Recaudacin de Tributos Internos y PBI

(2000-2005)
0
5,000
10,000
15,000
20,000
25,000
30,000
2000 2001 2002 2003 2004 2005
90
95
100
105
110
115
120
125
Recaudacin por Tributos Internos (MM soles) Eje Izquierdo
Indice del PBI (Ao Base 2000) Eje Derecho
Fuente: Sunat, BCR
30




ABRIL I - 2006
LOS IMPUESTOS EN EL PER

Uno de los temas que ha suscitado mayor inters ha sido el alto crecimiento de la
recaudacin tributaria en el 2005 respecto al 2004. Ello nos lleva a preguntarnos a qu se
debe este crecimiento y qu importancia tiene en la economa de nuestro pas. A fin de
absolver estas preguntas, el presente Informe Quincenal explica qu es un impuesto,
describe los ms importantes y presenta el resultado de algunos de ellos.

Algunos datos de los ltimos aos
Los impuestos se obtienen de los
ingresos generados en la economa,
tanto por las personas como por las
empresas (en actividades productivas), y
de los intercambios comerciales que se
realizan dentro de la misma. Por tanto,
cuando la economa crece producto de
mayor empleo, mayor produccin,
mayores exportaciones o mayor
consumo de la poblacin se generan
mayores ingresos y una mayor recaudacin, como se puede apreciar del siguiente grfico.

Durante el perodo 2000-2005, el Per registr un importante crecimiento econmico liderado
por sectores como el minero y el manufacturero. Estas mejoras en la economa, como ya
hemos mencionado, se reflejan directamente en la los impuestos recaudados. As, tenemos
que en la actualidad se recaudan 50% ms impuestos que en el ao 2000. Slo durante el
2005 se recaudaron S/. 39, 726 millones de soles, 14.7% ms que durante el 2004.

Impuestos Cules? Para qu?
Los impuestos forman parte de los tributos, que son el medio por el que el Estado se financia
para realizar obras pblicas (carreteras, colegios, postas mdicas, etc) y para mantener el
aparato estatal (pago de los profesores, policas, mdicos, enfermeras entre otros).

Su importancia radica en que las obras y servicios realizados por el Estado permiten mejorar
las condiciones de vida de la poblacin, sobre todo de aquellos que no pueden acceder por
cuenta propia a estos servicios. Es importante recalcar que el estado realiza obras para la
poblacin en su conjunto, sin distinguir quienes pagaron ms o menos impuestos.
Impuesto Tasa Pagadores
Impuesto General a las Ventas 19% Consumidores Finales
20% 1ra Categora (Alquiler de propiedades)
10%
2da categora (Rendimiento inversiones
de capital)
30%
Personas J urdicas (Empresas) de 3ra
categora
15%-30%
Personas Naturales (Dependientes o
Independientes) de 4ta y 5ta categoria
Impuesto Selectivo al Consumo
Entre 0% y 125% dependiendo del
combustible
Consumidores Finales
Impuesto de Solidaridad en
favor de la niez desamparada
US$ 40 Solicitantes de expedicin de Visas
Derechos Arancelarios o Ad
Valorem
Entre 0% - 20% y sobretasa de 5%
en algunos productos
Importadores de productos
Impuesto Temporal a los
Activos Netos
0.0% hasta los S/. 5,000,000; 0.6%
por el exceso de S/. 5,000,000
Poseedores de Activos Netos durante el
ao previo
Impuesto a las Transacciones
Financieras
0.08%
Aquellos que realizan transacciones
bancarias
Impuesto a los Casinos de
Juego y Mquinas
Tragamonedas
12%
Empresas realizadoras de los juegos y
ganadores de los premios
Impuesto al Rodaje 8% sobre el precio de Refinera Consumidores Finales
Fuente: Sunat
Impuesto a la renta
Participacin de los Impuestos en la Recaudacin
Tributaria
26.7%
28.2% 8.4%
1.8%
5.6%
29.4%
IGV Interno Impuesto a la Renta ISC
ITF Otros Derechos Aduaneros
Fuente: Sunat

El principal impuesto en
montos de recaudacin en el
Per es el Impuesto a la
Renta (IR), que es aquel que
se aplica a las rentas
(utilidades) generadas tanto
por las empresas como por las
personas.

Los Derechos Arancelarios
son impuestos que se gravan
sobre los productos
importados al pas. Existe
tambin lo que se llama la
sobretasa, que es un
impuesto adicional que se
impone sobre algunos productos extranjeros.

El Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) grava a todos aquellos activos que
poseen los que generan renta de tercera categora (es decir, empresas, comerciantes entre
otros) durante un ao.

El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) grava las operaciones bancarias de
ingreso o egreso de divisas (dinero) realizadas en moneda nacional o extranjera.

El Impuesto a los Casinos de Juego y Mquinas Tragamonedas es un impuesto que
grava a las empresas que realizan los juegos de casino y mquinas tragamonedas, as como
aquellos que obtienen los premios.

El Impuesto al Rodaje es un impuesto que grava el consumo de combustibles, usado por el
sector transporte incrementando el precio final en 8%.

El Impuesto Selectivo al
Consumo (ISC) es el impuesto
que se aplica a la produccin o
importacin de determinados
productos como cigarrillos,
licores, cervezas, gaseosas,
combustibles, etc. En el caso de
los combustibles, pero
representa alrededor 50% del
precio final pagado por los
consumidores en las estaciones de servicio.

Presi on Tributari a 2005
(Porcentaje del PBI)
0%
10%
20%
30%
40%
50%
C
o
l
o
m
b
i
a
B
o
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a
S
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e
c
i
a
Fuente: Sunat, INEI, INDEC, otros
El Impuesto General a las Ventas (IGV) es aquel que se aplica al precio final del
intercambio de bienes o servicios. ste no es un impuesto vlido cuando se trata de ventas al
exterior, porque debido a tratados internacionales, los impuestos no se pueden exportar.
El Impuesto de Solidaridad en favor de la Niez Desamparada que es pagado por todas
aquellas personas que soliciten la expedicin o revalidacin de pasaportes.
El Impuesto Extraordinario de Promocin Turstica que grava los ingresos por
hospedaje.

Algunas Tareas Pendientes
Un indicador muy usado en temas de
impuestos es la Presin Tributaria, la
cual mide el porcentaje que representa
lo recaudado por impuestos en relacin
al PBI Nacional (Impuestos/PBI)

A pesar de la mejora de la
recaudacin, la estructura tributaria
que hemos presentado slo permite
realizar una recaudacin que el ltimo
ao fue de 13.9% del PBI, la cual en trminos agregados sigue siendo muy baja en
comparacin con otros pases del mundo.

Comparado con los pases de la regin nos encontramos muy por debajo, por ejemplo, de
Argentina y Brasil, que en la actualidad recaudan el 26% y 33% de su PBI respectivamente.
En comparacin con los pases desarrollados la diferencia es an mayor, ya que tenemos
pases como Francia o Suecia donde el nivel de recaudacin bordea el 52%. Esto es posible
debido a que en los pases desarrollados el Estado retribuye de forma tangible los recursos
recaudados a travs de los impuestos, de forma que los ciudadanos perciben que sus
impuestos estn siendo usados correctamente (el Estado se encarga de cubrir los servicios
bsicos de forma gratuita como salud o educacin)

No obstante, para poder llegar a esta situacin el Estado tiene que afrontar tareas pendientes
en esta materia a lo largo de los aos. Entre ellas podemos encontrar:

1. La simplificacin de los trmites para el pago de los impuestos, de forma que los
ciudadanos podamos pagar nuestros tributos de forma sencilla.

2. La ampliacin de la base tributaria, es decir, que ms personas paguen los impuestos que
les corresponden. Para ello es necesario caminar en bsqueda de la formalizacin de la
economa, ya que alrededor del 70% de la economa peruana se maneja en el sector
informal, razn por la cual no declaran el producto de sus actividades, y por tanto, no
pagan impuestos.

As, al incluir a ms personas dentro del sistema tributario podremos incrementar la
recaudacin tributaria, y de esta forma, se tendrn mayores recursos que permitan financiar
las obras pendientes por parte del estado, mejorando la calidad de vida de las personas que
ms lo necesitan.