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ATIVIDADES AULA 1

Questo 1: Considere a seguinte demonstrao:

Balano Patrimonial Cia. Capital em 31/12/02


Contas Ativo
31/12/02
Contas Passivo
Ativo Circulante
270.900 Passivo Circulante
Caixa e Bancos
29.000
Emprstimos
Aplicaes Financeiras
30.000
Fornecedores
Duplicatas a Receber
100.000
Salrios e Encargos
Impostos a Recuperar
9.900
Impostos a recolher
Estoques
100.000
Adiantamentos de Clientes
Despesas de Aluguis Antecipados
2.000
Encargos Financeiros
Prov. p/ Frias e 13 Sal.

31/12/02
237.000
100.000
55.000
2.500
29.000
33.500
13.000
4.000

Ativo No Circulante
ARLP - Duplicatas a Receber
Investimentos
Imobilizado
Intangvel

171.000
60.000
9.000
99.000
3.000

Passivo No Circulante
PELP - Financiamentos

14.900
14.900

Patrimnio Lquido
Capital Social
Reservas de Capital
Lucros Acumulados

190.00
150.000
18.000
22.000

Total do Ativo

441.900

Total do Passivo

441.900

Pede-se:
Questo 1: Qual o Capital de Giro Lquido da Empresa Capital?
a) $ 190.000,00
b) $ 33.900,00
c) $ 270.900,00
d) N.d.a

ATIVIDADES AULA 2
Questo 1: Considere a seguinte demonstrao:

Ativo

Balano Patrimonial em 31/12/2006 Alquimia


31/12/05
31/12/06
Passivo

31/12/05

31/12/06

Ativo Circulante
Caixa e Bancos
Duplicatas a Receber
Estoques

Ativo no Circulante
Imobilizado
(-)
Depreciao.
Acumulada

65.000
10.000
20.000
35.000

82.000
90.000
( 8.000 )

90.000
5.000
45.000
40.000

79.000
95.000
(16.000)

Passivo Circulante
Fornecedores
Emprstimos
Contas a Pagar

45.000
25.000
10.000
10.000

62.000
35.000
15.000
12.000

Passivo No Circulante
PELP Financiamento

10.000
10.000

12.000
12.000

PL
Capital Social

92.000
80.000

95.000
80.000

12.000

15.000

147.000

169.000

Lucros Acumulados
Total do Ativo

147.000

169.000

Total do Passivo

Pede-se para o ano de 2006:


a) Elabore a DCG Demonstrao do Capital de Giro;

DEMONSTRAO DO CAPITAL DE GIRO (DCG) Alquimia


31/12/06
31/12/05
Valores
Valores
AV AH
AV
Absolutos
Absolutos
Determinao da NCG
AC Operacional
Clientes
20.000
100
45.000
Estoques
35.000
100
40.000
Outros Ativos Operacionais
SOMA
55.000
100
85.000
PC Operacional
Fornecedores
25.000
100
35.000
Outros Passivos Operacionais
10.000
100
12.000
SOMA
35.000
100
47.000
NCG
20.000
100 100
38.000
100
FINANCIAMENTO DA NCG
PL
92.000
100
95.000
- AP
82.000
100
79.000
= CGP
10.000
50 100
16.000
42

AH

225
114
155
140
120
134
190
103
96
160

+ PELP
= CCL
+ EBCP
= FINANCIAMENTO TOTAL NCG
= SALDO DE TESOURARIA
APLICAES FINANCEIRAS
= CAIXA + BANCO

10.000
20.000
10.000
30.000
10.000

50
100
50
150
50

100
100
100
100
100

12.000
28.000
15.000
43.000
5.000

32
74
39
113
13

120
140
150
143
50

10.000

50

100

5.000

13

50

ATIVIDADES AULA 3
Questo 1: Considere as seguintes demonstraes:
Balano Patrimonial em 31/12/2006 Empresa Boa Sorte
31/12/06
Varia. Passivo
31/12/05
258.000
15.000
Passivo Circulante
252.000
35.000
5.000
Fornecedores
183.000
35.000
10.000
Emprstimos
60.000
49.000
(49.000)
Impostos a recolher
9.000
139.000
49.000

Ativo
Ativo Circulante
Caixa
Bancos
Duplicatas a Receber
Estoques

31/12/05
243.000
30.000
25.000
98.000
90.000

Ativo No Circulante
ARLP - Crditos Diversos
Investimentos
Imobilizado
(-) Depreciao Acumulada
Intangvel

136.000
50.000
10.000
80.000
( 8.000 )
4.000

133.000
50.000
10.000
85.000
(16.000)
4.000

(3.000)
0
0
5.000
(8.000)
0

Passivo no Circulante
PELP - Financiamento

Total do Ativo

379.000

391.000

12.000

Varia.
(22.000)
(13.000)
(9.000)
0

10.000
10.000

12.000
12.000

2.000
2.000

PL
Capital Social
Lucros acumulados

117.000
100.000
17.000

149.000
100.000
49.000

32.000
0
32.000

Total do Passivo

379.000

391.000

12.000

Demonstrao do Resultado em 31/12/2006 Empresa Boa Sorte

Receita Bruta de Vendas


( - ) Dedues
Receita Lquida de Venda
( - ) CMV
Lucro Bruto

150.000
0
150.000
( 90.000)
60.000

( - ) Despesas Administrativas
( - ) Despesas com Depreciao

(20.000)
(8.000)

Lucro Lquido

31/12/06
230.000
170.000
51.000
9.000

32.000

Pede-se: Com base nos dados das Demonstraes acima, que preencha a Demonstrao
dos fluxos de Caixa pelo Mtodo Indireto.
Demonstrao dos Fluxos de Caixa Mtodo Indireto
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
Resultado do exerccio / perodo

32.000

Ajustes para conciliar o resultados s disponibilidades geradas pelas


atividades da empresa
Depreciao e amortizao

8.000

Resultado na venda de ativos permanentes


Equivalncia Patrimonial
Recebimento de lucros e dividendos de subsidirias
Variaes nos ativos e passivos
(Aumento) Reduo em contas a receber

49.000

(Aumento) Reduo dos estoques

(49.000)

Aumento (Reduo) em fornecedores

(13.000)

Aumento (Reduo) em contas a pagar


Aumento (Reduo) no imposto de renda e contribuio social
Disponibilidades lquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades
operacionais

0
27.000

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS


Compras de imobilizado

(5.000)

Aquisio de aes / cotas


Recebimentos por venda de ativos permanentes
Disponibilidades lquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de
investimentos

(5.000)

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS


Integralizao de capital
Pagamento de lucros / dividendos
Emprstimos tomados
Pagamento de emprstimos / debntures

2.000
(9.000)

Juros recebidos de emprstimos


Juros pagos por emprstimos
Disponibilidades lquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de

(7.000)

financiamentos

Aumento (Reduo) nas disponibilidades

15.000

Disponibilidades no inicio do perodo

55.000

Disponibilidades no final do perodo

70.000

ATIVIDADES AULA 4
Questo 1: Considere a seguinte demonstrao:

Ativo
AC
Caixa e Bancos
Duplicatas a Receber
Estoques

Balano Patrimonial em 31/12/2006 Opes S.A


31/12/05
31/12/06
Passivo
PC
105.000
264.000
98.000
49.000
Emprstimos
90.000
-

31/12/05

31/12/06

62.000

62.000

ANC
Imobilizado
(-) Depreciao Acumulada

Total do Ativo

94.000
( 8.000 )

99.000
(16.000)

PL
Capital Social
Lucros (prejuzo)
acumulados

300.000
17.000

300.000
34.000

379.000

396.000

Total do Passivo

379.000

396.000

Demonstrao do Resultado do Exerccio em 31/12/2006Opes S.A.


Contas
R$
Receita Bruta de Vendas
( - ) CMV
Lucro Bruto
( - ) Despesas Administrativas

142.400
90.000
52.400
15.000

( -) Despesas com Depreciao


Lucro Antes das Despesas Financeiras
Despesas Financeiras
Lucro Lquido

8.0000
29.400
12.400
17.000

Obs.: Considere que todo Ativo Operacional


Pede-se:
a) Qual o valor que representa o investimento total da empresa?
O valor de investimento total de 379.000, com uma taxa de retorno do
investimento total de 7,76%.
b) Qual valor foi utilizado para remunerar os emprstimos bancrios?
O valor utilizado para remunerao do emprstimo bancario de 12.400, com
uma taxa de retorno de 20%.
c) Qual valor foi utilizado para remunerar o Patrimnio Lquido?
O valor utilizado para remunerar o PL foi de 17.000, com uma taxa de retorno de
5,36%.

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