Professional Documents
Culture Documents
DETALLE
VALOR
UNITARIO
CANTIDAD
Terreno
Edificios
Maquinarias y Equipos
Vehculos
Muebles y Enseres
Herramientas
TOTAL
VALOR TOTAL
6,000,000.00
16,000,000.00
4,000,000.00
4,000,000.00
2,000,000.00
0.00
32,000,000.00
ACTIVOS DIFERIDOS
DETALLE
Diferidos y otros amortizables
Gastos preliminares y de
emisin de acciones de
capital
Constitucin y registro de
la empresa
Propaganda y Publicidad
Honorarios de abogados
y otros
Gastos por conceptos de
estudio preparatorios
Gastos de estudios de
preinversin
Honorarios de consultores
Gastos previos a la
produccin
Creacin de la red de
ventas
Gastos de ensayos de
funcionamiento, iniciacin y
puesta en marcha
Imprevistos
VALOR
UNITARIO
CANTIDAD
VALOR TOTAL
1,800,000.00
INVERSIN
AO
OPERACI
2
NIVEL DE PRODUCCIN
60%
80%
ACTIVO FIJO
Terrenos
Edificios
Maquinarias y Equipos
Vehculos
Muebles y Enseres
Herramientas
TOTAL
2,200,000.00 2,200,000.00
800,000.00
400,000.00
800,000.00
200,000.00
800,000.00
400,000.00
800,000.00
200,000.00
-
DATOS
ACTIVO FIJO
Terrenos
Edificios
Maquinarias y Equipos
Vehculos
Muebles y Enseres
Herramientas
Inversin
Valor Residual
AOS
VALOR
6,000,000.00
16,000,000.00
4,000,000.00
4,000,000.00
2,000,000.00
0.00
0%
0%
0%
0%
-
20.00
10.00
5.00
10.00
-
800,000.00
400,000.00
800,000.00
200,000.00
-
AMORTIZACIN DE DIFERIDOS
INVERSIN
FASE
AO
NIVEL DE PRODUCCIN
OPERACI
2
60%
80%
AMORTIZACIN DE
DIFERIDOS
300,000.00
300,000.00
TOTAL
300,000.00
300,000.00
DATOS
ACTIVO FIJO
AMORTIZACIN DE
DIFERIDOS
Inversin
Valor Residual
AOS
1,800,000.00
6.00
VALOR
300,000.00
100%
100%
100%
100%
800,000.00
400,000.00
800,000.00
200,000.00
-
800,000.00
400,000.00
800,000.00
200,000.00
-
800,000.00
400,000.00
800,000.00
200,000.00
-
VALOR EN LIBROS
EN EL AO 8
6,000,000.00
11,200,000.00
1,600,000.00
3,200,000.00
800,000.00
800,000.00
400,000.00
800,000.00
200,000.00
-
16,800,000.00
ORTIZACIN DE DIFERIDOS
OPERACIONAL
5
100%
100%
100%
100%
VALOR EN LIBROS
EN EL AO 8
300,000.00
300,000.00
300,000.00
300,000.00
300,000.00
300,000.00
300,000.00
300,000.00
OPERACIONAL
INVERSIN
AO
NIVEL DE PRODUCCIN
60%
80%
100%
Costo de financiacin
Pago de prstamo
1,440,000.00 1,152,000.00
800,000.00 800,000.00
864,000.00
800,000.00
TOTAL
AO
COSTO DE
FINANCIACIN
3
4
5
6
7
8
4,000,000.00
3,200,000.00
2,400,000.00
1,600,000.00
800,000.00
0.00
1,440,000.00
1,152,000.00
864,000.00
576,000.00
288,000.00
0.00
DATOS
VALOR DEL PRSTAMO
CUOTAS DEL PRESTAMOS
INTERESES DEL PRSTAMO
SIENDO EFECTIVA LA
PRIMERA CUOTA
4,000,000.00
PRIMER AO OPERACIONAL
AGO DE PRSTAMO
OPERACIONAL
4
100%
100%
100%
576,000.00
800,000.00
288,000.00
800,000.00
0.00
0.00
1,376,000.00 1,088,000.00
0.00
ANUALIDAD
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
0.00
2,240,000.00
1,952,000.00
1,664,000.00
1,376,000.00
1,088,000.00
0.00
70000
CAPACIDAD
FASE
AO
OPERACIONAL
2
NIVEL DE PRODUCCIN
60%
80%
42,000.00
80.00
Unidades producidas
Costo unitario
56,000.00
80.00
3,360,000.00 4,480,000.00
FASE
AO
OPERACIONAL
2
NIVEL DE PRODUCCIN
60%
80%
42,000.00
100.00
Unidades producidas
Costo unitario
56,000.00
100.00
4,200,000.00 5,600,000.00
TOTAL
INVERSIN
1
OPERACIONAL
2
60%
42,000.00
20.00
80%
56,000.00
20.00
840,000.00 1,120,000.00
100%
100%
100%
100%
70,000.00
80.00
70,000.00
80.00
70,000.00
80.00
70,000.00
80.00
5,600,000.00
5,600,000.00
5,600,000.00
5,600,000.00
100%
100%
100%
100%
70,000.00
100.00
70,000.00
100.00
70,000.00
100.00
70,000.00
100.00
7,000,000.00
7,000,000.00
7,000,000.00
7,000,000.00
100%
70,000.00
20.00
100%
70,000.00
20.00
100%
70,000.00
20.00
100%
70,000.00
20.00
1,400,000.00
1,400,000.00
1,400,000.00
1,400,000.00
GASTOS OPERATIVOS
FASE
AO
INVERSIN
1
NIVEL DE PRODUCCIN
GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIN
GASTOS GENERALES DE VENTAS
GASTOS GENERALES DE DISTRIBUCIN
OPERACIONAL
2
60%
80%
5,000,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
5,000,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
TOS OPERATIVOS
OPERACIONAL
5
100%
100%
100%
100%
5,000,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
5,000,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
5,000,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
5,000,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
FASE
AO
NIVEL DE PRODUCCIN
Materiales e Insumos
Mano de obra directa
Gastos generales de fabricacin
Depreciacin
COSTO DE VENTAS
Gastos generales de administracin
Gastos generales de ventas
Gastos generales de distribucin
Amortizacin de diferidos
OPERACIONAL
2
60%
80%
3,360,000.00
4,200,000.00
840,000.00
2,200,000.00
4,480,000.00
5,600,000.00
1,120,000.00
2,200,000.00
10,600,000.00 13,400,000.00
5,000,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
300,000.00
5,000,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
300,000.00
GASTOS OPERATIVOS
10,300,000.00 10,300,000.00
COSTOS DE OPERACIN
20,900,000.00 23,700,000.00
COSTOS DE FINANCIACIN
TOTAL COSTOS DE
OPERACIN Y DE
FINANCIACIN
1,440,000.00
1,152,000.00
22,340,000.00 24,852,000.00
ACIN Y DE FINANCIACIN
OPERACIONAL
5
100%
100%
100%
100%
5,600,000.00
7,000,000.00
1,400,000.00
2,200,000.00
5,600,000.00
7,000,000.00
1,400,000.00
2,200,000.00
5,600,000.00
7,000,000.00
1,400,000.00
2,200,000.00
5,600,000.00
7,000,000.00
1,400,000.00
2,200,000.00
5,000,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
300,000.00
5,000,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
300,000.00
5,000,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
300,000.00
576,000.00
288,000.00
0.00
Materiales e Insumos
Mano de obra directa
Gastos generales de fabricacin
Gastos generales de administracin
Gastos generales de ventas
Gastos generales de distribucin
Das de
cobertura
Coeficiente
de
renovacin
15
15
15
15
15
24
24
24
24
24
15.00
24.00
DAS
VECES
DATOS
COBERTURA MNIMA
COEFICIENTE DE ROTACIN
175,000.00
35,000.00
208,333.33
125,000.00
83,333.33
233,333.33
46,666.67
208,333.33
125,000.00
83,333.33
291,666.67
58,333.33
208,333.33
125,000.00
83,333.33
291,666.67
58,333.33
208,333.33
125,000.00
83,333.33
291,666.67
58,333.33
208,333.33
125,000.00
83,333.33
626,666.67
696,666.67
766,666.67
766,666.67
766,666.67
8
291,666.67
58,333.33
208,333.33
125,000.00
83,333.33
766,666.67
GENERALES DE
DE
Activo corriente
Saldo de efectivo requerido en caja
Cuentas por cobrar
Existencias o inventarios
Materiales e Insumos
Productos en proceso
Productos terminados
Das de
cobertura
Coeficiente de
renovacin
30
12
0.00
0.00
30
9
15
12
40
24
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Pasivo corriente
Cuentas por pagar
Materiales e Insumos
Mano de obra directa
Gastos generales de fabricacin
Gastos generales de administracin
Gastos generales de ventas
Gastos generales de distribucin
45
0.00
0.00
0.00
CAPITAL DE TRABAJO
0.00
0.00
DATOS
COBERTURA MNIMA
Cuentas por cobrar
DAS
CUANTIFICACIN
30.00
A COSTOS DE
OPERACIN
Existencias o inventarios
Materiales e Insumos
30.00
Productos en proceso
9.00
Productos terminados
15.00
45.00
A COSTOS DE
MATERIA PRIMA E
INSUMOS
A COSTOS DE
VENTAS
A CTO VENTAS+GG
ADM.
A MATERIALES E
INSUMOS
0.00
0.00
626,666.67
1,741,666.67
696,666.67
1,975,000.00
766,666.67
2,208,333.33
766,666.67
2,208,333.33
766,666.67
2,208,333.33
0.00
0.00
0.00
280,000.00
265,000.00
650,000.00
373,333.33
335,000.00
766,666.67
466,666.67
405,000.00
883,333.33
466,666.67
405,000.00
883,333.33
466,666.67
405,000.00
883,333.33
0.00
3,563,333.33
4,146,666.67
4,730,000.00
4,730,000.00
4,730,000.00
0.00
3,563,333.33
583,333.33
583,333.33
0.00
0.00
0.00
420,000.00
560,000.00
700,000.00
700,000.00
700,000.00
0.00
420,000.00
560,000.00
700,000.00
700,000.00
700,000.00
0.00
420,000.00
140,000.00
140,000.00
0.00
0.00
0.00
3,143,333.33
3,586,666.67
4,030,000.00
4,030,000.00
4,030,000.00
0.00
3,143,333.33
443,333.33
443,333.33
0.00
0.00
8
766,666.67
2,208,333.33
466,666.67
405,000.00
883,333.33
4,730,000.00
0.00
700,000.00
700,000.00
0.00
4,030,000.00
0.00
INVERSIONES EN EL PROYECTO
INVERSIN
FASE
AO
OPERACIO
2
60%
NIVEL DE PRODUCCIN
1. Inversiones fijas
Terrenos
Edificios
Maquinarias y Equipos
Vehculos
Muebles y Enseres
Herramientas
Total inversiones fijas
2. Gastos preoperativos
3. Incremento del capital de trabajo
TOTAL INVERSIONES
6,000,000.00
10,000,000.00
0.00
16,000,000.00
1,200,000.00
6,000,000.00
4,000,000.00
4,000,000.00
2,000,000.00
16,000,000.00
600,000.00
0.00
3,143,333.33
17,200,000.00 16,600,000.00
3,143,333.33
ONES EN EL PROYECTO
OPERACIONAL
4
80%
100%
100%
100%
100%
4,000,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4,000,000.00
443,333.33 443,333.33
0.00
0.00
0.00
443,333.33 443,333.33
0.00
0.00 4,000,000.00
0.00
Precio de venta
2400
Impuesto a la renta
30%
Dividendos
0%
FASE
AO
NIVEL DE PRODUCCIN
Ingreso por concepto de ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos operativos
Utilidad operativa
Otros ingresos
Otros egresos
Costos de financiacin
Utilidad antes de impuestos
Impuestos (30%)
Utilidad neta
Dividendos
Utilidades no repartidas
Utilidades no repartidas acumuladas
OPE
2
60%
100,800,000.00
10,600,000.00
90,200,000.00
10,300,000.00
79,900,000.00
1,440,000.00
78,460,000.00
23,538,000.00
54,922,000.00
0.00
54,922,000.00
54,922,000.00
80%
100%
100%
100%
100%
16,200,000.00
151,800,000.00
10,300,000.00
141,500,000.00
1,152,000.00
109,548,000.00
32,864,400.00
76,683,600.00
0.00
864,000.00
576,000.00
288,000.00
140,636,000.00 140,924,000.00 141,212,000.00
42,190,800.00 42,277,200.00 42,363,600.00
98,445,200.00 98,646,800.00 98,848,400.00
0.00
0.00
0.00
0.00
141,500,000.00
42,450,000.00
99,050,000.00
0.00
76,683,600.00
99,050,000.00
ACTIVOS TOTALES
FASE
AO
OPERACIONAL
INVERSIN
1
60%
NIVEL DE PRODUCCIN
Inversiones fijas
Gastos preoperativos
Incremento del activo
corriente
TOTAL
16,000,000.00
1,200,000.00
16,000,000.00
600,000.00
80%
0.00
0.00
0.00
0.00
3,563,333.33 583,333.33
17,200,000.00 16,600,000.00
3,563,333.33 583,333.33
RECURSOS FINANCIEROS
FASE
AO
OPERACIONAL
INVERSIN
1
NIVEL DE PRODUCCIN
Aportes de capital
Prstamos bancarios
Incremento del pasivo
corriente
TOTAL
17,200,000.00
60%
80%
12,600,000.00
4,000,000.00
3,143,333.33 443,333.33
420,000.00 140,000.00
17,200,000.00 16,600,000.00
3,563,333.33 583,333.33
OTALES
OPERACIONAL
5
100%
100%
100%
100%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4,000,000.00
0.00
583,333.33
0.00
0.00
0.00
583,333.33
0.00
0.00 4,000,000.00
ANCIEROS
OPERACIONAL
5
100%
100%
100%
100%
443,333.33
0.00
0.00
0.00
140,000.00
0.00
0.00
0.00
583,333.33
0.00
0.00
0.00
INVERSIN
1
60%
NIVEL DE PRODUCCIN
ENTRADAS DE EFECTIVO
1. Recursos financieros
2. Utilidad operativa
3. Depreciacin
4. Amortizacin de diferidos
5. Valor remanente en el ltimo
ao
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO
SALIDAS DE EFECTIVO
1. Incremento de los activos
totales
2. Costos de financiacin
3. Pago de prstamo
4. Impuestos
5. Dividendos
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO
ENTRADAS MENOS SALIDAS
SALDO ACUMULADO DE EFECTIVO
17,200,000.00
0.00
0.00
0.00
16,600,000.00
0.00
0.00
0.00
3,563,333.33
79,900,000.00
2,200,000.00
300,000.00
17,200,000.00
16,600,000.00
85,963,333.33
17,200,000.00
16,600,000.00
3,563,333.33
0.00
0.00
0.00
0.00
17,200,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
16,600,000.00
0.00
1,440,000.00
800,000.00
23,538,000.00
0.00
29,341,333.33
56,622,000.00
0.00
0.00
56,622,000.00
80%
100%
100%
100%
100%
583,333.33
110,700,000.00
2,200,000.00
300,000.00
583,333.33
141,500,000.00
2,200,000.00
300,000.00
0.00
141,500,000.00
2,200,000.00
300,000.00
0.00
141,500,000.00
2,200,000.00
300,000.00
VALOR EN
LIBROS EN EL
AO 10
0.00
141,500,000.00
2,200,000.00
300,000.00
26,830,000.00
113,783,333.33
144,583,333.33
144,000,000.00
144,000,000.00
144,000,000.00
583,333.33
583,333.33
0.00
0.00
4,000,000.00
1,152,000.00
800,000.00
32,864,400.00
0.00
35,399,733.33
78,383,600.00
864,000.00
800,000.00
42,190,800.00
0.00
44,438,133.33
100,145,200.00
576,000.00
800,000.00
42,277,200.00
0.00
43,653,200.00
100,346,800.00
288,000.00
800,000.00
42,363,600.00
0.00
43,451,600.00
100,548,400.00
0.00
0.00
42,450,000.00
0.00
46,450,000.00
97,550,000.00
26,830,000.00
26,830,000.00
VALOR EN
LIBROS EN EL
AO 10
BALANCE PROYECTADO
FASE
AO
OPERA
INVERSIN
1
70%
NIVEL DE PRODUCCIN
ACTIVO
Activos corrientes
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario de materias
primas
Inventario productos en
proceso
Inventario de productos
terminados
Total activos corrientes
Activos Fijos
No depreciables
Terrenos
Depreciables
Edificios
Maquinaria y equipos
Vehculos
Muebles y enseres
Herramientas
Total activos fijos
Activos Diferidos
Gastos preoperativos
Total activos diferidos
TOTAL ACTIVOS
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo
Pasivos corrientes
Prstamos a corto,
mediano y largo plazo
Total pasivo
Patrimonio
Capital social
Reservas
Total Patrimonio
57,248,666.67
1,741,666.67
280,000.00
265,000.00
650,000.00
60,185,333.33
6,000,000.00
6,000,000.00
6,000,000.00
10,000,000.00
16,000,000.00
4,000,000.00
4,000,000.00
2,000,000.00
15,200,000.00
3,600,000.00
3,200,000.00
1,800,000.00
0.00
16,000,000.00
32,000,000.00
29,800,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
1,800,000.00
1,800,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
17,200,000.00 33,800,000.00
91,485,333.33
0.00
0.00
420,000.00
4,000,000.00
3,200,000.00
0.00
4,000,000.00
3,620,000.00
17,200,000.00
29,800,000.00
17,200,000.00
29,800,000.00
32,943,333.33
54,922,000.00
87,865,333.33
91,485,333.33
BALANCE PROYECTADO
OPERACIONAL
4
80%
90%
100%
100%
100%
135,702,266.67
1,975,000.00
235,917,466.67
2,208,333.33
336,264,266.67
2,208,333.33
436,812,666.67
2,208,333.33
534,362,666.67
2,208,333.33
373,333.33
466,666.67
466,666.67
466,666.67
466,666.67
335,000.00
405,000.00
405,000.00
405,000.00
405,000.00
766,666.67
883,333.33
883,333.33
883,333.33
883,333.33
139,152,266.67
239,880,800.00
340,227,600.00
440,776,000.00
538,326,000.00
6,000,000.00
6,000,000.00
6,000,000.00
6,000,000.00
6,000,000.00
14,400,000.00
3,200,000.00
2,400,000.00
1,600,000.00
13,600,000.00
2,800,000.00
1,600,000.00
1,400,000.00
12,800,000.00
2,400,000.00
800,000.00
1,200,000.00
12,000,000.00
2,000,000.00
0.00
1,000,000.00
11,200,000.00
1,600,000.00
3,200,000.00
800,000.00
27,600,000.00
25,400,000.00
23,200,000.00
21,000,000.00
22,800,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
900,000.00
900,000.00
600,000.00
600,000.00
300,000.00
300,000.00
0.00
0.00
560,000.00
700,000.00
700,000.00
700,000.00
700,000.00
2,400,000.00
1,600,000.00
800,000.00
0.00
0.00
2,960,000.00
2,300,000.00
1,500,000.00
700,000.00
700,000.00
33,386,666.67
131,605,600.00
164,992,266.67
33,830,000.00
230,050,800.00
263,880,800.00
33,830,000.00
328,697,600.00
362,527,600.00
33,830,000.00
427,546,000.00
461,376,000.00
33,830,000.00
526,596,000.00
560,426,000.00
INDICADORES
FASE
AO
NIVEL DE PRODUCCIN
INDICADORES DE LIQUIDEZ
DEFINICIN
Activo Corriente
Pasivo corriente
Costo de ventas
Inventario prom. de productos terminados
ROTACIN DE CARTERA
Ventas a crdito
Promedio de cuentas por cobrar
Activo corriente
Ingresos por concepto de ventas
Compras a crdito
Promedio de cuentas por pagar a proveedores
NDICE DE COSTOS
NDICE DE COSTO DE VENTAS
Costo de ventas
Ingreso por ventas
Gastos operativos
Ingreso por ventas
Intereses
Ingreso por ventas
NDICES DE RENTABILIDAD
NDICE DE RENDIMIENTO BRUTO DE VENTAS
Utilidad Bruta
Ingreso por ventas
Utilidad Operativa
Ingreso por ventas
Utilidad Neta
Ingreso por ventas
Utilidad Neta
Patrimonio o capital contable
Utilidad Neta
Activo total
OPERACIONAL
3
60%
4
80%
5
100%
NUMERO DE
VECES
143.30
248.49
342.69
NUMERO DE
VECES
140.45
245.85
340.18
9.31
11.50
15.88
59,765,333.33
138,592,266.67
239,180,800.00
NUMERO DE
VECES
16.31
17.48
18.34
DAS
22.08
20.60
19.63
NUMERO DE
VECES
57.88
68.05
76.08
DAS
6.22
5.29
4.73
NUMERO DE
VECES
0.60
1.04
1.43
UNIDAD
NUMERO DE
VECES
UNIDADES
MONETARIAS
8.00
NUMERO DE
VECES
DAS
NUMERO DE
VECES
8.00
8.00
8.00
DAS
45.00
45.00
45.00
NUMERO DE
VECES
3.38
4.87
6.61
NUMERO DE
VECES
1.10
0.80
0.63
3.96
1.76
0.86
0.46
0.33
0.26
3.50
1.43
0.60
NUMERO DE
VECES
54.49
95.09
162.77
11.83
100.00
88.17
96.04
98.24
99.14
0.00
13.42
3.64
1.45
0.61
10.52
9.97
9.64
10.22
7.66
6.13
1.43
0.86
0.51
89.48
90.03
90.36
79.27
82.37
84.23
54.49
57.06
58.60
62.51
46.48
37.31
60.03
45.66
36.98
OPERACIONAL
6
100%
7
100%
8
100%
486.04
629.68
769.04
483.53
627.17
766.53
339,527,600.00
440,076,000.00
537,626,000.00
18.34
18.34
18.34
19.63
19.63
19.63
76.08
76.08
76.08
4.73
4.73
4.73
2.03
2.62
3.20
29.00
8.00
8.00
8.00
45.00
45.00
45.00
7.24
8.00
7.37
0.46
0.36
0.30
0.41
0.15
0.12
0.19
0.15
0.12
0.22
0.00
0.00
244.66
490.32
0.00
99.59
99.85
99.88
0.22
0.00
0.00
9.64
9.64
9.64
6.13
6.13
6.13
0.34
0.17
0.00
90.36
90.36
90.36
84.23
84.23
84.23
58.72
58.84
58.96
27.21
21.42
17.67
27.10
21.39
17.65
PUNTO DE EQUILIBRIO
FASE
AO
NIVEL DE PRODUCCIN
Expresado en unidades
Expresado en unidades
monetarias
Tasa de utilizacin de la
capacidad en el punto de
equilibrio
OPERACIONAL
INVERSIN
1
60%
80%
6,336.36
6,205.45
15,207,272.73 14,893,090.91
9.05%
8.86%
DE EQUILIBRIO
OPERACIONAL
5
100%
100%
100%
100%
6,074.55
5,943.64
5,812.73
5,681.82
8.49%
8.30%
8.12%
Unidades Monetarias UM
Unidades Mon
PRECIO DE
VENTA
3,600
3,360
3,240
3,120
3,000
2,880
2,760
2,640
2,520
2,400
2,280
2,160
2,040
1,920
1,800
1,680
1,560
1,440
1,200
=
CF
PVu (K)- CVu
Variaciones e
PUNTO DE EQUILIBR
VARIACIN DE LOS COSTOS FIJOS CON EXCEPCIN DEPRECIACIN estos si mueven el punto
forma que a mayor costo fijo, siempre se ha de tener que vender mas unidades para cubrirlos
pero a mayor precio o al incrementarse los costos variables mayor tendr que ser la venta en unidades
Unidades Monetarias UM
Unidades Monetar
250%
200%
180%
160%
150%
140%
130%
120%
110%
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
COSTOS
VARIABLE
UNITARIO
500
400
360
320
300
280
260
240
220
200
180
160
140
120
100
80
60
40
20
= PVu *
Variaciones en lo
CF
Pvu - Cvu(K)
CV =
IV =
Unidades Monetarias UM
ANLISIS DE SENSIBILIDAD DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN EL AO 5
VARIACIN DE LOS COSTOS FIJOS CON EXCEPCIN DEPRECIACIN
VARIACIN
COSTOS
FIJOS
250%
200%
180%
160%
150%
140%
130%
120%
110%
100%
95%
90%
85%
80%
75%
70%
65%
60%
50%
COSTOS
FIJOS
MENOS DEP
27,910,000
22,328,000
20,095,200
17,862,400
16,746,000
15,629,600
14,513,200
13,396,800
12,280,400
11,164,000
10,605,800
10,047,600
9,489,400
8,931,200
8,373,000
7,814,800
7,256,600
6,698,400
5,582,000