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SECRETARIA GERAL
UNIDADE REGIONAL DE ATENDIMENTO EM PERNAMBUCO
FISCALIZAO DE CONTRATOS
ADMINISTRATIVOS
Recife, 2010.
Nome do
Fiscal:______________________________________________________________
2
Unidade Regional de Atendimento em Pernambuco
SECON Setor de Contratos - Grupo de Trabalho: Fiscalizao
SUMRIO
APRESENTAO __________________________________________________________________________________________________________________ 4
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
CONSIDERAES FINAIS___________________________________________________________________________________________________________ 82
ANEXO I MODELO DE SEP ________________________________________________________________________________________________________ 84
ANEXO II MODELO DE OFCIO QUE ENCAMINHA A SEP ________________________________________________________________________________ 85
ANEXO III MODELO SEP POR E-MAIL _______________________________________________________________________________________________ 86
ANEXO IV MODELO DE CONTROLE DE FUNCIONRIOS _________________________________________________________________________________ 87
ANEXO V MODELO DE CHECK LIST PARA ATESTO DE FATURAS __________________________________________________________________________ 88
ANEXO VI MODELO DE MAPA DE CONTROLE DE CPIAS REPROGRFICAS_________________________________________________________________ 89
ANEXO VII MODELOS DE RELATRIOS DE FISCALIZAO _______________________________________________________________________________ 90
ANEXO VIII MODELOS DE CONTROLE DE FROTA ______________________________________________________________________________________ 92
ANEXO IX FOLHA DE ROSTO PARA SOLICITAO DE PAGAMENTO _______________________________________________________________________ 94
LEGISLAO PRINCIPAIS ARTIGOS DA LEI 8.666/93 ___________________________________________________________________________________ 95
LEGISLAO PRINCIPAIS ARTIGOS DA INSTRUO NORMATIVA N 02, DE 2008 ____________________________________________________________ 97
LEGISLAO ANEXO IV DA INSTRUO NORMATIVA N 02, DE 2008 ____________________________________________________________________ 103
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SECON Setor de Contratos - Grupo de Trabalho: Fiscalizao
APRESENTAO
Bem-vindo ao Curso de Fiscalizao de Contratos Administrativos
2010, realizado nos dias 08 a 10 de setembro de 2010. Esta primeira turma
um projeto-piloto e possui como pblico-alvo os fiscais de
contratos atuantes nas Unidades da Advocacia-Geral da
Unio AGU nos Estados de Pernambuco e Paraba.
Sua participao nas atividades do Curso e a
conseqente aplicao dos procedimentos na fiscalizao dos contratos so de
extrema importncia, pois com o sucesso e a eficcia deste Curso, a URA-PE
poder estend-lo a todos os estados nordestinos.
Tendo em vista que as irregularidades contratuais tm sido cada vez mais
graves e numerosas - culminando, inclusive, em diversas aes trabalhistas
contra a Unio nos anos de 2009 e 2010; este material tem como objetivo
auxiliar os fiscais de contratos nos procedimentos administrativos na rotina da
fiscalizao dos servios terceirizados atravs de orientaes necessrias ao
bom desempenho de suas funes, de forma a assegurar o fiel cumprimento do
contrato de acordo com a Lei 8.666, de 21 de junho de 1993, e com as
Instrues Normativas mais atuais da Secretaria de Logstica e Tecnologia da
Informao - SLTI vinculada ao Ministrio do Planejamento, Oramento e
Gesto - MPOG.
No se pretende solucionar todas as peculiaridades de cada tipo de
Contratao administrativa realizada no mbito da Advocacia-Geral da Unio.
Nosso objetivo explanar boas prticas, colher experincias e propor
procedimentos gerais, dotados de flexibilidade, que possam ser
adaptveis aos principais problemas da fiscalizao de contratos,
de modo a alcanarmos solues cada vez mais eficazes e
eficientes. Alm disso, disponibilizaremos ao final do manual
alguns modelos de documentos que sero sinalizados no corpo
do texto pela figura ao lado.
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administrativo
ou
contrato
pblico
instrumento
dado
exorbitantes
ou
de
privilgios
ou
de
prerrogativas".
Para a autora tais clusulas podem ser
definidas como "aquelas que no so comuns
pela
Administrao
ao
processo
licitatrio,
salvo
em
casos
Para os fins dessa Lei, considera-se contrato todo e qualquer ajuste entre
rgos ou entidades da Administrao Pblica e particulares, em que haja um
acordo de vontade para a formao de vnculo e a estipulao de obrigaes
recprocas, seja qual for a denominao utilizada.
Executar um contrato significa cumpri-lo no seu objeto, nos seus prazos e
nas suas condies. Vejamos as principais clusulas de um Contrato
Administrativo:
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Art. 66. O contrato dever ser executado fielmente pelas partes, de acordo
com as clusulas avenadas e as normas desta Lei, respondendo cada uma
pelas conseqncias de sua inexecuo total ou parcial.
Art. 67. A execuo do contrato dever ser acompanhada e fiscalizada por
um representante da Administrao especialmente designado, permitida a
contratao de terceiros para assisti-lo e subsidi-lo de informaes pertinentes
a essa atribuio.
Art. 31. O acompanhamento e a fiscalizao da execuo do contrato
consistem na verificao da conformidade da prestao dos servios e da
alocao dos recursos necessrios, de forma a assegurar o perfeito
cumprimento do contrato, devendo ser exercidos por um representante da
Administrao, especialmente designado na forma dos arts. 67 e 73 da Lei n
8.666/93.e do art. 6 do Decreto n 2.271/97.
A Fiscalizao exercida necessariamente por um representante da
Administrao (fiscal do Contrato) especialmente designado (atravs de
boletim de Servio). A publicao dos Boletins realizada pela URA-PE, aps a
deciso e indicao a cargo do Responsvel pela Unidade e do Coordenador do
Ncleo Administrativo, quando houver.
Todos que iro compor a Equipe de Fiscais de Cada unidade precisaro
ter noes bsicas de informtica, em especial, para fazer uso de mensagens
eletrnicas e redao de correspondncias oficiais, alm disso, so requisitos a
capacidade
de
leitura
interpretativa
das
clusulas
de
um
contrato
Recomenda-se
indicar
servidores
que
demonstrem
interesse
pela
desperdiar
experincias
acumuladas
investimentos
em
treinamentos.
Vale destacar que quaisquer servidores em sentido amplo podero ser
indicados, inclusive os celetistas, cedidos, anistiados, requisitados, desde que
estejam lotados na Unidade da AGU em que o servio ser prestado.
verificadas,
adotando
as
providncias
necessrias
ao
fiel
Art. 71. O
contratado
responsvel
pelos
encargos
trabalhistas,
inadimplncia
do
contratado,
com
referncia
aos
encargos
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recebidos
sua
quantidade
(vale-transporte,
auxlio-
controle dos
contrato administrativo.
-
uma
nova
solicitao
de
envio
para
e-mail:
ura.pe.secon@agu.gov.br;
6. Criar uma pasta, fsica ou eletrnica, especfica para cada contrato, para
que nela sejam arquivados todos os principais documentos e histricos de
solicitaes, atas e e-mails que comprovem o pedido de providncias a
cada uma das contratadas e o resultado dessas medidas;
10.
11.
12.
13.
do
protocolo
de
envio
de
arquivos,
emitido
pela
13
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14.
motivo
da
devoluo.
De
preferncia,
mediante
ofcio
15.
16.
Locao
de
mquinas
reprogrficas
promova
17.
18.
19.
20.
Empresa
no
atenda
as
solicitaes
do
fiscal
ou
no
justifique
21.
23.
registro
relacionadas
determinando
prprio
com
o
todas
as
execuo
que
for
ocorrncias
do
contrato,
necessrio
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Pronto! Agora sempre que voc for abrir uma nova mensagem, ou responder,
ou ainda, encaminhar; automaticamente aparecer a sua assinatura eletrnica.
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anunciado
acima,
iremos
agora
tentar
padronizar
as
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Agora iremos incluir uma nova assinatura, que na verdade servir apenas
para quando quisermos Solicitar Esclarecimentos e Providncias a alguma
contratada por e-mail, Assim:
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Digite
S.E.P.,
abreviando
Solicitao
de
Esclarecimentos
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ponto
importantssimo
para
instruo
de
processos
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7.
OFICIAIS?
Antes de qualquer coisa, o fiscal precisa se certificar de que a possvel
irregularidade
seja,
de
fato,
uma
previso
contratual.
Para
tanto,
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Todavia, o NAJ em Recife/PE nos orienta a fazer alguns ajustes para que
fique claro que o relacionamento da AGU com a Empresa e no com a pessoa
do Preposto. Assim todas as nossas Solicitaes, sejam elas por e-mail ou via
correios, devem seguir essa nova orientao. Assim:
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utilizao
do
rastreamento
de
encomendas
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de
SEP
ofcio
que
remete
mediante
inclusive
sugeriu-se
que
promova
administrativo
a
para
abertura
aplicao
de
das
processo
sanes
contratuais.
Contudo, precisamos retificar essa sugesto e estabelecer algumas novas
orientaes:
1) O instrumento de comunicao entre o Fiscal e o Preposto a
Solicitao de Esclarecimentos e Providncias e no mais as
Notificaes;
2) Qualquer expresso que possa ser interpretada como uma ameaa
contratada deve ser excluda. At mesmo a ameaa de abertura de
processo administrativo ou de aplicao das sanes contratuais, pois
num futuro processo judicial, pode haver o entendimento de que a
Solicitao tenha sido tendenciosa ou baseada em um pr-julgamento
por parte do fiscal;
3) A estipulao de prazos deve ser muito cuidadosa, pois apenas os
prazos legais ou previstos em contrato podero ser citados nas SEP.
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8.
CONTRATUAIS?
Quando o fiscal constatar irregularidades na execuo do contrato, sem
xito nas solicitaes de regularizao junto Contratada, deve enviar ao
Grupo de Trabalho Fiscalizao, vinculado SECON da URA/PE, um relatrio
completo do descumprimento ou da inexecuo, informando o n do contrato,
tipo de servio, perodo de inexecuo, local, funo/categoria envolvida,
ocorrncia (ex.: falta de pagamento de salrios, falta de uniformes, etc.), as
providncias
que
foram
tomadas
outras
informaes
que
julgar
importante
comunicaes
com
que
a
se
registre
empresa,
no
prazos
relatrio,
todo
conferidos
histrico
de
administrativamente,
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9.
Outro detalhe
importante
conferir se as
importante frisar que, com o passar dos anos, o prazo para atendimento
foi sendo reduzido nos editais e contratos. Assim no h uma regra, nem tempo
fixo.
indispensvel que o Fiscal confira no contrato o prazo mximo
especificado estritamente para aquele contrato, antes de elaborar qualquer tipo
de Solicitao de Esclarecimentos e Providncias, pois atualmente h contratos
vigentes com prazo de atendimento de 4h e outros com prazo de 24h. Vejamos
algumas clusulas:
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10.
Unidades
Contrato;
da
AGU
sua
atendidas
apresentao
pelo
ser
d) cpia
do
protocolo
de
envio
de
arquivos,
emitido
pela
autenticao
recolhimento
mecnica,
bancrio,
ou
ou
ainda
acompanhada
do
do
comprovante
comprovante
emitido
quando
de
o
recolhimento for efetuado pela internet (a SEFIP e a GPS devem ser especficas
para as horas extras).
ORIENTAES PARA FISCAIS DE CONTRATOS DE VECULOS TERCEIRIZADOS
O uso de veculos terceirizados segue as mesmas determinaes dos
veculos oficiais, escrita na IN 03, DE 15 MAIO DE 2008
No valor mensal pago pela locao do veculo j esto inclusos o
motorista, combustvel e manuteno;
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11.
CONSERVAO?
disso,
vejamos
algumas
outras
clusulas
comumente
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12.
MANUTENO PREDIAL?
Na contratao de servios de manuteno
predial deve-se diferenciar bem manuteno de
servios de melhoria das instalaes; bastante
comum haver confuso entre esses servios.
Quando
os
servios
solicitados
modificam
ser
acionada
empresa
de
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13.
TELEFONIA?
As
telefonia
principais
so
irregularidades
semelhantes
no
de
servio
de
locao
de
Alm disso, vale lembrar que a empresa que nos presta servios de
telefonia fixa atualmente possibilita a impresso de faturas on line, objetivando
adoo de procedimento que contribua para amenizar a incidncia de atrasos
nos pagamentos das faturas.
Os fiscais do contrato (titular e substituto) devem ser previamente
cadastrados no site para terem acesso emisso das faturas e todo o
detalhamento das ligaes, 10 dias antes do prazo de vencimento, tornando
possvel a adoo das medidas registradas abaixo:
a) Anlise da fatura para levantamento das ligaes particulares e outros
erros que porventura constem na fatura;
b) Atestar que os servios foram prestados;
c) Emisso da Declarao de que as ligaes foram realizadas em proveito
do servio pblico. OBSERVAO ESSA DECLARAO DEVER SER
ASSINADA PELO PROCURADOR-CHEFE DA UNIDADE OU POR UM
SERVIDOR DESIGNADO PARA ESSE FIM, ATRAVS DE PORTARIA. A
DECLARAO ASSINADA POR SERVIDOR QUE NO TENHA COMPETNCIA
(atravs de portaria) NO TEM VALIDADE.
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14.
VIGILNCIA?
vigilncia
desarmada
normalmente
Contratada
que
normalmente
no
so
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15.
CONTRATUAL?
Art. 35. Quando da resciso contratual, o fiscal deve
verificar o pagamento pela contratada das verbas
rescisrias ou a comprovao de que os empregados
sero realocados em outra atividade de prestao de
servios, sem que ocorra a interrupo do contrato de
trabalho. (Alterado pela INSTRUO NORMATIVA MPOG
N 03, DE 15 DE OUTUBRO DE 2009)
Pargrafo nico. At que a contratada comprove o disposto no caput, o rgo
ou entidade contratante dever reter a garantia prestada, podendo ainda
utiliz-la para o pagamento direto aos trabalhadores no caso da empresa no
efetuar os pagamentos em at 2 (dois) meses do encerramento da vigncia
contratual, conforme previsto no instrumento convocatrio e no art. 19-A, inciso
IV desta Instruo Normativa.(Alterado pela INSTRUO NORMATIVA MPOG N
03, DE 15 DE OUTUBRO DE 2009)
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16.
fundamental
para
quando
nos
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17.
PAGAMENTO?
Antes de atestar a Fatura, o FISCAL dever utilizar o check-list, disponvel
ao fim deste Manual, para a verificao da documentao e das informaes
necessrias e exigidas para efeitos de pagamento.
Alerte-se que aps a apresentao da Fatura na Unidade e contando dessa
data a URA dispe de 5 dias teis para o pagamento da mesma, conforme
consta dos contratos, o Fiscal dever ser gil e providenciar a remessa da
Fatura por meio que garanta o cumprimento da clusula contratual, (malote ou
em caso de emergncia sedex).
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diretamente
envolvida
na
execuo,
toda
Fatura
dever
ser
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SOLICITAO DE PAGAMENTO
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Especificaes:
Nesse campo deve constar o nome da empresa contratada, a citao dos
servios, nome da unidade da AGU usuria dos servios, ms da execuo,
nmero do contrato, nota fiscal e os descontos.
Dedues:
Impostos que devero incidir sobre o valor bruto da Nota Fiscal/Fatura:
IR, CSLL, PIS, COFINS
9,45% - servios sem utilizao de material,
5,85% - servios com utilizao de material,
OBS.: - Nas Faturas das Empresas de Reprografia, optante pelo
SIMPLES, no haver essa reteno.
-Nas Faturas e/ou Nota de Cobrana de contratos de locao
de imvel, celebrado com Pessoa Fsica, os descontos tero
como referncia a tabela do Imposto de Renda.
ISS
___% aplicado sobre o valor bruto da Fatura, esse percentual definido
pelo municpio onde o servio est sendo prestado.
Imposto que incidiro sobre base de clculo prpria
INSS
11% - a base de clculo para esse desconto ser a diferena, entre o
valor da Fatura e o total dos auxlios, alimentao transporte e/ou creche,
se informados no corpo da Nota, caso no conste, incidir sobre o valor
bruto da mesma.
Importncia correspondente parte do servio no executada
Se for o caso, com anuncia formal da Empresa, o fiscal identifica esse
valor na planilha de composio dos custos do servio que compe a proposta
de preo da empresa.
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Documentos complementares:
Alguns
devero
ser
fornecidos,
obrigatoriamente,
pela
empresa
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GFIP
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GPS
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FOLHA DE PAGAMENTO
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NOTA FISCAL
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RELATRIO DE VISTORIA
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EMPENHO
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70
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teis,
contados
da
data
de
sua
apresentao,
na
atrasos
de
pagamento
provocados
exclusivamente
pela
INCORRETAS OU EXPIRADAS?
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19.
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20.
MANUTENO DE ELEVADORES?
Da
mesma
forma
que
os
contratos
de
negativas,
os
contratos
de
isso,
ao
compararmos
tais
contratos,
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21.
MANUTENO DE AR CONDICIONADO?
tambm
que
tcnico,
quando
das
visitas
para
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22.
TERCEIRIZAM MO-DE-OBRA?
dificuldades
freqentes
nas
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outro funcionrio.
Recomenda-se que o Fiscal confira o modo indicado no exato contrato a
que o terceirizado se vincula, devendo agir com razoabilidade ao solicitar as
providncias da empresa, pois ainda dispomos de contratos que trata de
substituio de forma imprecisa. Vejamos alguns deles:
k) exercer controle sobre a assiduidade e a pontualidade de seus empregados, substituindo
qualquer empregado no caso de falta, ausncia legal ou frias, de maneira que no prejudique
o andamento e a boa execuo dos servios;
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4.1
23.
ALUGAM IMVEIS?
Nas locaes de imveis considera-se incio
do servio a data do recebimento formal das
chaves. Sugere-se que seja mediante recibo e que
o Fiscal atente para o valor do aluguel constante da
primeira nota de cobrana, lembrando que o
compromisso referente importncia devida nem
sempre se origina no dia da assinatura do contrato
Ainda sobre o valor do aluguel outro destaque so as cobranas aps
reajustes firmados em data posterior ao incio de ms. Temos visto cobrana do
valor cheio reajustado, quando os dias anteriores celebrao do Aditivo
devero ser calculados no valor anterior ao reajuste, ou seja, o novo s
devido a partir da data de assinatura do Termo Aditivo.
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24.
REFORMAS?
A falha mais comum nos contratos de servios de
engenharia o descumprimento dos prazos de
execuo. Pela freqncia, esse fato indica a
necessidade de acompanhamento mais intenso
na evoluo da obra, utilizando como referncia
o cronograma e as especificaes do servio
contratado.
Considerando as caractersticas do servio,
outra proposta uma anlise prvia mais detida, das particularidades da
contratao, pelos especialistas envolvidos, com definio de prazos mais
adequados.
Outro alerta sobre servio ou compra de material, alheios planilha de
quantitativos e custos. Ainda que de pequeno valor monetrio e de grande
importncia no aspecto funcional,
25.
SUBORDINAO DIRETA?
Alm
dos
pontos
elencados
no
permitindo
que
os
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CONSIDERAES FINAIS
Caros Parceiros,
Chegamos ao final de uma jornada de trs
dias, aps apresentaes, discusses, reflexes e
troca de experincias onde esperamos que tenha
sido possvel construirmos um novo conceito de
fiscal de contrato, baseado no compromisso com o
interesse pblico, com respeito ao contribuinte e a
sociedade de forma mais ampla, uma vez que ela
deve ser a grande beneficiada de todos os atos
pblicos.
Ser fiscal de contrato se comprometer com a aplicao adequada dos
recursos pblicos, recursos esses que so os mesmos que esto na educao
na sade e na assistncia social. comprometimento com a qualidade dos
servios que esto sendo prestados para romper definitivamente com a
herana cultural de que o servio pblico no exige no cobra e no presta.
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FIM
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trabalhistas
exigidas
pela
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I=(TX/100)
365
EM = I x N x VP, onde:
I = ndice de atualizao financeira;
TX = Percentual da taxa de juros de mora
anual;
EM = Encargos moratrios;
N = Nmero de dias entre a data prevista
para o pagamento e a do efetivo
pagamento;
VP = Valor da parcela em atraso.
5 Na hiptese de pagamento de juros de mora e demais encargos
por atraso, os autos devem ser instrudos com as justificativas e motivos, e ser
submetidos apreciao da autoridade superior competente, que adotar as
providncias para verificar se ou no caso de apurao de responsabilidade,
identificao dos envolvidos e imputao de nus a quem deu causa
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3. Fiscalizao diria
3.1 Conferir, todos os dias, quais empregados terceirizados esto prestando
servios e em quais funes. Fazer o acompanhamento com a planilha-mensal.
3.2 Verificar se os empregados esto cumprindo risca a jornada de trabalho.
Deve ser instaurada uma rotina para autorizar pedidos de realizao de horas
extras por terceirizados. Deve-se combinar com a empresa a forma da
compensao de jornada.
3.3 Evitar ordens diretas aos terceirizados. As solicitaes de servios devem
ser dirigidas ao preposto da empresa. Da mesma forma eventuais reclamaes
ou cobranas relacionadas aos empregados terceirizados.
3.4 Evitar toda e qualquer alterao na forma de prestao do servio como a
negociao de folgas ou a compensao de jornada. Essa conduta exclusiva
do empregador.
4. Fiscalizao especial
4.1 Observar qual a data-base da categoria prevista na Conveno Coletiva
de Trabalho (CCT). Os reajustes dos empregados devem ser obrigatoriamente
concedidos pela empresa no dia e percentual previstos (verificar a necessidade
de proceder ao equilbrio econmico-financeiro do contrato em caso de reajuste
salarial).
4.2 Controle de frias e licenas dos empregados na planilha-resumo.
4.3 A empresa deve respeitar as estabilidades provisrias de seus empregados
(cipeiro, gestante, estabilidade acidentria).
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