CONTROLADO

ESTADOS
FINANCIEROS
CONSOLIDADOS

UNION DE CERVECERIA PERUANA BACK

CONTROLADORA

BACKUS

A PERUANA BACKUS Y JOHNSTON S.A.A

SUBSIDIARIA

GRUPO

CERVECERIA SAN JUAN

GRUPO

SAN JUAN

La UNION DE CERVECERAS PERUANA BACKUS Y JOHNSTON esta conformada

JHONSTON Y por su Subsidiaria CERVECERA SAN JUAN de
la composicion Patrimonial de estas empresas es com sigue:
ACCIONISTAS - BACKUS
Juan Daniel Backus
Augusto Howard Johnston
Total

ACCIONISTAS - SAN JUAN DE PUCALLPA

Backus y Johnston
Juan Jose Torres Palomino
Total

La empresa Backus adquirio de la empresa San Juan de Pucalpa 1500 acciones a u

900 000 soles que representa el 60% del total de acciones que posee (tiene 2500 a

N de acciones
1500

valor
600

importe
900,000.00

La empresa Backus adquirio existencias de la empresa San Juan de Pucalpa por u

038.54 y San Juan de Pucalpa lo adquirio por un importe de 884 000.

NOTA: la Subsidiria vendio toda los Produtos que adquirio, mientras q

tiene en Stock el 30% de lo que adquirio de su Subsidiria.

VENTAS

Operaciones Intragrupo
Backus y Johnston
cerveceria San Juan
Operaciones con terceros
TOTAL

Margen Comercial representa el 30% para Backus y el 35% para San Juan

El margen comercial incluido e el costo de las existencias adquiridas a entidaddes relacionada

del ejercicio es:
MARGEN COMERCIAL INTRAGRUPO
Margen de Existencias (Relacionadas)
Margen de Prod. Terminados (Relacionadas)
Margen de Materias Primas (Relacionadas)
TOTAL

4 El rubro existencias esta conformado por:

RUBRO
Existencias (relacionadas)
Existencias (terceros)
Productos terminados (relacionadas)
Productos terminados (terceros)
Materia prima (relacionada)
Materia prima (terceros)
Envases y embalajes

5 la

La empresa Backus presta servicios de alquiler de un inmueble a San Ju

15 000.00

6 Al cierre del periodo la Union de Cervecerias Backus utilizo el metodo de Participacio

la NIC28 inversiones en asociadas respecto de la inversion realizada en San Juan reco

dividendos un monto de s/. 517 515.16 nuevos soles (aun no distribuidos)

Al cierre del periodo la Union de Cervecerias Backus utilizo el metodo de Participacio

la NIC28 inversiones en asociadas respecto de la inversion realizada en San Juan reco

dividendos un monto de s/. 517 515.16 nuevos soles (aun no distribuidos)

BACKUS Y JOHNSTON esta conformada por la empresa BACKUS Y

Subsidiaria CERVECERA SAN JUAN de Pucallpa

CAPITAL SOCIAL
1,750,000.00
750,000.00
2,500,000.00

70%
30%
100%

CAPITAL SOCIAL
708,000.00
472,000.00
1,180,000.00

60%
40%
100%

% de participacion

a San Juan de Pucalpa 1500 acciones a un importe de

otal de acciones que posee (tiene 2500 acc).

de la empresa San Juan de Pucalpa por un importe de 379

o por un importe de 884 000.

Produtos que adquirio, mientras que la Controladora

quirio de su Subsidiria.

BACKUS

SAN JUAN

TOTAL

884,000.00
884,000.00
2,948,562.00
3,832,562.00

379,038.46
379,038.46

1,263,038.46

2,206,723.54

5,155,285.54
6,418,324.00

2,585,762.00

us y el 35% para San Juan

istencias adquiridas a entidaddes relacionadas al cierre

BACKUS

SAN JUAN
98,269.23

180,000.00
24,000.00
204,000.00

BACKUS

98,269.23

302,269.23

SAN JUAN
200,000.00
110,618.00

600,000.00
1,026,903.00
80,000.00
227,130.00
80,769.23

de alquiler de un inmueble a San Juan de Pucalpa por

as Backus utilizo el metodo de Participacion patrimonial, establecida el

de la inversion realizada en San Juan reconociendo por conepto de

evos soles (aun no distribuidos)

as Backus utilizo el metodo de Participacion patrimonial, establecida el

de la inversion realizada en San Juan reconociendo por conepto de

evos soles (aun no distribuidos)

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA - BACKUS Y JHONS

Expresado en miles de soles
Al 31 de diciembre del 2013
ACTIVOS
Activos Corrientes
EFCTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMECIALES
Terceros
Relacionadas
EXISTENCIAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Activos No Corrientes
INVERSION
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO)
INTANGIBLES
Activos por impuestos diferidos

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL DE ACTIVOS

BACKUS
2,501,679.00
363,175.00
317,270.00
58,229.00
249,360.00
3,114,214.00
900,000.00
1,091,616.47
331,000.00
120,010.00

2,442,626.47
5,556,840.47

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA - CERVECERA SAN

Expresado en miles de soles
Al 31 de diciembre del 2013
ACTIVOS
Activos Corrientes
EFCTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMECIALES
Terceros
Relacionadas
EXISTENCIAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Activos No Corrientes

BACKUS
1,009,871.80
143,268.00
124,709.00
16,487.00
302,005.23
1,455,145.03

INVERSION
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO)
INTANGIBLES
Activos por impuestos diferidos

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL DE ACTIVOS

681,059.23
219,965.00
54,010.00

955,034.23
2,410,179.26

NANCIERA - BACKUS Y JHONSTON

miles de soles
embre del 2013
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
proveedores terceros
proveedores relacionadas
TRIBUTOS POR PAGAR
Total Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes
Pasivos por impuestos diferidos
Total Pasivos No Corrientes
Total Pasivos
Patrimonio
Capital social
Capital adicional
Reserva legal
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

368,757.00
352,270.00
16,487.00
23,765.00
392,522.00
242,121.00
242,121.00
634,643.00
2,500,000.00
252,357.00
900,050.00
1,269,790.47
4,922,197.47
5,556,840.47

0.00

NANCIERA - CERVECERA SAN JUAN

sado en miles de soles

de diciembre del 2013
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
proveedores terceros
proveedores relacionadas
TRIBUTOS POR PAGAR
Total Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes
Pasivos por impuestos diferidos
Total Pasivos No Corrientes

233,957.00
175,728.00
58,229.00
12,384.00
246,341.00
45,753.00
45,753.00

Total Pasivos
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

0.00

292,094.00
1,180,000.00
20,560.00
55,000.00
862,525.26
2,118,085.26
2,410,179.26

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

Expresado en miles de soles
Al 31 de diciembre del 2013
DETALLE

BACKUS

VENTAS
Ingresos por actividades ordinarias
Ingresos por actividades con relacionadas
Dstos
VENTA NETAS
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA

-2,948,124.62
884,437.38

GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Administracion
Gastos de Ventas
TOTAL GASTOS OPERATIVOS
UTILIDAD OPERATIVA
Otros ingresos
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Impuesto a la Renta
UTILIDAD NETA

-327,532.00
-491,298.00
-818,830.00
1,703,267.38
15,000.00
111,564.00
-15,845.00
1,813,986.38
-544,195.91
1,269,790.47

3,832,562.00
2,948,562.00

884,000.00

SAN JUAN
2,585,762.00
2,206,723.54

379,038.46

-1,915,379.26
670,382.74

-201,754.48
-302,631.72
-504,386.20
1,174,768.94
72,639.00
-15,229.00
1,232,178.94
-369,653.68
862,525.26
2500
345.0101038
1500
517515.1556

HOJA DE TRABAJO PARA CONSOLIDACIN DE

ENTIDAD
RELACIONADA:
Termino usado para
referirse a una
entidad con la que
existe un vinculo de
control

ACTIVOS
Activos Corrientes
EFCTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMECIALES
Terceros
Relacionadas
Provision de Cuentas de Cobranza dudoza
Anticipos otorgados
EXISTENCIAS
Mercaderia
Productos Terminados
Materia Prima
Envases y Embalajes
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Activos No Corrientes
INVERSION
Dividendos
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO)
Inmueble Maquinaria Y Equipo
Depreciacion
INTANGIBLES
Activos intangibles
Amortizacion
Activos por impuestos diferidos
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
proveedores terceros
proveedores relacionadas
TRIBUTOS POR PAGAR
Total Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes
Pasivos por impuestos diferidos
Total Pasivos No Corrientes

Total Pasivos
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADO DE L EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

NIIF 10: Esta norma no trata lo requerimientos para contabilizar

las combinaciones de negocio ni sus efectos sobre la
consolidacion , incluyendo la plusvalia que surge de la
combinacion de negociosd (Parrafo 3)
Sin embargo para efectos de ajuste tendremos en cuenta la

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFCTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMECIALES
EXISTENCIAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS NO CORRIENTES
INVERSION
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO)
INTANGIBLES
Activos por impuestos diferidos
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL DE ACTIVOS

ELABORACIN DE ESTADOS FINACIEROS CONSOLIDA

PROCESO N1:

ver hoja de
clculos

CONTROLADORA

SUBSIDIARIA

PREPARACIN DE LA INFORMACION
PRIMER PASO:
Obtencion de la informacion de los estado
SEGUNDO PASO:

Eliminacion de la inversion

TERCER PASO:

Unificacin de politicas contables

CUARTO PASO:

conciliacion y ajuste de operaciones entre

13
58,229.00
16,487.00
74,716.00

QUINTO PASO:

Eliminacin de operaciones entre compa

PROCESO N2:

ACUMULACIN DE LA INFOMACIN

PROCESO N3:

ELABORACION Y PRESENTACION DEL ESTADO FINANCIERO

RA CONSOLIDACIN DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA -UNIN DE CERVECERIAS PER

Expresado en miles de soles
Al 31 de diciembre del 2013
BACKUS

SAN JUAN

AJUSTE

TOTAL
DEBE

2,501,679.00
363,175.00
296,522.00
58,229.00
-12,324.00
20,748.00
249,360.00

1,009,871.80
143,268.00
124,709.00
16,487.00
-24,376.00
26,448.00
302,005.23
221,236.00

3,511,550.80
506,443.00
421,231.00
74,716.00
-36,700.00
47,196.00
551,365.23
221,236.00

80,769.23

211,505.00
37,855.00
80,769.23

211,505.00
37,855.00

1,455,145.03

4,569,359.03
900,000.00

1,091,616.47
1,448,936.47
-357,320.00
331,000.00
760,000.00
-429,000.00
120,010.00
2,442,626.47
5,556,840.47

681,059.23
851,324.04
-170,264.81
219,965.00
395,000.00
-175,035.00
54,010.00
955,034.23
2,410,179.26

368,757.00
352,270.00
16,487.00
23,765.00
392,522.00

233,957.00
175,728.00
58,229.00
12,384.00
246,341.00

242,121.00
242,121.00

45,753.00
45,753.00

1,772,675.70
2,300,260.51
-527,584.81
550,965.00
1,155,000.00
-604,035.00
174,020.00
3,397,660.70
7,967,019.73
602,714.00
527,998.00
74,716.00
36,149.00
638,863.00
287,874.00
287,874.00

3,114,214.00
900,000.00

146,664.00

74,716.00

634,643.00

292,094.00

2,500,000.00
252,357.00
900,050.00
1,269,790.47
4,922,197.47
5,556,840.47

1,180,000.00
20,560.00
55,000.00
862,525.26
2,118,085.26
2,410,179.26

CORRIENTE
O Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
AS POR COBRAR COMECIALES

ACTIVO CORRIENTE
S NO CORRIENTES
ION
LE MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO)

por impuestos diferidos

ACTIVOS NO CORRIENTES

DE ACTIVOS

926,737.00
3,680,000.00
272,917.00
955,050.00
2,132,315.73
7,040,282.73
7,967,019.73

708,000.00
12,336.00
50,688.46
517,515.16

1,509,919.62
0.00

0.00

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA CONSOLIDADO

UNION DE CERVECERIAS PERUANA BACKUS Y JOHNSTON
Expresado en miles de nuevos soles
Al 31 de diciembre del 2013

3,511,550.80
431,727.00
533,676.77
4,476,954.57
1,772,675.70
697,629.00
174,020.00
2,644,324.70

7,121,279.3

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TRIBUTOS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Pasivos No Corrientes
Pasivos por impuestos diferidos
Total Pasivos No Corrientes
TOTAL PASIVO
Patrimonio
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO (socio mayoritario)
RESULTADOS DEL EJERCICIO (socio minoritario)
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

OS FINACIEROS CONSOLIDADOS

ion de la informacion de los estados financieros de forma individual (ESF y EE.RR)

acion de la inversion

cin de politicas contables

Para el presente caso se ha

considerado que ambas
emplean las mismas politicas
contables.

cion y ajuste de operaciones entre compaas

43
SUBSIDIARIA
CONTROLADORA

cin de operaciones entre compaias

CION DEL ESTADO FINANCIERO CONSOLIDADO

58,229.00
16,487.00
74,716.00

N DE CERVECERIAS PERUANA BACKUS Y JHONSTON

AJUSTE
HABER

74,716.00

17,688.46

900,000.00

RESULTADO
INTEGRAL
CONSOLIDADO

3,511,550.80
431,727.00
421,231.00
-36,700.00
47,196.00
533,676.77
203,547.54
211,505.00
37,855.00
80,769.23
4,476,954.57
1,772,675.70
2,300,260.51
-527,584.81
697,629.00
1,301,664.00
-604,035.00
174,020.00
2,644,324.70
7,121,279.27
527,998.00
527,998.00
36,149.00
564,147.00
287,874.00
287,874.00

I. Combinar partidas similares de activ

patrimonio, ingresos y gastos y flujos
controladora con los de sus subsidiari

II. COMPENSAR (ELIMINAR) el

INVERSION de la controladora en cada sub
de la controladora en el patrimonio de cad
(Parrafo B86 (b))

III.Eliminar en su totalidad los activo

patrimonio, ingresos, gastos y flujos
relacionados con transacciones entr
entidades del grupo (incluye las tran
intragrupo que estn reconocidas en
tales como inventarios y activos fijo
eliminan totalmente

IV. Unificacin
en el proceso de consolidacin

517,515.16

852,021.00
2,972,000.00
260,581.00
904,361.54
2,132,315.73
6,269,258.26
7,121,279.26

1,509,919.62

Y PATRIMONIO
Corrientes
S POR PAGAR COMERCIALES
OS POR PAGAR
ASIVO CORRIENTE

No Corrientes
por impuestos diferidos
sivos No Corrientes
ASIVO
nio
SOCIAL
A LEGAL
ADOS ACUMULADOS
ADOS DEL EJERCICIO (socio mayoritario)
ADOS DEL EJERCICIO (socio minoritario)
ATRIMONIO
ASIVO Y PATRIMONIO

527,998.00
36,149.00
564,147.00

287,874.00
287,874.00
852,021.00
2,972,000.00
260,581.00
904,361.54
1,279,389.44
852,926.29
6,269,258.3
7,121,279.3

0.0

Combinar partidas similares de activos, pasivos,

atrimonio, ingresos y gastos y flujos de efectivo de la
ontroladora con los de sus subsidiarias (parrafo B86

I. COMPENSAR (ELIMINAR) el importe en libros de LA

NVERSION de la controladora en cada subsidiaria y la parte
de la controladora en el patrimonio de cada subsidiaria
Parrafo B86 (b))

en su totalidad los activos y pasivos,

patrimonio, ingresos, gastos y flujos de efectivo
relacionados con transacciones entre las
entidades del grupo (incluye las transacciones
intragrupo que estn reconocidas en activos,
tales como inventarios y activos fijos, se
eliminan totalmente)

IV. Unificacin de polticas contables uniformes

en el proceso de consolidacin

HOJA DE TRABAJO PARA CONSOLIDACIN DE ESTADO DE RESULTADOS - UNION DE CER

Expresado en miles de soles
Al 31 de diciembre del 2013
DETALLE
D

VENTAS
Dstos
VENTA NETAS
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA

BACKUS
3,832,562.00

-2,948,124.62
884,437.38

GASTOS OPERATIVOS
Gastos de personal
Compensacion por tiempo de ss
Servicio de terceros
Gastos por Tributos
Gastos de Gestion
Depreciacion de IME
TOTAL GASTOS OPERATIVOS
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Impuesto a la Renta
UTILIDAD NETA
OPERACIONES INTRAGRUPO
RESULTADO DEL EJERCICIO

SAN JUAN
2,585,762.00

-1,915,379.26
670,382.74

-105,000.00
-15,000.00
-560,000.00

-69,500.00
-8,520.00
-354,600.00

-8,300.00
-41,200.00
-89,330.00
-818,830.00
1,703,267.38
15,000.00
111,564.00
-15,845.00
1,813,986.38
-544,195.91
1,269,790.47

-5,100.00
-24,100.00
-42,566.20
-504,386.20
1,174,768.94
72,639.00
-15,229.00
1,232,178.94
-369,653.68
862,525.26

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL CONSOLIDADO

UNIN DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON
Expresado en miles de nuevos soles
Al 31 de diciembre del 2013

VENTAS
Dstos
VENTA NETAS

Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Administracion
Gastos de Ventas
TOTAL GASTOS OPERATIVOS
UTILIDAD OPERATIVA
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Impuesto a la Renta
UTILIDAD NETA
OP. Intragrupo
RESULTADO DEL EJERCICIO

DE RESULTADOS - UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JHONSTON

TOTAL
6,418,324.00
-4,863,503.88
1,554,820.12
-174,500.00
-23,520.00
-914,600.00
-13,400.00
-65,300.00
-131,896.20
-1,323,216.20
2,878,036.32
15,000.00
184,203.00
-31,074.00
3,046,165.32
-913,849.60
2,132,315.73
-

GRAL CONSOLIDADO

AS BACKUS Y JOHNSTON

6,436,012.46
-

AJUSTE
DEBE
68,226.92

EE. RR.
CONSOLIDADO
HABER
17,688.46
6,436,012.46
50,538.46
-4,914,042.34
1,521,970.12

9,000.00

9,000.00
517,515.16

594,742.08
594,742.08

77,226.92
517,515.16
594,742.08

-174,500.00
-23,520.00
-923,600.00
-13,400.00
-65,300.00
-131,896.20
-1,332,216.20
2,854,186.32
6,000.00
-333,312.16
-31,074.00
2,489,800.17
-913,849.60
1,614,800.57
517,515.16
2,132,315.73

-4,914,042.34
1,521,970.12
-639,748.02
-959,622.03
-1,332,216.20
2,854,186.32
-333,312.16
-31,074.00
2,489,800.17
-913,849.60
1,614,800.57
517,515.16
2,132,315.73

MTODO DE DEPRECIACIN

CONTROLADORA
Mtodo linea recta

emplea

SUBSIDIARIA
Doble saldo

SUBSIDIARIA
Linea recta
Doble saldo
100,000.00
130,000.00
100,000.00
110,000.00
100,000.00
98,000.00
100,000.00
78,000.00
100,000.00
50,000.00

N
1
2
3
4
5

Recuerda: Si la subsidiaria
una politica diferente al de la
controladora debemos realizar
un ajuste (adecuarlo a la politica
de controladora)

DIFERENCIA
-30,000.00
-10,000.00
2,000.00
22,000.00
50,000.00

Asiento de Ajuste

391
941
951

30,000.00
15,000.00
15,000.00

los montos deben cargarse y abonarse en sus respectivos rubros .

subsidiaria tiene
una politica diferente al de la
debemos realizar
un ajuste (adecuarlo a la politica
de controladora)

ELIMINACIN DE LA INVERSIN

1)

IMPORTE
PARTICIPACIN
CAPITAL
1,180,000.00
60%
RESERVA LEGAL
20,560.00
60%
RESULTADO ACUMULADO
55,000.00
60%
VALOR EN LIBROS DEL PATRIMONIO NETO

DETERMINACIN DE LA PLUSVALA
IMPORTE PAGADO
MENOS:
VALOR DEL PATRIMONIO
MINUSVALA

900,000.00
753,336.00
146,664.00

ASIENTO EXTRACONTABLE

34
50
58

146,664.00
CAPITAL
501 Capital Social
RESERVA
582 Reserva Legal

59

708,000.00
12,336.00
33,000.00

591
30

900,000.00

302
x/x Por la eliminacion de la inversion en la controlada

2)
2.1

VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS DE LA MATRIZ A LA SUBSIDIARIA

MATRIZ

13

1,043,120.00

40

159120

70
x/x Por la venta de PT a la subsidiaria

69

884,000.00

680,000.00

20

680,000.00

como ya lo ha vendido todoo No hay ajuste

2.1

VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS DE LA SUBSIDIARIA A LA MATRIZ

SUBSIDIRIA
13

447,265.38

40

68226.92289

70
x/x Por la venta de PT a la subsidiaria

69

379,038.46

280,769.23

20

280,769.23

DETALLE
VENTA
COSTO DE VENTA
UTILIDAD

70

IMPORTE
% NO VENDIDO
379,038.46
30%
280,769.23
30%
98,269.23
30%

68,226.92

69

50,538.46

20

17,688.46

x/x Por el ajuste de la inventario que aun permanece en stock

PRESTACION DE SERVICIOS DE LA MATRIZ A LA SUBSIDIARIA

DETALLE
PRESTACION DE SERVICIO DE ALQUILER

75

IMPORTE
% PARTICIPACION
15,000.00
60%

9,000.00

94

9,000.00

x/x Por el ajuste (extracontable)

4

PAGO DE DIVIDENDOS POR LA SUBSIDIARIA

UTILIDAD POR
ACCION
345

77
59

N DE ACCIONES
1500

DIVIDENDOS
517515.16

517,515.16
517,515.16

VALOR PATRIMONIO
708,000.00
12,336.00
33,000.00
753,336.00

No olvides que los asientos

de ajuste realizados son
extracontables pues son solo
para efectuar la
CONSOLIDACION DE LOS EEFF

UBSIDIARIA
SUBSIDIRIA

60

884,000.00

40

159120

43
x/x Por la xompra de PT a la matriz

20

1,043,120.00

884,000.00

61

884,000.00

A LA MATRIZ
MATRIZ
60

379,038.46

40

68226.92289

43
x/x Por la xompra de PT a la matriz

20

447,265.38

379,038.46

61

% PARTICIPACION IMP. AJUSTE

60%
68,226.92
60%
50,538.46
60%
17,688.46

afecta a resultados

379,038.46

UTILIDAD A GENERAR
UTILIDAD REALIZADA
UTILIDAD NO REALIZADA

IMP. AJUSTE
9000

No olvides que los asientos

de ajuste realizados son
extracontables pues son solo
para efectuar la
CONSOLIDACION DE LOS EEFF

98,269.23
68,788.46
29,480.77