Flujo de Caja

Planeamiento y Control de Proyectos

Conceptos
El estado de flujo de efectivo consiste en un informe
contable-financiero bsico que muestra una clasificacin
de los ingresos y egresos de efectivo producidos en un
perodo determinado.

Este estado contable se centra en los recursos lquidos
(flujos de efectivo) y clasifica en mejor forma el origen y
la aplicacin de dichos recursos, en actividades
operacionales, de inversin y de financiamiento.(Torres,
2011)
Caractersticas:
Es un informe financiero complementario al Balance
General y del Estado de Resultados.

Muestra el flujo de efectivo ocurrido durante el proyecto.

Clasifica el movimiento de Ingresos y Egresos en las
actividades operacionales, actividades de financiamiento
y actividades de Inversin.

Indica el aumento o disminucin neto de efectivo.
Ayuda a:
Evaluar la capacidad de la empresa para generar flujos de
efectivos netos positivos.

Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir
obligaciones y repartir utilidades en efectivo.

Determinar la necesidad de financiamiento externo de la
empresa.
Definiciones:
EFECTIVO:
INTERS (ECONOMA)
SOBREGIRO
DBITO
CRDITO
ACTIVOS
PASIVOS
CAPITAL
FLUJO DE CAJA
Costo Total
Monto de la Cuenta
Retencin
Pago Recibido
Costo Total a la Fecha
Total de Cuentas a la Fecha
Total Recibido a la Fecha
Sobregiro Mensual
Inters del Sobregiro
Monto Total del Financiamiento
Ejemplo
Dado los siguientes costos totales (directos e indirectos) de un
pequeo proyecto de construccin, determine los flujos de
efectivo mensuales y el monto mximo de financiamiento.
Considere una retencin del 10% para la primera cuenta y 5%
para la segunda cuenta. Los cargos de financiamiento
ascienden a 12% anual (simple). Las cuentas se envan al final
de cada mes, y los pagos se reciben un mes ms tarde. La
ganancia presupuestada es del 10%.
Muestre la tabla de flujo de Efectivo
Dibuje el perfil correspondiente al flujo de efectivo
Determine los costos totales de financiamiento.
Ganancia real
Determine el sobregiro del primer mes si se le da al contratista un
adelanto de $5,000.00
Ejemplo
Mes 1 2 3
Costo Total $ 9,500.00 $ 11,800.00 $ 5,300.00