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OBRAS PUBLICAS

CPC. Hctor E. Calumani Blanco

PER
2013
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Tabla de contenido
Captulo I: Marco conceptual y normas legales vigentes. 3
Captulo II: Expediente tcnico 26
Captulo III: Ejecucin de obras 44
Captulo IV: Supervisin de obras, consultora 63
Captulo V: Conciliacin y arbitraje 67
Captulo VI: Auditoria de obras 75
BIBLIOGRAFIA 91

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Captulo I: Marco conceptual y normas legales vigentes.

Obras pblicas son los trabajos y actividades desarrolladas en construccin civil que
requieren: Direccin tcnica, expediente tcnico aprobado, mano de obra, materiales e
insumos, servicios varios, as como el equipo necesario para ejecutarlos con cargo a las
partidas presupuestarias que estn aprobadas y asignadas independientemente del origen de
los recursos financieros, para la construccin, conservacin, mantenimiento, reparacin y
demolicin de bienes inmuebles, as como la ejecucin de obras de infraestructura, tanto
urbana como rural y otras construcciones necesarias para el cumplimiento de objetivos
sealados en los proyectos de inversin aprobados por el SNIP, se consideran tambin los
desembolsos que se incurren en servicios profesionales relacionados con la misma, como
proyectos, diseos, estudios, consultora y cualquier otro de naturaleza intangible que
preliminarmente se consider como un estudio o de naturaleza anloga. Evidentemente, la
obra pblica es diferente y debe ser diferenciada del proyecto de inversin que sigue su
propio camino, aunque est estrechamente ligado a sta.
En cuanto al alcance de la ejecucin de la obra podemos precisar que, este supone la
ejecucin de la obra fsica y financiera, y se divide en etapas valoradas de acuerdo con la
naturaleza del proyecto.
Las modalidades de ejecucin de las obras pblicas son tres:
Obras pblicas por administracin directa; esta modalidad supone que todos los elementos
que componen la ejecucin de la obra estn a cargo de la Entidad, para ello es necesario que
sta posea la capacidad tcnica y los elementos necesarios para tal efecto, debiendo contar
tambin con toda la documentacin necesaria; esta modalidad est regulada de modo alguno
por lo dispuesto en la Resolucin de Contralora N 195-88-CG. En la prctica se refiere que
es la modalidad por la que ms se defrauda al fisco, cuando en la entidad no se tiene la
voluntad sino de beneficiarse econmicamente por la ejecucin de la obra, adems de que casi
nunca se cumplen los plazos establecidos en el cronograma de la obra, todo esto claro est, en
perjuicio de la poblacin beneficiaria.
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Obras pblicas por contrata; son aquellas ejecutadas por terceros a travs de un contrato,
cuyo marco regulatorio est prescrito por el D. Leg. N 1017 y su Reglamento aprobado por
D.S. N 184-2008-EF. Est sujeta a un control establecido en las bases, contrato y normas
correspondientes y por lo general demuestra de modo alguno mayor transparencia sobre todo
cuando la Entidad no podr ejecutarla directamente o busca resultados eficientes en el plazo
establecido en el contrato y bajo los parmetros establecidos en este ltimo.
Obras pblicas por encargo; estas constituyen una modalidad de ejecucin indirecta de obras
pblicas que sern ejecutadas por otra entidad denominada Encargada por peticin de otra
entidad denominada Encargante quien proporciona los recursos financieros para la
construccin de la misma; esta modalidad est regulada por la Ley N 28411 Ley del
Sistema Nacional de Presupuesto y por las resoluciones y directivas que en dicha materia
emite el MEF. Est sujeta a un control sobre todo financiero.

Los pasos a seguir para la ejecucin de una obra, podran ser bsicamente 10:

1. Primero: Priorizar la idea-proyecto o la solucin de problemas lgidos de la poblacin, no
la voluntad poltica caprichosa y derrochadora como usualmente sucede en nuestro medio
para tristeza de muchos y por ignorancia de otros tantos.

2. Segundo: Elaborar el proyecto; que se supone ser realizado por proyectistas, consultores y
profesionales expertos en la materia, procurando que el mismo se adecue a la realidad y a las
necesidades previamente establecidas.

3. Tercero: Buscar la declaratoria de viabilidad del proyecto, esto ante el OPI y de las oficinas
y entidades competentes para el caso, con los requisitos que correspondan a la naturaleza del
proyecto.

4. Cuarto: Financiamiento del proyecto, que deber realizarse de acuerdo a las fuentes con
que cuenta la entidad sin importar su naturaleza y procurando la mayor eficiencia.

5. Quinto: Inclusin del Proyecto en el Presupuesto Institucional de Apertura, de modo que
est listo para su ejecucin y se realice una correcta afectacin presupuestal como cuestin
estrictamente financiera.
6. Sexto: Elaboracin del expediente tcnico, que importa el conjunto de documentos, planos,
especificaciones tcnicas, clculos, presupuestos y otros documentos tcnicos que establezcan
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las caractersticas, dimensiones y todo aspecto de una obra pblica para su valoracin,
contratacin y ejecucin, se deber procurar que sea correcto, ya que por errores en este
surgen la mayor cantidad de contingencias en las dems etapas.

7. Stimo: Definicin de la modalidad de ejecucin de la obra, que supone lo indicado en lo
referente a las modalidades de la obra y que para efectos de gestin por resultados supone
calidad en la gestin, salvo que como sucede en nuestra realidad, una Entidad ineficiente
quiera ejecutar una obra que por especialidad nunca podr ejecutar eficientemente.

8. Octavo: Aprobacin del expediente tcnico y la ejecucin de la obra, que constituye un
procedimiento administrativo preestablecido de acuerdo a las normas tcnicas del sistema
nacional de control.

9. Noveno: Ejecucin de la obra, es la etapa en la que se realiza la obra propiamente, as como
trabajos de ingeniera de acuerdo a los trminos y condiciones preestablecidas.

10. Dcimo; Liquidacin y recepcin de la obra, que consiste en elaborar el informe tcnico
financiero detallado y ordenado que da a conocer el costo final de la obra; en cuanto a la
recepcin de la obra, es el proceso a travs del cual se da la conformidad a la obras
ejecutadas.

Esto como introduccin al tema que concita la introduccin a las obras pblicas que tambin
desarrollaremos en adelante, puesto que hasta hoy, las obras pblicas son adems de la
adquisicin de bienes y servicios, causas por las que se presentan actos de corrupcin y en las
que en muchos casos no interesa el beneficio de la poblacin, sino el interese de los bolsillos
de ciertos polticos y de ciertos constructores.
El hecho es que como casi todo en nuestro pas- las obras pblicas estn adecuadamente
regulas, sin embargo, todava no se demuestra una adecuada capacidad de gestin en la
realizacin de las mismas, esperemos que ello cambie, por nuestra parte solo procuraremos
desarrollar el tema y adelante proponer soluciones para ello.

I. Normas aplicables a la contratacin pblica
A. Constitucin Poltica del Per
El artculo 76 de la Constitucin Poltica del Per dispone que la contratacin de bienes,
servicios u obras con fondos pblicos se efecte obligatoriamente por licitacin o concurso,
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de acuerdo con los procedimientos y requisitos sealados en la ley. Ello, con la finalidad de
lograr el mayor grado de eficacia en las contrataciones pblicas, esto es, que las Entidades
obtengan los bienes, servicios u obras necesarios para el cumplimiento de sus funciones, al
menor precio y con la mejor calidad, de forma oportuna- y la observancia de principios
bsicos que aseguren la transparencia en las transacciones, la imparcialidad de la Entidad, la
libre concurrencia de proveedores, as como el trato justo e igualitario.(1)

B. Decreto Legislativo N 1017 - Ley de Contrataciones del Estado Decreto Supremo N
184-2008-EF - Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
El Decreto Legislativo N 1017, Ley de Contrataciones del Estado, en adelante la Ley; y su
Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 184-2008-EF, en adelante el Reglamento,
constituyen las normas de desarrollo del citado precepto constitucional, pues establecen las
reglas que deben observar las Entidades en las contrataciones que lleven a cabo erogando
fondos pblicos.
La Ley entr en vigencia el 01 de febrero de 2009 y derog la Ley N 26850, Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, que estuvo vigente ms de diez aos. Tiene como
objetivo establecer las normas orientadas a maximizar el valor del dinero del contribuyente
en las contrataciones que realicen las Entidades del Sector Pblico, de manera que stas se
efecten en forma oportuna y bajo las mejores condiciones de precio y calidad, a travs del
cumplimiento de los principios que seala la propia Ley.
La Ley contiene las disposiciones y lineamientos que deben observar las Entidades del
Sector Pblico en los procesos de contrataciones de bienes, servicios u obras y regula las
obligaciones y derechos que se derivan de los mismos y tanto ella como el Reglamento
prevalecen sobre las normas de derecho pblico y sobre aquellas de derecho privado que le
sean aplicables.

C. Ley N 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General
La contratacin pblica es una especialidad dentro del derecho administrativo; por tanto, le es
aplicable las disposiciones de la Ley N 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo
General; especialmente en lo que respecta a sus principios. Entre estos podemos citar el
principio de legalidad, debido procedimiento, informalismo, presuncin de veracidad , verdad
material y simplicidad .
D. Otras normas de derecho pblico
Otras normas de derecho pblico que son aplicables a la contratacin pblica son:
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La Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto y dems
disposiciones sobre ejecucin del gasto pblico.
La Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica y las directivas que emite la Contralora General de la Repblica.
La Ley 27806 - Ley de Transparencia y de Acceso a la Informacin Pblica.
La Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
La Ley N 28015 - Ley de Formalizacin y Promocin de la Pequea y Microempresa.
Las leyes anuales de presupuesto del sector pblico.

E. Cdigo Civil
El Cdigo Civil es la principal norma de derecho privado que se aplica en las contrataciones
del Estado, especialmente en los aspectos relacionados con la ejecucin contractual.

F. Directivas del Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado OSCE
El marco legal que rige las contrataciones pblicas en el Per se complementa con las
directivas que emite el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado, en adelante el
OSCE, de acuerdo a las facultades conferidas por la Ley.
El OSCE ha emitido, entre otras, las siguientes directivas:
- Directiva N 004-2009-OSCE/CD - Elevacin de Observaciones a las Bases y Emisin de
Pronunciamiento, que tiene por finalidad establecer los lineamientos que las Entidades deben
observar cuando los participantes en los procesos de seleccin convocados soliciten la
emisin de pronunciamiento.
- Directiva N 005-2009-OSCE/CD Plan Anual de Contrataciones, cuya finalidad es
uniformizar los criterios para la elaboracin y publicacin de los Planes Anuales de
Contrataciones de las Entidades del Sector Pblico bajo el mbito de aplicacin de la Ley.
- Directiva N 006-2009-OSCE/CD - Lineamientos para la Aplicacin de la Modalidad
Especial de Seleccin por Subasta Inversa, que tiene por finalidad establecer los
lineamientos que debe considerarse tanto para incluir un bien o servicio en el listado
respectivo, como para la utilizacin de dicha modalidad, ya sea de manera presencial o
electrnica, por parte de las Entidades.
- Directiva N 008-2009-OSCE/CD - Disposiciones que regulan la Emisin de Decretos del
Tribunal de Contrataciones del Estado y su Notificacin, as como la Programacin de
Audiencias y Lectura de Expedientes. Su finalidad es establecer el rgimen aplicable a la
emisin y notificacin de los decretos que se expiden durante la tramitacin de
procedimientos correspondientes al recurso de apelacin y a la aplicacin de sancin.
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- Directiva N 009-2009-OSCE/CD - Lineamientos para la Aplicacin de la Garanta de
Fiel Cumplimiento de Prestaciones Accesorias, cuya finalidad es precisar el contenido y los
alcances de la citada garanta, que debe presentar el ganador de la Buena Pro de un proceso de
seleccin.
- Directiva N 010-2009-OSCE/CD - Lineamientos para la Contratacin en la que se hace
referencia a determinada Marca o Tipo Particular, que tiene por finalidad establecer los
lineamientos que las Entidades deben observar para llevar a cabo un proceso de
estandarizacin debidamente sustentado.
- Directiva N 011-2009-OSCE/CD - Procesos de Seleccin Electrnicos de Adjudicacin
de Menor Cuanta para la Contratacin de Servicios, cuya finalidad es precisar y uniformizar
los criterios que deben seguir las Entidades para la ejecucin de dichos procesos, y los
proveedores para participar y presentar propuestas en ellos a travs del SEACE.
- Directiva N 002-2010-OSCE/CD - Disposiciones sobre el contenido de las Bases
Estandarizadas que las Entidades del Estado utilizarn obligatoriamente en los Procesos de
Seleccin que convoquen, que tiene por finalidad orientar a stas sobre el contenido y
obligatoriedad de la utilizacin de dichas Bases en los procesos que convoquen.
- Directiva N 007-2010-OSCE/CD - Directiva de Convenio Marco, cuya finalidad es
establecer las normas especficas para la implementacin de la citada modalidad especial de
seleccin.
- Directiva N 008-2010-OSCE/CD - Disposiciones Aplicables al Registro de Informacin
de los Procesos de Seleccin y de otros Actos en el Sistema Electrnico de Contrataciones del
Estado (SEACE), que tiene por finalidad precisar y uniformizar los criterios que deben
observar las Entidades sujetas al mbito de la Ley de Contrataciones del Estado, para el
registro de dicha informacin.
- Directiva N 009-2010-OSCE/CD - Disposiciones que regulan la emisin de Decretos y
Resoluciones y/o Acuerdos del Tribunal de Contrataciones del Estado y su Notificacin, as
como la Programacin de Audiencias y Lecturas de Expedientes, que tiene por finalidad
establecer el rgimen aplicable a la emisin y notificacin de decretos, resoluciones y
acuerdos que se expiden durante la tramitacin de recursos de apelacin y/o revisin, as
como la aplicacin de sancin (procedimiento administrativo sancionador). Asimismo, regula
el procedimiento para las audiencias y la lectura de expedientes.
- Directiva N 001-2011-OSCE/CD - Procedimiento para la Certificacin de Funcionarios y
Servidores que laboran en el rgano Encargado de las Contrataciones de las Entidades, que
tiene por finalidad certificar que los funcionarios y servidores que laboran en los rganos
encargados de las contrataciones, cumplen con los requisitos establecidos en el artculo 5 del
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Reglamento: i) capacitacin tcnica en contrataciones pblicas o gestin logstica no menor
de ochenta (80) horas lectivas; ii) experiencia laboral en general no menor de tres (03) aos; y
iii) experiencia laboral en materia de contrataciones pblicas o logstica privada no menor de
un (01) ao.
- Directiva N 002-2011-OSCE/CD - Procesos de Seleccin Electrnicos de Adjudicacin
de Menor Cuanta para la Contratacin de Bienes y Servicios, que tiene por finalidad
precisar y uniformizar los criterios que debern seguir las Entidades pblicas para la
ejecucin de procesos de seleccin electrnicos, as como los proveedores que desean
participar en los mismos.

II. mbito de aplicacin de la normativa
Para determinar el mbito de aplicacin de la normativa de contrataciones del Estado, se tiene
que distinguir dos criterios en los que debe repararse para su delimitacin: el aspecto
subjetivo y el aspecto objetivo. El primer criterio se refiere a las personas que deben someter
su comportamiento a las prescripciones establecidas en la Ley, cuando se configuren los
supuestos de hecho previstos en la misma; mientras que el segundo criterio, a la materia u
objeto que pretende regular la norma.

A. Aspecto subjetivo
Con referencia al criterio subjetivo, el numeral 3.1 del artculo 3 de la Ley establece una
descripcin de los sujetos que bajo el trmino genrico de Entidad se encuentran
comprendidos dentro del alcance de dicho cuerpo legal, delimitando su mbito subjetivo de
aplicacin:

1. Gobierno Nacional, sus dependencias y reparticiones
En primer lugar, se encuentra el Gobierno Nacional, sus dependencias y reparticiones; entre
las cuales podemos citar: la Presidencia de la Repblica, la Presidencia del Consejo de
Ministros, los Ministerios, el Congreso de la Repblica, el Poder Judicial, la Academia de la
Magistratura, la Asamblea Nacional de Rectores, CONASEV, CONCYTEC, ESSALUD,
INDECI, INDECOPI, INEI, INEN, OSINERGMIN, OSIPTEL, OSITRAN,
PROINVERSION , PROMPERU, SENCICO, SENASA, SUNASS, SUNAT, SUNARP,
SUNASS y el OSCE, entre otras.

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2. Gobiernos Regionales y Locales, sus dependencias y reparticiones
En segundo lugar, se encuentran los Gobiernos Regionales y Locales , sus dependencias y
reparticiones.
De acuerdo con lo establecido en el artculo I del Ttulo Preliminar de la Ley N 27972, Ley
Orgnica de Municipalidades, los Gobiernos Locales son Entidades bsicas de la organizacin
territorial del Estado y canales inmediatos de participacin vecinal en los asuntos pblicos.
Institucionalizan y gestionan con autonoma los intereses propios de las correspondientes
colectividades. Sus elementos esenciales son: el territorio, la poblacin y la organizacin.
Las contrataciones necesarias para la atencin de las funciones de las municipalidades de
centros poblados s se encuentran dentro del mbito de aplicacin de la normativa de
contrataciones del Estado. No obstante, los actos relacionados con la planificacin y
programacin, ejecucin de procesos de seleccin y administracin de los contratos
pertinentes para la atencin de dichas funciones, corresponder asumirlos a las
municipalidades distritales o provinciales de las cuales las municipalidades de centros
poblados dependen econmica y administrativamente, salvo que exista delegacin expresa.

3. Organismos Constitucionales Autnomos
Es de aplicacin la Ley y el Reglamento, a las contrataciones que realicen los Organismos
Constitucionales Autnomos , cuyas funciones estn establecidas en la Constitucin Poltica
del Per. Entre estos, citamos los siguientes: la Contralora General de la Repblica, el Banco
Central de Reserva, la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras de Fondos de
Pensiones, el Consejo Nacional de la Magistratura, el Ministerio Pblico, la Defensora del
Pueblo, el Jurado Nacional de Elecciones, la Oficina Nacional de Procesos Electorales
(ONPE), el Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil (RENIEC) y el Tribunal
Constitucional.

4. Las Universidades Pblicas, las Sociedades de Beneficencia y las Juntas de Participacin
Social, las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional del Per y sus Fondos de Salud, de
Vivienda, de Bienestar y dems de naturaleza anloga
Tales como el Fondo de Salud del Personal de la Polica Nacional (FOSPOLI), Fondo de
Apoyo Funerario a la Polica Nacional (FONAFUN-PNP), Fondo de Vivienda Militar del
Ejrcito (FOVIME), Fondo de Bienestar de la Polica Nacional (FONBIEPOL) y Fondo de
Vivienda de la Polica Nacional del Per (FOVIPOL), entre otros.

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5. Empresas del Estado
Las contrataciones que realizan las empresas del Estado de derecho pblico o privado, ya sean
de propiedad del Gobierno Nacional, Regional o Local y las empresas mixtas bajo control
societario del Estado, tambin se encuentran en el mbito de aplicacin de la Ley y el
Reglamento.
El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE), es
la Entidad encargada de normar y dirigir la actividad empresarial del Estado. Bajo su mbito
se encuentran SEDAPAL, ELECTROPERU, ENAPU, Banco de la Nacin, Banco de
Materiales, Editora Per, CORPAC, COFIDE, SIMA PERU y SERPOST entre otras
empresas pblicas.
Cabe indicar que la empresa PETROPERU no se encuentra bajo el mbito del FONAFE y sus
contrataciones las realiza de acuerdo a un Reglamento aprobado por el OSCE .

6. Los proyectos, programas, fondos, rganos desconcentrados, organismos pblicos del
Poder Ejecutivo, instituciones y dems unidades orgnicas, funcionales, ejecutoras y/o
operativas de los Poderes del Estado; as como los organismos a los que alude la Constitucin
Poltica y dems que son creados y reconocidos por el ordenamiento jurdico nacional.
Entre los Programas podemos mencionar el Programa Nacional de Asistencia Alimentaria
(PRONAA), Programa Agua para Todos, el Programa Subsectorial de Irrigaciones (PSI), el
Programa Regional de Lima Metropolitana, el Programa Nacional de Infraestructura
Educativa (PRONIED) y entre los Fondos, podemos sealar al FONCODES, FITEL,
FONDEPES, INVERMET, FONDEBOSQUE y FORSUR.

B. Aspecto objetivo
Una vez que hemos detallado las Entidades que se encuentran dentro del mbito de aplicacin
de la normativa sobre contrataciones pblicas, se analizar qu actuaciones de dichas
Entidades se deben realizar siguiendo las disposiciones de la Ley y su Reglamento; es decir,
se determinar cul es su mbito objetivo de aplicacin.
Al respecto, el numeral 3.2 de la Ley seala que sta se aplica a las contrataciones que
realicen dichas Entidades para proveerse de los bienes, servicios u obras necesarios para el
cumplimiento de sus funciones, asumiendo el pago del precio o de la retribucin
correspondiente al contratista con fondos pblicos, y dems obligaciones derivadas de la
calidad de contratante.
En el marco de la normativa sobre contratacin pblica se emplea los trminos bienes y
servicios como categoras jurdicas genricas, que representan una amplia gama de
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necesidades que normalmente las Entidades del Estado persiguen satisfacer con la celebracin
de los contratos.
En tal sentido, se encuentran sujetos a la normativa de contrataciones del Estado, los contratos
donde el Estado asume una prestacin de carcter dinerario o una retribucin con fondos
pblicos; mientras que el particular (contratista) asume una prestacin de dar o hacer que
satisfaga el requerimiento de bienes, servicios u obras de la Entidad.
Un aspecto importante que se debe analizar en cada caso concreto para determinar si estamos
en el mbito de aplicacin de la citada normativa, es vislumbrar si se trata de fondos
pblicos, entendidos stos como los recursos financieros y monetarios aportados por el
Estado, a travs de sus diferentes niveles de gobierno y Entidades que los componen.
Si el rgano competente determina que los fondos con los que la Entidad llevar a cabo la
contratacin constituyen fondos pblicos, dicha contratacin se encontrar inmersa en el
mbito de aplicacin la Ley y de su Reglamento, pues se verificara el supuesto general para
su aplicacin.
Como se advierte, se encuentran dentro del mbito de aplicacin de la Ley y de su
Reglamento las contrataciones que las Entidades sealadas en el numeral 3.1 del artculo 3 de
la Ley lleven a cabo, asumiendo la obligacin de pagar al contratista una retribucin
pecuniaria con cargo a fondos pblicos.
Por tanto, con la finalidad de verificar si una Entidad se encuentra bajo el mbito de la
normativa de contrataciones del Estado, deber constatarse el cumplimiento del aspecto
subjetivo como del aspecto objetivo de aplicacin de la Ley de Contrataciones del Estado,
para lo cual deber revisarse, entre otros, el ordenamiento presupuestal vigente, la Ley
General del Poder Ejecutivo, y las normas de creacin y organizacin de la Entidad.

III. Supuestos de inaplicacin de la normativa
No obstante lo expuesto, el artculo 76 de la Constitucin Poltica del Per, reconoce que, en
determinadas circunstancias, podra ser necesario establecer un tratamiento especial para las
contrataciones que las Entidades llevan a cabo, a efectos de satisfacer el inters general
involucrado, permitiendo que en tales circunstancias, mediante ley, se establezcan
excepciones.
Ello implica que, por imperio de la ley, ciertas contrataciones, aun cuando involucren la
erogacin de fondos pblicos, se sometan a procedimientos o requisitos distintos a los
contenidos en la normativa de contrataciones del Estado.
En otras palabras, existen algunos supuestos en los cuales, no obstante tratarse de
contrataciones de bienes, servicios u obras que realizan las Entidades indicadas en el numeral
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3.1 del artculo 3 de la Ley con cargo a fondos pblicos, expresamente se encuentran
exceptuados de su aplicacin.

A. Supuestos de inaplicacin listados en el numeral 3.3 del artculo 3 de la Ley de
Contrataciones del Estado
1. La contratacin de trabajadores, empleados, servidores o funcionarios pblicos sujetos
a los regmenes de la carrera administrativa o laboral de la actividad privada.
2. La contratacin de auditoras externas en o para las Entidades, que se sujeta a las
normas que rigen el Sistema Nacional de Control. Sin embargo, es importante sealar que
todas las dems contrataciones que efecte la Contralora General de la Repblica se sujetan a
lo dispuesto en la Ley y su Reglamento.
3. Las operaciones de endeudamiento y administracin de deuda pblica.
4. La contratacin de asesora legal y financiera y otros servicios especializados,
vinculados directa o indirectamente a las operaciones de endeudamiento interno o externo y
de administracin de deuda pblica.
5. Los contratos bancarios y financieros celebrados por las Entidades. Los contratos
bancarios son los acuerdos celebrados por las empresas y Entidades del sistema financiero
con sus clientes y usuarios carcter que en dichas operaciones pueden asumir las Entidades
pblicas sujetas a la Ley con la finalidad de crear, regular, modificar o extinguir una
relacin jurdica patrimonial orientada al desarrollo de diversas operaciones de intermediacin
financiera. La naturaleza e importancia de estas operaciones constituye el sustento para que
sean reguladas bajo un ordenamiento especial.

Los contratos bancarios que se encuentran fuera del mbito de aplicacin de la Ley, an
cuando puedan involucrar la erogacin de recursos pblicos, son aquellos detallados en la Ley
N 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
(SBS), que celebra una Entidad pblica en su calidad de cliente o usuario.
Los contratos financieros son acuerdos celebrados entre un prestamista que ofrece recursos
financieros a un deudor, y por el cual ste se compromete a ejecutar determinados actos
estipulados en l, como proporcionar estados financieros o bien no endeudarse ms all de
cierto nivel. Es decir, el objetivo de esta modalidad contractual radica en la necesidad que
tiene una de las partes de obtener liquidez. Por ello se dice que estos contratos son celebrados
con la finalidad de que una organizacin puede obtener recursos a travs del financiamiento
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que es la forma como una empresa, persona o institucin se agencia de los recursos
econmicos mnimos indispensables para el desarrollo de sus actividades.
Por otro lado, es importante precisar que el contrato de seguro no constituye un contrato
financiero. Por ello, la contratacin de una empresa aseguradora s se encuentra dentro del
mbito de aplicacin de la normativa de contrataciones del Estado, en la medida que el
contrato de seguros es un contrato en el que, ante la prestacin de la empresa aseguradora
que es cubrir el riesgo del acaecimiento de un siniestro le corresponde a la Entidad efectuar
el pago de una suma dineraria, prima, si dicho precio es pagado con recursos pblicos.

6. Los contratos de locacin de servicios o de servicios no personales que celebren las
Entidades con personas naturales, con excepcin de los contratos de consultora; y los
contratos de locacin de servicios celebrados con los presidentes de directorios o consejos
directivos, que desempeen funciones a tiempo completo en las Entidades o Empresas del
Estado.
Cabe precisar que, ni la Ley ni el Reglamento han previsto una definicin de locacin de
servicios y servicios no personales. Para delimitar el contenido de dichos trminos es
necesario recurrir al tratamiento que dichas categoras han merecido en ordenamientos
complementarios o supletorios al de contratacin pblica.
As tenemos que el Cdigo Civil distingue dentro de los contratos nominados a los
contratos vinculados con la prestacin de servicios, entre los cuales se considera al contrato
de locacin de servicios. Una de las caractersticas esenciales del referido contrato es que
las prestaciones se ejecutan sin mediar subordinacin entre contratante y contratado.
Como se aprecia, la locacin de servicios implica una relacin contractual entre el locador o
contratista y la Entidad contratante, vnculo de absoluta independencia, puesto que ambos son
partes del contrato. El locador no se encuentra subordinado a la Entidad, ni viceversa.
Por su parte, el Decreto Legislativo N 1057 y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo
N 075-2008-PCM, regula el Rgimen Especial de Contratacin Administrativa de Servicios
(CAS), con el fin de diferenciarlo y sustraerlo del rgimen general de contratacin de
servicios al que se sujeta la generalidad de la Administracin Pblica en el Per. El elemento
distintivo del mbito objetivo de este nuevo rgimen es la no autonoma de los servicios a ser
prestados a favor de una Entidad.
Por tanto, cuando el literal f) del numeral 3.3 del artculo 3 de la Ley establece que no es
aplicable a los contratos de locacin de servicios o de servicios no personales que celebren
las Entidades con personas naturales, en realidad est excluyendo del mbito de aplicacin
de la Ley y de su Reglamento la celebracin de Contratos Administrativos de Servicios. El
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Decreto Legislativo N 1057, en su Primera Disposicin Complementaria Final, dispone que
las referencias normativas a los servicios no personales se entiendan realizadas a la
Contratacin Administrativa de Servicios.
Por el contrario, se encuentran dentro del mbito de la Ley y su Reglamento la contratacin
de personas naturales en calidad de locadores de servicios esto es, la contratacin de un
servicio o su resultado, que es prestado por el locador a la Entidad sin estar subordinado a esta
pues con dicha contratacin se verifica el supuesto general de aplicacin de la normativa de
contrataciones del Estado la contratacin de un servicio por parte de una de las Entidades
detalladas en el numeral 3.1 del artculo 3 de la Ley, con cargo a fondos pblicos.
En consecuencia, cuando se trate de servicios no profesionales, corresponde tramitar la
contratacin de los mismos en tanto servicios en general. Para ello se debe observar los
requisitos, formalidades y procedimientos previstos en la Ley y su Reglamento: convocarse al
proceso de seleccin conforme el monto involucrado y considerar los factores de evaluacin
previstos en el artculo 45 del Reglamento.
Las empresas del Estado pueden celebrar contratos de locacin de servicios con personas
naturales, cuando requieran contratar la prestacin de un servicio o su resultado, solo si el
locador presta sus servicios de forma independiente, es decir, sin estar subordinado a la
Entidad. Para individualizar a la persona natural que prestar sus servicios, a la empresa del
Estado debe observarse las disposiciones de la Ley y su Reglamento. Por tanto, dichas
empresas no pueden emitir directivas que establezcan procedimientos para la contratacin
directa de personas naturales como locadores de servicios, pues estaran contraviniendo las
disposiciones de la Ley y su Reglamento.

7. Los actos de disposicin y de administracin y gestin de los bienes de propiedad
estatal, tales como venta, arrendamiento, comodato, donacin, afectacin y cesin en uso de
bienes muebles e inmuebles de propiedad de las Entidades.

8. Las contrataciones cuyos montos, sean iguales o inferiores a tres (3) Unidades
Impositivas Tributarias, vigente al momento de la transaccin
Se exceptan los bienes y los servicios incluidos en el Catlogo de Convenios Marco .
Es importante mencionar que en un proceso de seleccin segn relacin de tems, el monto
individual de cada tem debe ser superior al lmite referido.

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9. La contratacin de notarios pblicos para que ejerzan las funciones previstas en la Ley
y su Reglamento, es decir, asistir a los actos pblicos de presentacin y apertura de propuestas
y otorgamiento de Buena Pro.

10. Los servicios brindados por conciliadores, rbitros, centros de conciliacin,
instituciones arbitrales y dems derivados de la funcin conciliatoria y arbitral.

11. Las contrataciones que deban realizarse con determinado proveedor, por mandato
expreso de la ley o de la autoridad jurisdiccional.
Este numeral comprende dos supuestos diferentes. El primero, cuando a travs de una ley, se
dispone que una Entidad deba realizar sus contrataciones con determinado proveedor; como
es el caso de las publicaciones que se deben realizar en el Diario Oficial El Peruano o las
tasaciones que debe efectuar el Consejo Nacional de Tasaciones.
El segundo, cuando por mandato de un juez o de un tribunal judicial se deba contratar a un
determinado proveedor, como sera el caso en que un juez designe un perito para que efecte
un peritaje en el marco de un proceso judicial en el que una de las partes es una Entidad del
Estado.
En virtud de lo dispuesto por la Ley N 29314 - Ley de la Fbrica de Armas y Municiones del
Ejrcito - FAME S.A.C., cuando las instituciones de las Fuerzas Armadas, la Polica Nacional
del Per, los Comits de Autodefensa y otros organismos del Estado contraten con dicha
empresa, la comercializacin, desarrollo, fabricacin, modificacin, modernizacin,
mantenimiento de sistemas de armas y municiones de guerra y de uso civil, as como la
investigacin y desarrollo tecnolgico; y las actividades conexas para abastecer a las
Entidades mencionadas, no resulta de aplicacin la Ley ni su Reglamento.

12. La concesin de recursos naturales y obras pblicas de infraestructura, bienes y
servicios pblicos.
La concesin implica una forma de participacin privada que puede involucrar, total o
parcialmente, el uso de recursos privados para la ejecucin y explotacin de servicios y obras
pblicas, a costa y riesgo del concesionario. Por ello no se encuentra incluida en el mbito de
aplicacin de la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.

13. La transferencia al sector privado de acciones y activos de propiedad del Estado, en el
marco del proceso de privatizacin.

17
14. La modalidad de ejecucin presupuestal directa contemplada en la normativa de la
materia.
Se exceptan las contrataciones de bienes y servicios que se requieran para ello.
Sobre el particular, el artculo 59 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, distingue dos modalidades de ejecucin presupuestal de las actividades,
proyectos y componentes de las Entidades:
La ejecucin presupuestaria directa, que se produce cuando la Entidad, con su personal e
infraestructura, es el ejecutor presupuestal y financiero de las actividades y proyectos, as
como de sus respectivos componentes.
La ejecucin presupuestaria indirecta, que se produce cuando la ejecucin fsica y/o
financiera de las actividades y proyectos, as como de sus respectivos componentes, es
realizada por una Entidad distinta al pliego, sea por efecto de un contrato o convenio
celebrado con una Entidad privada o una Entidad pblica, sea a ttulo oneroso o gratuito.
En este sentido, la celebracin de un contrato por una Entidad para proveerse de bienes,
servicios y obras se enmarca dentro de la modalidad de ejecucin presupuestaria indirecta de
las actividades de la Entidad, puesto que, mediante dichos acuerdos, el Estado obtiene el
concurso de los proveedores para la satisfaccin de sus necesidades y el cumplimiento de sus
fines y funciones.
Distinto es el caso en que la Entidad, atendiendo a sus posibilidades materiales, decide
satisfacer sus necesidades de bienes, servicios y obras de propia mano, aprovechando su
infraestructura, recursos humanos, maquinaria y logstica, sin requerir, para tal efecto,
celebrar los contratos regulados por la Ley.
Dentro de esta lgica encontramos la ejecucin de obras por administracin directa como
modalidad de ejecucin presupuestaria directa En este caso la Entidad, con su personal e
infraestructura, ejecuta determinadas obras. En estos casos no existe contratacin de terceros
para la ejecucin de la obra, en tanto que la ejecucin de tal labor por parte de la Entidad
supone contar con la asignacin presupuestal correspondiente, el personal tcnico
administrativo y los equipos necesarios.
Por ello, considerando que la normativa de contrataciones del Estado es de aplicacin cuando
la Entidad contrata a terceros para que le presten servicios, suministren bienes o ejecuten
obras; en la ejecucin de obras por administracin directa no se configura el supuesto de
aplicacin de la mencionada normativa.

15. Las contrataciones realizadas con proveedores no domiciliados en el pas cuyo mayor
valor estimado de las prestaciones se realice en el territorio extranjero.
18
Para que se configure este supuesto de inaplicacin de la Ley debe cumplirse las siguientes
condiciones:

Que el proveedor no se encuentre domiciliado en el pas
La normativa de contrataciones del Estado ser aplicable cada vez que una Entidad del
sector pblico peruano contrate con una persona natural o jurdica, nacional o extranjera,
domiciliada en el Per. Para tales efectos, el domicilio de una persona se constituye por la
residencia habitual de sta en determinado lugar. En el caso de las personas jurdicas el
domicilio corresponde al lugar designado en el instrumento de constitucin para el
cumplimiento del objeto social o los fines de la persona jurdica, tanto para su sede social
como para las sucursales constituidas en el extranjero.
Que el mayor valor de ejecucin del contrato se efecte fuera del territorio nacional.
Segn el principio de competencia funcional y territorial de la legislacin, las normas de
un sistema jurdico se aplican a los hechos, situaciones y relaciones jurdicas, producidas
o celebradas dentro del territorio nacional. Por tanto, su aplicacin no podra ser
extensible a situaciones o relaciones jurdicas ocurridas en territorio extranjero, como
sucede cuando las prestaciones del contrato se ejecutan mayoritariamente fuera del pas.
Que no exista proveedor en el mercado nacional que pueda ofrecer dichos bienes y/o
servicios en las condiciones requeridas por la Entidad para satisfacer su necesidad
Es necesario que, previamente a la celebracin del contrato, la Entidad determine la
inexistencia de proveedores nacionales que puedan satisfacer sus necesidades.
Los contratos celebrados con proveedores no domiciliados en el pas que no verifiquen las
condiciones mencionadas se encontrarn bajo el mbito de aplicacin de la citada Ley. Por
tanto, previo a su perfeccionamiento, tendr que observarse los requisitos, procedimientos y
formalidades establecidas en la normativa nacional de contrataciones del Estado.

16. Las contrataciones que realicen las Misiones del Servicio Exterior de la Repblica,
exclusivamente para su funcionamiento y gestin, fuera del territorio nacional.

17. Las contrataciones de servicios de abogados, asesores legales y de cualquier otro tipo
de asesora requerida para la defensa en las controversias internacionales sobre inversin en
foros arbitrales o judiciales.

18. Las compras de bienes que realicen las Entidades mediante remate pblico, las que se
realizarn de conformidad con la normativa de la materia.
19

19. Los convenios de cooperacin, gestin u otros de naturaleza anloga, suscritos entre
Entidades, o entre stas y organismos internacionales, siempre que se brinden los bienes,
servicios u obras propios de la funcin que por ley les corresponde, y adems no se persiga
fines de lucro.
Para que se configure este supuesto de inaplicacin de la Ley debe cumplirse las siguientes
condiciones:
Acuerdo celebrado entre Entidades, o entre Entidades y organismos internacionales
Una de las caractersticas distintivas de los convenios de cooperacin, gestin u otros de
naturaleza anloga, es que se celebran entre Entidades o entre Entidades y organismos
internacionales acreditados en el Per de acuerdo con las normas sobre la materia.
Acuerdo sin fin de lucro
A travs de la celebracin del acuerdo las partes no buscan obtener un beneficio econmico
(ganancia o utilidad), sino otro tipo de beneficio: cooperacin mutua, gestin especializada, u
otro fin de naturaleza anlogo. En esa medida, la ausencia de beneficio econmico se
evidencia cuando la Entidad que recibe los bienes, servicios u obras no se encuentra obligada
a pagarle una retribucin a la otra Entidad u organismo internacional, segn corresponda.
A partir de la celebracin de un convenio de cooperacin, gestin u otro de naturaleza
anlogo, puede generarse el compromiso de alguna de las partes de cubrir determinados
costos o gastos administrativos, o de realizar contrataciones para alcanzar la finalidad del
convenio. No obstante, ello no enerva la ausencia de un beneficio econmico, pues dichos
desembolsos no tienen la calidad de retribucin o contraprestacin.
Acuerdo celebrado para brindar los bienes, servicios u obras propios de la funcin que
corresponde a la Entidad
El acuerdo se celebra para brindar los bienes, servicios u obras propios de la funcin que
corresponde a las Entidades involucradas. Por tal razn, bienes, servicios u obras distintos a
los antes indicados no podran ser materia de estos convenios.
Dichos convenios en ningn caso se utilizarn para el encargo de la realizacin de procesos
de seleccin, que se sujetar a lo dispuesto en el artculo 6 de la Ley, y el artculo 83 y
siguientes artculos del Reglamento.

20. La contratacin de servicios pblicos, siempre que no exista la posibilidad de contratar
con ms de un proveedor.
20
21. Las contrataciones realizadas de acuerdo con las exigencias y procedimientos
especficos de organismos internacionales, Estados o Entidades cooperantes, siempre que
estn asociadas a donaciones u operaciones oficiales de crdito.
En dichas contrataciones, en caso de vaco o deficiencia en la regulacin de los procesos de
seleccin convocados, ser de aplicacin supletoria las disposiciones de la Ley y el
Reglamento. En uno u otro supuesto corresponder al OSCE supervisar el cumplimiento de
los principios que rigen los procesos de seleccin contemplados en el artculo 3 de la Ley.
Si el vaco o deficiencia a que se refiere el prrafo anterior est referidos al procedimiento o a
las reglas para la determinacin de la competencia en la solucin de controversias e
impugnaciones, corresponder al OSCE resolver la controversia y/o impugnacin suscitada en
calidad de ltima instancia administrativa.
En trminos generales, la Ley y el Reglamento sern de aplicacin supletoria a todas aquellas
contrataciones de bienes, servicios u obras sujetas a regmenes especiales bajo ley especfica,
siempre que dicha aplicacin no resulte incompatible con las normas especficas que las
regulan y sirvan para cubrir un vaco o deficiencia de dichas normas.

B. Inaplicacin por disposicin expresa de ley o norma con rango de ley
Adicionalmente a los supuestos antes mencionados, que se encuentran establecidos por la
propia Ley, existen casos en los cuales, no obstante verificarse los aspectos subjetivo y
objetivo de aplicacin de la normativa de contrataciones del Estado, una ley, o norma con
rango de ley, dispone su inaplicacin a determinadas contrataciones. Entre ellos podemos
citar:

1. La Ley N 27628 - Ley que facilita la ejecucin de obras pblicas viales,
Esta norma establece que si para la ejecucin de dichas obras resulta necesario adquirir los
inmuebles que se encuentren ubicados en el trazo de las vas pblicas a ser construidas, la
Entidad podr adquirir dichos inmuebles mediante trato directo con sus propietarios, o, en
todo caso, recurriendo al procedimiento establecido en la Ley N 27117 Ley General de
Expropiaciones. Por ello no est obligada a observar las disposiciones de la Ley y su
Reglamento al momento de realizar dicha adquisicin.

2. La Primera Disposicin Complementaria del Decreto Legislativo N 817, Ley del
Rgimen Previsional a cargo del Estado
Esta norma establece que la Oficina de Normalizacin Previsional puede realizar la
contratacin directa de los servicios que resulten necesarios para la defensa de los intereses
21
del Estado en todos los procedimientos judiciales que versen sobre la aplicacin de derechos
pensionarios. Ello implica la inaplicacin de la normativa de contrataciones del Estado para la
contratacin de tales servicios.

3. La contratacin de servicios educativos de capacitacin para el personal de las
Entidades
El OSCE ha establecido como criterio rector que dicha contratacin constituye un supuesto de
inaplicacin de la normativa en materia de contrataciones, cuando exista un procedimiento de
admisin o seleccin para determinar el ingreso o aceptacin de las personas interesadas en
contar con dichos servicios.

C. Impedimentos para ser postor o contratista
En concordancia con los principios de libre concurrencia y competencia y de trato justo e
igualitario, previstos en el artculo 4 de la Ley, la normativa en contrataciones pblicas
propugna como regla general, que toda persona natural o jurdica pueda participar en
condiciones de igualdad en los procesos de seleccin que llevan a cabo las Entidades del
Estado.
Sin perjuicio de lo indicado, la libertad de participacin de los postores en condiciones de
igualdad, constituye a su vez el sustento primario para establecer restricciones a la libre
concurrencia en los procesos de seleccin. Existe determinadas personas, naturales o
jurdicas, cuya participacin podra afectar la transparencia, imparcialidad y libre
concurrencia, debido a la naturaleza de sus atribuciones o por la condicin que ostentan.

1. Situaciones o hechos que constituyen impedimentos para que una persona natural o
jurdica, pueda participar en los procesos de seleccin convocados por las Entidades
pblicas
En este contexto, el artculo 10 de la Ley las seala taxativamente, conforme se detalla a
continuacin:

a) En todo proceso de contratacin pblica hasta 12 meses despus de haber dejado el
cargo:
El Presidente y los Vicepresidentes de la Repblica.
Los Congresistas de la Repblica.
Los Ministros y Viceministros de la Repblica.
Los Vocales de la Corte Suprema de la Repblica.
22
Los titulares y los miembros del rgano colegiado de los Organismos Constitucionales
Autnomos.
El cnyuge, conviviente o parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo
de afinidad.
Las personas jurdicas en las que las personas mencionadas en el punto anterior, tengan o
hayan tenido una participacin superior al 5% del capital o patrimonio social, dentro de
los 12 meses anteriores a la convocatoria.
Las personas jurdicas sin fines de lucro en las que participen o hayan participado como
asociados o miembros de sus consejos directivos, dentro de los 12 meses anteriores a la
convocatoria.
Las personas jurdicas cuyos representantes legales, o miembros de rganos de
administracin sean las personas antes sealadas.
Las personas naturales, que tengan como apoderados o representantes a estas.

b) En el mbito regional hasta 12 meses despus de haber dejado el cargo:
Los Presidentes de Gobiernos Regionales.
Los Vicepresidentes Regionales.
Los Consejeros Regionales.
El cnyuge, conviviente o parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo
de afinidad.
Las personas jurdicas en las que las personas arriba mencionadas, tengan o hayan tenido
una participacin superior al 5% del capital o patrimonio social, dentro de los 12 meses
anteriores a la convocatoria.
convocatoria.

c) En el mbito de su jurisdiccin hasta 12 meses despus de haber dejado el cargo:
Los Vocales de las Cortes Superiores de Justicia.
Los Alcaldes (distritales o provinciales, segn sea el caso).
Los Regidores (de Alcaldas distritales o provinciales, segn sea el caso).
23
convocatoria.

Puede revisar contenido de la Opinin N 048-2010/DTN, emitida por Direccin Tcnico
Normativa del OSCE.

d) En la Entidad a la que pertenecen:
Los titulares de instituciones o de organismos pblicos del Poder Ejecutivo.
Los Directores, Gerentes y trabajadores de las Empresas del Estado.
Los funcionarios pblicos.
Los empleados de confianza.
Los servidores pblicos. Incluye personal contratado bajo rgimen especial de
Contratacin Administrativa de Servicios.
convocatoria.
Puede revisar las siguientes opiniones emitidas por la Direccin Tcnico Normativa del
OSCE: Opinin N 004-2010/DTN, Opinin N 037-2010/DTN.

e) En el correspondiente proceso de contratacin, las personas naturales o jurdicas que
tengan intervencin directa en:
La determinacin de las caractersticas tcnicas.
24
La determinacin de valor referencial.
La elaboracin de bases.
La seleccin y la evaluacin de ofertas de un proceso de seleccin.
La autorizacin del pago del contrato derivado de dicho proceso.
convocatoria.

OSCE:
Opinin N 090-2009/DTN.
Las personas naturales o jurdicas que se encuentren sancionadas administrativamente con
inhabilitacin temporal o permanente, para participar en procesos de seleccin y contratar con
Entidades.
Las personas jurdicas cuyos socios, miembros de rganos de administracin, representantes
legales, etc. formen o hayan formado parte en los ltimos 12 meses de impuesta la sancin, de
personas jurdicas que se encuentren sancionadas administrativamente con inhabilitacin
temporal o permanente para participar en procesos de seleccin y contratar con el Estado.
Este impedimento opera en caso estas tengan una participacin mayor del 5% del capital o
patrimonio social y por el tiempo que la sancin se encuentre vigente.
Las personas jurdicas cuyos socios, miembros de rganos de administracin, representantes
legales, etc. hayan sido sancionadas administrativamente con inhabilitacin temporal o
permanente para participar en procesos de seleccin y contratar con el Estado. Este
impedimento opera en caso estas tengan una participacin mayor del 5% del capital o
patrimonio social y por el tiempo que la sancin se encuentre vigente.
Las personas naturales o jurdicas a travs de las cuales una autoridad, funcionario pblico,
empleado de confianza, servidor pblico o proveedor pretenda eludir su condicin de
25
impedido, valindose de cualquier modalidad de reorganizacin societaria y/o la utilizacin
de testaferros para participar en un proceso de seleccin (literal incluido de conformidad a lo
dispuesto en el Decreto Supremo N 046-2011, publicado en el Diario Oficial El Peruano el
25-03-2011).

1. Consecuencias ante el incumplimiento de los impedimentos
a) En la fase de seleccin
Las propuestas que contravengan los lineamientos antes sealados se tendrn por no
presentadas.

b) En la fase de ejecucin contractual
Los contratos celebrados incumpliendo estos lineamiento son nulos.

2. mbitos de responsabilidad ante incumplimiento
Los funcionarios, servidores, y contratistas que llevaron a cabo el proceso de seleccin, y
suscribieron el contrato respectivamente.
OSCE:

3. Innovaciones del Decreto Legislativo N 1017 - Ley de Contrataciones del Estado
respecto de la normativa anterior
Se ha precisado el mbito y periodo de tiempo al que se extiende cada impedimento.
Se ha precisado que el impedimento a titulares de Entidades, funcionarios, servidores y
empleados de confianza se circunscribe a la Entidad a la que pertenecen.
Se ha eliminado la restriccin para aquella persona natural o jurdica que ha participado
en la elaboracin del estudio de posibilidades que ofrece el mercado (EPOM) o informe
tcnico que da origen al proceso de seleccin.
Se ha precisado alcances de impedimentos respecto de representantes legales o apoderados.
26

Captulo II: Expediente tcnico

Los expedientes tcnicos son fundamentales para el desarrollo de cualquier obra (pblica o
privada). La responsabilidad del expediente recae en los consultores, empresas o personas
naturales que se dedican a este tipo de proyectos.
Para hacer un expediente tcnico no slo es necesario la experiencia del consultor, tambin es
importante conocer los parmetros y normas que giran alrededor de todo este tema; sin ellos,
el expediente tcnico podra incurrir en una serie de deficiencias que lo haran fracasar.
Muchos casos se complican gravemente por fallas en el expediente tcnico.

Expediente Tcnico
El Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo 184-
2008-EF en el ANEXO. DEFINICIONES establece claramente la definicin de Expediente
Tcnico: conjunto de documentos necesarios para que se pueda ejecutar una obra. Cada obra
tiene su propia estructura, problemtica y detalle, por lo tanto los expedientes tcnicos
difieren de uno a otro.
El expediente tcnico debe contener los documentos que la ley establece. La omisin de algn
documento puede generar problemas en la obra que pueden devenir en reclamos del
contratista, en atrasos, incrementos de costos que afectarn al proyectista.
En la parte final resaltamos que, en el caso de las obras por ejecucin presupuestaria directa
(aquellas obras que el Estado ejecuta como constructor), es necesario contar con un
expediente tcnico aprobado. Esto est establecido en la Resolucin de Contralora 195-88-
CG, norma que establece cmo se gestionan las obras por administracin directa. Por lo tanto,
sin ninguna duda, ya sea obras por contrata o por administracin directa se tiene que contar
con un expediente tcnico aprobado.

Responsabilidad
Para ver la magnitud de la importancia de un buen expediente tcnico, es importante saber
cules son las responsabilidades que ha creado la norma.
27
En la Resolucin 196-2010-CG, publicada el 23 de Julio del 2010, la Contralora establece
que las omisiones, errores, deficiencias, transgresiones legales o transgresiones tcnicas que
originen mayores costos en las obras pblicas generan responsabilidad administrativa, civil o
penal en los autores del Expediente Tcnico (Proyectistas) y los funcionarios de la Entidad del
rea que lo aprob. Se debe tener conciencia de esto, no hay que omitir detalles en el estudio.
A veces ocurre que no se hace la cantidad suficiente de exploracin de suelos, no se hace un
buen estudio topogrfico, hay omisiones al momento de hacer la estructura de los
presupuestos. En otros casos, incurren en errores de clculo.
Una vez, el consultor, al hacer el diseo de cimentaciones, no consider el factor de seguridad
para el clculo del sigma de resistencia del suelo; una vez iniciada la obra, se observ que las
caractersticas del suelo eran distintas a las planteadas en el expediente.

En el Decreto Legislativo 1017, en el Artculo 13 se establece que todas las obras pblicas
deben tener un expediente tcnico debidamente aprobado (Resolucin).
Por ese error, se tuvo que modificar todo el diseo de la cimentacin generando adicionales,
demoras en la ejecucin de la obra y ampliaciones de plazo. Obviamente el Estado y el
contratista salieron perjudicados.
Hay que evitar las transgresiones legales. Segn Contralora, los proyectistas deben firmar el
expediente sino se estara incurriendo en una trasgresin legal. Si no estn todas las planillas
de metrados estaramos incurriendo en una trasgresin legal y hasta tcnica. Todo esto
repercute en reclamos del contratista.
Las responsabilidades administrativas van a recaer en el funcionario de la entidad que aprob
el expediente tcnico. La norma seala responsabilidades como: prdida del goce de haber,
suspensin y cese de funciones. Las responsabilidades civiles significan el resarcimiento
econmico por los perjuicios ocasionados. Obviamente, lo ms preocupante son las
responsabilidades penales.
Es una prctica muy usual que los proyectistas se olviden de los proyectos luego de ser
entregados. Sin embargo, se debe mantener el vnculo entre el proyectista y la entidad durante
la construccin de la obra para que absuelva las consultas.

Lo ms importante es que el expediente est aprobado con una resolucin del titular o del
funcionario en quien sta haya delegado esa facultad.
Artculo 13.- Caractersticas tcnicas de los bienes, servicios y obras a contratar.
Sobre la base del Plan Anual de Contrataciones, el rea usuaria deber requerir la
contratacin de los bienes, servicios u obras, teniendo en cuenta los plazos de duracin
28
establecidos para cada proceso de seleccin, con el fin de asegurar la oportuna satisfaccin
de sus necesidades.
Al plantear su requerimiento, el rea usuaria deber describir el bien, servicio u obra a
contratar, definiendo con precisin su cantidad y calidad, indicando la finalidad pblica para
la que debe ser contratado.
La formulacin de las especificaciones tcnicas deber ser realizada por el rea usuaria en
coordinacin con el rgano encargado de las contrataciones de la Entidad, evaluando en
cada caso las alternativas tcnicas y las posibilidades que ofrece el mercado para la
satisfaccin del requerimiento. Esta evaluacin deber permitir la concurrencia de la
pluralidad de proveedores en el mercado para la convocatoria del respectivo proceso de
seleccin, evitando incluir requisitos innecesarios cuyo cumplimiento slo favorezca a
determinados postores.
Las especificaciones tcnicas deben cumplir obligatoriamente con los reglamentos tcnicos,
normas metrolgicas y/o sanitarias nacionales, si las hubiere. Estas podrn recoger las
condiciones determinadas en las normas tcnicas, si las hubiere.
En el caso de obras, adems, se deber contar con la disponibilidad fsica del terreno o lugar
donde se ejecutar la misma y con el expediente tcnico aprobado, debiendo cumplir con los
requisitos establecidos en el Reglamento. La Entidad cautelar su adecuada formulacin con
el fin de asegurar la calidad tcnica y reducir al mnimo la necesidad de su reformulacin
por errores o deficiencias tcnicas que repercutan en el proceso de ejecucin de obras.
En los procesos de seleccin segn relacin de tems, etapas, tramos, paquetes o lotes se
podr convocar la contratacin de bienes, servicios y obras en un solo proceso,
establecindose un valor referencial para cada tem, etapa, tramo, paquete o lote. El
Reglamento establecer los procedimientos adicionales a seguir en stos casos.
Art. 26.- En el caso de contratos de obras, figurarn necesariamente como anexos el
Cronograma General de Ejecucin de la obra, el Cronograma de los Desembolsos previstos
presupuestalmente y el Expediente Tcnico

Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP)
Ley No. 27293 del 28.06.2000
La funcin del SNIP es optimizar el uso de los recursos pblicos destinados a la inversin; es
decir, evita gastos innecesarios en obras y proyectos improductivos.
El SNIP da la categora de viable a los proyectos de inversin; por ello, mientras no se tenga
esta condicin no se podrn implementar los proyectos.
29
A continuacin, vemos en el ciclo de vida del proyecto de inversin pblica en obras: la fase
de preinversin, la fase de inversin y la fase de post inversin. Cada una de ellas tiene sus
propias normas y de procedimientos.
El expediente tcnico corresponde a la etapa de inversin. Antes del expediente existe una
gran cantidad de informacin tcnica dividida en perfiles, prefactibilidades y factibilidades.
Cada una debe tener VIABILIDAD para pasar a la siguiente etapa.
Tener en cuenta que es obligatorio que todas las obras de inversin pblica tengan como
mnimo PERFILES. Un perfil lo define la ley del SNIP: una evaluacin de un proyecto en
base a informacin secundaria donde se debe demostrar la viabilidad del proyecto. Si es
necesario, se pasa a la siguiente etapa. Si no lo es, se pasar a la etapa de elaboracin de
expedientes tcnicos.
Adems, la norma seala que las municipalidades distritales deben ir incorporndose
progresivamente al sistema de inversin pblica. Es decir, en este momento las
municipalidades podran ir generando expedientes tcnicos sin la necesidad de hacer estudios
de preinversin.

Expediente tcnico
Contenido
1. Memoria descriptiva
2. Estudios bsicos y especficos
3. Diseos y planos
4. Especificaciones tcnicas
5. Metrados
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6. Anlisis de costos unitarios
a) A. Mano de obra
b) Materiales
c) Equipo y herramientas
d) Costos indirectos
e) Gastos generales fijos
f) Gastos generales variables
g) Utilidad
h) Presupuesto de obras
i) Frmulas de reajuste
j) Cronograma de obra.
Observemos los contenidos del expediente tcnico. Las personas que se dedican a este
trabajo, deben tener presente que el expediente debe contener todos estos puntos. Si es
necesario debe contener ms puntos. Obviamente, todo lo que mejore o supere las normas
ser para provecho de la obra y del Estado.

Memoria descriptiva
Contenido
1. Antecedentes
2. Objetivo del proyecto
3. Ubicacin del proyecto
4. Evaluacin general de la situacin existente
5. Descripcin del proyecto (por fases)
6. Conclusiones y recomendaciones
7. Anexos, croquis, fotos, etc.
No hay una norma sobre la memoria descriptiva. Sin embargo, recomendamos que la
memoria descriptiva debe tener el contenido que se recomienda en la diapositiva. Como su
nombre lo indica, la memoria descriptiva es la descripcin detallada del proyecto (cmo se
encuentra antes del proyecto y como quedar despus del proyecto).
Por ejemplo, una obra de rehabilitacin de pavimentos puede implicar la demolicin total del
pavimento, puede significar que se haga un parchado superficial, tambin puede significar un
parchado de grietas y sobre este parchado se puede hacer una carpeta nivelante. Una obra
puede ejecutarse de varias formas.
En esta parte el consultor debe poner toda su experiencia y conocimiento de ingeniera.
31
Esa solucin se plasmar en la memoria descriptiva. Es necesario que recuerden que deben
coordinar con la entidad cuando estn escogiendo la solucin, cul es el monto, presupuesto
que la entidad puede tener reservada para este tipo de obra. Por ello, hay que procurar adecuar
la solucin con la disponibilidad presupuestal de la entidad, para ello, el consultor debe
coordinar permanentemente con las personas responsables de la entidad.
La memoria descriptiva es muy importante porque el artculo 40 del Reglamento de la Ley de
Contrataciones, seala que la memoria descriptiva, en obras contratadas a suma alzada, es uno
de los parmetros o jerarquas que define cmo se ejecuta la obra a suma alzada.
El artculo 40 del RLCAE. Tratndose de obras, el postor formular dicha propuesta
considerando los trabajos que resulten necesarios para el cumplimiento de la prestacin
requerida segn los planos, especificaciones tcnicas, memoria descriptiva y presupuesto de
obra que forman parte del Expediente Tcnico, en ese orden de prelacin; considerndose
que el desagregado por partidas que da origen a su propuesta y que debe presentar para la
suscripcin del contrato, es referencial.

Estudios
Estudios bsicos
Estudios de mecnica de suelos (EMS)
Topografa

Estudios especiales
Dependen del tipo de obra, edificacin, viales (carreteras, puentes), licuefaccin de
arena, arcillas expansivas, estabilidad de taludes, canteras
Una vez que se ha definido cmo se ejecutar una obra (por ejemplo, demolicin total,
demolicin parcial, parchado, etc.), el siguiente paso es hacer los estudios de ingeniera.
La norma no se refiere a este tipo de estudios. Esto cae dentro del campo de la ingeniera.
Se denomina estudios bsicos as a los estudios de suelos y estudios topogrficos
(generalmente); los estudios especiales dependen del tipo de obra; por ejemplo, si se trata de
una edificacin cerca a la playa se tendra que hacer estudios de licuefaccin de arena; si se
trata de elaboracin de canales, hay que hacer estudios sobre arcillas expansivas. Si se est
haciendo obras viales hay que hacer estudios de estabilidad de taludes y canteras.
El tema de canteras es muy conocido en las obras viales. Muchas veces el contratista, al
recibir la obra, se da con la sorpresa de que las canteras no existen o que estn ms lejos de lo
que dice el expediente. Por eso, muchas veces se debe hacer un nuevo clculo de la distancia
32
de transporte. Por lo tanto, los estudios especiales deben ser desarrollados con mucho
cuidado.
En lo referido a los estudios de mecnica de suelo, debo recordarles la norma E-050 (suelos y
cimentaciones). Aqu encontrarn informacin; por ejemplo, de la cantidad de calicatas que se
deben hacer segn el rea del estudio, la profundidad de calicata segn las estructuras
(stanos).
La topografa es muy importante. Debemos tener un buen equipo de topografa. Ahora se
cuenta con equipos de estacin total que permiten hacer buenos estudios topogrficos.
Siempre se debe hacer un seguimiento de los estudios de suelo y de topografa para que no
sean sorprendidos por malos consultores que no hacen los estudios con la suficiente
dedicacin y puede generar responsabilidades y problemas. Sobre errores y omisiones hay
muchos ejemplos.

Diseos y planos
Los estudios estn vinculados con los diseos. Los diseadores, por ejemplo los ingenieros
estructurales, en base a los estudios de suelos, en base a la topografa, en base a los estudios
especiales (por ejemplo, licuefaccin de la arena para una construccin cercana al mar), en
base a estos estudios los diseadores podrn hacer un buen diseo de una cimentacin, un
buen diseo de un muro de concreto armado. Un buen estudio de sedimentos, permitirn al
diseador establecer la longitud correcta del desarenador (dependiendo del tamao de
partculas que vienen suspendidas en el agua).

Hay que aadir que los diseadores se cien a una serie de normas. Por ejemplo, los
arquitectos no podran disear un dormitorio de dos metros por dos metros, porque ira contra
el reglamento nacional de edificaciones. No podemos disear una columna sin armadura por
ms que los clculos digan que no es necesaria. Las normas peruanas de concreto armado
establecen que hay cuantas mnimas de acero.
Por lo tanto, los diseos deben estar amparados en las normas y en los reglamentos. Hay que
aadir que los diseadores se cien a una serie de normas. Por ejemplo, los arquitectos no
podran disear un dormitorio de dos metros por dos metros, porque ira contra el reglamento
nacional de edificaciones. No podemos disear una columna sin armadura por ms que los
clculos digan que no es necesaria. Las normas peruanas de concreto armado establecen que
hay cuantas mnimas de acero.

Por lo tanto, los diseos deben estar amparados en las normas y en los reglamentos.
33
Asimismo, los diseadores debern adjuntar las memorias de clculo de las estructuras. Si son
obras hidrulicas, las memorias de clculo de las estructuras. As dependiendo del tipo de
obra.

Si bien es cierto que las memorias de clculo no sern parte del expediente tcnico, s ser
parte de los archivos de la entidad. Desde all se podr verificar y sustentar cmo se
desarrollaron los diseos.
En la dispositiva podemos ver el diseo de un estribo para un muro de contencin. Hay una
serie de clculos tcnicos, parmetros, coeficientes, factores. Esto sera la memoria de clculo
que debe adjuntar el consumidor para que los funcionarios de la entidad sepan que se realiz
conforme a las normas de la buena ingeniera.

7.4 Planos
Los diseos se van a plasmar en los planos. El plano es una representacin de un elemento
que tiene tres dimensiones en dos dimensiones. Los planos deben tener la suficiente elevacin
e informacin, cortes, detalles, para que los ejecutores puedan convertir la figura de dos
dimensiones en un elemento de tres dimensiones. Imagnense el movimiento de tierra para
hacer una presa. Si no hubiera planos donde se vean las secciones de la presa (metro por
metro, segn curvas de nivel), sera imposible para el ejecutor de una presa poder llevar
adelante su construccin.

Esto es muy importante en las obras a suma alzada. All podrn ver que los planos es el
primer orden de jerarqua en una obra a suma alzada. Si hay errores e incompatibilidades las
obras sern muy complicadas de ejecutar.

En la diapositiva vemos un esquema, un plano de instalaciones sanitarias. Ponemos este
ejemplo porque es un plano tcnicamente mal concebido.

Si ustedes observan la caja de registro de la parte superior de este plano tiene como siete
llegadas. Obviamente esta es una mala formulacin de un proyecto de instalaciones sanitarias.

Las deficiencias de los planos repercuten en la obra ya que no se podr ejecutar este tipo de
trabajos. Se deber modificar el diseo de la instalacin sanitaria. Esto conllevar ms tiempo
y otros pagos adicionales. La responsabilidad recaer en el proyectista.

34
7.5 Especificaciones tcnicas
Contenido
1. Descripcin de los trabajos
2. Mtodos de construccin
3. Calidad de materiales
4. Sistema de control de calidad
5. Mtodo de medicin
6. Condiciones de pago.

Las especificaciones tcnicas se descomponen en generales y en particulares. Por ejemplo, las
de concreto son especificaciones generales. No se harn especificaciones para concreto de
210, 140 o 175; esto es innecesario.
Slo se hace una especificacin tcnica porque solo varan en las dosificaciones. Lo mismo
sucede con las especificaciones tcnicas de los aceros y de otros trabajos.

Hay partidas que requieren especificaciones tcnicas particulares, como por ejemplo los
trabajos de pisos porque hay diferentes tipos de pisos.

Si ustedes no desarrollan una especificacin tcnica como se observa en la diapositiva, estara
incumpliendo con un correcto contenido del expediente tcnico. En el mtodo de
construccin, el ingeniero debe dar solucin a la obra de ingeniera que debe llevar adelante
(parchado total, demolicin total, reconstruccin, parchado parcial, tratamiento de fisuras,
recapeo, etc.). Todo ello debe aparecer en las especificaciones tcnicas.

Hay que evitar que los contratistas aprovechen el vaco en las especificaciones tcnicas para
que reclamen pagos antes de que las partidas estn totalmente terminadas. Por ejemplo,
imaginemos que estn haciendo la especificacin tcnica para la partida de muros de ladrillo.

Si en la especificacin tcnica no se consigna como se medir el muro, puede ocurrir que el
contratista, por el simple hecho de llevar a obra los ladrillos, ya puede estar pretendiendo que
la entidad le pague o valorice el muro, argumentando que ya llev los ladrillos para que se
ejecute el muro. Obviamente, esto es incorrecto. Por eso, les recomiendo que hagan las
especificaciones tcnicas definiendo claramente la forma de medicin de las partidas.

35

En la diapositiva vemos un buen ejemplo de especificacin tcnica. Contiene la descripcin,
los materiales y el mtodo de construccin (segn contralora). Por ejemplo, en la parte de
descripcin, dice que la partida est referida al revestimiento de piedras con un espesor de 15
centmetros, aplicable para taludes y salidas de relleno; en los lugares indicados en los planos
y memorias de drenaje.

En la parte de mtodo de construccin, dice que las piedras o lajas sern colocadas sobre la
base cuando el concreto an est fresco. Es una especificacin que seala cmo se debe
ejecutar para que el contratista no lo haga de manera indebida.

As, se seala que el trabajo ser pagado cuando est ejecutado todo, incluido el perfilado y el
transporte.
36

7.6 Metrados
Formas de metrar
1. Conteo
2. Cotas
3. Isomtricos
4. Frmulas, etc

Hay que recordar que el Artculo 40 del Reglamento, que refiere a la Suma Alzada seala que
estas obras estn definidas por los planos, las especificaciones y las memorias descriptivas; no
menciona a los metrados. Entendemos que los metrados son referenciales.

Eso no significa que estn mal hechos o que se metren en forma indebida.
No debemos olvidar que existen reglamentos para metrar. El nuevo Reglamento para
Metrados de Obras de Edificacin y Habilitacin Urbana fue aprobado por la Resolucin
Directoral N 073-2010/VIVIENDA/VMCS-DNC del 04.05.2010. El encargado de metrar
debe conocer a la perfeccin el actual reglamento.

7.7 Anlisis de costos unitarios
Mano de obra
Materiales
Equipos/herramientas

a) La mano de obra
El jornal de los obreros de construccin civil vara cada ao a parir del 01 de junio de cada
ao.

Este aumento de jornal implica un aumento del costo de la hora/hombre. Este subi el 01 de
junio del 2010 y estar vigente hasta el 31.05.2011

El costo de la hora/hombre de un expediente tcnico para una obra para administracin directa
(suelen usar jornales de la zona) no necesariamente ser igual al costo de la hora/ hombre
para un expediente tcnico de una obra por contrata (jornales de construccin civil).

El rendimiento es un parmetro muy difcil de evaluar. Hay que tener mucha experiencia y
37
conocimiento de obras. Hay un procedimiento para calcular el aporte unitario, para lo cual
recomiendo y sugiero que revisen las publicaciones de la Cmara Peruana de la Construccin-
CAPECO (costos y rendimiento de mano de obra). Son publicaciones que sirven de mucho.

b) Materiales
1. Aporte unitario de materiales. Cantidad de materiales por unidad de partida m3, m2, kg,

Considerar un % de desperdicios
2. Los AU se obtienen de tablas, proveedores, catlogos, calcular, experiencia
Precio de los materiales puestos en obra.
El primer parmetro es el aporte unitario. Es decir, la cantidad de material por unidad de
partida. Existe mucha informacin tcnica sobre el asunto. Por ejemplo, libros donde dice que
para un concreto de 175 kilos por centmetro cbico se necesita 8 bolsas de cemento, 0.7
metros cbicos de arena, 0.9 metros cbicos de piedra. As sucesivamente. Ya estn definidos
los aportes unitarios. Sin embargo, pueden existir casos especiales. Un concreto para la costa,
no es igual que un concreto para la selva porque en la selva no hay piedra.

No deben olvidar el porcentaje de desperdicios (se cargan en esta parte de la estructura, no se
carga en los metrados). Alguna vez ocurre, en presupuestos, que en los metrados (10 metros
cbicos) le incrementaban un 2% o 5% ms por desperdicios. Eso es un error. Los metrados
se determinan segn se coment en las diapositivas anteriores. Las prdidas de materiales se
incorporan en los componentes de los precios unitarios. Existen tablas para estos porcentajes
de desperdicios que aparecen en los libros tcnicos.
El precio del material. Se considera el precio puesto en obra. Existe cantidad de
experiencias donde el consultor no toma el precio en obra, sino el precio donde cotiz,
generando un problema para los contratistas.
As, observamos que el precio puesto en obra tiene una serie de componentes. El precio en el
origen debe ser cotizado con proveedores o fabricantes importantes de la localidad.
No debe cotizar con la Ferretera de la esquina, ni con un pequeo distribuidor. Cotizar con
proveedores, distribuidores o fabricantes. El flete terrestre debe ser cotizado con empresas
transportistas importantes.
El almacenaje y manipuleo est estimado en un 2% del precio en el origen. Las mermas por
transporte se estiman en un 5% del precio en el origen, pero no todos los materiales tienen
merma por transporte; slo lo tiene el cemento, el ladrillo y otros ms que debe determinar.
Entendemos que materiales como el acero corrugado no tiene mermas por transporte.
38
Los viticos que oscilan entre un 5% o 20% del precio en el origen estn asignados slo para
los materiales explosivos.
Cuando se hace este tipo de transportes debe estar acompaado por un miembro de la polica
nacional a quien se le debe pagar su alojamiento, alimentacin y otros gastos; por lo tanto, el
costo del material explosivo se encarece.
Cuando estn haciendo un expediente tcnico para una obra por contrata, el precio del
material debe ser sin IGV. Pero, cuando se trata de un expediente tcnico para una obra por
administracin directa, el precio del material s incluye el IGV.

c) Equipos y herramientas
Esta parte tiene dos parmetros que el consultor debe conocer a la perfeccin:
El costo de la hora/mquina, traducido como tarifa de alquiler/horario est compuesto por
costos de posesin y de operacin. Existen publicaciones en revistas tcnicas (CAPECO,
COSTOS) que dan estos costos de alquiler que se pueden utilizar en las estructuras los costos
unitarios.
Cuando se hace un expediente tcnico para una obra por contrata se considera el costo horario
total es decir incluido el costo de posesin y el costo de operacin.
Cuando se hace un expediente tcnico para una obra por administracin directa se considera
como costo horario solo el costo de operacin (no se considera el de posesin porque se
entiende que la Entidades propietario de su equipo).
Los aportes unitarios se calculan tal como se ve en la diapositiva (frmula tcnica muy
conocida). Existen unas tablas del Ministerio, donde se publicaba los rendimientos estndar.
Tambin hay otros catlogos donde pueden encontrar esa informacin.
El componente del equipo se complementa con el componente herramientas (oscila entre el
3% y 5% del costo de la mano de obra). Es muy importante saber que no todas las partidas de
un presupuesto tienen el componente herramientas. Recomiendo que se haga el anlisis
tcnico respectivo para establecer si la partida incluye o no este costo de herramientas (lampa,
pico, bugy, etc.).
A modo de resumen, los costos unitarios tienen unas caractersticas que los consultores deben
cautelar al formular el expediente tcnico.
Los costos unitarios deben concordar con las especificaciones tcnicas. Es decir, si la
especificacin tcnica refiere que el concreto de 175 debe hacerse con cemento tipo 5, el
costo unitario debe ser con cemento tipo 5.
Deben tener todos los recursos necesarios. Si Ud. est haciendo concreto para una zona de la
serrana, no olvidar que podra ser necesario agregar un incorporador de aire para que absorba
39
los cambios de temperatura.
Deben ajustarse con precios a fin de mes. No realizar un anlisis de precios unitarios al da 8,
23 o 27. Los costos unitarios siempre son a fin de mes.
Ello implica que las cotizaciones deben indicar los precios a fin de mes. Obviamente, hay que
actualizar constantemente los costos y no olvidar que stos son aproximados. Si tiene un
precio unitario de concreto de 300 soles/m3, obviamente costar un poco ms o un poco
menos; pero estar en el rango.

Los costos indirectos
Los costos indirectos deben ser concordantes con el tipo y la magnitud de la obra. Una obra
de edificacin pequea no tendr los mismos costos indirectos que una obra de edificacin
grande. Una pequea pavimentacin no tendr la misma estructura de costos indirectos que
una gran carretera. Esto debe ser materia de conocimiento del consultor.
Los costos indirectos deben ser dos: los gastos generales que tienen anlisis de precios
unitarios de costos indirectos. Y la utilidad que no responde, lamentablemente en nuestro pas,
a ningn tipo de anlisis. Es un tema que se fija de una manera totalmente antitcnica. Quiz
este tema se supere en algn momento. En trminos conceptuales, uno de los parmetros ms
importantes para fijar la utilidad es el riesgo econmico y el riesgo tcnico.

a) Gastos generales fijos
Los gastos generales son aquellos que no se pueden insumir a una partida especfica. Estn
inmersos en toda la obra. Por ejemplo, el ingeniero. No se contrata a un ingeniero para la
partida de la excavacin, otro para la partida concreto, otro para la partida muro de ladrillo.
El ingeniero abarca toda la obra; por lo tanto, el ingeniero es un costo indirecto, un gasto
general. Hay que tener muy claro este concepto.
En la diapositiva vemos uno de los componentes de los gastos generales, conocidos como
gastos generales fijos o gastos no relacionados con el tiempo de duracin de la obra. Se
entiende que si la obra dura un mes o cuatro meses o un ao, estos gastos no tienen ningn
movimiento ya son fi jos y constantes.
Generalmente estos gastos aparecen en la proyeccin (los gastos de campamento,
equipamiento, construcciones auxiliares, otros.)
El analista (consultor, proyectista) debe determinar si stos son necesarios para la obra a
realizarse. Por ejemplo, una municipalidad distrital est haciendo un expediente tcnico para
la remodelacin del parque municipal.
40
La municipalidad debe preguntarse si es necesario hacer un campamento en el lugar.
Indudablemente no. Por lo tanto, el gasto general fi jo no debe aparecer en la estructura de los
costos indirectos y todo lo que eso conlleve.

b) Gastos generales variables
Los gastos generales variables, tambin llamado gastos directamente relacionados con el
tiempo de la obra.
Hace un momento comentaba sobre el ingeniero. Obviamente, si se trata de una obra de
cuatro meses, al ingeniero se le pagar su sueldo durante cuatro meses. Si la obra, incrementa
su plazo a seis meses, entonces, al ingeniero se le tiene que incrementar su sueldo en dos
meses ms. Es decir, conforme vare el tiempo de duracin de la obra, van variando los gastos
variables (como los gastos del ingeniero).
En trminos genricos, los gastos variables son los gastos tcnicos (de sueldo, de personal);
gastos por los equipos no incluidos (camionetas, equipos de laboratorio, etc.) y otros gastos
varios. No olvidar incluir los costos financieros, los costos de la fianza de fi el cumplimiento,
los costos de la garanta por el adelanto directo (por adelanto de materiales). Reitero, si se
trata de una obra pequea, no se necesitara todo el personal. Sera suficiente un residente.
Los gastos generales responden al tipo y tamao de la obra.
Respecto a las Obras por Administracin Directa sin duda tambin tienen gastos generales
fijos y gastos generales variables pero se entiende en menor incidencia o magnitud que si
fuera la obra por Contrata. Por ejemplo en las obras por Administracin Directa no hay costos
financieros (por que no hay garanta de fi el cumplimiento, ni adelantos), no hay gastos por
compra de Bases, ni gasto por la fianza de seriedad de oferta, ni gastos notariales, etc.
Qu porcentaje se debe utilizar para el gasto general? Ello no est normado. No existe
ninguna norma que establezca cul es el porcentaje estimado de los gastos generales. Esto
responde a un anlisis.
Comentaba hace un momento que los gastos generales son, en realidad, anlisis de costos
(indirecto). Por lo tanto, no hay ningn parmetro. Por ello, deber calcular su estructura de
costo indirecto. El monto del costo indirecto del gasto general lo dividir, con respecto al
costo directo calculado en base a los metrados y precios unitarios. Posteriormente, le dar un
porcentaje, ese monto corresponde a la estructura de costos. Si desea modificarlo, ajustarlo o
reducirlo, obviamente ser bajo el criterio de cada analista.
Debemos recordar que las Obras por Administracin Directa no consideran Utilidad.

41
Presupuesto de obra
Se debe restructurar en:
1. Fases: (Ejm. Arquitectura, estructuras, instalaciones sanitarias, instalaciones elctricas)
2. Proceso constructivo en cada fase.
3. El presupuesto del expediente tcnico permite determinar el valor referencial de la obra.

Una vez definidos los costos directos (metrados y precios unitarios) y los costos indirectos
(gastos generales fi jos, variables y la utilidad) ya estamos listos para formular el presupuesto
de la obra. En trminos prcticos se hace a travs de un software.
En el mercado existen varios; sin embargo, recomiendo hacer la estructura del presupuesto
por fases. Cada fase responde a la etapa o procedimientos constructivos. Es muy importante
que el presupuesto est calculado, porque el monto del presupuesto es denominado El Valor
Referencial de la obra (segn la ley de contrataciones). Toda obra pblica necesita un valor
referencial ya que ello definir el tipo de proceso de seleccin. Fijar el costo de la obra es una
responsabilidad muy grande.
As, vemos un ejemplo de presupuesto de obra, separado por fases; a su vez, cada fase est
separado segn el procedimiento constructivo. Luego, observamos el costo directo, los gastos
generales (compuesto por fi jos y variables) y la utilidad.
En trminos generales, la utilidad oscila entre 5 y 10% del costo directo; sin embargo, esto no
significa que siempre estemos encasillados a ello. Podra existir un anlisis ms tcnico.
Debemos precisar que los Presupuestos de las Obras por Administracin Directa no incluyen
Utilidad ni IGV.

Frmulas de reajuste
Frmulas polinmicas
Est vigente el DS 011-79-VC y sus modificatorias
El Art 49 del DS 184-2008-EF ratifican la vigencia de las frmulas polinmicas.

Todos los expedientes tcnicos deben tener frmulas polinmicas. No olvidar hacerlo porque
muchas veces se han visto expedientes tcnicos incompletos. Esto genera responsabilidad,
recuerde que es una transgresin legal y tcnica. Evtese ese problema.
42
Existe toda una metodologa para desarrollar las frmulas polinmicas, normada por el
Decreto Supremo 011 del ao 1979.

La norma establece, que las frmulas polinmicas tengan una estructura bsica. No olvidar
que la frmula debe cumplir las condiciones normativas: no exceder de ocho monomios, tres
ndices por monomio, mayor al 5% y que los coeficientes de incidencia no superen la unidad.
A pesar de que la frmula es del ao 1979, hoy en da se siguen viendo frmulas mal
elaboradas, incompletas, errneas y deficientes que generan problemas en las obras.
Problemas innecesarios que deberan evitarse. Existen programas informticos que hacen este
tipo de clculos; sin embargo, deben hacer verificaciones manuales de uno u otro clculo.
As, vemos los ndices unificados, publicado por el Instituto Nacional de Estadstica (INEI)
todos los meses en el diario El Peruano.
Cuando hagan su frmula polinmica, considerar slo los cdigos que aparecen en esta
publicacin. No considerar cdigos que no existen; por ejemplo, si revisa la tabla, observar
que no existe el cdigo 74. Sin embargo, a veces se ven frmulas donde lo incluyen.
Asimismo, si revisa la tabla observar que no existe el cdigo 29; sin embargo, se ven
frmulas donde ponen el cdigo 29. Hay que evitar este tipo de defi ciencias.

Cronograma de ejecucin de obra
Se representa como diagrama de Gant y debe concordar con el presupuesto de obra y con el
monto total.
La ley tambin pide la inclusin del calendario de ejecucin de obra. El calendario es un
diagrama de barras. Hay un programa informtico como el Microsoft Project que puede
desarrollar este diagrama de barras. Se debe elaborar el calendario valorizado para que haya
una gua que facilite la labor del control tcnico.
Los cronogramas deben ser elaborados por el consultor de una manera tcnica. El calendario,
representa la distribucin en el tiempo de las actividades constructivas. Luego de hacer el
cronograma, sugiero hacer una grfi ca donde, en el eje X, considere el tiempo de duracin de
la obra en meses o semanas, si se trata de una obra de corto plazo.
En el eje Y considere los montos programados obtenidos en base al cronograma. Ubique, para
el mes uno, el monto de avance. As sucesivamente para cada uno de los meses. Una vez
determinado la secuencia de puntos, haga un trazo unindolos. Lo recomendable, segn la
tcnica, es que el trazo se aproxime a la campana de gauss (campana de la distribucin
normal). De suceder esto, sugiero que se adopte el cronograma de ejecucin como suficiente y
43
adecuado. Si el trazo es distinto a la campana de Gauss, deseche el cronograma de obra y
reformule uno.

Recomendaciones finales
No existe el expediente tcnico perfecto. Como hemos visto, hay una serie de parmetros
como el rendimiento de la mano de obra, rendimiento del equipo, aporte de materiales que
son variables; por lo tanto, puede existir diferencias. Sin embargo, hay que tratar de
minimizar estas diferencias.
Hay que tratar de cumplir con toda la norma, aplicaciones tcnicas. Hay que hacer buenos
estudios de suelo, estudios topogrficos, estudios de costos unitarios para optimizar el
expediente y minimicemos las fallas.
La contralora imputa responsabilidad si encuentra deficiencias o errores u omisiones.
Evitar estos contratiempos.
44

Captulo III: Ejecucin de obras

3. Las Obras Pblicas

3.1 Por Contrata
Adems de hacer contratos bajo el LCAE, tambin se pueden hacer con Normas de
Endeudamiento Externo o con las Reglas del BID, del Banco Mundial, de la KFW o de otras
fuentes de financiamiento. Por lo general, en este tipo de procesos, la Norma Nacional es
supletoria. Si una entidad participa en la realizacin de una obra pblica bajo las Normas de
endeudamiento externo tiene que conocer muy bien las reglas.

3.2 Por ejecucin presupuestaria directa
Existe otra modalidad de obra pblica conocida como Obras por Administracin Directa,
muy aplicada por las entidades pblicas y que est normada por la Resolucin de Contralora
N 195-88-CG del ao 1988 y no tuvo ninguna modificacin. A pesar de ello, esa modalidad
se realiza a nivel nacional.
Las Obras por ejecucin directa son ejecutadas por la misma entidad pblica. Es decir, la
entidad asume la figura de una empresa contratista. La resolucin pide tres condiciones
bsicas:

Disponer de la asignacin presupuestal.
Tener el personal tcnico y administrativo.
Tener los equipos necesarios.

A pesar de lo que est establecido en la Norma, muchas entidades pblicas subcontratan la
mano de obra y equipos. An as, las denominan Obras por Administracin Directa.

Sin duda, esto distorsiona la esencia de la administracin directa. Hay que tener mucho
45
cuidado cuando se realizan este tipo de procesos y debe hacerse todo lo posible para evitarlo.
Para embarcarse en este tipo de obra la entidad debe cumplir con la capacidad operativa.

3.3 Otras
Existen otras formas de realizar obras pblicas, por ejemplo: Construyendo Per, etc. Este
tipo de programas impulsan la mano de obra y aplica sus propias normas.
En ese sentido, es importante saber cul es el marco legal que ser la base de la obra pblica
que har la entidad.

4. Normas vigentes para obras por contrata
DL 1017 Ley de contrataciones
DS No. 184-2008-EF Reglamento
Resol 396-2007-CG pago de adicionales.

Para el caso de las Normas por Contrata, siempre recomiendo que el funcionario pblico, la
empresa, el supervisor, el inspector que entre a trabajar en una obra pblica debe conocer
perfectamente estas normas porque son bsicas y fundamentales.
La Resolucin 196- 2010-CG est relacionada con los pagos de adicionales. Aqu hay que
tener mucho cuidado, ya que si se paga un adicional de obra sin cumplir con las exigencias
que seala esa Resolucin estaramos incurriendo en faltas que generarn responsabilidades.

5. Obras pblicas. Definiciones
Definicin: Anexo 33: construccin, reconstruccin, remodelacin, demolicin, renovacin y
habilitacin de bienes inmuebles, estructuras, excavaciones, perforaciones, carreteras,
puentes, entre otros que requieren direccin tcnica, expediente tcnico, mano de obra,
materiales y/o equipos.
Prestacin adicional de obra: Anexo 40: aquella no considerada en el expediente tcnico ni
en el contrato, cuya realizacin resulta indispensable y/o necesario para dar cumplimiento a la
meta prevista de la obra principal.
Presupuesto adicional de obra, Anexo 41: Valoracin econmica de la prestacin adicional
de obra.
Obra similar: Anexo 34: Obra de naturaleza semejante a la que se desea contratar.

A continuacin haremos un breve comentario de estas definiciones importantes. Sin embargo,
hay una cuarta definicin que no est contenida en la ley ni en su Reglamento: Obra Nueva.
46
Esta definicin no aparece textualmente en las normas vigentes, solo de forma tangencial en
la Resolucin 169- 2010-CG de la Contralora General de la Repblica (documento de
conocimiento obligatorio para aquellos que trabajan en obras pblicas).
Se considera Obra Nueva a aquella que no figura en el contrato, cuya realizacin no es
necesaria e indispensable para alcanzar la meta prevista de la Obra Principal. La diferencia
entre Obra Adicional y Obra Nueva es muy sutil. Mientras que la Obra Adicional es necesaria
para alcanzar la meta prevista, la Obra Nueva no es necesaria para alcanzar la Obra Principal.
La Contralora afirma que si existe un error del funcionario o supervisor que est haciendo la
gestin, una obra nueva se tramitar y se pagar como una obra adicional se genera
responsabilidad administrativa, civil, incluso penal.

6. Requisitos para convocar a una obra pblica
a. Contar con asignacin presupuestal (Art 8 DL 1017)
b. Estar incluidos en el Plan Anual (Art 8, 12 DL 1017)
c. Contar con expediente de contratacin (Art 12 DL 1017)
d. Expediente tcnico aprobado (Art 10 DS 184-2008-EF)
e. Disponibilidad del terreno (Art 13 DL 1017)
f. Declaratoria de viabilidad (Art 10 DS 184-2008-EF)

As, podemos apreciar los requisitos para convocar una obra pblica. Asimismo, lo veremos
en los artculos 13 y 25 de la Ley; as como en el Artculo 10 del Reglamento.
Tener cuidado con la disponibilidad del terreno. La entidad tiene que tener la certeza absoluta
de que el terreno no tiene ningn tipo de compromiso con terceros (pendiente de inscripcin,
litigios, mala demarcacin, etc.).
El otro punto est relacionado con el SNIP (Sistema Nacional de Inversin Pblica) muy
cuestionado. Los expedientes tcnicos tienen que tener perfiles, factibilidades y finalmente
una Declaratoria de Viabilidad. Es decir, que sea un proyecto rentable para el Estado.

7. Evaluacin de propuestas para obras
Observamos las diferentes maneras de evaluar las propuestas para obras.
En el primer grupo estn las Adjudicaciones de Menor Cuanta (MC), las Adjudicaciones
Directas Selectivas (ADS), y las Adjudicaciones Directas Pblicas (ADP). En un segundo
grupo estn las Licitaciones Pblicas.
Las Adjudicaciones de Menor Cuanta (AMC) son aquellas obras mayores a tres UIT y hasta
34 UIT.
47

Las Adjudicaciones Directas Pblicas y Selectivas, son convocatorias pblicas, se presentarn
todos los interesados que vean esta convocatoria en el SEACE. En las Adjudicaciones de
menor Cuanta y las Adjudicaciones Directas Selectivas la norma seala que no hay factores
de evaluacin tcnica.
Es decir, la evaluacin tcnica no existe, no hay factores de evaluacin, pero si debe la
Entidad considerar Requisitos Tcnicos Mnimos (RTM) : exigencias tcnicas, normativas o
reglamentarias de cumplimiento obligatorio por los postores. Estos RTM no tienen puntajes.
Slo hay una propuesta econmica la cual puede tener un puntaje mximo de 100 puntos.
Cuando se tratan de adjudicaciones directas pblicas y licitaciones pblicas, la norma
Art. 47 Evaluacin de propuestas para obras
Obras AMC/ADS
Propuesta tcnica=No hay factores de evaluacin

Obras ADP/LP
Propuesta tcnica= factores tcnicos
100 puntos /puntaje tc. Minimo= 60 puntos
Propuesta econmica=oferta (100 puntos)

90% VR =< oferta =< 110% VR

BUENA PRO
Puntaje total= 0.60 puntaje tcn + 0.40 puntaje econ
Puntaje total= 0.70 puntaje tcn + 0.30 puntaje econ

48
establece que, adems de los RTM, hay cuatro factores tcnicos que se deben de evaluar. En
trminos generales, la evaluacin tcnica se realiza en base: la experiencia de obras en
general, la experiencia en obras similares, la experiencia y calificacin del personal que va a
participar en la obra y el cumplimiento del contratista (obras concluidas sin multas).
La experiencia de obras en general se mide en base a los montos contratados y pueden ser
hasta cinco veces el valor referencial de esta obra, con una antigedad de 10 aos. El Comit,
a su criterio, fijar la cantidad de veces del valor referencial que solicite como los aos de
antigedad que permitir.
La experiencia en obras similares se evala en base a montos contratados, hasta una vez el
valor referencial de la obra (en los ltimos 10 aos). Las bases tienen que considerar obras
similares, no puede exigir obras iguales. Si se trata de una entidad que est convocando a una
obra para realizar un puente colgante, no puede pedir experiencia en ejecucin solo de
puentes colgantes. La Norma seala que debe ser similar, es decir, cualquier tipo de puente.
En cuanto a la experiencia y calificacin del personal la Norma no da ningn alcance o
precisin sobre esto. Algunas entidades ponen, por ejemplo, una cierta cantidad de puntos
cuando el residente tiene ms de cinco obras de experiencia, dos a cuatro cursos de postgrado.
El Comit fijar estos parmetros. El cuarto parmetro esta relacionado que el contratista
demuestre que concluy la obra sin penalidades.
Estos cuatro parmetros van a sumar 100 puntos, la norma establece que debe haber un
puntaje tcnico mnimo de 60 puntos para pasar a la evaluacin econmica; esta evaluacin se
har sobre 100 puntos. Por otro lado, las ofertas oscilan entre el 90% y el 110% del valor
referencial.
Hago una recomendacin al Comit Especial para que calculen como mucho cuidado estos
rangos. No cometan los errores frecuentes al determinar el lmite inferior donde no sale 90%
sino 89.999 %. Eso puede conllevar a la nulidad del proceso.
Finalmente, cuando la entidad hizo estas evaluaciones hay que determinar el valor de la
Buena Pro; as debemos tener cuidado con los coeficientes que estn en el Reglamento donde
seala que la evaluacin tcnica oscila entre 060 y 070 y la evaluacin econmica oscila entre
040 y 030.
El Comit Especial, a su criterio, escoger la frmula a usar. Por ejemplo, si se trata de
realizar un colegio, donde no hay exigencia tcnica muy grande, slo sera suficiente un
puntaje tcnico del 060. Si se trata de una hidroelctrica o una obra de mayor complejidad
tcnica podra escogerse la frmula con el coeficiente de 070.
Finalmente, debemos recordar las bonificaciones. En el caso de la evaluacin para obras
(adjudicaciones de menor cuanta y las adjudicaciones directas selectivas) existen una
49
bonificacin del 10% por ser local (perteneciente a la provincia o provincias colindantes). Por
ejemplo, si la obra se realizar en Chulucanas, se dar la bonificacin a todos los contratistas
que sean de la provincia o provincias colindantes.
Si el postor pertenece a un consorcio formado por empresas que pertenecen a Lima y a
Chulucanas, el Comit no debe dar la bonificacin, ya que la directiva de consorcios (an
vigente) seala que slo se aplica las bonificaciones cuando todos los integrantes de un
consorcio cumplen con las normas. Cabe sealar que la bonificacin debe ser solicitada por el
postor en el primer sobre (Propuesta Tcnica)

8. Suscripcin del contrato de obra Art 141, 148,183
a. Firmado entre el funcionario de la entidad y el representante legal del contratista.
b. Plazo 2 d.h. previa cita, + 5 a 10 d.h. suscripcin
c. La no suscripcin acarrea daos y perjuicios.
d. Documentos: Constancia de capacidad de libre contratacin, designar residente de
obra, entregar calendario valorizado de la obra, entregar programacin PERT/CPM,
entregar calendario de adquisicin de materiales, desagregado de partidas: obras a
suma alzada, entrega de la garanta de fiel cumplimiento del contrato 10%, contrato de
consorcio con firmas legalizadas de ser el caso, constancia de no estar inhabilitado de
contratar con el Estado.(excepto en menor cuantia)

Los documentos a presentar para la suscripcin de contratos hay que dividirlos en tres grupos:

Documentos administrativos, otorgados por OSCE: Capacidad libre de contratacin y la
constancia de no estar inhabilitado para contratar con el Estado.

Hacemos una salvedad cuando se trata de obras de menor cuanta no es necesario presentar la
constancia de no estar inhabilitado de contratar con el Estado, slo basta una declaracin
jurada.

Documentos tcnicos, que se designe al residente, que se presente el calendario valorizado,
la programacin de obra, un calendario de adquisicin de materiales, desagregado del
presupuesto en caso de obras a suma alzada.

Estos documentos tcnicos deben ser presentados por el ganador de la Buena Pro y deben ser
elaborados con mucho cuidado. En el proceso de ejecucin de obra, la entidad controlar en
50
base a estos documentos.
Documentos econmicos; es decir, la Garanta de Fiel Cumplimento del Contrato. En obras
de menor cuanta es obligatorio presentar este documento, no confundirlo con la constancia de
no estar inhabilitado.

En conclusin, en todas las obras pblicas, de menor cuanta, hasta las licitaciones pblicas es
necesario presentar la garanta de fiel cumplimiento del contrato (10% del monto del contrato)
y debe estar vigente hasta la liquidacin de la obra.
La norma permite que en caso de micro o pequeas empresas pueden sustituir la garanta de
fiel cumplimento por una retencin equivalente del 10% todo lo cual esta normado en el
artculo 39 del D.Leg. 1017.

9. Penalidades
En el Reglamento existen dos artculos sobre penalidades. El Artculo 165 trata de las
demoras o retrasos injustificados en la ejecucin de prestaciones. Un contratista deba
terminar la obra el da 12, pero la concluye el 20, eso significa un atraso en la ejecucin de la
prestacin; el Estado podra aplicar una penalidad por ello. Estoy sujeto a que el Estado
aplique una penalidad.
El monto aplicado para la penalidad es el monto del contrato, se entiende que incluye el IGV.
En el artculo 165 se seala que existe un tope para esta penalidad por atraso injustificado; la
penalidad es del 10% del monto del contrato. Sealamos esto porque en el Artculo 166 (otras
penalidades) establece que tambin tiene un tope del 10% del monto del contrato pero se
calcula en forma independiente a la penalidad por mora antes comentada.

10. Los adelantos
Para el Estado, los adelantos no son obligatorios como seala el artculo 38 de la nueva Ley.
Caso contrario debe estar establecido en las Bases. Si en las Bases se establecen los adelantos,
se otorgar las sumas correspondientes. Los adelantos para obras son dos:
Adelanto directo
Adelanto para materiales
El mecanismo de clculo y aplicacin es el mismo que se practica desde hace muchos
aos. El adelanto directo no debe sobrepasar el 20% del monto del contrato original de
la obra y debe ser solicitado por el contratista dentro de los 15 das siguientes de
firmado el contrato. El adelanto directo lo solicita el contratista directamente a la
entidad. No participa el inspector ni el supervisor.
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En el caso del adelanto para materiales, el tema es ms complejo. Hay que recordar
que el adelanto de materiales no se otorga igual que el adelanto directo. El adelanto de
material se debe otorgar material por material; es decir, un monto para cemento, un
monto para fierro, un monto para piedra chancada y as sucesivamente.
No es factible que se genere una solicitud por adelanto de materiales total, eso
significara algo irregular. El adelanto debe ser sustentado material por material; para
eso se debe aplicar la frmula que est en el Decreto Supremo 011-79, donde se
calcula el monto del material en base a la incidencia o participacin en la frmula
polinmica.

11. Inicio del plazo de Ejecucin de Obra
Desde el da siguiente que la entidad cumpla con las siguientes condiciones:
a. Designe inspector o supervisor
b. Entre el expediente tcnico completo
c. Entregue el terreno
d. Entregue calendario de entrega de materiales
e. Entregue el adelanto directo (7 dn de haber recibido la garanta)

Ahora revisaremos el artculo 184 del Reglamento, sobre el inicio del plazo de ejecucin de la
Obra. Antes de ello, no deben confundir el Inicio del Plazo (inicio administrativo) con el
Inicio de la Obra (inicio fsico); ambos pueden o no coincidir en el tiempo.
Desde el punto de vista del Reglamento, el plazo de ejecucin de la obra se computa desde el
da siguiente que se cumplan con las condiciones. Lo que generalmente ocurre es que el plazo
entra en vigencia con la entrega del terreno o con la entrega del adelanto directo.
El Reglamento agrega que los actos deben ocurrir dentro de los 15 das calendarios siguientes
de firmado el contrato. Por ejemplo, si la entidad entrega el terreno el da 7 y el adelanto
directo el da 14, el plazo se computar con la entrega del adelanto directo a partir del da 15.
Si por el contrario, entregan el adelanto directo el da 5 y la entrega del terreno es el da 13 el
plazo se computar con la entrega del terreno a partir del da 14. La entidad debe cumplir esos
plazos, de no hacerlo el contratista tendr derecho a un resarcimiento de daos y perjuicios.
Si an as, la entidad no cumple con lo previsto luego del plazo sealado, el contratista est
facultado para pedir la resolucin del contrato.
Un contratista podra solicitar el adelanto directo despus de los 8 das; es decir, el da 9. La
entidad, de manera potestativa puede o no entregarlo. Ahora bien, no existe ningn problema
en entregar el adelanto solicitado ya que el artculo Norma el inicio del plazo y no la entrega
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del adelanto directo. Por lo tanto, si la entidad entrega el adelanto luego de los 8 das, no
habr ningn problema, ya que el plazo se iniciara con los otros eventos.

12. El residente de obra
Tiene que ser un profesional colegiado: ingeniero o residente
Experiencia >= 2 aos de ejercicio profesional
Obra < a licitaciones pblicas, se presenta curriculum vitae para la firma del contrato, Art.
183.
Obra > a licitaciones pblicas, se presenta curriculum vitae y propuesta tcnica, se evalua
segn el art. 47.
Representa al contratista en obra.
El cambio de Residente es autorizado por la entidad, esta debe pronunciarse en 8 dias hbiles,
de lo contrario se autoriza.

Esta persona es el representante del contratista y no tiene potestad para modificar el contrato.
Esta persona no puede firmar la carta para pedir ampliacin de plazo, pagos de adicionales,
gastos generales; esto le compete exclusivamente al contratista. El residente tiene acciones
limitadas, relacionadas al control de la obra.

13. El cuaderno de obra Art 194, 195, 196
Se abre en la fecha de inicio de terreno.
En obras por contrato ya no necesita estar legalizado.
El Residente y el Supervisor firman en todas las hojas (equivale a la legalizacin)
El Residente y el Supervisor autorizan para hacer anotaciones
Si el Residente no deja anotar la multa es de S/. 1,000.00 diarios.
Se lleva en original y 3 copias.
Consultas esenciales, opinin de proyectistas.
Consultas NO esenciales, NO opinin de proyectistas.
Al cierre en recepcin de obra por el Supervisor.

El residente mantendr un vnculo con el inspector o supervisor a travs del cuaderno de obra.
El Reglamento establece que este cuaderno se debe abrir en la fecha de entrega del terreno y
se debe cerrar con la recepcin de la obra.
Segn el Reglamento, slo estn autorizados para hacer anotaciones el Residente, el Inspector
o el Supervisor. Hay que manejar este tema con mucho cuidado. Supongamos que los
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proyectistas y un alto funcionario de la entidad visitan la obra y quieren hacer anotaciones en
el cuaderno.
Estas anotaciones no tendrn validez administrativa y deber ser confirmada y convalidada
por el inspector o el residente.
Adicionalmente, el Reglamento establece que existen dos tipos de consultas, las que requieren
opiniones del proyectista (esenciales) y las que no requieren las opiniones del proyectista (no
esenciales).
Por otro lado, la Norma no seala qu cosa se consulta o no a los proyectistas. Consideramos
que las consultas que pueden ser absueltas por el supervisor o inspector, aquellas que no
requieren la opinin del proyectista, son las relacionadas con los procesos constructivos. Las
consultas vinculadas con los diseos de arquitectura, estructura, de instalaciones, etc.
requieren opiniones de los proyectistas.

14. Valorizaciones y metrados Art 197.
Cuando revisen la Norma, vern que slo hay referencia a las valorizaciones mensuales. Estn
establecidos el plazo de presentacin y plazo de pago, no hay mencin de las valorizaciones
quincenales. Los contratistas deben fijarse bien este tema, asimismo, deben revisar si hay
plazos de presentacin, pagos u otros. De no ser as, es indispensable hacer las consultas en la
etapa correspondiente.
La Norma tambin establece las formas de valorizar las obras. Seala cuando son a precios
unitarios y a suma alzada.
En las obras a precios unitarios se valoriza con los precios unitarios, gastos generales y la
utilidad ofertadas. Se valorizan los metrados realmente ejecutados. La conclusin es que las
obras a precios unitarios se reconocen mayores metrados como adicionales y menores
metrados o deductivos.
En las obras a suma alzada, la frmula establece correctamente que se utilizan los precios del
expediente tcnico ajustados por el factor de relacin; es decir, el valor del contrato entre el
valor referencial. Se calcula con cinco decimales.
La norma seala que en el caso de obras a suma alzada se valoriza hasta el total del metrado
del presupuesto de obra. Se entiende que con esta precisin del Reglamento ya deben quedar
de lado los cuestionamientos sobre el reconocimiento de metrados en las obras a suma alzada.
Vale decir, se contrat una obra a Suma Alzada de una partida de 100
Cuando revisen la Norma, vern que slo hay referencia a las valorizaciones mensuales. Estn
establecidos el plazo de presentacin y plazo de pago, no hay mencin de las valorizaciones
quincenales. Los contratistas deben fijarse bien este tema, asimismo, deben revisar si hay
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plazos de presentacin, pagos u otros. De no ser as, es indispensable hacer las consultas en la
etapa correspondiente.
La Norma tambin establece las formas de valorizar las obras. Seala cuando son a precios
unitarios y a suma alzada.
En las obras a precios unitarios se valoriza con los precios unitarios, gastos generales y la
utilidad ofertadas. Se valorizan los metrados realmente ejecutados. La conclusin es que las
obras a precios unitarios se reconocen mayores metrados como adicionales y menores
metrados o deductivos.
En las obras a suma alzada, la frmula establece correctamente que se utilizan los precios del
expediente tcnico ajustados por el factor de relacin; es decir, el valor del contrato entre el
valor referencial. Se calcula con cinco decimales.
La norma seala que en el caso de obras a suma alzada se valoriza hasta el total del metrado
del presupuesto de obra. Se entiende que con esta precisin del Reglamento ya deben quedar
de lado los cuestionamientos sobre el reconocimiento de metrados en las obras a suma alzada.
Vale decir, se contrat una obra a Suma Alzada de una partida de 100

14.1 Reajustes. Art 198, 199
No importa si la obra es a suma alzada o a precios unitarios. Tampoco importa si la obra es de
menor cuanta o licitacin, plazo grande o plazo pequeo. Independientemente de estos
parmetros, las obras pblicas deben tener frmulas polinmicas de reajuste.
Por ello, es recomendable revisar muy bien el expediente tcnico para que verifique si las
formulas polinmicas estn bien elaboradas y bajo los principios del Decreto Supremo 011
del ao 79 (un mximo de 8 monomios, los coeficientes de incidencia deben sumar la unidad,
cada coeficiente debe ser mayor o igual al 5% y cada monomio puede contener como mximo
tres ndices unificados).

15. Ampliacin de plazo Art 200, 201
Este tema es muy amplio, es necesario tener mucho cuidado en su manejo.
As, observamos los dos parmetros fundamentales, las causales y el procedimiento; es decir,
el fondo y la forma.
Las causales de la proyeccin del plazo son cuatro:

Atrasos o paralizaciones no atribuibles al contratista (huelgas, bloqueo de caminos,
desabastecimiento de materiales).
Atrasos en las prestaciones atribuidas a la entidad (demora en el pago de las valorizaciones,
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demora en la absolucin de consultas, etc.) .
Caso fortuito o fuerza mayor, definido en el cdigo civil, hecho imprevisible e irresistible
que impide el cumplimiento parcial o total de una obligacin (huayco, terremoto,
reprogramacin presupuestal por parte de la entidad).
Cuando se aprueba la prestacin adicional, si este adicional afecta la ruta critica de la obra
por supuesto.

Para que estas causales sean realmente analizadas como vlidas, tiene que afectar la ruta
crtica de la programacin de obra vigente.
Con respecto al procedimiento, el tema es muy conocido. Para ahondar en el tema, debo
resaltar lo siguiente:
Una solicitud de ampliacin de plazo sustentada con copias del cuaderno de obras no siempre
es vlida. Las copias del cuaderno de obra son el registro de un evento, no siempre son la
comprobacin del mismo.
El supervisor tiene siete das calendario para hacer su informe. Si el supervisor presenta su
informe el da ocho, la entidad no tiene diez das para sacar su Resolucin, slo tendr nueve.
Es decir, los das que el supervisor se demore en presentar su informe sern descontados
tambin a la entidad.
Finalmente, el plazo que tiene la entidad para emitir su Resolucin incluye la notificacin; por
lo tanto, mucho cuidado con las entidades. Hay que sacar la Resolucin oportunamente para
tener el tiempo suficiente para notificarlo en el domicilio sealado por el contratista.
Si la entidad no emite la Resolucin en los 10 das que seala la Norma la ampliacin de
plazo queda consentida. Se entiende que es la ampliacin que pidi el contratista, no la que
tramito el supervisor.
El artculo seala que si un contratista est en desacuerdo con la ampliacin del plazo
otorgada, puede solicitar conciliacin o arbitraje dentro de los 15 das hbiles siguientes de
notificada con la Resolucin. No confundir das calendarios con das hbiles.
Entre otras consideraciones observaremos algunas modificaciones interesantes que no
debemos olvidar:

1. La ampliacin del plazo debe ser solicitada por el contratista dentro del plazo vigente. Por
ejemplo, el contratista hace una consulta dentro del plazo vigente. Pasa el tiempo y la entidad
no responde la consulta y en dos das termina el plazo. En ese caso, el residente de obra debe
anotar en su cuaderno que tiene una causal abierta y como mximo el da del vencimiento del
plazo el Contratista (no el residente) debe presentar su solicitud formal de ampliacin de
56
plazo (sustentada y documentada).

2. El contratista puede solicitar una ampliacin de plazo por desabastecimiento de materiales,
huelga del sindicato de construccin civil, bloqueo de carreteras, lluvias extraordinarias. Cada
una de estas causales amerita un trmite independiente, es decir, debo sustentar cada una de
ellas adecuadamente. Puede ocurrir que tenga una misma causal; por ejemplo, lluvias que no
permiten la imprimacin. A pesar de que se trata de la misma causal pero son en diferentes
fechas el Reglamento dice que se debe de tramitar en forma independiente. No podemos
esperar a que terminen todas las lluvias para que recin se tramite la ampliacin de plazo.

3. Una vez otorgada la ampliacin, el contratista deber presentar un nuevo calendario de
avance de obra y una nueva programacin, el Reglamento le da diez das calendarios para
hacerlo. Los documentos deben ser aprobados por el inspector y elevados a la entidad.

En conclusin, las ampliaciones de plazo tienen un fondo y una forma. Tiene que demostrarse
que afecte la programacin de una obra. Esta solicitud ser vlida siempre y cuando se solicite
dentro del plazo vigente.

16. Modificacin del plazo contractual
El Reglamento precisa que los gastos generales que se reconocen son solo los variables.
Este tipo de gastos se dan en tres escenarios. Cuando son ampliaciones de obras por ejecucin
de adicionales no hay mayores gastos generales, ya que las obras adicionales tienen un
presupuesto adicional y su propio gasto general variable.
El segundo escenario viene de una ampliacin de plazo que proviene de una paralizacin de
obra. Por ejemplo, por huelga del sindicato de construccin civil, por desabastecimiento total
de materiales, etc.
Cuando ello sucede, se reconoce al contratista los gastos generales variables pero acreditados
(con documentos: recibos de honorarios del guardin, partes del alquiler de las camionetas,
etc.), pero concordantes con la estructura original de gastos generales contratados (sea a suma
alzada o a precios unitarios).
Finalmente, en otro escenario. Existen otras causales de ampliaciones del plazo de obra que
no han generado paralizaciones sino atrasos en los avances (demora en la absolucin de
consultas, demora en los pagos, etc.) Cuando ello sucede, los gastos generales variables se
calculan con frmulas.
Los mayores gastos generales son renunciables?
57
S. Los mayores gastos generales son gastos incurridos por el contratista en un perodo
determinado (sueldos del ingeniero, alquiler de camionetas, alquiler de viviendas). Por ello, es
justo el reconocimiento de estos gastos.

17. Demoras injustificadas en la ejecucin de la obra
Pueden existir demoras que estn relacionadas directamente con errores del contratista
(personal incompetente, mala organizacin de la obra, falta de logstica adecuada, equipos
que no trabajan adecuadamente, etc.).
Cuando el acumulado de los avances ejecutados no alcanza el 80% de lo programado, el
contratista est incurriendo en un atraso superior al 20% y se le indicar, va cuaderno de
obra, que acelere los trabajos (esto conlleva presentar un calendario acelerado de obra).
Las valorizaciones programadas las obtenemos del calendario de avance de obra programada
o vigente.
No hay norma que mencione cmo se elabora un calendario acelerado de obra, este calendario
viene a ser una reprogramacin del avance de obra, pero sin superar el plazo contractual o
vigente.
El otro alcance es el siguiente. En una obra acelerada se tendrn dos calendarios, el calendario
de avance de obra seguir sirviendo slo para el clculo de reintegro, mientras que el
calendario acelerado servir para el control de los avances. Es el caso nico de una obra
pblica donde hay dos calendarios.
Si persiste el atraso superior al 20% con respecto al calendario acelerado, la entidad est
facultada a resolver el contrato o intervenir la obra.
Cuando una obra entra en calendario acelerado, tambin termina con calendario acelerado. No
hay forma de regresar al calendario original.

18. Intervencin econmica de la obra, Art 206
Debe salir Directiva del Osce
La intervencin puede ser de oficio, via resolucin o a pedido de parte.
Es opcional para la entidad, paa no resolver el contrato y terminar la obra.
El contratista mantienen sus obligaciones, responsabilidades y derechos.
Si el contratista rechaza la intervencin, entoces el contrato se resuelve.

Para cualquier contratista este tema es bastante serio y preocupante, ya que pierde el control
econmico de la obra. La norma seala que el OSCE emitir una Directiva al respecto. El
procedimiento conocido era que las partes aperturan una cta.cte. mancomunada que ser
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llevada por un representante de la entidad y del contratista.

Entre ambos van autorizando todos los gastos de la obra. Si el contratista necesita comprar
cemento, el supervisor evaluar la cantidad, se coordinar con el contratista, se cotiza y se
girar un cheque.
La problemtica que tiene la intervencin econmica es que no sirve para pagar deudas
anteriores, la intervencin econmica crea un fondo de dinero pero para la intervencin
econmica. Por ejemplo, si intervinieron la obra a partir del 15 de abril y el contratista debe
pagar los sueldos del residente, obreros, subcontratista, etc. de fechas anteriores al quince. La
entidad no podr darle el dinero para pagar estas cuentas. Los gastos cubrirn la obra a partir
del 15 hacia delante.
Aqu se generan problemas y reclamos, muchas veces muy justos. Pero la entidad no puede
pagar. Hay que esperar a que se liquide la obra para cubrir estos gastos con los saldos.
Finalmente una obra que es intervenida econmicamente no puede regresar a su estado
anterior (sin la intervencin), la obra debe terminar con la intervencin.

19. Obras adicionales
Para las obras, el tope para ir a la Contralora en autorizacin de ejecucin y pago es el 15%
del monto del contrato.
Presupuestos adicionales menores o iguales al 15% del monto del contrato de obra original los
autoriza en su ejecucin y pago la misma entidad va resolucin del titular previa a la
ejecucin de las obras adicionales.
Presupuestos adicionales mayores al 15% del monto del contrato de obra original los prueba
la entidad pero enva los expedientes a la Contralora para que este rgano de control sea
quien autorice su ejecucin y pago va resolucin de su contralor o del mismo contralor
(cuando hay apelacin) previa a la ejecucin de las obras adicionales.
Para que un contratista ejecute un adicional de obra debe demostrarse que es necesario y que
hay disponibilidad presupuestal. Si un contratista est en la necesidad de paralizar la obra
hasta que la entidad o la Contralora aprueben el adicional con Resolucin, entonces la obra
ser paralizada.
Se invoca al contratista a hacer un buen uso del Reglamento para que no cometa paralizacin
indebida que le vaya a generar causal de resolucin del contrato; es decir, que lo perjudique
antes de favorecerlo.
El otro avance importante que reitera el Reglamento de la Ley es la valorizacin de las obras
adicionales. Cuando son obras a precios unitarios, se valorizan con los precios del contratista.
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Los gastos generales para un adicional a precios unitarios son los gastos generales que se
requieren para ese adicional. Eso se determina de la siguiente manera:
Debemos tomar la planilla de gastos generales del presupuesto contractual. Por eso reitero,
que en la etapa de presentacin de propuestas los contratistas deben adjuntar el desagregado
de los gastos generales, sobre todo si la obra es a precios unitarios. En suma alzada el
desagregado debe estar en el expediente tcnico pero tambin debe ser presentado por el
contratista para firmar contrato como se sealo anteriormente.
Con la plantilla de gastos generales originales se deber comprobar los que sirven y los que
no sirven. Por ejemplo, para un adicional de obra no necesito comprar bases, como s se
necesita para una obra principal (concurso); por lo tanto, ese gasto general fijo no ser
considerado para el gasto adicional.

20. La resolucin del contrato de obra
La resolucin del contrato es una solucin extrema. La resolucin es la terminacin abrupta
del vnculo contractual antes de que la obra haya sido concluida. Esto genera una serie de
problemas, controversias y arbitraje.
En el Reglamento (Art. 168), encontraremos las causales de la resolucin del contrato; es
decir, los motivos que tendr el Estado para resolver un contrato. Sin embargo causales para
que el contratista resuelva el contrato solo figura uno en el art. 184 del inicio del plazo.
El contratista puede plantear, por ejemplo, la resolucin del contrato a la entidad por falta de
pago de valorizaciones. Cuando eso sucede, el contratista enva una carta notarial denominada
requerimiento.
La carta debe ser nombrada as y debe hacer mencin al artculo 169 y todos los relacionados
con la resolucin de contrato.
Esta carta notarial debe dar un plazo obligatorio para que la entidad cumpla con subsanar con
esa falta de pago, con dar la absolucin de consultas o con lo que haya motivado ese
requerimiento. Igualmente, si es la entidad quien quiere hacer este requerimiento, slo
funcionar en los casos A y C de la diapositiva (incumplimiento de obligaciones o
paralizaciones o reducciones injustificadas en la ejecucin de obras). La entidad enviar la
carta notarial del requerimiento, dando 15 das calendario para que esto se subsane.
As tenemos que cuando un contratista acumul la penalidad mxima por mora que es el 10%
la norma seala que no habr ningn requerimiento que hacerle. No cabe enviar la carta
notarial. En este caso la entidad debe proceder directamente, si as lo considera, a enviar la
carta notarial de resolucin del contrato.
60
Luego de enviada la carta notarial para el contratista y pasados los 15 das calendarios si la
entidad no se ha pronunciado, el contratista puede enviar la segunda carta notarial planteando
la resolucin del contrato sealando una fecha para la constatacin fsica.
Cuando la entidad ha dado 15 das calendario para que la entidad subsane su incumplimiento
y esta no ha cumplido la entidad puede enviar la resolucin del contrato.
Se entiende que la Entidad emite una resolucin en la cual se resuelve el contrato, y esta
resolucin notificarla con una carta notarial donde se fije la fecha y hora para el acta de
constatacin fsica. En la Norma figura que el acta de constatacin fsica puede ser unilateral,
ya que alguna de las partes puede sugerir que fue indebidamente requerido y entonces no se
constituira el acto.
El acta de constatacin fsica en este tipo de obras que se han resuelto equivale al acta de
recepcin de obras en las obras terminadas. Por lo tanto, a partir de esta acta de constatacin
fsica comienza a correr el plazo para que se presente la liquidacin formal del contrato.
La obra resuelta se puede continuar por administracin, por convenio con otra entidad,
convocando a los postores que participaron en el proceso de seleccin (segn orden de
prelacin) o a travs de un nuevo proceso de seleccin que involucra hacer un expediente
tcnico por el saldo y volver a licitarlo a travs de una menor cuanta, una ADS, etc. Segn el
monto referencial del saldo.
Si una entidad resuelve el contrato del contratista, dentro de los 10 das hbiles el contratista
presenta su solicitud arbitral para resolver el contrato. En este escenario ambos han resuelto el
contrato. Cuando ambos han expresado su voluntad de no continuar con la obra, slo as se
puede continuar la obra por administracin, convenio o por otro proceso de seleccin mientras
dure la conciliacin y el arbitraje.

21. Recepcin de la obra, Art 210.
Recepcin de la obra
Cuando un contratista entrega la obra, tiene que solicitar la recepcin de la entrega de la obra.
El artculo 210 es sumamente detallista y se explica por si solo.

El Residente solicita la recepcin en el cuaderno de obra.
El Supervisor en un plazo de 5 dias naturales comunica a la entidad.
La Entidad en 7 dn nomina una comisin de recepcin.
El comit de recepcin en un plazo de das verifica la obra.
Si no hay observaciones prepara el Acta de Recepcin.
Si hay observaciones prepara un pliego por nica vez.
61
Plazo para levantar las observaciones es de 5 dn + 1/10 plazo de ejecucin.
Cuando las observaciones sean levantadas se prepara el Acta de Recepcin de la obra.
Si el contratista no esta de acuerdo con las observaciones lo anota en el Acta.
El Comit eleva a la entidad en 5 dn, la entidad debe pronunciarse en 5 dn.
El no pronunciamieto de la entidad conlleva a la conciliacin via arbitraje durante los
15 dn siguientes.
Sin embargo, debo resaltar lo siguiente. Cuando el comit de recepcin se constituye en la
obra y hay observaciones, stas pueden ser nicas, luego no podrn existir ms.
Asimismo, se le da al contratista un dcimo del plazo de ejecucin. La pregunta es el dcimo
de plazo de ejecucin incluye las ampliaciones de plazo o es el plazo contractual?, La
respuesta es: incluye las ampliaciones del plazo; es decir, es el plazo total o vigente.
Supongamos que el comit de recepcin, en su primera visita, verifica que todo est bien.
Luego de unos das, en la verificacin de levantamiento de observaciones, observa que en
algunas paredes la pintura se est levantando, hay manchas de humedad.
Cmo recibir la obra si hay humedad en los muros. Seguramente hay una filtracin, hay
fallas en algn accesorio. Sin embargo, segn la Ley de Contrataciones, el comit est
obligado a recibir la obra. El comit debe informar a la entidad de estas observaciones y la
entidad debe hacer las gestiones ante el contratista; ello implica el perodo de siete aos de
responsabilidad civil que la ley obliga a un contratista.

22. Liquidacin del contrato de obra, Art 211, 212, 213
Los artculos relacionados con obras, terminan con la liquidacin del contrato de obras.
En el dcimo del plazo para presentar la liquidacin, tambin incluye las ampliaciones de
plazo; es decir, el plazo vigente. El contratista tiene 60 das calendarios o un dcimo del plazo
para presentar su liquidacin a la entidad. Luego, la entidad tiene 60 das calendarios para
pronunciarse.
La Ley de Contrataciones seala que slo existen dos (en realidad son tres) formas para que la
entidad se pronuncie:

a) Acepta la liquidacin que present el contratista. La entidad revisa todos los documentos y
no encuentra ninguna observacin, encuentra la Liquidacin presentada como conforme.

b) No acepta la liquidacin del contratista. La entidad revisa todos los documentos y
encuentra observaciones, por ejemplo mal calculo de los reajustes, mal clculo de las
deducciones por adelantos, etc. Cuando ello sucede, la entidad debe elaborar una carta
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indicando que se estn haciendo observaciones. Estas observaciones deben ser sustentadas por
la entidad.

c) La entidad debe hacer su propia liquidacin. Si la liquidacin del contratista est mal
calculada, le falta documentacin, no est firmada, ni sustentada, tiene muchos errores, en ese
caso la entidad debe hacer su propia liquidacin y envirsela al contratista con una resolucin.

Ojo, no slo hay que enviar la resolucin, tambin hay que enviar el documento total con la
versin de liquidacin.
Si la entidad enva slo la resolucin (notificacin defectuosa), puede generar reclamos del
contratista que sern resueltos mediante controversias o arbitraje.
Muchas entidades cometen un error gravsimo que los hace perder arbitrajes y miles de soles.
Si la entidad recibe una liquidacin mal elaborada, la entidad no debe devolverla. Algunas
entidades hacen una carta y devuelven la Liquidacin al Contratista. Esa falla genera
perjuicios enormes a la entidad. Ojo, no existe el mecanismo de devolucin.
Cuando el contratista recibe la nueva liquidacin tiene quince das calendario para
cuestionarla o quedar consentida. Si el contratista est en desacuerdo con las observaciones
debe irse al arbitraje.
Qu pasa si el contratista no presenta la liquidacin en el plazo previsto (60 das o un dcimo
del plazo)? En ese caso, la entidad debe hacer la liquidacin y tiene el mismo plazo para hacer
la liquidacin y cargar un costo al contratista. Este costo debe estar en las Bases. La Norma
no seala ningn parmetro para este costo. Asimismo, hay 15 das calendario para
observarla, sino quedar consentida.
Segn se conoce muchos arbitrajes se debe al tema de la liquidacin.
Finalmente, el Reglamento de la Ley reitera los alcances tcnicos sobre la liquidacin de la
obra. Nos dice, por ejemplo, que cuando se tratan de precios unitarios deben utilizarse los
precios unitarios, los gastos generales y la utilidad ofertadas.
Cuando se trata de una liquidacin a Suma Alzada hay que utilizar los precios unitarios,
gastos generales, la utilidad del expediente tcnico multiplicado por el factor de relacin.
Mientras haya controversia no se puede culminar una Liquidacin. Ojo, no existen conceptos
de preliquidacin.
Puede ser un borrador de liquidacin, un ensayo de liquidacin, cualquier nombre, pero
administrativamente no existe. Si la entidad y el contratista estn en arbitraje por un adicional,
debern esperar su solucin para poder liquidar. En ese lapso, el contratista deber mantener
vigente la garanta de fiel cumplimiento de contrato hasta la liquidacin.
63

Captulo IV: Supervisin de obras, consultora

Funciones del Inspector o Supervisor Art 193.
La Entidad controlar los trabajos efectuados por el contratista a travs del inspector o
supervisor, segn corresponda, quien ser el responsable de velar directa y permanentemente
por la correcta ejecucin de la obra y del cumplimiento del contrato.
El inspector o el supervisor, segn corresponda, tiene como funcin controlar la ejecucin de
la obra y absolver las consultas que le formule el contratista segn lo previsto en el artculo
siguiente. Est facultado para ordenar el retiro de cualquier subcontratista o trabajador por
incapacidad o incorrecciones que, a su juicio, perjudiquen la buena marcha de la obra; para
rechazar y ordenar el retiro de materiales o equipos por mala calidad o por el incumplimiento
de las especificaciones tcnicas; y para disponer cualquier medida generada por una
emergencia.
No obstante lo sealado en el prrafo precedente, su actuacin debe ajustarse al contrato, no
teniendo autoridad para modificarlo.
El contratista deber brindar al inspector o supervisor las facilidades necesarias para el
cumplimiento de su funcin, las cuales estarn estrictamente relacionadas con sta.

A) CONTROLTCNICO
Depende del tipo de obra.
Se requiere: experiencia en ese tipo de obra y buenas especificaciones tcnicas.
Se controla:
Calidad de materiales (especificaciones tcnicas)
Control de ejecucin de obra (proc.const.)
Control de ensayos: concreto, compactaciones.
Seguridad en obra, etc.

B) CONTROLCONTRACTUAL
Entre otros:
64
Cumplimiento de plazos (das nat./das hab.)
Cumplimiento de procedimientos (forma, contenido, etc.)
Cuaderno de Obra (absolver consultas, autorizar trabajos, registrar avances, etc.)

COSTOS DE LA SUPERVISIN
No exceder del 10% del Valor Referencial de la obra o del monto total de ella, el que sea
mayor
90%V.R.=o<OFERTA=o<V.R.

COSTOS DE LA INSPECCIN
Los gastos que genere la inspeccin no debern superar el 5% del Valor Referencial de la
obra
Los adicionales del servicio supervisin > 15% 25% contrato supervisin
Requiere autorizacin de pago de la contralora.

CONSULTORA DE OBRAS
D.S.N184-2008-EF
ANEXO DE DEFINICIONES.

11. CONSULTOR DE OBRA:
La persona natural o jurdica que presta servicios profesionales altamente calificados
consistente en la elaboracin del expediente tcnico de obras, as como en la supervisin de
obras.

NORMAS SOBRE CONSULTORA DE OBRAS
D.LegN1017:Art.47(Supervisin)
Reglamento.D.S.N184-2008-EF
Art.171,172Y173: Adelanto (30%)
Art.174/175: Adicionales, ampliaciones
Art.190/191/192:Definiciones, costo
Art.193 (Funciones)
Ley del Presupuesto 2010:
Superv. Obligado V.R. Obra 1192 UIT

65

EVALUACIN DE PROPUESTAS PARA CONSULTORA DE OBRAS
CONSURSOS A.M.C. / A.D.S. / A.D.P./ C.P.
a. Propuesta Tcnica = Factores Tcnicos
(100ptos / Puntaje Tecn. Mnimo = 80 puntos )
a.1.Experiencia del Postor (en actividad/general): 15 aos/ 5 V.R. / 10 servicios (20 a 25
puntos)
a.2. Experiencia del Postor (en similar): 10 aos/ 2 V.R. / 10 servicios (idem)
b. Exper. y calific. Personal asignado servicio (especialidad): Bases N servicios (30 a 35
puntos)
c. Mejoras a la condiciones previstas: Bases fijaran que mejoras (15 a 20 pt.)
d. Objeto de la convocatoria: plan de trabajo, metodologa, equipamiento, infraestructura. (25
a 30 puntos)

2. Adicionalmente: cumplimiento del servicio (sin multas) : 10 servicios
Propuesta Econmica = Oferta ( 100 puntos )
90 % VR = o < OFERTA = o < VR

BUENA PRO
Puntaje Total = 0.80 Puntaje Tcnica + 0.20 Puntaje Econmico
Puntaje Total = 0.70 Puntaje Tcnica + 0.30 Puntaje Econmico
Art. 190/ 191 D.S. N 184-2008-EF

INSPECTOR:
Profesional (ING.O ARQTO) funcionario o servidor de la Entidad
No menos 2 aos de ejercicio profesional
66
No requiere Registro de Consultor del OSCE

SUPERVISOR:
Persona natural o jurdica especialmente contratada
Persona natural: No menos 2 aos de ejercicio profesional
Si requiere Registro de Consultor del OSCE
67

Captulo V: Conciliacin y arbitraje

Conciliacin Artculo 214.-
Cualquiera de las partes tiene el derecho a solicitar una conciliacin dentro del plazo de
caducidad previsto en los artculos 144, 170, 175, 177, 199, 201, 209, 210 y 211
o, en su defecto, en el artculo 52 de la Ley, debiendo iniciarse este procedimiento ante
un Centro de Conciliacin acreditado por el Ministerio de Justicia.
Las actas de conciliacin debern ser remitidas al OSCE para su registro y publicacin,
dentro del plazo de diez (10) das hbiles de suscritas.

Inicio del Arbitraje Artculo 215.-
Cualquiera de las partes tiene el derecho a iniciar el arbitraje administrativo dentro del
plazo de caducidad previsto en los artculos 144, 170, 175, 177, 199, 201, 209,
210 y 211 o, en su defecto, en el articulo 52 de la Ley.
De haberse pactado en el convenio arbitral la realizacin de un arbitraje
institucional, la parte interesada debe recurrir a la institucin arbitral en aplicacin del
respectivo reglamento arbitral institucional. De haberse pactado arbitraje ad hoc, la
parte interesada proceder a remitir a la otra la solicitud de arbitraje a que se refiere
este Reglamento.
Si las partes optaron por el procedimiento de conciliacin de manera previa al arbitraje,
ste deber iniciarse dentro de un plazo de caducidad de quince (15) das hbiles
siguientes de emitida el Acta de no Acuerdo Total o Parcial.
Las controversias relativas al consentimiento de la liquidacin final de los contratos de
consultora y ejecucin de obras o respecto de la conformidad de la recepcin en el caso de
bienes y servicios, as como las referidas al incumplimiento de los pagos que resulten de las
mismas, tambin sern resueltas mediante arbitraje.
El arbitraje se desarrollar de conformidad con la normativa de contrataciones del Estado,
pudiendo el OSCE brindar servicios de organizacin y administracin en los arbitrajes
administrativos que se encuentren bajo el rgimen de contratacin publica y de acuerdo
68
a las Directivas que apruebe el OSCE para tal efecto.

Convenio Arbitral Artculo 216.-
En el convenio arbitral las partes pueden encomendar la organizacin y
administracin del arbitraje a una institucin arbitral, a cuyo efecto el
correspondiente convenio arbitral tipo puede ser incorporado al contrato. La OSCE
publicar en su portal institucional una relacin de convenios arbitrales tipo
aprobados peridicamente.
Si en el convenio arbitral incluido en el contrato, no se precisa que el arbitraje es
institucional, la controversia se resolver mediante un arbitraje ad hoc. El arbitraje
ad hoc ser regulado por las Directivas sobre la materia que para el efecto emita el
OSCE.
Si el contrato no incorpora un convenio arbitral, se considerar incorporado de pleno
derecho el siguiente texto, que remite a un arbitraje institucional del Sistema Nacional
de Arbitraje OSCE, cuya clusula tipo es:

Todos los conflictos que deriven de la ejecucin e interpretacin del
presente contrato, incluidos los que se refieran a su nulidad e invalidez, sern
resueltos de manera definitiva e inapelable mediante arbitraje de derecho,
de conformidad con lo establecido en la normativa de contrataciones del
Estado, bajo la organizacin y administracin de los rganos del Sistema
Nacional de Arbitraje del OCSE y de acuerdo con su Reglamento.

Estipulaciones adicionales al Convenio Arbitral Articulo 217.-
Las partes podrn establecer estipulaciones adicionales o modificatorias del convenio
arbitral, en la medida que no contravengan las disposiciones de la normativa de
contrataciones, las disposiciones de la Ley General de Arbitraje que resulten aplicables, ni
las normas y Directivas complementarias dictadas por el OSCE de conformidad con sus
atribuciones.

Solicitud de Arbitraje Artculo 218.-
En caso las partes no se hayan sometido a un arbitraje institucional o no hayan pactado al
respecto, el arbitraje se inicia con la solicitud de arbitraje dirigida a la otra parte por
escrito, con indicacin del convenio arbitral, incluyendo la designacin del rbitro,
cuando corresponda. La solicitud tambin deber incluir de manera referencial y con
69
fines informativos, un resumen de la o las controversias a ser sometidas a arbitraje y su
cuanta.

Respuesta de Arbitraje Artculo 219.-
La parte que reciba una solicitud de arbitraje de conformidad con el articulo precedente,
deber responderla por escrito dentro del plazo de diez (10) das hbiles, contados a
partir del da siguiente de la recepcin de la respectiva solicitud, con indicacin de la
designacin del rbitro, cuando corresponda, y su posicin o resumen referencial
respecto de la controversia y su cuanta. De ser el caso, la respuesta podr contener una
ampliacin o rplica respecto de la materia controvertida detallada en la solicitud.
La falta de respuesta o toda oposicin formulada en contra del arbitraje, no
interrumpir el desarrollo del mismo ni de los respectivos procedimientos para que se
lleve a cabo la conformacin del tribunal arbitral y la tramitacin del arbitraje.

rbitros Artculo 220.-
El arbitraje ser resuelto por rbitro nico o por un tribunal arbitral conformado por tres (3)
rbitros, segn el acuerdo de las partes. A falta de acuerdo entre las partes, o en caso de
duda, ser resuelto por rbitro nico.
El rbitro nico y el presidente del tribunal arbitral deben ser necesariamente abogados.

Impedimentos Artculo 221.-
Se encuentran impedidos para actuar como rbitros

1. El Presidente y los Vicepresidentes de la Repblica, los Congresistas, los Ministros
de Estado, los titulares miembros del rgano colegiado de los organismos
constitucionalmente autnomos.
2. Los Magistrados, con excepcin de los Jueces de Paz.
3. Los Fiscales, los Procuradores Pblicos y los Ejecutores Coactivos.
4. El Contralor General de la Repblica.
5. Los titulares de instituciones o de organismos pblicos descentralizados, los alcaldes
y los directores de las empresas del Estado.
6. El personal militar y policial en situacin de actividad.
7. Los funcionarios y servidores pblicos en los casos que tengan relacin directa con la
Entidad en que laboren y dentro de los mrgenes establecidos por las normas
de incompatibilidad vigentes.
70
8. Los funcionarios y servidores del OSCE hasta seis (6) meses despus de haber dejado
la institucin.
9. Los declarados en insolvencia.
10. Los sancionados o inhabilitados por los respectivos colegios profesionales o
entes administrativos, en tanto estn vigentes dichas sanciones.

En los casos a que se refieren los incisos 5) y 7), el impedimento se restringe al mbito
sectorial al que pertenecen esas personas.

Designacin Artculo 222.-
En caso las partes no hayan pactado respecto de la forma en que se designar a los
rbitros o no se hayan sometido a arbitraje institucional y administrado por una
institucin arbitral, el procedimiento para la designacin ser el siguiente:

1. Para el caso de rbitro nico, una vez respondida la solicitud de arbitraje o vencido el
plazo para su respuesta, sin que se hubiese llegado a un acuerdo entre las partes,
cualquiera de stas podr solicitar al OSCE en el plazo mximo de diez (10) das
hbiles, la designacin de dicho arbitro.
2. Para el caso de tres (3) rbitros, cada parte designar a un rbitro en su solicitud y
respuesta, respectivamente, y estos dos (2) rbitros designarn al tercero, quien
presidir el tribunal arbitral. Vencido el plazo para la respuesta a la solicitud de
arbitraje sin que se hubiera designado al rbitro correspondiente, la parte interesada
solicitar al OSCE, dentro del plazo de diez (10) das hbiles, la respectiva
designacin.
3. Si una vez designados los dos (2) rbitros conforme al procedimiento antes
referido, stos no consiguen ponerse de acuerdo sobre la designacin del
tercero dentro del plazo de diez (10) das hbiles de recibida la aceptacin del
ultimo rbitro, cualquiera de las partes podr solicitar al OSCE la designacin del
tercer arbitro dentro del plazo de diez (10) das hbiles.
Las designaciones efectuadas en estos supuestos por el OSCE se realizarn de su
Registro de rbitros y son definitivas e inimpugnables.

Aceptacin de los rbitros Artculo 223.-
En caso las partes no se hayan sometido a arbitraje institucional o cuando no hayan
pactado respecto de la aceptacin de los rbitros en un arbitraje ad hoc, cada rbitro,
71
dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes de haber sido comunicado con su
designacin, deber dar a conocer su aceptacin por escrito a la parte que lo design, la
misma que deber de poner en conocimiento de la contraria la correspondiente
aceptacin del rbitro.
Si en el plazo establecido, el rbitro no comunica su aceptacin, se presume que no
acepta ejercer el cargo, con lo que queda expedito el derecho de la parte que lo
design para designar un nuevo rbitro dentro de los diez (10) das hbiles
siguientes. Si el nuevo rbitro no acepta o no comunica su aceptacin en el plazo de
cinco (5) das hbiles, la otra parte podr solicitar la designacin del rbitro ante el
OSCE, sustentando su pedido sobre la base de la documentacin correspondiente.
Los rbitros estn sujetos a las reglas de tica que apruebe el OSCE as como a las normas
sobre responsabilidad civil y penal establecidas en la legislacin sobre la materia.

Independencia, imparcialidad y deber de informacin Articulo 224.-
Los rbitros deben ser y permanecer durante el desarrollo del arbitraje independientes
e imparciales, sin mantener con las partes relaciones personales profesionales o
comerciales. Todos los rbitros debern cumplir con lo establecido en el Cdigo de tica
aprobado por el OSCE.
Todo rbitro, al momento de aceptar el cargo, debe informar sobre cualquier
circunstancia acaecida dentro de los cinco (5) aos anteriores a su nombramiento, que
pudiera afectar su imparcialidad e independencia. Este deber de informacin comprende
adems la obligacin de dar a conocer a las partes la ocurrencia de cualquier
circunstancia sobrevenida a su aceptacin durante el desarrollo de todo el arbitraje y que
pudiera afectar su imparcialidad e independencia.
Asimismo, el rbitro designado debe incluir una declaracin expresa sobre su
idoneidad para ejercer el cargo, su capacidad profesional en lo que concierne a contar con
conocimientos suficientes para la aplicacin de la normativa de contrataciones del
Estado, as como la disponibilidad de tiempo suficiente para llevar a cabo el arbitraje en
forma satisfactoria.

Causales de Recusacin Articulo 225.-
Los rbitros podrn ser recusados por las siguientes causas:

1. Cuando se encuentren impedidos conforme el artculo 221 o no cumplan con lo
dispuesto por el artculo 224.
72
2. Cuando no cumplan con las exigencias y condiciones establecidas por las partes en
el convenio arbitral, con sujecin a la Ley, el Reglamento y normas
complementarias.
3. Cuando existan circunstancias que generen dudas justificadas respecto de su
imparcialidad o independencia y cuando dichas circunstancias no hayan sido
excusadas por las partes en forma oportuna y expresa.

Procedimiento de Recusacin Artculo 226.-
En el caso que las partes no se hayan sometido a un arbitraje institucional o cuando no
hayan pactado sobre el particular, el trmite de recusacin se llevar a cabo conforme
las siguientes reglas:
1. La recusacin debe formularse ante el OSCE dentro de los cinco (5) das hbiles
siguientes de comunicada la aceptacin del cargo por el rbitro recusado a las
partes o desde que la parte recusante tom conocimiento de la causal
sobreviniente.
2. El OSCE pondr en conocimiento de la otra parte y del rbitro o rbitros recusados la
recusacin, para que, en el plazo de cinco (5) das hbiles, manifiesten lo
conveniente a su derecho.
3. Si la otra parte est de acuerdo con la recusacin o el rbitro o rbitros renuncian, se
proceder a la designacin del rbitro o rbitros sustitutos en la misma forma en que
se designo al rbitro o rbitros recusados.
4. Si la otra parte no est de acuerdo con la recusacin o el rbitro o rbitros no
renuncian o no absuelven el traslado en el plazo indicado, el OSCE lo resolver en
un plazo de diez (10) das hbiles.

La resolucin de la recusacin por el OSCE debe ser motivada, es definitiva e
inimpugnable y ser publicada en el portal institucional del OSCE.
Cuando la recusacin sea declarada fundada, el OSCE proceder a la designacin
del rbitro sustituto.
El trmite de recusacin no suspende el arbitraje, salvo cuando se trate de rbitro
nico o hayan sido recusados dos (2) o tres (3) rbitros o, en su caso, cuando lo
disponga el tribunal arbitral.

Instalacin Artculo 227.-
Salvo que las partes se hayan sometido a un arbitraje institucional, una vez que los
73
rbitros hayan aceptado sus cargos, cualquiera de las partes deber solicitar al
OSCE, la instalacin del rbitro nico o del tribunal arbitral, dentro de los
cinco (5) das siguientes a la aceptacin de estos, segn corresponda.
La instalacin del rbitro nico o del tribunal arbitral suspende el procedimiento
administrativo sancionador que se haya iniciado por la materia controvertida.
Dicha suspensin continuar durante el desarrollo del proceso arbitral y
nicamente podr ser levantada cuando dicho proceso concluya con el laudo
debidamente consentido o sea declarado archivado por el rbitro o tribunal arbitral,
segn corresponda.

Regulacin del Arbitraje, Artculo 228.-
En cualquier etapa del proceso arbitral, los jueces y las autoridades
administrativas se abstendrn de oficio o a peticin de parte, de conocer las
controversias derivadas de la validez, invalidez, rescisin, resolucin, nulidad, ejecucin
o interpretacin de los contratos y, en general, cualquier controversia que surja desde la
celebracin de los mismos, sometidos al arbitraje conforme al presente Reglamento,
debiendo declarar nulo todo lo actuado y el archivamiento definitivo del proceso judicial
o administrativo que se hubiere generado, en el estado en que ste se encuentre.
Durante el desarrollo del arbitraje, los rbitros debern tratar a las partes con igualdad
y darle a cada una de ellas plena oportunidad para ejercer su derecho de defensa.

Acumulacin, Artculo 229.-
Cuando exista un arbitraje en curso y surja una nueva controversia relativa al mismo
contrato, tratndose de arbitraje ad hoc, cualquiera de las partes puede pedir a los
rbitros la acumulacin de las pretensiones a dicho arbitraje dentro del plazo de
caducidad previsto en la Ley, siempre que no se haya procedido a declarar la conclusin
de la etapa probatoria.
Cuando no se establezca expresamente en el convenio arbitral que slo proceder la
acumulacin de pretensiones cuando ambas estn de acuerdo, una vez iniciada la
actuacin de pruebas, los rbitros podrn decidir sobre la acumulacin tomando en
cuenta la naturaleza de las nuevas pretensiones, el estado de avance en que se
encuentre el arbitraje y las dems circunstancias que sean pertinentes.

Gastos Arbitrales, Artculo 230.-
Los rbitros pueden exigir a las partes los anticipos de honorarios y gastos que estimen
74
necesarios para el desarrollo del arbitraje.
En el caso que las partes no se hayan sometido a un arbitraje institucional o cuando no
hayan pactado sobre el particular, los honorarios de los rbitros debern determinarse
en forma razonable teniendo en cuenta el monto en disputa, las pretensiones de las
partes, la complejidad de la materia, el tiempo dedicado por los rbitros, el desarrollo de
las actuaciones arbitrales y cualquier otra circunstancia pertinente.
En igual sentido, en el caso de los honorarios de la secretara arbitral, los mismos
debern observar los criterios de razonabilidad antes indicados.
El OSCE aprobar mediante directiva una tabla de gastos arbitrales, la que podr ser
utilizada de manera referencial en estos casos.
En el caso de renuncia o de recusacin de rbitro declarada fundada y cuando no se trate de
un arbitraje institucional, cualquier discrepancia que surja entre las partes y los rbitros,
respecto de la devolucin de honorarios, ser resuelta a pedido de parte por el OSCE, de
conformidad con la directiva que ste apruebe para tales efectos.
La decisin que tome el OSCE al respecto es definitiva e inimpugnable.

Laudo, Artculo 231.-
El laudo es definitivo e inapelable, tiene el valor de cosa juzgada y se ejecuta como una
sentencia.El laudo, as como sus correcciones, integraciones y aclaraciones
debern ser remitidos al OSCE por el rbitro nico o el presidente del tribunal arbitral
en el plazo de cinco (5) das hbiles de notificado para su registro y publicacin.
Como requisito para interponer recurso de anulacin contra el laudo, podr
establecerse en el convenio arbitral que la parte impugnante deber acreditar la
constitucin de carta fianza a favor de la parte vencedora y por la cantidad que el
laudo determine pagar a la parte vencida.
Cuando se interponga recurso de anulacin contra el laudo, la parte impugnante
deber cumplir con comunicar y acreditar ante el arbitro nico o el tribunal arbitral la
interposicin de este recurso dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes de vencido
el plazo correspondiente; en caso contrario se entender que el laudo ha quedado
consentido en sede arbitral.
Asimismo, las sentencias que resuelvan de manera definitiva el recurso de
anulacin, debern ser remitidas al OSCE por la parte interesada en el plazo de
diez (10) das hbiles de notificadas para su registro y publicacin. Los
representantes de las partes debern cumplir con dicha obligacin bajo
responsabilidad.
75

Captulo VI: Auditoria de obras

1. Control Gubernamental
Es conveniente identificar lo que est relacionado a las diferentes formas de control. As, nos
hace ver el alcance de lo que significa el Control Gubernamental de tal forma que ubiquemos
a la auditora como una posibilidad, como una tcnica de este Control Gubernamental.

2. Control Interno
Tenemos de un lado el control interno, que puede ser:
Preventivo
Previo
Concurrente.

Esto corresponde a cada quien hace gestin, es decir a los funcionarios, a la alta direccin, a
los que desarrollan la operatividad en una entidad, de tal forma de ir evaluando, da a da su
accionar, en lo que significa la expectativa del cumplimiento de los objetivos, de los planes
establecidos, de los programas realizados, de tal forma de atender con eficiencia, eficacia y
economa la gestin que les corresponde realizar.

2.1 Control Interno Posterior
As, sealamos el control interno posterior que corresponde fundamentalmente a los rganos
de control institucional, lo que se ha denominado, los OCIs, a este ente le corresponde la
evaluacin del establecimiento y cumplimiento de la estructura de control interno; la
verificacin de los procesos realizados, la evaluacin de las autorizaciones dadas en el marco
de la competencia que corresponde a la entidad, de sus documentos de gestin, plan
estratgico, manuales de organizaciones, reglamentos, instructivos, y pautas internas.

3. Control Externo
Finalmente tenemos el control externo, que puede ser preventivo, concurrente, previo y
posterior.
76
El control preventivo: es un mecanismo que ltimamente se viene aplicando considerando
la necesidad de un ataque frontal a la corrupcin.
El control previo: alcanza determinadas actividades, dispuestas por normativa expresa,
como es el caso de los presupuestos adicionales de obra, del endeudamiento externo y
compras de secreto militar.
El control posterior: se refiere a la actividad de la Contralora General y de los rganos del
Sistema Nacional de Control, adems de las sociedades de auditora que se realizan para
evaluar la gestin de las entidades pblicas, es decir, la utilizacin adecuada de los
recursos pblicos.

4. Auditora
En este alcance del Control Gubernamental, vamos a definir qu es la auditora en trminos
internacionales; en toda institucin que practica esta tcnica se entiende por auditora al
examen profesional, objetivo, sistemtico, de las operaciones financieras y administrativas de
las entidades. Se puede realizar en forma independiente, o con posterioridad a su ejecucin.

5. Auditora Gubernamental
As vemos el alcance que la norma, la Ley del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General sealan para la Auditoria Gubernamental que est dada en los mismos
trminos que indicbamos en el caso de auditora solamente. La Auditora Gubernamental es
el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones financieras y/o
administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecucin, en las entidades sujetas al
Sistema Nacional de Control, elaborando el correspondiente informe.

6. Tipos de Auditora
As planteamos cules son los tipos de auditora que se aplican en el marco del control
gubernamental: la auditora financiera, la auditora de gestin y los exmenes especiales (este
tipo de auditora es la que se utiliza con mayor intensidad en las evaluaciones de los
proyectos de inversin en obras pblicas Auditora de Obras Pblicas)

La auditora financiera
La auditora financiera est sealada por la evaluacin de los estados financieros de las
entidades pblicas.
La auditora de gestin
La auditora de gestin est dada para evaluar cmo es que se ha dado cumplimiento bajo sus
77
elementos de eficacia, eficiencia y de economa de una entidad, cmo es que se han cumplido
esos programas de desarrollo, esos programas de crecimiento.
Los exmenes especiales
Finalmente los exmenes especiales estn referidos a aspectos concretos especficos como en
este caso correspondera a la auditora de las obras pblicas.
Qu nos lleva a entender como auditora de obras pblicas; lo asimilamos como parte de este
sistema nacional de control a un proceso de determinar la adecuada utilizacin de los recursos
humanos, materiales y financieros,.
Ahora bien, en cuanto se refiere a la ejecucin de una obra. Busca conocer, identificar, el
proceso de ejecucin de obra, y evaluar la razonabilidad de mismo, buscando si ha habido,
seguridad, economa, oportunidad en el cumplimiento y si ha habido un costo razonable para
los trabajos que son materia de esta ejecucin.

7. Auditora de Obras Pblicas (A.O.P.)
Partiendo de la definicin de Auditora Gubernamental corresponde precisar como en el
Sistema Nacional de Control, particularmente en las comisiones de auditora.
Se entiende a la Auditora de Obras Pblicas; as tenemos que A.O.P. viene a ser el conjunto
de acciones que establece el Sistema Nacional de Control a travs de la Auditora
Gubernamental, para ser ejecutadas por profesionales cuya especialidad est de acuerdo al
tipo de obra o proyecto, con la colaboracin de otros profesionales en campos especficos.
As tenemos que para determinar la adecuada utilizacin de los recursos humanos, materiales
y financieros (motivados por financiamiento interno o externo), en cuanto se refiere a los
procesos de ejecucin de las obras pblicas.

7.1 Caractersticas
Para un mejor entendimiento de los procesos de Auditora de Obras Publicas, se ha visto
necesario definir algunas caractersticas, las mismas que determinan especializacin, anlisis
objetivo y selectivo. Otra de las caractersticas a sealar es la oportunidad, reserva y la
presuncin de licitud.
Estas caractersticas deben tenerse en cuenta en todo proceso de ejecucin de auditora; se
considera que los procesos de control culminan con la respectiva implementacin de
recomendaciones emitidas en los informes correspondientes
As tenemos que el manejo de informacin en dicho proceso es de competencia nica de la
Comisin auditora.
En este proceso no debe existir adelanto opinin, trfico de informacin generada;
78
corresponde s contar con profesionales especializados cuya evolucin se realiza con
objetividad.

8. Objetivos de Auditora de Obras Pblicas (A.O.P.)
8.1 Objetivo Principal
Luego, vamos a sealar cul es ese objetivo en la auditora de obras pblicas y cmo podemos
identificar ese objetivo principal.
Para ello sealamos que es conveniente conocer la manera como las entidades pblicas y sus
servidores cumplen con las responsabilidades administrativas, financieras, tcnicas,
comprometidas en una obra. Adems de saber si la responsbilidad de los funcionarios incluye
la utilizacin de recursos humanos, materiales y financieros de manera efectiva, eficiente y
econmica.

8.2 Objetivos Generales
Cada auditora busca y establece lineamientos generales, en este caso los estamos sealando
como objetivos generales; como vemos nos est sealando una razn de ser de la auditora,
nos est dando un camino a seguir.
Asimismo, se tiene que establecer el siguiente nivel de objetivos, que corresponden a los
objetivos especficos.

8.3 Objetivos Especficos
Los objetivos especficos como tales corresponden a cada examen especial, no es posible que
existan varios exmenes especiales, con un slo objetivo especfico. Cada examen especial
tiene un objetivo especfico, es decir no se repite con otros.
Entonces el objetivo especfico de un examen especial depender del aspecto que se quiere
evaluar, considerando las denuncias de la sociedad en general, respecto a irregularidades,
requerimientos de los poderes del Estado o si la entidad a evaluar es recurrente en la ejecucin
de obras.
Asimismo, para los objetivos especficos se contempla tambin la posibilidad de entidades
que son entes de financiamiento para la ejecucin de obras.

9. Control de Calidad en Proceso de Auditora
Si recordamos la primera parte, cuando hemos tratado la razn de ser de la supervisin de una
obra, pues si lo hemos entendido de manera adecuada, podemos decir que tambin debe
existir el control de calidad en un proceso de auditora.
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Esto es as y as lo establece la norma. Para ello establece polticas, procedimientos, recursos
para asegurase que las auditoras se realizan en conformidad a la normativa de control
vigente.

10. Etapas de un Proceso de Auditora
Las etapas fundamentales de un proceso de auditora son:
Planeamiento,
Ejecucin y
Elaboracin del informe.

A continuacin, se muestra un esquema que presenta todo el alcance de un proceso de
auditora, de acuerdo a sus etapas.

Es importante entender y manejar este esquema cada vez que se realiza un proceso de
auditora o un examen especial a una entidad o un examen especial a una obra.

A. Planeamiento
En esta etapa de planeamiento, se indica qu es lo que se quiere hacer, o en todo caso se
definen las estrategias para desarrollar el proceso de auditora.
En el planeamiento tenemos que establecer el objetivo general y los objetivos especficos;
80
asimismo tenemos que tratar acerca de hablar de los procedimientos de auditora. Este ltimo
aspecto est desarrollado en un documento que se denomina Programa de Auditora.
En esta etapa de planeamiento, se realiza la evaluacin de la Estructura de Control Interno de
las Entidades o Unidades Orgnicas en evaluacin, para determinar las reas en riesgo, las
reas que merecen ser evaluadas, y de alguna manera, cules son los procedimientos de
auditora que tenemos que aplicar.

1. Programas de auditora
Cuando en el esquema de la diapositiva nos referamos a procedimientos de auditora,
estbamos tocando el tema de Programa de Auditora. Este programa de auditora, es el
conjunto de procedimientos que tienen relacin con cada uno de los objetivos especficos.
Estos procedimientos se plantean en la bsqueda de saber si las operaciones que han realizado
las entidades pblicas se han ejecutado en nivel de competencia suficiente, para que del
desarrollo de las evaluaciones podamos emitir una conclusin.
Una de las caractersticas del programa de auditora es que es flexible dado que el
planeamiento es una propuesta que contempla la posibilidad que en la Entidad la comisin
auditora pueda encontrar otras informaciones; entonces no es posible que un programa de
auditora sea rgido en tanto que en el proceso de ejecucin de obra se pueden hacer ajustes en
los procedimientos de auditora.

2. Relacin de Procedimientos de Auditora
El esquema que sealamos corresponde a un programa de auditora, es decir de una relacin
de procedimientos.
Como se nos seala all, de los procedimientos generales y asimismo de los procedimientos
especficos.

2.1 Procedimientos Generales
Estn referidos a las cosas que ayudan a que se realice un proceso de auditora.
Como opciones bsicas, como la entrevista con el titular y los funcionarios, la solicitud de
informacin general que maneja la entidad, documentos de gestin, etc.

2.2 Procedimientos especficos
En similar relacin a los objetivos generales, los procredimientos especficos estn
relacionados con objetivos especficos: para cada objetivo especfico hay una relacin de
procedimiento.
81
En este caso particular, a manera de ejemplo en el esquema siguiente Programa de
Auditora, tenemos que el Objetivo Especfico A est dirigido a esclarecer o evaluar, en
acuerdo a la normativa tcnica legal, los criterios de aprobaciones establecidos para los
procesos de seleccin y para la contratacin de obras.
Asimismo, se puede apreciar el procedimiento especfico que se tiene que desarrollar.
Tambin tenemos que para el caso del Objetivo Especfico B, se han determinado
procedimientos especficos que alcanzan a realizar evaluaciones, verificaciones, y
contrastaciones para examinar la ejecucin de la obra y la consistencia del expediente tcnico.
Podemos identificar asimismo los procedimientos de auditora que habra que realizar para
llegar a una determinada conclusin.
Este programa es flexible, es decir puede ajustarse a las condiciones que se estn encontrando
al momento de hacer el trabajo de campo.
Los ltimos procedimientos del programa de auditora corresponden al trmino de trabajo de
campo; es el caso de la comunicacin de hallazgos y luego la evaluacin de descargos.
El Programa de Auditora se entrega al auditor al momento de iniciar el trabajo de campo, de
ah las indicaciones respecto a quin desarrollar las tareas especficas, la fecha en que realiza
dicho trabajo y cuntas horas le ha asumido desarrollar dicho procedimiento.
Se ha previsto la necesidad de referencia de los papeles de trabajo en cada uno de los
procedimientos de auditora.

B. Ejecucin
As como hemos explicado el tema de la etapa del planeamiento, tambin debemos comentar
algunos aspectos que estn relacionados con la ejecucin misma de la auditora, es decir con
la fase de ejecucin.
La aprobacin del Plan de Auditora, documento en el que se ha establecido el plazo de
ejecucin del trabajo de campo denominacin establecida por quienes ejercen o practican la
auditora gubernamental, es la autorizacin para iniciar la etapa de trabajo de campo; en el
esquema presentado, esta etapa corresponde a la columna central.
Qu contemplamos como parte de este proceso de auditora en la etapa de ejecucin?
Contemplamos al desarrollo de todos los procedimientos de auditora, la generacin de los
papales de trabajo --ms adelante se tocar este tema con mayor detalle--, la determinacin de
las evidencias de los aspectos considerados irregulares, la comunicacin de Hallazgos, y la
evaluacin de los comentarios o aclaraciones presentados por los involucrados en los
presuntos hechos irregulares.

82
B.1 Evidencias
Una vez desarrollados los papeles de trabajo, considerando las respectivas conclusiones
iniciales, su integracin con otras puede sealar la existencia de irregularidades; para ello, se
sugiere un proceso de coordinaciones con quienes participaron de los hechos a fin de obtener
informacin directa a efectos de asegurar que se cuenta con toda la informacin para tener la
garanta de una evidencia.
Se debe tener presente asimismo que si no hay evidencias no hay irregularidades, es decir, las
irregularidades se prueban siempre y cuando se encuentren las evidencias del caso.

1. Caratersticas de la evidencia
1.1 Suficiencia
La prueba es tal que no requiere de otras posibilidades para demostrar su contundencia para
probar la existencia de una irregularidad, es suficiente; es decir, que no se requiere de algo
adicional para asegurar que hay una irregularidad.

1.2 Competencia
La prueba debe ser competente, es decir que el alcance de la misma debe guardar relacin con
el tema que corresponde a la irregularidad. Pueden existir pruebas de diferente aspecto, en
diferentes circunstancias pero si no est relacionado con la irregularidad a probar entonces no
es competente.

1.3 Relevancia
Cuando la prueba resulta de importancia para probar determinada irregularidad. No es una
circunstancia la que arroja la prueba, es una realidad.

2. Tipos de Evidencias
Conocidas las caractersticas que deben contar las evidencias, debemos identificarlas de
acuerdo al esquema presentado; para ello, se ha establecido una clasificacin por tipos de
evidencias.

2.1 Evidencias fsicas
Son aquellas pruebas que muestran o grafican los hechos ocurridos: Actas suscritas por los
funcionarios competentes y por los auditores respecto a inspecciones de obra o de toma de
inventarios realizadas por ambos.

83
2.2 Evidencia documental
Esta prueba est dada por los contratos o convenios que se suscriben, o por algn documento
suscrito donde se deja constancia de la participacin o de las responsabilidades asumidas en la
ejecucin de los actos propios de la Entidad Pblica.

2.3 Evidencia testimonial
Corresponde a testimonios que se pueden emitir cuando la Entidad no cuenta con informacin
respectos a los asuntos en evaluacin. Esta evidencia requiere un tratamiento especial, un
testimonio no puede ser necesariamente una evidencia.

2.4 La evidencia analtica
Esta prueba corresponde a los documentos que sealan evaluaciones, clculos, anlisis que
pueda realizar el auditor de tal manera de sustentar los alcances de los hechos irregulares.

Nota
Como ya se seal anteriormente, esta es una clasificacin que se da a las evidencias, no
necesariamente una evidencia tiene que cumplir todas estas posibilidades, puede ser una
combinacin de ellas; lo que importa es que la evidencia sirva para demostrar la existencia
clara de una irregularidad. La evidencia es demostrar que la prueba tiene algn sentido.

3. Inspeccin Tcnica de Obra
Con el objeto que este aspecto importante de las evidencias que lo suficientemente entendido,
particularmente el de la evidencia fsica, mostramos a continuacin un procedimiento de
auditora que conduce a la obtencin de una evidencia, nos referimos a la inspeccin tcnica
de la obra que como procedimiento tcnico requiere de una programacin previa, asimismo,
exige la preparacin de esquemas para las verificaciones visuales y superficiales.

4. Acta de Inspeccin Tcnica de Obra
Esta evidencia fsica est referida a los resultados de la Inspeccin Tcnica de Obra; en este
documento, se consignan: mediciones, observaciones en cuanto a debilidades del proyecto,
observaciones en cuanto a la operatividad y funcionamiento de la obra, observaciones para
comentar la calidad de la obra.
Si se formula un Acta indicando los aspectos considerados importantes para la obra, en su
momento esta acta constituir una evidencia si se podra utilizar para demostrar
irregularidades como por ejemplo: que los trabajos son deficientes, que la obra no est
84
concluida, que no se han utilizado los materiales sealados en el expediente tcnico;
asimismo, si los registros realizados en el Acta son lo suficientemente claros y precisos.

Nota
Para sealar una irregularidad se requieren evidencias cuya obtencin puede ser el resultado
de diversos procedimientos de auditora. Lo que se quiere dejar por entendido es que, en el
proceso de auditora, no se sealen irregularidades sin tener un conocimiento pleno de lo que
significa una prueba, una evidencia. Asimismo, que si una prueba no cumple las
caractersticas antes indicadas, no constituye una evidencia; si no hay una evidencia no hay
irregularidades o en todo caso no se puede demostrar su existencia.

B.2 Papeles de Trabajo.
Se denominan Papeles de Trabajo aquellos documentos que son generados por los auditores
en el proceso de auditora; es decir que es la representacin escrita de la aplicacin de cada
uno de los procedimientos de auditora para evaluar, en este caso particular, las obras o las
entidades que ejecutan obras.
La relacin de los procedimientos de auditora est indicada, como ya se dijo, en el programa
de auditora correspondiente. Consecuentemente, al trmino del desarrollo de cada
procedimiento de auditora, que tiene sus respectivos papeles de trabajo; en ese sentido
corresponde que el auditor formular y registrar sus conclusiones iniciales respectivas, al
trmino del desarrollo de cada procedimiento de auditora.
Llamamos tambin papeles de trabajo a los documentos que la entidad entrega a los auditores;
asimismo, a los documentos que ingresan de entes externos o del rgano de Control
Institucional a la comisin.
Siendo as, cuando se realiza el trabajo de campo de un proceso de auditora nos servimos de
la etapa de planeamiento, en cuanto a la determinacin del procedimiento de auditora a
aplicar y la estrategia de acopio de informacin (estos documentos tambin constituyen
papeles de trabajo); en la presente etapa de ejecucin de la auditora, se genera documentacin
como parte de la evaluacin, verificacin, contrastacin realizadas.
Cabe sealar que por cada objetivo especfico a cumplir se han establecido diversos
procedimientos de auditora; en tal sentido, es pertinente sealar que Contralora General ha
desarrollado la Gua de Auditora de Contrataciones y Adquisiciones del Estado GAACE,
que establece con claridad, para los exmenes especiales, relacionado con las contrataciones y
las adquisiciones, los objetivos para los cuales se aplican determinados procedimiento de
auditora, en el marco de la eficacia, eficiencia, y economa.
85
Cabe sealar que la razn de la existencia de la GAACE est justificada porque las
contrataciones del Estado son de importancia por la magnitud de las mismas y por la cantidad
creciente de procesos de contrataciones; todas las entidades pblicas programan y ejecutan
procesos de contrataciones sea para la adquisicin de bienes o la contratacin de obras y
servicios.
Esta situacin seala la necesidad de que el control gubernamental alcance mayor cobertura
mediante mecanismos o metodologas para lograr uniformizar los auditoras a los procesos de
contrataciones, aplicar criterios de evaluacin de la gestin de las contrataciones y la posterior
estandarizacin.
Es esta misma lnea de conocimiento y realidad, de los registros del Sistema Electrnico de
las Contrataciones del Estado SEACEC, se advierte que las contrataciones de obras es el
objeto de las contrataciones con mayor incidencia; en tal sentido, la Contralora General ha
desarrollado la Gua de Auditora de Obras Pblicas por Contrata GAOPC, que tambin
permite que el control gubernamental alcance mayor cobertura mediante mecanismos o
metodologas para lograr uniformizar los procesos de auditora de obras pblicas, aplicando
criterios de evaluacin de la gestin de las contrataciones de las obras pblicas.
Hasta este momento solamente hemos comentado sobre la necesidad de contar con los
papeles de trabajo; sin embargo, el tema va ms all, en el sentido de establecer su alcance y
finalidad de los papeles de trabajo para el proceso de auditora.

1. Propsito de los papeles de trabajo
As nos muestra la finalidad de los papeles de trabajo, rescatando su papel integrador entre las
etapas de planeamiento, ejecucin y formulacin de informe; corresponde aadir la
posibilidad que nos brinda los papeles de trabajo de permitir las revisiones de control de
calidad en cada una de las etapas del proceso de auditora.

Nota
Si no existen papeles de trabajo podremos asumir que el auditor no desarroll los
procedimientos de auditora en forma adecuada. Si los papeles de trabajo no son claros, no
permite sustentar los informes; asimismo, no permiten asegurar que los hechos sealados
como irregulares realmente hayan ocurrido.
Entonces, qu debe entender el auditor de obras pblicas por papeles de trabajo?
Ordenamiento, buen registro, claridad, formateo adecuado, referenciacin adecuada para no
perder los papeles, y sobre todo, asegurarse de que constituyen el sustento de las
irregularidades sealadas.
86

B.3 Hallazgos
El concepto Hallazgo en el control gubernamental no est referido al azar, como
corresponde a su significado segn la lengua espaola.
En tal sentido, el trmino Hallazgo, en un proceso de auditora, no est referido a un hecho
fortuito o a una casualidad, ni corresponde a un afn de encontrar cosas desprovisto de
sustento y sentido; por el contrario, corresponde a la determinacin de la existencia de
irregularidades sustentada en las evidencias de auditora. El hallazgo, es toda informacin que
a juicio del auditor le permite identificar, hechos o circunstancias importantes que inciden en
la gestin y utilizacin de recursos de una entidad bajo examen que ameriten ser comunicados
en el informe.
En otras palabras, Hallazgo es la informacin de algo en concreto que ha sido identificado,
que ha sido sustentado en los papeles de trabajo, que ha sido coordinado con los involucrados
en las irregularidades, con el inters de obtener toda la informacin pertinente, y que no ha
podido ser desvirtuada.
Entonces el Hallazgo tiene que tener caractersticas claras para que ste sea entendido, sea
asimilado y finalmente sea contestado de tal forma que se aclare de la mejor manera la
presunta irregularidad que se seala.

1. Elementos de los Hallazgos
Las Normas de Auditora Gubernamental, determinan los elementos confortantes que
caracterizan un Hallazgo; estos elementos indican la existencia de situaciones reales en el
marco de un criterio establecido, refiriendo, de ser el caso, a las causas o causantes de la
irregularidad y adems a las consecuencias para la Entidad y por ende al Estado.

1.1 Condicin
En otras palabras, este elemento es como una fotografa al momento en que ocurri el
presunto hecho irregular, cuales fueron los incumplimientos.

1.2 Criterio
Esta referido a lo que debe ser, es decir a la norma o pauta establecida que no ha sido
respetada segn los hechos descritos en el elemento denominado Condicin.

1.3 Causa
Viene a ser el elemento que est referido al por qu ocurre aquello sealado en el elemento
87
denominado Condicin, que es el motivo de preocupacin del control para sugerir acciones
correctivas al respecto.

1.4 Efecto, es la consecuencia real o potencial (cuantificable o no) de una situacin
generada.

2. Requisitos de los Hallazgos
Como quiera que la etapa de los hallazgos es una parte del trabajo de campo de mucho
inters, su importancia exige un proceso de control respecto a su comunicacin; en ese
sentido, previa a su comunicacin a los involucrados en los hechos irregulares, se tiene que
hacer una evaluacin para determinar la importancia del caso y si se amerita la comunicacin,
aplicando los criterios indicados. No se debe comunicar por comunicar, hay que asegurarse en
primer lugar, que aquello que se pretende comunicar se encuentre claramente sustentado.
As tenemos otros aspectos o requisitos a tener en cuenta y que tienen relacin con la
necesidad de una discusin y sustentar de manera adecuada los aspectos sealados como
irregulares.

3. Factores en la formulacin de Hallazgos
Al formular Hallazgos debemos tener en cuenta el momento y circunstancias en que
ocurrieron los hechos, tal como lo sealamos; el proceso de auditora, como ya se ha sealado
antes, es posterior.
Eso quiere decir que si un auditor en el ao 2007 procede a evaluar una obra del ao 2004 o
del ao 1995, no puede juzgarla en el marco de lo que existe hoy, sino que debe trasladarse al
momento en que se dieron los hechos, y en ese marco, en funcin a ello hacer la evaluacin
correspondiente.
Otro factor relevante corresponde a naturaleza, complejidad y magnitud financiera del hecho
que se est observando. Un anlisis adecuado puede determinar lo significativo o no del
hallazgo y los riesgos que puede implicar no dar a los hechos presuntamente irregulares el
tratamiento que corresponde.

4. Evaluacin de los Hallazgos
Ahora bien, si hemos entendido adecuadamente los alcances de lo que significa formular un
Hallazgo, corresponde entonces entender la necesidad del control de dichos Hallazgo para
asegurar un eficaz trabajo de campo; as pues, se considera la importancia de la supervisin de
auditora para evaluar la calidad de los hallazgos.
88
Hay que considerar la importancia del hecho, si ste es frecuente o si es un caso aislado.

5. Comunicacin de Hallazgos
Si se ha superado las exigencias y controles de la formulacin de Hallazgos entonces
corresponde realizar la comunicacin de Hallazgos como ltima etapa del trabajo de campo.
El mecanismo de comunicacin es a ttulo personal.
As, explicaremos como debe entenderse esta comunicacin. Este proceso de comunicacin es
importante e, insistimos, debe corresponder al funcionario o al involucrado, en forma
personal.
La experiencia seala que en oportunidades, algunos funcionarios, por alguna razn no deseen
aceptar las comunicaciones de Hallazgos; en ese sentido, existe la posibilidad de que la
comisin mediante los mecanismos del caso publique la relacin de funcionarios para que
estos se acerquen a recoger los hallazgos correspondientes.

6. Evaluacin de los comentarios y/ o aclaraciones
Quienes han sido comunicados sobre los hallazgos determinados por las comisiones de
auditora tienen la posibilidad de responder con la informacin competente a cada una de las
imputaciones que se hacen sobre el hecho considerado irregular, para ello cuentan con un
plazo definido en las Normas de Auditora Gubernamental. La evaluacin correspondiente, es
responsabilidad de los niveles de supervisin.
La importancia de este periodo, es que en l se evalan todos los comentarios, las
aclaraciones: se revisa toda la informacin adicional que presenta el funcionario a efectos de
decidir si los hechos irregulares comunicados, se mantienen, se modifican, se recortan o
simplemente se levantan. Este es el objetivo de la evaluacin.

7. Terminacin de la Etapa de Ejecucin
Considerando la conclusin de la comunicacin de Hallazgos, el trmino del plazo del trabajo
de campo y la aplicacin de los procedimientos de auditora, entonces lo que corresponde es
cerrar el trabajo de campo, entregar o la de devolver los documentos correspondientes, emitir
una carta de cierre del trabajo de campo, y proceder al retiro de la comisin de auditora.

C. Elaboracin del Informe.
La elaboracin del informe o los informes, resultantes de los procesos de auditora (primera y
segunda etapa), se sustenta en la calidad del Plan de Auditora y del Trabajo de Campo;
asimismo, en los papeles de trabajos respectivos.
89
Los papeles de trabajo corresponden al registro de la aplicacin de los procedimientos de
auditora planteados para cumplir con los objetivos especficos de la auditora.

C.1 Contenido del informe
Las Normas de Auditora Gubernamental contemplan especificaciones respecto al contenido
del informe de auditora; se resume el alcance de un informe de Auditora.

I. Introduccin
El Informe, para este rubro considera a las condiciones que generaron el examen especial,
considerando asimismo informacin de la Entidad auditada.

II. Observaciones
En este rubro del Informe se incluye los resultados de las dos etapas de auditora antes
descritas; es decir, que habiendo partido con el planteamiento Objetivos Especficos
Programa de Auditora; continuando con la Ejecucin aplicacin de procedimientos de
auditora (con el registro de papeles de trabajo hasta las conclusiones iniciales, obtencin de
evidencias, y formulacin y comunicacin de Hallazgos), complementado todo esto con la
evaluacin de descargos se ha logrado la informacin suficiente para emitir las observaciones
de auditora.
Los elementos o partes de las observaciones corresponden a lo siguiente:

La sumilla, que viene a ser la etiqueta de presentacin de la observacin.
La condicin, se defini como elemento de un Hallazgo.
El criterio, se defini como elemento de un Hallazgo.
El efecto, que es la consecuencia de este hecho irregular que puede ser cuantificable o no
cuantificable. Es conveniente que se tenga en cuenta este aspecto, porque luego de hablar de
este informe administrativo, vamos a hablar del informe especial.
La causa, se defini como elemento de un Hallazgo; sin embargo a este nivel, luego de
conocer los comentarios y aclaraciones de los involucrados en los hechos irregulares, se
precisa que se cuenta con un nivel de informacin adecuada para establecer las causas de las
situaciones irregulares.
Los comentarios y/o aclaraciones y sus respectivas evaluaciones, informacin
debidamente sustentada y evaluada por la Comisin Auditora. Esta informacin se entiende
que fue presentada por los involucrados o rindentes.
Determinacin de responsabilidades, mecanismo que establece la consignacin de las
90
responsabilidades o presuntas responsabilidades en el marco de lo establecido en los
documentos de gestin de la Entidad.

III. Conclusiones
Las conclusiones no son las sumilllas de las observaciones. Las conclusiones deben ser el
anlisis de los que ha acontecido, una precisin objetiva de lo que ha ocurrido en esa
irregularidad, y la recomendacin debe estar dada a buscar los elementos del juicio de forma
que la entidad pueda aplicarlos de manera que no vuelva a cometer estas irregularidades.

IV. Anexos
Los anexos estn conformados por los documentos exigidos por las Normas de Auditora
Interna y adems por lo que la comisin auditora considera necesario se adjunte al Informe.

D. Otros informes
Ya hablamos del informe administrativo, ya establecimos la forma que debe tener, ya
revisamos su alcance, y las responsabilidades que de l emanan. Pero este documento, el
informe administrativo, alcanza nicamente la determinacin de las responsabilidades
administrativas.

D.1 Informe Especial.
Como se coment en la parte de las observaciones, en el acpite del efecto, si el efecto se
refiere a un perjucio econmico, que tiene que ser cuantificado, se da lugar a la formulacin
de un informe especial.
91

BIBLIOGRAFIA

1. Decreto Legislativo N 1017 - Ley de Contrataciones del Estado
2. Decreto Supremo N 184-2008-EF - Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
3. Ley N 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General
4. La Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto y dems
disposiciones sobre ejecucin del gasto pblico.
5. La Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica y las directivas que emite la Contralora General de la Repblica.
6. La Ley 27806 - Ley de Transparencia y de Acceso a la Informacin Pblica.
7. La Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
8. La Ley N 28015 - Ley de Formalizacin y Promocin de la Pequea y Microempresa.
9. Las leyes anuales de presupuesto del sector pblico.
10. Directivas Del Osce
11. Ley N 27117 Ley General de Expropiaciones
12. Utrivium, curso de obras pblicas.

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