GLOSARIO

TRIBUTARIO
Gerencia Nacional de Servicio al Contribuyente
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Esta informacin tiene carcter informativo y no tiene validez legal alguna. Para
fines legales remitirse a los documentos oficiales correspondientes.
ACCESORI OS.- Son montos adicionales a la deuda principal,
tales como: mantenimiento de valor, intereses y multas, que
se pagan sobre la obligacin cancelada fuera de trmino.
ACCI N DE REPETI CI N.- Es el procedimiento que utilizan
los contribuyentes o responsables para reclamar la devolucin
de pagos indebidos al Fisco por concepto de tributos, intereses
o multas pecuniarias.
ACTA DE I NFRACCI ON.- Documento labrado durante una
inspeccin, en el que se detallan las infracciones advertidas.
ACTUALI ZACI ON.- Consiste en obtener el mantenimiento
de valor de un monto adeudado sobre la base de la variacin
de la cotizacin de la Unidad de Fomento de Vivienda, para
tal efecto se deber considerar la normativa establecida
sobre este particular..
ADEUDO TRI BUTARI O.- Monto que se debe al Fisco por
tributos, mantenimiento de valor, intereses, multas y otros
recargos si existiesen, cuyo pago constituye una obligacin
firme y legalmente exigible cuando tiene ejecutora.
ADMI NI STRACI N TRI BUTARI A. - Es el Servicio de
Impuestos Nacionales, dependiente del Ministerio de
Hacienda, es responsable de controlar y administrar los
tributos fiscales internos en el pas.
AGENTE DE RETENCI N O DE PERCEPCI N.- Persona
responsable que por designacin de la Ley u rgano, por sus
funciones pblicas o por razn de su actividad, oficio o
profesin interviene en actos u operaciones en las cuales
efecta la retencin o percepcin del tributo correspondiente.
AL CUOTA.- Parte proporcional. Valor porcentual establecido
de acuerdo a Ley para aplicarse sobre la base imponible a fin
de determinar el tributo que el contribuyente adeuda al Fisco
por un determinado impuesto.
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AMORTI ZAR.- Cancelar una deuda a travs de pagos
peridicos, incluyendo los intereses. Retirar obligaciones u
otros ttulos de deuda en circulacin en un determinado
perodo.
ANOTACI N PREVENTI VA.- Inscripcin preventiva de bienes
sujetos a registro (inmuebles y vehculos), que efecta la
Administracin Tributaria, como una medida precautoria en
el cobro coactivo.
APODERADO DE UN CONTRI BUYENTE.- Persona a la que el
contribuyente le da potestad para preparar, firmar y presentar
a su nombre todos o algunos de los formularios que estn
dentro de sus obligaciones fiscales as como otras acciones
trmites y procedimientos, que estima conveniente. Esta
condicin se manifiesta mediante un poder legalizado, que
debe ser presentado en el SI, donde debe registrarse el
apoderado.
ARRAI GO.- Mandamiento emitido por autoridad competente,
que imposibilita al deudor salir del pas, para que pueda
afrontar su responsabilidad en procesos pendientes o
derivados de un juicio.
ARRENDAMI ENTO.- Cesin temporal del uso de un bien por
una cierta renta convenida (alquiler). En ingls, leasing,
convenio contractual entre el propietario del equipo o activo
(arrendador) y el usuario del equipo (arrendatario) y que al
vencimiento o finalizacin del contrato, cumplidos los pagos
acordados, el arrendatario tiene la opcin de comprar el bien
con el pago del valor residual pactado, renovar el contrato
o devolver el bien al arrendador.
A TI TULO ONEROSO.- Es la denominacin que recibe una
prestacin de servicios o provisin de bienes cuando a
cambio se recibe un pago en dinero o en especie.
AUDI TOR A.- Examen crtico y sistemtico de los estados
financieros, registros contables, de organismos pblicos o
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Esta informacin tiene carcter informativo y no tiene validez legal alguna. Para
fines legales remitirse a los documentos oficiales correspondientes.
privados, instituciones, empresas o personas, con el objeto
de determinar la veracidad de los registros y emitir dictamen
correspondiente, sobre los documentos suministrados.
AUDI TORI A EXTERNA.- Es el trabajo que permite al Auditor
Financiero o Contador Pblico autorizado, formarse una
opinin sobre los Estados Financieros de un ente y expresarla
en un dictamen. Es llevada a cabo por una firma ajena a la
empresa auditada.
AUTO- AVALUO.- Fijacin del precio o valor de un bien en
trminos de una moneda determinada, realizada por la
misma persona poseedora del bien. Permite determinar la
base imponible para ciertos impuestos.
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BALANCE GENERAL.- Resumen o sntesis de la realidad
contable de una empresa que permite conocer la situacin
general de los negocios en un momento determinado.
Estados Fi nanci eros que se presentan a una fecha
determinada. Tambin conocido como balance de situacin,
balance de posicin financiera, estado de activo y pasivo.
BASE I MPONI BLE.- Se refiere a la cantidad numrica
expresada en trminos de medida, valor o magnitud sobre
la cual se calcula el impuesto.
BASE PRESUNTA.- Hechos y circunstancias indirectas que
por su relacin con el hecho generador, permiten a la
Administracin Tributaria establecer la existencia y cuanta
de una obligacin.
BOLETA DE PAGO.- Documento, asociado a un pago por
algn concepto relacionado a las obligaciones fiscales de un
contribuyente.
BOLETA DE GARANTIA.- Es un documento de contrato de
garanta (o fianza), que emite un Banco debidamente
autorizado a solicitud del interesado.
BONAFI DE.- Del latn de buena fe, con intencin honesta.
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Esta informacin tiene carcter informativo y no tiene validez legal alguna. Para
fines legales remitirse a los documentos oficiales correspondientes.
CEDEI M.- Denominacin usada para el Certificado de
Devolucin Impositiva que se otorga a los exportadores, por
concepto de devolucin de los impuestos cancelados en el
proceso de produccin de bienes exportados.
CI I U ( CLASI FI CACI ON I NTERNACI ONAL I NDUSTRI AL
UNI FORME) .- Sistema de clasificacin del conjunto de
actividades econmicas hecho por las Naciones Unidas y que
rige a escala mundial.
CLAUSURA.- Cierre y precintado de local o negocio, sancin
que se impone por la no emisin de facturas o como medida
precautoria en el cobro coactivo de un adeudo tributario.
COBRO COACTI VO.- Es el trmite de cobro compulsivo
determinado por autoridad competente, que se efecta
sobre una deuda lquida y legalmente exigible, acompaada
de medidas preventivas y coercitivas.
CDI GO TRI BUTARI O.- Ley 2492 de 02/08/03, instrumento
legal que regula las relaciones entre el Fisco y los
contribuyentes o responsables.
COMI SI ONI STA.- Personas naturales o jurdicas que realizan
actividades por cuenta de terceros, facturando a nombre de
dichas empresas o personas naturales, y que reciben por
esta tarea de intermediacin una comisin, que se acredita
con la factura que emite.
COMPENSACI ON.- Forma de extincin de la obligacin
tributaria, liquidando contra sta crditos lquidos y legalmente
exigibles por concepto de tributos e intereses. Tambin son
compensables los crditos por tributos y sus intereses, con
las multas firmes o ejecutoriadas que no tengan afectacin
o destino especial.
COMPROBANTE DE PAGO.- Es el documento que ser
emitido por la Entidad Financiera, refrendando el pago
realizado por los Usuarios del portal Tributario.
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CONDONACI ON.- Liberacin del pago de tributos, que slo
puede ser otorgado por Ley con alcance general; es otra
forma de extinguir la obligacin tributaria.
CONFUSI ON.- Forma de extincin de la obligacin tributaria
cuando el sujeto activo de sta, como consecuencia de la
transmisin de los bienes o derechos sujetos al tributo,
queda en la situacin de deudor.
CONSULTAS TRI BUTARI AS.- Procedimiento establecido
en el Cdigo Tributario para que quien tuviera un inters
personal y directo, pueda consultar sobre temas impositivos
controvertibles y sobre la correcta aplicacin de la norma
legal correspondiente, ante la Direccin Distrital respectiva.
CONTENCI OSO ADMI NI STRATI VO.- Demanda que interpone
el contribuyente por la va contencioso administrativo contra
la resolucin que resuelve el recurso jerrquico, el mismo se
presenta ante la Corte de Procedimiento Civil.
CONTRAVENCI ON TRI BUTARI A. - Son consideradas
contravenciones tributarias entre otras la omisin de
inscripcin en los registros tributarios; no emisin de factura;
omisin de pago; contrabando y otras establecidas por Ley.
CONTRI BUYENTE.- Persona natural, jurdica, empresa
unipersonal o sucesin indivisa (sujeto pasivo) que realiza
alguna actividad econmica, que de acuerdo a Ley, constituye
hecho generador de algn tributo. Est obligada al pago de
los impuestos y al cumplimiento de los deberes formales
(presentacin de formularios) establecidos de acuerdo a
Ley.
CONTRI BUCI N.- Pago efectuado en dinero o en especie
determinado por Ley, a cambio de una retribucin especfica.
CONTRI BUCI ONES ESP ECI ALES. - Son tributos cuya
obligacin tiene como hecho generador, beneficiosa derivados
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Esta informacin tiene carcter informativo y no tiene validez legal alguna. Para
fines legales remitirse a los documentos oficiales correspondientes.
de la realizacin de determinadas obras o actividades estatales
y cuyo producto no debe tener un destino ajeno a la
financiacin de dichas obras o actividades que constituyen el
presupuesto de la obligacin.
CRDI TO FI SCAL.- Impuesto pagado en el momento de la
compra de un bien o servicio y que el contribuyente puede
deducir del dbito fiscal para la determinacin del monto a
pagar al Fisco, a travs de la factura recibida.
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DEBERES FORMALES.- Son las obligaciones administrativas
que deben cumplir los sujetos pasivos o terceros responsables
para posibilitar el cumplimiento de las funciones asignadas al
Servicio de Impuestos Nacionales; los mismos estn
establecidos en el Cdigo Tributario, Leyes Impositivas y
otros.
DBI TO FI SCAL.- Impuesto que surge por la venta de bienes
y/o servicios, efectuadas en un perodo determinado.
DECLARACI ON J URADA ( DD. J J . ) . - Presentacin de
informacin, en formulario o medio magntico a las Entidades
Financieras, asociada a un impuesto que por Ley le
corresponde pagar a un contribuyente, con el registro a los
hechos que constituyen base para el clculo de un impuesto
y tiene como resultado un monto a favor del fisco, un crdito
a favor del contribuyente o el valor cero. Se presenta en la
forma y lugares establecidos por leyes o reglamentos.
DEDUCI R.- Descontar una cantidad o parte del valor de una
cosa.
DEFRAUDACI ON TRI BUTARI A.- Es un Ilcito Tributario,
constituido a travs de en la accin u omisin, que en forma
dolosa lleve a que la Administracin Tributaria no perciba
tributos. Puede ser por una disminucin, un no pago, no
efectuar las retenciones u se obtenga indebidamente
beneficios y valores fiscales, cuya cuanta sea igual o mayor
a UFVs 10000. De acuerdo al anterior Cdigo Tributario la
defraudacin era un Delito tributario (el que mediante
simulacin, ocultacin, maniobras o cualquier otra forma de
engao, induce en error al Fisco, del que resulte para s o un
tercero, un pago de menos del tributo a expensas del
derecho fiscal a su percepcin)
DELI TO TRI BUTARI O.- Son delitos tributarios la defraudacin
tributaria aduanera, instigacin publica a no pagar impuestos,
violacin de precintos y otros controles tributarios,
contrabando y otros tipificados en leyes especiales.
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Esta informacin tiene carcter informativo y no tiene validez legal alguna. Para
fines legales remitirse a los documentos oficiales correspondientes.
DEROGACI N.- En sentido estricto: dejar parcialmente sin
efecto una Ley. Anulacin, abolicin o revocacin de alguna
disposicin legal. Puede ser expresa, cuando otra Ley lo
manifieste claramente, o tcita cuando hay una Ley posterior
contraria.
DEPRECI ACI N.- Prdida o disminucin del valor de un
activo fijo debido al uso, la accin del tiempo o a la
obsolescencia. La depreciacin tiene por objeto ir separando
y acumulando fondos para restituir un determinado bien, que
va perdiendo valor por el uso. Las causas son, el deterioro y
desgastes naturales por el uso, dao y deterioro extraordinario,
extincin o agotamiento, posibilidad limitada de uso, elementos
inadecuados, obsolescencia, cese de la demanda del producto.
DESCARGOS.- Presentacin de documentacin por parte del
contribuyente, para desvirtuar los cargos que le fueron
efectuados por el Fisco.
DEVOLUCI ON TRI BUTARI A.- Acto en virtud del cual el
Estado por mandato de la Ley, restituye en forma parcial o
total impuestos efectivamente pagados a determinados
sujetos pasivos o terceros responsables que cumplan las
condiciones establecidas en la Ley que dispone la devolucin
, la cual establecer su forma, requisitos y plazos.
DOMI CI LI O. - Es el lugar de residencia habitual del
contribuyente, donde desarrolla sus actividades civiles o
comerciales, donde ocurre el hecho generador; el sealado
en la escritura de constitucin o el lugar donde se ubica el
centro principal de la actividad.
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EMBARGO.- Medida precautoria que adopta la Autoridad
Administrativa, consiste en la ocupacin, aprehensin o
retencin de bienes, por existir un adeudo, para asegurar la
satisfaccin de la obligacin que haya contrado la persona.
EMPRESA (IUE). - Para efectos tributarios del Impuesto
sobre las Utilidades de las Empresas, se entender por
empresa toda unidad econmica, inclusive las de carcter
unipersonal, que coordine factores de produccin en la
realizacin de actividades industriales y comerciales, ejercicio
de profesiones liberales u oficios, prestaciones de servicios
de cualquier naturaleza, alquiler y arrendamiento de bienes
muebles u obras y cualquier otra prestacin que tenga por
objeto el ejercicio de actividades que renan estos requisitos.
ESTADO DE RESULTADOS.- Estado Financiero que muestra
los ingresos de una organizacin as como sus gastos,
durante un determinado perodo. Tambin se llama estado
de ingresos y egresos o estado de prdidas y ganancias.
EXTRACTO TRI BUTARI O.- Detalle de presentaciones y
pagos tributarios efectuado por un contribuyente.
EVASI ON.- Infraccin tributaria, establecida en el antiguo
Cdigo Tributario, en la que incurra quien mediante accin
u omisin que no constituya defraudacin o contrabando,
determine una disminucin ilegtima de los ingresos tributarios
o el otorgamiento indebido de exenciones u otras ventajas
fiscales.
EXENCI ON.- Es la dispensa de la obligacin tributaria
establecida por Ley, previo cumplimiento de los requisitos
fijados por la norma legal.
EXCLUSI ON.- Que no est contemplado en el objeto del
impuesto.
EXTI NCI ON DE LA OBLI GACI ON TRI BUTARI A.- Acto jurdico
mediante el cual se pone fin a una obligacin tributaria. Las
causas de la extincin pueden ser pago, compensacin,
confusin, condonacin o remisin y prescripcin.
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Esta informacin tiene carcter informativo y no tiene validez legal alguna. Para
fines legales remitirse a los documentos oficiales correspondientes.
FACTURA O NOTA FI SCAL.- Documento establecido por Ley
y habilitado por la Administracin Tributaria, que emite el
vendedor de un bien o servicio en el momento de entrega de
la mercadera o prestacin del servicio, en el que se detalla
el tipo de bien o servicio, cantidad, precio y cuantos datos
fueran necesarios. Comprobante con efectos para la
determinacin del dbito - crdito fiscal.
FECHA DE VENCI MI ENTO.- Fecha lmite para el cumplimiento
de una obligacin tributaria, momento desde el cual la
obligacin es legalmente exigible, de observancia obligatoria
y sujeta a la liquidacin de accesorios y multas.
FI RMA MAGNETI CA.- A los efectos legales emergentes de la
presentaci n de decl araci ones juradas, ori gi nal es o
rectificatorias, o boletas de pago, se constituye en firma
magntica la utilizacin conjunta del NIT, el Nmero de
tarjeta y el PIN asignados por el Servicio de Impuestos
Nacionales. Esta firma tendr los mismos efectos legales que
una forma manuscrita.
FI SCO.- Hacienda Pblica, Tesoro General. Por extensin,
sinnimo de Estado o autoridad pblica en materia econmica.
FI SCALI ZACI ON.- Revisin, control y/o verificacin del
cumplimiento de las obligaciones tributarias del contribuyente,
efectuado por la Administracin Tributaria.
FORMULARI O ( ver tambin Declaracin J urada y Boleta
de pago) .- Documento preimpreso en el que el contribuyente
informa a la Administracin Tributaria acerca de aspectos y
clculos relacionados con la determinacin y/o pago de una
obligacin tributaria; otros formularios sirven para solicitud
de trmites en el SIN.
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GRANDES CONTRI BUYENTES ( GRACO) .- Categora de
contribuyentes clasificados as con fines administrativos y de
servicio. La inclusin a GRACO requiere una resolucin
administrativa del Servicio de Impuestos Nacionales que es
comunicada a cada contribuyente.
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HECHO GENERADOR.- O imponible, es la accin o situacin
expresamente determinada por Ley para tipificar un tributo
y cuya realizacin define el nacimiento de la obligacin
tributaria.
HECHO I MPONI BLE.- Hecho previsto por la Ley del cual nace
una obligacin tributaria concreta.
Expresin de una actividad econmica y a la vez una
manifestacin de capacidad contributiva en que se ubica la
causa jurdica de los tributos. Cualquier acto econmico que
es susceptible de ser gravado con impuestos o contribucin.
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Esta informacin tiene carcter informativo y no tiene validez legal alguna. Para
fines legales remitirse a los documentos oficiales correspondientes.
I LI CI TO TRI BUTARI O.- Constituyen Ilcitos Tributarios las
acciones u omisiones que violen normas tributarias materiales
o formales, tipificadas y sancionadas por el Cdigo Tributario
y dems disposiciones. Los ilcitos a su vez se calcifican en
contravenciones y delitos.
I MPUESTO.- Contribucin, gravamen o carga. Tributo
determinado por Ley, que se paga casi siempre en dinero y
por cuyo pago no existe una contraprestacin tangible. El
hecho generador de un impuesto es una situacin prevista
por Ley, independiente de toda actividad estatal relativa al
contribuyente.
I MPUESTO A LOS CONSUMOS ESPEC FI COS ( I CE) .- Grava
la importacin o venta de cierto tipo de bienes considerados
prescindibles y de demanda relativamente rgida. Se aplican
tasas porcentuales o especficas, segn el tipo de producto.
I MPUESTO A LA PROPI EDAD DE BI ENES ( I PB) .- Impuesto
de dominio municipal que grava a la propiedad de bienes
inmuebles y vehculos automotores.
I MPUESTO A LAS SALI DAS AREAS AL EXTERI OR ( I SAE) .-
Pagan las personas bolivianas o extranjeras residentes en el
pas que realicen viajes al exterior por va area.
I MPUESTO A LAS TRANSACCI ONES ( I T) .- Impuesto a las
Transacciones, que grava los ingresos brutos devengados y
las transmisiones de bienes muebles, inmuebles o derechos
en los casos determinados por Ley.
I MPUESTO A LAS TRANSACCI ONES FI NANCI ERAS ( I TF) .-
Impuesto que grava solo las transacciones en moneda
extranjera o moneda nacional con mantenimiento de valor
relacionadas a una serie de operaciones entre las que se
tiene: Retiros o depsitos en cuentas corrientes y cajas de
ahorro; pagos o transferencias de fondos; transferencias o
envos de dinero al exterior o interior del pas a travs de
entidades financieras u otras entidades y otras.
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I MPUESTO COMPLEMENTARI O A LA MI NERI A ( I CM) .-
Impuesto de dominio nacional, el mismo que se aplica sobre
las actividades mineras clasificadas en prospeccin y
exploracin, explotacin, concentracin, fundicin y
refinacin, comercializacin de minerales y metales.
I MPUESTO DI RECTO A LOS HI DROCARBUROS ( I DH) .-
Impuesto que grava la produccin de hidrocarburos en todo
el territorio nacional en la primera etapa de comercializacin.
I MPUESTO ESPECI AL A LOS HI DROCARBUROS Y SUS
DERI VADOS ( I EHD) .- Impuesto de dominio nacional que
grava sobre las ventas en el mercado interno de hidrocarburos
y la importacin de sus derivados.
I MPUESTO DETERMI NADO.- Monto que se debe pagar al
Fisco, luego del clculo efectuado.
I MPUESTO MUNI CI PAL A LAS TRANSFERENCI AS ( I MT) .-
Impuesto Municipal a las Transferencias, impuesto de dominio
municipal que grava las transferencias eventuales a ttulo
oneroso de bienes inmuebles o vehculos automotores.
I MPUESTO A LAS TRANSMI SI ONES GRATUI TAS DE BI ENES
( I TGB) .- Ver. T.G.B
I MPUESTO SOBRE LAS UTI LI DADES DE LAS EMPRESAS
( I UE) .- Grava las utilidades anuales de las empresas pblicas
y pri vadas, empresas uni personal es, profesi onal es
independientes, oficios y otras.
I MPUESTO AL VALOR AGREGADO ( I VA) .- Grava al valor
agregado, aadido, incorporado o creado en cada fase del
proceso econmico de un bien o servicio.
I NCUMPLI MI ENTO DE DEBERES FORMALES.- Constituye
infraccin por incumplimiento de deberes formales toda
accin u omisin (hacer o dejar de hacer), por parte de los
contribuyentes, responsables o terceros.
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Esta informacin tiene carcter informativo y no tiene validez legal alguna. Para
fines legales remitirse a los documentos oficiales correspondientes.
I NTERS.- Pago accesorio a la deuda principal en funcin al
tiempo transcurrido sobre una deuda no pagada en el plazo
de vencimiento a favor del fisco. La tasa de inters es igual
a la tasa activa bancaria comercial promedio nominal.
I NTI MACI N.- Notificacin o declaracin de un mandamiento
del SI para que el contribuyente cumpla con una obligacin
tributaria o enmiende informacin errada presentada en sus
declaraciones o documentos respaldatorios.
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LEASI NG (Ver Arrendamiento Financiero)
LEGALI ZAR.- Ratificar, otorgar validez por medio de la
firma, sello del documento que se legaliza.
LI BRO DE COMPRAS I VA.- Documento establecido por la
Ley 843, que debe ser foliado y legalizado por Notario de Fe
Pblica, en el cual se registran en forma cronolgica todas las
compras relacionadas con la actividad gravada y efectuadas
por el contribuyente en el perodo fiscal correspondiente, en
base a las cuales se determinar el Crdito Fiscal.
LI BRO DE VENTAS I VA.- Documento establecido por Ley
843, que debe ser foliado y legalizado por Notario de Fe
Pblica, en el que se registran en forma cronolgica todas las
ventas realizadas por el sujeto pasivo del Impuesto al Valor
Agregado en el perodo fiscal correspondiente, en base a las
cuales se determinar el Dbito Fiscal.
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MANDAMI ENTO DE EMBARGO.- Instrumento mediante el
cual la Administracin Tributaria ordena que se proceda al
secuestro de los bienes de los contribuyentes con adeudos en
fase coactiva.
MANTENI MI ENTO DE VALOR.- Es el clculo en funcin a la
variacin de la cotizacin oficial del dlar estadounidense
con respecto al boliviano, ocurrida entre la fecha de
vencimiento de una obligacin tributaria y el pago efectivo de
la misma.
MORA.- Incurre en mora el que paga el tributo despus de
la fecha establecida al efecto o despus de la fecha de la
prrroga.
MULTA POR MORA.- Sancin establecida en el antiguo
Cdigo Tributario (ley 1340). La mora se sancionaba con el
10% sobre los intereses calculados, esta sancin no esta
vigente a partir de la implementacin de la Ley 2492.
MULTA POR DEBERES FORMALES.- Sancin establecida por
Ley, por incumplimiento de ciertos requisitos establecidos
por el Cdigo Tributario y otras disposiciones legales.
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Esta informacin tiene carcter informativo y no tiene validez legal alguna. Para
fines legales remitirse a los documentos oficiales correspondientes.
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NOTI FI CACI ON.- Diligencia mediante la cul se informa o da
a conocer al contribuyente acerca de un acto administrativo
relacionado con una obligacin tributaria, en cualquiera de
las formas siguientes: personalmente, por correo, por cdula
y por edicto.
NUMERO DE I DENTI FI CACI ON TRI BUTARI A ( NI T) .- Padrn
del Servicio de Impuestos Nacionales, en el cual deben
inscribirse aquellas personas naturales, sucesiones indivisas
o jurdicas que se dediquen regularmente a alguna actividad
econmica, causante de un hecho generador de los impuestos
creados por Ley.
NUMERO DE TRAMI TE.- Es el nmero asignado por el
sistema del portal Tributario, luego de confirmada la
presentacin de la declaracin jurada o boleta de pago, que
permitir a los Usuarios del Portal Tributario, realizar el pago
correspondiente.
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OBJ ETO.- En materia imponible, es el soporte material de la
imposicin sobre el que recae un impuesto.
OBLI GACI ON TRI BUTARI A.- Vnculo entre el acreedor
llamado sujeto activo y el deudor, llamado sujeto pasivo,
cuyo objeto es el cumplimiento de una prestacin tributaria,
aunque su cumplimiento se asegure mediante garanta real
o con privilegios especiales.
OMI SI ON DE PAGO.- Es una contravencin y se comete
cuando el sujeto pasivo o tercero responsable que por accin
u omisin no pague o pague en menos las obligaciones
tributarias, no efectu las r3etenciones o percepciones a los
que esta obligado en forma solidaria con el contribuyente u
obtenga indebidamente beneficios.
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PAGO A CUENTA.- Monto parcial que se paga por un
impuesto o adeudo.
PAGO DE I MPUESTOS.- Acto de cancelar el monto que se
adeuda por concepto de pago de un tributo fiscal.
PERSONA J URI DI CA.- Es la formada por la asociacin de
varias personas naturales en un organismo o sociedad, la
que es identificada con una razn social mediante instrumento
pblico, a la que la Ley la reconoce como sujeto de derecho
y le faculta a contraer obligaciones civiles y comerciales.
PERSONA NATURAL.- Es aquel ciudadano identificado con
su nombre y apellido, titular de derechos y obligaciones.
PLAZO.- Lapso en el cul se deben presentar descargos,
cumplir obligaciones o pagar adeudos.
PLI EGO DE CARGO.- Documento mediante el que se ejecuta
el cobro coactivo de los montos lquidos y legalmente
exigibles.
PORTAL TRI BUTARI O ( NEWTON) .- Es el sitio o lugar en la
Red Internacional de Comunicaciones e Intercambio de
Informacin (Internet) al que acceden los Principales
Contribuyentes, Grandes contribuyentes, Exportadores y
otros contri buyentes cl asi fi cados como Resto de
Contribuyentes, para presentar sus declaraciones juradas o
boletas de pago, que estarn disponibles en la siguiente
direccin www.impuestos.gov.bo, el mismo se conoce
como Portal Newton.
PRESCRI PCI ON.- Forma de extincin de la obligacin
tributaria por el transcurso del tiempo, que es de cuatro
aos, a partir del 1ro de enero del ao siguiente al que se
cometi la infraccin. Cumplido el trmino de prescripcin,
la Administracin Tributaria no podr ejercer accin sobre la
obligacin impositiva.
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fines legales remitirse a los documentos oficiales correspondientes.
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PRESENTACI N DE FORMULARI OS, MEDI ANTE MEDI O
MAGNTI CO. - Opcin de presentacin de formularios a la
Administracin Tributaria en medio magntico o disquete
generado en el Software Tributario. El Servicio de Impuestos
otorga este servicio a todos los contribuyentes GRACO.
PRESI ON TRI BUTARI A.- Porcentaje que representa la
recaudacin global de tributos respecto del Producto Interno
Bruto (PIB).
PRORROGA.- Postergacin de la fecha de pago de una
obligacin tributaria con carcter general que realiza la
Administracin Tributaria.
PUNTO FI J O.- Tcnica de Fiscalizacin que utiliza la
Administracin Tributaria para estimar ingresos por ventas,
prestaciones de servicios u otras operaciones, en base a
controles realizados por cierto tiempo, pudiendo estos ser
proyectados para la estimacin de obligaciones tributarias.
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REGI MEN AGROPECUARI O UNI FI CADO ( RAU) .- Rgimen
especial, creado para que los pequeos productores
agropecuarios puedan pagar sus impuestos.
REGI MEN COMPLEMENTARI O AL I MPUESTO AL VALOR
AGREGADO ( RC- I VA) .- Establecido por la Ley 843, con una
alcuota similar a la del Impuesto al Valor Agregado, grava
los ingresos que perciben las personas naturales, siempre y
cuando los sujetos pasivos no estn alcanzados por el IUE,
este impuesto se divide en:
1.- RC - I VA ( Contribuyentes Directos) . - Para
los contribuyentes directos, es decir aquellos que tienen
actividad en calidad de independiente, su pago es trimestral.
2. - RC - I VA ( Agent es de Ret enci n. ) . -
Responsables Directos, que por mandato de Ley se inscriben
como agentes de retencin es decir, aquellas personas
jurdicas o naturales que tienen dependientes, a quienes
deben exigir la presentacin de facturas mediante el F. 87,
o caso contrario retenerles el impuesto correspondiente.
RECTI FI CATI VA.- Formulario que se presenta para corregir
datos de una Declaracin Jurada presentada anteriormente.
RECURSO DE ALZADA.- Instancia de defensa otorgado por
el actual Cdigo Tributario (Ley 2492) que se presenta
contra actos definitivos de la Administracin Tributaria como
ser: Resol uci ones Determi nati vas, Resol uci ones
Sancionatorias y otros definidos por Ley.
RECURSO DE REVOCATORI A.- Instancia otorgada por el
anterior Cdigo Tributario (Ley 1340) para recurrir contra
una determinacin o una decisin de la Administracin
Tributaria, ante la que se plantea el recurso y es resuelto en
primera instancia por la misma autoridad, elevndose en
segunda instancia en recurso jerrquico ante la autoridad
superior.
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Esta informacin tiene carcter informativo y no tiene validez legal alguna. Para
fines legales remitirse a los documentos oficiales correspondientes.
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REDUCCI ON DE SANCI ONES.- Las sanciones pecuniarias
establecidas en el Cdigo Tributario (Ley 2492) para los
Ilcitos Tributarios (excepto los de contrabando) se reducen
de acuerdo a los siguientes criterios:
- Si el pago de la deuda tributaria se realiza despus
de iniciada la fiscalizacin o cualquier notificacin
inicial del SIN y antes de la Resolucin Determinativa
o Sancionatoria determinara la reduccin en un 80
%.
- Si el pago se efecta despus de notificada la
resolucin Determinativa o Sancionatoria y antes de
la presentacin del Recurso a la Superintendencia
Tributaria Regional, determinara la reduccin de la
sancin en el 60 %.
- Si el pago se efecta despus de la Resolucin de la
Superintendencia Tributaria Regional y antes de la
presentacin del Recurso a la Superintendencia
Tributaria Nacional determinara la reduccin de la
sancin en el 40 %.
RECURSO J ERARQUI CO.- Instancia de apelacin establecido
por el Cdigo Tributario, presentado por quien considere que
la resolucin que resuelve el Recurso de Alzada lesione sus
derechos.
RGI MEN TRI BUTARI O SI MPLI FI CADO ( RTS) . -Es un
rgimen especial destinado a aquellos comerciantes
minoristas, artesanos o vivanderos. Para que paguen de una
forma sencilla sus impuestos, mediante boletas en forma
bimestral, de acuerdo a la categora que le corresponda
segn su capital de ingreso.
REMATE.- Venta en subasta pblica de los bienes embargados
a los contribuyentes deudores al Fisco.
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REPARO TRI BUTARI O.- Es la observacin u objecin
real i zada por l a Admi ni straci n Tri butari a a l a
autodeterminacin de un tributo contenida en las Declaraciones
Juradas, por diferencias encontradas en estas. Observaciones
realizadas por el auditor tributario sobre el incumplimiento e
incorrecta aplicacin de leyes, reglamentos y normas que
regulan el accionar de la entidad examinada.
RESOLUCI ON.- Acto por el cual la Administracin Tributaria
se pronuncia sobre una situacin planteada.
RESOLUCI ON DETERMI NATI VA.- Luego de la notificacin
con la vista de cargo y transcurridos 20 das para la
presentacin de descargos o el pago correspondiente, se
dicta la resolucin determinativa dentro del plazo de 30 das,
computables a partir del vencimiento del trmino de prueba.
Esto significa el fin de la etapa de determinacin y el mismo
es un resumen de todo el proceso administrativo para la
determinacin del adeudo, incluyendo la multa, por la conducta
del contribuyente.
RESTO DE CONTRI BUYENTES.- Categora de contribuyentes,
clasificados as por el Servicio Nacional de Impuestos Internos
con fines administrativos.
RETENCI ON DE FONDOS.- Medida precautoria, mediante la
cual se notifica a la Superintendencia de Bancos, que se
proceda a la retencin de fondos del contribuyente deudor al
Fisco.
REGI STRO NI CO DE CONTRI BUYENTES ( RUC) .- Antiguo
padrn del Servicio de Impuestos Nacionales, en el cual
deben inscribirse aquellas personas naturales, sucesiones
indivisas o jurdicas que se dediquen regularmente a alguna
actividad econmica, causante de un hecho generador de los
impuestos creados por Ley.
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Esta informacin tiene carcter informativo y no tiene validez legal alguna. Para
fines legales remitirse a los documentos oficiales correspondientes.
SALARIO MINIMO NACIONAL.- Salario establecido por
Ley de la Repblica como base mnima de remuneracin por
el trabajo realizado en carcter de dependiente.
SERVI CI O NACI ONAL DE I MPUESTOS I NTERNOS.- Anterior
nombre la Institucin dependiente del Ministerio de Hacienda,
responsable de controlar los procesos de recaudacin y sus
derivados. Anteriormente se la conoca como Direccin
Nacional de Impuestos Internos y mucho mas antes como
Direccin General de la Renta Interna.
SERVI CI O DE I MPUESTOS NACI ONALES.- Institucin
autarquica dependiente del Ministerio de Hacienda, creada
por Ley 2166; responsable de controlar los procesos de
recaudacin, fiscalizacin y otros, que tiene como Misin
Facilitar y Universalizar el Cumplimiento de las Obligaciones
Impositivas.
SI STEMA I NTEGRADO DE RECAUDACI ON Y
ADMI NI STRACI ON TRI BUTARI A ( SI RAT) .- Es un sistema
que permite realizar una serie de operaciones con el Servicio
de Impuestos, que incorpora tecnologa de punta y conceptos
modernos de organizacin de los procesos tributarios, con el
fin de lograr un mayor acercamiento entre el contribuyente
y la Administracin Tributaria.
SI STEMA TRI BUTARI O I NTEGRADO ( STI ) .- El Sistema
Tributario Integrado, es un rgimen especial creado para
que los propietarios de hasta dos vehculos que se dedican
al transporte pblico, de carga o pasajeros, paguen sus
impuestos.
SOFTWARE DA VI NCI .- Aplicacin desarrollada por la
administracin tributaria, destinada a los contribuyentes, la
misma que esa integrada por una serie de mdulos teniendo
a la fecha los mdulos de dependiente, agente de retencin,
sucursal, libro de compras y ventas, IATA y formularios.
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SOFTWARE TRI BUTARI O.- Una de las primeras aplicaciones
desarrolladas por la Administracin Tributaria para los grandes
contribuyentes, cuyo objetivo era apoyar y simplificar la
elaboracin y presentacin de Declaraciones Juradas, boletas
de pago y otros formularios de trmites que el contribuyente
deba realizar en la Administracin Tributaria, la misma dejo
de utilizarse en gestiones pasadas.
SOFTWARE DEL LI BRO DE COMPRAS Y VENTAS ( I VA) .
Antigua aplicacin desarrollada para apoyar la presentacin
de la informacin complementaria al Impuesto al Valor
Agregado (IVA), la misma a sido sustituida por otras
aplicaciones, siendo la ltima la del software Da Vinci LCV.
SUJ ETO ACTI VO.- Es el ente acreedor del tributo. (Servicio
de Impuestos, Alcaldas, etc.), que tiene facultades de
recaudacin, control, verificacin, valoracin, inspeccin
previa, fiscalizacin, liquidacin, determinacin, ejecucin y
otras, las mismas que estn determinadas en el Cdigo
Tributario.
SUJ ETO PASI VO.- Persona natural o jurdica obligada por
Ley al pago del impuesto, sea en calidad de contribuyente o
responsable.
SUPERI NTENDENCI A TRI BUTARI A.- Institucin que forma
parte del poder ejecutivo, bajo tuicin del ministerio de
hacienda como rgano autrquico de derecho publico, con
autonoma de gestin administrativa, funcional, tcnica y
financiera, con jurisdiccin y competencia en todo el territorio
nacional. Tiene como objeto conocer y resolver los recursos
de alzada y jerrquico que se interpongan contra los actos
definitivos de la Administracin Tributaria.
SUSTI TUTO.- Persona natural o jurdica genricamente
definida por disposicin normativa tributaria, quien en lugar
del contribuyente debe cumplir las obligaciones tributarias,
materiales y formales.
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Esta informacin tiene carcter informativo y no tiene validez legal alguna. Para
fines legales remitirse a los documentos oficiales correspondientes.
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TASA.- Tributo establecido por Ley, cuya obligacin tiene
como hecho generador la prestacin efectiva de un servicio
pblico individualizado en el contribuyente, cuando concurran
las dos siguientes circunstancias: Que dichos servicios y
actividades sean de solicitud o recepcin obligatoria por los
administrados, y que para los mismos est establecido su
reserva a favor del sector publico por referirse a la
manifestacin del ejercicio de autoridad.
La recaudacin por este tributo, no debe tener un destino
ajeno al servicio o actividad que constituye la causa de la
obligacin.
TRANSMI SI N GRATUI TA DE BI ENES ( TGB) .- Transmisin
Gratuita de Bienes, Impuesto creado para gravar la obtencin
de bienes en forma gratuita ya sea por sucesiones o por
transmisiones entre vivos, tales como donaciones o
legaciones.
TRI BUTO.- Prestaciones en dinero que el Estado, en ejercicio
de su poder de imperio, exige con el objetivo de obtener
recursos para el cumplimiento de sus fines. Los tributos son
impuestos, tasas y contribuciones Especiales.
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UTI LI DAD.- Trmino genrico aplicado al excedente de
ingresos, productos, o precio de venta, sobre los costos
correspondientes; cualquier beneficio pecuniario procedente
de una operacin come
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