UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE CONTROL INTERNO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nro. 1

Lee el texto base y responda las siguientes preguntas:

1. Cules son los mtodos de evaluacin de Control Interno y elabore un
anlisis y resumen de cada uno de los mtodos?
Se clasifican en tres:
- Descriptivo
- Cuestionario
- Grficos o Flujogramas
a.- Descriptivo: Consiste en describir las diferentes actividades de los
departamentos de, funcionarios y empleados, y los registros que intervienen
en el sistema. Sin embargo, no debe incurrirse en el error de describir las
actividades de los departamentos o de los empleados de manera aislada u
objetiva.
b.- Cuestionario:Consiste en usar como instrumentos para la investigacin
cuestionarios previamente formulados que incluyen preguntas acerca de la
forma en que se manejan las transacciones u operaciones de las personas que
intervienen en su manejo.
c.- Flujogramas: Es aquel que se expone por medio de cuadros o grficos. Si
el auditor disea un flujograma del sistema, ser preciso que visualice el flujo
de la informacin y los documentos que se procesan.

2. Cules son los factores de riesgo y clases de riesgo de auditoria?

Estos factores son

- Filosofa de la administracin y estilo en las operaciones.
- La estructura orgnica de la entidad.
- Mtodos para asignar autoridad y responsabilidad.
- Mtodos de control administrativos de la gerencia.
- Polticas de personal.
UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE CONTROL INTERNO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

- Influencias externas a la entidad.

Las clases de auditora son:
- Riesgo inherente
- Riesgo de control
- Riesgo de no deteccin

3.- Cmo interpreta las limitaciones que presenta en el Sistema de Control
Interno, cite un ejemplo?
Se interpreta como una entidad que puede asegurar la confiabilidad de la
informacin financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones.

Por ejemplo:
Los juicios en la toma de decisiones pueden ser defectuosos, y las fallas pueden
ocurrir por simples errores o equivocaciones.

4.- Enumere los objetivos del Cuestionario de Control Interno


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EL SISTEMA DE
CAJA Y BANCO

SI NO
1. Promover la efectividad, eficiencia y economa en las
operaciones y calidad?


2. Proteger y conservar los recursos contra cualquier perdida,
despilfarro, uso indebido. Sustraccin, irregularidad o acto ilegal?


3. Cumplir las leyes, reglamentos y normas establecidas


4. Elaborar informacin financiera valida y confiable, presentada con
oportunidad
.

5. Promover una cultura de integridad, transparencia y
responsabilidad en la funcin empresarial, cautelando el correcto
desempeo de los funcionarios y servidores


6. Servir de marco de referencia en materia de control interno para
la prctica y procedimientos administrativos y financieros


UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE CONTROL INTERNO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

7. Orienta la formulacin de normas especficas.


8. Controlar la efectividad y eficiencia de las operaciones realizadas



9. Permite la evaluacin posterior de la efectividad, eficiencia y
economa d las operaciones a travs de la auditora interna o externa


10.- Orientar y unificar la aplicacin del control interno en las entidades
pblicas

















UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE CONTROL INTERNO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nro 2

1.- Cules son los procedimientos ms importantes en la evaluacin del
Control Interno del rublo Caja y Bancos as como sobre la constitucin de
un fondo fijo?

1. Custodia de caja:
a) Autorizacin
b) Cancelacin justificantes o documentos
c) Arqueos sorpresivos

El Fondo Fijo de Caja se anticipar a la persona responsable de la caja, una
cantidad predeterminada y constante en funcin del volumen de gastos
estimado para un periodo dado. La sistemtica ser:
. Se obtendr un efectivo a raz de un cheque bancario el cual cubrir los
pagos de pequeos gastos diversos durante un periodo
Definido.
. Los pagos que se realicen con el fondo estarn soportados mediante facturas
o recibos.
. Se realizar una reposicin de fondos cuando el fondo existentes este bajo
mnimos. Para ellos se expedir otro cheque bancario por el valor de los
desembolsos realizados.



2.- Elabore un cuestionario de Control Interno para el Sistema de Caja y
Banco

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EL SISTEMA DE
CAJA Y BANCO

SI NO
1. Estn las cuentas bancarias debidamente autorizadas por el
consejo de directores?


2. Abre el correo una persona que no tiene acceso al mayor de
cuentas por cobrar ni al mayor general?

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE CONTROL INTERNO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD


3. Se depositan los ingresos en el banco diariamente e intactos?


4. Se contabilizan en el diario los ingresos y se pasan a otros libros
al recibirnos?


5. Verifica las pruebas de las ventas al contado una persona que
no recibe su importe?


6. Sella al banco y devuelve el taln duplicado de depsito a la
persona que prepara el depsito?


7. Se cotejan los talones duplicados de depsitos sellados por el
banco con los asientos originales en la contabilidad
correspondientes a los ingresos?


8. Tienen fianza las personas que manejan el efectivo?



9. Se contabiliza los cheques posfechados?



10.- Las personas en otros departamentos que podran tomar parte
en las irregularidades que pueden afectar los ingresos, tienen fianza?


11Se entregan los cheques devueltos de los clientes a la persona
que preparo el depsito bancario?


12.- Enva directamente el banco local los estados bancarios a
oficina central?



UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE CONTROL INTERNO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nro. 3

1.- Sintetice los procedimientos ms importantes sobre la evaluacin del Control
Interno de rubro de cuentas por cobrar.
2.- Elabore un cuestionario de Control Interno de ventas y cuentas por cobrar.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE VENTAS Y CUENTAS
POR COBRAR

SI NO
1. Se saldan con regularidad los mayores auxiliares con las
cuentas por cobrar?


2. Clasifica si el cliente peridicamente por vencimiento las
cuentas?


3. Revisa un funcionario autorizado las bajas en libros de las
cuentas incobrables?


4. Se fija una reserva suficiente para cuentas incobrables?


5 Aprueba un funcionario autorizado las bajas en libros de las
cuentas incobrables?

6. Aprueba un funcionario autorizado los ajustes en los crditos?
7. Estn numeradas en secuencia las notas de crdito?


8. .Estn numeradas en secuencia las notas de crdito?


9. .Se da cuenta de todos los nmeros relacionados con la pregunta
8?


10.- Se envan estados mensuales a todos los clientes?
11Prepara o comprueba los estados una persona que no tiene
acceso al diario de ingresos o a los crditos de las cuentas por cobrar?

12Enva por correo los estados una persona que no sea el tenedor
de libros de las cuentas por cobrar?








UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE CONTROL INTERNO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

3.- Haga un resumen de los procedimientos ms importantes con respecto a la
evaluacin de Control Interno del rubro de existencia (inventario) y costo de
ventas.

1. Existencia de Registros de existencias y el control contable de los
mismos
Los registros de existencias (mercaderas, materias primas, produccin en
curso y producto terminado) sern las bases de la cifra total de las mismas que
se detalla en el balance de la empresa.
2. Control fsico de las existencias
Las existencias se sometern a conteos fsicos y a verificaciones a intervalos
razonables y por lo menos una vez al ao. Se realizaran recuentos fsicos de
todas las existencias al menos una vez al ao o si el volumen de los stocks
fuese muy significativo, los recuentos podran ser rotativos (cada semana, mes
se realiza un recuento fsico de un numero de productos en base a un
programa establecido de verificacin fsica de todos los stocks durante el
ejercicio). Los recuentos peridicos se hacen normalmente una vez al ao,
coincidiendo con el cierre del ejercicio econmico, para reflejar el valor exacto
de las existencias en los estados financieros.
3. Valuacin de existencias adecuada. Identificacin de provisiones
4. Funcionamiento del ciclo almacn segn polticas definidas por la entidad.


4.- Elabore un cuestionario de Control Interno de existencia y costo de
ventas.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIO -
EXISTENCIAS

SI NO
1. Es responsable el almacenista de los inventarios?


2. Son adecuadas las precauciones contra el robo?


3. Se llevan inventarios perpetuos para los artculos siguientes?


4. Se entregan a un departamento de existencias todas las
partidas compradas?


5. Se hacen todas las entregas del departamento de existencias
empleados independientes de almacenistas?


6. Se verifican por cuenta fsica los libros de inventario perpetuo
UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE CONTROL INTERNO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

cuando menos una vez cada doce meses?

7. Se investiga, aprueban y se da cuenta de todas las
discrepancias entre los libros de inventario perpetuo y la cuenta
fsica?



8. Se ejerce una vigilancia adecuada sobre las ventas de
desechos y los inventarios de materiales de desechos?



9. Se contabiliza cuidadosamente las partidas?



10.- Se contabiliza en el periodo debido las utilidades sobre
consignaciones?


11.- Pueden los empleados identificar sin dificultad los inventarios a
la hora de contarlos?

12.- Verifican la cuenta del inventario personas independientes de
las encargadas de Si llevar los libros de inventarios?