Trmino que se utiliza en economa para referirse a aquella diferencia que
existe en un inventario entre, por un lado, el capital fijo invertido y del capital circulante y, por el otro, de las deudas. La diferencia entre capital y deudas es el capital propio; si las deudas superan al capital, nos encontramos con lo que se denomina balance negativo. Las existencias de capital (el activo) se sitan a la izquierda y las deudas, junto con el capital propio (el pasivo) a la derecha, de manera que ambas partes se compensen. En caso de iniciarse un negocio comercial, la ley prev la elaboracin del llamado balance de iniciacin o constitucin, as como el balance de cierre, que se realiza con el fin de establecer la distribucin de beneficios. Al finalizar el ao comercial, la contabilidad es controlada a partir de un balance de sumas (confrontacin de ambos lados de una cuenta) y a continuacin, despus del cierre provisional, se presenta el balance de saldos. El balance final se realiza tras la ejecucin de los asientos de cierre. En ste aparecen adems por separado, junto al capital inicial, los beneficios (aumento del capital propio) en el lado derecho y, en su caso, en el lado izquierdo las prdidas (disminucin del capital propio). Hacer un balance de una situacin o frente a un hecho determinado, implica efectuar un anlisis, realizar comparaciones y finalmente sacar conclusiones para poder prever una posible evolucin del mismo. Por otro lado, este concepto es utilizado para referirse al movimiento que realiza un cuerpo o un objeto, dirigindose de un lado a otro o tambin de atrs hacia adelante. Un ejemplo es el balance que realiza cualquier barco provocado por las olas del mar.
4.7. EL BALANCE DE SITUACIN FINAL COMO REPRESENTACION DEL EQUILIBRIO PATRIMONIAL. El Balance de situacin final, comnmente denominado Balance, muestra cules son los bienes y derechos que posee la empresa, as como sus deudas y el patrimonio neto en un momento concreto, el de cierre del ejercicio econmico (coincidir con el balance de situacin inicial del ejercicio inmediatamente posterior). Ofrece una informacin de carcter esttico. Este documento nos informa de los recursos posedos por la empresa, tanto cuantitativamente -su importe monetario- como cualitativamente -indicando los diferentes tipos de elementos que lo componen- y, todo ello, desde los siguientes puntos de vista: - El destino de esos recursos, es decir, los bienes o derechos en los que la empresa los ha invertido: el Activo. - El origen de los recursos: el Pasivo. - La parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos sus pasivos: el Patrimonio Neto. La suma de los valores del activo debe coincidir con la de los valores del pasivo y el patrimonio neto, mostrando el equilibrio patrimonial de la unidad econmica. Para facilitar la lectura de este documento y la extraccin del mismo de informacin relevante en relacin con los equilibrios patrimoniales, los elementos deben aparecer ordenados y clasificados. Para ello, generalmente se adopta el criterio econmico establecido para las masas patrimoniales. 4.7.1. Equilibrios patrimoniales Entendemos por Equilibrio patrimonial, la situacin de estabilidad econmica y financiera alcanzada por los elementos o las masas del patrimonio. En funcin de su amplitud masas que abarca puede clasificarse en: - Equilibrio total: incluye todos los elementos patrimoniales. - Equilibrio parcial: Considera parte de los elementos patrimoniales a travs del anlisis de masas concretas El equilibrio parcial est asociado a situaciones de estabilidad econmica. Se define como aquella situacin en la que en cualquier momento de tiempo se dispone de suficientes recursos lquidos para hacer frente al pago de deudas con terceros. Su estimacin se realiza mediante el ratio Fondo de Maniobra, con el fin de determinar que parte de la Financiacin Bsica (fondos propios + pasivo no- corriente) se destina a financiar parcialmente el Activo corriente. Sirve para conocer la liquidez o capacidad financiera a corto plazo que tiene la empresa en sus actividades corrientes.
Definicin En la mayora de los trminos simplistas, el balance final es la ganancia de una empresa. Esto es, ingresos netos (la cantidad creada despus de los gastos) despus de que se hayan pagado los impuestos. Antes de pagar los gastos, la empresa cuenta con ingresos brutos. Por lo tanto, estos ingresos y no los netos son los que tienen un gran efecto en el balance final en caso de que una empresa tenga gastos altos con respecto a una ganancia neta baja. Los impuestos de los ingresos brutos despus pueden ingresar a la empresa en forma de dficit, pagando ms de lo que trasladan cuando todo est dicho y hecho. Fuerza financiera El nmero de balance final se usa para determinar la fuerza financiera ms reciente de una empresa. Si se encuentra en rojo, cuenta con un balance final negativo, lo que muestra que no hay ganancia. El costo de hacer negocios es ms grande que el dinero que gana el negocio y las consideraciones que se necesitan tomar. Ya sea que la empresa entre en bancarrota o que encuentre un flujo de capital para compensar la deuda mientras que las operaciones de reestructuracin reducen los costos. Por supuesto, las empresas esperan estar en negro al momento de calcular su balance final. Uso del dinero del balance final Debido a que los salarios y los gastos se sustraen de este nmero, se trata de la cantidad en dlares de la que se reparte y se determinan los beneficios. Las empresas tienen la opcin de pagar las ganancias a los propietarios, pagar los dividendos a los accionistas o invertir el dinero en crecimiento. La administracin tambin decide guardar el dinero en forma de efectivo para los gastos inesperados que se pudieran surgir. Consideraciones del inversionista Puede haber muchos motivos por los que la empresa busca una inversin de capital. Las empresas pblicas quieren que los precios de las acciones sigan siendo favorables y demostrar que un balance final fuerte es lo ltimo en el nimo pblico. Las empresas privadas pueden necesitar dinero para su expansin. Pueden usar el balance final o necesitar contar con ms capital adems del valor del balance final. En situaciones como esta, los inversionistas tienen confianza en las empresas que muestran una fuerte ganancia en el balance final. Transparencia La gente que trata con dinero y que hace inversiones frecuentes, parece usar la "obtencin del balance final" en forma de mantra para la actividad diaria. A medida que el balance final muestra si una empresa est trabajando en realidad o no, los ejecutivos aceptan el trmino para reflejar la transparencia de la situacin financiera, las negociaciones y los acuerdos contractuales. Cuando alguien quiere el balance final, no quieren el valor, sino que quieren la verdad y sin rodeos
Estado de ganancia y perdida Estado de Ganancias y Prdidas El Estado de Resultado o Estado de Ganancias y Prdidas, es uno de los estados financieros bsico, el cual muestra la utilidad o prdida obtenida en un perodo determinado por actividades ordinarias y extraordinarias. Se habla de un perodo determinado, por cuanto una utilidad o prdida se obtiene por actividades de diversa naturaleza y realizadas a lo largo del tiempo. Desde el punto de vista financiero, reviste una importancia fundamental el determinar la correspondencia de ingresos, costos y gastos en diferentes perodos. El Estado de Resultados est compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos, cuyos saldos deben ser cerradas al finalizar el ejercicio contable. Los valores deben corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los valores que aparecen en la seccin de ganancias y prdidas de la hoja de trabajo Estado de Ganancias y Prdidas Los Principios de Contabilidad Aplicables determinan cundo deben ser registrados los ingresos, costos y gastos (Principio de Realizacin) Los Componentes del Estado de Resultados, tambin afectan la elaboracin de las cifras, por lo cual debe mantenerse la consistencia en la clasificacin, presentacin, y revelacin de transacciones. El tercer criterio no relacionado directamente con aspectos contables, se refiere a las Expectativas de la Gerencia, las cuales influyen en la elaboracin del estado de resultados, porque la gerencia vincula en ocasiones sus objetivos al cumplimiento de metas