Reduo da carga tributria Reduo da carga tributria

Servios Advocatcios
At t d 2014 S i d d d Ad d At agosto de 2014 as Sociedades de Advogados no
podiam fazer a opo tributria pelo Simples
Nacional. Nacional.
Em 7 de agosto de 2014 foi publicada a Lei
Complementar 147 que alterou a Lei Complementar Complementar 147 que alterou a Lei Complementar
123/2006 que disciplina o Simples Nacional,
permitindo que as receitas decorrentes de prestao
d i d t i d t ib t d de servios advocatcios pudessem ser tributadas
pelo Simples Nacional (artigo 18; 5.-C; inciso VII).
Da tributao
A t ib t d ti id d d t d t A tributao das atividades decorrentes de prestao
de servios advocatcios so tributadas na forma do
Anexo IV, hiptese em que no est inclusa a Anexo IV, hiptese em que no est inclusa a
contribuio patronal previdenciria CPP (artigo 18;
caput do 5.-C)
Da tributao Anexo IV
ALQUOTA RECEITAANUAL
At 180.000,00 4,50%
180.001,00 360.000,00 6,54%
360.001,00 540.000,00 7,70%
540.001,00 720.000,00 8,49%
720.001,00 900.000,00 8,97% , , ,
900.001,00 1.080.000,00 9,78%
1.080.001,00 1.260.000,00 10,26%
1.260.001,00 1.440.000,00 10,76%
1.440.001,00 1.620.000,00 11,51%
1 620 001 00 1 800 000 00 12 00% 1.620.001,00 1.800.000,00 12,00%
1.800.001,00 1.980.000,00 12,80%
1.980.001,00 2.160.000,00 13,25%
2.160.001,00 2.340.000,00 13,70%
2.340.001,00 2.520.000,00 14,15%
2.520.001,00 2.700.000,00 14,60%
2.700.001,00 2.880.000,00 15,05%
2.880.001,00 3.060.000,00 15,50%
3.060.001,00 3.240.000,00 15,95%
3.240.001,00 3.420.000,00 16,40% , , , %
3.420.001,00 3.600.000,00 16,85%
Simples Nacional x Carn Leo
(tributao pessoa fsica) (tributao pessoa fsica)
Esta a situao em que os prestadores de servios q p
advocatcios tero mais benefcios, com reduo
bastante significativa na carga tributria.
Simples Nacional x Carn Leo
(tributao pessoa fsica) (tributao pessoa fsica)
Se considerarmos que o profissional pessoa fsica
prestador de servios advocatcios possui uma renda lquida prestador de servios advocatcios possui uma renda lquida
tributvel mensal entre R$ 5.000,00 e R$ 15.000,00, a
alquota efetiva de tributao do imposto de renda pessoa
fsica ser em mdia de 17,5%, sendo que, se este
profissional constituir uma Sociedade de Advogados, a
alquota de tributao ser de 6 54% ou seja uma reduo alquota de tributao ser de 6,54%, ou seja, uma reduo
de 10,96%. Em termos monetrios a economia pode ser de
at R$ 40 mil ao ano.
Simples Nacional x Carn Leo
(tributao pessoa fsica) (tributao pessoa fsica)
Descrio
CarnLeo
Scio 1
CarnLeo
Scio 2
CarnLeo
Total
Simples
Nacional Descrio Scio1 Scio2 Total Nacional
Rendimentomensal 2scios R$15.000,00 R$15.000,00 R$30.000,00
GastosmensaisquepodemserdeduzidosnoclculodoIRPF(*) R$2.500,00 R$2.500,00 R$5.000,00
Rendimentotributvel R$12.500,00 R$12.500,00 R$25.000,00 R$30.000,00
Impostoderendapessoafsica tabelaprogressiva R$2.611,35 R$2.611,35 R$5.222,70
Impostoderendapessoajurdica simplesnacional R$1.962,00
Ganhomensal tributaopessoajurdicaemrelaopessoa
fsica R$3.260,70
Ganhoanual R$39.128,40
Alquotaefetivadetributasosobrerendimento 17,41% 6,54%
(*)Salrioseencargosdefuncionrios;aluguel;outros
Simples Nacional x Carn Leo
(tributao pessoa fsica) (tributao pessoa fsica)
Se considerarmos que o profissional pessoa fsica
prestador de servios advocatcios possui uma renda lquida prestador de servios advocatcios possui uma renda lquida
tributvel mensal entre R$ 15.000,00 e R$ 22.500,00, a
alquota efetiva de tributao do imposto de renda pessoa
fsica ser em mdia de 20,77%, sendo que, se este
profissional constituir uma Sociedade de Advogados, a
alquota de tributao ser de 7 70% ou seja uma reduo alquota de tributao ser de 7,70%, ou seja, uma reduo
de 13,07%. Em termos monetrios a economia pode ser de
at R$ 70 mil ao ano.
Simples Nacional x Carn Leo
(tributao pessoa fsica) (tributao pessoa fsica)
Descrio
CarnLeo
Scio1
CarnLeo
Scio2
CarnLeo
Total
Simples
Nacional
Rendimentomensal 2scios R$22.500,00 R$22.500,00 R$45.000,00
GastosmensaisquepodemserdeduzidosnoclculodoIRPF(*) R$2.500,00 R$2.500,00 R$5.000,00
Rendimentotributvel R$20.000,00 R$20.000,00 R$40.000,00 R$45.000,00
Impostoderendapessoafsica tabelaprogressiva R$4.673,85 R$4.673,85 R$9.347,70
Impostoderendapessoajurdica simplesnacional R$3.465,00
Ganhomensal tributaopessoajurdicaemrelaopessoa
fsica R$5.882,70
Ganhoanual R$70.592,40
Alquotaefetivadetributasosobrerendimento 20,77% 7,70%
(*)Salrioseencargosdefuncionrios;aluguel;outros
Simples Nacional x Carn Leo
(tributao pessoa fsica) (tributao pessoa fsica)
Se considerarmos que o profissional pessoa fsica
prestador de servios advocatcios possui uma renda lquida prestador de servios advocatcios possui uma renda lquida
tributvel mensal entre R$ 22.500,00 e R$ 30.000,00, a
alquota efetiva de tributao do imposto de renda pessoa
fsica ser em mdia de 22,45%, sendo que, se este
profissional constituir uma Sociedade de Advogados, a
alquota de tributao ser de 8 49% ou seja uma reduo alquota de tributao ser de 8,49%, ou seja, uma reduo
de 13,96%. Em termos monetrios a economia pode ser de
at R$ 100 mil ao ano.
Simples Nacional x Carn Leo
(tributao pessoa fsica) (tributao pessoa fsica)
Descrio
CarnLeo
Scio1
CarnLeo
Scio2
CarnLeo
Total
Simples
Nacional
Rendimentomensal 2scios R$30.000,00 R$30.000,00 R$60.000,00
GastosmensaisquepodemserdeduzidosnoclculodoIRPF(*) R$2.500,00 R$2.500,00 R$5.000,00
Rendimentotributvel R$27.500,00 R$27.500,00 R$55.000,00 R$60.000,00
Impostoderendapessoafsica tabelaprogressiva R$6.736,35 R$6.736,35 R$13.472,70
Impostoderendapessoajurdica simplesnacional R$5.094,00
Ganhomensal tributaopessoajurdicaemrelaopessoa
fsica R$8.378,70
Ganhoanual R$100.544,40
Alquotaefetivadetributasosobrerendimento 22,45% 8,49% q , ,
(*)Salrioseencargosdefuncionrios;aluguel;outros
Sociedade de Advogados x Pessoa
Fsica Fsica
Algumas vantagens do profissional que presta servios
advocatcios atravs de Sociedade de Advogados em advocatcios atravs de Sociedade de Advogados em
relao a prestar os servios diretamente como pessoa
fsica:
(i) Planos de sade e odontolgicos oferecem servios a
custo menores;
(ii) Empresas de telefonia oferecem servios com tarifas
diferenciadas;;
Sociedade de Advogados x Pessoa
Fsica Fsica
Algumas vantagens do profissional que presta servios
advocatcios atravs de Sociedade de Advogados em advocatcios atravs de Sociedade de Advogados em
relao a prestar os servios diretamente como pessoa
fsica:
(iii) Concessionrias de veculos vendem para pessoas
jurdicas com desconto de at 10%; j
(iv) Negociar com o tomador dos servios valor do
honorrios, pois o mesmo no recolher a CPP que , p q
incide sobre o pagamento a autnomo.
Concluso
O Si l N i l i t i b f i O Simples Nacional veio trazer reais benefcios para os
prestadores de servios advocatcios, principalmente
para aquele que hoje presta estes servios atravs da
f f pessoa fsica e que agora pode faz-lo atravs de uma
Sociedade de Advogados.
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