INFORME DE AUDITORA

MODALIDAD REGULAR

NOMBRE ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA XXXX

CONTRALORA TERRITORIAL DE XXXXXXX

Ciudad, Fecha

NOMBRE ENTIDAD AUDITADA

Contralor Territorial

Equipo Directivo

Equipo Auditor

TABLA DE CONTENIDO
Pg.
1.

DICTAMEN INTEGRAL

1.1

Concepto sobre Fenecimiento

1.1.1 Control de Gestin

1.1.2 Control de Resultados
1.1.3 Control Financiero y Presupuestal
1.1.3.1 Opinin sobre los Estados Contables
2.
2.1.

RESULTADOS DE LA AUDITORA
CONTROL DE GESTIN

2.1.1 Factores Evaluados

2.1.1.1

Ejecucin Contractual

2.1.1.2

Resultado Evaluacin Rendicin de la Cuenta

2.1.1.3

Legalidad

2.1.1.4

Gestin Ambiental

2.1.1.5
2.1.1.6

Tecnologas de la Comunicacin y la informacin (TICS)

Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento

2.1.1.7

Control Fiscal Interno

2.2.

CONTROL DE RESULTADOS

2.3.

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

2.3.1

Estados Contables

2.3.1.1

Concepto de Control Interno Contable

2.3.2

Gestin Presupuestal

2.3.3

Gestin Financiera

3.

OTRAS ACTUACIONES

3.1.

Seguimiento al Memorando

3.2.

Atencin de Quejas

3.3.

Beneficios del Proceso Auditor

4.

CUADRO DE TIPIFICACIN DE HALLAZGOS

5.

ANEXOS

5.1

Plan de Mejoramiento

5.2

Evaluacin de Satisfaccin Clientes Sujeto de Control

Ciudad y Fecha

Doctor (a)
XXXXXXXXXXXXXXX
Representante Legal
XXXXXXX,

Asunto:

Dictamen de Auditora vigencia XXXXXX

La Contralora Territorial de XXXXXX con fundamento en las facultades otorgadas

por los Artculos 267 y 272 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Modalidad
Regular al ente que usted representa, a travs de la evaluacin de los principios de
eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a
disposicin y los resultados de la gestin, el examen del Balance General y el
Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social a 31 de diciembre de XXXXX, la
comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas se
realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos
aplicables.
Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin suministrada
por la Entidad y analizada por la Contralora Territorial XXXXX, que a su vez tiene la
responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la
gestin adelantada por la XXXXXXX, que incluya pronunciamientos sobre el
acatamiento a las disposiciones legales, y la opinin sobre la razonabilidad de los
Estados Contables.
El informe contiene la evaluacin de los aspectos: XXXXXXX, que una vez
detectados como deficiencias por la comisin de auditora, sern corregidos por la
Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la
eficiente y efectiva produccin y/o prestacin de bienes y/o servicios en beneficio de
la ciudadana, fin ltimo del control.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de
auditora prescritos por la Contralora Territorial XXXXX, compatibles con las de
general aceptacin; por tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y ejecucin
del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para
fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral. El control
incluy examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que

soportan la gestin de la Entidad, las cifras y presentacin de los Estados Contables

y el cumplimiento de las disposiciones legales.

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO.

Con base en la calificacin total de XX puntos, sobre la Evaluacin de Gestin y
Resultados, la Contralora Territorial (Fenece o No Fenece) la cuenta de la Entidad
por la vigencia fiscal correspondiente al ao XXXX.

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin:

1.1.1 Control de Gestin

La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que
el concepto del Control de Gestin, es (Favorable Desfavorable), como
consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar los factores
que se relacionan a continuacin:

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

1.1.2 Control de Resultados

La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que
el concepto del Control de Resultados, es (Favorable Desfavorable), como
consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar el factor que se
relaciona a continuacin:

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

1.1.3 Control Financiero y Presupuestal

La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que
el Control Financiero y Presupuestal, es (Favorable Desfavorable), como
consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar los factores
que se relacionan a continuacin:

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

1.1.3.1 Opinin sobre los Estados Contables

En nuestra opinin, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales,
al 31 de diciembre de XXXX, as como el resultado del Estado de la Actividad
Financiera Econmica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el ao que
termin en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia y dems normas emitidas por la Contadura
General de la Nacin, son (Limpios o Con Salvedades o Negativos o Abstencin),

PLAN DE MEJORAMIENTO
La Entidad debe disear y presentar un plan de mejoramiento que permita
solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, dentro de los
xxxxxx (xx) das siguientes al recibo del informe.
El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se
implementarn por parte de la Entidad, las cuales debern responder a cada una de
las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para
su implementacin y los responsables de su desarrollo.

Atentamente,

XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

Contralor Territorial o instancia competente

2.

RESULTADOS DE LA AUDITORA

2.1 CONTROL DE GESTIN

Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control de
Gestin es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin de los
siguientes Factores:
2.1.1.

Factores Evaluados

2.1.1.1.

Ejecucin Contractual

En la ejecucin de la presente Auditora y de acuerdo con la informacin

suministrada por el NOMBRE DE LA ENTIDAD, en cumplimiento de lo establecido
en la Resolucin Interna de rendicin de cuentas en lnea de la Contralora
Territorial, se determin que la Entidad celebr la siguiente contratacin:
En total celebr XXXXX contratos por valor de $XXXXXX, distribuidos as:
TIPOLOGIA

CANTIDAD

Obra Pblica

VALOR $
$

Prestacin de Servicios
Suministros
Consultora u Otros
TOTAL

Fuente:
Elabor:

Como resultado de la auditora adelantada, la opinin de la gestin en la

Ejecucin Contractual, es Eficiente Con deficiencias - Ineficiente, como
consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificacin de 53,8,
resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuacin:

11

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

2.1.1.1.1. Obra Pblica

De un universo de XXX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXXX,
equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos
los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin;
con el siguiente resultado:
HALLAZGOS

1.

XX

2.

XXX

3.

XXX

12

2.1.1.1.2. Prestacin de Servicios

De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXXXX,
equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos
los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin;
con el siguiente resultado:

HALLAZGOS
4.

XX

5.

XXX

6.

XXX

2.1.1.1.3. Suministros
De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXX,
equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos
los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin;
con el siguiente resultado:

HALLAZGOS
7.

XX

8.

XXX

9.

XXX

2.1.1.1.4. Consultora u otros Contratos

De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXX,
equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos
los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin;
con el siguiente resultado:

13

HALLAZGOS
10. XXX
11. XXX
12.
2.1.1.2.

Resultado Evaluacin Rendicin de Cuentas

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias - Ineficiente Y COMO

RESULTADO DE ESTE SE PUEDE INICIAR UN SANCIONATORIO SIEMPRE Y
CUANDO ESTE REGULADO MEDIANTE ACTO ADMINISTRATIVO DEL
ORGANO DE CONTROL; con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

2.1.1.3.

Legalidad

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en

el siguiente resultado:

14

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

2.1.1.4.

Gestin Ambiental

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en

el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS
13. XX
14. XX
15

2.1.1.5.

Tecnologas de las Comunicaciones y la Informacin. (TICS)

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en

el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS
15. XXX
16. XXXXX
17.

2.1.1.6.

Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento

El grado de cumplimiento al plan de mejoramiento Cumple -Cumple parcial No

cumple, por lo anterior, se dio o no se dio cumplimiento de la Resolucin 686 del 9
de marzo de 2012 que adopta el proceso auditor.
COMO RESULTADO DE ESTE SE PUEDE INICIAR UN SANCIONATORIO
SIEMPRE Y CUANDO ESTE REGULADO MEDIANTE ACTO ADMINISTRATIVO
DEL ORGANO DE CONTROL

16

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

Las acciones cumplidas corresponden a los hallazgos: X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,

Las acciones Parcialmente cumplidas son: X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X: y que
harn parte del Plan de Mejoramiento suscrito de este informe de auditora.
Las acciones no Cumplidas: X,X,X,X,X,X,X; las cuales harn parte del Plan de
Mejoramiento suscrito de este informe de auditora.
Grado de cumplimiento
No cumplido:
entre 0 y 0.99 puntos
Cumplimiento parcial:
entre 1.0 y 1.89 puntos
Cumplido: entre 1.9 y 2.0 puntos

Puntaje total de evaluacin

Promedio logrado
en la evaluacin
Nivel de cumplimiento obtenido
Resultado porcentual de cumplimiento

Indicadores de Cumplimiento al Plan de Mejoramiento

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO

OBSERVACIN

No. Acciones Cumplidas X 100 =

Total Acciones Suscritas

Este indicador seala que de las XX

acciones evaluadas, la Entidad dio
cumplimiento a XX, lo que corresponde a
un XX.X%.

No de Acciones Parcial/. Cumplidas X 100

Total Acciones Suscritas

17

Este resultado establece que la Entidad

dio cumplimiento parcial a XX acciones,
equivalentes a un X.XX%.

= 20
44

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO

OBSERVACIN

No. de Acciones No Cumplidas X 100 =

Total Acciones Suscritas

Este indicador seala que de las XX

acciones evaluadas, la Entidad no dio
cumplimiento a XX, lo que corresponde al
X.X%

Fuente: Seguimiento al plan de mejoramiento

Elabor: Comisin de Auditora

2.1.1.7.

Control Fiscal Interno

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en

el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

2.2 CONTROL DE RESULTADOS

Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control de
Resultados es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin de
las siguientes Variables:

18

44

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS
18. XXXX
19. XXXX

2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control
Financiero y Presupuestal es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la
evaluacin de las siguientes variables:

2.3.1.

Estados Contables

La opinin fue Sin salvedades Con salvedades Adversa o negativa, debido a

la evaluacin de las siguientes variables:

19

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS
20. XXX
21. XXX

2.3.1.1.

Concepto Control Interno Contable

Mostrar la calificacin de la Entidad, la obtenida en la evaluacin de la Comisin y

las debilidades que presenta el Sistema de Control Interno Contable.
Resultados de la Evaluacin:
NMERO

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

CONTABLE

1 CONTROL INTERNO CONTABLE

1.1 ETAPA de RECONOCIMIENTO
1.1.1

IDENTIFICACIN

1.1.2

CLASIFICACIN

1.1.3

REGISTRO Y AJUSTES

1.2 ETAPA de REVELACIN

ELABORACIN de ESTADOS CONTABLES Y
1.2.1
DEMS INFORMES
1.2.2 ANLISIS, INTERPRETACIN Y
20

PUNTAJE
INTERPRETACIN
OBTENIDO

NMERO

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

CONTABLE
COMUNICACIN de LA INFORMACIN

PUNTAJE
INTERPRETACIN
OBTENIDO

1.3 OTROS ELEMENTOS de CONTROL

1.3.1

ACCIONES IMPLEMENTADAS

Fuente:
Elabor:

2.3.2.

Gestin Presupuestal

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en

el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS
22. XX
23. XX

2.3.3.

Gestin Financiera

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en

el siguiente resultado:

21

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS
24. XX
25. XX

22

3.

OTRAS ACTUACIONES

3.1 SEGUIMIENTO MEMORANDOS DE ADVERTENCIA

3.2 ATENCIN DE QUEJAS

3.3 BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR

23

4.

CUADRO DE TIPIFICACIN DE HALLAZGOS

Vigencia xxxxx

TIPO DE HALLAZGO

CANTIDAD

1. ADMINISTRATIVOS

XX

2. DISCIPLINARIOS

XX

3. PENALES

4. FISCALES

XX

Obra Pblica

Prestacin
Servicios

VALOR (en pesos)

xx

$xxxxx

xx

xxxxx

Suministros

xx

xxxxx

Consultora y Otros

xx

xxx

Gestin Ambiental

xxx

xxx

Estados Financieros

xxx

xxxxx

XX

$XXXX

de

TOTALES (1, 2, 3, y 4)

24

5.
5.1.

Anexos

PLAN DE MEJORAMIENTO

25

5.2.

EVALUACIN DE SATISFACCIN CLIENTES SUJETO DE CONTROL

FECHA DE EVALUACIN DIA________MES________AO________
Entidad a la que pertenece:

A la Contralora Territorial interesa conocer su opinin acerca de los servicios que presta, por ello,
le solicita responder con objetividad la siguiente encuesta.
Marque con una X en solo una de las casillas, segn su opinin Excelente, Buena, Aceptable,
Regular o Mala.
REQUISITOS

Excelente

Buena

Aceptable

Regular

Mala

1. La oportunidad de la vigencia
evaluada es?

2. La Confiabilidad de los informes de

3.
4.
5.
6.

auditora es?
Las auditoras realizadas han
contribuido al mejoramiento de su
Entidad?
El trato proporcionado por nuestros
funcionarios es?
El
cumplimiento
de
nuestros
funcionarios para atender citas y
presentar informes es:
La imagen que usted tiene de la
contralora es?

7. Cules de servicios que presta la Contralora conoce usted?:

_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
___________________________

8. Por cul de los siguientes medios de comunicacin, recibe usted informacin de

la Contralora General de Antioquia? (seale con una X)
Radio_____ Prensa ____ Televisin ____ Afiches, Volantes, Cartillas _____
Web de la Contralora _____

9. Como

Pgina

le
gustara
que
fuera
el
producto
que
est
recibiendo?.__________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
______________________________________________

26