Professional Documents
Culture Documents
Libertad yOrden
Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo de la relacin mnima de
solvencia de los establecimientos de crdito.
CONSIDERANDO
Que conforme al artculo 48 del Estatuto Orgnico del Sistema Financiero el Gobierno Nacional tiene la
facultad de establecer las normas requeridas para que las entidades objeto de intervencin mantengan
niveles adecuados de patrimonio,
Que en desarrollo de la misma norma le corresponde al Gobierno Nacional establecer mecanismos de
regulacin prudencial que cumplan con los ms altos estndares internacionales y determinar de manera
general los indicadores patrimoniales que permitan identificar el deterioro financiero de las entidades,
Que la experiencia internacional ha demostrado que la identificacin oportuna del deterioro financiero de
las entidades objeto de intervencin incrementa la capacidad de las autoridades para subsanar las fallas,
Que en armona con los objetivos de la intervencin en la actividad financiera
por parte del Gobierno Nacional y los principios orientadores de la misma, los establecimientos de crdito
deben contar con adecuados niveles patrimoniales que salvaguarden su solvencia y garanticen los
intereses de sus acreedores y depositantes,
Que en desarrollo de lo anterior el Gobierno Nacional ha determinado que los establecimientos de crdito
deben cumplir con una relacin de solvencia que refleje su nivel patrimonial en relacin con los riesgos que
han asumido,
Que durante los ltimos aos se han presentado eventos econmicos que han propiciado desarrollos
significativos en los estndares internacionales en relacin con la medicin del nivel de solvencia de las
entidades financieras,
Que en ese sentido, con el objetivo de contar con un clculo ms preciso de la relacin de solvencia de los
establecimientos de crdito, se considera necesario introducir modificaciones al rgimen vigente
estableciendo, con fundamento en criterios tcnicos internacionalmente aceptados, cules instrumentos
componen el patrimonio tcnico de las entidades.
DECRETO
.1711
DE
Pgina 2 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
DECRETA
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. Modificase el Ttulo 1 del Libro 1 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010, el cual quedar as:
"TTULO 1.
MARGEN DE SOLVENCIA.
CAPTULO 1.
Artculo 2.1.1.1.1 Patrimonio Adecuado. Los establecimientos bancarios, las corporaciones financieras y las
compaas de financiamiento debern cumplir las normas sobre niveles de patrimonio adecuado y las
relaciones mnimas de solvencia contempladas en este Captulo, con el fin de proteger la confianza del pblico
en el sistema y asegurar su desarrollo en condiciones de seguridad y competitividad.
Artculo 2.1.1.1.2 Relacin De Solvencia Total. La relacin de solvencia total se define como el valor del
patrimonio tcnico calculado en los trminos de este Captulo, dividido por el valor de los activos ponderados
por nivel de riesgo crediticio y de mercado. Esta relacin se expresa en trminos porcentuales. La relacin de
solvencia total mnima de los establecimientos de crdito de los que trata este Captulo ser del nueve por
ciento (9%).
Artculo 2.1.1.1.3 Relacin De Solvenca Bsica. La relacin de solvencia bsica se define como el valor del
patrimonio bsico ordinario neto de deducciones, calculado en los trminos de este Captulo, dividido por el
valor de los activos ponderados por nivel de riesgo crediticio y de mercado. Esta relacin se expresa en
trminos porcentuales. La relacin de solvencia bsica mnima de los establecimientos de crdito de los que
trata este Captulo ser del cuatro punto cinco por ciento (4.5%).
Artculo 2.1.1.1.4 Cumplimiento De Las Relaciones De Solvencia. El cumplimiento de las relaciones de
solvencia se realizar en forma individual por cada establecimiento de crdito. Igualmente, las relaciones de
solvencia debern cumplirse y supervisarse en forma consolidada. Para estos efectos, los establecimientos de
crdito de los que trata este Captulo se sujetarn a las normas que, conforme a sus facultades legales, expida
la Superintendencia Financiera de Colombia en relacin con la obligacin de presentar estados financieros
consolidados y las entidades con las cuales debe efectuarse la consolidacin. Independientemente de las
fechas de reporte, las entidades debern cumplir con los niveles mnimos de las relaciones de solvencia en todo
momento.
Artculo 2.1.1.1.5 Patrimonio Tcnico. El cumplimiento de la relacin de solvencia total se efectuar con base
en el patrimonio tcnico que refleje cada entidad, calculado mediante la suma del patrimonio bsico ordinario
nEto de deducciones, el patrimonio bsico adicional y el patrimonio adicional, de acuerdo con las reglas
contenidas en los artculos siguientes.
Artculo 2.1.1.1.6 Clasificacin De Instrumentos De Capital Regulatorio. La Superintendencia Financiera
definir la pertenencia de las acciones y los instrumentos de deuda subordinada al patrimoniO bsico ordinario,
al patrimonio bsico adicional o al patrimonio adicional, segn corresponda. Para tal efecto, previo
DECRETO
.1111
DE
Pgina 3 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
DECRETO
. 1111
DE
Pgina 4 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
e) No financiado por la entidad. La compra del instrumento no puede haber sido financiada por la entidad
ni por alguna institucin vinculada.
DECRETO
. 1111
DE
Pgina 5 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
j) Cualquier otro instrumento emitido, avalado o garantizado por FOGAFIN utilizado para el
fortalecimiento patrimonial de las entidades.
k) El monto del inters minoritario que clasifique como patrimonio bsico ordinario de acuerdo con el
artculo 2.1.1.1.14 de este decreto.
PARGRAFO. En concordancia con el articulo 85 del Estatuto Orgnico del Sistema Financiero, la reduccin
de la reserva legal slo podr realizarse en los siguientes dos (2) casos especficos: (i) cuando tenga por objeto
enjugar prdidas acumuladas que excedan el monto total de las utilidades obtenidas en el correspondiente
ejercicio y de las utilidades no distribuidas de ejercicios anteriores; y (ii) cuando el valor liberado se destine a
capitalizar la entidad mediante la distribucin de dividendos en acciones. Lo dispuesto en el presente pargrafo
aplica para la totalidad de la reserva legal, incluido el monto en que ella exceda el 50% del capital suscrito.
Artculo 2.1.1.1.11 Deducciones Del Patrimonio Bsico Ordinario. Se deducirn del patrimonio bsico ordinario
los siguientes conceptos:
a) Las prdidas acumuladas de ejercicios anteriores y las del ejercicio en curso;
b) El valor de las inversiones de capital, as como de las inversiones en bonos obligatoriamente
convertibles en acciones, en bonos subordinados opcionalmente convertibles en acciones o, en
general, en instrumentos de deuda subordinada, efectuadas en forma directa o indirecta en entidades
sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia o en entidades
financieras del exterior, sin incluir sus valorizaciones e incluyendo su ajuste de cambio, cuando se trate
de entidades respecto a las cuales no haya lugar a consolidacin. Se exceptan de la deduccin aqui
prevista los siguientes elementos:
i.
ii.
iji.
Las inversiones realizadas por los establecimientos de crdito que forman parte del sistema
nacional de crdito agropecuario en el Fondo para el Financiamiento del Sector Agropecuario,
Finagro;
Las inversiones efectuadas en otra institucin financiera vigilada por la Superintendencia
Financiera de Colombia para adelantar un proceso de adquisicin de los que trata el articulo
63 del Estatuto Orgnico del Sistema Financiero, durante los plazos establecidos en el inciso 2
del numeral 2 en el pargrafo 2 del mismo artculo;
Las inversiones realizadas por establecimientos de crdito en entidades vigiladas por la
Superintendencia Financiera, que sean consolidadas por otra entidad vigilada, cuando dichas
participaciones no puedan ser consideradas como inters minoritario por la consolidante;
DECRETO
DE
Pgina 6 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
El treinta por ciento (30%) de las valorizaciones no realizadas en ttulos participativos de baja, mnima o
ninguna bursatilidad, y aquellos no listados en bolsa, exceptuando las valorizaciones de las inversiones
a que se refiere el literal b del artculo 2.1.1.1.11 de este decreto. Para que la valorizacin de estos
ttulos haga parte del patrimonio adicional su valoracin deber hacerla un experto independiente de
acuerdo a las condiciones que para el efecto establezca la Superintendencia Financiera de Colombia.
DECRETO
.1111
Pgina 7 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
De dicho monto se deducir el 100% de las desvalorizaciones de los ttulos partcipativos de baja,
mnima o ninguna bursatilidad, exceptuando las desvalorizaciones asociadas a las inversiones a que se
refiere el literal b del artculo 2.1.1.1.11 de este decreto;
g) Los bonos obligatoriamente convertibles en acciones que sean efectivamente colocados y pagados y
que cumplan con los requisitos establecidos por el artculo 86 del EOSF;
h) Las obligaciones dinerarias subordinadas que la Superintendencia Financiera clasifique como parte del
patrimonio adicional en cumplimiento de los artculos 2.1.1.1.6 y 2.1.1.1.9 de este decreto. Tratndose
de obligaciones cuya opcin tenga una fecha determinada para su ejercicio y la misma no sea ejercida,
el valor disminuido durante los aos anteriores a la fecl1a de ejercicio de la opcin ser recalculado en
un monto equivalente al de una obligacin que no tenga una opcin de prepago, de forma tal que
permita descontar un veinte por ciento (20%), cada ao, hasta alcanzar un valor de cero por ciento
(0%) al momento del vencimiento de la obligacin. Para el caso de las obligaciones cuya opcin puede
ser ejercida a partir de una fecha, el valor computable se disminuir en un veinte por ciento (20%) por
cada ao en los cinco (5) aos anteriores a dicha fecha, sin que deba realizarse reclculo alguno en el
evento en que no sea ejercida;
i) El valor de las provisiones de carcter general constituidas por los establecimientos de crdito. El
presente instrumento se tendr en cuenta hasta por un valor mximo equivalente al 1.25% de los
activos ponderados por nivel de riesgo crediticio. No se tendrn en cuenta los excesos sobre las
provisiones generales regulatorias.
Artculo 2.1.1.1.14 Inters Minoritario. Se reconocer el valor de los instrumentos constitutivos del patrimonio
tcnico de la entidad consolidada, bruto de las deducciones al patrimonio bsico ordinario, que no sean de 1
propiedad, directa o indirecta, de la consolidante o de la(s) controlante(s) de esta.
El inters minoritario se reconocer en la categora a la que pertenezcan los instrumentos que lo constituyen,
por lo que podr ser parte del patrimonio bsico ordinario, patrimonio bsico adicional o patrimonio adicional, de
acuerdo con los artculos 2.1.1.1.10, 2.1.1.1.12 Y2.1.1.1.13 de este decreto y a las instrucciones que para el
efecto establezca la Superintendencia Financiera de Colombia.
Slo se reconocer el exceso de capital sobre los mnimos regulatorios en aquellas entidades con estndares
prudenciales iguales o superiores a los de los establecimientos de crdito en Colombia, que cumplan con los
criterios contenidos en los artculos 2.1.1.1.7,2.1.1.1.8 Y2.1.1.1.9 segn sea el caso.
PARGRAFO. Se entiende por inversin directa la participacin accionaria de la cual es titular la matriz de la
entidad financiera consolidante en el capital de las entidades subordinadas a la entidad financiera consolidante.
Por su parte, se considera inversin indirecta la participacin accionaria que tiene la matriz de la entidad
financiera consolidante en las entidades consolidadas a travs de sus subordinadas.
CAPTULO 2.
Artculo 2.1.1.2.1 Patrimonio Adecuado. Las Cooperativas Financieras y las Instituciones Oficiales Especiales
debern cumplir las normas sobre niveles de patrimonio adecuado y relacin mnima de solvencia
contempladas en este Captulo, con el fin de proteger la confianza del pblico en el sistema y asegurar su
desarrollo en condiciones de seguridad y competitividad.
DECRETO
1171
DE
Pgina 8 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
Artculo 2.1.1.2.2 Relacin De Solvencia. La relacin de solvencia se define como el valor del patrimonio
tcnico calculado en los trminos de este Captulo, dividido por el valor de los activos ponderados por nivel de
riesgo crediticio y de mercado. Esta relacin se expresa en trminos porcentuales. La relacin de solvencia
mnima de las Cooperativas Financieras y las Instituciones Oficiales Especiales ser del nueve por ciento (9%).
Artculo 2.1.1.2.3 Cumplimiento De La Relacin De Solvencia. El cumplimiento de la relacin de solvencia se
realizar en forma individual por cada establecimiento de crdito. Igualmente, la relacin de solvencia deber
cumplirse y supervisarse en forma consolidada. Para estos efectos, los establecimientos de crdito de los que
trata este Captulo se sujetarn a las normas que, conforme a sus facultades legales, expida la
Superintendencia Financiera de Colombia en relacin con la obligacin de presentar estados financieros
consolidados y las entidades con las cuales debe efectuarse la consolidacin.
Artculo 2.1.1.2.4 Patrimonio Tcnico. El cumplimiento de la relacin de solvencia se efectuar con base en el
patrimonio tcnico que refleje cada entidad, calculado mediante la suma del patrimonio bsico neto de
deducciones y el patrimonio adicional, de acuerdo con las reglas contenidas en los artculos siguientes.
Artculo 2.1.1.2.5 Patrimonio Bsico. El patrimonio bsico de los establecimientos de crdito de los que trata
este Captulo comprender:
a) El capital suscrito y pagado;
b) La reserva legal, las dems reservas y las utilidades no distribuidas de ejercicios anteriores;
c) El saldo que arroje la cuenta patrimonial de ajuste de cambios;
d) El valor total de la cuenta de "revalorizacin del patrimonio" cuando sta sea positiva y de la cuenta de
"ajuste por conversin de estados financieros";
e) Las utlidades del ejercicio en curso, en una proporcin equivalente al porcentaje de las utilidades que,
en el perodo inmediatamente anterior, hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar la reserva
legal, o la totalidad de las mismas que deban destinarse a enjugar prdidas acumuladas;
D Las
acciones representativas de capital garanta, mientras la entidad est dando cumplimiento a las
metas, compromisos y condiciones del programa de recuperacin convenido con el Fondo de
Garantas de Instituciones Financieras-FOGAFIN. En caso de incumplimiento del programa, declarado
por la Superintendencia Financiera de Colombia, tales acciones dejarn de ser computables;
ii.
DECRETO
DE
Pgina 9 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
j) La cuenta patrimonial de supervit por donaciones, siempre y cuando los fondos en que se origine
tengan carcter permanente y estn disponibles para atender las actividades comerciales propias del
objeto social, la cuenta enjugue de prdidas si stas se presentan y su distribucin o asignacin en
caso de liquidacin de la entidad estn subordinadas al pago del pasivo externo.
Artculo 2.1.1.2.6 Deducciones Del Patrimonio Bsico. Se deducirn del patrimonio bsico los siguientes
conceptos:
DECRETO
DE
Pgina 10 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
c) Los bonos obligatoriamente convertibles en acciones que sean efectivamente colocados y pagados y
cumplan con las siguientes condiciones:
i. Que el plazo mximo sea de cinco (5) aos.
ii. Que se hayan emitido en las condiciones de tasa de inters que autorice, con carcter general,
la Superintendencia Financiera de Colombia;
d) Las obligaciones dinerarias subordinadas, siempre y cuando no superen el cincuenta por ciento (50%)
del valor del patrimonio bsico. Para el cmputo correspondiente se tendrn en cuenta las siguientes
reglas:
i. El valor corresponder al dinero efectivamente recibido por el deudor.
ii. En los respectivos prospectos o contratos, segn sea el caso, se debe establecer con carcter
irrevocable que, en los eventos de liquidacin, el importe del valor de estas obligaciones
quedar subordinado al pago del pasivo externo.
iii. Los plazos mnimos de maduracin de estas obligaciones no podrn ser inferiores a cinco (5)
aos. No deber existir ninguna opcin de prepago por parte del deudor que reduzca el plazo
de maduracin a menos de cinco (5) aos, ni otro tipo de opcin a favor de los acreedores o
inversionistas, segn sea el caso, que permita el pago anticipado de estas obligaciones en un
plazo inferior a cinco (5) aos.
iv. No deber existir ningn tipo de clusula aceleratoria.
v. En el evento en que se pacten opciones de prepago a favor del deudor, se entender que el
plazo de la emisin corresponde al establecido para ejercer dicha opcin.
vi. Durante los cinco (5) aos anteriores a la fecha de maduracin de las obligaciones
subordinadas o a la fecha de ejercicio de la opcin, segn sea el caso, el valor computable se
disminuir en un veinte por ciento (20%) para cada ao.
Tratndose de obligaciones cuya opcin tenga una fecha determinada para su ejercicio y la misma no
sea ejercida, el valor disminuido durante los aos anteriores a la fecha de ejercicio de la opcin ser
recalculado en un monto equivalente al de una obligacin que no tenga una opcin de prepago, de
forma tal que permita descontar un veinte por ciento (20%), cada ao, hasta alcanzar un valor de cero
por ciento (0%) al momento del vencimiento de la obligacin.
Para el caso de las obligaciones cuya opcin puede ser ejercida a partir de una fecha, el valor
computable se disminuir en un veinte por ciento (20%) por cada ao en los cinco (5) aos anteriores a
dicha fecha, sin que deba realizarse reclculo alguno en el evento en que no sea ejercida;
e) El valor de las provisiones de carcter general constituidas por los establecimientos de crdito, de
acuerdo con las instrucciones que sobre el particular imparta la Superintendencia Financiera de
Colombia;
n La cuenta patrimonial de supervit por donaciones, siempre y cuando los fondos en que se origine
tengan carcter permanente, tal cuenta enjugue prdidas si estas se presentan y su distribucin o
asignacin en caso de liquidacin de la entidad estn subordinadas al pago del pasivo externo. Se
deducir del patrimonio adicional la cuenta de desvalorizacin de inversiones.
PARGRAFO. El valor total del patrimonio adicional no podr exceder del cien por ciento (100%) del valor total
del patrimonio bsico.
DECRETO
-1111
DE
Pgina 11 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
CAPTULO 3.
MERCADO Y RIESGO OPERACIONAL PARA EFECTOS DEL CLCULO DEL MARGEN DE SOLVENCIA
Artculo 2.1.1.3.1 Riesgos Crediticio, De Mercado Y Operacional. Para los efectos de este Captulo se entiende
por:
DECRETO
.1111
DE
Pgina 12 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
Nacin, del Banco de la Repblica, o emitidos para el cumplimiento de inversiones obligatorias, y los crditos a
la Nacin o garantizados por esta.
En esta categora tambin se debe incluir la exposicin neta en las operaciones de reporto o repo, operaciones
simultneas y operaciones de transferencia temporal de valores, siempre que la contraparte sea la l'Jacin, el
Banco de la Repblica o una cmara de riesgo central de contraparte.
As mismo, en esta categora se debe incluir la exposicin crediticia en las operaciones de instrumentos
financieros derivados, siempre que la contraparte sea la Nacin, el Banco de la Repblica o una cmara de
riesgo central de contraparte.
Categora 11. Activos de alta seguridad, tales como los ttulos o valores emitidos por entidades pblicas del
orden nacional, los depsitos a trmino en otros establecimientos de crdito, las operaciones relacionadas con
fondos interbancarios vendidos, y los crditos garantizados incondicionalmente con titulas o valores emitidos
por la Nacin, por el Banco de la Repblica, o por Gobiernos o Bancos Centrales de pases que autorice
expresamente la Superintendencia Financiera de Colombia.
En esta categora tambin se debe incluir la exposicin neta en las operaciones de reporto o repo, operaciones
simultneas y operaciones de transferencia temporal de valores siempre que la contraparte sea una entidad
vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia distinta del Banco de la Repblica, una entidad pblica
de orden nacional, o un fondo mutuo de inversin controlado.
As mismo, en esta categora se debe incluir la exposicin crediticia en las operaciones con instrumentos
financieros derivados siempre que la contraparte sea una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de
Colombia distinta del Banco de la Repblica, una entidad pliblica de orden nacional o un fondo mutuo de
inversin controlado.
Categora 111. Otros activos con alta seguridad pero con baja liquidez, tales como los crditos para financiar
adquisicin de vivienda cuya garanta sea la misma vivienda, distintos de aquellos que hayan sido
reestructurados. Sin embargo, los crditos destinados a la adquisicin de vivienda reestructurados cuya
calificacin crediticia sea A o B, ponderarn en esta categora.
Categora IV. Los dems activos de riesgo, tales como cartera de crditos, deudores por aceptaciones, cuentas
por cobrar, otras inversiones voluntarias, inversiones en activos fijos, bienes de arte y cultura, bienes muebles o
inmuebles realizables recibidos en dacin en pago o en remates judiciales y remesas en trnsito. As mismo, se
deber incluir la exposicin neta en las operaciones de reporto o repo, operaciones simultneas y operaciones
de transferencia temporal de valores y la exposicin crediticia en operaciones con instrumentos financieros
derivados, siempre que la contraparte sea una entidad no contemplada en ninguna de las categorias anteriores.
Los activos incluidos en todas las anteriores categoras se computarn por el cero por ciento (0%), veinte por
ciento (20%), cincuenta por ciento (50%) y ciento por ciento (100%) de su valor, en su orden.
PARGRAFO 1. Los activos que en desarrollo de los artculos 2.1.1.1.11 y 2.1.1.2.6 de este Decreto, se
deduzcan para efectuar el clculo del patrimonio bsico ordinario o del patrimonio bsico, no se computarn
para efectos de determinar el valor total de activos ponderados por nivel de riesgo crediticio de los
establecimientos de crdito.
PARGRAFO 2. La cuenta de sucursales y agencias se descompondr en distintas categoras, de acuerdo con
la naturaleza de los valores contabilizados en ella, sean stos traslados de fondos, de propiedades y equipo o
de cartera de crdito.
DECRETO
1111
DE
Pgina 13 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
PARGRAFO 3. Para los efectos del presente artculo y las entidades a que hace referencia el Captulo 2 del
presente Ttulo, el saldo existente en la cuenta 'ajuste por inflacin' acumulado, originado en activos no
monetarios, computar por el clncuenta por ciento (50%) de su valor. Las valorizaciones de activos,
contabilizadas de acuerdo con los criterios establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia,
computarn por el cincuenta por ciento (50%) de su valor.
PARGRAFO 4. Para los efectos del presente artculo, se entiende como exposicin neta en operaciones de
reporto o repo, simultneas y de transferencia temporal de valores, el monto que resulte de restar la posicin
deudora de la posicin acreedora que ostenta la entidad en cada operacin realizada, siempre que dicho monto
sea positivo. El clculo de las posiclones deber tener en cuenta tanto el precio justo de intercambio de los
valores cuya propiedad se transfiera en desarrollo de la operacin, como la suma de dinero entregada en la
misma, as como los intereses o rendirnientos causados asociados a la operacin.
PARGRAFO 5. Los valores transferidos en desarrollo de las operaciones repo o reporto, simultneas o de
transferencia temporal de valores debern ser tenidos en cuenta para los efectos previstos en este artculo,
mientras permanezcan en el balance del enajenante, originador o receptor, segn sea el caso, conforme a las
disposiciones contables que rigen dichas operaciones.
PARGRAFO 6. Para los efectos del presente artculo, para determinar la exposicin crediticia en instrumentos
financieros derivados, sern aplicables las definiciones contenidas en el artculo 2.35.1.1.1 del presente decreto.
PARGRAFO 7. Productos estructurados. Computarn por su precio justo de intercambio multiplicado por el
factor de ponderacin que corresponda segn la categora de riesgo del emisor del respectivo producto.
Cuando se realicen inversiones en un producto estructurado cuyos componentes provengan de distintas
contrapartes y el vendedor no sea responsable de su pago, dicho producto estructurado computar por la suma
de los siguientes dos (2) factores:
a) La multiplicacin del precio justo de intercambio del componente no derivado por el factor de
ponderacin que aplique al respectivo emisor de conformidad con lo previsto en el presente artculo;
b) La multiplicacin del costo de reposicin de los componentes derivados por el factor de ponderacin
a) El monto nominal de las contingencias se multiplica por el factor de conversin crediticio que
corresponda a dicha operacin, segn la siguiente clasificacin:
Los sustitutos directos de crdito, tales como las cartas de crdito irrevocables, las aceptaciones
bancarias, los avales y garantas, y los contratos de apertura de crdito irrevocables, incluyendo las
tarjetas de crdito, tambin irrevocables, tienen un factor crediticio del cien por ciento (100%).
Las contingencias relacionadas con plizas de cumplimiento otorgadas en licitaciones pblicas o
privadas, procesos administrativos o judiciales, los crditos aprobados no desembolsados, las cartas de
crdito revocables y los contratos de apertura de crdito revocables, incluyendo las tarjetas de crdito
revocables, en los cuales el riesgo de crdito permanece en el establecimiento de crdito, tienen un
factor de conversin crediticio del veinte por ciento (20%). Las otras contingencias, negocios y
encargos fiduciarios, tienen un factor de conversin crediticio del cero por ciento (0%);
DECRETO
DE
Pgina 14 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
b) El monto resultante se computar de acuerdo con las categoras sealadas en el artculo 2.1.1.3.2 de
este Decreto, teniendo en cuenta las caractersticas de la contraparte.
Artculo 2.1.1.3.4 Ponderaciones Especiales. Las siguientes clases de activos se ponderarn de acuerdo con
las normas especiales que se indican a continuacin:
a) Los bienes entregados en arrendamiento financiero o leasing se clasificarn dentro de la Categora IV
por el ochenta por ciento (80%) de su valor, salvo en el caso del leasing inmobiliario para vivienda,
evento en el cual ponderarn por el cincuenta (50%) por ciento; los activos en arrendamiento comn se
computarn por su valor.
El valor de las aeronaves entregadas en arrendamiento financiero o leasing a la Nacin o a sociedades
de economia mixta dedicadas al transporte areo, computarn en la categora 11, siempre y cuando la
operacin sea celebrada o garantizada por la Nacin.
.
b) Las operaciones de crdito celebradas con las entidades territoriales y sus descentralizadas
computarn por los porcentajes previstos en los artculos 2.1.1.3.5 a 2.1.1.3.8, inclusive, de este
decreto, yen las normas que lo modifiquen o adicionen;
c) Computarn por el cero por ciento (0%) los ttulos emitidos por el Fondo de Garantas de Instituciones
Financieras- FOGAFIN, destinados a la capitalizacin de establecimientos de crdito en cuyo capital
participen entidades pblicas o en los cuales exista participacin de recursos pblicos, siempre que el
principal e intereses de dichos ttulos se paguen con recursos que la Nacin se haya comprometido a
entregar a dichos Fondos;
d) Los bonos y ttulos hipotecarios de que trata el artculo 30 de la Ley 546 de 1999, que cuenten con
garanta del Gobierno Nacional, a travs del Fondo de Garantas de Instituciones Financieras
FOGAFIN, computarn por el cero por ciento (0%);
e) En los procesos de titularizacin se seguirn las siguientes reglas:
Los derechos fiduciarios que posean los establecimientos de crdito en los patrimonios autnomos
constituidos en desarrollo de procesos de titularizaCin de los cuales sean originadores, se clasificarn
dentro de la categora que corresponda al activo subyacente. Si se ha utilizado un mecanismo de
seguridad interno o externo que por sus caractersticas particulares mantenga el riesgo para el
originador, el activo subyacente comprometido en el mismo ponderar al ciento cincuenta por ciento
(150%). Si el mecanismo de seguridad empleado elimina totalmente el riesgo para el originador, la
ponderacin del activo subyacente ser del cero por ciento (0%).
En caso de deterioro en el valor del patrimonio autnomo y en la medida que ste se produzca, si el
originador mantiene riesgo en virtud de las caractersticas del mecanismo de seguridad empleado,
deber reconocer dicho deterioro hasta por el monto de la cobertura otorgada de conformidad con las
instrucciones que sobre el particular imparta la Superintendencia Financiera de Colombia;
Los derechos fiduciarios que posean los establecimientos de crdito sobre patrimonios autnomos cuya
finalidad principal sea su enajenacin, cuyo activo subyacente corresponda a bienes inmuebles que
originalmente fueron recibidos en dacin en pago o adjudicados en remates judiciales, computarn por
el ochenta por ciento (80%) de su valor, siempre y cuando, sean constituidos en sociedades fiduciarias
no filiales del establecimiento de crdito y tal operacin cuente con la autorizacin previa de la
Superintendencia Financiera de Colombia.
DECRETO
.1111
DE
Pgina 15 de 18
Continuacin del Decreto ''Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
g) Los activos conformados por cartera hipotecaria de vivienda calificada en la categora de riesgo C de
acuerdo con las reglas establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, computarn por
el setenta y cinco ciento (75%) de su valor. Los activos conformados por cartera hipotecaria de vivienda
calificada en las categoras de riesgo O y E, de acuerdo con las reglas establecidas por la
Superintendencia Financiera de Colombia, computarn por el cien por ciento (100%) de su valor.
h) Para efectos de determinar el valor a ponderar de los ttulos derivados de procesos de titularizacin por
su nivel de riesgo crediticio, se clasificarn de acuerdo con la calificacin de una qgencia calificadora
de riesgo autorizada por la Superintendencia Financiera de Colombia. La ponderacin corresponder a
la obtenida en la siguiente matriz:
Ponderacin de riesgo crediticio, de acuerdo con calificacin a largo plazo
ONDERACIN
Los ttulos que hagan parte de un proceso de titularizacin y que sean mantenidos de manera
incondicional por el originador, no podrn tener en ningn caso un requerimiento de capital superior al
capital requerido para el conjunto de crditos que respalda la titularizacin.
Artculo 2.1.1.3.5. Ponderacin De Crditos Concedidos A Las Entidades Territoriales. Los crditos concedidos
a las entidades mencionadas en el artculo 6 de la Ley 358 de 1997 computarn por el cien por ciento (100%)
de su valor, siempre y cuando la operacin haya sido autorizada por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico
y la entidad se encuentre cumpliendo con los compromisos adquiridos en el plan de desempeo que se
suscriba en desarrollo del Programa de Saneamiento Fiscal y Fortalecimiento Institucional.
DECRETO
DE
Pgina 16 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
PARGRAFO 1. Cuando las anteriores operaciones cuenten con el respaldo de la Nacin, por cualquier
mecanismo que se considere garanta admisible de acuerdo con los parmetros establecidos en los ttulos 2 y 3
del presente Libro, computarn por el cero por ciento (0%) de su valor.
PARGRAFO 2. Cuando la garanta de la Nacin cubra parcialmente la operacin, se aplicar lo dispuesto en
el pargrafo anterior exclusivamente a la porcin del crdito que la Nacin haya garantizado.
Artculo 2.1.1.3.6. Ponderacin De Las Operaciones En Funcin De La Calificacin De Riesgo. Las
operaciones celebradas con entidades territoriales tambin podrn ser ponderadas en funcin de la calificacin
de riesgo otorgada por las sociedades calificadoras autorizadas para operar en Colombia, de acuerdo con los
porcentajes establecidos en las siguientes tablas:
Calificacin
1
de deuda
Porcentaje de 90%
ponderacin
DE CORTO PLAZO
3
4
Menor a 4
95
1
120%
100%
130%
DE LARGO PLAZO
IlCaTIficacin de AAA
deuda
Porcentaje de 90%
p(lnderacin
AA
BBB
BB
95%
100%
110%
120%
130%
Las calificaciones para el corto plazo y el largo plazo son independientes entre s. Los signos de ms (+) o
menos (-) que se adicionen a las calificaciones no afectan las categoras de ponderacin.
La ponderacin se establece con base en las categoras de calificacin autorizadas por la Superintendencia
Financiera de Colombia.
PARGRAFO 1. Las operaciones con entes territoriales podrn ser ponderadas conforme a los porcentajes
fijados, siempre y cuando stos cuenten con dos (2) calificaciones independientes.
Cuando las entidades territoriales cuenten con dos calificaciones, la ponderacin se establecer con base en la
calificacin que represente el mayor riesgo.
PARGRAFO 2. Las operaciones debern ponderar de acuerdo con la calificacin vigente que tenga la entidad
territorial. Las entidades territoriales debern actualizar su calificacin por lo menos una vez al ao.
PARGRAFO 3. Cuando la operacin cuente con garanta total o parcial de la Nacin, la parte garantizada se
considerar como un activo perteneciente a la categora 1 en los trminos del articulo 2.1.1.3.2 del presente
decreto.
Artculo 2.1.1.3.7. Crditos Concedidos A Las Entidades Descentralizadas Del Orden Territorial. Mientras el
Gobierno Nacional expide las reglas correspondientes, las operaciones de crdito celebradas con las entidades
descentralizadas del orden territorial, computarn en la categoria IV del artculo 2.1.1.3.2 del presente decreto,
por el cien por ciento (100%) de su valor.
DECRETO
1111
DE
Pgina 17 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
Sin embargo, para efectos del anlisis del riesgo crediticio, los establecimientos de crdito debern utilizar los
parmetros mencionados en el artculo 8 de la Ley 358 de 1997. Las reglas de este artculo aplicarn a las
reas metropolitanas.
Artculo 2.1.1.3.8. Garantas. Para los efectos previstos en el artculo 2.1.2.1.4 del presente Decreto, las
garantas otorgadas por las entidades territoriales y sus descentralizadas se evaluarn de acuerdo con los
criterios definidos en el artculo 2.1.2.1.3 tambin del presente Decreto.
Estas garantas estarn sometidas adems a las limitaciones establecidas en el artculo 11 de la Ley 358 de
1997.
Artculo 2.1.1.3.9 Detalle De La Clasificacin De Activos. La Superintendencia Financiera de Colombia
impartir las instrucciones necesarias para facilitar la debida clasificacin de la totalidad de los activos,
contingencias, negocios y encargos fiduciarios dentro de las categoras determinadas en los artculos 2.1.1.3.2,
2.1.1.3.3 Y2.1.1.3.4 de este Decreto.
Artculo 2.1.1.3.10 Valoraciones Y Provisiones. Para efectos de este Captulo, los activos se valorarn por su
costo ajustado pero se computarn netos de su respectiva provisin. Las provisiones de carcter general que
ordene la Superintendencia Financiera de Colombia no sern deducibles de los activos.
PARGRAFO. Las inversiones de capital y en bonos convertibles en acciones de entidades financieras del
exterior o de entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, se computarn
sin deducir las provisiones efectuadas sobre las mismas.
CAPTULO 4.
VIGILANCIA Y SANCIONES.
Artculo 2.1.1.4.1 Vigilancia. El cumplimiento individual de las relaciones de solvencia se controlar como
mnimo una vez al mes y el cumplimiento consolidado como mnimo una vez al trimestre.
Las entidades debern cumplir con los niveles mnimos de las relaciones de solvencia en todo momento,
independientemente de las fechas de reporte. La Superintendencia Financiera de Colombia dictar las medidas
necesarias para la correcta aplicacin de lo dispuesto en este decreto y vigilar el cumplimiento de los niveles
adecuados de patrimonio por parte de los establecimientos de crdito. Adems, impondr las sanciones que
correspondan al incumplimiento de los lmites sealados en este Captulo.
Artculo 2.1.1.4.2 Sanciones. En caso de que un establecimiento incumpla con los niveles mnimos de relacin
de solvencia, la Superintendencia Financiera de Colombia le aplicar las sanciones administrativas que
correspondan conforme a sus facultades legales.
PARGRAFO. Cuando un mismo establecimiento de crdito incumpla la relacin de solvencia individualmente
yen forma consolidada, se aplicar la sancin que resulte mayor."
Artculo 2. Rgimen de Transicin. Los establecimientos de crdito de los que trata el Captulo 1 del Ttulo 1
del Libro 1 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010 debern cumplir con los niveles mnimos establecidos en los
artculos 2.1.1.1.2 y 2.1.1.1.3 a ms tardar el primero de agosto de 2013. Hasta entonces les sern aplicables
las disposiciones del Captulo 2 del Ttulo 1 del Libro 1 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
DECRETO
1111
DE
Pgina 18 de 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el clculo
de la relacin mnima de solvencia de los establecimientos de crdito".
Para efectos de lo anterior, cada establecimiento de crdito de los que trata el Captulo 1 del Ttulo 1 del Libro 1
del Decreto 2555 de 2010, deber presentar con anterioridad al 31 de enero de 2013 a la Superintendencia
Financiera de Colombia para su aprobacin, el plan de accin que se implementar para cumplir lo estipulado
en el inciso anterior.
Artculo 3. Vigencias y Derogatoria. El presente decreto entra en vigencia a partir de la fecha de su publicacin
sin perjuicio de la aplicacin de lo previsto en el artculo 2 del mismo,y deroga las disposiciones que le sean
contrarias.
PUBLQUESE y CMPLASE
Dado en Bogot D.C., a los.