NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES

INSTRUCTOR: ANA STELLA MENDOZA PINILLA

Material Actualizado al 2014

DEFINICION:
Corresponde a aquellos pasivos originados en la ejecucin de un contrato de
trabajo, bien en la modalidad de contrato a trmino fijo o a trmino indefinido.
Para que se considere una relacin laboral deben darse los tres presupuestos
bsicos definidos por la legislacin laboral vigente a saber:
1. prestacin personal del servicio
2. remuneracin econmica y
3. subordinacin
las obligaciones laborales generadas por el rgimen laboral a que esta sujeta la
organizacin tiene un efecto significativo en la toma de decisiones de los
empresarios por los costos, en su mayora fijos, que estos les generan, y la serie
de aportes que se deben liquidar tomando como base la nomina de salarios. Vale
la pena mencionar los aportes parafiscales y los aportes a la salud y pensin
Dias hbiles: de lunes a sbado = 25 dias
Dominicales: domingos
5 dias
TOTAL:
30 dias
Jornada mxima 48 horas semanales
TIEMPO SUPLEMENTARIO (HORAS EXTRAS)
JORNADA DIURNA : 6 AM 10 PM
HORAS EXTRAS ORDINARIAS DIURNA
HEOD = salrio bsico X No. HEOD X 1.25
240
100%
+ 25 recargo
1.25
JORNADA NOCTURNA : 10 PM 6 AM
HORAS EXTRAS ORDINARIAS NOCTURNAS
1

HEON = SB X No HEON X 1.75

240
100%
+ 75 recargo
1.75
Recargo nocturno 35%
DIAS FESTIVOS
DIAS FESTIVOS DIURNOS
SB X No DFD X 1.75
30
DIAS FESTIVOS NOCTURNOS
SB X No DFN X 2.10
30
HORAS EXTRAS FESTIVAS
HORAS EXTRAS FESTIVAS DIURNAS
HEFD = SB X No HEFD X 2.00
240
HORAS EXTRAS FESTIVAS NOCTURNAS
HEFN = SB X No HEFN X 2.50
240
RECARGO NOCTURNO SB X No HN X 0.35
24
PRESTACIONES SOCIALES
DESCUENTOS OBLIGATORIOS

Estn los aportes de:

1. los aportes a salud y pensiones
2. retencin en la fuente, si la base salarial esta sujeta
3. los ordenados mediante mandato judicial, como embargos da salarios

DESCUENTOS VOLUNTARIOS
1.
2.
3.
4.
5.

Fondos de empleados
cooperativas o instituciones financieras por medio de libranzas
los aportes a asociaciones o sindicatos
voluntarios para ahorro programado
deducciones para compaas de seguros o entidades de beneficencia

Se define en el PUC para comerciantes, mediante el grupo 25 y 26

Las principales cuentas a utilizar son:
2505 salarios por pagar
2510 cesantas consolidadas
2515 intereses sobre cesantas
2520 prima de servicios
2525 vacaciones consolidadas
2530 prestaciones extralegales
2532 pensiones por pagar
2610 pasivos estimados y provisiones
APORTES PARA FISCALES
CESANTIAS: 1 MES POR AO
INTERESES SOBRE SESANTIAS: 12% ANUAL
VACACIONES: 15 DIAS POR AO
PRIMA DE SERVICIOS: 30 DIAS POR AO
La contabilizacin de la provisin para prestaciones sociales legales, aportes a la
seguridad social y aportes parafiscales se harn segn el siguiente cuadro:
BASE PARA LIQUIDAR = TOTAL DEVENGADO (SB + SUB TRANSP. + HEXTR)
APORTES
SALUD
FONDO PENSION
Fondo solidaridad
pensional
ARP, segn decreto
Cajas compensacin
familiar
SENA
I.C.B.F.

EMPRESA
8.5%
12%

TRABAJADOR
4%
4%
1%

Minima
0.522
4%
2%
3%
3

TOTAL
12.5%
16%

PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES

APROPIACIONES
BASE PARA LIQUIDAR = TOTAL DEVENGADO (SB + SUB TRANSP. + HEXTR)
CESANTIAS
INTERESES A LAS CESANTIAS
PRIMA
VACACIONES (sin incluir auxilio de
transporte)

8.33%
1%
8.33%
4.16%

Notas:
Los trabajadores que ganan 4 SMMV deben aportar el 1% adicional para el fondo
de solidaridad pensional.
Embargo comercial
Es embargable comercialmente la quinta parte de lo que excede entre el total
devengado menos el auxilio de transporte y menos 1SMMV
Embargo comercial = TOTAL DEVENGADO AUXLIO DE TRANSP -1SMMV
5
No es embargable comercialmente el SALARIO MINIMO MENSUAL VIGENTE
Pero por alimentos y cooperativas s, hasta el 50% del devengado.
El auxilio de transporte no se incluye en el salario para liquidacin de vacaciones.
Auxilio de transporte actual: $ 72.000
Este pago tiene la naturaleza de un auxilio econmico con destinacin especfica y
por mandato de la ley se debe incorporar al salario nica y exclusivamente para
efectos de liquidacin de prestaciones sociales (cesantas, intereses a las
cesantas, prima).
En la actualidad el salario mnimo esta sealado en $616.000 mensuales, los
trabajadores que devenguen hasta 2 salarios mnimos mensuales vigentes deben
recibirlo.
Contrato de trabajo: el contrato de trabajo es un acuerdo por virtud del cual una
persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra (natural o jurdica)
cumpliendo ordenes e instrucciones, un horario y por su labor una remuneracin.
Cuando el contrato es verbal, se entiende que es a trmino indefinido.

En el evento de terminacin de contrato dentro del periodo de prueba (2 meses)

deben pagarse cesantas e intereses sobre ellas y las dems prestaciones a las
que tenga derecho el trabajador.
APORTES PARA FISCALES
Todo empleador Persona natural que emplee de carcter permanente hasta dos
(2) trabajadores a su servicio est obligados a efectuar aportes parafiscales del
9% de su nomina mensual de salarios con destino al SENA, I.C.B.F. y CAJAS DE
COMPENSACION FAMILIAR.
Este aporte se realiza por intermedio de la caja de compensacin a que este
afiliado el empleador que sea persona natural y que tenga un solo empleado.
Nota: A partir del primero de Mayo del 2013, se desmontan los aportes al I.C.B.F.
y al Sena a todas las Personas jurdicas, que tengan ms de dos trabajadores.

Recuerde el que paga mal paga doble

Las prestaciones sociales son derechos irrenunciables

Preparado por CP. ANA STELLA MENDOZA PINILLA

Enero 2014