Direito Tributrio: Competncia e Princpios

Competncia Tributria x Capacidade Tributaria Ativa

Competncia Tributria

quem tem competncia tributaria tem o poder de legislar.

indelegvel

Capacidade ativa

figura no plo ativo

fiscaliza o tributo
arrecada o tributo
delegvel

Tipos de competncia tributria

Competncia Especial
- Instituem emprstimos compulsrios .S a unio pode instituir. Exige Lei Complementar.
Hipteses:

Calamidade publica;
Guerra externa / iminente;
Investimento pblico de carter e relevante interesse nacional;

Competncia Residual

Instituir impostos novos: Somente a Unio pode instituir

Por Lei Complementar;
Fato gerador e base de clculo;
No cumulativo;

Competncia Comum

Instituir taxas e contribuies de melhoria;

Unio, estado, DF e municpios podem instituir;

Taxas

fato vinculado da competncia comum

para prestao de servios pblicos (menos iluminao pblica)

Diferenas entre Emprstimo Compulsrio (EC) e IEG (Imp. Extraordinrio de Guerra):

para EC exigida Lei Complementar;
para IEG basta Lei Ordinria;
para instituir EC deve haver as 3 hipteses;
IEG s pode ser institudo em caso de Guerra externa/iminente;
EC restituvel
IEG no restituvel

Princpios
Princpio da Anterioridade
Anual - aguardar prximo exerccio financeiro
Noventena - aguardar o prazo mnimo de 90 dias
*Se for por motivo de guerra ou calamidade publica, pago de imediato*
*Se for investimento publico deve obedecer anterioridade e noventena*

Principio da Legalidade
vedado exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea.
Excees ao Princpio da Legalidade

*ALQUOTAS* - percentual ou valor fixo que ser aplicado sobre a base de clculo para
o clculo do valor de um tributo
(II / IE/ IPI / IOF) (CIDE combustvel) podero ser alteradas por meio de DECRETO

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Resumos - JNMD-2014

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Princpio da Irretroatividade
vedado cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da
vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado.
Excees irretroatividade

S retroage por:
Lei expressamente interpretativa
Lei q aplica penalidade menos severa (desde q o ato esteja definitivamente julgado)
Lei q descaracteriza a infrao
ART. 144,1 CTN:
Legislao que tenha ampliado os poderes de investigao das autoridades
administrativas

Principio da progressividade
Relacionado alquota do tributo
(quanto maior a renda, maior a alquota da base de calculo)
3 impostos - 2 federais e 1 municipal:
IR (imposto de renda)
ITR (Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural)
IPTU (Imposto sobre a propriedade Predial e Territorial Urbana)

Imunidades
Imunidade Religiosa (Templos e igrejas)
Sua funo garantir a liberdade de culto
vedada a cobrana de impostos (apenas impostos, o resto pode)

Imunidade Condicional
Entidade de assistncia social (2 imunidades)
Veda a cobrana de impostos;
Contribuies para seguridade de assistncia social;

Contribuies Especiais (Arts. 149 e 149-A CF)

Para instituir COSIP (Contribuio de Iluminao Pblica):
Interesse local, competncia municipal e DF
pode ser cobrada atravs de conta de energia eltrica

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