Elaborar un arqueo con diferencia de $1000.

00 (segn contabilidad, segn auditoria y asiento de

ajuste)
ARQUEO DE CAJA SERVICIOS INTEGRALES
20 DE ABRIL DE 2014 6:30 PM
NOMBRE DEL CAJERO: ALMA SOLEDAD DEL VALLE MORENO
valores
8
13
21
26
45
76
81
60
45
Boucher
BBVA

denominacin
500
200
100
50
20
10
5
2
1

efectivo
4,000
2,600
2,100
1,300
900
760
405
120
45

4,500
16,730
Saldo segn contabilidad registros electrnicos $17,730.00
ASIENTO DE AJUSTE
-------------------1-------------------DEBE
$1,000.00

HABER

DEBE
Otros gastos y productos financieros
$1,000.00
Caja
Error al dar cambio a un cliente

HABER

Deudores diversos
Caja
$1,000.00
Error al dar cambio a un cliente por un billete de $1000.00
-------------------2--------------------

$1,000.00

Conciliacin con cargos y abonos no correspondientes

auxiliar de bancos de contabilidad
debe
haber
15/04/2014
10500
16/04/2014
6270
17/04/2014
3420
18/04/2014
9600
19/04/2014
7801
20/04/2014
2400
21/04/2014
2100
22/04/2014
9520
23/04/2014
8000
31821
27790
4031

saldo
NCNC
NANC
SCNC
SANC

4,031
-11,221
11,920
-11,590
10,698
3,838

Estado de cuenta de BBVA

debe
haber
15/04/2014
10500
16/04/2014
6270
17/04/2014
3590
18/04/2014
9600
19/04/2014
7108
20/04/2014
2340
21/04/2014
2100
22/04/2014
9250
23/04/2014
8000
27460
31298
3838

3,420
+7,801
11,221

2,400
+9,520
11,920

2,340
+9,250
11,590

7,108
+3,590
10,698

Ejercicio de evaluacin de inventarios por Costo Promedio

FECHA
01/04/2014
02/04/2014
03/04/2014
04/04/2014
05/04/2014
06/04/2014
07/04/2014
08/04/2014
09/04/2014

CONCEPTO
inventario inicial
compra
compra
compra
venta
venta
compra
devolucin/venta (6)
devolucin/compra (7)

UNIDADES
110
200
100
150
120
80
77
5
3

COSTO
$80.00
$65.00
$73.50
$48.50
$100.00
$99.00
$105.90
$90.00
$101.40

TOTAL

DEBE
$8,800.00
$13,000.00
$7,350.00
$7,275.00

HABER

$12,000.00
$7,920.00
$8,154.30
$450.00
$304.20
$45,029.30

$20,224.20

$24,805.10
Saldo segn contabilidad $24,900.00
________________________________________________________________________________
Elabora un prstamo a deudores por el mtodo de la formula
Prstamo de $48,000.00 para un deudor diverso de pago bimestral, tiempo para pagar 1 ao,
mtodo de pagos totales e iguales con una tasa de inters del 18.15%.
%
meses
monto

18.15
12
48,000

1-(1+I)-n
I

PER. DE
PAGO
1
2
3
4
5
6

1-(1+0.015)-6
0.015

SALDO INS.
48,000
40,294.79
32,474.00
24,535.90
16,478.73
8,300.70

48,000

1.5125
100
48,000

= 1-(1.015)-6 = 0.085457808 =
0.015
0.015

0.015125

48,000
5.6971872

= 8425.21025

CAPITAL TASA DE INT. INTERESES PAGO TOTAL

7,705.21
0.015
720
8,425.21
7,820.79
0.015
604.42
8,425.21
7,938.10
0.015 487.110028
8,425.21
8,057.17
0.015 368.038528
8,425.21
8,178.03
0.015 247.180956
8,425.21
8,300.70
0.015 124.51052
8,425.21

ASIENTOS DE AJUSTE
-------------------1-------------------DEBE
$8,425.21

HABER

DEBE
$8,425.21

HABER

DEBE
$8,425.21

HABER

DEBE
$8,425.21

HABER

DEBE
$8,425.21

HABER

DEBE
$8,425.21

HABER

Banco
Deudores diversos
$7,705.21
Otros gastos y productos financieros
$720
Pago 1 de 6, prstamo a deudor.
-------------------2--------------------

Banco
Deudores diversos
$7,820.79
Otros gastos y productos financieros
604.42
Pago 2 de 6, prstamo a deudor.
-------------------3--------------------

Banco
Deudores diversos
$7,938.10
Otros gastos y productos financieros
487.11
Pago 3 de 6, prstamo a deudor.
-------------------4--------------------

Banco
Deudores diversos
$8,057.18
Otros gastos y productos financieros
$368.03
Pago 4 de 6, prstamo a deudor.
-------------------5--------------------

Banco
Deudores diversos
$8,178.03
Otros gastos y productos financieros
$247.18
Pago 5 de 6, prstamo a deudor.
-------------------6--------------------

Banco
Deudores diversos
Otros gastos y productos financieros
Pago 6 de 6, prstamo a deudor.

$8,300.70
$124.51

Elaborar estimacin para crditos incobrables de clientes

AOS
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
TOTAL

SALDO CLIENTE
$230,000
$425,520
$100,750
$247,530
$116,320
$315,216
$525,912
$1,961,248

CRDITOS INCOBRABLES
$13,520
$15,300
$4,520
$19,850
$7,220
$8,795
$10,530
$79,735

$1,961,248.00/$79,735=0.245*100=24.59%
Porcentaje de cobro deudoso: 24.59%
Saldo de la cuenta cliente: $525,230.00*24.59%=$129,154.057
ASIENTO DE AJUSTE
-------------------1-------------------DEBE
HABER
Gastos y productos financieros
$129,154.06
Provisin para crditos incobrables
$129,154.06
Provisin para crditos incobrables elaborado para efecto de depto de auditoria

Elaborar depreciacin de edificio con venta de activo fijo para determinar la ganancia o prdida.
Se compr un edificio en $2,500,000.00 en marzo del ao 2005 y fue vendido en febrero del 2014
en $2,950,000.00.
Determinar el asiento de la compra de edificio, asiento de depreciacin mensual y asiento de la
ganancia o prdida neta activo.
$2,500,000/1.04=$2,403,846.154 M.O.I
$2,403,846.154*5%=$120,192.30/12=$10,016.025

/
=
*
=
/
=
*
=

$2,500,000
104.00%
$2,403,846.15
5%
$120,192.31
12
$10,016.03
108
$1,081,730.77

compra de edificio
escritura
M.O.I.
LISR art. 40
depreciacin anual
meses
depreciacin mensual
Meses dep.
depreciacin histrica

INPC feb.

112.79

INPC mar.

113.438

$2,403,846.15
$1,081,730.70
$1,322,115.45
0.994287628
$1,314,563.04
$2,950,000
-$1,635,436.96

=
*
=
=

M.O.I
depreciacin histrica
total
F.A.
total
venta
total

= 0.99428763

ASIENTOS DE AJUSTE
-------------------1--------------------

Edificios
Bancos
Compra de bienes inmuebles

DEBE
$2,500,000

HABER
$2,500,000

-------------------2-------------------DEBE
$10,016.25

HABER

Gastos y productos financieros

Depreciacin acum de edificio
$10,016.25
Asiento de depreciacin de edificios "El Condado"
-------------------3-------------------DEBE
$1,635,436.96

Ganancia en venta de activo

Otros gastos productos
financieros
Ganancia de la venta del edificio "El Condado"

HABER

$1,635,436.96

Elaborar depreciacin de quipo de cmputo.

Compramos un equipo de cmputo por $17,000.00 IVA incluido ms gastos de envo por $600.00

Sin IVA. En junio del 2009 lo compramos y lo vendimos en mayo del 2012 por una cantidad de
$14,600.00. Determinar asiento de compra, asiento de depreciacin y asiento de venta.
INPC mayo
2012
INPC junio
2009

/
=
+
=
*
=
/
=
*
=

$17,000.00
1.16
$14,655.17
$600.00
$15,255.17
30%
$4,576.55
12
$381.38
35
$13,348.28

$17,000.00 compra
- $14,655.17
= $2,344.83

103.899

1.112206558

93.417

Equipo de computo
IVA
total
gastos de envo
M.O.I.
LISR art. 40
depreciacin anual
meses
depreciacin mensual
meses dep.
depreciacin histrica

=
*
=
=

$14,600 venta
/
$1.16 IVA
= 12586.2069 total

$15,255.17
$13,348.27
$1,906.91
1.11220656
$2,120.87
$14,600
$12,479.13

-------------------1-------------------DEBE
$14,655.17
$2,344.83
$600.00

HABER

$17,600.00
-------------------2--------------------

Gastos y productos financieros

Depreciacin acumulada
depreciacin de equipo de computo 1-35

ganancia

$12,586.30
- $14,600.00 venta
=
-2013.70

ASIENTO DE AJUSTE

Equipo de cmputo
IVA por acreditar
Gastos de compra
Bancos
venta de equipo de cmputo

M.O.I.
depreciacin histrica
M.D
F.A.
Total
Venta

DEBE
$381.38

HABER
$381.38

-------------------3-------------------DEBE
HABER
Banco
$12,479.13
Otros gastos y productos financieros
$12,479.13
error de la ganancia
-------------------4-------------------DEBE
$14,600.00

Bancos
Venta de activo fijo
IVA por pagar
por la venta de activo

HABER
$12,586.20
$2,013.79

-------------------5-------------------DEBE
$15,255.17

Depreciacin acumulada
Equipo de cmputo
cancelacin del equipo

HABER
$15,255.17

Elaborar depreciacin de equipo de mobiliario

Compramos mobiliario por $14,000.00. Determinar asiento de compra, asiento de depreciacin
mensual y asiento de venta.
Fecha de compra octubre 2010
Fecha de venta octubre 2013
Cantidad de la venta $9,200.00
INPC oct.
2010
INPC oct.
2013

*
=
/
=
/
=

$14,000.00
10%
$1,400.00
12
$116.67
36
$3.24

mobiliario M.O.I.
LISR art. 40
depreciacin anual
meses
depreciacin mensual
meses dep.
depreciacin histrica

142.782

1.299814289

109.848

=
*
=
=

$14,000
$3.24
$13,996.76
1.299814289
$18,193.19
$9,200
$8,993.19

M.O.I.
Depreciacin histrica
total
factos de actualizacin
total
venta
total

ASIENTOS DE AJUSTE
-------------------1--------------------

Mobiliario
Banco
compra de mobiliario

DEBE
$14,000

HABER
$14,000

-------------------2--------------------

Gastos y productos financieros

Depreciacin acumulada
depreciacin de mobiliario 1-36

DEBE
116.66

HABER
116.66

-------------------3--------------------

Bancos
Venta de activo fijo
venta de activo fijo (mobiliario)

DEBE
$9,200

HABER
$9,200

Determinar la amortizacin de gastos de instalacin

Se compr durlock IVA incluido para remodelaciones a $520
Se compr 4 sacos de cemento a $100 c/u IVA incluido
Se compr dos varillas a $80 c/u IVA incluido
Se pag mano de obra a un albail por $3,000.00
$520 Durlock
/
=

/
=

/
=

1.16 IVA
$448.28 Total

$160 varillas
1.16 IVA
$137.93 Total

$440 cemento
1.16 IVA
$379.31 total

$448.28+$379.31+$137.93=$965.51+$3,000=$3,965.51 sin IVA

$520+$440+$160=$1,120+$3,000=$4,120 con IVA

$3,965.51-$4,120=$154.49

*
=
/
=

$3,965.51
5%
$198.28
12
$16.52

cantidad sin iva

LISR art. 40
total
meses
total
ASIENTO DE AJUSTE
-------------------1-------------------DEBE
$3,965.51
$154.49

HABER

DEBE
$16.52

HABER

Gastos de instalacin
IVA trasladado
Banco
$4,120
pagamos por la remodelacin de una oficina
-------------------2--------------------

Gastos de administracin
amort. acum de gastos de inst.
amortizacin mensual de oficina

$16.52

Determinar la amortizacin de propaganda y publicidad.

Se contrataron 16 anuncios publicitarios de revista para 2 meses por $320 c/u. al pasar los dos
meses contratados nos percatamos que slo se publicaron 13. Registrar estos hechos de manera
contable.

*
=
/
=

*
=
/
=
=

$320
16
$5,120.00
1.16
$4,413.79

anuncios publicitarios
num. De anuncios
total
IVA
total

13 cant. De anuncios
precio de
$320 anuncios
$4,160 total
1.16 IVA
$3,586.21 total
$4,160
-$573.79 total

$5,120 con IVA

$4,413.79 sin IVA
$706.21

*
=
/
=

5%
$179.31
12
$14.94

LISR art.40
total
meses
total

*
=
/
=
=

ASIENTO DE AJUSTE
-------------------1-------------------DEBE
$4,413.79
$706.21

Propaganda y publicidad
IVA por acreditar
Banco
pago por anuncios publicitarios

HABER

$5,120.00
-------------------2--------------------

Gastos de administracin
Amortizacin para propaganda y publ.
amortizacin del mes

Sin IVA
LISR art. 40
total
meses
total

precio de
$320 anuncios

$3,586.20
*
=
/
=

$4,413.79
5%
$220.69
12
$18.39

DEBE
$18.39

HABER
$18.39

3
$960
1.16
$827.59
960
-$132.41

cant. De anuncios
total
IVA
total
anuncios
total

-------------------3-------------------DEBE
$5,120.00

Banco
Propaganda y publicidad
IVA por acreditar
cancelacin del pago por anuncio

HABER
$4,413.79
$706.21

-------------------4-------------------DEBE
HABER
Amortizacin para propaganda y publicidad
$18.39
Gastos de administracin
$18.39
cancelacin de amortizacin
-------------------5-------------------DEBE
$3,586.20
$573.80

Propaganda y publicidad
IVA por acreditar
Banco
pago por anuncios publicitarios

HABER

$4,160
-------------------6-------------------DEBE
$14.94

HABER

DEBE
$960.00

HABER

Gastos de administracin
Amortizacin para propaganda y publ.
$14.94
por la amortizacin del mes
-------------------7--------------------

Banco
Propaganda y publicidad
IVA trasladado
devolucin del pago de publicidad

$827.58
$132.42

Determinar la amortizacin de papelera y tiles

Se hizo un pedido de 5 paquetes de hojas blancas por $780, 10 cajas de lpices por $420, paquetes
de hojas de color a $380, grapas por $260 y engrapadoras por $200. Al llegar el pedido falt un
paquete de hojas tamao carta y uno de lpices.
198/1.16=170.68-198=27.32
780/1.16=6772.413/5=134.48*4=537.93
420/1.16=362.068/10=36.20*9=325.8
380/1.16=327.58
260/1.16=224.137
200/1.16=172.413
$672.41
$362.07
$327.58
$224.14
$172.41
$1,758.61

hojas blancas
lpices
hojas de color
grapas
engrapadoras
cantidad sin IVA

$780.00
$420.00
$380.00
$260.00
$200.00
$2,040.00

hojas blancas
lpices
hojas de color
grapas
engrapadoras
Con IVA

1758.611-2040=281.389
1758.611=5%=87.93/12=7.32
780/5=156*4=624/1.16=537.93*5%=26.89/12=2.24
420/10=42*9=378/1.16=325.86*5%=16.293/12=1.357+2.24=3.60

ASIENTOS DE AJUSTE
-------------------1--------------------

Papelera y tiles
IVA por acreditar
Banco
pago de papelera y tiles

DEBE
$1,758.61
$281.39

HABER

$2,040.00

$537.93
$325.80
$327.58
$224.14
$172.41
$1,587.86

hojas blancas
lpices
hojas de color
grapas
engrapadoras

-------------------2-------------------DEBE
HABER
Gastos de administracin
$7.32
amortizacin para papelera y tiles
$7.32
amortizacin del mes
-------------------3-------------------DEBE
$2,040.00

HABER

DEBE
$7.32

HABER

banco
papelera y tiles
$1,758.61
IVA por acreditar
$281.39
cancelacin del pago de papelera y tiles
-------------------4--------------------

amortizacin para papelera

gastos de administracin
cancelacin de amortizacin

$7.32
-------------------5--------------------

papelera y tiles
IVA por acreditar
banco
pago por papelera y tiles

DEBE
$1,587.86
$170.68

HABER

$1,758.61
-------------------6--------------------

DEBE
HABER
gastos de administracin
$3.60
amortizacin papelera y tiles
$3.60
por la amortizacin del mes
-------------------7--------------------

banco
papelera y tiles
IVA trasladado
devolucin del pago de papelera

DEBE
$198.00

HABER
$170.62
$27.32

ESCUELA: CENTRO DE ESTUDIOS, TECNOLOGICO, INDUSTRIAL

Y DE SERVICIOS NO. 15

NOMBRE: DEL VALLE MORENO ALMA SOLEDAD

MAESTRO: MARIO EDUARDO ARBIOL ACOSTA

GRUPO: 6 ACNM

MATERIA: VERIFICAR QUE LA INFORMACIN CONTABLES DE

UNA ENTIDAD CORRESPONDE A LAS POLITCAS.