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REQUINOA
GUIA DE TRABAJO
"Jess no debe ser para los
SECTOR
: ADMINISTRACIN Y COMERCIO
:
:
:
:
:
:
:
DOCUMENTACION MERCANTIL
PENSAMIENTO Y SENTIDO CRITICO
REGISTRO CORRECTO
RESPONSABILIDAD
COMPROMISO
MARIA CRISTINA BANDA CAMPOS
TERCER AO MEDIO
DOCUMENTOS MERCANTILES
DOCUMENTOS RELACIONADOS CON LA COMPRAVENTA
Introduccin:
Existen documentos e impresos que por su importancia o por la frecuencia de su utilizacin deben
ser estudiados con detenimiento. No existen normas para un determinado impreso, por lo cual
cada empresa deber crear sus propios impresos o bien adaptar los que existan en el mercado a
sus necesidades.
Las operaciones comerciales siguen un proceso completo que empieza con la consulta y
finaliza con el pago; estas operaciones conllevan un movimiento de impresos y documentos.
1. La Consulta:
Cuando en una empresa se detecta la necesidad de adquirir artculos o mercaderas deber
efectuar consultas acerca de stas y precios que requiere. La consulta puede realizarse de las
siguientes formas:
2. La Cotizacin:
Es la respuesta a la consulta y dentro de ella se debe dar contestacin a todas las preguntas
hechas por el consultante.
La cotizacin se entrega mediante una carta, un impreso o un fax. En general, debern contener
los siguientes datos:
La cotizacin debe ser absolutamente explcita, slo en dos casos especficos podr omitir
detalles:
3. El Pedido:
Cuando la empresa est de acuerdo con la cotizacin recibida, procede a efectuar el pedido. Este
puede realizarse de las siguientes formas:
Por Telfono: Para confirmar la llamada telefnica ser conveniente redactar una carta o un
impreso, enviando el original al proveedor, y disponer de copias para contrastar cuando se
reciban las mercaderas.
Por carta: Esta forma de pedido tiene la ventaja de que permite establecer una relacin formal
con el cliente, pero tambin el inconveniente de su lentitud.
Mediante impreso: Los impresos deben contener todos los datos necesarios para facilitar al
mximo las relaciones de compraventa. En general, debern contener los siguientes datos:
- Membrete del comprador.
- Nmero de orden de compra.
- Fecha de expedicin.
- Direccin donde deben entregarse las mercaderas.
- Identificacin del vendedor.
4. Gua de Despacho:
Es el documento que acompaa la entrega de una mercadera. La gua de despacho se realiza en
triplicado, el duplicado queda en posesin del emisor; el comprador recibir original y triplicado,
una de las cuales deber devolver firmada despus de comprobar que la mercadera recibida es la
que realmente figura en la gua de despacho y en la copia del pedido. Si la mercadera no es
conforme, podr devolverla o rectificar la nota de entrega.
La gua de despacho deber contener entre otros los siguientes datos:
- Nombre y direccin del vendedor
- Nmero de R.U.T. del vendedor.
- Giro del negocio.
- Nombre y direccin del comprador.
- Lugar de entrega.
- Fecha de envo.
- Fecha de entrega.
- Descripcin de la mercadera.
- Nmero de pedido a que corresponde.
Pueden ser valoradas o no, pero siempre sirven de testigo y gua para la confeccin de
facturas.
Deben ser timbradas con el sello oficial, por el Servicio de Impuestos Internos, previamente a
su emisin.
Pueden convertirse en facturas aadiendo los datos necesarios.
5. Factura:
La factura es un documento que acredita legalmente una operacin de compraventas. En ella se
relacionan detalladamente los artculos que el proveedor enva al comerciante o, en su caso, los
que el comerciante entrega al cliente,
Las facturas se confeccionan con los datos consignados en el pedido y en la gua de
despacho.
La obligacin de expedir y entregar facturas est regulada de forma rigurosa, por lo que
procede un estudio pormenorizado de las mismas.
Cualquier otra copia que los contribuyentes deseen incorporar deber llevar la leyenda de su
destino. Por ejemplo:
- Cuadruplicado: Control Interno Contabilidad.
El triplicado deber portarse para ser exhibido durante el traslado de las mercaderas, junto
con el original, el que debe ser entregado a los funcionarios del S.I.I. que lo requieran. Si no
fuera retirado, deber ser conservado por el adquiriente o destinatario a fin de entregarlo a la
Direccin Regional del S.I.I. cuando le sea requerido.
El Rol Unico Tributario del emisor del documento, el nombre del documento y su nmero
correlativo debern ser impresos en un recuadro de 4 cm. de altura x 8 de largo, enmarcado
por una lnea de 1mm de grosor. Dicho recuadro ubicado en el ngulo superior derecho del
documento, a 0,5 cm del corte y ser de color rojo.
Supuestos especiales.
En la confeccin de las facturas, cabe sealar algunos supuestos especiales:
a) Se permite que las facturas dirigidas a un mismo destinatario contengan diversas operaciones.
En este caso deben constar separadamente los conceptos y contraprestaciones.
b) Pueden incluirse en una sola factura la totalidad de las operaciones realizadas para un mismo
destinatario durante cada mes tributario o perodo inferior.
c) En las ventas al por menor bastar con poner a continuacin del precio la expresin I.V.A.
incluido.
Expedicin y conservacin de las facturas.
Las facturas deben expedirse en el plazo de los treinta das desde el devengo o del ltimo da del
mes cuando se facture por meses. Debern entregarse al destinatario en el mismo momento de la
expedicin, o bien dentro de los treinta das hbiles siguientes.
Los vendedores deben conservar copia de cada factura emitida, o boleta durante seis
aos calendarios contados a partir de la expiracin del plazo.
Los adquirientes que tengan la condicin de empresarios deben conservar las facturas
recibidas durante el plazo de prescripcin, enumerndolas correlativamente.
Registro de las facturas.
Los contribuyentes afectos al I.V.A. debern llevar obligatoriamente un solo libro de Compra y
Ventas.
5.1 NOTAS DE DBITO.
Se extiende por cobro de intereses o diferencia de mayor precio, es decir, por aumento del
impuesto facturado. Exigidos en el artculo 57 del D.L.. N 825 dd 1974.
Las Notas de dbito deben cumplir los mismos requisitos exigidos para las facturas y
solamente pueden ser emitidas al mismo comprador o beneficiario del servicio para modificar
facturas otorgadas con anterioridad.
5.2. NOTAS DE CREDITO.
Se extiende por descuento o devolucin de mercaderas, es decir, cuando un vendedor concede
descuentos o bonificaciones otorgadas con posterioridad a la facturacin.
Las notas de crdito deben cumplir los mismos requisitos exigidos para la factura y
solamente pueden ser emitidas al mismo comprador.
5.3. IMPUESTO DEL VALOR AGREGADO.
El I.V.A. es un impuesto general de naturaleza indirecta, que recae sobre el consumo y grava las
entregas de bienes y prestaciones de servicios, efectuadas por empresario y profesionales, as
como las importaciones de bienes.
El impuesto se aplica en el Territorio Nacional de acuerdo a lo establecido por D.L. N
1006, de diciembre de 1976, emitido por el Ministerio de Hacienda.
COTIZACION
N
Requnoa, ........... de ...........................................de 2011.
Seor(es) .....................................................................................................
R.U.T. .......................................
Direccin: ..................................................................................................
Comuna . ...................................
CANTIDAD
DETALLE
............................................................
PRECIO UNITARIO
TOTAL
................................................
ACEPTADO
ORDEN DE COMPRA
N _________
R.U.T.
Seor(es)................................................................
Direccin ...............................................................
...............................................................................
Atencin ...................................................................
De acuerdo a su oferta en solicitud de Cotizacin N ........... del da ..............................., srvase entregar los
artculos que a continuacin se especifican, segn condiciones y plazos establecido en sta.
Unidad
Cantidad
Precio
Unitario
Sin I.V.A.
Total
GUIA DE DESPACHO
N ______________
R.U.T.
S.I.I. (1)
, ........... de .............................. de 2011.
Seor ....................................................................................................................... .........................................
Direccin .................................................................................................................................................... ......
Comuna ............................................... Ciudad ............................................. R.U.T ........ ..............................
Pedido nm. ........................................ Vendedor ........................................ Condiciones(2) ...... ...................
Gua(s) de despacho .............................................................. Fecha(s) ...........................................................
Giro del negocio (3) .............................................................. Orden de compra........................ .....................
Por lo siguiente
Cantidad
Precio unitario
ORIGINAL: CLIENTE
FACTURA
N ________
R.U.T.
S.I.I. (1)
, ........... de .............................. de 2011..
Seor ....................................................................................................................... ..............................................
Direccin ..............................................................................................................................................................
Comuna ............................................... Ciudad ............................................. R.U.T .......... ................................
Pedido nm. ........................................ Vendedor ........................................ Condiciones(2) ...... .......................
Gua(s) de despacho .............................................................. Fecha(s) ...............................................................
Giro del negocio (3) .............................................................. Orden de compra........................ .........................
Por lo siguiente: Se ha cargado en su cuenta corriente por concepto de ventas (4) de mercaderas o prestacin
de servicios, segn nota de pedido. Nota de venta o orden de compra nmero y fecha.
Cantidad
Precio unitario
Total
______________
______________
______________
ORIGINAL: CLIENTE
NOTA DE DBITO
N ________
R.U.T.
S.I.I. (1)
, ........... de .............................. de 2011.
Seor ....................................................................................................................... ..............................................
Direccin ..............................................................................................................................................................
Comuna ............................................... Ciudad ............................................. R.U.T ..........................................
Pedido nm. ........................................ Vendedor ........................................ Condiciones(2) ...... .......................
Gua(s) de despacho .............................................................. Fecha(s) ...............................................................
Giro del negocio (3) .............................................................. Orden de compra........................ .........................
Por lo siguiente: Se ha cargado en su cuenta corriente por concepto de intereses o diferencias de mayor
precio, segn factura nmero _____ de fecha _________ la que es aumentada en este valor.
Cantidad
Precio unitario
Total
______________
______________
______________
ORIGINAL: CLIENTE
NOTA DE CRDITO
N ________
R.U.T.
S.I.I. (1)
, ........... de .............................. de 2011.
Seor ....................................................................................................................... ..............................................
Direccin ..............................................................................................................................................................
Comuna ............................................... Ciudad ............................................. R.U.T ..........................................
Pedido nm. ........................................ Vendedor ........................................ Condiciones(2) ...... .......................
Gua(s) de despacho .............................................................. Fecha(s) ...............................................................
Giro del negocio (3) .............................................................. Orden de compra........................ .........................
Por lo siguiente: Se ha abonado en su cuenta corriente por concepto de descuento o devolucin de
mercadera, segn factura nmero _____ de fecha _________ la que es disminuida en este valor.
Cantidad
Precio unitario
Total
______________
______________
______________
ORIGINAL: CLIENTE
CUESTIONARIO
1.
2.
3.
4.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.