Leasing BCP

El leasing o arrendamiento financiero es una alternativa de financiamiento de mediano

plazo que te permite adquirir activos fijos muebles o inmuebles de acuerdo a tus
necesidades y a la vez optimizar el manejo financiero y tributario de tus negocios.

BENEFICIOS
Tu empresa podr adquirir y renovar sus activos, ampliar plantas, lneas de
produccin, entro otros, sin distraer capital de trabajo.
Te brindamos flexibilidad en estructurar las cuotas en funcin al flujo de
caja de tu empresa.
Podrs hacer uso de la depreciacin lineal acelerada de los bienes en el
plazo del contrato obteniendo as un mayor escudo tributario, y un mayor
flujo de caja. El beneficio se podr obtener para contratos de duracin
mnima de 24 meses para bienes muebles y de 60 meses para bienes
inmuebles.
El monto del financiamiento ser solo por el valor venta del bien (precio de
venta sin IGV).
Podrs utilizar el Impuesto General a las Ventas de la cuota como Crdito
Fiscal.

CARACTERISTICAS
Mediante esta modalidad, compramos el bien al proveedor nacional o
extranjero que hayas seleccionado previamente y te otorgamos el activo
en arrendamiento a cambio del pago de cuotas peridicas por un plazo
determinado, al trmino del cual podrs ejercer la opcin de compra del
bien al precio previamente pactado.
Realizamos operaciones de leasing y leaseback sobre cualquier activo
nacional o importado (nuevo o usado), con la nica condicin que sea
tangible, identificable y asegurable:
Inmuebles (incluso proyectos en construccin)
Maquinaria y Equipo en general
Vehculos (incluso flotas)
Embarcaciones
Muebles y enseres
El leasing tiene caractersticas especiales que le permiten ser un
instrumento til a las empresas para realizar su planeamiento tributario.
As, cuando realice una operacin de leasing, el cliente podr registrar
como gasto la depreciacin del activo ms los intereses financieros.
Asimismo, podr acelerar la depreciacin de los bienes en forma lineal
hasta en el plazo del contrato, cuya duracin mnima es de 24 meses para
el caso de bienes muebles y de 60 meses para el caso de bienes inmuebles.
El leaseback o retroarrendamiento financiero, en el que el proveedor y el
cliente son la misma persona, permite obtener capital de trabajo mediante
la realizacin de tus propios activos.
Marco Legal

DL Nro. 299. Ley que define y regula el arrendamiento financiero.

Ley Nro. 273941. Ley que modifica el artculo 18 del DL 299, en el
que considera a los bienes objeto de arrendamiento financiero
como activo fijo del cliente (arrendatario).

REQUISITOS
Requisitos Generales
Carta solicitud (segn formato BCP)
Proforma del bien/es a financiar
Informacin financiera actualizada de la Empresa
Contar con poderes para celebrar arrendamiento financiero
Si el seguro no es financiado por el banco (endosado) se deber
adjuntar previo al desembolso:
Copia de la pliza de seguro con sus respectivas coberturas y
clusulas adicionales.
Endoso original del seguro a favor de BCP debidamente firmado
por la aseguradora y asegurado (segn modelo establecido).
Copia de la factura cancelada o convenio de pagos debidamente
firmado por la aseguradora y asegurado.
Documentos a presentar por el tipo de bien
Vehculos nuevos:
o Proforma del vehculo/s a financiar
o Si el vehculo es un camin chasis-cabina deber adjuntar
tambin la proforma de la carrocera.
Vehculos usados:
o Proforma del vehculo/s a financiar
o Tasacin realizada por un perito autorizado por el BCP, con
una antigedad no mayor a seis meses. Se deber incluir:
Marca, Modelo, # Serie, # Motor, color, ao de
fabricacin.
o Certificado negativo de Gravamen emitido por SUNARP,
con fecha de expedicin no mayor a 30 das.
o Gravamen de papeletas del SAT de Lima y del Callao (SAT)
o Gravamen vehicular policial emitido por la Divisin de
Polica de Trnsito PNP - Unidad de Telemtica de la
DIVPOLTRAN-PNP.
o Estado de cuenta del impuesto vehicular emitido por el
SAT
o Copia de tarjeta de propiedad.
o Copia del certificado SOAT.
Maquinarias y equipos locales:
o Proforma del bien/es a financiar.
o Tasacin realizada por un perito autorizado por el BCP, con
una antigedad no mayor a seis meses. Se deber incluir:

Marca, Modelo, # Serie, # Motor (de ser el caso), ao de

fabricacin.
o Certificado negativo de Gravamen emitido por SUNARP,
con fecha de expedicin no mayor a 30 das.
Importacin
o Valor del bien indicando Incoterm (CIF, FOB, Ex-work,
otros) y forma de pago y condiciones (carta de crdito,
transferencia al exterior o mixto).
o Proforma del bien/es en espaol.
o Indicar nmero aproximado de embarques, as como la
fecha aproximada de entregas.
o Seguro de transporte internacional en el caso el incoterm
no sea CIF o CIP.
Inmueble terminado
o Tasacin del inmueble materia de leasing, con antigedad
no mayor a seis meses de emitida, elaborada por un perito
tasador autorizado por el BCP y registrado en la SBS.
o Auto-valo del inmueble (PU, HR del ltimo ejercicio
fiscal).
o Constancia de no adeudos de impuestos municipales por
el inmueble (con un plazo mximo de antigedad de 30
das).
o Copia de los pagos por impuestos municipales del
inmueble (Arbitrios y predial).
o Copia literal de dominio y CRI (Certificado Registral
inmobiliario) del inmueble, con fecha de expedicin no
mayor de 30 das. (Registros Pblicos de Lima)
o Reglamento interno de propiedad horizontal (si es
edificio).
o Ultimo testimonio de compra-venta del inmueble. (De
existir anteriores propietarios distintos al vendedor).
o Copia de pago de suministros de Agua y Luz de los 3
ltimos meses.
o Constancia de no adeudos a la junta de propietarios del
edificio (en caso se trate de inmueble sujeto a rgimen de
propiedad exclusiva y propiedad comn)
o Vigencia de poderes del cliente con facultades expresas
para compra y venta de bienes inmuebles y para celebrar
contratos
de
arrendamiento
financiero
o
leasing/leaseback.
Inmueble en construccin (Obras civiles):
o Tasacin del terreno realizado por un perito autorizado
por el banco.
o Auto-valo del terreno (PU, HR del ltimo ejercicio fiscal).
o Constancia de no adeudos de impuestos municipales.

Certificado Registral Inmobiliario (CRI) del terreno, sobre el

cual se realizar la obra. (con un plazo mximo de
antigedad de 30 das).
o Memoria descriptiva de la obra (planos, cronogramas,
avances, otros)
o Presupuesto general de la obra.
o Copia de la licencia de obra.
o Cronograma de avance y desembolsos de obra.
o Vigencia de poderes del Constructor.
o Pliza y endoso del seguro CAR a todo riesgo a favor del
BCP (por la construccin).
o Vigencia de poder del propietario del terreno para
constituir derecho de superficie.
o Si la superficie fuera solamente sobre una parte del
terreno, esta deber tener acceso directo a la va pblica o
en su defecto, deber constituirse servidumbre o derecho
de paso, y se requerir:
Memoria descriptiva en la que se detalle la
superficie parcial dentro del terreno.
Plano en el cual se grafique la superficie parcial,
con el mismo detalle de la memoria descriptiva.
Bienes futuros
o Certificado de Registro Inmobiliario (CRI) del terreno,
sobre el cual se realizar la obra.
o Auto-valo del terreno (PU, HR, pagos del impuesto
predial del ltimo ejercicio fiscal y arbitrios).
o Constancia de no adeudos de impuestos y arbitrios
municipales del terreno.
o Copia del proyecto inmobiliario.
o Presupuesto general de la obra de las unidades
inmobiliarias a financiar.
o Memoria Descriptiva (resumen indicando detalle
especfico de los bienes que sern materia de leasing:
descripcin de las unidades, reas y linderos aproximados,
etc.)
o Copia de la licencia de obra.
o Cronograma de avance y desembolsos de obra.
o Vigencia de poderes del cliente con facultades expresas
para compra y venta bienes inmuebles y celebrar
contratos de arrendamiento financiero.
o Vigencia de poderes del constructor con facultades para
comprar y vender inmuebles.
o Suscripcin del BCP al contrato de compra venta futuro
con el contratista. (Archivo en Word del proyecto de

contrato de compraventa que exista entre el vendedor y el

cliente, de ser el caso)
Embarcaciones pesqueras
o Tasacin del bien realizada por perito tasador autorizado
por el BCP.
o Certificado de dominio con fecha de expedicin no mayor
a 30 das.
o Certificado de gravmenes con fecha de expedicin no
mayor a 30 das.
o Certificado de dominio y gravamen de la capitana del
puerto.
o Copia del permiso de pesca vigente
o Certificado de matrcula de la embarcacin, con refrenda
anual vigente.
o Constancia de No adeudos de las Direcciones2 (i)
Generales de Extraccin y Procedimiento Pesquero y (ii)
de
Control, Vigilancia y Seguimiento Satelital, del
Ministerio de la Produccin.
o Constancia de no adeudos al proveedor del Seguimiento
Satelital.
o Constancia de No adeudos (por la embarcacin) expedida
de la Caja de Beneficios y Seguridad Social del pescador.
o Acreditar estar dentro del listado de embarcaciones
pesqueras comprendidas dentro del DL 1084 (Lmites
mximos de captura por embarcacin)
CONSULTAS FRECUENTES
Qu tipo de operaciones de leasing realizamos?
Leasing Directo, nos convertimos en la tesorera de su negocio,
adquiriendo directamente de los proveedores locales designados
por usted, los bienes de capital que necesita para su inversin.
Optimizando la administracin de los recursos ajustndolos a las
necesidades de su inversin.
Leasing de Importacin, la cual puede realizarse mediante una
carta de crdito o cobranza directa, nos encargamos de todo el
proceso de adquisicin de bienes de su proveedor en el exterior,
financiamos el valor CIF del bien y todos los gastos incurridos hasta
la nacionalizacin.
Leaseback, modalidad mediante la cual su negocio puede
recuperar la inversin realizada con recursos propios, el crdito
fiscal acumulado por IGV y mejorar la estructura de sus pasivos.
Permitindole optimizar la liquidez de su negocio. Es importante
indicar que esta modalidad no goza del beneficio tributario de
depreciacin acelerada.
Quin es el propietario de los bienes en un contrato de arrendamiento
financiero?

Legalmente, la propiedad es de la empresa arrendadora durante el

perodo de vigencia del contrato. La misma que ser transferida al
cliente siempre y cuando ste haya cumplido satisfactoriamente
con las obligaciones estipuladas en el contrato de arrendamiento
financiero y ejerza su derecho de opcin de compra.
Existen limitaciones en los plazos de financiamiento?
Legalmente, no existe ninguna limitacin.
Financieramente, los plazos dependen del tipo de bien a adquirir
(vida til), la capacidad de pago (generacin de caja) y la actividad
econmica del negocio.
Tributariamente, para aprovechar el beneficio que ofrece la
legislacin vigente (depreciacin acelerada), los plazos mnimos
para gozar de este beneficio es de 60 meses para inmuebles y de
24 meses para el resto de bienes muebles.
Las cuotas en un contrato de arrendamiento financiero siempre son
iguales y fijas?
No. El arrendamiento financiero permite adecuar la estructura de
cuotas al flujo de caja del negocio y a la estacionalidad del mismo.
La caracterstica de una cuota de arrendamiento financiero es que
pueden ser iguales o no, fijas o variables y su periodicidad puede
ser mensual, trimestral, semestral o anual.
Los impuestos, tributos, contribuciones y dems cargas a los cuales estn
afectos los bienes Son asumidos por el arrendador?
La empresa arrendadora al ser propietaria legalmente de los
bienes realiza el pago de los mismos, sin embargo, de acuerdo al
contrato de arrendamiento financiero, estos son trasladados al
arrendatario y por lo tanto, son cobrados como cuota
extraordinaria al arrendatario.
Quin contrata el seguro de los bienes en arrendamiento financiero, el
arrendatario o arrendador?
El contrato delega la responsabilidad al arrendatario de contratar
el seguro por todo el plazo de vigencia del mismo y endosarla a
favor de la arrendadora. Dicha pliza debe contratarse en funcin
a los trminos y condiciones mnimos exigidos por el arrendador,
los cuales normalmente est determinado por una cobertura
contra todo riesgo (destruccin, prdida, sismo, conmocin civil,
terrorismo, mal uso, incendio, robo, responsabilidad civil, etc.) y la
suma asegurada debe ser por el valor de reposicin del bien
(nuevo).
Sin embargo, de acuerdo a los trminos del contrato, en caso la
arrendataria incumpla con su obligacin de contratar, mantener
vigente o renovar el seguro, la arrendadora tiene la potestad de
contratar el seguro correspondiente por cuenta y costo de la
arrendataria.

 Cules son las principales ventajas de un arrendamiento financiero vs.

pagar de mediano plazo?
En un arrendamiento financiero:
o El monto de financiamiento est dado por el valor de
venta de los bienes sin considerar el IGV y las cuotas se
calculan en base a este valor.
o El cliente no acumula el IGV por la comprar del bien, ya
que sta es utilizada por la arrendadora.
o Beneficios tributarios por depreciacin acelerada y uso del
crdito fiscal de las cuotas.
o La compra de los bienes al realizarlo directamente la
arrendadora no genera pagos de ITF.
o Costo financiero se mantiene fijo.
En un pagar de mediano plazo:
o El monto financiado est dado por el valor de venta de los
bienes totales.
o El cliente acumula el IGV por la compra del bien, el cual
puede ser de lenta recuperacin.
o No tiene efectos tributarios.
o Doble pago de ITF por abono del prstamo y por cargo en
el momento de comprar el bien.