E/F1

BALANCE GENERAL
LA CHILENA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ACTIVO
Activo Circulante
Caja y Bancos
Caja Chica
Cuenta Ficohsa-2011110579
Cuenta Atlantida-6080038330
Cuentas por Cobrar
Hospital SEMECA
(-) Provisin Cuentas Incobrables

238,940.63A
1,000.00
166,136.00
71,804.63
115,983.84
117,155.39
(1,171.55)

Inventario

61,453.24

Total Activo Circulante

Activo Fijo
Equipo de Reparto
Mobiliario y Equipo de Oficina
(-) Depreciacin Acumulada

416,377.71
203,425.05
200,000.00
5,202.40
(1,777.35)

Total Activo Neto

619,802.76
=========

PASIVO
Pasivo Circulante
Cuentas por Pagar
Rosi Nazu

29,002.65E

Documentos Por Pagar

Prstamo Banco Atlntida
Capital y Reserva
Capital Pagado
125,000.00
Rosi Nazu
Nbia Gamboa

Utilidad perodos anteriores

Utilidad Neta del Ejerc .Ao 2009
Capital Contable
Total Pasivo y Capital

100,000.00

62, 500.00
62,500.00

351,370.53
14,429.58

365,800.11
490,800.11
619,802.76

=========

E/F2

ESTADO DE RESULTADO
LA CHILENA
AL 31 DE DICIEMBRE, 2009

VENTAS
(-) Costo de Ventas
Inventario Inicial
Compras
Mercadera Disponible
(-) Inventario Final

259,901.59
172,556.84
0.00
172,556.84
61,453.24

Utilidad Bruta en Ventas

Gastos de Operacin
Gastos de Administracin
Gastos Financieros
Productos Financieros
Utilidad antes del Impto.S/Renta
Impuesto Sobre la Renta
Utilidad Despus del Impto.S/Renta
Utilidad Neta del Ejercicio

111,103.60
148,797.99

134,524.30

(155.89)

134,368.41
14,429.58
3,607.40
10,822.18
10,822.18
=========

LIBRO MAYOR LA CHILENA

E/F3

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

Caja y Bancos
Ficohsa
199,736.50
3,514.70
A3 {54,500.00
A279,049.29
#A414,635.00
0.09
40,000.00
278,785.79
112,649.79
A1&166,136.00
=========
Caja Chica

Caja y Bancos
Atlntida
57,088.24
14,635.00
81.39
71,804.63
=========

=======

1000

Cuentas por Pagar

Rosy Nazu
E1 54,000.00
73,579.43
E3 40,000.00
E2795.72
E4250.00
E4 368.00
E5 48,015.50
94,000.00
123,002.65
========
29,002.65

Productos
Financieros

Mobiliario y Equipo
5,202.40
=======
Vehculos
200000

Costo de Venta
32,628.10
12,790.30
65,677.20
111,103.60
111,103.60
=========
=========

Depreciacin
Mobiliario
Y Equipo
1,517.25
260.10
1,777.35
========

Cuentas por Pagar

Banco Atlntida
362.00
200000.00
=20000
======
20000
20000
20000
20000
100000

Capital
125000.00
========

Cuentas por Cobrar

SEMECA
55,835.96
79,049.29
46,811.46
93,557.26
196,204.68
79,049.29
117,155.39
=========

74.50
81.39
155.89
======

155.89
======

Inventario
139,929.74
12,799.30
65,677.20
61,453.24
========

Gastos
Administra
tivos
80,575.00
4,310.42
750.00
0.09
48,015.50
873.29
134,524.30

Impuesto Sobre
La Renta
3,607.40
=======

Provisin
Cuentas Incobrables
558.36
613.19
1,171.55
=======

Reserva Legal
17,515.77
541.11
18,056.88
========

Utilidades por
Distribuir
351,370.53
14,429.58
365,800.11
=========

Ventas
2,196.14

119,532.87
46,811.46

148,797.91

93,557.26

111,103.60 259,901.59
========= =========

Prdidas y
Ganancias
10,822.18
10,822.18
========
========

=======
==

A
CAJA Y BANCOS
SUMARIA
AL 31 de Diciembre de 2009

Caja y Bancos
Caja Chica
Cuenta Ficohsa 2111110579
Cuenta Atlntida 6080038330

*E/F1Lps. 238,940.63
Lps. 1,000.00A1
166,136.00A6
71,804.63

*Que las cifras de la cuenta de Caja y Bancos fueron cotejadas con el E/F1.

A1

Papel de Trabajo
Caja y Bancos Ficohsa
Al 31 de Diciembre de 2009

Caja y Bancos Ficohsa

% Lps. 166,136.00

% Las cifras de la cuenta Caja y Bancos Ficohsa se cotej con el Libro Mayor sin
embargo no concuerda la cifra con el estado de cuenta que envi el Banco
Ficohsa el cual presentaba un saldo de Lps. Lps. 156,136.00, encontrndose una
diferencia de Lps. 10,000.00. (Ver A1-1)

Hallazgo: Se encontr una diferencia de L. 10,000.00 reflejada en el estado de

cuenta enviado por el banco.
Criterio: Se incumple el principio de objetividad.
Recomendacin: Debe corregirse este hallazgo ya que de no ser as esto puede
repercutir en el balance general de la empresa y al final no se podr cuadrar, debe
haber una persona encargada de realizar de manera eficiente las conciliaciones
bancarias para evitar estos hallazgos.
Riesgo: No realizar conciliaciones bancarias correctas.

A2

Papel de Trabajo
Caja y Bancos Ficohsa
Al 31 de Diciembre de 2009

Caja y Bancos Ficohsa

Depsito
Depsito
Salidas
Salidas

Lps. 166,136.00
Lps.79, 049.29
278,785.79A5
Lps. 3,514.70
54,500.00A3

Se verific el depsito realizado el da 2 de enero de 2009 por valor de Lps.

79,049.29, cifra que se encuentra registrada en el mayor general.

A3
Papel de Trabajo
Caja y Bancos Ficohsa
Al 31 de Diciembre de 2009

Caja y Bancos Ficohsa

Salida de pago
Salida de pago

{ Lps. 166,136.00

Lps.54,500.00{
14,635.00A4

{ Se verific la emisin del cheque# 0003 con fecha 5 de enero de 2009 por Lps.

54,500.00 para pago de planillas y aguinaldos debido a q no se les pag en

Diciembre de 2008.

A4

Papel de Trabajo
Caja y Bancos Ficohsa
Al 31 de Diciembre de 2009

Caja y Bancos Ficohsa

Salida de Banco

# Lps. 166,136.00

Lps. 14,635.00#

#Se observ que el pago de gastos fijos, agua, luz y telfono por valor de Lps.
14,635.00 no tiene recibos de pago que le avalen y el promedio mensual que se
paga de gastos fijos gira alrededor de Lps. 7,000.00

Hallazgo: No hay recibos que avalen el pago de gastos fijos de la empresa.

Criterio: Se incumple el principio de objetividad ya que este nos dice que los
resultados econmicos deben computarse cuando sean realizados.
Recomendacin: Deben encontrarse los recibos de gastos fijos correspondientes
a dichos meses y corroborar el valor de estos y analizar porque su valor aument.
Riesgo: Puede haber valores incurridos que no sean propios de la empresa.

A5

Papel de Trabajo
Caja y Bancos Ficohsa
Al 31 de Diciembre de 2009

Caja y Bancos Ficohsa

Depsito por

+ Lps. 166,136.00

Lps. 278,785.79+

+Se verific el depsito en el libro mayor por valor de Lps. 278,785.79 pero se
encontr el comprobante de depsito, solo justifica que fue por varias ventas que
se le realiz a SEMECA.

Hallazgo: No hay un comprobante de depsito de dicha empresa.

Criterio: se incumple el principio de objetividad.
Recomendacin: Deben archivarse todo comprobante de depsito realizado ya
que debe existir una evidencia que avale dicha informacin.
Riesgo: No se pueda realizar los registros contables en forma correcta.

A6
Papel de Trabajo
Caja y Bancos Atlntida
Al 31 de Diciembre de 2009

Caja y Bancos Atlntida

A Lps.

71,804.63A6-1

Que las cifras de la cuenta de Caja y Bancos Atlntida fueron cotejadas con el

E/F1 y con el Estado Bancario brindado por el Banc y el cual est de acuerdo las
cifras reflejadas. (Ver A6-1)

Cuentas por Pagar

Sumaria
Al 31 de diciembre de 2009

Cuentas por Pagar

Rosi Nazu

E/F1Lps. 29,002.65E1

El saldo de las cuentas por pagar fue cotejado con el E/F1.

E1

Papel de Trabajo
Cuentas por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2009

Cuentas por Pagar

Rosi Nazu
Abono

Lps. 29,002.65
Lps. 54,000.00

Se verific el valor del prstamo concedido a Rosi Nazu por Lps. 54,000.00 el 1
de febrero de 2008 segn cheque #0051 de la cuenta de Bancos Ficohsa.

E2
Papel de Trabajo
Cuentas por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2009

Cuentas por Pagar

Rosi Nazu
Abono

Lps. 29,002.65
Lps. 795.72

Se verific el saldo recibido por Rosi Naz el 4 de abril de 2008 con valor de
Lps. 795.72 por lo que se observ que no se le estableci una cuota fija de pago a
Rosi Nazu y tampoco hay un contrato existente entre la empresa y ella.

Hallazgo: se concedi un prstamo a la socia Rosi Nazu sin firmar un contrato

entre la empresa y ella, tampoco se estableci una poltica de pago de intereses.
Criterio: se incumple el principio de equidad.
Recomendacin: No debe hacerse una excepcin por que sea una socia de la
empresa ya que se viola el principio de equidad y tampoco debe dejar de cobrarse
los intereses ya que es el dinero de la empresa el que est en juego y el cual debe
generar una utilidad.
Riesgo: El que no existe un contrato se puede correr el riesgo de que la socia
Rosi Nazu no cancele el prstamo. El que no pague intereses hace que la
empresa pierda una ganancia que genera intereses a favor de la empresa.

E3
Papel de Trabajo
Cuentas por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2009

Cuentas por Pagar

Rosi Nazu
Nuevo Prstamo Lps. 40,000.00

Lps. 29,002.65

Se encuentra que nuevamente Rosi Nazu solicit a la empresa el valor de Lps.

40,000.00 el cual se le concedi como prstamo personal segn cheque # 0071 el
5 de mayo de 2009 pero se observ que no se firm ningn contrato en dicho
prstamo.

E4
Papel de Trabajo
Cuentas por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2009

Cuentas por Pagar

Rosi Nazu
Abono Lps. 250.00

Lps. 29,002.65

Se verifica q Rosi Nazu pago en el mes de julio de 2009 la cantidad de Lps.

250.00 y al da siguiente Lps. 368 por lo cual se observa que no tiene una cuota
de pago fija establecida y que puede pagar la cantidad que ella desee y a la vez
no hay un contrato firmado y tampoco paga intereses.

Hallazgo: Se le concedi nuevamente un prstamo a la socia Rosi Nazu sin que

se firmara un contrato.
Criterio: se incumple el principio de equidad.
Recomendacin: se deben establecer polticas internas en las que no halla
preferencia con ciertos empleados, deben establecerse polticas sobre el pago de
prstamo e intereses.
Riesgo: que la socia Rosy Nazu no pague el prstamo.

E5
Papel de Trabajo
Cuentas por Pagar
Al 31 de Diciembre de 2009

Cuentas por Pagar

Rosi Nazu
Abono

E/F3Lps. 29,002.65
Lps. 48,015.50

Se verifica que Rosi Nazu abon al prstamo el valor de Lps. 48,015.50 pero
no se encuentra ningn abono a intereses. No existe un contrato por lo cual no
hay respaldos sobre este prstamo.

Hallazgo: No hay un pago fijo del prstamo adquirido por las socias Rosy Nazu.
Criterio: se incumple el principio de equidad.
Recomendacin: Debe establecerse y aplicarse polticas internas en la empresa
que expresen que debe haber igualdad y no preferencias con los socios, que
indiquen que debe realizarse contratos por prstamos y calculo de intereses.
Riesgo: que la socia Rosi Nazu pague en un periodo muy largo cuando el
prstamo es una deuda a corto plazo y que no pague los debidos intereses.