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AUDITORA DE LOS SISTEMAS INFORMTICOS

INSTITUCION
CAJA PIURA S.A.C.

AUDITORIA 1

EQUIPO AUDITOR:
ALBERTO MOISES MAMANI ORTEGA

FECHA DE EJECUCIN
15/10/2014

INFORME DE AUDITORA INTERNA DEL SISTEMA CONTABLE


APLICADA A SERVICIOS GRFICOS PER S. R. L.
1. ANTECEDENTES
Servicios Grficos Per SRL, inici sus actividades el 17 de septiembre de 2006; su
domicilio legal es Av. Santa Anita N 250 - Chorrillos. Es una empresa que presta
servicios de maquila a empresas que tienen problemas para gestionar sus procesos de
etiquetado, embolsado, embalaje y almacenaje de sus productos. Ocasionalmente recibe
encargos de servicios de impresin, los cuales terceriza.
Cuenta con un cliente/socio, el cual les entrega toda la mercadera que importan para
que le hagan el servicio de maquila; este cliente comparte los gastos de alquiler del local
donde funciona la empresa. Si bien no hay un acuerdo escrito, tcitamente se entiende
que el local es para el almacenamiento exclusivo de la mercadera de este cliente; lo
cual les impide recibir trabajos de otros clientes.
La estructura orgnica est conformada por un Gerente General, un Gerente de
Operaciones, un Administrador Contable y un Jefe de Planta. Los primeros dos cargos
estn ocupados por los dos socios de la empresa. El organigrama se muestra a
continuacin.
Desde la fecha de inicio de sus operaciones, Servicios Grficos Per SRL no ha tenido
una auditora del Sistema Contable
2. HALLAZGOS
Durante la realizacin de la Auditora Interna del Sistema Contable de Servicios
Grficos Per S.R.L., se llev a cabo una inspeccin en las instalaciones de la empresa
se encontraron las siguientes observaciones:
1.1 Revisin del ambiente, hardware y software
a) En la oficina administrativa, donde se encuentra el equipo de cmputo que
soporta el sistema, se encontr una caja de cartn conteniendo 5,000 USB,
adems restos de espuma y otros materiales de embalaje que no haban sido
retirados.
b) Los cables no estn protegidos dentro de canaletas,
c) No existe un plan de mantenimiento correctivo ni preventivo
d) Se evidencia que el equipo de cmputo no tiene capacidad al 100% para soportar
el Sistema Contable, esta es bastante antigua, y se pone lenta, demorando
algunas transacciones. La capacidad del disco duro es de 40 GB.

e) El sistema operativo utilizado es el Windows XP, pero ni este ni los software


utilizados: Microsoft Office y Concar, tienen licencia
f) El Sistema Contable no cuenta con informes de seguridad, es decir, no se puede
auditarse la fecha y el usuario que modific los registros. Asimismo, por ser un
software sin licencia, no permite generar automticamente las copias de
seguridad.
g) No existe un procedimiento establecido para realizar la copia de seguridad,
1.2 Comprobacin del entrenamiento del personal responsable de los registros
h) El personal encargado de registrar los ingresos y egresos en el Concar no tiene el
entrenamiento suficiente en el manejo del Concar, los otros usuarios tampoco
dominan el manejo de este sistema.
i) No existe un manual para operar el sistema, slo con una cartilla de cdigos.
1.3 Revisin Estados Financieros correspondientes al ao 2010
j) Si bien el nuevo Plan Contable Empresarial ha sido adaptado a los
requerimientos de registro de la empresa, la adaptacin ha sido parcial, es decir,
se han creado las tablas de clientes, proveedores, documentos y otras tablas
bsicas, pero no se han hecho los amarres correspondientes para obtener Estados
Financieros de manera correcta. Para corroborar esto, se pidi al sistema que
proporcione el Balance General y el Estado de Ganancias y Prdidas del 2010;
como resultado, el Balance General sali en blanco y en el Estado de Ganancias
y Prdidas no se reflejaba el Costo de Ventas, mostrando una utilidad mucho
mayor de la realmente obtenida. Al ser consultado, el Administrador Contable
manifest que eso lo haca el contador.
k) No se aplica la normatividad establecida para la impresin y empaste de los
resultados. Hasta la fecha no se ha realizado la impresin y empaste del ejercicio
de 2010
3. COMPLEMENTACIN A LA APLICACIN DEL CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO
a) Durante la aplicacin de este cuestionario, la Gerente de Operaciones mencion
que, si bien el proveedor del servicio de Internet era Telefnica, no haban
activado el servicio de correo al que tienen derecho, sino que utilizaban el
Hotmail, y que por seguridad no se tenan instalados software gratuito de
msica, video, redes sociales, etc.
b) Asimismo, manifest que se utiliza como medio de pago el cheque para todas las
operaciones, se respeta el cronograma tributario (pago dos das antes del
vencimiento), los presupuestos consideran el rubro de imprevistos y tienen un
fondo de reserva para ellos.

4. CONCLUSIONES
a) El ambiente es seguro para albergar al computador que contiene al Sistema
Contable
b) El Hardware cumple medianamente su funcin
c) El Software no cumple con los requisitos legales
d) Tanto el responsable de realizar los registros de las operaciones, como los
usuarios no dominan el manejo del sistema contable
e) El sistema contable no ha sido programado adecuadamente para proporcionar
reportes financieros confiables.
5. RECOMENDACIONES
a) Ubicar otro ambiente seguro dentro del local para guardar mercadera de cierto
valor, para no utilizar la oficina.
b) Repotenciar o cambiar la computadora que soporta al sistema contable
c) Solicitar al proveedor de Internet que instale el correo al que tiene derecho la
empresa
d) La empresa deber obtener licencia para el sistema operativo, sistema contable y
otras aplicaciones que utilice; de manera especial la licencia del software
contable, ya que de esta manera se podrn generar las copias de seguridad de
manera automtica y evitar sanciones de INDECOPI
e) La empresa deber documentar un procedimiento para la realizacin de las
copias de seguridad mensuales, as como para la recuperacin de la misma en
caso sea necesario.
f) Tanto el Administrador Contable como los dems usuarios debern llevar un
curso sobre el manejo del Concar, a fin de que puedan obtener la informacin
que necesiten en el momento oportuno, sin depender del contador
g) La empresa deber crear un manual para la operacin general del sistema, es
decir, tanto para el registro como para la generacin de reportes.
h) La empresa deber solicitar al contador que programe en el sistema contable los
amarres correspondientes para que se pueda obtener los reportes financieros de
manera correcta en el momento adecuado.
6. COMENTARIOS ADICIONALES
a) La oficina de la Administracin, donde se encuentra la computadora que soporta
el Sistema Contable es segura, la llave la manejan slo dos personas, el
Administrador-Contable y la Gerente de Operaciones; adems la puerta y la
ventana tienen rejas de fierro. Durante la entrevista, la Gerente de Operaciones
explic que se haba guardado temporalmente esa mercadera en la oficina, con

todo su material de embalaje por seguridad, ya que cada uno tena un valor de
US$10 y no contaban de otro ambiente seguro.
b) Los equipos (CPU, monitor, impresora y router) estn conectados en un supresor
de picos, y este directamente al tomacorriente. El gerente manifest que el hecho
de que la conexin fuera directa a la toma corriente no permita colocar
canaletas.

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