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Jefferson Viana Direito Tributrio
Resoluo de Questes ESAF


Bolas de Cristal

1 - Assinale a opo correta acerca do ajuizamento de aes em matria tributria, competncia
tributria e taxa.
A) So funes da CF outorgar competncia tributria aos entes federados, inaugurar as limitaes
constitucionais ao poder de tributar, enumerar exaustivamente as espcies tributrias e prever as
hipteses de repartio de receita.
B) Segundo o STF, no ofende a CF a taxa judiciria calculada sem limite sobre o valor da causa.
C) A jurisprudncia do STF j afirmou reiteradamente a
possibilidade de exigncia de depsito prvio como requisito de admissibilidade de ao judicial na qual
se pretenda discutir a exigibilidade de crdito tributrio.
D) De acordo com a jurisprudncia do STJ, possvel o manejo de mandado de segurana com o intuito
de convalidar compensao tributria realizada pelo contribuinte.

2 - Assinale a opo correta de acordo com a CF, as normas gerais de direito tributrio e a jurisprudncia
do STJ e do STF sobre essa matria.
A) Incide IR sobre a indenizao por danos morais.
B) possvel a instituio de taxa sobre o servio de iluminao pblica.
C) De acordo com o STF, a no cumulatividade considerada clusula ptrea, visto que constitui direito
fundamental das pessoas na condio de contribuintes.
D) A edio pela Unio de norma modificadora alterando o prazo para o recolhimento de determinada
obrigao tributria deve respeitar o princpio da anterioridade.
E) Configura-se o carter confiscatrio de determinado tributo sempre que o efeito cumulativo,
resultante das mltiplas incidncias tributrias estabelecidas pela mesma entidade estatal, afetar,
substancialmente e de maneira irrazovel, o patrimnio ou os rendimentos do contribuinte.

3 - Ainda com base na CF, nas normas gerais de direito tributrio e na jurisprudncia do STJ e do STF
sobre essa matria, assinale a opo correta.
A) Ainda que a iseno tenha sido concedida por prazo certo e sob condio onerosa, possvel a sua
posterior revogao, com efeitos sobre os contribuintes que tiverem por ela sido beneficiados, j que
eles no possuem direito adquirido de usufruir do benefcio legalmente estipulado.
B) devida a correo monetria ao creditamento do IPI quando h oposio ao seu aproveitamento
decorrente de resistncia legtima do fisco.
C) A simples declarao, pelo contribuinte, do dbito tributrio lhe d o direito de obter a certido
negativa ou positiva com efeito de negativa.
D) O inadimplemento da obrigao tributria pela sociedade suficiente, por si s, para atrair a
responsabilidade solidria do scio-gerente.
E) A imunidade tributria recproca princpio garantidor da Federao, motivo pelo qual no pode ser
restringida nem mesmo por emenda constitucional.



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4 - Considerando a CF, as normas gerais de direito tributrio e a jurisprudncia do STJ e do STF sobre a
matria, assinale a opo correta.
A) O contribuinte que declara o tributo sujeito a lanamento por homologao e deixa de efetuar o
pagamento na data estabelecida no perde o direito de se valer do benefcio da denncia espontnea.
B) Nas suas relaes exteriores, a Repblica Federativa do Brasil pode firmar tratado internacional que
estabelea iseno de quaisquer tributos, sejam eles federais, estaduais ou municipais, visto que o
mbito de aplicao das restries previstas no artigo 151 do CTN o das relaes das entidades
federadas entre si.
C) Salvo disposio de lei em contrrio, no caso de parcelamento do crdito tributrio, no haver
incidncia de juros e multas.
D) Inexiste vinculao entre os recursos que forem apurados por intermdio do emprstimo
compulsrio e a despesa que fundamentar sua instituio.
E) No caso de tributo sujeito a lanamento por homologao, o prazo prescricional quinquenal para o
fisco exercer a cobrana de seus crditos iniciado na data do vencimento da obrigao ou da entrega
da declarao, o que ocorrer primeiro.

5 - Acerca da incidncia de imposto e iseno tributria, bem como das limitaes ao poder de tributar,
assinale a opo correta.
A) A revogao ou anulao, pelo Poder Executivo, de
aposentadoria, ou de qualquer outro ato aprovado pelo tribunal de contas, no produz efeitos antes da
apreciao dessa corte de contas, ressalvada a competncia revisora do Poder Judicirio.
B) A iseno tributria concedida sob condio onerosa pode ser livremente suprimida, bastando a
edio de lei expressa por meio da qual se revogue a iseno.
C) Incide ISS sobre operaes de locao de bens mveis.
D) Segundo o entendimento do STF, lei complementar estadual pode tratar de normas gerais em
matria tributria, motivo pelo qual estado-membro pode instituir adicional de imposto de renda sem
que lei complementar nacional discipline a matria.

6 - Considerando o princpio da anterioridade e a interpretao das leis tributrias, e outros aspectos
relacionados ao direito tributrio, assinale a opo correta.
A) Em regra, o ICMS considerado um imposto plurifsico, mas a prpria CF prev hiptese excepcional
de incidncia monofsica do ICMS.
B) Segundo o STF, o prazo da anterioridade nonagesimal comea a ser contado a partir da promulgao
da lei que resulte da converso de medida provisria editada, e no da publicao da medida provisria
que institua ou modifique contribuio.
C) Consoante entendimento consolidado no STF, os convnios celebrados pelo Poder Executivo exigem
a ratificao do Poder Legislativo.
D) Na atual legislao tributria, no se admitem interpretaes in dubio contra fiscum e pro lege,
sendo atualmente aplicvel a interpretao in dubio pro fisco.

7 Considere que determinada lei, publicada no dia 30/12/2011, que instituiu taxa de coleta domiciliar de
lixo, tenha fixado o incio da sua vigncia da data da publicao. Nesse caso, correto afirmar que a
taxa somente poder ser cobrada a partir
A) do primeiro dia do exerccio financeiro de 2012.
B) de 30 dias aps a data de publicao dessa lei.


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C) de 45 dias aps a data de publicao da referida lei.
D) de 90 dias aps a data de publicao dessa lei.
E) da data de publicao da referida lei.

8 Em setembro de 2011, a Unio editou decreto determinando a elevao das alquotas de IPI sobre a
importao de automveis e instruo normativa determinando a prorrogao do direito de deduo,
sobre o imposto de renda anual da pessoa fsica, da contribuio previdenciria paga a empregado
domstico. Em ambas as normas, h clusula de vigncia para o dia da publicao desses atos
normativos. Acerca desse aspecto, correto afirmar, em conformidade com a CF e com o CTN, que
A) os efeitos do decreto produzem-se a partir de 1./1/2012, e os da instruo normativa, a partir da
publicao.
B) os efeitos do decreto produzem-se aps 90 dias contados da publicao, e os da instruo
normativa, a partir da publicao.
C) os efeitos do decreto e da instruo normativa produzem-se aps 90 dias contados da publicao.
D) os efeitos do decreto e da instruo normativa produzem-se a partir de 1. de janeiro de 2012.
E) os efeitos do decreto e da instruo normativa produzem-se a partir da publicao dessas normas.

9 A respeito dos Tributos Federais e do Sistema Tributrio Nacional, assinale a opo correta.
A) Consoante a jurisprudncia do STF, as custas, a taxa judiciria e os emolumentos constituem espcies
de preo pblico. Assim, admissvel que parte da arrecadao obtida com essas espcies seja
destinada a instituies privadas, entidades de classe e caixas de assistncia dos advogados.
B) Compete aos entes federativos instituir contribuies sociais, de interveno no domnio econmico
e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, como instrumento de atuao nas
respectivas reas, observado o princpio da anterioridade.
C) A cobrana de taxa exclusivamente em razo dos servios pblicos de coleta, remoo e tratamento
ou destinao de lixo ou resduos provenientes de imveis no viola o texto constitucional.
D) A receita proveniente da arrecadao de emprstimo compulsrio institudo para atender a despesa
extraordinria decorrente de calamidade pblica ocorrida no sul do pas pode ser destinada para a
construo de escolas pblicas na regio Nordeste, uma vez que vedada a vinculao de receita de
tributos a rgo, fundo ou despesa.
E) Segundo o STF, a existncia de rgo administrativo constitui condio suficiente para o
reconhecimento da constitucionalidade da cobrana da taxa de localizao e fiscalizao, sendo um dos
elementos para se inferir o efetivo exerccio do poder de polcia, exigido constitucionalmente.

10 Com relao aos impostos federais, assinale a opo correta.
A) A imunidade tributria conferida aos partidos polticos, s entidades sindicais dos trabalhadores e s
instituies de educao e de assistncia social, sem fins lucrativos, no abrange o imposto sobre
operaes de crdito, cmbio e seguro, ou as relativas a ttulos ou valores mobilirios.
B) constitucional a instituio de taxa municipal de conservao de estradas de rodagem cuja base de
clculo seja idntica do imposto sobre a propriedade territorial rural.
C) A base de clculo do imposto sobre a exportao corresponde, quando a alquota for especfica, ao
preo normal que o produto ou seu similar alcanaria, ao tempo da exportao, em uma venda em
condies de livre concorrncia.


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D) Considera-se contribuinte do imposto de renda o titular de disponibilidade econmica ou jurdica,
podendo a lei atribuir essa condio ao possuidor, a qualquer ttulo, dos bens produtores de renda ou
dos proventos tributveis.
E) O imposto sobre produtos industrializados, que pode ser seletivo, em razo da essencialidade do
produto, deve ser no cumulativo e incidir sobre produtos industrializados destinados ao exterior

11 - Sobre as contribuies relacionadas na Constituio Federal, correto afirmar que
A) s contribuies sociais aplicam-se os princpios constitucionais da anterioridade (ano-calendrio) e
da anterioridade nonagesimal (noventena), cumulativamente.
B) todas as contribuies relacionadas na Constituio Federal so denominadas contribuies
parafiscais, porque ocorre o fenmeno denominado parafiscalidade.
C) as contribuies sociais e de interveno no domnio econmico no incidiro sobre as receitas
decorrentes de exportao.
D) os recursos arrecadados com a contribuio de interveno no domnio econmico sero destinados,
exclusivamente, para aes e servios pblicos de sade e para a manuteno e desenvolvimento do
ensino.
E) a Unio tem competncia privativa para instituir contribuio previdenciria dos servidores dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, cuja alquota no ser inferior da contribuio dos
servidores titulares de cargos efetivos da Unio.

12 - Assinale a opo correta acerca dos tributos estaduais e do Sistema Tributrio Nacional.
A) Compete aos estados a instituio de imposto sobre
transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso
fsica.
B) O produto da arrecadao do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na
fonte, pertence Unio, mesmo que recaia sobre rendimentos pagos pelos estados.
C) Os municpios e o DF podero instituir taxa, na forma das respectivas leis, para custeio do servio de
iluminao pblica.
D) O municpio pode atualizar o IPTU, mediante decreto, em percentual no superior ao ndice oficial de
correo monetria.
E) O aumento da alquota do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza deve obedecer aos
princpios da anterioridade anual e nonagesimal.

13 Autoridade administrativa lotada na Secretaria de Finanas do Municpio do Recife e em funo de
fiscalizao direta de tributos lavra auto de infrao legislao municipal desconsiderando negcio
jurdico praticado por contribuinte do ISSQN. A autoridade fiscal age nos estritos limites procedimentais
estabelecidos por Ofcio da prpria Secretaria de Finanas da qual funcionrio. Neste contexto, e
atuando como Procurador Judicial, considere as seguintes afirmaes:
I. Correta a atuao do fiscal em termos procedimentais
se o Ofcio citado tiver fundamento em Decreto do Executivo Municipal.
II. Os procedimentos para a desconsiderao dos negcios jurdicos previstos no ofcio observado pelo
fiscal autuante devem ter por fundamento lei ordinria.
III. Se no houver lei complementar fundamentando os
procedimentos de desconsiderao praticados pelo agente fiscal autuante, deve-se considerar este ato
administrativo como nulo.


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Est correto o que consta APENAS em
A) I e III. B) II e III. C) I.
D) II. E) III.
14 - Auditor fiscal de rendas de pequeno municpio do agreste pernambucano, consciente da alta carga
tributria que assola o pas e das dificuldades dos pequenos empresrios, comerciantes, produtores
rurais e prestadores de servio de seu municpio, em nome do princpio da razoabilidade, ao invs de
efetuar diretamente lanamento de ofcio ao descobrir, em prestadoras de servio de seu municpio, a
no emisso de notas fiscais por servios no campo de incidncia do ISSQN e ali prestados, com o
consequente no pagamento do tributo devido, orienta os contribuintes
flagrados a emitirem, mesmo aps o incio de ao fiscal, as correspondentes notas fiscais de servio e
de recolherem o respectivo tributo devido. Neste contexto, considere as seguintes afirmaes:
I. Louvvel a atitude do fiscal municipal, pois a orientao o melhor caminho para um bom
relacionamento entre fisco e contribuinte, sendo que ele, em face do princpio da razoabilidade, agira
dentro da lei.
II. No poderia o fiscal deixar de lavrar o auto de infrao por falta de pagamento de ISSQN por no
emisso de notas fiscais de servio, tendo em vista que com o incio do procedimento fiscalizatrio,
cessa a possibilidade de denncia espontnea, alm do procedimento de lanamento ser atividade
vinculada e obrigatria, sob pena de responsabilidade funcional.
III. No poderia o fiscal deixar de lavrar o auto de infrao por no emisso de notas fiscais de servio,
mas, em relao ao no pagamento, poderia o contribuinte ficar livre de autuao se o fizesse com o
acrscimo de juros de mora.
Est correto o que consta APENAS em
A) I e III.
B) II.
C) I.
D) II e III.

15 Considere as seguintes afirmaes sobre a Administrao Tributria:
I. O intercmbio de informao sigilosa, no mbito da Administrao Pblica, ser realizado mediante
processo regular instaurado, e a entrega ser feita pessoalmente autoridade solicitante, mediante
recibo.
II. vedada a divulgao de informaes relativas a representaes fiscais para fins penais.
III. vedada a divulgao por parte da Fazenda Pblica de informao obtida em razo do ofcio sobre a
situao financeira ou econmica do sujeito passivo.
IV. vedada a divulgao de informao relativas a inscries na dvida ativa.
V. permitida a divulgao de informaes relativas a parcelamento ou moratria.
SOMENTE esto corretas as afirmaes
A) I, II e V.
B) I, II e IV.
C) I, III e V.
D) II, III, e IV.
E) III, IV e V.