E VERIFICAR O ANDAMENTO DAS
LIQUIDAES E PAGAMENTOS DAS CONCESSIONRIAS DE SV
PBLICOS NAS REUNIES DE PRESTAES DE CONTAS.
8) MENSURAR, CORRETAMENTE, OS VALORES A SEREM INSCRITOS EM
RESTOS A PAGAR, EM FUNO DA MDIA DE GASTOS DO LTIMO
TRIMESTRE DO ANO.
29
6.
ORIENTAES GERAIS
a. Com o objetivo de reduzir o atraso nas liquidaes de despesas com

concessionrias de servios pblicos, e, consequentemente, os gastos com multas e juros,
oriundos da demora no recebimento de faturas, esta Diretoria informa que as apropriaes
destas despesas podero ser realizadas com base nas faturas emitidas por meio do
stio das empresas, que fornecem esse servio na internet.
Posteriormente, a nota fiscal original, recebida por meio de correio, dever ser
anexada ao processo de despesa realizada. As OM devem realizar gestes junto s
empresas, para o aumento do prazo entre a emisso da fatura e o seu respectivo
vencimento.
Por fim, os OD devero justificar o pagamento de juros e multas no Relatrio
de Prestao de Contas Mensal, bem como as medidas adotadas pela UG para que sejam
evitados.
b. Por meio de relatrios gerenciais, a DGO tem verificado nos primeiros
semestres de anos anteriores saldos elevados nas contas de RP no processados ainda
pendente de liquidao e pagamento, referentes a crditos da Ao 2000 do PGM/MD.
A existncia desses saldos elevados, particularmente nos casos de despesas
com concessionrias de servios pblicos e contratos administrativos caracteriza
dimensionamento incorreto da previso das despesas a serem legalmente inscritas em
RP. A manuteno desses valores impacta a programao financeira do Exrcito e,
considerando o tempo existente entre a NE e a liquidao dos RP fica caracterizada a
desnecessidade dos mesmos. Quando isso acontecer, as UG devero adotar os seguintes
procedimentos:
- caso o valor seja devido, realizar gestes imediatas para a liquidao correta das
despesas; e
- no havendo necessidade de manuteno dos valores inscritos em RP, informar
a DGO os motivos que levaram sua inscrio, com as devidas justificativas e realizar os
respectivos cancelamentos, fazendo constar nos RPCM.
30
7. ORGANOGRAMA DE REFORO DE EMPENHO DE PLANOS INTERNOS

DIFERENTES
SIAFI
SIASG
SISME
Sistema de empenho
continuado
EMPCOMPLEM
REFEMPCOMP
TROCA PI
31
CAPTULO V
CONTRATOS
1.
GENERALIDADES
Segundo Helly Lopes Meirelles, Contrato Administrativo :
o ajuste que a Administrao Pblica, agindo nessa
qualidade, firma com particular ou outra entidade administrativa, para
a consecuo de objetivos de interesse pblico, nas condies
estabelecidas pela prpria Administrao.
...............................................................................................
O Contrato Administrativo sempre consensual e, em regra,
formal, oneroso, comunitrio e realizado intuitu personae.
consensual porque consubstancia um acordo de vontades e no um
ato unilateral e impositivo da Administrao; formal porque se
expressa por escrito e com requisitos especiais; oneroso porque
remunerado na forma convencionada; comutativo porque
estabelece compensaes recprocas e equivalentes para as partes;
intuitu personae porque deve ser executado pelo prprio contratado
vedadas, em princpio, a sua substituio por outrem ou a
transferncia do ajuste.
2.
PROCEDIMENTOS
At 31 de dezembro do ano A-1 a DGO informa a EXPECTATIVA DE CRDITO

ANUAL para as despesas com contratos administrativos da UG/OM. A DGO no mais
trabalha com a sistemtica de tetos mensais.
Os crditos so descentralizados no ano A para atender as necessidades
anuais, ou conforme disponibilidade da DGO, no PI Contratos Administrativos:
I3DAFUNCONT e Natureza de Despesas: 339000.
Fica autorizada a transposio de ND, dentro do PI, mediante a utilizao da
transao DETAORC do SIAFI. No est autorizada a transposio entre PI e entre
Modalidade de Aplicao.
A DGO no mais autoriza a celebrao de contratos administrativos por
expectativa de crdito. O Ordenador de Despesas da Unidade, de posse do LIMITE
ORAMENTRIO, ser o responsvel pela anlise e autorizao, bem como pela adequao
dos valores contratados queles praticados no mercado e seguindo as peculiaridades
regionais.
Caso a Unidade necessite de novos contratos e/ou repactuao de contratos j
existentes, contemplando despesas no previstas na expectativa de crdito informada, o
Ordenador de Despesas dever:
32
a. verificar no anexo A dessas Orientaes, que versa sobre Reunio Sistmica

Definio de Responsabilidades, se a referida despesa de competncia da DGO Ao
2000 PGM/MD;
b. verificar se o crdito disponvel na UG poder atender a despesa
extraordinria/emergencial, sem comprometer o planejamento financeiro da UG, ou seja,
dentro do limite da expectativa de crdito recebida;
c. somente aps verificar os procedimentos supracitados e, caso seja constatada
a necessidade de crdito extraordinrio/emergencial, a UG dever solicitar DGO, por meio
de Mensagem Siafi, o valor necessrio e justificar o motivo da eventual despesa;
d. o deferimento da solicitao de crdito ser realizado aps uma anlise
criteriosa da situao extraordinria/emergencial, do saldo disponvel na UG e da
disponibilidade oramentria desta Diretoria.
Cabe ressaltar que a liberao do crdito concedido pela DGO estar sujeita
ao envio, pela UG, das informaes dos contratos administrativos celebrados, a fim de
manter atualizado o banco de dados de contratos, onde constam os valores que
baseiam o planejamento oramentrio da Diretoria e a respectiva expectativa de
crdito para contratao de servios administrativos pelas Unidades.
A Unidade dever manter seus dados de contratos atualizados, enviando
DGO as informaes de contratos, por meio de Mensagem Comunica, conforme
abaixo:
Modelo de Mensagem para Cadastramento de contrato no SIASG/SICON:
DO OD
AO SR SUBDIRETOR DE GESTO ORAMENTRIA
ASSUNTO: CADASTRAMENTO DE CONTRATO NO SIASG/SICON.
1. CONFORME PRESCREVE O N ______ DO CAPTULO ______ DAS ORIENTAES AOS
AGENTES DA ADMINISTRAO SOBRE O EMPREGO DOS RECURSOS DA AO 2000,
DO PROGRAMA DE GESTO E MANUTENO DO MINISTRIO DA DEFESA / EDIO
_____, INFORMO-VOS O CADASTRAMENTO NO SIASG/SICON, DO CONTRATO DE
_________________:
A. OBJETO DO CONTRATO: __________________;
B. NMERO DO CONTRATO NO SIASG/SICON: ______________;
C. NMERO DO TERMO ADITIVO:___________________;
D. VALOR MENSAL : R$ ___________ (.................................................);
E. VIGNCIA DO CONTRATO:___/____/___ A___/___/___;
F. OUTRAS INFORMAES JULGADAS TEIS):________________.
33
SOLICITAO DE ALTERAO DE EXPECTATIVA DE CRDITO VISANDO

NOVAS CONTRATAES OU ADITIVAO DE CONTRATOS EXISTENTES, QUE
ULTRAPASSEM A EXPECTATIVA DE CRDITO INFORMADA:
Antes de enviar a mensagem de solicitao, o Ordenador de Despesas dever:
a. consultar o relatrio de contratos, disponvel na pgina da DGO (dgo.sef.eb.mil.br),
verificando a adequao dos valores a serem contratados;
b. se so compatveis com a mdia praticada no mercado; e
c. se esto conforme o valores contratados por Unidades similares e segundo as
peculiaridades regionais.
MODELO DE MENSAGEM:
DO OD
AO SR SUBDIRETOR DE GESTO ORAMENTRIA
ASSUNTO: ALTERAO DE EXPECTATIVA DE CRDITO PARA CONTRATO NOVO
(OU PARA ALTERAO DE CONTRATO).
1. CONFORME PRESCREVE AS ORIENTAES AOS AGENTES DA ADMINISTRAO
SOBRE O EMPREGO DOS RECURSOS DA AO 2000, DO PROGRAMA DE GESTO E
MANUTENO DO MINISTRIO DA DEFESA / EDIO _____, SOLICITO-VOS O
REAJUSTE NA EXPECTATIVA DE CRDITO NO PI I3DAFUNCONT, CONFORME
ABAIXO DESCRITO:
A. OBJETO DO CONTRATO: __________________;
B. VALOR TOTAL ANUAL E VALOR MENSAL : R$ _________ (...............................................);
C. VIGNCIA DO CONTRATO:___/____/___ A___/___/___;
D. NMERO DO CONTRATO NO SIASG/SICON: _______; (no caso de contratos j existentes)
E. INFORMO-VOS QUE O RELATRIO DE CONTRATOS FOI CONSULTADO PARA
VERIFICAO DA ADEQUAO DOS VALORES A SEREM CONTRATADOS; E
F. OUTRAS INFORMAES JULGADAS TEIS):________________.
Para reajustar o valor do contrato, esse procedimento tem que constar de

clusula contratual, conforme o prescrito na Lei n 10.192, de 14 Fev 01, que
estabelece a anualidade dos reajustes contratuais.
Esto relacionadas, a seguir, as impropriedades mais comuns verificadas
nos contratos cadastrados na DGO :
a. contrato ou termo aditivo assinado sem a verificao prvia, pelo OD, da
disponibilidade de crdito);
b. contrato assinado com data posterior ao seu incio;
c. no informar DGO os novos contratos celebrados e as alteraes dos
contratos existentes ou termos aditivos (TA), com o devido registro no
SIASG/SICON;
d. contrato com vigncia superior a 12 meses; e
e. trmino do contrato/TA no meio do exerccio financeiro e a no
informao do TA subsequente.
34
As UG devero, tambm, observar a orientao da SEF sobre a valorizao do

encargo de Fiscal de Contrato, abaixo transcritos alguns de seus itens:
O acompanhamento e fiscalizao do contrato instrumento poderoso
que o gestor dispe para defesa do interesse pblico. dever da administrao acompanhar
e fiscalizar o contrato para verificar o cumprimento das disposies contratuais, tcnicas e
administrativas, em todos os seus aspectos.
A execuo do contrato deve ser fiscalizada e acompanhada por
representante da administrao devidamente designado em boletim interno, de preferncia
do setor que solicitou o bem ou servio. A administrao deve manter, desde o incio at o
final do contrato, profissional habilitado, com experincia tcnica necessria ao
acompanhamento e controle do servio que est sendo executado.
A lei 8.666/93 exige que o representante da administrao registre em
livro apropriado as ocorrncias relacionadas com a execuo do contrato, determinando o
que for necessrio regularizao das faltas, falhas ou defeitos observados, devidamente
assinaladas pelas partes contratantes
A VIGENCIA MXIMA DOS CONTRATOS DE LOCAO DE MQUINA COPIADORA

DE 48 MESES, CONFORME O INC IV, ART 57, LEI 8666/93.
35
3.
EXTRATO DA LEI N 8.666, DE 21 JUNHO DE 1993
Em seu art. 1, a Lei n 8.666/93, declara que tem por fulcro estabelecer normas gerais sobre
licitaes e contratos administrativos pertinentes a obras, servios, inclusive de publicidade, compras,
alienaes e locaes no mbito dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios.
No pargrafo nico deste mesmo artigo, a Lei estabelece quem deve se subordinar aos seus
ditames, relacionando, alm dos rgos da administrao direta, os fundos especiais, as autarquias,
as fundaes pblicas, as empresas pblicas, as sociedades de economia mista e demais entidades
controladas direta ou indiretamente pela Unio, Estados, Distrito Federal e os Municpios.
Portanto, definidos objeto e agentes, importante, principalmente neste captulo das
Orientaes aos Agentes da Administrao, destacar a importncia que a Lei dita a respeito da
execuo dos contratos, focando os artigos abaixo, dela extrados.
Da Execuo dos Contratos
Art. 66 O contrato dever ser executado fielmente pelas partes, de acordo com as clusulas
avenadas e as normas desta Lei, respondendo cada uma pelas conseqncias de sua inexecuo
total ou parcial.
Art. 67. A execuo do contrato dever ser acompanhada e fiscalizada por um representante da
Administrao especialmente designado, permitida a contratao de terceiros para assisti-lo e
subsidi-lo de informaes pertinentes a essa atribuio.
o
1 O representante da Administrao anotar em registro prprio todas as ocorrncias
relacionadas com a execuo do contrato, determinando o que for necessrio regularizao das
faltas ou defeitos observados.
o
2 As decises e providncias que ultrapassarem a competncia do representante devero ser
solicitadas a seus superiores em tempo hbil para a adoo das medidas convenientes.
Art. 68. O contratado dever manter preposto, aceito pela Administrao, no local da obra ou
servio, para represent-lo na execuo do contrato.
Art. 69. O contratado obrigado a reparar, corrigir, remover, reconstruir ou substituir, s suas
expensas, no total ou em parte, o objeto do contrato em que se verificarem vcios, defeitos ou
incorrees resultantes da execuo ou de materiais empregados.
Art. 70. O contratado responsvel pelos danos causados diretamente Administrao ou a
terceiros, decorrentes de sua culpa ou dolo na execuo do contrato, no excluindo ou reduzindo essa
responsabilidade a fiscalizao ou o acompanhamento pelo rgo interessado.
Art. 71. O contratado responsvel pelos encargos trabalhistas, previdencirios, fiscais e
comerciais resultantes da execuo do contrato.
o
1 A inadimplncia do contratado, com referncia aos encargos trabalhistas, fiscais e
comerciais no transfere Administrao Pblica a responsabilidade por seu pagamento, nem poder
onerar o objeto do contrato ou restringir a regularizao e o uso das obras e edificaes, inclusive
perante o Registro de Imveis. (Redao dada pela Lei n 9.032, de 1995)
o
2 A Administrao Pblica responde solidariamente com o contratado pelos encargos
previdencirios resultantes da execuo do contrato, nos termos do art. 31 da Lei n 8.212, de 24 de
julho de 1991. (Redao dada pela Lei n 9.032, de 1995)
......................................................
Art. 73. Executado o contrato, o seu objeto ser recebido:
......................................................
2 O recebimento provisrio ou definitivo no exclui a responsabilidade civil pela solidez e
segurana da obra ou do servio, nem tico-profissional pela perfeita execuo do contrato, dentro dos
limites estabelecidos pela lei ou pelo contrato.
36
4.
MANDAMENTOS DO APOIO ADMINISTRATIVO EM CONTRATOS

ADMINISTRATIVOS
1) SOMENTE REALIZAR CONTRATO COM RECURSOS DA AO 2000 SE O

OBJETO ESTIVER ELENCADO NAS ORIENTAES AOS AGENTES DA
ADMINISTRAO E SEU VALOR FOR RESULTADO DE UMA PESQUISA DE
PREOS.
2) DAR ANDAMENTO AO PROCESSO LICITATRIO A PARTIR DO MOMENTO
QUE A UG RECEBER A EXPECTATIVA DE CRDITO PARA O ANO
SEGUINTE.
3) HOMOLOGAR A LICITAO CONFORME A EXPECTATIVA DE CRDITO
INFORMADA PELA DGO.
4) INFORMAR DGO SOBRE O REGISTRO DO CONTRATO NO SIASG/SICON,
TO LOGO O CONTRATO SEJA CADASTRADO.
5) SOMENTE SOLICITAR REAJUSTE NA EXPECTATIVA DE CRDITO
QUANDO OS VALORES FOREM INSUFICIENTES PARA HONRAR OS
CONTRATOS J FIRMADOS OU PARA AQUELES IMPRESCINDVEIS A
SEREM FIRMADOS.
6) DESIGNAR EM BI O FISCAL DE
ACOMPANHAMENTO E FISCALIZAO.
CONTRATO
PARA
SEU
7) VERIFICAR O ANDAMENTO DAS LIQUIDAES E PAGAMENTOS DOS

CONTRATOS NAS REUNIES DE PRESTAES DE CONTAS.
8) PROVIDENCIAR A RENOVAO OU SUBSTITUIO DO CONTRATO, COM
A DEVIDA ANTECEDNCIA, POR OCASIO DO TRMINO DE SUA
VIGNCIA, COMO FORMA DE EVITAR QUE A EMPRESA CONTRATADA
CONTINUE A PRESTAR O SERVIO SEM QUE TENHA SIDO RENOVADO O
SEU CONTRATO.
9) REALIZAR A LIQUIDAO DA DESPESA, COM OPORTUNIDADE, PARA
EVITAR O PAGAMENTO DE JUROS E MULTAS.
10) AVALIAR, NO FINAL DO EXERCCIO, A NECESSIDADE DE INSCRIO
EM RESTOS A PAGAR DA PARCELA DE DEZEMBRO.
37
5.
TIPOS DE CONTRATO
As despesas contratuais suportadas com crdito da Ao 2000 do PGM/MD,

abaixo descritas, esto subdivididas por tipos de contratos e resumidas em um quadro
demonstrativo onde constam o PI, a ND e o SI de cada um.
a . Contratos Diversos
1) Manuteno e Locao de Mquinas Copiadoras
O crdito alocado no PI I3DAFUNCONT visa atender a locao de mquinas
copiadoras voltadas para as atividades administrativas.
Dever ser analisado o custo x benefcio da opo entre o contrato de
manuteno e o de locao, considerando as vantagens oferecidas nos contratos de locao
(toner, cilindro, troca de mquinas, etc)
MANUTENO DE MQUINAS COPIADORAS PI I3DAFUNCONT
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATOS DE LOCAO

E Mnt DE MQUINAS COPIADORAS.
ND
3.3.90.39- Outros Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica
SI
83 - Servios de Cpias e Reproduo de Documentos
DESCENTRALIZAO
2) Servios Postais
A DGO descentraliza crdito para esse tipo de contrato, apenas para atender
vida vegetativa da UG/OM. A despesa com os servios postais realizada em proveito de
atividades de inativos e pensionistas, educao distncia e sade, dever ser atendida por
intermdio dos respectivos Programas Temticos (ODS).
SERVIOS POSTAIS - PI I3DAFUNCONT
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATOS DE SERVIOS

POSTAIS
ND
3.3.90.39- Outros Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica
SI
47 - Servios de Comunicao em Geral.
DESCENTRALIZAO
3) Coleta de Lixo
O objeto deste contrato dever estar vinculado vida vegetativa da OM. Coletas
especficas que possam ser enquadradas nos Programas Temticos devero ser solicitadas
ao respectivo ODS. Exemplo: coleta de lixo hospitalar (DGP).
COLETA DE LIXO - PI I3DAFUNCONT
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATOS DE COLETA

DE LIXO
ND
3.3.90.39 Outros Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica
SI
78 - Limpeza e Conservao.
DESCENTRALIZAO
38
4) Lavagem de Roupas
A DGO atende despesas com a lavagem de roupa de cama do contingente e
pessoal de servio da OM.
CONTRATO DE LAVAGEM DE ROUPAS - PI I3DAFUNCONT
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATOS DE LAVAGEM

DE ROUPA.
ND
SI
46 - Servios Domsticos (Lavagem de Roupas).
DESCENTRALIZAO
5) Internet
A conexo com a rede mundial de computadores , hoje, uma ferramenta
indispensvel para a administrao das OM, seja para comunicao, seja no envio de
documentos. Por isso, a DGO atende solicitao das UG para a contratao de provedor,
visando com isso, tambm, eliminar o acesso via linha discada, que normalmente mais
dispendioso.
Orienta-se, ento, que as UG identifiquem a forma de conexo menos
dispendiosa, comparando os custos dos pulsos telefnicos com o valor da mensalidade de
uma outra forma de conexo. Exemplo: internet discada x banda larga.
O Ofcio n 114 A2.6 CIRCULAR, de 15 dez 10, do Departamento de
Cincia e Tecnologia (DCT), normatizou as solicitaes de acesso internet. A partir
de 01 jul 2011 todos os pedidos de crdito DGO para acesso a internet devero estar
acompanhados do parecer do CTA/CT da rea.
A adequao do perfil real necessidade da OM dever ser realizada pelo
CTA/CT da rea, mediante parecer, considerando os encargos da OM e os servios que
utiliza e devem seguir as diretrizes constante do Ofcio.
INTERNET PI I3DAFUNCONT
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM PROVEDOR DE INTERNET

PRIVADO.
ND
3.3.90.39 Outros Servios de Terceiros Pessoa Jurdica
PI
97 - Despesas de Teleprocessamento (Internet).
DESCENTRALIZAO
b. Contrato de Manuteno de Bens Imveis

1) Ar Condicionado e Elevadores
O contrato refere-se, prioritariamente, manuteno de ar condicionado central e
de elevadores, desde que devidamente caracterizados como vinculados vida vegetativa da
UG.
As providncias para a assinatura e/ou aditivao desse contrato so as mesmas
adotadas para contratos de locao de copiadora (n 1 da letra a anterior).
39
2) Limpeza e Conservao de Bens Imveis

O crdito destinado contratao de empresas de limpeza e conservao
escasso. Somente as UG que no disponham de mo-de-obra suficiente para realizar a
limpeza de suas dependncias podero contratar essas empresas.
Na anlise para contratao desse tipo de servio, o OD dever considerar que
seu objetivo diz respeito vida vegetativa da OM. Como exemplo, cita-se as Organizaes
Militares de Sade, que no podero empregar recursos da atividade-meio para a
contratao de firmas de limpeza tcnico-hospitalar. Essa uma despesa temtica
(DGP).
importante considerar o estabelecimento de limites em relao extenso da
rea a ser limpa por pessoa.
Mnt E CONSERVAO BENS IMVEIS
PI I3DAFUNCONT
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATOS DE LIMPEZA E

CONSERVAO DE BENS IMVEIS, Mnt DE ARCONDICIONADO, Mnt DE ELEVADORES E
Mnt DE
INSTALAES
ND
33.90.37 LOCAO DE MO-DE-OBRA
SI
02 Limpeza e conservao
ND
33.90.39 Outros Servios de Terceiros Pessoa Jurdica

16 Manuteno e Conservao de Bens Imveis
SI
17 Manutenao e Conservao de mquinas e equipamentos
DESCENTRALIZAO
3) Manuteno de Poo Artesiano e Tratamento de gua

A DGO descentralizar crdito destinado s despesas com contrato de
manuteno de poo artesiano e tratamento de gua da OM, objetivando reduzir ou evitar a
necessidade de uso do abastecimento pela concessionria de servio pblico local.
Mnt POO E TRATAMENTO D`GUA PI I3DAFUNCONT
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATO DE MNT POO

ARTESIANO E TRATAMENTO DE GUA.
ND
SI
16 Manuteno e Conservao de Bens Imveis

17 Mnt e Conservao de mquinas e equipamentos
DESCENTRALIZAO DE ACORDO COM O CADASTRO NA DGO
40
4) Desinsetizao e Desratizao
A DGO descentralizar o crdito destinado despesa com contrato de combate a
pragas em reas da OM destinadas vida vegetativa.
As reas no vinculadas vida vegetativa da OM, princpio, no sero
atendidas com crditos da Ao 2000 do PGM/MD. Depsitos, paiis e centros cirrgicos, por
exemplo, devem ser atendidos com crditos dos Programas Temticos.
DESINSETIZAO/DESRATIZAO PI I3DAFUNCONT
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATO DE CONTROLE

PREVENTIVO DE COMBATE PRAGAS/INSETOS.
ND
SI
78 - LIMPEZA E CONSERVAO
DESCENTRALIZAO
c. Contrato de Manuteno de Bens Mveis

A DGO atende despesa contratual com a manuteno de computadores e
despesa contratual com a manuteno de mquinas e equipamentos diretamente vinculados
vida vegetativa.
OBJETIVO
MANUTENO DE BENS MVEIS

PI I3DAFUNCONT
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATOS DE MNT DE EQP DE
INFORMTICA E MNT DE MAQ E EQP ADMINISTRATIVOS
ND
SI
14 - Locao de Bens Mov. Outras Naturezas e Intangveis.*

17 - Mnt e Conservao de Mquinas e Equipamentos.
57 Servios Tcnicos Profissionais de TI
95 - Mnt e Conservao de Eqp. de Processamento de Dados.
As UG devero, por ocasio do empenho da despesa, classificar como Subitem

da Despesa somente aqueles previstos nestas Orientaes.
Caso haja necessidade de classificar em Subitem de Despesa diferente daqueles
previstos, a UG dever solicitar autorizao DGO, por meio de Mensagem SIAFI
Comunica.
41
6. ROTEIRO DE VERIFICAO DE CONTRATOS
1. PREMBULO
Sim No
ROTEIRO DE VERIFICAO DE CONTRATOS
Contratante (OM ): xxxxxxxxxxxxxxxxxx

CODUG...............: xxxxxx
Contratada............: xxxxxxxxxxxxxxxxxx
Objeto..................: xxxxxxxxxxxxxxxxxx
Valor....................: R$
Natureza..............: xxxxxxxxxxxxxxxxxx
Vigncia..............: de xx/xx/xxxx a xx/xx/xxxx
Data de assinatura do contrato anterior ou igual a data da vigncia?
( O contrato NO poder ser assinado com vigncia retroativa a data)
- Prev 2 tipos de recursos para atender s despesas previstas no contrato?

Outros Representantes, se houver: xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
2. DADOS DOS CONTRATANTES
Sim No
Nome e Posto:
OD
RG.................:
CPF...............:
Nome............:
FIRMA
Endereo.......:
CNPJ............:
Nome............:
REPRESENTANTE DA
FIRMA
RG................:
CPF...............:
3. FUNDAMENTO LEGAL
Sim No
- Lei n 8.666, de 21 Jun 93, com as alteraes da Lei n 8.883, de 06

Jun 94, e da IG 12-02, aprovada pela Port Min n 305, de 24 Mai 95.
4. CLUSULAS
Sim No
1 - DO OBJETO
- Detalhado, objetivo, claro e preciso.
- Em conformidade com os termos da licitao e da proposta a que
se vinculam.
42
2 - FORMA DE EXECUO
I
- Compete Contratada
II - Compete Contratante
III - A todas as partes
3 - DAS OBRIGAES DA CONTRATANTE
4 DAS OBRIGAES E RESPONSABILIDADES DA CONTRATADA
- Detalhado, objetivo e em conformidade com o servio a ser
desenvolvido.
5 - PREOS E RECURSOS FINANCEIROS
- Foi verificado no Banco de Dados da DGO se os preos esto de
acordo com os praticados no mercado, conforme peculiaridades
regionais, bem como a adequao da despesa expectativa de
crdito anual.
- Aps o recebimento do crdito, emitir a(s) nota(s) de empenho,
fazendo constar a observao prevista pela Secretaria do Tesouro
Nacional.
- Programa de Trabalho, ND, PI, Valor Mensal e Total.
6 - CONDIES DE PAGAMENTO
- Forma de pagamento.
- Conta Bancria da Contratada.
7 - PRAZOS
- Prazo para prestao do servio.
- Resciso antes do trmino de sua vigncia, se for o caso, com 30
dias de antecedncia.
8 - REPACTUAO E REAJUSTE
-
Poder sofrer repactuao para adequao aos novos preos,

aps o prazo de 12 meses, a contar da data de assinatura.
- Condies de reajuste.
9 - GARANTIAS
- Art 56 , Incisos I e III ( quando exigida no poder exceder a 5%
do valor do contrato. )
10 - PENALIDADE E MULTAS
- Por inexecuo total e parcial do servio: advertncia, multa de
mora, suspenso temporria de participar em licitao e
impedimento de contratar com a administrao pblica.
11 - RESCISO DO CONTRATO
- Ocorrncia de caso fortuito ou de fora maior, regularmente
comprovados, impeditivos da execuo do contrato.
43
- Alterao da razo social ou a modificao da finalidade/estrutura

da Contratada .
- O no cumprimento ou cumprimento irregular
contratuais, especificaes ou prazos.
de clusulas
- Poder ser rescindido por ato unilateral ou amigavelmente entre

as partes.
12 - ALTERAES NO CONTRATO
- Quaisquer alteraes neste contrato sero feitas mediante termo
aditivo
13 - FISCALIZAO
- A Contratante acompanhar e fiscalizar a execuo deste contrato
por intermdio de um oficial
14 - PUBLICAO
- A Contratante responsabiliza-se pela publicao do extrato deste
contrato no DOU, no prazo de 20 dias contados da data de
assinatura.
15 - DOCUMENTOS ANEXOS
- Quais?
16 - VIGNCIA
17 - PRESCRIES DIVERSAS
- A Contratada se obriga a manter todas as condies de habilitao
e qualificao, por ela assumidas, durante a execuo do contrato.
18 - DOMICLIO E FORO
FECHO: Assinaturas dos Signatrios, Testemunhas e Data
5. SE TERMO ADITIVO (TA)
Sim No
Contratante (OM ): xxxxxxxxxxxxxxxxxx

CODUG...............: xxxxxx
Contratada............: xxxxxxxxxxxxxxxxxx
Termo Aditivo Nr xxxxx/xx ao Contrato Nr xxxxx/xx
Objeto..................: xxxxxxxxxxxxxxxxxx
Valor....................: R$
Vigncia..............: de xx/xx/xxxx a xx/xx/xxxx
Existem alteraes no Termo Aditivo em relao s clusulas do Contrato
Nr xxxxx/xx
Verificar se o TA tem o mesmo Objeto especificado no contrato original.
44
- A cpia da minuta foi remetida para o(s) rgos Gestores antes do TA

ser assinado? (O TA tem que ser assinado durante a vigncia do
Contrato).
- O CNPJ da Pessoa Jurdica do TA o mesmo do contrato?
- O TA est de acordo com a expectativa de crdito informada pela DGO?
- Informou DGO, mediante justificativa fundamentada, da necessidade
de suplementao da expectativa de crdito, caso o valor informado no
seja suficiente para o atendimento do TA?
- Foi verificado se o valor pleiteado est de acordo com os preos
praticados no mercado, conforme peculiaridades regionais?
- Prev 2 tipos de recursos para atender s despesas previstas no TA?
- Se existirem alteraes, quais so? xxxxxxxxxxxxxxxxxx
45
CAPTULO VI
DESPESAS EVENTUAIS DE FUNCIONAMENTO
1.
GENERALIDADES
As despesas eventuais so assim consideradas por no integrarem o dia-a-dia da

OM. Portanto, sua maior caracterstica a eventualidade. Enquadram-se tambm neste
tipo de despesa aquelas que, por necessidade legal, so atendidas em perodos especficos
do exerccio financeiro ou que visem a economia com concessionrias de servio pblico.
Outra caracterstica deste tipo de despesa estar vinculada ao Ttulo
Funcionamento. Portanto, as notas de crdito tero no campo PI a descrio
I3DAFUNADOM. A expectativa de crdito para atendimento dessas despesas baseada nos
valores liquidados nos anos anteriores.
As despesas com assinatura do Dirio Oficial bem como as publicaes na
imprensa oficial so atendidas pela DGO, mediante solicitao da UG, por estarem
enquadradas na Modalidade de Aplicao Operao Intra-SIAFI (91).
2.
TIPOS DE DESPESAS
a. Assinaturas de Peridicos
O recurso para a assinatura de peridicos destina-se, prioritariamente, s
assinaturas do Dirio Oficial da Unio e do Dirio da Justia. Outros casos podero ser
estudados pela DGO, desde que vinculados a gesto administrativa.
ASSINATURAS DE PERIDICOS - PI I3DAFUNADOM
ATENDER S DESPESAS COM AS ASSINATURAS DO DIRIO
OFICIAL DA UNIO, DIRIO DA JUSTIA E REVISTAS TCNICAS
OBJETIVO
ND
33.91.39 - Outros Sv de Terceiros P Jurdica - Op Intra-Orc (*)
SI
01 - Assinaturas de Peridicos e Anuidades.
DESCENTRALIZAO

(*) MEDIANTE SOLICITAO DA UG
b. Publicaes
A DGO s atende solicitao de crdito para custear publicaes relacionadas a
processos licitatrios, quando o crdito para essa despesa tenha sido por ela
descentralizado.
Exemplos:
1) a despesa com a Imprensa Nacional relativa a obra dever ser paga pelo
Programa Temtico a que ela estiver relacionada.
46
2) a despesa com a publicao de um edital de licitao para a aquisio de

gneros do QS e/ou QR (Classe I) deve ser paga com os recursos da Diretoria de
Abastecimento/COLOG, rgo que provisionou a OM.
Ao solicitar crdito para essa finalidade (PUBLICAO OFICIAL), a UG dever
especificar o objeto da publicao e se o crdito a ser empregado foi descentralizado pela
UG 160073, citando o Nr da NC emitida pela DGO.
As UG devem providenciar, com tempestividade, a publicao das
inexigibilidades e dispensas de licitao, bem como dos termos de contratos
referentes s concessionrias de servio pblico, a fim de evitar a cobrana
desnecessria, de juros e multas por parte das empresas. Como sugesto, esta
Diretoria orienta para que a UG encaminhe os processos de dispensa e inexigibilidade
para as Ass Jur das RM de vinculao, se possvel, em dezembro do ano anterior ao da
publicao dos atos.
PUBLICAES EM GERAL - PI I3DAFUNADOM
ATENDER S DESPESAS COM A PUBLICAO DE EDITAIS, AVISOS ,
CONVOCAES E EXTRATOS DE CONTRATOS, CUJO CRDITO
APLICADO TENHA SIDO O DA AO 2000 (ORIGEM : UG 160073).
OBJETIVO
33.90.39 Outros Sv de Terceiros P Jurdica

33.91.39 - Outros Sv de Terceiros P Jurdica - Op Intra-Orc (*)
90 - Servios de Publicidade Legal.
ND
SI
DESCENTRALIZAO

(*) MEDIANTE SOLICITAO DA UG
c. Recarga de Extintores
A DGO descentralizar o crdito destinado recarga de extintores das
instalaes que no estejam vinculadas atividade-fim.
Exemplo: a despesa relativa recarga de extintores distribudos em armazns de
Classe II (material de intendncia) e de Classe V (armamento e munio), deve ser paga pela
Diretoria de Abastecimento/COLOG, devido ao material no ser empregado em proveito da
atividade-meio (vida vegetativa), mas sim da atividade-fim da OM (suprimento).
As UG devem buscar orientaes junto aos Parques Regionais de Manuteno
para verificarem se esses tm condies de realizar a recarga dos extintores das OM da sua
Guarnio. Nesse caso, a DGO deve ser informada para que o crdito seja descentralizado
para aquela OM de manuteno.
RECARGA DE EXTINTORES PI I3DAFUNADOM
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM O Sv DE Mnt, RECARGA E

REVISO, E COM Aqs DE MATERIAL QUMICO
ND
SI
04 Gs e outros materiais engarrafados
ND
SI
17 - Mnt e Conservao de Maq e Equipamentos
47
A DGO no descentraliza crdito para a aquisio de extintores de incndio. Essa

aquisio deve ser solicitada Diretoria de Abastecimento/COLOG, por meio das
fichas Mod. 18 e 20
d. Seguro Obrigatrio de Viatura Administrativa

A DGO descentralizar o crdito necessrio para o pagamento do seguro
obrigatrio das viaturas administrativas, referente ao exerccio financeiro em curso, no PI
I3DAFUNADOM. A expectativa de crdito ser baseada na liquidao dos anos anteriores.
SEGURO OBRIGATRIO PI I3DAFUNADOM
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM LICENCIAMENTO E SEGURO

OBRIGATRIO DE VIATURAS ADMINISTRATIVAS.

69 - Seguros em Geral
33.90.47 Obrigaes Tributrias e Contributivas
ND / SI
10 - Taxas
ND / SI
A DGO no atende a solicitao de seguro de viaturas administrativas que no

seja o seguro obrigatrio.
e. Taxas
A DGO descentralizar o crdito destinado ao pagamento de taxas pblicas.
Como exemplo mais comum, citam-se as taxas de coleta de lixo nos aquartelamentos e as
taxas de fiscalizao municipais.
importante ressaltar que, anteriormente solicitao do crdito, a UG dever
certificar-se da legalidade da despesa.
Sempre que houver dvidas quanto legalidade da cobrana por parte da
prefeitura, os OD devero consultar a Assessoria Jurdica da RM e/ou a sua ICFEx de
vinculao, no sentido de elucidar todos os questionamentos, antes de empenhar a despesa.
Os dbitos com taxas de limpeza pblica dos PNR devero ser pagos pelo
ocupante ou com recursos da fonte de PNR (fonte 10/F Ex), quando desocupados.
Ao utilizar o crdito para pagamento da taxa de limpeza pblica a UG deve
informar o endereo do imvel e o nmero de inscrio municipal.
TAXAS PI I3DAFUNADOM
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM TAXAS

VINCULADAS VIDA VEGETATIVA DA OM.
ND
33.90.47-Obrigaes Tributrias e Contributivas
SI
DESCENTRALIZAO
DIVERSAS
10 - Taxas
15 Multas Dedutveis
16 Juros
48
f. Combustvel para Gerao de Eletricidade e Aquecimento
A DGO descentralizar o crdito necessrio para a despesa com leo diesel para
gerao de energia eltrica e com gs/lenha para utilizao em caldeira.
No se enquadra nessa despesa o leo diesel/gs/lenha empregado na
confeco de alimentos. Essa de responsabilidade da Diretoria de Abastecimento/COLOG.
COMBUSTVEL PARA GERAO DE ELETRICIDADE E AQUECIMENTO

PI I3DAFUNADOM
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM COMBUSTVEL PARA

GERAO DE ELETRICIDADE E AQUECIMENTO
ND
ND
01 - Combustvel e Lubrificantes Automotivos (para aplicao

em grupos geradores)
03 - Combustveis e Lubrificantes para Outras Finalidades.
04 - Gs Engarrafado.
SI
45 - Servio de Gs (exceto coco de alimentos).
DESCENTRALIZAO
SI
49
g. Manuteno de Poos e Tratamento de gua (sem contrato)
A DGO descentralizar o crdito necessrio para a despesas com os servios de

manuteno de poo artesiano, de bomba dgua, de aquisio de material qumico para o
tratamento da gua e com limpeza de caixas dgua e cisternas.
A UG deve informar imediatamente DGO caso algum problema ocorra com o
funcionamento do poo e/ou dos equipamentos que venha a gerar a necessidade de uso do
servio da concessionria local de gua.
MANUTENO DE POOS E TRATAMENTO DE GUA (sem contrato)

PI I3DAFUNADOM
OBJETIVO
ATENDER DESPESAS COM MATERIAL E SERVIO PARA

MANUTENO
DE
POOS,
BEM
COMO
DE
TRATAMENTO DE GUA.
ND
ND
11 Material Qumico.
24 Material para Manuteno de Bens Imveis.
26 Material Eltrico.
33.90.36 Servios de Terceiros Pessoa Fsica
SI
22 Manuteno e Conservao de Bens Imveis.
ND
33.90.39 Servios de Terceiros Pessoa Jurdica
SI
ND
44.90.52 Equipamentos e Material Permanente
SI
39 Equipamentos e Utenslios Hidrulicos e Eltricos.
DESCENTRALIZAO
SI
50
h. Desinsetizao e Desratizao (sem contrato)

A DGO descentralizar crdito para esta despesa para atender, prioritariamente,
as reas de rancho, enfermarias e alojamentos.
reas no vinculadas vida vegetativa da OM, princpio, no sero atendidas
com crditos da Ao 2000 do PGM/MD. Depsitos, paiis e centros cirrgicos, por exemplo,
devem ser atendidos com crditos dos Programas Temticos.
DESINSETIZAO E DESRATIZAO PI I3DAFUNADOM
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTROLE DE PRAGAS.
ND
3.3.90.30- Material de Consumo
SI
11 Material Qumico.
ND
33.90.39 Servios de Terceiros Pessoa Jurdica
SI
DESCENTRALIZAO
As UG devero, por ocasio do empenho da despesa, classificar como Subitem

da Despesa somente aqueles previstos nestas Orientaes.
Caso haja necessidade de classificar em Subitem de Despesa diferente daqueles
previstos, a UG dever solicitar autorizao DGO, por meio de Mensagem SIAFI
Comunica.
51
3. MANDAMENTOS DO APOIO ADMINISTRATIVO EM DESPESAS

EVENTUAIS DE FUNCIONAMENTO
1) OBSERVAR O CAPTULO DAS ORIENTAES AOS AGENTES DA
ADMINISTRAO QUE TRATA DA REUNIO SISTMICA PARA
DEFINIO DE RESPONSABILIDADES.
2) SOMENTE ENVIAR MENSAGEM PARA SOLICITAO DE CRDITO SE
FOR CONSTATADO QUE A EXPECTATIVA DE CRDITO NO
SUFICIENTE PARA FAZER FRENTE S DESPESAS.
3) REALIZAR PESQUISA DE PREOS ANTES DE REALIZAR A
SOLICITAO, INDEPENDENTEMENTE DA OBRIGATORIEDADE OU
NO DA LICITAO.
4) SOLICITAR CRDITO PARA DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES
APS A ELABORAO DO RESPECTIVO PROCESSO.
5) OBSERVAR O PRAZO PARA EMPENHO ESTABELECIDO NA NC PELA
DGO.
6) SOLICITAR O RECOLHIMENTO DO CRDITO NO APLICADO, APS
VERIFICAR QUE NO HAVER NECESSIDADE DE UTILIZAO DO
MESMO.
7) SOLICITAR CRDITO PARA PUBLICAES EM DIRIO OFICIAL OU
JORNAIS, CUJA ORIGEM DA DESPESA ESTEJA RELACIONADA AO
APOIO ADMINISTRATIVO.
8) NO ADQUIRIR MATERIAL DE CONSUMO OU SERVIO EM
FINALIDADE DIFERENTE DA VIDA ADMINISTRATIVA DA OM,
PREVISTA NAS ORIENTAES AOS AGENTES DA ADMINISTRAO,
COM CRDITO RECEBIDO NO PI I3DAFUNADOM.
9) SOMENTE REALIZAR DESPESA NO PI FUNADOM EM SUBITENS
PREVISTOS NAS ORIENTAES AOS AGENTES DA ADMINISTRAO.
10)
VERIFICAR, POR OCASIO DA REUNIO DE PRESTAO DE
CONTAS, OS CRDITOS DISPONVEIS E A LIQUIDAR EXISTENTES.
52
4. SOLICITAO DE CRDITO PARA DESPESAS COM PUBLICAO EM

IMPRENSA OFICIAL
A Mensagem SIAFI de solicitao do crdito para atendimento de despesas com
publicaes no Dirio Oficial da Unio deve conter os seguintes dados:
- N PROCESSO
- N CONTRATO
- OBJETO
- PI: I3DAFUNADOM
- ND: 33.91.39
- VALOR
MODELO DE MENSAGEM
DO OD
AO SR SUBDIRETOR DE GESTAO ORAMENTARIA
ASSUNTO: CRDITO PARA PUBLICAO NO DOU
CONFORME PRESCREVE AS ORIENTAES AOS AGENTES DA ADMINISTRAO
SOBRE O EMPREGO DOS RECURSOS DA AO 2000 DO PGM/MD - EDIO 2014, SOLICITOVOS SUPRIR ESTA UG COM RECURSOS PARA O PAGAMENTO DE PUBLICAES NO DOU, NA
ND 31.91.39, PI I3DAFUNADOM, PARA OS SEGUINTES PROCESSOS:
PREGO NR 04/XXXX - AQUISIO DE MAT DE EXP (NR DA NC DA DGO)
R$
PREGO NR 06/XXXX AQUISIO DE MAT DE FAXINA (NR DA NC DA DGO)
R$
PREGO NR 07/XXXX AQUISIO DE MAT BENS IMVEIS (NR DA NC DA DGO)
R$
DISPENSA/INEXIBILIDADE N _____ CONCESS SERV PUB (NR DA NC DA DGO)
R$
.....................................................................
OD
OBS: As solicitaes para publicaes referentes a despesas com crditos recebidos de outros gos
devero ser encaminhadas aos respectivos rgos.
Cabe ressaltar que o contrato com a EMPRESA BRASIL DE

COMUNICAO (EBC) no enquadrado somente na Ao 2000. Portanto, a
Unidade poder utilizar a expectativa de crdito de outras Aes Oramentrias
para firmar tal contrato, haja vista que as Despesas com Publicaes devem ser
empenhadas com o crdito oriundo da Ao cuja despesa o objeto da
publicao.
53
CAPTULO VII
DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES

(Somente Ao 2000 /PMG/MD)
1.
GENERALIDADES
Despesas de Exerccios Anteriores so aquelas referentes a exerccios

encerrados, para os quais o oramento respectivo consignava crdito prprio, com saldo
suficiente para atend-las, mas que no tenham sido processados na poca prpria.
Representam, ainda, os Restos a Pagar com prescrio interrompida e os
compromissos reconhecidos aps o encerramento do exerccio correspondente, que podero
ser pagos conta de dotao especfica consignada no oramento, discriminada por
elementos, obedecida, sempre que possivel, a ordem cronologica (art. 37, Lei n 4.320, de 17
de marco de 1964).
As despesas referentes vida vegetativa da OM (Ao 2000 do PGM/MD
DGO), no empenhadas no exerccio financeiro em que elas ocorreram, so passveis de
pagamento, desde que submetidas s orientaes constantes da Portaria Ministerial n
1.054, de 11 de dezembro de 1997 Normas para o pagamento de Despesas de Exerccios
Anteriores.
A Portaria acima regulamenta, tambm, a elaborao do processo que deve ser
confeccionado em consonncia com os seguintes aspectos:
a. Formal verifica se os documentos que instruem o processo esto em
conformidade com os modelos e se todos esto corretamente preenchidos;
b. Legal verifica se o objeto do requerimento enquadra-se na legislao e se o
direito est perfeitamente materializado; e
c . Aritmtico verifica se os dados das folhas de clculos esto corretos.
2.
IMPROPRIEDADES MAIS COMUNS VERIFICADAS NOS PROCESSOS

a. Falta de capeador;
b. Falta do requerimento do credor;
c. No publicao do requerimento em Boletim Interno da OM;
d. No reconhecimento da dvida, em Boletim Interno da OM, pelo OD;
e. Folhas no numeradas e no rubricadas;
f. Falta de assinaturas;
g. Descrio da dvida de forma imprecisa ou superficial;
h. Falta de apurao de responsabilidades pela dvida;
i. Falta de memria de clculo, quando o credor faz incidir no valor original do

dbito acrscimos moratrios (atualizao monetria, juros e multas);
j. Deixar de analisar a ocorrncia da prescrio quinquenal do direito do
requerente;
54
k. Falta de apurao de dbitos em contas telefnicas de ligaes realizadas fora

do horrio de expediente ou de carter particular;
l. Preenchimento em desacordo com os anexos F e G da Portaria acima
citada;
m. Dados incompletos referentes ao OD responsvel poca do fato gerador;
n. Falta de materializao do direito por meio de documentos hbeis (ex.: notas
fiscais);
o. Envio de processo por meio de fax;
p. No adio dos valores referentes aos tributos, deduzidos nas faturas das
concessionrias de servio pblico, ao valor total solicitado;
q. Falta de resposta, s diligncias da DGO, no prazo previsto na Portaria n
1.054/97 (30 dias), sobre as impropriedades verificadas no processo; e
r. Folhas do processo soltas, anexadas ao DIEx de encaminhamento por clips.
Os processos que no atenderem aos aspectos formal, legal ou aritmtico so
passveis de devoluo OM de origem para correo. Tal devoluo retarda ainda mais o
pagamento ao credor. Por isso, todo esforo deve ser despendido no sentido de confeccionlo corretamente.
Os processos devem ser devolvidos DGO, aps a correo das impropriedades
observadas, no mximo em 30 (trinta) dias. A UG dever informar, de imediato, caso verifique
que no ser possvel o cumprimento do prazo estipulado.
55
CAPTULO VIII
CONTRATO DE OBJETIVOS
A DGO est implementando o Contrato de Objetivos, entre a Diretoria e a Unidade, que

tem por finalidade atender as UG quanto necessidade de melhoria das instalaes, mveis,
equipamentos, entre outras despesas, que se enquadrem no conceito de Despesas de Capital,
especificamente, da Natureza de Despesa 52 Equipamentos e Material Permanente, aplicveis
atividade-meio das Unidades.
O Contrato de Objetivos, uma vez assinado, entre a DGO e a UG, ter o crdito e o financeiro
garantidos para a execuo do seu objeto, dentro do exerccio financeiro.
Para a celebrao de um Contrato de Objetivos, a UG dever apresentar um Projeto de
Execuo ou um Plano de Ao que discrimine os gastos, por Natureza de Despesa Global e Parcial.
O objeto do Contrato de Objetivos dever estar inserido no Plano de Gesto da Unidade.
Como exemplos de objeto, podem ser citados:
a. implantao de energia solar objetivando a economia com despesas com concessionria de
energia eltrica, alm de utilizao de energia limpa, renovvel e sustentvel;
b. aquisio para troca de aparelhos de ar-condicionado antigos e anti-econmicos por
aparelhos modernos, econmicos e avaliados com selo PROCEL de economia de energia;
c. aquisio para troca de equipamentos de informtica, visando a atualizao da tecnologia e
otimizao das atividades administrativas;
d. troca de instalaes e equipamentos eltricos e de gua, para economia de despesas com
concessionrias;
e. captao de gua de chuva e sistema de reaproveitamento/reuso de gua; entre outras.
Para atendimento dessas despesas, ser utilizado o PI I3DAFUNCOBJ e as UG podero
utilizar recursos nas ND 44.90.39 e 44.90.52.
O contrato de objetivo no pode contemplar despesas caracterizadas como obras, mas sim,
despesas com manuteno e conservao de bens imveis e somente sero admitidas as despesas
que sejam incorporveis ao valor do bem.
Da mesma forma, sero admitidas despesas com manuteno e conservao de
equipamentos, mquinas e aparelhos, quando a despesa significar aumento na vida til do bem,
incremento em sua capacidade produtiva ou reduo do custo operacional.
Os contratos de objetivos no contemplam recursos para atender despesas comuns, tais
como a aquisio de equipamentos e materiais permanentes para recompletar o material comum
da OM.
A finalidade das aquisies do contrato de objetivos atender a despesas de capital de
maior complexidade e valor, requerendo a elaborao de um Projeto ou de um Plano de Ao
especfico.
A DGO disponibilizar, na pgina de intranet, o modelo de Contrato de Objetivos para que a
UG possa adot-lo como um recurso para a melhoria das condies de funcionamento das suas
atividades.
56
PARTE II
RECURSOS DO FUNDO DO EXRCITO
57
A SEO DE GESTO DO FUNDO DO EXRCITO

O Fundo do Exrcito (FEx) foi criado por meio da Lei n 4.617, de 17 de abril de 1965,
com a finalidade de auxiliar o provimento de recursos financeiros para o aparelhamento do
Exrcito e para realizaes ou servios, inclusive programas de ensino e de assistncia
social que se faam necessrios, a fim de que o Exrcito possa dar cabal cumprimento s
suas misses.
A partir de ento, variada legislao foi aprovada para dar sustentao jurdica s
diversas receitas que eram absorvidas pelo FEx, proporcionando as condies ideais para
que chegasse a uma gesto moderna, eficiente e eficaz.
Desta forma, importante se mencionar trs documentos, alm da Lei citada
anteriormente, que so os pilares do FEx:
- a Portaria Ministerial n 2.187, de 24 de agosto de 1979, que autoriza a explorao
econmica com vistas produo de recursos financeiros para o FEx e as Organizaes
Militares (OM). Atualmente, essa Portaria Ministerial aplicada por meio da Portaria 011SEF, de 28 de julho de 2011.
- o Regulamento do FEx (R-198), aprovado pelo Decreto n 91.575, de 27 de agosto
de 1985; e
- as Instrues Gerais para a Administrao do FEx (IG 10-26) aprovada pela Portaria
Ministerial n 1.100, de 11 de novembro de 1988.
Os recursos oramentrios do Fundo do Exrcito, de acordo com a classificao
funcional-programtica do oramento esto distribudos nas seguintes Aes:
- Ao 2004 Assistncia Mdica e Odontolgica aos Servidores Civis , Empregados,
Militares e seus Dependentes. Congrega os descontos efetuados dos servidores civis e
militares da ativa para o Fundo de Sade do Exrcito (FuSEx). Esses recursos so aplicados
pelas Organizaes Militares de Sade (OMS e OM) com encargos de sade. A gesto de
responsabilidade da D Sau/DGP.
- Ao 2000 Administrao da Unidade. Congrega os descontos efetuados dos
militares ocupantes de Prprio Nacional Residencial (PNR), os quais so aplicados pelas
Unidades Gestoras (UG) e pelo Departamento de Engenharia e Construo DEC, na
manuteno (70%) e conservao (10%) de PNR, respectivamente.
- Ao 13D9 Aquisio e Construo de Prprios Nacionais Residenciais para o
Exrcito. Congrega os descontos efetuados dos militares ocupantes de Prprio Nacional
Residencial - PNR, os quais so aplicados pelo Departamento de Engenharia e Construo
(DEC), na ampliao dos PNR existentes ou construo de novos PNR (20%).
58
- Ao 2919 Registro e Fiscalizao de Produtos Controlados. Congrega o

recolhimento das taxas de fiscalizao relativas a esses produtos. Esses recursos so
aplicados pela Diretoria de Fiscalizao de Produtos Controlados (DFPC) do Comando
Logstico (COLOg).
- Ao 4450 Aprestamento do Exrcito. Congregra os recolhimentos das UG ao
FEx, os rendimentos das aplicaes financeiras e demais receitas que no possuem
destinao especfica e que compem a Reserva do Comandante do Exrcito. So aplicados
pelas UG, pelos rgos de Direo Setorial (ODS) e pelo Comandante do Exrcito, de
acordo com os limites oramentrios disponveis e a legislao em vigor.
No intuito de apoiar a gesto dos Agentes da Administrao, principalmente o
Ordenador de Despesas, estas orientaes abordam os procedimentos para registrar e
empregar os recursos oramentrios das Aes descritas acima, contribuindo para que os
resultados apresentados sejam dignos de uma gesto efetiva e transparente.
59
CAPTULO IX
RECEITAS
1. Generalidades
Vrias definies de Receitas Pblicas encontram-se nos mais diversos e renomados
compndios de Direito Financeiro. Algumas conceituaes, listadas adiante, procuram
traduzir a receita pblica como sendo, de maneira simples, o ingresso de dinheiro nos cofres
pblicos para o atendimento das necessidades da coletividade, ou seja, a finalidade estatal.
Desta maneira as receitas pblicas podem ser conceituadas das mais diversas
formas:
um conjunto de ingressos financeiros com fonte e fatos geradores
prprios e permanentes oriundos da ao e de atributos inerentes
instituio, e que, integrando o patrimnio, na qualidade de elemento
novo, produz-lhe acrscimos, sem contudo gerar obrigaes, reservas
ou reinvidicaes de terceiros.(J. Teixeira Machado).
a entrada que, integrando-se ao patrimnio pblico sem quaisquer
reservas, condies ou correspondncias no passivo, vem acrescer o
seu vulto, como elemento novo e positivo. (Aliomar Baleeiro)
A gesto pblica est relacionada com o oramento anual, o movimento financeiro e
as mutaes patrimoniais ocorridas no exerccio financeiro anual. Entre os meios de que
dispe a administrao pblica, esto os Ingressos Oramentrios, tratados como receitas
efetivas, e os Ingressos Extraoramentrios, que por sua vez no so receitas.
Em respeito ao princpio oramentrio da universalidade, todos os ingressos
oramentrios so caracterizados como receitas e esto previstos no oramento anual.
As receitas geridas pelo Fundo do Exrcito esto normatizadas pela Portaria n 011SEF, de 28 de julho de 2011 (Normas para Administrao das Receitas Geradas pelas
Unidades Gestoras do Exrcito).
As receitas, de acordo com as suas origens, so classificadas em Explorao de Bens
Imveis, Locao de Bens Mveis, Alienao de Bens Mveis e Prestao de Servios.
As normas citadas acima, alm de estabelecerem a classificao das receitas,
definem a sua destinao e aplicao pelas Unidades Gestoras (UG).
60
2. Recolhimento via GRU
a. O Decreto n 4.950, de 09 de janeiro de 2004, que dispe sobre a arrecadao

das receitas de rgos, fundos, autarquias, fundaes e demais entidades integrantes dos
oramentos fiscal e seguridade social, determina que seja instituda a Guia de Recolhimento
da Unio GRU.
b. A Instruo Normativa n 02, de 22 de maio de 2009, da Secretaria do Tesouro
Nacional, que revogou a IN n 3, de 12 de fevereiro de 2004, aprovou a GRU-Cobrana
(Anexo G ), a GRU-Simples (Anexo H ) e a GRU-Judicial para o recolhimento de receitas e
demais valores ao Tesouro Nacional e nos pagamentos entre rgos da administrao
pblica federal integrantes do SIAFI, obrigatoriamente emitida com cdigo de barras.
Contudo, a GRU no se aplica aos recursos atualmente recolhidos mediante Guia da
Previdncia Social (GPS) e Documento de Arrecadao de Receitas Federais (DARF).
c. A GRU-Cobrana um documento compensvel e pode ser utilizada junto a
qualquer banco, somente para recolhimento de valores a partir de R$ 50,00. A GRUCobrana deve ser gerada pela prpria Unidade Gestora, sendo aconselhvel para as
unidades que j trabalham com sistema de cobrana com os seus clientes, como, por
exemplo, os Colgios Militares. Entretanto, necessrio realizar acordos administrativos com
a sua agncia de vinculao do Banco do Brasil a fim de ajustar o sistema atual para o
modelo da GRU.
d. A GRU-Simples um documento no compensvel. Somente pode ser paga nas
agncias do Banco do Brasil e utilizada para quaisquer valores. A citada guia dever ser
impressa
mediante
acesso
Internet
no
endereo
<http://www.stn.fazenda.gov.br/siafi/index_GRU.asp> ou no stio da prpria unidade gestora,
mediante link com o endereo citado.
e. de responsabilidade exclusiva da Unidade Gestora a divulgao dos cdigos
de recolhimentos de suas receitas ao pblico, bem como a verificao do correto recebimento
dos valores, entendendo-se com o banco no caso de divergncias.
f. Os cdigos de receitas constam da Tabela de Cdigo de Receita para o rgo
Fundo do Exrcito (recolhimento via GRU) (Anexo I) e podem ser consultados no SIAFI por
meio da transao >CONCODGR.
g. A Unidade Gestora fica obrigada a ressarcir ao banco os valores de cheques
devolvidos, antecipadamente repassados conta da Unidade Gestora, no prazo de 72 horas
contados a partir da data de comunicao do Banco do Brasil (BB). (O BB comunica STN
que, por sua vez, faz o registro na UG na conta Cheques Devolvidos 199910302. Ato
contnuo, a UG dever solicitar ao FEx o recurso financeiro para efetuar o pagamento quela
instituio.)
h. A atual sistemtica permite que o recolhimento efetuado por meio da GRU seja
identificado no balancete da unidade, tambm, nas contas do grupo 4.X.X.X.X.XX.XX. Por
61
exemplo, o recebimento de receita de aluguel, por meio da GRU, ficar registrado na conta
contbil 4.1.3.1.1.00.00.
i. O depsito efetuado pelo usurio ser classificado na unidade arrecadadora e na
unidade de destino, automaticamente, conforme a Tabela de Cdigo de Receita via GRU do
rgo Fundo do Exrcito (Anexo I) no sendo necessria a transferncia por meio do
documento Programao Financeira (PF) citada no item 7. adiante.
Exemplo 1: Receita de Cesso de Uso Cdigo 20804-3
Ao ser efetuado o pagamento pelo permissionrio, por meio da GRU, com o
cdigo 20804-3, o sistema destinar 70% para a UG arrecadadora e 30% para
UG 167086 - Fundo do Exrcito. Os valores destinados a UG arrecadadora
podero ser verificados, aps a compensao bancria, nas seguintes contas:
1.1.2.1.6.04.00 - Limite de Saque com Vinculao de Pagamento
1.9.3.2.9.02.00 - Disponibilidades por Fonte de Recursos
1.9.3.5.1.06.01 - Recolhimento do Principal por Cdigo de Recolhimento
1.9.3.5.1.99.00 - Outros Recursos
2.9.3.2.0.00.00 - Disponibilidades Financeiras
4.1.3.1.5.30.00 Taxa de Ocupao de Outros Imveis
Exemplo 2: Servios Comerciais da Biblioteca do Exrcito - Cdigo 20805-1 - O
sistema destinar 100% para a UG 167287 BIBLIEx.
Exemplo 3: Fundo de Sade do Exrcito (FUSEx) - Cdigo 22708-0
O sistema destinar 100% para a UG 167086 Fundo do Exrcito.
3. Classificao
a. At o encerramento do exerccio de 2003, o recolhimento e classificao das
receitas do Fundo do Exrcito era feito diretamente pelas UG, com cdigos diretos de
depsitos. O Decreto n 4.950, de 09 jan 04, que dispe sobre a arrecadao das receitas de
rgos, fundos, autarquias, fundaes e demais entidades integrantes do oramento fiscal e
da seguridade social, determinou a instituio da Guia de Recolhimento da Unio GRU.
b. A partir do ano de 2004, a Unidade Oramentria Fundo do Exrcito passou a
efetuar o recolhimento das receitas arrecadadas por meio de Guia de Recolhimento da Unio
(GRU) e a decorrente classificao por meio do Registro de Arrecadao (RA). Para tanto, foi
criada a Tabela de Cdigo de Receita para o rgo Fundo do Exrcito (recolhimento via
GRU) especificando os cdigos para o recolhimento, bem como a classificao das receitas
(Anexo I).
c. A partir do ano de 2006, foi exigida a parametrizao dos cdigos de depsitos
via GRU, sendo criada pelo, Fundo do Exrcito, a Tabela de Cdigos Parametrizados GRU
(Anexo J).
62
d. A partir de 01 jan 07, com a disponibilizao dos mdulos Receita e

Aplicaes Financeiras do Sistema de Informaes Gerenciais e Acompanhamento
Oramentrio (SIGA), foi alterado o roteiro contbil da Unidade Oramentria Fundo do
Exrcito e todas as receitas arrecadadas passaram a ser direcionadas, em sua totalidade, ao
Fundo do Exrcito e o percentual pertencente s UG aplicado na Poupana-POUPEx.
e. Ainda se constitui exceo ao novo roteiro contbil a receita arrecadada com o
cdigo de depsito 28886-1 (Outras Receitas Prprias) pertencente fonte de recurso
0250270033 (Indenizaes Diversas), a qual recolhida e contabilizada na UG, ficando o
numerrio disponvel na conta contbil 1.1.2.1.6.04.00 (Limite de Saque com Vinculao de
Pagamento). O numerrio dever ser recolhido pela UG ao Fundo do Exrcito com
Programao Financeira (PF), em conformidade com a Msg COMUNICA 2013/0229613, de
18JAN13 emitida pela DGO para todas as UG.
f. A UG dever realizar o acompanhamento e controle das receitas arrecadadas,
consultando no SIAFI a transao CONRAZO, conta contbil 1.1.2.1.6.04.00 (Limite de
Saque com Vinculao de Pagamento), opo 2 (saldo zero), e a conta corrente
019000000-988 (Recursos a Classificar), a fim de listar todas as receitas contabilizadas na
UG.
4. Classificao oriunda de folha de pagamento
A UG dever proceder conforme orientaes abaixo quando receber recursos do
Centro de Pagamento do Exrcito (CPEx) - na UG primria - (fonte de recursos 0100000000
Vinculao 310 Pagamento Pessoal), referente a Prprio Nacional Residencial (PNR).
a. No recebimento do recurso na conta 2.1.1.4.9.01.00 Depsitos de Terceiros, a
UG dever emitir Nota de Lanamento (NL) para transferir o saldo para a conta
2.1.1.2.3.07.00 - Recursos da GRU, conforme abaixo, tendo como favorecida a prpria UG:
UG Emitente: 160XXX
UG Favorecida:
Evento
Inscrio 1
Inscrio 2
Classificao 1
805887
(Obs 1)
520337
Obs 1 utilizar CNPJ, CPF, UG, PI, conforme inscrio recebida.
Valor
$.$$$,$$
$.$$$,$$
b. Aps a classificao na conta 2.1.1.2.3.07.00 - Recursos da GRU, acessar a

transao >GRU e emitir a GRU-intra, utilizando o cdigo de receita 28804-7, conforme
modelo a seguir:
UG/GESTAO EMITENTE : 160XXX / 00001
UG/GESTAO FAVORECIDA : 167XXX / 00001 (UG SEGUNDRIA)
RECOLHEDOR
: 160XXX
GESTAO : 00001
CODIGO RECOLHIMENTO : 28804 - 7 COMPETENCIA: _____ VENCIMENTO: _______
DOC. ORIGEM: ______ / _____ / ____________ PROCESSO : _________________
RECURSO : 3 GRUPO DESPESA : 1 FONTE RECURSO : 0100000000 VINC.PGTO: 310
(=)VALOR DOCUMENTO : $.$$$,$$_________ EMPENHO PRINCIPAL : __________
(-)DESCONTO/ABATIMENTO: _________________ SUBITEM PRINCIPAL : __
(-)OUTRAS DEDUCOES : _________________
(+)MORA/MULTA
: _________________ EMPENHO MULTA/JUROS: ________
(+)JUROS/ENCARGOS : _________________ SUBITEM MULTA JUROS: __
(+)OUTROS ACRESCIMOS : _________________
(=)VALOR TOTAL
: $.$$$,$$_________
63
NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : _________________

CODIGO DE BARRAS :
OBSERVACAO
c. Com a emisso da GRU, o Registro de Arrecadao (RA) ser contabilizado na
conta 1.1.2.1.6.04.00 Limite de Saque com Vinculao de Pagamento, da UG secundria.
O numerrio dever ser recolhido pela UG ao Fundo do Exrcito (UG 167086) com
Programao Financeira (PF) em conformidade com a Msg 2013/0229613, de 18JAN13
emitida pela DGO para todas as UG.
d. No recebimento dos recursos a serem classificados como receitas diretamente
arrecadadas (Fonte - 025027000X onde X par ou mpar), na conta 2.1.1.1.9.99.00 OUTROS CONSIGNATRIOS, emitir Nota de Lanamento (NL) para transferir o saldo para a
conta 2.1.1.2.3.07.00 - Recursos da GRU, conforme abaixo:
UG Emitente: 160XXX
UG Favorecida:
Evento
Inscrio 1
52.0.337
53.0.304
(obs 1)
Inscrio 2
Classificao 1
211199900
Valor
$.$$$,$$
$.$$$,$$
Obs 1 utilizar CNPJ, CPF, UG, IG OU 999 conforme o conta-corrente da conta contbil
2.1.1.1.9.99.00 - OUTROS CONSIGNATARIOS;
e. Aps a classificao na conta 2.1.1.2.3.07.00 - Recursos da GRU, acessar a
transao >GRU e emitir a GRU-intra, classificando o percentual da UG e do FEx (se for o
caso) e transferir o percentual para a UG favorecida (e o percentual para o FEx, se for o
caso).
1) Preencher a tela inicial conforme o descrito a seguir:
UG/GESTAO EMITENTE : 160XXX / 00001
UG/GESTAO FAVORECIDA : 167XXX / 00001 (UG SEGUNDRIA)
RECOLHEDOR
: 160XXX
GESTAO : 00001
CODIGO RECOLHIMENTO : OBS1 - X COMPETENCIA: _____ VENCIMENTO: _______
DOC. ORIGEM: ______ / _____ / ____________ PROCESSO : _________________
RECURSO : 3 GRUPO DESPESA : 1 FONTE RECURSO : OBS2 VINC.PGTO: OBS2
(=)VALOR DOCUMENTO : $.$$$,$$_________ EMPENHO PRINCIPAL : __________
(-)DESCONTO/ABATIMENTO: _________________ SUBITEM PRINCIPAL : __
(-)OUTRAS DEDUCOES : _________________
(+)MORA/MULTA
: _________________ EMPENHO MULTA/JUROS: ________
(+)JUROS/ENCARGOS : _________________ SUBITEM MULTA JUROS: __
(+)OUTROS ACRESCIMOS : _________________
(=)VALOR TOTAL
: $.$$$,$$_________
NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : _________________
CODIGO DE BARRAS :
OBSERVACAO
Obs 1: utilizar o cdigo de GRU de acordo com a receita recebida do CPEx.
Obs 2: a mesma fonte e vinculao de pagamento recebida do CPEx.
2) Teclar enter e confirmar a operao com isto os valores so classificados
na UG Favorecida e no FEx (se for o caso), conforme o cdigo de GRU selecionado.
64
Mais informaes sobre o preenchimento da GRU-Intra, consultar instrues do

manual SIAFI-Web, macrofuno 14.04.30.
Ateno:
Nos casos de no implantao do desconto em contracheque em tempo hbil, ou
outros, o recolhimento da Taxa de ocupao de PNR dever ser efetuado por meio de
agncia bancria, via GRU. Utilizar o cdigo 20401-3 Taxa de Ocupao de PNR, que
destina os 70% da UG e os 30% do FEx de forma automtica.
5. Restituio de desconto indevido de PNR

- os descontos indevidos em contracheque relativos a PNR devero ser restitudos
ao militar por meio de FAP Digital (recurso pertencente ao Fundo do Exrcito) e Nota de
Crdito (NC) (recurso pertencente UG), conforme orientaes abaixo:
a. FAP Digital Recurso do Fundo do Exrcito FEx
Os descontos indevidos nos contracheques dos militares referentes a PNR nos
cdigos Z03 (PNR FEx Cnst) e Z08 (PNR FEx Mnt), devero ser restitudos por meio de
FAP Digital atravs do cdigo A76 Restit Fundo Ex.
b. Nota de Crdito (NC) Recurso da UG Fonte 0250270010 (PNR)
Os descontos indevidos nos contracheques dos militares referentes a PNR no
cdigo Z04 (PNR COD/UA), devero ser restitudos por meio de Processo de Despesa
Realizada (PDR).
A Unidade Gestora dever solicitar o crdito por meio do SIGA no mdulo
Crdito, na fonte de recurso 0250270010 (PNR), ND 339093.
Aps receber o crdito, a UG providenciar o empenho e a liquidao para o
favorecido e aguardar o sub-repasse do numerrio pelo FEx no prazo de at 8 (oito) dias
teis.
6. Cadastramento
a. At 06 nov 08, todos os contratos de receita das Unidades Gestoras deveriam
ser enviados Diretoria de Gesto Oramentria, conforme previsto na Portaria n 017-SEF,
de 25 out 06. A Portaria n 022-SEF, de 07 nov 08, cancelou a obrigatoriedade do envio
dos contratos de receita Diretoria de Gesto Oramentria, ficando uma via arquivada
na Seo de Conformidade de Registro de Gesto da UG. (as Portarias citadas neste item
foram revogadas pela Portaria n 011-SEF, de 28 de julho de 2011, que manteve a
orientao quanto ao no envio dos contratos de receita DGO).
65
b. Todas as receitas com ou sem contrato devem ser cadastradas no mdulo

Receita do Sistema de Informaes Gerenciais e Acompanhamento Oramentrio (SIGA).
c. A UG deve sempre verificar as divergncias entre os valores cadastrados no

SIGA com o contabilizado no SIAFI, na conta 1.9.3.5.1.06.01 - Recolhimento do Principal por
Cdigo de Recolhimento.
d. O perfil de usurio e a senha de acesso ao mdulo devero ser solicitados

ICFEx de vinculao; As alteraes de status dos contratos cadastrados no SIGA
devero ser solicitadas, por meio de MSG COMUNICA, UG 167086 - Diretoria de
Gesto Oramentria.
7. Recolhimento de Recursos por meio de Programao Financeira (PF)

a. Utilizar PF para recolhimento de receita arrecadada pela UG ao Fundo do
Exrcito, utilizando o Novo SIAFI:
https://www.tesouro.fazenda.gov.br/pt/novo-siafi/orientacoes
b. Entre as demais UG:

As transferncias entre Unidades Gestoras, exceto para a UG 167086
FEx, devero ser feitas por meio do mdulo Aplicaes Financeiras do Sistema de
Informaes Gerenciais e Acompanhamento Oramentrio (SIGA), utilizando a opo
transferncias voluntrias ou transferncias para pagamento de servio.
8. Inconsistncias contbeis
A contabilizao das receitas do Fundo do Exrcito obedece ao regime contbil da
Administrao Pblica, bem como as orientaes expedidas pela Secretaria do Tesouro
Nacional (STN) por meio de Instrues Normativas e as Normas Tcnicas da Secretaria de
Economia e Finanas.
Atualmente, a classificao de receitas possui destinao especfica na conta
contbil, no havendo receita classificada em outras receitas, embora seja permitida a
classificao nesta rubrica de at 5% (cinco por cento) do valor arrecadado.
66
CAPTULO X
DESPESAS
1. Generalidades
Quase a totalidade dos doutrinadores acata o conceito de despesa pblica
formulado por Aliomar Baleeiro. Segundo ele, a despesa pblica pode significar:
[...] o conjunto dos dispndios do Estado, ou de outra pessoa de
direito pblico, para o funcionamento dos servios pblicos...; ou
[...] a aplicao de certa quantia, em dinheiro, por parte da autoridade
ou agente pblico competente, dentro de uma autorizao legislativa,
para execuo de fim a cargo do governo.
Essas definies guardam caractersticas importantes da despesa pblica. A mais
importante delas a de que deve ser sempre antecedida de previso oramentria, que far
a fixao do total de despesas. Nota-se que a Constituio Federal e a Lei de
Responsabilidade Fiscal probem a realizao de despesas que excedam os crditos
oramentrios ou adicionais.
Vale lembrar que nem todo desembolso de recursos representa uma despesa
pblica. Existem desembolsos que representam meras sadas de recursos dos cofres
pblicos, como veremos em seguida.
Da mesma forma que ocorre com a receita pblica a despesa pblica est
relacionada com o oramento anual, podendo ser classificada dentro dos conceitos de
desembolsos oramentrios, tratados como despesas, e os desembolsos extraoramentrios, que por sua vez no so despesas.
Em respeito ao princpio oramentrio da universalidade, todos os desembolsos
oramentrios so caracterizados como despesas e devero possuir previso no oramento.
Cabe ressaltar que as restituies de tributos so sadas de caixa que apesar de se
relacionarem com a execuo oramentria da receita no se caracterizam como despesas
oramentrias, enquadrando-se, portanto, como desembolsos extra-oramentrios,
independentemente do exerccio em que ingressaram como receita.
Os desembolsos extra-oramentrios, como a prpria denominao sugere, no
esto previstos no oramento e correspondem a fatos de natureza financeira decorrentes da
prpria gesto pblica. So valores que saem dos cofres pblicos em contrapartida de baixas
de passivos financeiros, no alterando o patrimnio da entidade. Como exemplos, podemos
citar: devoluo em cauo; devoluo de depsito judiciais; devoluo de depsitos para
quem de direito e pagamento de consignaes.
67
2. Conceito de crdito
a. a autorizao atravs de lei para a execuo de programa, projeto ou atividade
(Lei n 4.320/64). o quantitativo de recursos oramentrios, na gesto, destinado
realizao dos empenhos de despesa. D o direito de gastar.
b. Caracteriza-se, tambm, como a transferncia de crdito por uma Unidade
Oramentria para as unidades Gestoras Responsveis e tambm dessas para as Unidades
Gestoras Executoras do poder de utilizar crditos oramentrios ou adicionais que estejam
sob sua superviso ou lhe tenham sido dotados ou transferidos.
c. A previso dos crditos a serem descentralizados consta da proposta
oramentria elaborada pela Unidade Oramentria Fundo do Exrcito, considerando a
previso de arrecadao no exerccio de referncia.
d. Todos os crditos da Unidade Oramentria Fundo do Exrcito so
descentralizados diretamente UG que executar a despesa, independentemente dos
recursos possurem uma Unidade Gestora Responsvel (rgo de Direo Setorial ODS),
cabendo a esta somente o controle e designao da Unidade Gestora que receber o crdito
concedido.
3. Crdito com sub-repasse

a. Os crditos com sub-repasse da Unidade Oramentria Fundo do Exrcito so
provises concedidas s UG, por autorizao do Comandante do Exrcito, do Secretrio de
Economia e Finanas (rgo de Direo Setorial - SEF) e dos Chefes e Diretores dos demais
rgos de Direo Setorial.
b. Todas as solicitaes de crdito com sub-repasse, exceto as destinadas s
despesas com aquisio e recuperao de bens mveis para PNR funcional de Comandante,
Chefe ou Diretor e cerimonial militar, devero ser realizadas por meio do canal administrativo
(Regio Militar e/ou rgo de Direo Setorial ODS), expondo os motivos de forma clara e
suscinta, informando a natureza de despesa, o valor e a finalidade de aplicao do crdito.
c. A Regio Militar ou o rgo de Direo Setorial, aps analisar a solicitao da
UG, encaminhar a mesma Diretoria de Gesto Oramentria, solicitando a concesso do
crdito.
d. Para a aquisio e recuperao de bens mveis para PNR funcional de
Comandante, Chefe ou Diretor, a UG dever solicitar crdito com sub-repasse Diretoria de
Gesto Oramentria, encaminhando a solicitao por meio de DIEx ou Msg COMUNICA,
endereada ao Subdiretor de Gesto Oramentria (UG 167086 Fundo do Exrcito),
seguindo as orientaes contidas na Portaria n 05/SEF, de 6 de fevereiro de 2013, para a
solicitao e a aplicao do crdito.
e. Para a manuteno dos PNR, inclusive funcional, sob sua responsabilidade, a
UG dever utilizar recursos prprios (Fonte de Recurso 0250270010 PNR), conforme
previsto no art 32 da Portaria n 277/Cmt Ex, de 30 abr 08 (IG 50-01) e as necessidades de
recursos para a conservao devero ser encaminhadas ao DEC, por meio do Sistema
OPUS. Caso os recursos arrecadados pela UG no sejam suficientes para realizar a
68
manuteno dos PNR sob sua responsabilidade, a complementao dever, tambm, ser
solicitada ao DEC.
f. Para as despesas com cerimonial militar (aniversrio da OM, comemorao do
Dia da Arma e passagem de comando, chefia ou direo) a UG poder solicitar crdito com
sub-repasse Diretoria de Gesto Oramentria, encaminhando a solicitao por meio de
DIEx ou Msg COMUNICA, endereada ao Subdiretor de Gesto Oramentria (UG 167086
Fundo do Exrcito), conforme modelo (ANEXO N), seguindo as orientaes contidas no
Ofcio n 207 A/2 - SEF CIRCULAR, de 10 dez 07 (Anexo K), para a aplicao do crdito.
g. As despesas com aes de comando so atendidas por quadrimestre, somente
para as UG com comando, chefia ou direo de oficial general, aps autorizao do Sr
Comandante do Exrcito, que define o valor e autoriza a proviso, podendo esta ocorrer no
incio ou final de cada quadrimestre. A UG no necessita solicitar a proviso. O crdito
provisionado nas ND 339030 e 339039 (50% do valor em cada ND). A UG poder solicitar
que a proviso seja feita somente em uma das ND ou solicitar a transposio de ND aps o
recebimento do crdito.
h. As despesas referentes aos Hotis de Trnsito (HT) devero ser realizadas com
recursos prprios (Fonte de Recurso 0250270006) ou recursos provenientes do Fundo do
Exrcito, conforme previsto na Portaria n 134/Cmt Ex, de 19 mar 07. A solicitao dever ser
feita de acordo com as orientaes contidas na Portaria n 221/DGP, de 03 out 07 e a UG
dever utilizar o modulo Crdito do SIGA para a solicitao de crdito referente aos
recursos prprios.
i. Para o atendimento de despesas com obras emergenciais, a UG dever solicitar
o crdito de acordo com as orientaes contidas na Portaria n 001/DEC, de 29 mar 02 (N
50-1). A solicitao no dever ser direcionada DGO.
j. Aps o recebimento do crdito solicitado ao Fundo do Exrcito, a UG ter o prazo
de 30 (trinta) dias para emitir a Nota de Empenho (NE) podendo, aps o trmino deste prazo,
ter os crditos no empenhados anulados por determinao do Diretor de Gesto
Oramentria ou a pedido do rgo de Direo Setorial Responsvel.
l. O Ordenador de Despesas da UG poder solicitar a prorrogao do prazo para a
emisso da Nota de Empenho (NE), por meio de DIEx ou mensagem COMUNICA,
endereada ao Subdiretor de Gesto Oramentria (UG 167086 - Fundo do Exrcito) ou ao
Orgo de Direo Setorial Responsvel, quando a proviso for autorizada por este.
m. Havendo necessidade de transposio de Natureza de Despesa (ND) ou troca
de finalidade, o Ordenador de Despesas da UG dever realizar a solicitao por meio de
DIEx ou mensagem COMUNICA, endereada ao Subdiretor de Gesto Oramentria (UG
167086 - Fundo do Exrcito) ou ao rgo de Direo Setorial Responsvel, quando a
proviso for autorizada por este.
n. proibido o detalhamento de crdito recebido pela UG (mudana de fonte
de recurso ou Natureza de Despesa - ND), por meio da transao SIAFI >DETAORC e
a emisso de pr-empenho.
o. Aps a disponibilizao das funcionalidades para a solicitao de crdito
com sub-repasse no mdulo Crdito do Sistema de Informaes Gerenciais e
Acompanhamento Oramentrio (SIGA) pela Seo de Gesto do Fundo do Exrcito da
Diretoria de Gesto Oramentria, a UG dever incluir a solicitao no mdulo,
seguindo as orientaes contidas no manual do SIGA, disponibilizado na pgina da
SGFEx/DGO, salvo situaes especficas orientadas pelo rgo gestor do recurso
(http://sef.eb.mil.br/DGO/SGFEx).
69
4. Crdito sem sub-repasse

a. A UG dever realizar a solicitao de proviso, anulao e transposio de
crdito sem sub-repasse no mdulo Crdito do SIGA, seguindo as orientaes contidas no
Manual do SIGA, disponvel na pgina da Diretoria.
b. No sero atendidas solicitaes de crdito sem sub-repasse realizadas por

meio de mensagem COMUNICA, exceto quando a UG no conseguir realizar a solicitao
por meio do sistema por questes que independem de procedimentos da UG.
c. Problemas de perfil de usurio e senha no se configuram motivo para

solicitao via mensagem COMUNICA, os quais devero ser resolvidos junto ICFEx de
vinculao ou, caso necessrio, junto Seo de Informaes Gerenciais e
Acompanhamento da DGO - SIGA/DGO.
d. Caso a UG no consiga realizar a solicitao pelo mdulo Crdito do SIGA,

dever entrar em contato telefnico com a Seo de Gesto do Fundo do Exrcito para
orientaes e, somente se autorizada, poder encaminhar a solicitao via mensagem
COMUNICA. Neste caso, a mesma dever ser endereada ao Subdiretor de Gesto
Oramentria (UG 167086 Fundo do Exrcito), informando a Fonte de Recurso, a Natureza
de Despesa, o valor e a finalidade de aplicao do crdito.
e. Na funcionalidade Recursos UG Pleitos Incluir do mdulo Crdito do

SIGA, encontra-se a disponibilidade financeira por fonte de recurso, ou seja, o valor mximo
que a UG poder solicitar de crdito, de acordo com a receita arrecadada e aplicada na
POUPEx. A equao da disponibilidade realizada da seguinte forma:
Disponibilidade financeira = saldo das aplicaes financeiras (proviso recebida

(sub-repasse recebido sub-repasse devolvido))
restos a pagar pleitos em andamento.
Onde:
(+) Saldo das aplicaes financeiras = Saldo na Fonte de Recurso
constante no Mdulo de Aplicaes Financeiras do SIGA.
( - ) Proviso recebida = saldo da conta contbil 1.9.2.2.2.01.00.
( - ) Sub-repasse recebido = PF recebidas (transferncia de recurso
financeiro evento 701403) do FEx (UG 167086), constantes da conta
contbil 6.1.2.1.3.01.00.
( - ) Sub-repasse devolvido = PF devolvidas (devoluo de recurso
financeiro evento 701530) pela UG ao FEx (UG 167086), constantes da
conta contbil 6.1.2.1.3.01.00
( - ) Restos a pagar = saldo da conta contbil 1.1.2.1.6.12.00.
70
( - ) Pleitos em andamento = pleitos includos no SIGA e ainda no

disponibilizados no SIAFI.
(=) Valor mximo que a UG poder solicitar na fonte de recurso.
f. As solicitaes de crdito para despesas na fonte de recurso 0250270014 (Fundo

de Sade) que no possurem a ND detalhada no ementrio de despesas constante do
Mdulo Crdito do SIGA devero ser remetidas D Sau/DGP, que far o
encaminhamento da solicitao ao Fundo do Exrcito e solicitar a ampliao do ementrio
constante do mdulo.
g. A UG dever ter autorizao do Comando Logstico (COLOG) para a aquisio
de viaturas administrativas com recursos prprios, conforme orientaes contidas na Msg
COMUNICA 2008/1138129, de 06 out 08 (Anexo L).
h. Para a realizao de obras (ND 449051), a UG dever seguir a legislao e as
orientaes especficas do DEC, solicitando parecer da CRO e elaborando o projeto bsico,
quando for o caso.
i. Para a aquisio de material permanente (ND 449052) para PNR (fonte de
recurso 0250270010), a UG dever encaminhar mensagem COMUNICA ao Fundo do
Exrcito (UG 167086), endereada ao Subdiretor de Gesto Oramentria, informando a
Fonte de Recurso, a Natureza de Despesa, o valor e a especificao do material permanente
a ser adquirido. Aps a anlise da finalidade de aplicao do recurso, a UG receber a Nota
de Crdito ou a informao do motivo do no atendimento da solicitao.
j. As solicitaes de crdito destinadas s despesas com suprimento de fundos
devero seguir as orientaes contidas na Portaria Normativa n 4.833/MD, de 07 ago 00.
k. A UG tem o prazo de 30 (trinta) dias para a emisso da Nota de Empenho (NE)
podendo, aps este prazo, ter anulados os crditos no empenhados.
l. O Ordenador de Despesas poder solicitar a prorrogao do prazo para a
emisso da Nota de Empenho, por meio de mensagem COMUNICA endereada ao
Subdiretor de Gesto Oramentria (UG 167086 - Fundo do Exrcito), desde que tenha
motivo plenamente justificado.
m. proibido o detalhamento de crdito recebido pela UG (mudana de fonte
de recurso ou Natureza de Despesa - ND), por meio da transao SIAFI >DETAORC e
a emisso de pr-empenho.
n. As UG no devero deixar saldo de crdito (crdito no utilizado) por
ocasio do trmino do exerccio financeiro, mesmo que oriundo de suas fontes pares.
Caso no haja previso de aplicao, a UG dever solicitar a anulao dos saldos, seja
pela incluso do pleito de anulao no Mdulo Crdito do SIGA, seja por meio de
mensagem COMUNICA endereada ao Subdiretor de Gesto Oramentria.
71
CAPTULO XI
SUB-REPASSE
1. Conceito
a transferncia de recursos financeiros (numerrio) do Fundo do Exrcito para as
Unidades Gestoras do Comando do Exrcito.
O sub-repasse obedece o limite mensal estabelecido pela Diretoria de Gesto
Oramentria, aps a publicao do decreto de programao financeira anual e constitui
instrumento do processo de execuo financeira, tendo por finalidade a formulao de
diretrizes para:
1 - elaborao das propostas de cronogramas de desembolso;
2 - estabelecimento do fluxo de caixa;
3 - fixao de limites de saques peridicos na Conta nica do Tesouro Nacional;
4 - assegurar s unidades, em tempo oportuno, a soma de recursos necessrios e
suficientes melhor execuo do seu programa anual de trabalho; e
5 - manter, durante o exerccio, o equilbrio entre receita arrecadada e a despesa
realizada, de modo a reduzir eventuais insuficincias financeiras.
Pode o Governo, ainda, editar decretos fixando, se necessrio, limites ou
percentuais de conteno de despesa, objetivando ajustar o fluxo de caixa do tesouro
execuo oramentria, e tambm ao atendimento de programas prioritrios e reduo do
dficit pblico.
2. Liquidao da despesa
a. A liquidao da despesa compreende o segundo estgio da despesa e

caracterizada pela entrega da obra, dos bens, dos materiais ou dos servios, objeto do
contrato com o fornecedor.
b. A Lei n 4.320/64, em seu Art. 63, define que a liquidao da despesa consiste
na verificao do direito adquirido pelo credor, tendo por base os ttulos comprobatrios do
respectivo crdito.
c. Na liquidao da despesa verificado se o contrato foi efetivamente cumprido
pelo fornecedor, e nesse momento que se faz a contabilizao da despesa.
72
d. bom lembrar que o ato de liquidar contabiliza a despesa para fins patrimoniais,
pois, ao se receber o objeto do empenho, poder ocorrer uma alterao na qualidade ou na
quantidade do patrimnio.
e. A caracterizao da liquidao da despesa pela UG se d com a emisso da
Nota de Sistema (NS) referente despesa.
3. Recebimento do numerrio
a. Para as despesas do exerccio de todas as fontes de recursos, aps realizar a
liquidao da despesa por meio de Nota de Sistema (NS), a UG dever aguardar o prazo de
at 8 (oito) dias teis para o recebimento do numerrio, no havendo necessidade de
solicitao do mesmo, pois o sub-repasse automtico.
b. Caso a UG no receba o numerrio no prazo citado e possua pagamentos
inadiveis, dever solicitar o numerrio por meio de mensagem COMUNICA, endereada
ao Subdiretor de Gesto Oramentria (UG 167086 Fundo do Exrcito) informando a data
da liquidao da despesa, a fonte de recurso, o nmero da Nota de Sistema e o valor.
c. Para o sub-repasse realizada a seguinte equao na fonte de recurso
considerada:
Sub-repasse a receber = Crdito empenhado liquidado exceto doc folha
(Sub-repasse recebido Sub-repasse devolvido)
Onde:
- Sub-repasse a receber = total das liquidaes da UG na fonte de recurso
considerada em um determinado perodo.
- Crdito empenhado liquidado exceto doc folha = saldo da conta contbil
2.9.2.1.3.02.01
- Sub-repasse recebido = PF recebidas (transferncia de recurso financeiro
evento 701403) do FEx (UG 167086), constantes da conta contbil
6.1.2.1.3.01.00.
- Sub-repasse devolvido = PF devolvidas (devoluo de recurso financeiro
evento 701530) pela UG ao FEx (UG 167086), constantes da conta contbil
6.1.2.1.3.01.00
d. Caso a UG tenha alguma inconsistncia contbil ou financeira na fonte de
recurso, o valor sub-repassado ser diferente do total das liquidaes no perodo
considerado. Neste caso, a UG dever sanar o problema para que o sub-repasse seja
regularizado.
73
e. Para o pagamento de fatura de carto corporativo, a UG dever observar as

orientaes contidas na Msg COMUNICA 2008/1026271, de 10 set 08 (Anexo M). A
mudana de vinculao de pagamento (400 para 412), dever ser solicitada por meio de
mensagem COMUNICA, endereada ao Subdiretor de Gesto Oramentria (UG 167086
Fundo do Exrcito).
f. Ao receber o numerrio, a UG dever identificar as Notas de Sistema (NS)
correspondentes Programao Financeira (PF) recebida. Em caso de divergncia entre o
valor recebido e o valor liquidado, a UG dever informar ao Fundo do Exrcito (UG 167086
Fundo do Exrcito), por meio de mensagem COMUNICA, endereada ao Subdiretor de
Gesto Oramentria.
4. Entesouramento
a. Aps o recebimento do numerrio, a UG tem o prazo de 2 (dois) dias teis para
efetuar o pagamento. Caso no seja possvel efetuar o pagamento no prazo citado, a UG
dever informar o motivo, bem como a previso de pagamento ou estornar a liquidao e
devolver o numerrio ao Fundo do Exrcito.
b. Caso a UG no adote o procedimento acima, receber uma mensagem do
Fundo do Exrcito, versando sobre entesouramento. Neste caso, para identificar o valor, a
UG dever verificar o saldo da conta corrente citada na mensagem nas seguintes contas
contbeis: Disponibilidade por Fonte de Recursos (1.9.3.2.9.02.00), Limite de Saque
(1.1.2.1.6.04.00) e Valores Liquidados a Pagar (2.9.2.4.1.04.02).
c. Se o valor citado constar como saldo na conta contbil Valores Liquidados a
Pagar e for referente reteno de impostos, a UG dever informar a previso de
recolhimento do valor ao rgo pblico beneficiado.
d. Caso a UG no solucione o problema, aps a solicitao do Fundo do Exrcito,
poder ter o sub-repasse bloqueado at a soluo do problema.
5. Devoluo de numerrio
a. O saldo de numerrio no aplicado no prazo estipulado dever ser devolvido ao
Fundo do Exrcito (UG 167086) com Programao Financeira (PF), usando a opo
DEVRECFIN. Para o numerrio destinado ao pagamento de despesas inscritas ou
reinscritas em restos a pagar, a UG dever encaminhar mensagem COMUNICA ao Fundo
do Exrcito (UG 167086) solicitando o cancelamento da Programao Financeira recebida
pela UG.
b. O valor ser sub-repassado UG, automaticamente, quando efetuada
nova liquidao (despesa do exerccio) e, no caso de Restos a Pagar, a UG dever
solicitar o numerrio no Mdulo de Movimentao Financeira do SIGA, na opo
Restos a Pagar Incluir.
74
CAPTULO XII
RESTOS A PAGAR
1. Conceito
De acordo com o Art. 36 da Lei n 4.320/64, consideram-se restos a pagar as

despesas empenhadas, mas no pagas, at 31 de dezembro, distinguindo-se as
processadas das no processadas.
No plano de contas nico, a inscrio de restos a pagar no processados, feita,
em 31 de dezembro de cada ano, na conta 2.1.2.1.6.01.02 (Restos a Pagar No
Processados) pela leitura, em cada UG, do saldo da conta 2.9.2.4.1.01.01 (Empenhos a
Liquidar). A verificao do saldo de restos a pagar inscritos feita pela leitura da conta
1.1.2.1.6.12.00 (Recursos a Receber para Pagamento de Restos a Pagar).
2. Classificao
Os restos a pagar so classificados em processados e no processados.
3. Restos a pagar processados
a. Entende-se, como restos a pagar processados, as despesas legalmente

empenhadas, cujo objeto do empenho, j foi recebido, ou seja, j ocorreu o segundo estgio
da despesa, que a liquidao.
b. Os restos a pagar processados so registrados no momento da entrega do
objeto do empenho (entrega do servio, material, bem ou obra pelo fornecedor) para respeitar
o princpio de competncia.
4. Restos a pagar no processados
a. Define-se como restos a pagar no processados as despesas, legalmente

empenhadas, que no foram liquidadas e nem pagas at 31 de dezembro do mesmo
exerccio.
b. O registro dos restos a pagar no processados feito em 31 de dezembro de
cada ano, respeitando o disposto no Art. 36 da Lei n 4.320/64 que determina que os
empenhos emitidos e no pagos, at 31 de dezembro, devero ser inscritos em restos a
pagar.
75
5. Pagamento
O pagamento da despesa inscrita em restos a pagar, seja processado ou no
processado, feito no ano seguinte ao da sua inscrio, com base na liquidao da despesa,
ou seja, a partir da entrega do objeto do empenho.
6. Cancelamento
Embora a Lei n 4.320/64, preveja o cancelamento dos Restos a Pagar em 31 de
dezembro do ano seguinte, na prtica, os Restos a Pagar Processados e no pagos so
reinscritos automaticamente at o prazo de 5 (cinco) anos. Os Restos a Pagar no
Processados so cancelados em 31 de dezembro do ano seguinte, exceto quando autorizada
a prorrogao da inscrio por meio de Decreto do Poder Executivo.
7. Prescrio
Os Restos a Pagar processados s prescrevem 5 (cinco) anos contados a partir da
sua inscrio. Caso ocorra o cancelamento e at a sua prescrio, sero pagos na rubrica
despesas de exerccios anteriores.
8. Procedimento da UG
a. Ao receber crdito com previso para inscrio da despesa em restos a pagar, a
UG dever emitir o empenho e, aps o recebimento do material ou prestao do servio,
liquidar a despesa. Para a inscrio em restos a pagar, a UG dever atender s disposies
da legislao sobre o encerramento do exerccio financeiro.
b. Para as despesas no previstas para inscrio em restos a pagar e que estejam
empenhadas ou liquidadas e a UG esteja impossibilitada de efetuar o pagamento, no
necessrio solicitar autorizao para a inscrio, a no ser que receba orientao especfica
para o exerccio financeiro.
c. As transferncias financeiras para o pagamento de despesas inscritas em
Restos a Pagar no ocorrem de forma automtica. Para o recebimento do numerrio,
a UG dever incluir a solicitao no Mdulo Movimentao Financeira do SIGA, na
opo Restos a Pagar Incluir e acompanhar no Mdulo a aprovao e a
transferncia financeira pela Unidade Oramentria (UO) Fundo do Exrcito.
d. Embora a UG deva evitar o cancelamento de restos a pagar, nos casos
justificveis, estes podero ser cancelados pela UG por meio da anulao de Nota de
Empenho (NE), no havendo necessidade de informar ao Fundo do Exrcito, que
proceder a baixa do valor cancelado.
e. Para a devoluo de RP (financeiro), a UG dever enviar mensagem SIAFI UG
167086 FEx, solicitando o cancelamento da transferncia dos recursos financeiros. O FEx
providenciar o recolhimento com a situao RAP001.
76
CAPTULO XIII
APLICAES FINANCEIRAS
1. Generalidades
Os recursos financeiros arrecadados na Unidade Oramentria Fundo do Exrcito,
exceto os vinculados, podero ser aplicados no mercado financeiro, conforme previsto na
Medida Provisria n 2.170-36, de 23 ago 01 e autorizao contida na Portaria n 345/MF, de
29 dez 98.
A aplicao dos recursos financeiros feita pelo Fundo do Exrcito e vedado
UG realizar aplicaes diretamente no mercado financeiro.
2. Aplicao
a. A partir de 01 jan 07, com a disponibilizao do mdulo Aplicaes Financeiras
do SIGA, foi alterado o roteiro contbil da Unidade Oramentria Fundo do Exrcito e todas
as receitas arrecadadas pelas UG passaram a ser direcionadas em sua totalidade ao Fundo
do Exrcito e o percentual pertencente s UG aplicado na Poupana-POUPEx.
b. Atualmente, ainda se constituem exceo ao novo roteiro contbil as receitas
arrecadadas com os cdigos de depsitos 28886-1 (Outras Receitas Prprias) pertencentes
fonte de recurso 0250270033 (Indenizaes Diversas) e 28804-7 (Taxa de Ocupao de
PNR), pertencentes fonte de recurso 0250270010 (PNR), as quais ainda so recolhidas e
contabilizados na UG. Devem ser recolhidas ao Fundo do Exrcito com Programao
Financeira, usando a opo TRANRECFIN, sendo os valores referentes fonte de recurso
0250270010 (PNR) aplicados na Poupana-POUPEx, a favor da UG que efetuou o
recolhimento.
c. A UG no dever utilizar o recurso financeiro da fonte 0250270010 (PNR),
disponibilizado pelo Centro de Pagamento do Exrcito (CPEx), para o pagamento de
despesas liquidadas, pois estas somente devero ser pagas com sub-repasse recebido
do Fundo do Exrcito.
d. Com a disponibilizao do mdulo Aplicaes Financeiras do SIGA e o contrato
firmado pelo Comando do Exrcito com o Servio de Processamento de Dados
(SERPRO)/Secretaria do Tesouro Nacional (STN), todas as receitas arrecadas pelas UG por
meio de Guia de Recolhimento da Unio (GRU) e Programao Financeira (PF), so
disponibilizadas no dia seguinte compensao em um arquivo fornecido ao Comando do
Exrcito, atualmente gerenciado pela Seo de Informtica da Secretaria de Economia e
Finanas.
77
e. Os Registros de Arrecadao (RA) e Programao Financeira (PF) referentes

aos recursos prprios das UG (fontes com final par) so disponibilizados no Mdulo
Aplicaes Financeiras do SIGA, na mesma data da disponibilizao do arquivo ao Exrcito,
sob a responsabilidade da Seo de Informtica da Secretaria de Economia e Finanas.
f. A Seo de Gesto do Fundo do Exrcito providencia, diariamente, a aplicao
dos recursos financeiros das UG na Poupana-POUPEx, por meio da gerao do Relatrio
de Movimentao entre Contas - RMEC ou Relatrio de Transferncia Bancria - RTB e
encaminha-os ao Setor Financeiro da POUPEx, aps despacho do Gestor Financeiro e
Ordenador de Despesas do Fundo do Exrcito.
g. Para os recursos financeiros arrecadados nas fontes de recurso que ainda no
possuem conta, o mdulo Aplicaes Financeiras gera a abertura automtica de uma conta
de poupana (uma conta para cada fonte de recurso).
h. A poupana-POUPEx tem rendimento dirio (0,5% + Taxa Referencial TR),
com apropriao mensal e isento de quaisquer tributos.
i. Do total do rendimento mensal de cada conta, 20% (vinte por cento) so
transferidos para o Fundo do Exrcito, constando no extrato de movimentao da conta.
j. A UG dever realizar a conciliao mensal dos saldos contidos no SIAFI e no
Mdulo Aplicaes Financeiras do SIGA. Caso a UG encontre alguma divergncia, dever
informar ao Fundo do Exrcito (UG 167086), por meio de Msg COMUNICA.
3. Resgate
O resgate do numerrio necessrio ao sub-repasse UG feito automaticamente
pelo Fundo do Exrcito. A UG dever apenas acompanhar a movimentao pelos extratos
disponibilizados no mdulo Aplicaes Financeiras do SIGA.
4. Transferncia de numerrio entre UG
a. A tranferncia de numerrio entre UG dever ser feita por meio da opo
Transferncia Voluntria ou Transferncia para Pagamento de Servio no mdulo
Aplicaes Financeiras do SIGA. A UG que recebe o numerrio quem dever solicitar o
crdito para a realizao da despesa.
b. A UG dever acessar a opo Transferncia Voluntria, quando no se tratar
de pagamento a outra UG por servios prestados e Transferncia para Pagamento de
Servio quando a transferncia for resultante de pagamento por servios prestados. Neste
caso, a UG dever utilizar o cdigo de depsito para o rgo Fundo do Exrcito (Anexo I).
78
CAPTULO XIV
AUXLIO FINANCEIRO (AF)
1. Conceito
a. Entende-se por auxlio financeiro os recursos concedidos aos militares do
Exrcito com o objetivo de evitar o seu desajuste econmico.
b. Os auxlios financeiros podem ser concedidos em quatro reas distintas:
1) assistncia judiciria;
2) assistncia sade, nos casos regulados pelo Departamento-Geral do
Pessoal (DGP);
3) assistncia em caso de sinistro; e
4) outras, a critrio do Comandante do Exrcito, por proposta do chefe do DGP.
c. H trs modalidade de auxlio financeiro:
1) Auxlio Financeiro No Indenizvel (AFNI). aquele em que o requerente
no faz a restituio do numerrio recebido;
2) Auxlio Financeiro Indenizvel (AFI). aquele em que o requerente faz a
reposio do numerrio recebido; e
3) Auxlio Financeiro Misto (AFM). aquele em que o requerente repe parte
do numerrio recebido.
d. Os auxlios financeiros podem ser concedidos por determinao das seguintes
autoridades:
1) Cmt do Exrcito, por proposta do Ch DGP;
2) Diretor de Civis, Inativos, Pensionistas e Assistncia Social, at o limite de
trs vezes o valor do soldo do posto de segundo tenente, na rea de assistncia jurdica e
nas demais reas, at cinco vezes o valor do soldo do posto de segundo tenente.
Observao: mediante autorizao do Comandante do Exrcito, por
proposta do Ch DGP, estes limites podero ser ultrapassados em casos excepcionais
devidamente fundamentados, desde que haja disponibilidade de recursos oramentrios.
79
e. Os recursos financeiros para AFI e para a parcela indenizvel do AFM sero

descentralizados pela DGO diretamente OM do requerente.
2. Procedimentos da UG
Os auxlios financeiros devero ser solicitados mediante requerimento do
interessado ou, no seu impedimento por motivo de sade, do dependente ou, ainda, do
procurador devidamente instrudo, de acordo com a legislao em vigor.
Aps o recebimento do crdito a UG dever:
a. providenciar o pagamento ao militar que recebeu o auxlio financeiro;
b. para o AF nas modalidades indenizvel ou mista, o Cmt OM dever providenciar
a implantao da restituio em contracheque, em Formulrio de Alterao de Pagamentos
(FAP), no cdigo Z72 (DAS AUX FIN IND), enviando DAP, por meio da RM, cpia da(s)
folha(s) do BI que publicar a concesso e a determinao para a restituio do AF, bem como
cpia do FAP digital;
c. a implantao do desconto no contracheque do favorecido dever ser realizada
em tempo hbil para que o desconto inicie a partir do ms subsequente ao recebimento do
auxlio financeiro; e
d. informar DGO, aps a implantao do desconto em contracheque, o ms/ano
da ltima parcela a ser descontada do militar.
3. Legislao pertinente
- Portaria n 565 Cmt Ex, de 23 ago 06 (IG 30-13) Instrues Gerais sobre a
Concesso de Auxlio Financeiro pela Diretoria de Assistncia ao Pessoal;
- Portaria n 049 DGP, de 19 mar 07 (IR 30-50) Concesso de Auxlio
Financeiro pela Diretoria de Assistncia ao Pessoal (BE n 13, 30 mar 07).
4. Erros mais comuns
- No implantao do desconto no contracheque do militar ou implantao com o
cdigo incorreto (normalmente como desconto em favor da UA).
- O militar transferido para a reserva remunerada e a UG no transfere o
desconto.
- O militar transferido para a reserva no remunerada e a UG no gera a GRU
para que o ex-militar continue a efetuar o pagamento.
- O militar vem a bito e a UG/SIP no informa ao FEx para que seja efetuada a
baixa da dvida no SIGA.
80
CAPTULO XV
INDENIZAO DE DANOS CAUSADOS A TERCEIROS POR VIATURAS

PERTENCENTES AO EXRCITO
1. Conceito
Esta modalidade de indenizao tem o objetivo de atender prejuzos causados a
veculos de terceiros envolvidos em acidentes com viaturas operacionais ou administrativas
pertencentes ao Exrcito Brasileiro (EB).
2. Procedimentos da UG
Sempre que houver acidente com veculo de terceiro envolvendo viaturas
pertencentes ao Exrcito dever ser instaurada uma sindicncia e elaborado um Parecer
Tcnico (PT), se no houver vtima. Quando houver vtima ou indcio de crime, dever ser
instaurado um Inqurito Policial Militar (IPM).
Segundo as IG 10-44, legislao que regula o assunto, h 03 (trs) situaes
possveis, quais sejam:
I) A viatura pertencente ao EB foi a responsvel pelo acidente, decorrente de motivos que
imputem a responsabilidade ao condutor e/ou, conforme o caso, ao chefe de viatura (art. 20
das IG 10-44);
II) O veculo de terceiro foi o responsvel pelo acidente (art. 24 das IG 10-44);
III) A viatura pertencente ao EB foi a responsvel pelo acidente, decorrente de motivos que
isentem de responsabilidade seu condutor (art. 25 das IG 10-44).
Em qualquer situao, o processo a ser montado DEVE SER ENCAMINHADO

REGIO MILITAR DE VINCULAO. O processo no deve ser remetido para a DGO.
Sendo assim, a UG dever adotar as seguintes condutas, conforme a situao:
Situao I: a viatura pertencente ao EB foi a responsvel pelo acidente, decorrente de
motivos que imputem a responsabilidade ao condutor e/ou, conforme o caso, ao chefe de
viatura (Art. 20 das IG 10-44)
a. nessa situao, o Fundo do Exrcito poder adiantar os recursos para a

indenizao do(s) terceiro(s), sendo esse valor posteriormente descontado do(s)
responsvel(is).
81
b. a UG dever cadastrar o processo e sua respectiva soluo no Mdulo Danos ao

Errio do SIGA e encaminhar DIEx ao Comando da Regio Militar de vinculao informando
sobre o cadastro no SIGA e solicitando a anlise do processo para recebimento do recurso
oramentrio e financeiro para a indenizao a terceiros. O DIEx dever ser encaminhado
com a cpia da seguinte documentao:
1) publicao em Boletim Interno da OM da soluo do processo instaurado
(Sindicncia, IPM);
2) Parecer Tcnico (PT);
3) Carteira Nacional de Habilitao do(s) condutor(es) envolvido(s) no acidente;
4) documentos das viaturas administrativas e veculos de terceiros envolvidos
(Certificado de Registro e Licenciamento de Veculo e Seguro Obrigatrio);
5) carteira de identidade (frente e verso) do proprietrio do veculo acidentado (caso o
proprietrio seja o condutor, basta a CNH item 3);
6) aplice de seguro do(s) veculo(s) acidentado(s), ou dos dados da aplice
(companhia seguradora, nmero da aplice, valor da franquia e data de vigncia). Nos
casos de inexistncia de aplice de seguro, declarao do proprietrio do veculo
acidentado;
7) Termo de Reconhecimento de Dvida (Anexo B e C, das IG 10-44, conforme o
caso);
8) documento em que conste o Prec-CP do(s) militar(es) responsvel (eis) pelo dano
(contracheque, identidade, etc).
c. aps o recebimento do crdito a UG dever providenciar:

1) o pagamento ao terceiro prejudicado;
2) implantar o desconto no contracheque do responsvel, em Formulrio de Alterao
de Pagamentos (FAP), no cdigo Z38 (FEX-IND TERC VTR), em tempo hbil para que o
desconto inicie a partir do ms subsequente ao recebimento do crdito;
3) na implantao do desconto acima, a UG dever observar o que prescreve o art.
150 do RAE; o 4, do art. 20 das IG 10-44; e os art. 24 a 27 e art. 32 das Normas para
Apurao de Irregularidades administrativas;
4) nos casos excepcionais em que o responsvel pelo prejuzo comprometer-se a
saldar a dvida para com a Fazenda Nacional, mediante recolhimento via GRU (Cdigo de
recolhimento 22697-1 Indenizaes diversas devidas ao FEx), a UG dever informar
Seo de Gesto do Fundo do Exrcito (UG 167086), atravs de mensagem SIAFI, o nmero
do Registro de Arrecadao (RA) gerado pela GRU;
5) informar, por ocasio da implantao do desconto em contracheque, o ms/ano da
ltima parcela a ser descontada do militar;
6) acompanhar o desconto, ms a ms;
7) aps a realizao do pagamento relativo indenizao dos danos a terceiros, a UG
dever remeter uma via do recibo correspondente ao Cmdo RM enquadrante (Art. 23 das IG
10-44);
82
8) nos casos em que no haja acordo com o proprietrio do veculo de terceiro, a UG

dever comunicar ao Procurador Regional da Fazenda Nacional e ao Cmdo RM (anexos D
e E constantes nas IG 10-44) para as devidas providncias (Art. 23, pargrafo nico, das IG
10-44).
Situao II: o veculo de terceiro foi o responsvel pelo acidente (Art. 24 das IG 10-44)
a. nessa situao, a indenizao dever ser efetuada pelo proprietrio do veculo,

conforme legislao em vigor.
b. o responsvel dever ser informado pela OM encarregada das averiguaes,
oficialmente, sobre o fato.
c. caso haja negativa de pagamento, ou do recebimento da comunicao oficial,
dever ser o caso levado conduo do Cmdo RM enquadrante, para as providncias
cabveis.
Situao III: a viatura pertencente ao EB foi a responsvel pelo acidente, decorrentes de

motivos que isentem de responsabilidade seu condutor (Art. 25 das IG 10-44)
a. nessa situao, os prejuzos sero imputados Fazenda Nacional.

b. a UG dever cadastrar o processo e sua respectiva soluo no mdulo Danos ao
Errio do SIGA e encaminhar expediente ao Comando da Regio Militar de vinculao
informando o cadastro no SIGA e solicitando a anlise do processo para recebimento do
recurso oramentrio e financeiro para a indenizao a terceiros. O expediente dever ser
encaminhado com a cpia da mesma documentao da letra b. da Situao I acima
descrita, com exceo dos itens 7) e 8).
c. aps o recebimento do crdito a UG dever providenciar:
1) o pagamento ao terceiro prejudicado;
2) aps o pagamento, a UG dever remeter uma via do recibo correspondente ao
Cmdo RM enquadrante (Art. 23 das IG 10-44);
3) nos casos em que no haja acordo com o proprietrio do veculo de terceiro, a UG
dever comunicar ao Procurador Regional da Fazenda Nacional e ao Cmdo RM (anexos D
e E constantes nas IG 10-44) para as devidas providncias (Art. 23, pargrafo nico das IG
10-44).
83
Observaes:
1) nas situaes I e III, a indenizao dos danos causados a terceiros ser
efetuada pelo valor concludo pela sindicncia, limitado ao valor de
mercado do veculo (valores de referncia conforme Tabela de Preos
Mdios da Fundao Instituto de Pesquisas Econmicas - Tabela FIPE),
descontado o valor do salvado (material aproveitado), conforme art. 21,
pargrafo nico das IG 10-44.
2) no caso de perda total, a indenizao dos danos causados a terceiros
ser limitado ao valor de mercado do veculo (valores de referncia
conforme a tabela FIPE), descontado o valor do salvado (material
aproveitado). Nesse caso, a UG dever anexar documentao do
processo:
- comprovante do valor de referncia, conforme Tabela de Preos Mdios
da Fundao Instituto de Pesquisas Econmicas (Tabela FIPE); e,
- comprovante do valor do salvado.
3. Procedimentos da RM
a. Aps o recebimento da documentao remetida pela UG, analisar o processo
observando se ele se encontra de acordo com o que prescreve a legislao em referncia.
b. Efetuar o cadastro dessa anlise no mdulo Danos ao Errio do SIGA. O valor
solicitado dever estar de acordo com o que prescreve o art. 21 e o seu pargrafo nico das
IG 10-44.
Observaes:
a. A RM dever solicitar ICFEx de vinculao o perfil Danos ao Errio
do SIGA, ficando em condies de analisar os processos
cadastrados pelas UG vinculadas.
b. A RM somente ter acesso analise dos processos com solues
cadastradas pelas UG no mdulo Danos ao Errio.
84
4. Legislao pertinente
a) Portaria, n 039, de 28 JAN 10, que aprova as Instrues Gerais para a
Apurao de Acidentes Envolvendo Viaturas Pertencentes ao Exrcito e
Indenizao de Danos Causados Unio e a Terceiros (IG 10-44);
b) Portaria SEF, n 008, de 23 DEZ 03, que aprova as Normas para Apurao de
Irregularidades Administrativas;
c)
Regulamento de Administrao do Exrcito (RAE) (R-3).
d) Mensagem COMUNICA 2010/0559079, de 18 MAIO 10, do Diretor de Gesto

Oramentria.
e) Mensagem COMUNICA 2011/1111318, de 08 AGO 11, do Diretor de Gesto
Oramentria.
f) Mensagem COMUNICA 2011/1461468, de 18 OUT 11, do Subdiretor de
Gesto Oramentria.
5. Erros mais comuns

- Prenchimento de dados incompletos do veculo no campo dados do objeto,
como por exemplo: falta de dados como o ano, modelo, marca e caractersticas especiais.
- No incluso do desconto no contracheque do militar ou incluso com cdigo
errado.
- Cadastro no SIGA de processos que no dizem respeito a acidentes com
viaturas.
- No registro pela UG, no campo descrio da soluo de todos os dados
necessrios sobre o acidente, que permitam a anlise pela DGO.
- Imputao do prejuzo Unio por falta de dados suficientes apurao da
responsabilidade.
85

Situao I
Situao II
Situao III
Descrio
A viatura pertencente ao EB foi a responsvel pelo acidente, decorrente de

motivos que imputem a responsabilidade ao condutor e/ou, conforme o caso, ao
chefe de viatura (art. 20 das IG 10-44)
O veculo de terceiro foi o

responsvel pelo acidente
(art. 24 das IG 10-44)
A viatura pertencente ao EB foi a responsvel pelo

acidente, decorrente de motivos que isentem de
responsabilidade seu condutor (art. 25 das IG 10-44);
Responsvel
pela Indenizao
Responsabilizado apurado em sindicncia, podendo ser o condutor e/ou chefe

da viatura. Nesse caso, o FEx poder adiantar os recursos para a indenizao
Proprietrio do veculo
Unio (Fundo do Exrcito)
Procedimentos
da UG
- Instaurao do instrumento processual competente (Sindicncia/IPM);

- Elaborao do Parecer Tcnico (PT);
- Cadastrar o processo e sua respectiva soluo no mdulo Danos ao Errio
do SIGA e encaminhar expediente ao Comando da Regio Militar de
vinculao com a documentao prevista informando o cadastro no SIGA e
solicitando a anlise do processo para recebimento do recurso oramentrio e
financeiro para a indenizao a terceiros.
- Aps o recebimento do crdito, pagar o terceiro prejudicado e remeter uma via
do recibo ao Cmdo RM enquadrante;
- Implantar o desconto no contracheque do responsvel, no cdigo Z38 (FEXIND TERC VTR);
- Nos casos em que o responsvel pelo prejuzo saldar a dvida por meio de
GRU, a UG dever informar o FEx (UG 167086), atravs de mensagem SIAFI,
o nmero do Registro de Arrecadao (RA) gerado pela GRU;
- Nos casos em que no haja acordo com o proprietrio do veculo de terceiro, a
UG dever comunicar ao Procurador Regional da Fazenda Nacional e ao Cmdo
RM (anexos D e E constantes nas IG 10-44) para as devidas providncias.
Procedimentos
da RM
- Aps o recebimento da documentao remetida pela UG, analisar o

processo observando se ele encontra-se de acordo com o que prescreve a
legislao em referncia.
- Efetuar o cadastro dessa anlise no mdulo Danos ao Errio do SIGA. O
valor solicitado dever estar de acordo com o que prescreve o art. 21 e o seu
- Instaurao do instrumento
processual
competente
(Sindicncia/IPM);
- Elaborao do Parecer
Tcnico (PT).
Orientar a UG, nos casos em

que o terceiro responsabilizado negue o pagamento, ou o recebimento da
comunicao oficial informativa de sua responsabilidade
- Instaurao do instrumento processual competente

(Sindicncia/IPM);
- Elaborao do Parecer Tcnico (PT);
- Cadastrar o processo e sua respectiva soluo no
mdulo Danos ao Errio do SIGA e encaminhar
expediente ao Comando da Regio Militar de
vinculao com a documentao prevista informando
o cadastro no SIGA e solicitando a anlise do
processo para recebimento do recurso oramentrio e
financeiro para a indenizao a terceiros.
- Aps o recebimento do crdito, pagar o terceiro
prejudicado e remeter uma via do recibo ao Cmdo RM
enquadrante;
- Nos casos em que no haja acordo com o
proprietrio do veculo de terceiro, a UG dever
comunicar ao Procurador Regional da Fazenda
Nacional e ao Cmdo RM (anexos D e E constantes
nas IG 10-44) para as devidas providncias.
- Aps o recebimento da documentao remetida pela

UG, analisar o processo observando se ele encontrase de acordo com o que prescreve a legislao em
referncia.
- Efetuar o cadastro dessa anlise no mdulo Danos
ao Errio do SIGA. O valor solicitado dever estar de
acordo com o que prescreve o art. 21 e o seu
86
CAPTULO XVI
TAXA DE FISCALIZAO DOS PRODUTOS CONTROLADOS PELO EXRCITO
1. Introduo
A Taxa de Fiscalizao dos Produtos Controlados pelo Exrcito - TFPC, instituda
pelo Decreto-Lei n 2.025, de 30 de maio de 1983, destina-se ao custeio e ao investimento
nas atividades de fiscalizao de produtos controlados pelo Exrcito. Os recursos
provenientes da arrecadao da TFPC sero creditados diretamente ao Fundo do Exrcito.
Neste sentido, relevante abordar alguns aspectos considerados importantes na conduo
dos processos envolvendo a arrecadao, bem como a restituio/devoluo da TFPC
recolhida indevidamente.
2. Legislao
I - Lei n 10.834, de 29 dez 2003 - Dispe sobre a Taxa de Fiscalizao dos
Produtos Controlados pelo Exrcito Brasileiro - TFPC;
II - Lei n 10.826, de 22 dez 2003 - Dispe sobre registro, posse e comercializao
de armas de fogo e munio, sobre o Sistema Nacional de Armas - SINARM e dispe sobre a
cobrana de taxas para registro de armas;
III - Decreto n 5.123, de 01 jul 2004 - Regulamenta a Lei n10.826, de 22 de
dezembro de 2003; e
IV Portaria n 102 - Cmt Ex, de 6 mar 2006 - Aprova as Instrues Gerais para
Aplicao dos Recursos Financeiros Oriundos da Arrecadao da Taxa de Fiscalizao de
Produtos Controlados (IG 10-64) e d outras providncias.
3. Arrecadao
Segundo o Art. 5 das IG 10-64, o recolhimento das Taxas e das Multas prescritas
na Lei n10.834, de dez 2003, e no Anexo da Lei n10.826, de 22 de dezembro de 2003, ser
feito por meio de Guia de Recolhimento da Unio (GRU), nas agncias do Banco do Brasil
S/A, em Conta nica do Tesouro Nacional e vinculado conta Fundo do Exrcito, mediante
codificao prpria e com escriturao distinta, conforme procedimentos orientados pela
Secretaria de Economia e Finanas (SEF) e difundidos pela Diretoria de Fiscalizao de
Produtos Controlados (DFPC) e sua rede de fiscalizao, s pessoas fsicas e jurdicas
interessadas.
A DFPC, em seu portal na internet, no menu GRU Instrues, descreve todos os
procedimentos a serem seguidos para uma correta arrecadao das TFPC. Qualquer dvida
no preenchimento da GRU deve ser sanado na Regio Militar enquadrante, Seo de
Fiscalizao de Produtos Controlados - SFPC (contatos encontrados no portal da DFPC
menu SFPC em todo Brasil). Abaixo, para fins de clareza, segue a imagem da tela inicial do
Portal.
87
4. Restituio/devoluo da TFPC
A no observncia das instrues para preenchimento da GRU, acima abordadas,
acarreta uma srie de processos para restituio/devoluo das TFPC, geralmente por
arrecadao no cdigo errado. Abaixo encontram-se os procedimentos a serem adotados nos
processos de restituio/devoluo das TFPC.
4.1 Requerimento
O processo de restituio/devoluo da TFPC deve ser iniciado mediante o
preenchimento, pelo interessado, de requerimento ao Comando da Regio Militar (RM)
enquadrante, anexando toda a documentao comprobatria que justifique o pleito. Aps o
preenchimento, o mesmo dever procurar a SFPC da respectiva RM ou nos casos em que
no possua a SFPC no municpio, dever procurar a Organizao Militar do Exrcito mais
prxima para que encaminhe o requerimento para a respectiva RM. De posse do
requerimento, a SFPC encaminhar, aps anlise da documentao, para a DFPC que, por
sua vez, encaminhar expediente para a Diretoria de Gesto Oramentria efetuar a
restituio/devoluo da TFPC.
4.2 Modelos
Os modelos de requerimentos podem ser acessados no portal da DFPC, menu
Modelos de Documentos, opo Restituio de Taxa de Fiscalizao de Produtos
Controlados - MODELOS
O cuidado no preenchimento do modelo, no esquecendo de todas as
assinaturas, parecer do Comandante e dados bancrios corretos do benefcio so
fatores que agilizam a restituio da taxa e evitam trmites burocrticos
desnecessrios para a verificao das informaes.
88
ANEXOS
89
ANEXO A
REUNIO SISTMICA - DEFINIO DE RESPONSABILIDADES
Com o propsito de evitar que pedidos de crditos extraordinrios sejam efetuados
aos rgos de Direo Setorial e Diretoria de Gesto Oramentria de forma equivocada,
so realizadas, desde o ano de 2006, sob a coordenao do Estado-Maior do Exrcito, rgo
de Direo Geral do Exrcito, reunies sistmicas para definio dos encargos de cada ODS
e da DGO.
A correta solicitao de crdito traz inmeros benefcios ao Sistema de Economia e
Finanas do Exrcito, reduzindo o tempo de atendimento e concorrendo para um eficaz
planejamento na liberao dos crditos ao longo do exerccio financeiro. Torna-se, assim,
essencial, o endereamento correto das solicitaes de crditos, segundo o tipo de despesa
qual eles se destinam.
Participam das reunies os seguintes ODS :
- Departamento de Engenharia e Construo (DEC);
- Departamento de Cincia e Tecnologia (DCT);
- Departamento-Geral do Pessoal (DGP);
- Comando Logstico (COLOG);
- Comando de Operaes Terrestres (COTER) e a;
- Secretaria de Economia e Finanas por intermdio da DGO (SEF/DGO).
Os casos de reviso das atribuies de responsabilidades so encaminhados ao
Estado-Maior do Exrcito, que faz a mediao entre os rgos e a tabela atualizada aps a
definio das responsabilidades acordadas.
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
ANEXO B
TARIFAO DE ENERGIA ELTRICA
As orientaes abaixo transcritas tm por objetivo auxiliar o Ordenador de

Despesa na correta administrao dos crditos destinados ao atendimento da despesa com
energia eltrica, reduzindo assim, significativamente, o consumo e, consequentemente a
despesa. Nesta orientao, sero abordados a Composio da Fatura e os Grupos Tarifrios.
a. COMPOSIO DA FATURA
As concessionrias de energia eltrica utilizam trs itens bsicos para a emisso
da fatura:
a. Demanda
b. Consumo
c. Faturamento de Reativo (UFER)
1) Demanda
A demanda a mdia da potncia (consumo/tempo) fornecida pela
Concessionria em cada intervalo de 15 min, sendo a Demanda Medida o maior valor
(determinado pela quantidade e potncia dos aparelhos eltricos utilizados ao mesmo tempo)
verificado no perodo de faturamento (um ms). Ao final do ms, apenas o maior valor
considerado como a Demanda Medida para aquele perodo de faturamento.
O faturamento da demanda feito pelo maior valor entre:
- A demanda medida e
- A demanda contratada
Mas se a Demanda Medida exceder a contratada em mais de 10% (dez porcento)
cobrada a tarifa de ultrapassagem (aproximadamente trs vezes a tarifa normal) sobre a
parcela excedente. Conclui-se, ento, que para valores de Demanda contratada mais altos
que a mdia das Demandas medidas, haver desperdcio, pois se estar pagando por uma
parcela de demanda que no foi utilizada. Por outro lado, valores de Demanda contratada
bem menores que a mdia acarretaro em multas pesadas onerando a fatura mensal.
Por isso a Demanda a ser estipulada em contrato deve ser determinada com muito
critrio, sendo aconselhvel a orientao das CRO/SRO.
2) Consumo
O Consumo, medido em KWh, faturado pelo valor de energia eltrica ativa total
fornecida ao consumidor no ms. Com a medio do consumo realiza-se, ento, o somatrio
da energia ativa consumida pelos equipamentos eltricos que foram utilizados durante o ms.
3) Faturamento de Reativo
Reativa a energia utilizada na gerao de campos magnticos em
equipamentos que possuem enrolamentos (bobinas), como: motores, transformadores ou
101
reatores de lmpadas fluorescentes. , por conseguinte, a parcela de energia eltrica

utilizada, no transformada em outras formas de energia (energia ativa - trmica, mecnica,
luminosa, etc).
Alguns aparelhos transformam toda a energia utilizada (energia ativa); outros no
entanto, transformam apenas uma parcela. Essa parcela no utilizada sobretaxada pelas
concessionrias.
Como evitar esse desperdcio?
A energia total distribuda pelas concessionrias composta pelos dois tipos de
energias citadas acima (ativa e reativa). A relao entre energia ativa e reativa medida pelo
Fator de Potncia.
O Fator de Potncia uma medida que indica a quantidade da energia total
fornecida que foi transformada em outras formas de energia. Essa medida pode variar entre 0
e 1; quanto mais prxima de 1, maior a parcela de energia ativa e menor a de energia reativa.
O limite estabelecido por norma de 0,92. Se a medio estiver abaixo desse valor, ser
cobrado na fatura um ajuste pelo excedente de energia reativa.
Para evitar esse desperdcio, a opo corrigir o fator de potncia. As principais
alternativas so:
-
instalao de banco de capacitores;

utilizao de reatores com alto fator de potncia (para lmpadas
fluorescentes, vapor de sdio, vapor de mercrio, etc);
identificao e substituio de motores ou trasnformadores
superdimensionados.
A melhor alternativa ser encontrada aps estudo realizado pela CRO/SRO.

b. GRUPOS TARIFRIOS
A maior parte das OM possui entrada de energia eltrica em mdia tenso (acima
de 2.3 Kv) e, nessa situao, podem fazer algumas opes que passam a constar em
contrato com a Concessionria e que tm influncia decisiva no valor da fatura. Um bom
enquadramento tarifrio pode representar uma significativa reduo nas despesas com a
energia eltrica.
Os Grupos Tarifrios so definidos de acordo com o nvel da tenso de
recebimento de energia eltrica, e cada um deles tem a sua forma especfica de faturamento.
So dois os grupos existentes:
Grupo A As tarifas deste grupo so para consumidores atendidos pela rede de
alta tenso, de 2,3 a 230 quilovolts (Kv), e recebem denominaes com letras e algarismos
indicativos dos nveis da tenso de fornecimento, como segue:
A1 230 Kv ou mais;
A2 88 a 138 Kv;
A3 69 Kv;
A3a 30 a 44 Kv;
A4 2,3 a 25 Kv; e
AS sistema subterreo.
102
Neste grupo h necessidade de instalao de subestao (casa de fora) e

transformador (es) para abaixar a tenso para 220/127 V. Nesse caso, h faturamento de
Consumo e de Demanda.
As concessionrias tambm adotam perodos diferenciados para suas tarifas
durante o ano: perodo seco (maio a novembro) e perodo mido (dezembro a abril). O
perodo seco, quando a incidncia de chuvas menor, tem tarifas mais altas em funo do
menor volume de guas das hidreltricas, provocando a eventual necessidade de
complementao da carga por gerao trmica, que mais cara.
Grupo B recebimento em baixa tenso: o faturamento s de Consumo. No
h cobrana de Demanda.
1) Estruturas Tarifrias do Grupo A
A OM que recebe energia em mdia tenso pode optar por um entre os trs tipos
de tarifao existentes: Convencional, Horo-sazonal Verde e Horo-sazonal Azul.
a) Tarifa Convencional
No h diferenciao no custo da energia eltrica ao longo do dia. A energia
utilizada em qualquer horrio ter sempre o mesmo preo. Nesse caso, temos as seguintes
tarifas:
-
Tarifa nica de Consumo

Tarifa nica de Demanda
Resoluo n 87, 06/04/2005
CONVENCIONAL
TARIFA ISENTA DE
ICMS
TARIFA SUJEITA A
ICMS
%
ICMS
A3a 30 Kv a 44 Kv
Demanda
30,839744
38,115755
18,00%
Consumo
0,105617
0,130535
18,00%
Tarifas praticadas em nov 2005 pela CEMIG Companhia Energtica de Minas Gerais
b) Tarifa Horo-Sazonal Verde

H aplicao de tarifa diferenciada de Consumo de acordo com o horrio do dia
em que a energia utilizada:
-
Tarifa de Consumo na Ponta: das 18:00 s 21:00 - dias teis

Tarifa de Consumo Fora da Ponta: dias teis a partir das 21h at s
18h e 24 h de sbado/domingo/feriados nacionais
Tarifa nica de Demanda
103
Resoluo n 87, 06/04/2005

VERDE
TARIFA ISENTA TARIFA SUJEITA

DE ICMS
A ICMS
%
ICMS
A3a 30 Kv a 44 Kv
Demanda
12,726167
15,728647
18,00%
Demanda Ultrapassagem
38,178500
47,185942
18,00%
Consumo H. Ponta - P. Seco
0,999269
1,235026
18,00%
Consumo H. Ponta P. mido
0,975153
1,205221
18,00%
Consumo H Fora Ponta P. Seco
0,137750
0,170250
18,00%
Consumo H Fora Ponta P. mido
0,122670
0,151611
18,00%
c) Tarifa Horo-Sazonal Azul

H aplicao de tarifas diferenciadas de Consumo e de Demanda de acordo com
o horrio do dia em que a energia utilizada:
-
Tarifa de Consumo na Ponta: das 18:00 s 21:00 - dias teis

Tarifa de Consumo Fora da Ponta: restante do dia til e 24 h de
sbado/domingo/feriados nacionais
Tarifa de Demanda na Ponta: das 18:00 s 21:00 - dias teis
Tarifa de Demanda Fora da Ponta: restante do dia til e 24 h de
sbado/domingo/feriados nacionais
Resoluo n 87, 06/04/2005
AZUL
TARIFA ISENTA TARIFA SUJEITA

DE ICMS
A ICMS
%
ICMS
A3a 30 Kv a 44 Kv
Demanda H. Ponta
41,466093
51,249176
18,00%
Demanda H. Fora Ponta
12,726167
15,728647
18,00%
Demanda Ultrapassagem H. Ponta
124,408883
153,760634
18,00%
Demanda Ultrapassagem H. Fora Ponta
38,178500
47,185942
18,00%
Consumo H Ponta P. Seco
0,253707
0,313564
18,00%
Consumo H Ponta P. mido
0,229569
0,283732
18,00%
Consumo H Fora Ponta P. Seco
0,137750
0,170250
18,00 %
Consumo H Fora Ponta P. mido
0,122670
0,151611
18,00 %
104
2) Critrio de Incluso nas Estruturas Tarifrias
Tenso de Fornecimento
Inferior a 69 kV
Superior a 69 kV
Demanda
Contratada Demanda Contratada Igual ou Tarifa Azul (compulsria)
Inferior a 300 kW
Superior a 300 kW
Convencional ou
Azul (compulsria) ou
Azul (opcional) ou
Verde (opcional)
Verde (opcional)
3) Quadro Comparativo de Tarifas
Para melhor esclarecer as diferenas entre os tipos de tarifao existentes,
apresenta-se abaixo um quadro com os valores de tarifas vigentes em 2005.
GRUPO A (2,3 A 230 Kv)
POSTO TARIFRIO
CONV
CONSUMO Fora
(R$/kWh)
Ponta (demais
horrios, sab/dom e feriados)
Ponta (18 a 21 h)
0,130535
H S Verde
(R$/kWh)
Ponta (18 a 21 h)
H S Azul
0,170250
1,235026
DEMANDA Fora
Ponta (demais
horrios, sab/dom e feriados)
GRUPO B
38,115755 15,728647
(< 2,3 Kv)

0,496213
0,313564
15,728647
51,249176
Obs: Valores tarifrios da concessionria CEMIG (ano 2005, sem ICMS, Tarifa A3a, perodo seco)
Da anlise dos valores apresentados, percebe-se que a aplicao da Tarifa HoroSazonal Verde mais vantajosa para as OM que podem restringir o uso de energia eltrica
no Horrio de Ponta (18:00-21:00). A Demanda contratada deve ser acompanhada para
evitar consumo desnecessrio no horrio de ponta, que elevaria em at 3,4 vezes a despesa.
Portanto, as OM que fizerem opo pela tarifao Horo-Sazonal precisam adotar
procedimentos rgidos para o uso de energia no Horrio de Ponta.
importante ressaltar que a Tarifao Horo-Sazonal Azul no recomendada,
pois o valor da tarifa de Demanda no Horrio de Ponta muito elevado (R$ 51,24/kW), e
caso seja ultrapassada, a tarifa de ultrapassagem trs vezes maior (R$ 153,76/kW). Como
a Demanda medida em intervalos curtos de tempo (15 min) seu controle difcil de ser
realizado sem o uso de Gerenciadores automticos de Demanda.
105
c. VERIFICAO DA FATURA
1) Generalidades
Aps o estudo dos n 1 e 2 anteriores o Agt Adm responsvel designado pelo
Cmt, Ch ou Dir OM (Encarregado do Suporte Documental, p.ex.) pela gesto das faturas de
energia eltrica, realiza, mensalmente, a sua verificao. Para tanto, seguir o roteiro abaixo
descrito. Qualquer dvida poder ser sanada pela CRO ou SRO de sua RM de vinculao,
pela concessionria respectiva ou pela Seo de Gesto Setorial/DGO, por meio dos
telefones (61) 3317-3058 e 3317-3071. Caso a UG disponha da RITEX, usar o prefixo 850.
2) Roteiro para anlise da fatura de energia eltrica
1) De posse da fatura, verificar a qual grupo tarifrio (Grupo A ou B) a sua UG
est adesa.
a) se for o Grupo A, verificar a qual tarifa (convencional ou Horo-sazonal
verde) a UG aderiu.
(1) se for a tarifa convencional preencher o quadro a seguir, por fatura,
verificando a existncia de demanda ultrapassada e/ou energia reativa:
DESPESA
Qtd (Kw)
TARIFA (R$)
VALOR (R$)
Demanda contratada
Demanda ultrapassada
Energia reativa
(a) se existir demanda ultrapassada e/ou energia reativa o Agt Adm informa
ao Ordenador de Despesa para que sejam adotadas medidas para a correo do problema,
ou seja:
-
para corrigir a demanda ultrapassada, entrar em contato com a

concessionria a fim de reestudar a demanda contratada,
aumentando o seu valor. Se possvel, solicitar assessoramento da
CRO ou SRO de sua RM de vinculao; e
para corrigir a energia reativa, adotar as medidas descritas na letra
c do n 1 desse anexo. Solicitar apoio da CRO ou SRO de sua RM de
vinculao.
(b) abaixo est especificado um exemplo de demanda ultrapassada e de

energia reativa que impactam, sobremaneira, o gasto com a energia eltrica:
DESPESA
Demanda contratada
Energia reativa
Qtd
(Kw)
TARIFA
(R$)
VALOR
(R$)
140
13,29
1.860,60
36,70
39,87
1.463,23
793
1,005
796,97
106
Assim sendo, conclui-se que a UG desse exemplo est gastando a mais por ms,
o valor de R$ 2.260,20, por falta de gesto.
(2) se for a tarifa horo-sazonal verde preencher o quadro abaixo, por fatura,
verificando a existncia de consumo na ponta, demanda ultrapassada, energia reativa na
ponta e fora da ponta e excedente de demanda reativa:
DESPESA
Qtd (Kw) TARIFA (R$) VALOR (R$)
Consumo fora da ponta

Consumo na ponta
Demanda contratada
Energia reativa fora da ponta
Energia reativa na ponta
Excedente de demanda reativa
(a) se existir consumo na ponta, demanda ultrapassada, energia reativa na
ponta e fora da ponta e excedente de demanda reativa o Agt Adm informa ao Ordenador
de Despesa para que sejam adotadas medidas para a correo do problema, ou seja:
- para corrigir a demanda ultrapassada, a energia reativa na ponta e fora
da ponta e o excedente de demanda reativa, adotar as medidas descritas na letra (a) do n
(1) da letra a) do n 1) deste Roteiro;
- para corrigir/reduzir o consumo na ponta adotar as seguintes medidas no
horrio estabelecido pela concessionria (normalmente entre 18:00 e 21:00 horas):
- no limpar piscinas;
- no utilizar ginsios, quadras poliesportivas e campos de futebol;
- se possvel, no realizar demonstraes, formaturas ou outras atividades
noturnas;
- desligar as cmaras frigorficas nesse horrio da ponta, no permitindo que
sejam abertas; e
- manter, sempre que possvel, o mnimo de gasto com a energia eltrica no
horrio da ponta.
(b) abaixo est especificado um exemplo de demanda ultrapassada,

consumo na ponta, energia reativa na ponta e fora da ponta e excedente de demanda
reativa que impactam, sobremaneira, o gasto com a energia eltrica:
107
DESPESA
Qtd
TARIFA
VALOR
(Kw)
(R$)
(R$)
Demanda contratada
140
13,29
1.860,60
36,7
39,87
1.463,23
Consumo fora da ponta
52.711
0,1126
5.935,62
Consumo na ponta
4.424
1,005
4.446,12
Energia reativa fora da ponta
5.967
0,1126
671,88
Energia reativa na ponta
793
1,005
796,96
Excedente de demanda reativa
12,3
13,29
163,47
Assim sendo, conclui-se que a UG desse exemplo est gastando a mais por
ms, o valor de R$ 7.541,66 , por falta de gesto.
b) se for o Grupo B, no existe a diferenciao de tarifa e nem existe a
demanda. Ento, verificar a existncia de energia reativa, preeenchendo o quadro abaixo:
DESPESA
Qtd
(Kw)
TARIFA
(R$)
VALOR
(R$)
Energia reativa
Se existir energia reativa o Agt Adm informa ao Ordenador de Despesa para que
sejam adotadas medidas para a correo do problema, ou seja:
- para corrigir a energia reativa adotar as medidas descritas na letra (a) do n
(1) da letra a) do n 1) deste Roteiro.
d. CONCLUSO
A aplicao da estrutura tarifria mais adequada, acompanhada de uma contnua
avaliao da fatura, pode representar uma significativa reduo nas despesas com a energia
eltrica.
Caso a OM opte por adotar a estrutura Horo-Sazonal conveniente que adote a
tarifao Horo-Sazonal Verde.
As OM devero solicitar, sempre que necessrio, o apoio das Comisses
Regionais de Obras (CRO) ou das Sees Regionais de Obras (SRO).
108
ANEXO C
FISCAL DE CONTRATO - A/2 SEF
Msg SIAFI N 2007/1131615, de 29 Ago 2007
1. TRATA A PRESENTE MENSAGEM DE ABORDAR ASPECTOS RELATIVOS VALORIZAO DO
ENCARGO DE "FISCAL DE CONTRATO" NO MBITO DAS OM.
2. ACERCA DO ASSUNTO, INFORMO AOS SENHORES ORDENADORES DE DESPESAS O QUE
SE SEGUE:
A. O ACOMPANHAMENTO E FISCALIZAO DO CONTRATO INSTRUMENTO
PODEROSO QUE O GESTOR DISPE PARA DEFESA DO INTERESSE PBLICO. DEVER DA
ADMINISTRAO ACOMPANHAR E FISCALIZAR O CONTRATO PARA VERIFICAR O
CUMPRIMENTO DAS DISPOSIES CONTRATUAIS, TCNICAS E ADMINISTRATIVAS, EM
TODOS OS SEUS ASPECTOS.
B. A EXECUO DO CONTRATO DEVE SER FISCALIZADA E ACOMPANHADA POR
REPRESENTANTE DA ADMINISTRAO DEVIDAMENTE DESIGNADO BOLETIM INTERNO, DE
PREFERNCIA DO SETOR QUE SOLICITOU O BEM OU SERVIO. A ADMINISTRAO DEVE
MANTER, DESDE O INCIO AT O FINAL DO CONTRATO, PROFISSIONAL HABILITADO, COM
EXPERINCIA TCNICA NECESSRIA AO ACOMPANHAMENTO E CONTROLE DO SERVIO
QUE EST SENDO EXECUTADO.
C. A LEI 8.666/93 EXIGE QUE O REPRESENTANTE DA ADMINISTRAO REGISTRE EM
LIVRO APROPRIADO AS OCORRNCIAS RELACIONADAS COM A EXECUO DO CONTRATO,
DETERMINANDO O QUE FOR NECESSRIO REGULARIZAO DAS FALTAS, FALHAS OU
DEFEITOS OBSERVADOS, DEVIDAMENTE ASSINALADAS PELAS PARTES CONTRATANTES.
D. AS DECISES E PROVIDNCIAS QUE NO FOREM DA COMPETNCIA DO
REPRESENTANTE DEVERO SER SOLICITADAS A SEU SUPERIOR, EM TEMPO HBIL, PARA A
ADOO DE MEDIDAS QUE ENTENDER CONVENIENTES.
3. DO ACIMA EXPOSTO DEPREENDE-SE QUE, DENTRE AS PRINCIPAIS ATRIBUIES DO
FISCAL DO CONTRATO, DESTACAM-SE:
A. REGISTRAR AS OCORRNCIAS RELACIONADAS COM A EXECUO DO CONTRATO
PELO QUAL FOR RESPONSVEL;
B. DETERMINAR AS MEDIDAS NECESSRIAS AO FIEL CUMPRIMENTO DO OBJETO DO
CONTRATO, BEM COMO A REGULARIZAO DAS FALTAS, DEFEITOS OU INCORREES
OBSERVADAS;
C. ATESTAR AS FATURAS/NOTAS FISCAIS CORRESPONDENTES S ETAPAS
EXECUTADAS APS A VERIFICAO DA CONFORMIDADE DOS SERVIOS, PARA EFEITO DE
PAGAMENTO (OBSERVADA A COMISSO DE RECEBIMENTO, NOS CASOS DE COMPRAS
PREVISTAS NO 8, ART 15, DA LEI 8.666/93);
D. SOLICITAR CONTRATADA A INDICAO DE SEU PREPOSTO (PESSOA DE
LIGAO ENTRE A ADMINISTRAO E A EMPRESA);
E. CERTIFICAR-SE SE O NMERO DE EMPREGADOS ALOCADOS AO SERVIO, PELA
EMPRESA CONTRATADA, EST DE ACORDO COM O CONTRATO FIRMADO, PARA CADA
FUNO EM PARTICULAR
F. FISCALIZAR A QUANTIDADE E A QUALIDADE DOS PRODUTOS UTILIZADOS,
QUANDO FOR O CASO; E
G. INCLUIR E EXCLUIR MEDIES E CONFERNCIAS NO SIASG/SICON.
4. OS OD DEVEM EMPENHAR-SE NA OBSERVNCIA DA PRESENTE ORIENTAO E DA
LEGISLAO PERTINENTE, INCLUSIVE AS DISPOSIES CONTIDAS NA PORTARIA
MINISTERIAL N 305, DE 24 DE MAIO DE 1995, QUE APROVOU AS INSTRUES GERAIS PARA
REALIZAO DE LICITAES E CONTRATOS NO MINISTRIO DO EXRCITO (IG 12-02).
5. AS ICFEX DEVEM FICAR EM CONDIO DE ORIENTAR AS UG VINCULADAS, SEMPRE QUE
FOR NECESSRIO.
BRASILIA - DF, 29 DE AGOSTO DE 2007.
GEN DIV SEBASTIO PEANHA
SUBSECRETRIO DE ECONOMIA E FINANAS
109
ANEXO D
PROCEDIMENTOS PARA PAGAMENTO DE SEGURO OBRIGATRIO
(MSG SIAFI 2008/0932009, DE 18 AGO 2008, da D Cont)
DO: DIRETOR DE CONTABILIDADE
AOS: SRS. CHEFES DE ICFEX
REF.: MSG SIAFI 2008/0451362, DE 18 AGO 2008
1. ESTA DIRETORIA POR MEIO DA MSG SIAFI 2008/0451362 DE 22 ABR 08,ORIENTOU A REALIZAO DE
PAGAMENTO DE SEGURO OBRIGATRIO DE VTR.
2. TENDO EM VISTA DELIBERAO DO TCU - ACRDO 1276/2008 QUE ORIENTA QUANTO AO
PAGAMENTO DE SEGURO OBRIGATRIO DE VTR, ORIENTO, QUE A PARTIR DESTA DATA, AS UG
DEVERO ADOTAR OS SEGUINTES PROCEDIMENTOS PARA O PAGAMENTO DO SEGURO OBRIGATRIO
DAS VIATURAS:
A. EMITIR EMPENHO TENDO COMO FAVORECIDO A SEGURADORA LDER DOS CONSRCIOS DO
SEGURO DPVAT LTDA - CNPJ:09.248.608/0001-04;
B. SOLICITAR O(S) BOLETO(S) BANCRIO(S) COM CDIGO DE BARRAS,EMITIDO(S) EM FAVOR DA
PRPRIA SEGURADORA, POR MEIO DO E-MAIL:ORGPUBLICO@MEGADATA .COM.BR, INFORMANDO OS
DADOS DA VIATURA (CDIGO RENAVAN, PLACA, OUTROS);
C. EFETUAR A LIQUIDAO NO CPR, DOCUMENTO HBIL "NP", SITUAO "P01", CONTA CORRENTE
"BANCO" (OBB) E IDENTIFICADOR DE TRANSFERNCIA O CDIGO DA UG + DPVA (EXEMPLO:
160075DPVA). A LIQUIDAO TAMBM PODER SER EFETUADA POR OB FATURA.
D. REALIZAR O PAGAMENTO PARA A SEGURADORA.
3. OUTRAS INFORMAES PODEM SER OBTIDAS NA PGINA OFICIAL DO DPVAT:
WW W.DPVATSEGURO.COM.BR. NO POSSVEL EMITIR OU SOLICITAR O BOLETO BANCRIO PELO SITE.
4. SOLICITO TORNAR SEM EFEITO O CONTEDO DA MENSAGEM EM REFERNCIA.

BRASLIA-DF, 18 DE AGOSTO DE 2008.
GEN DIV MARCIO ROSENDO DE MELO
DIRETOR DE CONTABILIDADE
Procedimentos para pagamento do seguro obrigatrio no SIAFI (II)

(MSG SIAFI 2009/0571629, DE 21 MAI 2009, da D Cont)
DO: DIRETOR DE CONTABILIDADE
AO: SRS ORDENADORES DE DESPESAS
1. VERSA A PRESENTE MSG SOBRE SEGURO OBRIGATORIO DE VTR.
2. VERIFICOU-SE QUE ALGUMAS UNIDADES, PARTICULARMENTE AS LOCALIZADAS NOS
ESTADOS DO PA, GO E AM ESTAO ENFRENTANDO PROBLEMAS COM O PAGAMENTO DO
SEGURO OBRIGATORIO DE VIATURAS ATRAVES DA SEGURADORA LIDER DO CONSORCIO DE
SEGURO OBRIGATORIO LTDA.
3. DEVIDO AO FATO CITADO NO ITEM ANTERIOR SER REGIONALIZADO, AS UG QUE
ESTIVEREM ENFRENTANDO A REFERIDA DIFICULDADE, DEVERAO EMITIR O BOLETO
BANCARIO DO SEGURO OBRIGATORIO NA PROPIA AGENCIA REGIONAL DO DETRAN OU VIA
SITIO REGIONAL DO DETRAN. O EMPENHO DEVERA SER EM FAVOR DA SEGURADORA LIDER
DOS CONSORCIOS DE SEGURO DPVAT LTDA E A ORDEM BANCARIA TIPO 13, DE BANCO,
COM O CODIGO DE BARRA DO BOLETO EMITIDO VIA DETRAN REGIONAL.
4. NOS DEMAIS CASOS PERMANECEM EM VIGOR AS ORIENTACOES DESTA DIRETORIA.
5. SOLICITO AS ICFEX QUE ORIENTEM E ACOMPANHEM A EXECUCAO DESSES
PROCEDIMENTOS PELAS SUAS UG VINCULADAS.
BRASILIA, DF, 21 DE MAIO DE 2009
GEN BDA PAULO CESAR SOUZA DE MIRANDA
DIRETOR DE CONTABILIDADE
110
ANEXO E
ALTERAO DE RESPONSVEL PERANTE O CNPJ
At o ano de 2007, o Comando do Exrcito possua um nico CNPJ, tendo por
responsvel o Comandante do Exrcito, e como Preposto, o Subdiretor de Gesto
Oramentria da DGO.
Todas as UG do Comando, por sua vez, figuravam como filial do CNPJ matriz do
Gabinete do Comandante.
Entretanto, face s diversas dificuldades encontradas por ocasio da celebrao de
contratos, convnios e acordos do Comando do Exrcito com os demais rgos da
Administrao Pblica Federal, Estadual e Municipal, em razo da negativao do CNPJ
junto Receita Federal, INSS e ao INCRA, decidiu-se pela concesso de CNPJ prprio a
todas UG, com exceo dos rgos Setoriais.
Assim, em funo da concesso desses novos CNPJ, o Comandante do Exrcito e o
seu Preposto desincumbiram-se da responsabilidade perante o CNPJ das UGS/OM com
CNPJ prprio, transferindo a total responsabilidade aos comandantes, chefes e diretores de
OM.
Em razo dessa transferncia de responsabilidade, fica, a UG/OM a partir do
momento que adquirir os novos CNPJ obrigada a proceder, sempre que houver troca de
comando, alterao da pessoa fsica responsvel perante o CNPJ.
A referida alterao dever seguir os passos abaixo elencados nas telas do Sistema
de Cadastro Sincronizado de CNPJ da Receita Federal. O referido programa poder ser
encontrado no site da Receita Federal www.receita.fazenda.gov.br na opo Programas
CNPJ.
111
Telas do Programa de Cadastro Sincronizado CNPJ
Ao abrir o Programa
clique
no
boto
novo
Clique na opo Pessoa

Jurdica
e
demais
Entidades
112
Telas do Programa de Cadastro Sincronizado - CNPJ
Clique
na
opo
Alterao Cadastral
113
Preencha
os
N.
CNPJ,
Municpio
campos
UF
e
Tela do Programa de Cadastro Sincronizado - CNPJ
Selecione o cdigo 202 e

preencha os demais campos de
acordo
com
o
Manual
do
Programa.
114
A
Data
do
Evento
deve
ser
preferencialmente a DATA de publicao
no Boletim do Exrcito ou Boletim Interno,
da troca de comando.
Tela do Programa de Cadastro Sincronizado - CNPJ
Na aba IDENTIFICAO preencha os campos

NOME EMPRESARIAL, que o nome da OM e o
campo CDIGO DA NATUREZA, que sempre
ser o 101-5 (rgo Pblico do Poder Executivo
Federal)
115
Na aba REPRESENTANTE/PREPOSTO preencha os

campos NOME REPRESENTANTE, que a pessoa
fsica na OM cadastrada na Receita Federal, e
QUALIFICAO
coloque
o
cdigo
5Administrador.
Aps o preenchimento dos campos acima, GRAVE e envie via RECEITANET.
Acompanhe pelo site da Receita Federal www.receita.fazenda.gov.br na aba

CONSULTAS SITUAO PEDIDO se j foi gerado o Documento Bsico de Entrada
DBE
De posse da DBE colha a assinatura do Representante, junte a documentao exigida

na IN RFB 748 e envie a Delegacia da Receita Federal mencionada na mesma tela de
verificao da DBE no site da Receita Federal.
Fonte: Programa de Cadastro Sincronizado CNPJ www.receita.fazenda.gov.br

IN RFB N 748, DE 28 DE JUNHO DE 2007.
116
ANEXO F
CLASSIFICAO DA DESPESA ORAMENTRIA
O texto a seguir foi extrado do captulo 9 do Manual Tcnico de Contabilidade
Aplicado ao Setor Pblico, Volume II, 1 edio - Port Conjunta STN/SOF n 3, de 15 Out
2008 (D.O.U 16 Out 08).
Neste tpico so tratados procedimentos tpicos da administrao pblica que visam
padronizao da classificao das despesas por todas as esferas de governo, enfatizando
determinadas aquisies nos elementos de despesas que geram mais dvidas. Com a
padronizao na classificao, eleva-se a qualidade da consolidao das contas exigida pela
Lei de Responsabilidade Fiscal.
1. Material Permanente x Material de Consumo
Entende-se como material de consumo e material permanente:
- Material de Consumo, aquele que, em razo de seu uso corrente e da definio
da Lei n 4.320/64, perde normalmente sua identidade fsica e/ou tem sua utilizao limitada
a dois anos;
- Material Permanente, aquele que, em razo de seu uso corrente, no perde sua
identidade fsica, e/ou tem uma durabilidade superior a dois anos.
Alm disso, na classificao da despesa com aquisio de material devem ser
adotados alguns parmetros que, tomados em conjunto, distinguem o material permanente
do material de consumo. Os critrios a seguir caracterizam o material de consumo:
a. Critrio da Durabilidade Se em uso normal perde ou tem reduzidas as suas
condies de funcionamento, no prazo mximo de dois anos;
b. Critrio da Fragilidade Se sua estrutura for quebradia, deformvel ou
danificvel, caracterizando sua irrecuperabilidade e perda de sua identidade ou
funcionalidade;
c. Critrio da Perecibilidade Se est sujeito modificaes (qumicas ou fsicas)
ou se deteriore ou perca sua caracterstica pelo uso normal;
d. Critrio da Incorporabilidade Se est destinado incorporao a outro bem, e
no pode ser retirado sem prejuzo das caractersticas do principal. Se com a incorporao
houver alteraes significativas das funcionalidades do bem principal e/ou do seu valor
monetrio, ser considerado permanente;
e. Critrio da Transformabilidade Se foi adquirido para fim de transformao; e
f. Critrio da Finalidade Se o material foi adquirido para consumo imediato ou para
distribuio gratuita.
Observa-se que, embora um bem tenha sido adquirido como permanente, o seu
controle patrimonial dever ser feito baseado na relao custo/benefcio desse controle.
117
Nesse sentido, a Constituio Federal prev o Princpio da Economicidade (Art. 70),

que se traduz na relao custobeneficio, assim, os controles devem ser suprimidos quando
apresentam como meramente formais ou cujo custo seja evidentemente superior ao risco.
Assim, se um material for adquirido como permanente e ficar comprovado que possui
custo de controle superior ao seu beneficio, deve ser controlado de forma simplificada, por
meio de relaocarga, que mede apenas aspectos qualitativos e quantitativos, no havendo
necessidade de controle por meio de nmero patrimonial. No entanto, esses bens devero
estar registrados contabilmente no patrimnio da entidade.
Da mesma forma, se um material de consumo for considerado como de uso
duradouro, devido durabilidade, quantidade utilizada ou valor relevante, tambm dever ser
controlado por meio de relao-carga, e incorporado ao patrimnio da entidade.
A seguir sero apresentados alguns exemplos de como proceder anlise da
despesa, a fim de verificar se a classificao ser em material permanente ou em material de
consumo:
- Classificao de peas no incorporveis a imveis (despesas com materiais
empregados em imveis e que possam ser removidos ou recuperados, tais como: biombos,
cortinas, divisrias removveis, estrados, persianas, tapetes e afins).
A despesa com aquisio de peas no incorporveis a imveis deve ser classificada
observando os critrios acima expostos (Durabilidade, Fragilidade, Perecibilidade,
Incorporabilidade, Transformabilidade e Finalidade). Geralmente os itens elencados acima
so considerados material permanente, mas no precisam ser tombados (ou seja, ter registro
patrimonial).
No caso de despesas realizadas em imveis alugados, o ente dever registrar como
material permanente e proceder baixa quando entregar o imvel, se os mesmos
encontrarem-se deteriorados, sem condio de uso.
- Classificao de despesas com aquisio de placa de memria para
substituio em um computador com maior capacidade que a existente e a classificao da
despesa com aquisio de uma leitora de CD para ser instalada num computador que no a
possua.
O Manual de Contabilidade das Sociedades por Aes da Fundao Instituto de
Pesquisas Contbeis, Atuariais e Financeiras, FEA/USP (FIPECAFI), define os gastos de
manuteno e reparos como os incorridos para manter ou recolocar os ativos em condies
normais de uso, sem com isso aumentar sua capacidade de produo ou perodo de vida til.
Ainda de acordo com esse Manual, uma melhoria ocorre em conseqncia do
aumento de vida til do bem do ativo, do incremento em sua capacidade produtiva ou da
diminuio do custo operacional. Uma melhoria pode envolver uma substituio de partes do
bem ou ser resultante de uma reforma significativa. Uma melhoria, como regra, aumenta o
valor contbil do bem se o custo das novas peas for maior que o valor lquido contbil das
peas substitudas. Caso contrrio, o valor contbil no ser alterado.
As adies complementares, por sua vez, no envolvem substituies, mas
aumentam o tamanho fsico do ativo por meio de expanso, extenso, etc. So agregadas no
valor contbil do bem.
Portanto, a troca da placa de memria de um computador para outra de maior
capacidade deve ser tratada como material permanente. Observe que se a troca fosse por
outro processador da mesma capacidade deveria ser classificada como material de consumo.
A incluso da leitora de CD na unidade tambm deve ser tratada como material
permanente, pois se trata de adio complementar, ou seja, novo componente no registrado
no ativo.
118
- Classificao de despesa com aquisio de Material Bibliogrfico. Os livros e

demais matrias bibliogrficos apresentam caractersticas de material permanente
(durabilidade superior a dois anos, no quebradio, no perecvel, no incorporvel a
outro bem, no se destina transformao). Porm, o Art. 18 da Lei n 10.753/2003,
considera os livros adquiridos para bibliotecas pblicas como material de consumo.
Art 18. Com a finalidade de controlar os bens patrimoniais das bibliotecas pblicas, o
livro no considerado material permanente.
As demais bibliotecas devem classificar a despesa com aquisio de material
bibliogrfico como material permanente.
As aquisies que no se destinarem s bibliotecas pblicas devero manter os
procedimentos de aquisio e classificao na natureza de despesa 449052- material
permanente incorporando ao patrimnio. Portanto, devem ser registradas em conta de Ativo
Permanente.
- Classificao de despesa com remodelao, restaurao, manuteno e
outros, quando ocorrer aumento da vida til. Quando o servio se destina a manter o bem
em condies normais de operao, no resultando em aumento relevante da vida til do
bem, a despesa oramentria corrente. Caso as melhorias decorrentes do servio resultem
em aumento significativo da vida til do bem, a despesa oramentria de capital, devendo o
valor do gasto ser incorporado ao ativo.
- Classificao de despesa com aquisio de pen-drive, canetas pticas, token e
similares. A aquisio ser classificada como material de consumo, na natureza da despesa
3.3.90.30, tendo em vista que so abarcadas pelo critrio da fragilidade. Os bens sero
controlados como materiais de uso duradouro, por simples relao-carga, com verificao
peridica das quantidades de itens requisitados, devendo ser considerado o princpio da
racionalizao do processo administrativo para a instituio pblica, ou seja, o custo do
controle no pode exceder os benefcios que dele decorram.
2. Servios de Terceiros x Material de Consumo
O elemento de despesa tem por finalidade identificar o objeto de gasto e pode ser
identificado pela forma de aquisio. Na classificao de despesa de material adquirido por
encomenda, se a aquisio for de produto disponvel no mercado, ento caracteriza como
material, porque o ente no est agregando servio, apenas adquirindo o produto com
servio j agregado. Se a aquisio for de produo e elaborao de um produto, ento
caracteriza como servio, porque o ente est agregando servio produo de bens para
consumo. O fornecedor estar fornecendo servio, embora o resultado final seja um produto
para consumo.
Nesse contexto, na classificao da despesa de material por encomenda, a despesa
s dever ser classificada como servios de terceiros se o prprio rgo ou entidade fornecer
a matria-prima. Caso contrrio dever ser classificada na natureza 4.4.90.52, em se
tratando de confeco de material permanente ou na natureza 3.3.90.30, se material de
consumo.
Um exemplo clssico dessa divergncia despesa com confeco de placas de
sinalizao, classificada como servio pelo Art. 1, 2, item 24 da Lei Complementar n 116,
de 31 de julho de 2003 e na classificao oramentria da despesa como material de
consumo, se o rgo no fornecer a matria-prima.
119
3. Obras e Instalaes x Servios de Terceiros

Sero considerados servios de terceiros as despesas com:
- reparos, consertos, revises, pinturas, reformas e adaptaes de bens
imveis sem que ocorra a ampliao do imvel;
- reparos em instalaes eltricas e hidrulicas;
- reparos, recuperaes e adaptaes de biombos, carpetes, divisrias e
lambris; e
- manuteno de elevadores, limpeza de fossa e afins.
Quando a despesa ocasionar a ampliao do imvel, tal despesa dever ser

considerada como obras e instalaes, portanto, despesas com investimento.
120
ANEXO G
GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIO DE COBRANA
121
ANEXO H
GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIO SIMPLES
122
ANEXO I
TABELA DE CDIGO DE DEPSITO PARA O RGO FUNDO DO EXRCITO
(RECOLHIMENTO VIA GRU)
Cdigo
GRU
Classificao
Cdigo
Fonte de
Percentual
de
de
Recursos
Receita
Conta
detalhada
Recolher
1.3.1.1.00.00
0250270001
25% FEx
1.3.1.1.00.00
0250270021
5% FEx
1.3.1.1.00.00
0250270002
70% UG
1.3.1.2.00.00
0250270001
25% FEx
1.3.1.2.00.00
0250270021
5% FEx
1.3.1.2.00.00
0250270002
70% UG
1.3.1.5.20.00
0250270007
10% FEx
1.3.1.5.20.00
0250270005
20% FEx
1.3.1.5.20.00
0250270010
70% UG
1.3.1.5.30.00
0250270001
30% FEx
1.3.1.5.30.00
0250270002
70% UG
1.6.0.0.01.02
0250270016
100% UG
1.6.0.0.01.02
0250270001
30% FEx
1.6.0.0.01.02
0250270002
70% UG
ALUGUIS
- receitas advindas do uso de bens mveis e
20255-0 imveis cedidos a terceiros (dependncia dos
aquartelamentos para terceiros, instalaes
diversas sob a guarda da OM).
ARRENDAMENTOS
- rendas oriundas do uso de bens
patrimoniais cedidos a terceiros, atravs de
20400-5 contratos com direito real de uso para o
desenvolvimento
de
uma
atividade
especfica. (arredamentos de reas para
lavouras, pastos, extrativismo, antenas
telefnicas e similares).
TAXA DE OCUPAO DE PNR
20401-3 - receitas provenientes da indenizao de
moradia, recolhidas nas UG.
CESSO DE USO DE BENS IMVEIS
- receitas oriundas de cesso de uso de bens
20804-3 imveis (outdoors cantina, alfaiataria,
banco, banca de jornais e revistas, barbearia
e assemelhados).
20805-1
SERVIOS COMERCIAIS DA BIBLIOTECA

DO EXRCITO
- venda de livros didticos/peridicos pela
Biblioteca do Exrcito.
SERVIOS DE COMERCIALIZAO DE
LIVROS, PERIDICOS, MATERIAIS ESCO20806-0 LARES.
- venda de livros, peridicos e publicaes
diversas produzidas pelas UG.
123
OUTROS SERVIOS COMERCIAIS

- rendas dos Arsenais de Guerra.
- receitas provenientes de servios em geral
realizados pelas UG: vendas de resduos de
rancho, material inservvel, sucatas, produtos
de alienao de mveis (excetuando-se
21000-5
viaturas e semoventes), hotel canino,
atendimento veterinrio, adestramento de
animais, esterco, material de produo nas
UG, areia, saibro, pedra em geral, forragem,
granjas, avirios, estbulos, rea para
explorao do turismo, mquinas em geral,
tratores, semoventes.
22673-4
1.6.0.0.13.00
0250270001
30% FEx
1.6.0.0.13.00
0250270002
70% UG
1.6.0.0.01.10
0250270017
100%FEx
1.6.0.0.03.01
0250270001
30% FEx
1.6.0.0.03.01
0250270002
70% UG
1.6.0.0.03.03
0250270001
30% FEx
1.6.0.0.03.03
0250270002
70% UG
1.6.0.0.05.01
0250270014
100% UG
1.6.0.0.08.00
0250270001
30% FEx
1.6.0.0.08.00
0250270002
70% UG
SERVIOS TECNOLGICOS
1.6.0.0.12.00
0250270001
30% FEx
- receitas proporcionadas por anlise

qumica, ensaios fsicos e mecnicos e
1.6.0.0.12.00
0250270002
70% UG
COMERCIALIZAO DE PEAS DE UNIFORMES

- receitas provenientes de venda de peas de
uniformes.
SERVIOS
VIRIO
DE
TRANSPORTE
RODO-
22681-5 - receita de servios de transporte rodovirio

de passageiros, de carga ou misto, locao
de viaturas.
SERVIOS
VIRIO
DE
TRANSPORTE
HIDRO-
22682-3 - receita de servios de transporte hidrovirio

de passageiros, de cargas ou misto, locao
de embarcaes.
SERVIOS HOSPITALARES
- receita de servios hospitalares em geral,
excetuando os prestados com recursos do
22683-1 Fundo de Sade do Exrcito (atendimento
mdico, odontolgico, laboratorial, hospitalar,
farmacutico, ambulatorial realizado pelas
OMS, Seo de Sade ou Posto de Sade).
SERVIOS
DADOS
DE
PROCESSAMENTO
DE
- receita decorrente da prestao de servios

22684-0 de processamento de dados e informtica
para terceiros (preparo de programas, anlise
de sistema, digitao e processamento de
dados em geral).
22685-8
124
experimento em geral.
EMISSO DE CARTEIRA DE IDENTIDADE
- receitas das atividades de apoio
22686-6 administrativo executado nas UG, com
cobrana de expedio de carteira de
identidade.
1.6.0.0.13.00
0250270009
100%FEx
1.6.0.0.50.00
0250270001
5% FEx
1.6.0.0.50.00
0250270063
15% FEx
1.6.0.0.50.00
0250270022
80% UG
1.6.0.0.50.00
0250270001
5% FEx
1.6.0.0.50.00
0250270065
15% FEx
1.6.0.0.50.00
0250270022
80% UG
1.6.0.0.50.00
0250270001
5% FEx
1.6.0.0.50.00
0250270067
15% FEx
1.6.0.0.50.00
0250270024
80% UG
1.6.0.0.13.00
0250270002
100% UG
1.6.0.0.16.00
0250270047
40% FEx
1.6.0.0.16.00
0250270004
60% UG
1.6.0.0.18.00
0250270001
30% FEx
1.6.0.0.18.00
0250270002
70% UG
CONCURSO A CARGO DO DECEx - oficiais

administrativo executado nas UG, com
22687-4 cobrana de taxa de inscrio para concursos
em admisso s escolas de formao de
oficiais subordinadas ao DECEx (excetuamse os colgios militares).
CONCURSO A CARGO DO DECEX - praas
22688-2 cobrana de taxa de inscrio para concursos
em admisso s escolas de formao de
praas subordinadas ao DECEx (excetuamse os colgios militares).
CONCURSO A CARGO DO IME
22689-0 administrativo executado nas UG, com
cobrana de taxa de inscrio para concursos
realizados pelo IME.
OUTROS SERVIOS ADMINISTRATIVOS
cobrana de taxa de inscrio para concursos
em admisso aos colgios militares e as
22690-4
escolas de formao militar das escolas no
subordinadas ao DECEx e ao IME.
- servios com a execuo de cpias
xerogrficas, heliogrficas, venda de editais e
documentaes de licitaes.
MENSALIDADES COLGIOS MILITARES
- receitas proporcionadas pelas atividades do
22691-2 sistema educacional, com a cobrana de
matrculas, mensalidades e anuidade dos
colgios militares.
22692-0
SERVIOS DE REPARAO, MANUTENO E INSTALAO.

- diversos servios prestados de reparao,
manuteno e instalao de mquinas,
125
aparelhos, veculos e instalaes diversas.

SERVIOS RECREATIVOS E CULTURAIS
- receitas proporcionadas pela explorao de
bens de carter espordico para recreao,
22693-9 prtica desportiva e cultural (auditrio,
cinema, instalaes desportivas, sales para
festas), promoes de espetculos artsticos,
culturais e esportivos.
1.6.0.0.19.00
0250270001
30% FEx
1.6.0.0.19.00
0250270002
70% UG
1.6.0.0.21.00
0250270006
100% UG
1.6.0.0.21.00
0250270002
100% UG
1.6.0.0.99.00
0250270001
3% FEx
1.6.0.0.99.00
0250270018
97% UG
1.9.2.1.99.00
0250270001
100%FEx
1.9.2.1.99.00
0250270002
100% UG
MEIOS DE HOSPEDAGEM
- receitas proporcionais por hospedagem e
22694-7 alimentao em hotis de trnsito, casas de
hspedes e instalaes nas OM com esse
propsito.
22695-5
SERVIOS E HOSPEDAGEM E ALIMENTAO EM QUARTIS

- receitas proporcionadas por hospedagem
em aquartelamento da OM.
SERVIOS PRODUZIDOS PELA UG
- receitas provenientes de servios prestados

pelas OM com a produo por transformao
de matria-prima para a gerao de um bem
22696-3 ou com dependncia de insumos para sua
realizao (Ex: Sv grficos do EGGCF; Sv
cartogrfico; padarias; fornecimento de gua
tratada pelo AGGC; editoria acadmica da
AMAN e Venda dos Cadernos de Instruo
do Graduado da EsSA).
INDENIZAES DIVERSAS DEVIDAS AO
FEX
22697-1
22698-0
-receitas de indenizaes diversas recebidas

pelas OM, doaes e outras indenizaes
devidas ao Fundo do Exrcito.
INDENIZAES DIVERSAS DEVIDAS S
UG
-receitas de indenizaes diversas recebidas
pelas OM, doaes e outras indenizaes.
INDENIZAES DE DESPESA COM A
OCUPAO DE PNR
22699-8
- receitas de indenizaes recebidas de

gua, energia eltrica, telefone, manuteno
de esgotos e outros, relativos aos PNR de
vinculao das UG.
1.9.2.1.99.00
0250270010
100% UG
22700-5
INDENIZAES
1.9.2.1.99.00
0250270015
100%FEx
DE
AUTORIZAES
126
CONCEDIDAS PELO DGP

- receitas de indenizaes recebidas pelo
DGP pertinentes autorizaes concedidas
pela sua rea de competncia
22701-3
INDENIZAES COM
INDEVIDA DE PNR
OCUPAO
- receitas de indenizaes por ocupao

indevida de PNR
INDENIZAO
EXRCITO
DE
ARMAMENTO
1.9.2.1.99.00
0250270061
100%FEx
1.9.2.1.99.00
0250270001
50% FEx
1.9.2.1.99.00
0250270028
50% UG
1.9.2.1.06.00
0250270041
100%FEx
1.9.2.1.99.00
0250270043
100%FEx
1.9.2.1.99.00
0250270001
100%FEx
1.9.2.2.99.00
0250270001
100%FEx
1.9.2.2.99.00
0250270002
100% UG
1.9.9.0.19.00
0250270013
100%FEx
DO
- receitas oriundas de alienaes de armas

22702-1 pertencentes ao patrimnio do Exrcito
Brasileiro, desativadas e recolhidas a
depsitos (Instr Tcnico-Adm n 16/99-DFPC,
de 14Jun99).
DANOS AO PATRIMNIO PBLICO
22703-0
- receitas provenientes de ressarcimentos

recolhidos por danos causados ao patrimnio
pblico.
APROPRIAO INDBITA
22704-8 - receitas provenientes de ressarcimentos

recolhidos de pagamentos indevidos ou
apropriao indbita.
MULTAS ORIUNDAS DE CONTRATO DE
RECEITA
- receitas oriundas de multas derivadas das
22705-6 receitas geradas pelas UG abrangidas pelas
Normas para a Administrao das Receitas
geradas pelas UG (Port. n 11-SEF, de 28
JUL 11).
RESTITUIES
22706-4
- receitas provenientes de outras restituies

devidas ao Fundo do Exrcito.
RESTITUIES
22707-2
- receitas provenientes de transportes

funcionais, outras restituies e doaes
diversas devidas s UG.
FUNDO DE SADE DO EXRCITO
22708-0 - receita de servios hospitalares do FUSEx,

depositada nas UG (contribuio e indenizao para o FUSEx).
127
OUTRAS RECEITAS DE SV DE ENGENHARIA

receitas provenientes de servios prestados
22709-9 pelas OM Eng Cnst, especificamente, ligados
s atividades de engenharia. As demais
receitas sero classificadas nos outros itens
de receitas.
ALIENAES DE BENS MVEIS DE ENGENHARIA
22710-2 receitas oriundas de alienaes de bens
mveis provenientes de convnios das OM
Eng Cnst.
1.9.9.0.99.00
0250270001
3% FEx
1.9.9.0.99.00
0250270020
97% UG
2.2.1.7.00.00
0250270001
25% FEx
2.2.1.7.00.00
0250270026
50% UG
2.2.1.7.00.00
0250270053
25% FEx
0250270001
30%FEx
0250270002
70%UG
2.2.2.5.00.00
0250270051
100%FEx
1.6.0.0.01.01
0250270027
100%FEx
1.6.0.0.16.00
0250270002
100% UG
1.3.1.5.30.00
250270010
100% UG
1.9.9.0.99.00
0250270033
100% FEx
1.6.0.0.05.01
025027037
100% FEx
ALIENAES DE BENS MVEIS

22711-0
22712-9
- recursos provenientes de venda de veculos

e semoventes.
ALIENAES DE BENS IMVEIS
- recursos provenientes de venda de imveis.
2.2.1.5.00.00
FARMCIA AMBULATORIAL DO EXRCITO

22713-7
- recursos provenientes de venda

medicamento pela farmcia, caso
excepcionalidade, fora do carto FUSEx
SERVIOS
SIONAL
DE
EDUCAO
de
de
PROFIS-
- receitas proporcionadas pelas atividades do

22714-5 sistema educacional, com a cobrana de
matrculas, mensalidades e anuidade dos
estabelecimentos de ensino, excetuando as
cobranas dos colgios militares.
TAXA DE OCUPAO DE PNR
28804-7 - receitas provenientes da indenizao de
moradia, recolhidas nas UG.
OUTRAS RECEITAS PRPRIAS
28886-1
- receitas de indenizaes de gua, energia

eltrica, telefone, manuteno de esgotos e
outros (exceto PNR).
SERVIOS HOSPITALARES
28896-9
- receita de servios hospitalares referente a

pessoal civil, depositado nas UG
128
ANEXO J
TABELA DE CDIGOS PARAMETRIZADOS VIA GRU
129
A parametrizao realizada pela UG 167086 Fundo do Exrcito pode ser alterada pela
Unidade Gestora, sob orientao do respectivo Ordenador de Despesas.
130
131
ANEXO K
ORIENTAO SOBRE AQUISIO DE BEBIDAS ALCOLICAS
MINISTRIO DA DEFESA
EXRCITO BRASILEIRO
SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANAS
(Contadoria Geral / 1841)
Braslia, 10 de dezembro de 2007.

Of n 207 - A/2 - CIRCULAR
Do Subsecretrio de Economia e Finanas
Ao Sr Chefe da Todas Inspetoria de
Contabilidade e Finanas do Exrcito
Assunto: aquisio de bebidas alcolicas.
Referncia:
Ofcio
n
085-A2/SEF
(CIRCULAR), de 16 Out 97.
1. O presente expediente versa sobre atualizao de procedimentos para
aquisio de bebidas alcolicas.
2. Aps reestudar o assunto sob o aspecto tcnico-normativo, esta Secretaria
resolveu retificar o ofcio da referncia com as consideraes que se seguem.
a. As aquisies desse tipo de artigo devem pautar-se pela extrema
parcimnia em suas quantidades, ser espordicas, restringindo-se ao mnimo necessrio
utilizao em festividades e eventos comemorativos que guardem correlao com os
objetivos institucionais da Organizao Militar, tais como: aniversrio da UG, festa do
patrono da Arma ou Servio, formatura de diplomaes, trmino de cursos e outros
similares.
b. As aquisies para utilizao em Hotis de Trnsito podem ser
realizadas, desde que em quantidades adequadas para o funcionamento do servio de
frigobar. Nesse caso, quando da elaborao da nota de empenho, a qual dever ser feita
na gesto 00001, rgo 52904 - Fundo do Exrcito, a UG dever utilizar a Rubrica
Hospedagem e descrever, obrigatoriamente, no campo descrio do empenho, a citao:
Bens destinados ao Hotel de Trnsito.
c. A UG deve, a critrio do Ordenador de Despesas, realizar um
planejamento das necessidades e publicar antecipadamente em Boletim Interno, a data de
previso da realizao do evento institucional (item 2.a.) cuja comemorao ensejar
a aquisio de bebidas alcolicas, realizando o processo licitatrio ou a dispensa
para a aquisio dos produtos, empenhando na gesto 00001, rgo 52904 - Fundo do
Exrcito, na natureza de despesa (ND) - 34903923 - Festividades e Homenagens
(Contratao de Servio ou Buffet) ou na ND 34903015 Material para Festividades e
Homenagens (Aquisio de Bens, inclusive bebidas diversas).
d. importante destacar que tais despesas devem ser efetuadas na rubrica
adequada e que, em nenhuma hiptese, podero ser utilizados os recursos destinados
Ao 2000 do PAA (Programa de Apoio Administrativo), e nem os direcionados atividade
132
de rancho (exceto no tocante aquisio de refrigerantes, que pode ser absorvida pela
prpria OM, se a comemorao for exclusivamente em mbito interno, observadas as
Normas Administrativas Relativas ao Suprimento (NARSUP) aprovadas pela Portaria n 09
D Log, de 27 de junho de 2002).
3. Consubstanciada no acima exposto, esta Secretaria retifica o entendimento
mantido no Ofcio n 085-A2/SEF (CIRCULAR), de 16 Out 97, e destaca que tais dispndios
devem obedecer mais rgida conteno e ser alvo do mais absoluto controle pelo OD,
seja dos preos resultantes dos processos de aquisio, seja das quantidades a serem
adquiridas, sempre as menores possveis, restringindo-se ao mnimo necessrio. De todo
modo, deve ser evitada a aquisio de bebidas destiladas (whisky, por exemplo), devido ao
seu elevado preo, mesmo se observados todos os passos prescritos no item 2.
4. Essa Inspetoria dever transcrever integralmente este ofcio em seu Boletim
Informativo de dezembro de 2007.
_______________________________
Gen Div SEBASTIO PEANHA
Subsecretrio de Economia e Finanas
133
ANEXO L
MENSAGEM COMUNICA SOBRE AQUISIO VIATURAS PELAS UG
MENSAGEM COMUNICA 2008/1138129, DE 06 OUT 08
D E S T I N A T R I O : TODAS AS UG
CODIGO SIAFI:
A S S U N T O : AQUISIO DE VIATURAS PELAS UG
T
DO DIRETOR DE GESTAO ORCAMENTARIA

AOS SRS ORDENADORES DE DESPESAS E CH DE ICFEx
REFERNCIA: OF NR 305 - D LOG/ D MNT DE 24 SET 08.
1. INCUMBIU-ME O SR SUBSECRETARIO DE ECONOMIA E FINANCAS DE INFORMAR A
ESSA UG QUE FOI RECEBIDO PELA SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCAS O
DOCUMENTO CITADO NA REFERENCIA, COM AS SEGUINTES CONSIDERAOES:
A.
ENCONTRAM-SE EM PROCESSO FINAL DE REVISAO, NA DIRETORIA DE
MANUTENCAO, AS NORMAS ADMINISTRATIVAS RELATIVAS AOS VEICULOS DO
EXERCITO (NARVE), QUE SUBSTITUIRAO AS QUE ESTAO ATUALMENTE EM VIGOR;
B.
NESSE INTERIM, DIVERSAS OM VEM REALIZANDO AQUISICOES DE
VIATURAS COM RECURSOS PROPRIOS, MUITAS VEZES EM DESACORDO COM O
QUE PREVE A PORTARIA NR 13/DMB, DE 8 DE JUNHO DE 2000, QUE TRATA DA
DOTACAO DE VIATURAS ADMINISTRATIVAS PELAS OM DO EB;
C.
ALGUMAS DAS VIATURAS ADQUIRIDAS DIRETAMENTE PELAS OM,
INCLUSIVE, NAO ATENDEM AOS REQUISITOS EXIGIDOS PELA CADEIA LOGISTICA NO
QUE SE REFERE AO PADRAO DE UTILIZACAO, AOS SERVICOS DE MANUTENCAO,
AQUISICAO DE SUPRIMENTO E GARANTIA DO PRODUTO;
D.
AS CIRCUSTANCIAS ANTERIORMENTE APRESENTADAS VEM GERANDO
ALGUNS PROBLEMAS A ESTE DEPARTAMENTO QUE, EVENTUALMENTE, SE VE
OBRIGADO A REDISTRIBUIR VIATURAS ADQUIRIDAS DE MODO IMPROPRIO, DE
FORMA A ATENDER AS CONVENIENCIAS DO EXERCITO BRASILEIRO.
2. EM FACE DO EXPOSTO, INFORMO-VOS QUE ANTES DE INICIAREM O PROCESSO
PARA A AQUISICAO DE VIATURAS ADMINISTRATIVAS COM RECURSO PROPRIOS,
ESSA UG DEVERAH CONSULTAR O DEPARTAMENTO LOGISTICO SOBRE O
ASSUNTO.
3. APOS RECEBIDA A AUTORIZACAO DO D LOG RELATIVA AQUISICAO DA VIATURA,
A UG DEVERAH ENCAMINHAR A SOLICITACAO DO CREDITO SGFEx/DGO,
INFORMANDO SOBRE A AUTORIZACAO RECEBIDA.
BRASILIA, 3 DE OUTUBRO DE 2008
GEN BDA CARLOS HENRIQUE CARVALHO PRIMO
DIRETOR DE GESTAO ORCAMENTARIA
134
ANEXO M
MENSAGEM COMUNICA SOBRE PAGAMENTO DE FATURA DE CARTO
CORPORATIVO
MENSAGEM COMUNICA 2008/1026271, DE 10 SET 08
CODIGO SIAFI:
A S S U N T O : PAGAMENTO DE FATURA DE CARTO CORPORATIVO
T
DO DIRETOR DE GESTO ORAMENTRIA

AO SR ORDENADOR DE DESPESAS E CHEFES DE ICFEX
ASSUNTO: FATURA DE CARTO DE CRDITO CORPORATIVO.
1. VERSA A PRESENTE MENSAGEM SOBRE VENCIMENTO DE FATURA DE CARTO DE

CRDITO CORPORATIVO.
2. INFORMO-VOS QUE A UNIDADE ORAMENTRIA FUNDO DO EXRCITO -UG 167086
REALIZA O SUB-REPASSE EM DATAS PROGRAMADAS E DE ACORDO COM O LIMITE
DE PAGAMENTO MENSAL DISPONIBILIZADO PELO DECRETO DE PROGRAMAO
FINANCEIRA, NO SENDO POSSVEL DISTINGUIR AS LIQUIDAES REFERENTES S
FATURAS DE CARTO DE CRDITO, BEM COMO A DATA LIMITE PARA O PAGAMENTO
DAS MESMAS.
3. DESTA FORMA, A FIM DE EVITAR O PAGAMENTO DE JUROS REFERENTE AO NO
PAGAMENTO DA FATURA NA DATA DO VENCIMENTO, ESSA UG DEVER PROCEDER
A LIQUIDAO DA DESPESA NO MAIS CURTO PRAZO APS O RECEBIMENTO DA
FATURA E, CASO NO RECEBA O NUMERRIO COM A ANTECEDNCIA DE 5 (CINCO)
DIAS TEIS DA DATA DO VENCIMENTO, DEVER SOLICITAR O VALOR POR MEIO DE
MENSAGEM "COMUNICA", ESPECIFICANDO NA MENSAGEM A FONTE DE RECURSOS,
A NOTA DE SISTEMA (NS) DA LIQUIDAO E O VALOR NECESSRIO AO PAGAMENTO.
BRASILIA, 10 DE SETEMBRO DE 2008
GEN BDA CARLOS HENRIQUE CARVALHO PRIMO

DIRETOR DE GESTO ORAMENTRIA
135
ANEXO N
MENSAGEM COMUNICA SOBRE SOLICITAO DE CRDITO
PARA CERIMONIAL MILITAR
MENSAGEM COMUNICA 2013/0669418, DE 01 ABR 13
CODIGO SIAFI:
A S S U N T O : SOLICITAO DE CRDITO PARA CERIMONIAL MILITAR
T
DO SUBDIRETOR DE GESTO ORAMENTRIA

AO SR ORDENADOR DE DESPESAS
ASSUNTO: SOLICITAO DE CRDITO PARA CERIMONIAL MILITAR MODELO MSG
INCUMBIU-ME O SR DIRETOR DE GESTO ORAMENTRIA DE ORIENTAR A ESSE

OD SOBRE A SOLICITAO DE RECURSOS PARA CERIMONIAL MILITAR NESSA UG,
CONFORME MODELO ABAIXO:
__________________________________________________________________________
DO OD DA __________
AO SR SUBDIRETOR DE GESTO ORAMENTRIA (UG 167086)
ASSUNTO: SOLICITAO DE CRDITO PARA CERIMONIAL MILITAR
1. VERSA A PRESENTE MENSAGEM SOBRE SOLICITAO DE CRDITO.
2. SOLICITO-VOS VERIFICAR A POSSIBILIDADE DE CONCEDER A ESTA UG
CRDITO NO VALOR DE R$ XXXX (XXXX REAIS) CONFORME DISCRIMINAO
ABAIXO PARA ATENDER DESPESAS RELATIVAS A CERIMONIAL MILITAR
(ANIVERSRIO DA OM/PASSAGEM DE COMANDO), A REALIZAR-SE EM DDMMMAAAA.
ND 30 R$ XXXXX
ND 39 R$ XXXXX
CIDADE, DATA
........................................
OD
________________________________________________________________________
BRASLIA, DF, 01 DE ABRIL DE 2013.
MENSAGEM EXPEDIDA PELA UG 167086 FUNDO DO EXRCITO
136
ANEXO O
MINISTRIO DA DEFESA
EXRCITO BRASILEIRO
SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANAS
DIRETORIA DE GESTO ORAMENTRIA
CONTRATO DE OBJETIVOS QUE ENTRE SI CELEBRAM A DIRETORIA DE GESTO

ORAMENTRIA DGO E A UG/OM...............................................................................
A DIRETORIA DE GESTO ORAMENTRIA-DGO, representada por seu Diretor, o Sr Gen

Bda .........................................., e a UG/OM..............................................,representada por
seu Cmt/Ch, o Sr......................................resolvem firmar o presente CONTRATO DE
OBJETIVOS, regido pelas clusulas e condies que se seguem:
CLUSULA PRIMEIRA
DO OBJETO
O
presente
CONTRATO
DE
OBJETIVOS
tem
por
objeto
o(a)
...............................................pela UG/OM..................................e a respectiva proviso de
crdito por parte da DGO.
CLUSULA SEGUNDA
DAS OBRIGAES DA UG/OM
A UG/OM, por este CONTRATO DE OBJETIVOS, obriga-se a:
I apresentar projeto do servio e/ou aquisio a ser realizado.
II apresentar planilha descritiva do servio e/ou aquisio, conforme anexo A.
137
III empregar os recursos recebidos exclusivamente na consecuo do objeto do presente

CONTRATO DE OBJETIVOS.
IV apresentar a DGO a evoluo do projeto (incio, meio e fim das atividades), para fins de
acompanhamento.
V Utilizar apenas os elementos e/ou subelementos de despesa descentralizados, conforme
discriminados no anexo A.
VI Registrar o valor das apropriaes das despesas com manuteno e conservao de
bens imveis e com manuteno e conservao de mquinas, aparelhos e equipamentos,
tendo em vista que o recurso descentralizado para atender o objeto desse contrato acarreta
aumento da vida til do bem, incrementa sua capacidade produtiva e consequentemente
aumenta o valor contbil.
VII solicitar aditivao do Contrato de Objetivos quando necessrio.
VIII a UG/OM dever empenhar-se o mximo para que o objeto do contrato seja realizado
dentro do exerccio financeiro no qual foi celebrado.
CLUSULA TERCEIRA
DAS OBRIGAES DA DGO
So obrigaes da DGO, quanto a este CONTRATO DE OBJETIVOS:
I provisionar a UG/OM, com os crditos necessrios execuo do objeto do presente
contrato.
II supervisionar a execuo fsica do objeto pactuado no presente contrato.
III acompanhar a execuo oramentria e financeira deste CONTRATO DE OBJETIVOS
em consonncia com as normas de Controle Interno e Externo do Governo Federal.
CLUSULA QUARTA
DOS RECURSOS ORAMENTRIOS
Para a execuo deste CONTRATO DE OBJETIVOS sero disponibilizados para a UG/OM a
dotao autorizada no Oramento Anual do Comando do Exrcito, classificada na Ao 2000
Administrao da Unidade, do Programa de Gesto e Manuteno do Ministrio da Defesa
138
(PGM/MD), a cargo da UG Gesto 160073 Diretoria de Gesto Oramentria, em Plano

Interno (PI) especfico, nas naturezas de despesas (ND) 4.4.90.39 e/ou 4.4.90.52.
SUBCLUSULA PRIMEIRA os crditos sero descentralizados conforme planilha do anexo
A em consonncia com o projeto apresentado pela UG/OM e aprovado pela DGO.
SUBCLUSULA SEGUNDA o Projeto de Execuo dever conter estritamente despesas
direcionadas modernizao e ao melhoramento das instalaes e condies de trabalho,
seja por meio de manuteno e conservao de bens imveis e/ou substituio de
equipamentos, bem como aquisio de material permanente, tudo obrigatoriamente,
relacionados vida vegetativa da OM, e que no venha a configurar obra de engenharia.
SUBCLUSULA TERCEIRA A DGO poder descentralizar o crdito para atender o objeto
celebrado em sua totalidade ou parcialmente, conforme disponibilidade de crdito.
SUBCLUSULA QUARTA Caso o crdito seja descentralizado parcialmente, as parcelas, a
partir da segunda, sero liberadas mediante a comprovao da realizao do empenho da
parcela anterior e aps a data determinada para empenho na nota de movimentao de
crdito (NC).
SUBCLUSULA QUINTA os crditos destinados a atender ao objeto pactuado neste
CONTRATO DE OBJETIVOS so considerados independentes e no cumulativos com os
crditos descentralizados normalmente para a manuteno da vida vegetativa da UG/OM.
CLUSULA QUINTA
DA VIGNCIA E DAS ALTERAES CONTRATUAIS
O presente CONTRATO DE OBJETIVOS ter vigncia dentro do exerccio financeiro no qual
foi celebrado.
SUBCLUSULA PRIMEIRA a vigncia deste CONTRATO DE OBJETIVOS, ter incio
em......de...................de........e trmino em......de .................de ......., ficando a
descentralizao de crdito restrita ao exerccio financeiro.
SUBCLUSULA SEGUNDA caso ocorra a necessidade de alterao do valor e/ou do prazo
pactuado durante a execuo do objeto do contrato, a UG/OM dever encaminhar DGO a
planilha constante do anexo A devidamente atualizada e com a respectiva justificativa,
quando a alterao referir-se ao valor; e mensagem Comunica, quando tratar-se de alterao
do prazo de execuo.
139
CLUSULA SEXTA
DAS SANES
O descumprimento do presente CONTRATO DE OBJETIVOS, por parte da UG/OM, por no
observncia, ainda que parcial das clusulas pactuadas, acarretar a suspenso da
descentralizao do crdito at que a UG/OM solucione as pendncias identificadas, ou
mesmo a anulao, caso seja constatada a inviabilidade da execuo do contrato.
CLUSULA STIMA
DA PUBLICIDADE
O presente CONTRATO DE OBJETIVOS e suas alteraes, se houver, sero publicados no
Boletim Interno ou Administrativo da UG/OM, aps aprovado pela DGO.
CLUSULA OITAVA
CASOS OMISSOS
Os casos omissos no presente contrato sero tratados pela DGO.
Braslia-DF,........de..........................de.........
___________________________
Diretor de Gesto Oramentria
__________________
Cmt/Ch da UG/OM
140
ANEXO P
ANEXO "A" - PLANILHA DESCRITIVA DO SERVIO/AQUISIO
REGIO MILITAR:
ICFEx DE VINCULAO:
CDIGO DA UG:
OM:
Item
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
Elemento e
subelemento de
Despesa
449039.00
Descrio
Custo Total
M. O.
% do Valor
Global
Total
SERVIOS DE TERCEIROS - PESSOA JURDICA
449039.12
Locao de equipamentos
449039.13
Locao de mquinas e aparelhos
449039.16
Manuteno e conservao de bens imoveis
449039.17
Manuteno e conservao de equipamentos
449039.18
Manuteno e conservao de mquinas e aparelhos
SUBTOTAL........................................................................................................................................................
2.
449052.00
AQUISIO DE EQUIPAMENTO E MATERIAL PERMANENTE
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
2.10
2.11
2.12
2.13
2.14
2.15
2.16
2.17
449052.06
449052.10
449052.12
449052.24
449052.30
449052.32
449052.33
449052.34
449052.35
449052.36
449052.36
449052.39
449052.40
449052.42
449052.48
449052.51
449052.52
Aparelhos e equipamentos de comunio

Aparelhos e equipamentos para esportes e diverses
Aparelhos e utenslios domsticos
Equipamento de proteo, segurana e socoro
Mquinas e equipamentos energticos
Mquinas e equipamentos grficos
Equipamentos para udio, vdeo e foto
Mquinas, utenslios e equipamentos diversos
Equipamento de processamento de dados
Mquinas, instalaes e utenslios de escritrio
Mquinas, ferramentas e utenslios de oficina
Equipamentos hidrulicos e eltricos
Mquinas e equipamentos agrculas e rodovirios
Mobilirio em geral
Veculos diversos (bicicleta)
Peas no incorporveis a imveis
Acessrios para veculos
2.18
OBJETO:
LOCAL ONDE SER REALIZADO O SERVIO :
TEMPO APROXIMADO: Incio Trmino:
TOTAL GLOBAL (R$):
Custo Unitrio
Unid.
Quant.
Mat.
M.O.
Mat.
449052.87
Material de consumo de uso duradouro
SUBTOTAL.........................................................................................................................................................
TOTAL GLOBAL...............................................................................................................................................
141
CONCLUSO
A Diretoria de Gesto Oramentria espera, com a edio das Orientaes aos Agentes da
Administrao 2014 contribuir com as Unidades Gestoras para a melhoria e o aperfeioamento da
gesto dos recursos da Ao 2000 PGM/MD e do Fundo do Exrcito, pois a cada dia aumenta o
desafio na administrao pblica por mais eficincia, ou seja, realizar as mesmas coisas com menos
recursos ou realizar mais com os mesmos recursos.
Como a Administrao Pblica dinmica e os assuntos tratados sofrem atualizaes
constantes, recomendo aos usurios a ateno s atualizaes destas orientaes, bem como a
apresentao de crticas e sugestes que possam contribuir para o seu aperfeioamento.
Todos devemos lembrar que a Administrao Pblica regida por princpios basilares que
devem ser obedecidos (Art. 37 CF/88). Legalidade, moralidade, impessoalidade, publicidade e
eficincia devem, portanto, nortear no apenas as intenes mas, sobretudo, os procedimentos de
todos os gestores dos haveres e deveres do Estado, mormente o gestor militar. Alm desses
princpios, a gesto dos recursos pblicos est orientada segundo critrios de eficcia e de efetividade.
Lembrem-se que as ICFEx so os escales avanados da S E F, e que, alm de sua
indeclinvel misso de controle, existem tambm para orientar e ajudar as UG. Assim, estreita ligao
com a sua ICFEx de vinculao, resultam em benefcios para a prpria UG.
A DGO agradece qualquer contribuio para enriquecer esse trabalho. Idias, sugestes e
comentrios sero recebidos, mesmo informalmente, a qualquer tempo.
Finalmente, deseja e espera que os Srs Agentes da Administrao, tenham sucesso,
dedicao e perseverana em to nobre mister.
Gen Bda LUIZ ARNALDO BARRETO ARAJO

Diretor de Gesto Oramentria
142
GLOSSRIO
A
AO Operao da qual resulta um produto (bem ou servio) ofertado sociedade que contribui
para atender aos objetivos de um programa.
C
CRDITO ORCAMENTRIO - Autorizao dada pela LOA para aplicao de determinado montante
de recursos, discriminado conforme as classificaes.
CRONOGRAMA DE DESEMBOLSO - instrumento que fixa datas e valores a serem liberados por uma
entidade a favor de outra. Quando se tratar de programao financeira do Tesouro Nacional, significa
o cronograma de liberaes da COFIN para os OSPF e deste para as UG.
CONTRATO DE OBJETIVOS Modelo de gesto compartilhada de recursos cuja finalidade atender
as UG quanto necessidade de melhoria nas instalaes, mveis, equipamentos, entre outras
despesas, que se enquadrem naquelas atendidas pela Ao 2000 do PGM/MD, ou seja, na vida
vegetativa das Unidades.
D
DESEMBOLSO - Ato de liberao de recursos financeiros por parte do rgo responsvel pela
descentralizao de tais recursos ou de um agente credor para um devedor ou vice-versa, nas datas
fixadas em cronograma especifico.
DESPESA CORRENTE - Representa encargo que no produz acrscimo patrimonial respondendo
assim, pela manuteno das atividades de cada rgo/Entidade.
DESPESA DE CAPITAL - a despesa que resulta no acrscimo do patrimnio do rgo ou Entidade
que a realiza, aumentando, dessa forma sua riqueza patrimonial.
DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES - So despesas de exerccios encerrados para os quais
o oramento respectivo consignava crdito prprio, com saldo suficiente para atend-las, mas que
no tenham sido processadas na poca prpria. (Art. 37, Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964).
DESPESA NO PROCESSADA (No Liquidada) - aquela cujo empenho foi legalmente emitido e
que depende da fase de liquidao, ou seja, do reconhecimento da correspondente despesa.
DESPESA PROCESSADA (Liquidada) - aquela cujo credor, de posse do empenho correspondente,
forneceu o material, prestou o servio ou ainda executou obra, e mediante o atesto da despesa
oramentria tenha sido reconhecida pela Unidade Gestora beneficiria.
DESPESA REALIZADA aquela em que o credor, de posse do empenho correspondente, forneceu
o material, prestou o servio ou ainda executou a obra, e que tenha sido devidamente atestada ou
encontra-se em fase de anlise e conferncia, cuja despesa oramentria, pelo principio da
prudncia, considera-se realizada.
DESTAQUE - a descentralizao de crdito de um Ministrio ou rgo para outro Ministrio ou
rgo, bem como das dotaes globais ou dos Encargo Gerais da Unio consignadas na Lei de
Oramento ou em crditos adicionais.
E
143
ELEMENTO DE DESPESA - Estrutura codificada da despesa pblica de que se serve a

administrao pblica para registrar e acompanhar suas atividades (Art.15, Lei n 4.320/64).
EMPENHO DE DESPESA - Ato emanado de autoridade competente, que cria para o Estado obrigao
de pagamento pendente ou no de implemento de condio (Art.58, Lei n. 4.320/64).
EMPENHO GLOBAL - Representa a reserva de recursos oramentrios destinada a atender despesas
com montante previamente conhecido (tais como as contratuais), mas de pagamento parcelado,
geralmente mensal. (Art. 60, 3, Lei n. 4.320, de 17 de marco de 1964).
EMPENHO ORDINRIO - Representa a reserva de recursos oramentrios destinada a atender
despesas de valor fixo e previamente determinado, cujo pagamento deva ocorrer de uma s vez. (Lei
n. 4.320/64)
EMPENHO POR ESTIMATIVA - Representa a reserva de recursos oramentrios destinada a atender
despesas cujo montante no se possa determinar previamente, tais como: servios de telefone,
reproduo de documento, diria e gratificaes e assemelhados (Art.60, 2, Lei n. 4.320/64).
ENERGIA REATIVA Energia utilizada na gerao de campos magnticos em equipamentos que
possuem enrolamentos (bobinas).
ENERGIA ATIVA Energia totalmente utilizada por equipamentos que geram calor, luz e trao.
EVENTO - Cdigo estruturado que identifica o fluxo contbil completo de ato ou fatos administrativos e
que substitui, de forma automtica, o tradicional procedimento de registro contbil mediante a
indicao das contas devedoras credoras que constituem um determinado lanamento.
EXERCCIO FINANCEIRO - Perodo correspondente
patrimonial da unio, coincidente com o ano civil.
execuo
oramentria financeira e
G
GESTO FUNDO - Parcela de recursos que se destinam a rgos e Entidades Supervisionadas, para
realizao de determinados objetivos ou servios.
GESTO TESOURO - Parcela de recursos previstos no OGU para os rgos da administrao Direta,
sendo a principal gesto desses rgos.
GRUPO TARIFRIO Os grupos tarifrios so definidos de acordo com o nvel da tenso de
recebimento de energia eltrica, e cada um deles tem a sua forma especfica de faturamento, podendo
ser do Grupo A mdia tenso ou do Grupo B baixa tenso.
I
INVESTIMENTO - Denominao de despesa destinada ao planejamento e execuo de obras,
inclusive as destinadas aquisio de imveis considerados necessrios realizao de obras, bem
como a programas especiais de trabalho, aquisio de instalaes, equipamentos e material
permanente e constituio ou aumento de capital de empresas que no sejam de carter comercial ou
financeiro.
L
LEI DE DIRETRIZES ORAMENTARIAS (LDO) - Compreende o conjunto de metas e prioridades da
administrao Pblica Federal, incluindo as despesas de capital, para o exerccio financeiro
subseqente, orientando a elaborao da Lei Oramentria Anual, dispondo sobre as alteraes na
legislao tributria e estabelecendo a poltica de aplicao das agncias financeiras oficiais de
fomento. (Art. 165, 2, da CF/88).
144
LEI ORAMENTRIA ANUAL (LOA) Discrimina a receita e a despesa, de forma a evidenciar a poltica
econmico-financeiro e o programa de trabalho do Governo, obedecidos os princpios da unidade,
universalidade e anualidade. (Art. 2, Lei n. 4.320/64).
LIMITE DE SAQUE - Disponibilidade financeira da UG, para a realizao de pagamentos em um
determinado perodo.
LIQUIDAO DE DESPESA - Consiste na verificao do direito adquirido pelo credor, tendo por
base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito. (Art. 63, Lei n. 4.320/64).
N
NOTA DE EMPENHO (NE) - Documento utilizado para registrar as operaes que envolvem despesas
oramentrias realizadas pela Administrao Pblica e que indica o nome do credor, a especificao e
a importncia da despesa, bem com a deduo desta do saldo da dotao prpria. (Art. 61, Lei n.
4.320/64).
NOTA DE LANCAMENTO (NL) - Documento utilizado para registrar a apropriao, liquidao de
receitas e despesas, bem como outros atos e fatos administrativos, inclusive os relativos a entidades
supervisionadas.
NOTA DE MOVIMENTAO DE CRDITO (NC) - Documento utilizado para o registro de eventos
vinculados movimentao interna e externa de crditos.
O
ORAMENTO FISCAL - Engloba os recursos dos Poderes da Unio, representados pelos Fundos,
rgos e Entidades da administrao Direta e Indireta, inclusive Fundaes institudas e mantidas
pelo Poder Pblico (Art.165, 5, inciso I CF/88).
ORAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL - Abrange os recursos dos rgos e Entidades que
respondem pela funo de Seguridade Social da administrao direta e indireta, bem como os Fundos
e Fundaes institudos e mantidos pelo Poder Pblico (Art. 165, 5, inciso III, CF/88).
ORAMENTO DE INVESTIMENTOS
DAS ESTATAIS - Compreende
o oramento de
investimento das empresas em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha maioria do capital social
com direito a voto (Art. 165, 5, inciso II CF/88).
ORAMENTO - PROGRAMA - Detalha o programa plurianual a ser realizado no exerccio seguinte e
que serve de roteiro execuo coordenada do Programa Anual (Art.16, Decreto-Lei n. 200/67).
ORDEM BANCRIA (OB) - Documento destinado ao pagamento de compromissos, bem como
liberao de recursos para fins de adiantamento, em contas bancrias mantidas no Banco do Brasil.
ORDENADOR DE DESPESA - Toda e qualquer autoridade de cujos atos resultarem emisso de
empenho, autorizao de pagamento, suprimento ou dispndio de recursos da Unio ou pela qual esta
responda (Art. 80, 1, Decreto-Lei n 200/67).
RGO - Denominao dada aos Ministrios, Ministrio Publico, Entidades Supervisionadas,
Tribunais do Poder Judicirio, Casas do Poder Legislativo e as Secretarias da Presidncia da
Republica.
RGO CENTRAL - Unidade que responde pela normatizao e coordenao da ao dos outros
rgos que compem um sistema.
RGO SETORIAL DE PROGRAMAO FINANCEIRA (OSPF) - Unidade que responde pela
consolidao das propostas e elaborao do Cronograma de Desembolso Setorial para apresentao
STN, de acordo com as diretrizes fixadas em Decreto e as normas gerais emanadas do rgo
Central.
145
P
PROGRAMA DE GESTO E MANUTENO DO MINISTRIO DA DEFESA PGM/MD - Programa
que contempla as despesas de natureza tipicamente administrativa, as quais, embora contribuam para
a consecuo dos objetivos dos outros programas, neles no foram passveis de apropriao.
PLANO INTERNO - Instrumento de planejamento e de acompanhamento da ao programada, usado
como forma de detalhamento de um projeto/atividade, de uso exclusivo de cada ministrio ou rgo,
podendo desdobrar-se ou no em etapas.
PR-EMPENHO - Documento que tem a finalidade de registrar crdito oramentrio prcompromissado, para atender objetivo especfico, nos casos em que a despesa a ser realizada, por
suas caractersticas, cumpra etapas com intervalos de tempo desde a deciso at a efetivao da
emisso da Nota da Empenho.
PLANO PLURIANUAL PPA - Institui de forma regionalizada, as diretrizes, objetivos e metas da
administrao pblica federal para as despesas de capital e outras delas decorrentes e para as
relativas aos programas de durao continuada. Tem durao de 4 (quatro anos) e tem incio no
segundo ano de mandato do Presidente da Repblica.
PROGRAMA DE TRABALHO (PT) - Estrutura codificada (funcional programtica que permite a
elaborao e a execuo oramentria, bem como o controle e acompanhamento dos planos definidos
pela Unidade para um determinado perodo.
PROGRAMA DE TRABALHO RESUMIDO (PTRES) - corresponde codificao resumida do
Programa de Trabalho, de forma a facilitar e agilizar sua utilizao sobretudo quanto s consultas do
SIAFI. Essa codificao atribuda automaticamente pelo Sistema para cada Programa de Trabalho.
PROVISO - descentralizao de credito entre as unidades do prprio Ministrio ou rgo.
R
RECURSOS DESTINADOS VIDA ADMINISTRATIVA DAS OM (Atividade-meio) - conjunto de aes
cujas despesas so de natureza tipicamente administrativa, e outras que, embora colaborem para a
consecuo dos objetivos dos Programas Temticos e de Gesto de Polticas Pblicas, no foram
passveis de apropriao, at o momento, a esses programas. Estas aes esto agrupadas em um
programa destinado a tal fim, que o Programa de Gesto e Manuteno do Ministrio da Defesa
(PGM/MD). (Manual Tcnico de Oramento -MTO-02)
RESTOS A PAGAR - Representam as despesas empenhadas e no pagas at 31 de dezembro,
distinguindo-se as despesas processadas das no processadas. Entende-se por processadas e no
processadas, respectivamente, as despesa liquidadas e as no liquidadas. (Art. 67, Decreto n.
93.872, de 23 de dezembro de 1986).
S
SETORIAL DE CONTABILIDADE DE RGO - Unidade responsvel pelo registro da Conformidade
contbil de um rgo, tendo por base a avaliao da conformidade de todas as UG pertencentes a tal
rgo.
SETORIAL DE CONTABILIDADE DE UG - Unidade responsvel pela execuo contbil no Sistema e
registro da Conformidade contbil de um determinado nmero de UG cujo responsvel um
Contabilista devidamente registrado no Conselho Regional de Contabilidade - CRC, em dia com suas
obrigaes profissionais e lotado em Unidade Contbil e credenciado no SIAFI.
146
SIAFI - SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO FINANCEIRA DO GOVERNO FEDERAL Sistema informatizado que processa e controla a execuo oramentria, financeira e patrimonial da
Unio, atravs de terminais instalados em todo o Territrio Nacional.
SUPRIMENTO DE FUNDOS - Modalidade de pagamento de despesa, permitida em casos
excepcionais e somente quando sua realizao no possa subordinar-se a processo normal de
atendimento por via de Ordem Bancria, sujeito a posterior comprovao.
U
UNIDADE GESTORA (UG) - Unidade Oramentria ou Administrativa que realiza atos de gesto
oramentria, financeira e/ou patrimonial, cujo titular, em conseqncia, est sujeito tomada de
contas anual na conformidade do disposto nos Art. 81 e 82 do Decreto-Lei n 200/67.
UNIDADE GESTORA EXECUTORA (UGE) - Unidade que realiza atos de gesto oramentria,
financeira e/ou patrimonial, cujo titular, em conseqncia, est sujeito tomada ou prestao de
contas anual. Poder ser UG Primria (160XXX), quando realizar atos vinculados Unidade
Oramentria Comando do Exrcito (ou Fundao Osrio). Ser considerada UG Secundria
(167XXX), quando realizar atos de gesto vinculados UO Fundo do Exrcito.
UNIDADE GESTORA RESPONSVEL (UGR) - Unidade que responde pela realizao da parcela
do programa de trabalho contida num crdito.
UNIDADE ORAMENTRIA - Unidade da Administrao Direta a quem o Oramento da Unio
consigna dotaes especificas para a realizao de seus programas de trabalho e sobre os quais
exerce o poder de disposio.
147
Diretoria de Gesto Oramentria

QGEx - Bloco I - 3 Andar
Setor Militar Urbano
Braslia-DF
Tel: 61-2035-3301
Fax: 61-2035-3309
Email: dgo@sef.eb.mil.br

Orientacoes Aos Agentes Da Administracao

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EMPREGO DOS RECURSOS:

Captulo V Contratos ..................................................................................................... 32

2. Conceito de crdito ...................................................................................................... 68

Captulo XV Indenizao de danos causados a terceiros por viaturas pertencentes

Concluso .................................................................................................................... 142

Glossrio . .................................................................................................................... 143

Orientaes aos Agentes da Administrao 2014

Orientaes aos Agentes da Administrao 2014

A Diretoria de Gesto Oramentria

A DGO, criada por meio do Decreto n 4.879, de 18 de Novembro de 2003, passou a

A DGO tem a seguinte estrutura organizacional:

Orientaes aos Agentes da Administrao 2014

Orientaes aos Agentes da Administrao 2014

Orientaes aos Agentes da Administrao 2014

PLANO PLURIANUAL (PPA)

O PPA 2012-2015 o sexto desde a promulgao da nova constituio e, para este

Orientaes aos Agentes da Administrao 2014

as publicaes de editais referentes a licitaes para aquisio de

c. o aumento das despesas com concessionrias de servio pblico,

Orientaes aos Agentes da Administrao 2014

Administrao da Unidade (DGO/SEF);

Assistncia Mdica e Odontolgica aos Servidores, Empregados e

Assistncia Pr-Escolar aos Dependentes dos Servidores e

Auxlio-Transporte aos Servidores e Empregados (DCIPAS/DGP);

Auxlio-Alimentao aos Servidores e Empregados (DCIPAS/DGP);

Remunerao dos Militares das Foras Armadas (CPEx/SEF).

PLANO INTERNO (PI)

Visando otimizar a Execuo Oramentria e Financeira, bem como permitir o

Orientaes aos Agentes da Administrao 2014

desta Ao e flexibilizar a tomada de deciso por parte do OD no tocante

Abaixo est descrita a composio de um PI:

Identifica o Item (Administrao da OM)

Orientaes aos Agentes da Administrao 2014

Orientaes aos Agentes da Administrao 2014

DESCRIO DOS PI DA AO 2000 DO PGM/MD A CARGO DA DGO:

Mnt Eqp de Informtica

Mnt de Mq e Eqp Administrativos.

Mnt e Loc de Mquinas Copiadoras

Limpeza de Bens Imveis

AO DESPESAS PLANO INTERNO

Mnt das Instalaes

Manuteno de Poos e Tratamento de

Peridicos Oficiais e Tcnicos

Publicaes de Editais, Extratos, 33.90.39

Orientaes aos Agentes da Administrao 2014

CORRENTES E/OU DE CAPITAL

Taxas de Coleta de Lixo

Combustvel para Gerao de

Mnt, Recarga e Reviso de

Manuteno de Bens Imveis

Aquisio de material permanente

Orientaes aos Agentes da Administrao 2014

FICHA CADASTRO DAS ORGANIZAES MILITARES

A Ficha Cadastro uma funcionalidade onde as UG informam os dados fsicos e

Dessa forma, cabe salientar que a Ficha Cadastro instrumento de

Orientaes aos Agentes da Administrao 2014

Neste captulo sero abordados aspectos importantes para o bom funcionamento da

1. PLANEJAR E EXECUTAR O PLANEJADO.

Orientaes aos Agentes da Administrao 2014

Procedimentos para o detalhamento do crdito Transao DETAORC no

Este tpico visa orientar ao Agentes da Administrao a realizarem o detalhamento

Alterar a ND de um Grupo de Despesa para outro. Ex: do Grupo 3 (Despesas

Alterar Modalidade de Aplicao; e