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BRAZILIAN COST LOCALIZATION

A Localizao de Custos Brasil (Brazilian Cost Localization) distribui as diferenas de centros de custos
produtivos (preo atividade planejada x custo atual) e movimentos de materiais pela Price difference (PRD)
para Conta de Estoque, calculo de WIP ou conta de CPV ( COGS Cost of Goods Sold).
Por qu ? A Legislao Brasileira obriga que todos os custos de produo (variaes) transitem pelo estoque
antes de serem lanados no Resultado (Absoro Total).
A Localizao de Custos Brasil trabalha com preo standard para semi-elaborados e mercadorias finalizadas
e mdia mvel para materiais primas.
Tipo Material
ROH
HALB
FERT

Descrio
Matria Prima e Embalagem (MP, ME)
Semi-acabado (HALB)
Produto Acabado (PAMI, PAME)

Controle de Preo
[V] - Mdia Mvel
[S] Preo Standard
[S] Preo Standard

Simulao Mdia Mvel [V] Registro Controle de Estoque


Tipo Movimento
Sld. Inicial
+101
-261
+101

QTDE KG
Custo Mdio $ TOTAL
100
10,00
1.000,00
200
12,00
2.400,00
300
11,33
3.400,00
(100)
11,33
(1.133,00)
200
11,33
2.266,00
500,00
200
13,83
2.766,00

500,00 Entrada de Estoque (101)


Feita antes movimento 261

Simulao Preo Standard[S] PRD ( Price Difference)


Tipo Movimento
Sld. Inicial
+101

QTDE KG
$ UNIT
100
200
Diferena

10,00
10,00

$ TOTAL
1.000,00
2.000,00

Entrada Mercadoria (101)


com 200KG no valor de 2.400

2,00

Valor conta PRD tratada pela


Localizao de Custos

Tipos de Chave (Diferena de Descrio


Preo) Localizao
PRD
# Preo Entrada
UMB
# Preo na Reavaliao
AUM
# Preo na Transferncia

QTDE KG $ TOTAL $ UNIT


200 2.400,00
12,00
400,00

Mdia Preo Mvel Standard


X
X

Transaes:
MM03 Verificar tipo de controle de preos (Viso Contabilidade Financeira I)
OBYC Contabilizao dos Materiais por Chave de Operao
Conta Estoque x BSX (Contabilizao Estoque)
Contabilizao de Acordo com Classe de Avaliao (MM03 (Calculo de Custos I) x OBYC)
Tp. Mov Descrio
101
EM Entrada
(COMPRA)
261
101
601
561

Credita
GR/TR WRX
Conta Transitria de
Estoque
SM Saida Mercadoria Ordem GBB VBR Ordem de Produo BSX Estoque MP/ME
(CONSUMO)
Apontamento
BSX Estoque Produto Acabado
GBB-AUF Ordem de
Produo
Venda
GBB VAX
BSX - Estoque
Saldo Inicial Estoque
BSX Estoque
GBB BSA Estoque
Inicial
de

Debita
Mercadoria Estoque BSX

T156S Tabela MM Tipos de movimentos novos


Alterar na transao YZCZ na Localizao
Tipos de Ordem de Produo:
Discretas:
Data de Inicio e Fim
Possui WIP
Repetitivas:
Coletor de Custos
Ordem Repetitiva Material
No tem WIP
Processo Continuo

A localizao de Custos Brasil est dividida em 6 fases:


Primeira Fase: Saldo dos Centros de Custos Produtivos
Nesta fase o sistema ir calcular o saldo dos centro de custos produtivos.
Exemplo:
Centro de Custo 001
Tipo Atividade
atividade 1

Valor $
10

Consumo:

atividade 1
atividade 1
atividade 1

10
10
10

Atual :

atividade 1

200

Diferena:

atividade 1

50

Planejado:

Qtd.
10
5
5
5

Valor Total $
100
505050-

ordem
10001
10002
10003

Neste cenrio, nos temos o preo da atividade planejada:


Centro de Custos Planejado $100.00, Qtd. p/ C. Custo: 10, preo unitrio da atividade $ 10.00
Centro de Custo Consumo
Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10001 - material mat01.
Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10002 - material mat02.
Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10003 - material mat03.
Consumo Real Centro de Custo $ 200.00
Diferena sujeita a absoro $ 50.00
Segunda Fase: Determinao da Distribuio
Aps a determinao do saldo do centro de custo produtivo, o sistema determinar o critrio de distribuio
do saldos dos centros de custo de acordo com o consumo real dos tipos de atividades dentro das ordens de
produo/material.
O base para distribuio somente calculada na moeda da rea de contabilidade de custos da Company code.
Exemplo:
Consumo Centro de Custo
Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10001 - material mat01.
Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10002 - material mat02.
Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10003 - material mat03.
Total da Qtd. = 15.
Neste exemplo:
Ordem 10001 - Material mat01 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33%
Ordem 10002 - Material mat02 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33%
Ordem 10003 - Material mat03 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.34%

Terceira Fase: Absoro dos Custos


Aps determinar a distribuio do rateio.
O sistema multiplicar o saldo do centro de custo produtivo calculado pela distribuio do rateio na fase
anterior para cada material.
Exemple:
Consumo Centro de Custo
Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10001 - material mat01.
Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10002 - material mat02.
Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10003 - material mat03.
Total Qtd. = 15.
Total consumido $ 150.00
Neste exemplo:
Ordem 10001 - Material mat01 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33%
Ordem 10002 - Material mat02 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33%
Ordem 10003 - Material mat03 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.34%
Consumo Real Centro de Custo $ 200.00
Diferena sujeita a absoro $ 50.00
Material mat01 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33% x $ 50.00 =
Material mat02 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33% x $ 50.00 =
Material mat03 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.34% x $ 50.00 =
Total
Qtd.15
100.00

$ 16.66
$ 16.67
$ 16.67
$ 50.00

Estes valores sero contabilizados na ltima fase (fase 6), considerando os ajustes dos prximos passos ( fase
4 and 5).

Quarta Fase: Coleta das Variaes


Aps a absoro dos custos.
O sistema ir calcular o saldo para conta PRD (price difference) com os valores originados das ordens de
produo discreta e na movimentao de entrada de mercadoria via ordem de compra controla por preo
S(standard).
O saldo da conta PRD ser distribuda de acordo com o movimento de cada material.
O calculo inicia com o menor nvel da fatura do material.
Exemplo:
Materiais em Estoque e movimentao:
Material
mat04
mat04
mat04
Total Estoque

Preo Standard $
50.00
50.00
50.00
50.00

Qtd.

Movimento

10
561 Estoque Inicial
5
101 Compra (Entrada de Mercadoria)
5261 Consumo p/ ordem de produo do mat02
10 x $50.00 = total $ 500.00

Material

Preo Standard $

Qtd.

Movimento

mat01
mat01
mat01
mat01
Total Estoque

100.00
100.00
100.00
100.00
100.00

10
561 Estoque Inicial
10
101 Entrada via Ordem de Produo
8261 Consumo p/ ordem de produo do mat02
5231 - COGS Venda material
7 x $100.00 = total $ 700.00

Material

Preo Standard $

Qtd.

mat02
mat02
mat02
mat02
Total Estoque

120.00
120.00
120.00
120.00
120.00

20
561 Estoque Inicial
10
101 Entrada via Ordem de Produo
10261 Consumo para ordem de produo do mat03
5231 - COGS - Venda material
15 x $120.00 = total $ 1,800.00

Material

Preo Standard $

Qtd.

mat03
mat03
mat03
Total Estoque

150.00
150.00
150.00
150.00

30
561 Estoque Inicial
10
101 Entrada via Ordem de Produo
35231 - COGS Venda material
5 x $150.00 = total $ 750.00

Movimento

Movimento

Ordem de Produo e Compra de Materiais (tipo standard).


Ordens de Produo antes do ajuste:
Material
Prod. Qtd.
Total $
mat01
10
1,100.00
mat02
10
1,500.00
mat03
10
1,550.00
Ordens de Compra:
Material
Qtd.
mat04
5

Total $
300.00

Calculo da PRD (price difference)


Calculo PRD:
mat01
Confirmao Ordem: Qtd. 10 x preo Std. $100 = 1,000.00
Pagamento Ordem:
= 1,100.00
Calculo PRD :
= 100.00
mat02
Confirmao Ordem: Qtd. 10 x preo Std. $120 = 1,200.00
Pagamento Ordem:
= 1,500.00
Calculo PRD :
= 300.00
mat03
Confirmao Ordem: Qtd. 10 x preo Std. $100 = 1,500.00
Pagamento Ordem:
= 1,550.00
Calculo PRD :
=
50.00
mat04
Entrada no Estoque com preo Std.: Qtd 5 x $ 50 = 250.00
Valor compra:
= 300.00
Calculo PRD :
=
50.00

Quinta Fase: Distribuio de Valores


Aps a coleta da variao da conta PRD.
O sistema determina via movimentao de estoque a distribuio da quantia por Estoque, COGS, outros
materiais, WIP, transferncia.
Mat04
Estoque
Inicial

Entrada

Consumo

COGS

PRD Recebido

Estoque
Final

Qtd.
10
5
5$
500.00
300.00
250.00 Compra - Material mat04 - Qtd. Adquirida = 5.
Estoque Final = 10.
Neste caso, todas as aquisio PRD vai para o Estoque.
PRD Ajuste Estoque:
$ 50.00
PRD Ajuste em COGS
$ PRD Ajuste em outros materiais:
$ -

10
500.00

Mat01
Estoque
Inicial

Entrada

Consumo

COGS

PRD Recebido

Estoque
Final

Qtd.
10
10
857
$
1,000.00
1,000.00
800.00 500.00 700.00
Ordem de Produo 10001 - Material mat01 - Qtd. Produzida = 10.
Estoque Final = 7.
Neste caso as entradas de produo PRD e variao de centro de custo vai para o Estoque em 7 partes: 8/13 da
3 parte para outros materiais e 5/13 da 3 parte para COGS.
PRD Ajuste Estoque:
70% $ 70.00 +
PRD Ajuste em COGS
18.5% $ 18.50 +
PRD Ajuste em outros materiais: 11.5% $ 11.50 +

$ 11.66 =
$ 3.08 =
$ 1.92 =

$ 81.66
$ 21.58
$ 13.42 neste caso mat02.

Mat02
Estoque
Inicial

Entrada

Consumo

COGS

PRD Recebido

Estoque
Final

Qtd.
20
10
10 515
$
2,400.00
1,200.00
1,200.00 600 13.42
1,800.00
Ordem de Produo 10002 - Material mat02 - Qtd. Produzida = 10.
Estoque Final = 15.
Neste caso todas as entradas de produo PRD, variao de Centro de Custo e PRD recebidos vai para
estoque.
PRD Ajuste Estoque:
$ 300.00+
$ 16.66 + $ 13.42 =
$ 330.08
PRD Ajuste em COGS
$ +
$ + $ - =
$ PRD Ajuste em outros Materiais:
$ +
$ + $ - =
$ -

Mat03
Estoque
Inicial

Entrada

Consumo

COGS

PRD Recebido

Qtd.
30
10
35 $
4,500.00
1,500.00
5,250.00 Ordem de Produo 10003 - Material mat03 - Qty. Produzida = 10.
Estoque Final = 5.
Neste caso o total produzido Qtd = 10, Qty = 5 de Estoque, ento 50%
Neste caso a quantidade PRD $ 50.00 e a variao do Centro de Custo
PRD Ajuste Estoque:
50%
$ 25.00 +
$
PRD Ajuste em COGS
50%
$ 25.00 +
$
PRD Ajuste em outros materiais:
$ +
$

Estoque
Final
5
750.00

do estoque de outros COGS.


$ 16.67:
8.33 =
$ 33.33
8.34 =
$ 33.34
=
$ -

Sexta Fase: Contabilizao.


Aps a Distribuio de Valores.
O sistema ir transferir estes valores para as contas conforme parametrizao feita na transao OBYC.
Ajuste na conta de Estoque
YSX (em MM).
COGS ajuste conta GBB-VAX .
WIP ajuste conta conta WIP em BR. Configurao Localizao de Custos.
Ajuste Contrapartida Localizao - YZZ.