I.

ASPECTOS GENERALES DEL PROYECTO

1.1. Ttulo de Proyecto de Tesis

La auditora y su influencia en el control interno de la Universidad Privada de
Pucallpa, 2014

1.2. Tipo de Investigacin

Descriptivo Correlacional

1.3. rea de Investigacin

Auditora y control

1.4. Localidad o Institucin donde se realiza la Investigacin

Universidad Privada de Pucallpa

1.5. Nombre de losTesistas

Maslucn Guerra, Vanessa
Quispe Landa, Linda Elizabeth

1.6. Nombre del Asesor

Joel Crdova Bardales

1.7. Cronograma y Recursos

Cronograma











Cronograma A M J J A S O N D E F
Elaboracin del Proyecto X X X X

Aprobacin del Proyecto

X

Implementacin del Proyecto

X X X X X

Ejecucin del Proyecto

X X X

Elaboracin del Informe de Tesis

X X

Presentacin del Informe de Tesis

X X

Revisin - UPP/Jurados

X

Sustentacin de Tesis

X

Recursos:

Recursos Humano: Investigador, Gerentes, Autoridades Empresariales,
Asesor y Compaeros de Estudio.

Recursos Materiales: Internet, Lapiceros, Lpices, Papel Bond, Cmara
Fotogrfica, Grabadora, Memoria, USB, Textos de Consulta, Libros,
Impresoras y Cartuchos.

Recursos Econmicos: Estar financiado mediante un prstamo en el
banco.

1.8. Presupuesto

N Descripcin Cantidad
Precio
Unitario
Precio
Total
01 Papel Bond 1 Millar 12.00 12.00
02 Lapiceros 1 Docena 3.50 3.50
03 Cartuchos de Impresora 2 Unidades 40.00 80.00
04 Grapas 1 Caja 4.00 4.00
05 Lpices 3 Docenas 10.00 30.00
RECURSOS HUMANOS
08 Especialista 01 500.00 500.00
09 Asesor 01 500.00 500.00


II. PLAN DE INVESTIGACION

2.1 Planteamiento del Problema

El presente trabajo est referido a la manera en la cual la auditora puede
coadyuvar, con propiedad al ejercicio adecuado del control interno en la
Universidad Privada de Pucallpa.

En este sentido, la universidad es una entidad educativa autnoma de diverso
origen donde prevalece el servicio a la sociedad. Est constituida por
autoridades, funcionarios, trabajadores, profesores, alumnos y graduados.
Asimismo, estn dedicadas al estudio e investigacin, al fomento y desarrollo
cientfico tecnolgico, educacin, instruccin y difusin del conocimiento para
la formacin de humanistas, cientficos, investigadores, profesionales y
potenciales lderes empresariales.

Las Universidades estn reguladas por normas como la constitucin poltica,
as como leyes normativas para las universidades, sus estatutos y
reglamentos respectivos. Para el desarrollo de sus actividades cuentan con
principios, visin, misin, objetivos, funciones y actividades.

En la organizacin estructural de las universidades de Ucayali, se cuenta con
oficinas especializadas de control. La Oficina Universitaria de Control Interno u
rgano de Control Institucional (OUCI) se encarga de ejercer la revisin a las
actividades de la Universidad. Tradicionalmente, existe comprensible
equivocacin entre la funcin de la auditora, especialmente interna, y la
ejecucin del control interno. En las universidades, la auditora interna la
practica la OUCI, pero la aplicacin del control interno est a cargo de toda la
institucin.

La OUCI efecta adecuados planeamientos, apropiadas ejecuciones, certeros
informes y continuos seguimientos. Lo hace porque cuenta con su Manual de
Organizacin y Funciones (MOF) y sus Planes Anuales de Trabajo (PAT). Sin
embargo, cada accin de control involucra un serio y persistente esfuerzo para
lograrlo. Para cada auditora, debe desarrollar innumerables pasos para
determinar los procedimientos a ejercer.

Esta investigacin deber mostrar las bondades del ejercicio coadyuvante de
la auditora para elevar con sugerencias concretas, a niveles ptimos, la
gestin del control interno. En tal virtud, se estudiar sus fundamentos,
teoras, acciones, desarrollos, procedimientos, tcnicas y prcticas de una
moderna auditora especializada.

En este sentido, es de importancia capital resaltar las labores de los auditores
universitarios, quienes deben constantemente buscar las mejores formas de
utilizar los instrumentos de verificaciones. No obstante, existe la tendencia de
repetir los procedimientos, pero se hacen programas de trabajo
constantemente.

Estos ltimos, en la prctica, son los mismos, pues la auditora en las
universidades son financieras, administrativas y exmenes especiales; y, en la
Universidad Privada de Pucallpa tambin la acadmica. A pesar de ello, deben
elaborarse los programas procedimentales para cada trabajo de los auditores,
sin considerar la posibilidad de consolidarlo en algn documento, diferente al
MOF o al PAT.

A efectos de la delimitacin investigativa, se considerar a las Institucines de
Educacin Superior como: Universidad Privada de Pucallpa y Universidad
Nacional de Ucayali. En el plano temporal, se constituye en un trabajo
prospectivo por su utilidad futura en las Instituciones de Educacin Superior; y
en lo social, la oportunidad de concretar enlaces con representantes de las
universidades en los estamentos docente, administrativo y estudiantil, previas
coordinaciones con las autoridades competentes, a efectos de realizar la
investigacin de utilidad tangible.

Finalmente, en lo conceptual, se configurar como variable independiente a la
auditora, como variable dependiente al control interno.

2.2 Formulacin del Problema

El problema a investigar se centra en relacin a la necesidad, por las
entidades en general, de mantener apropiada gestin con el apoyo de la
auditora. Entonces, las funciones de sta son requeribles, sobre todo para el
adecuado manejo de los controles.

Sin embargo, para las entidades, el control interno reposa en las auditoras
especialmente las internas, como responsabilidad inherente. Por tanto, si tal
control es un proceso donde est involucrado todo el personal de la
organizacin, existe una concepcin errada en las Instituciones de Educacin
Superior sobre la real funcin de la Oficina Universitaria de Control Interno.
Pues, la vinculacin de sta con el mencionado control es su supervisin para
el anlisis y evaluacin.

Por ello, nuestra preocupacin es investigar para conocer la influencia de la
auditoria en el control interno de las instituciones de educacin superior

El problema principal se enfoca en la forma en que la auditora puede
colaborar para el apropiado control interno en una institucin educativa de
nivel superior.

Cul es la influencia de la Auditoriaen el control interno de la Universidad
Privada de Pucallpa de la ciudad de Pucallpa, 2014?

2.3 Justificacin

En las universidades, as como en cualquier corporacin, las labores deben
estar ordenadas con la prioridad establecida en algn elemento aglutinador.
Este elemento, independientemente a su contenido, debe ser conocido a
efectos de su debida aplicacin por las diversas Dependencias. De esta
manera, el ordenamiento se facilitar ptimamente.

As, la OUCI de la Universidad Privada de Pucallpa al conocer el plan
estratgico de largo plazo, ensamblar sus acciones en ese marco integrador.
Pero, tales responsabilidades deben efectuarse en relacin a los recursos
disponibles, con la mejor utilizacin de tcnicas y con la capacitacin continua.

Es decir, sus funciones las desarrollar ptimamente, cuanta ms experiencia
cuente, en relacin a las exigencias institucionales.

El orden, prioridad y secuencia sealados para el funcionamiento eficiente,
eficaz y econmico de la OUCI tienen la cualidad de obligatoria. De esta
manera, el control de calidad se incorporar automticamente, si se cuenta
con alguna herramienta administrativa facilitadora del mejoramiento continuo
para efectuar las auditoras en forma permanente, brindando caractersticas
de homogeneidad o de estandarizacin, con la debida autorizacin
institucional.

2.4 Limitaciones:

Dificultades enel acceso directo a varias informaciones.
Falta de tiempo suficiente para obtener informacin e implementar nuestro
proyecto.
Falta de recursos econmicos suficientes para la ejecucin del proyecto.
Falta de bibliografa especializada, manuales u otros documentos en la
biblioteca de nuestra universidad.

2.5 Antecedentes

En el Per (Dic / 2010), las IES institucionalizadas en funcionamiento formal
como universidades bajo la jurisdiccin de la Asamblea Nacional de Rectores
(ANR) son 77: Universidades Pblicas 31 y Universidades Privadas 46. Es
decir, estas ltimas representan mayora (60%) del universo de estas casas de
estudio. Por tanto, en nmero, el sustento de la educacin superior reposa
significativamente en el mbito particular. Ese debe ser el indicador futuro, a
tomar en cuenta, para el proceso de nuevos conocimientos cientficos y
tecnolgicos. Sin embargo, al 2007, de la misma ANR se ha informado que de
las 10 mejores universidades del Per, slo 03 (30%) son Universidades
Privadas, segn criterios de medicin, principalmente en investigacin,
produccin acadmica, calificacin acadmica de los docentes o carga
docente. Por tanto, an es largo el camino por recorrer por las Instituciones
Educativas Superiores privadas, si se quiere ubicar en capacidad lo alcanzado
en cantidad.

En este contexto, una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES) de ndole
universitario debe ofrecer estudios en sus distintas maneras establecidas,
puesdesempea un papel prioritario en el fortalecimiento educativo laboral y
en la instruccin cultural. En este nivel, la formacin y adiestramiento
constituyen el soporte en la expansin y desarrollo de nuevos conocimientos.
Para el presente siglo, la funcin innovadora de estas casas de estudio en el
plano social es prioritariamente ms fecunda, porque establece avances y
modalidades, absorbe y difunde cultura, as juega un rol importante en el
engranaje entre estudiantes y mercado. Funcionalmente, con escasas
excepciones, la universidad peruana no ha logrado progresar materialmente
en el campo acadmico administrativo. No obstante, debe enfrentarse al
cambio y vivir permanentemente con l, pues la acumulacin de datos sigue
creciendo para constituir informaciones antes no concebidas. As, los nuevos
conocimientos tienen mayor velocidad en su formacin y difusin global.

2.6 Preguntas de Investigacin

Cul es la manera en que la auditora, se puede utilizar como instrumento
eficaz en el control interno de la UniversidadPrivada de Pucallpa, 2014?

De qu manera se puede concretar la ejecucin de la auditora en los
aspectos organizativos y financieros de la Universidad Privada de
Pucallpa,2014?

Qu mtodosse puede utilizar para el manejo de laauditora, a fin de
contribuir con el control interno en la Universidad Privada de Pucallpa, 2014?

Cul es la condicin para que la auditora pueda organizarse dentro y fuera
de la universidad privada de Pucallpa, 2014?

Qu herramientas se puede ejecutar en la auditora y el control interno para
el mejoramiento de los procesos de gestin en la Universidad Privada de
Pucallpa, 2014?

2.7 Objetivos

2.7.1 General
Establecer cul es la influencia de la auditora en el control interno de la
Universidad Privada de Pucallpa, 2014.


2.7.2 Especficos
Determinar la manera en que se puede llevar cabo la auditora, para
utilizarla como instrumento eficaz en el control interno de la universidad
privada de Pucallpa, 2014.

Establecer la manera que se puede concretar la ejecucin de la auditora
en los aspectos organizativos y financieros de la Universidad Privada de
Pucallpa,2014.

Establecer losmtodos que se puede utilizar para el manejo de la
auditora, a fin de contribuir con el control interno en la Universidad
Privada de Pucallpa, 2014.

Establecer la condicin para que la auditora pueda organizarse dentro y
fuera de la universidad privada de Pucallpa, 2014.

Determinar lasherramientas que se pueda ejecutar en la auditora y el
control interno para el mejoramiento de los procesos de gestin en la
Universidad Privada de Pucallpa, 2014.

2.8 Marco Terico

2.8.1 AUDITORA

DEFINICIONES:

William Thomas Portery John C. Burton,(1983) definen la Auditora
como el examen de la informacin por una tercera persona distinta de
quien la prepar y del usuario, con la intencin de establecer su veracidad;
y el dar a conocer los resultados de este examen, con la finalidad de
aumentar la utilidad de tal informacin para el usuario.

Arthur W. Holmes(1984) obtiene como conclusin en su concepto
moderno que la Auditora es "el examen crtico y sistemtico de la actuacin
y los documentos financieros y jurdicos en que se refleja, con la finalidad
de averiguar la exactitud, integridad y autenticidad de los mismos."

El Instituto Norteamericano de Contadores Pblicos (AICPA)(1983),
tiene como definicin de Auditora la siguiente: Un examen que pretende
servir de base para expresar una opinin sobre la razonabilidad,
consistencia y apego a los principios de contabilidad generalmente
aceptados, de estados financieros preparados por una empresa o por otra
entidad para su presentacin al Pblico o a otras partes interesadas.

La "American AccountingAssociation" AAS, (1972) con un criterio ms
amplio y moderno define en forma general la Auditora identificndola como
un proceso de la siguiente manera:

La Auditora es un proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera
objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades
econmicas y otros acontecimientos relacionados. El fin del proceso
consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido
informativo con las evidencias que le dieron origen, as como determinar si
dichos informes se han elaborado observando principios establecidos para
el caso.

Utilizando las anteriores definiciones, la auditora puede definirse como:

Un proceso integral cuya finalidad es la obtencin y evaluacin objetiva,
mediante pruebas sustentadoras, sobre las afirmaciones alcanzadas para
determinar su coherencia con criterios previamente definidos e informar
pertinentemente tales resultados. Es decir, la auditora examina el
desempeo alcanzado por la entidad auditada, a fin de opinar sobre el
grado de seguridad en lograr los objetivos de la organizacin, estableciendo
los riesgos de incumplimiento. En tal sentido, efecta recomendaciones
para corregir desviaciones detectadas. Cada organizacin tiene su propia
cultura, su forma singular de generar actividades, clasificadas en
permanentes o eventuales. Por ello, sus labores de monitoreo cuentan con
tales sesgos. Actualmente, estas funciones estn segregadas para las
instancias directivas (supervisin permanente) y para la auditora
(exmenes peridicos)

Semejanzay Divergencias de la Auditoria

Semejanzas:
No se necesitan nuevas normas de auditora, son iguales.
Los factores bsicos de un adecuado sistema de control interno continan
siendo iguales; por ejemplo, la apropiada segregacin de funciones.

Los objetivos principales del examen y anlisis del control interno son la
consecucin de pruebas para sustentar una opinin y establecer la base,
oportunidad y magnitud de las comprobaciones de auditora.

Divergencias:
Se determinan algunas nuevas metodologas de auditora.
Existen diferencias en los procedimientos destinados a conseguir un
apropiado control interno.
Existe alguna desemejanza en la forma de examinar y analizar el control
interno: Una desemejanza material es la utilizacin de programas para
algunos procesos.
El tema central en el examen de los mtodos manuales radica en el anlisis
de transacciones, en cambio el tema central en los mtodos informticos,
radica en la evaluacin del control interno. Ramn Ynfante, (2009).

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

El objetivo principal de una Auditora es la emisin de un diagnstico sobre
un sistema de informacin empresarial, que permita tomar decisiones sobre
el mismo. Estas decisiones pueden ser de diferentes tipos respecto al rea
examinada y al usuario del dictamen o diagnstico.

En la conceptualizacin tradicional los objetivos de la auditora eran tres:

Descubrir fraudes
Descubrir errores de principio
Descubrir errores tcnicos

Pero el avance tecnolgico experimentado en los ltimos tiempos en los
que se ha denominado la "Revolucin Informtica", as como el progreso
experimentado por la administracin de las empresas actuales y la
aplicacin a las mismas de la Teora General de Sistemas, ha llevado a
Porter y Burton [ Porter,1983 ] a adicionar tres nuevos objetivos :

Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables
para la planeacin y el control.
Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes,
presupuestos, pronsticos, estados financieros, informes de control dignos
de confianza, adecuados y suficientemente inteligibles por el usuario.
Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la entidad.

CARACTERSTICAS DE LA AUDITORIA

La auditora debe ser realizada en forma analtica, sistmica y con un
amplio sentido crtico por parte del profesional que realice el examen. Por
tanto no puede estar sometida a conflictos de intereses del examinador,
quien actuar siempre con independencia para que su opinin tenga una
verdadera validez ante los usuarios de la misma.

Todo ente econmico puede ser objeto de auditaje, por tanto la auditora no
se circunscribe solamente a las empresas que posean un nimo de lucro
como errneamente puede llegar a suponerse. La condicin necesaria para
la auditora es que exista un sistema de informacin. Este sistema de
informacin puede pertenecer a una empresa privada u oficial, lucrativa o
no lucrativa.

La Auditora es evaluacin y como toda evaluacin debe poseer un patrn
contra el cual efectuar la comparacin y poder concluir sobre el sistema
examinado. Este patrn de comparacin obviamente variar de acuerdo al
rea sujeta a examen. Para realizar el examen de Auditora, se requiere
que el auditor tenga un gran conocimiento sobre la estructura y el
funcionamiento de la unidad econmica sujeta al anlisis, no slo en su
parte interna sino en el medio ambiente en la cual ella se desarrolla as
como de la normatividad legal a la cual est sujeta.

El diagnstico o dictamen del auditor debe tener una intencionalidad de
divulgacin, pues solo a travs de la comunicacin de la opinin del auditor
se podrn tomar las decisiones pertinentes que ella implique. Los usuarios
de esta opinin pueden ser internos o externos a la empresa.Porter, (1983).

MTODOS A USAR EN LA AUDITORIA

La auditora utiliza el mtodo deductivo- inductivo, pues realiza el examen y
evaluacin de los hechos empresariales objetos de estudio partiendo de un
conocimiento general de los mismos, para luego dividirlos en unidades
menores que permitan una mejor aproximacin a la realidad que los origin
para luego mediante un proceso de sntesis emitir una opinin
profesional. Todo este proceso requiere que el auditor utilice una serie de
pasos realizados en forma sistemtica, ordenada y lgica que permita luego
realizar una crtica objetiva del hecho o rea examinada.

MTODO DEDUCTIVO

Consiste en derivar aspectos particulares de lo general, leyes axiomas,
teoras, normas etc. en otras palabras es ir de lo universal a lo especfico o
particular.
Para aplicar el mtodo deductivo a la auditora se necesita:

Formulacin de objetivos generales o especficos del examen a realizar.
Una declaracin de las normas de auditoria generalmente aceptadas y
principios de contabilidad de general aceptacin.
Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
Aplicacin de normas generales a situaciones especficas
Formulacin de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

MTODO INDUCTIVO

El mtodo inductivo al contrario del deductivo se parte de fenmenos
particulares con incidencia tal que constituyen un axioma, ley, norma,
teora, es decir parte de lo particular y va hacia lo universal.
Desde el punto de vista de la auditora, se descompone el sistema a
estudiar en las mnimas unidades de estudio, efectundose el examen de
estas partes mnimas (particulares) para luego mediante un proceso de
sntesis se recompone el todo descompuesto y se emite una opinin sobre
el sistema tomado en conjunto.

Estos dos mtodos se combinan en forma armnica no excluyente. De esta
manera, en forma esquemtica se pueden plantear as las fases generales
a seguir en una auditora:

Conocimiento general de la organizacin
Establecimiento de los objetivos generales del examen
Evaluacin del Control Interno
Determinacin de las reas sujetas a examen
Conocimiento especfico de cada rea a examinar
Determinacin de los objetivos especficos del examen de cada rea
Determinacin de los procedimientos de auditora
Elaboracin de papeles de trabajo
Obtencin y anlisis de evidencias
Informe de auditora y recomendaciones

TIPOS DE AUDITORA

AUDITORIA INTERNA.
Si es desarrollada por personas que dependen de la empresa, quienes
revisan aspectos que interesan a la administracin de la misma.
El Auditor Interno se encargara de ver que las polticas y los procedimientos
establecidos por la empresa se apliquen de manera consistente en todas
las divisiones o departamentos de la misma.

AUDITORIA EXTERNA O INDEPENDIENTE.
Efectuada por profesionales que no dependen del negocio ni
econmicamente ni laboralmente y a quienes se reconoce un juicio
imparcial merecedor de la confianza de terceros. El objeto de su trabajo es
la emisin de un dictamen el cual puede basarse, o en un examen del
aspecto contable de la empresa de o en el aspecto contable y operativo de
la misma.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA.
Examen crtico de la estructura orgnica de la empresa, de sus mtodos de
operacin y del empleo que d a sus recursos humanos y materiales. Su
objetivo ser el describir deficiencias o irregularidades en alguna de sus
partes, analizarlas a dar posibles soluciones ayudando as a la direccin a
lograr una administracin ms eficiente. Se observa en la definicin que
incluye la evaluacin de procedimientos operativos.

AUDITORIA OPERACIONAL.
El Comit Nacional de investigaciones Contables en Normas de Auditoria y
revisora Fiscal define a la Auditoria Operacional como el examen de las
reas de operacin de una entidad econmica para establecer si se tiene
los controles adecuados para operar con eficiencia, con el fin de lograr la
'disminucin de costos e incrementar la productividad.

AUDITORIA FINANCIERA.
Examen de las operaciones y cifras de una entidad econmica efectuado
por un profesional en contadura Pblica, Administrador de Empresas,
Economista bajo ciertos requisitos y procedimientos que se denominan
normas de Auditoria, con el fin de expresar un dictamen e informe
profesional.

Si los estados financieros presentan razonablemente la situacin financiera
y al resultado de las operaciones de la entidad examinada.
Si los estados financieros fueron elaborados de conformidad con Principios
de contabilidad Generalmente Aceptados, aplicados uniformemente.

AUDITORIA OPERATIVA.
Se presenta cuando el Auditor profesional conjuntamente con el examen de
estados financieros revisa las reas de operacin de la empresa, emite un
dictamen y hace recomendaciones sobre la manera de operar mayor
eficiencia y eficacia para obtener mejores beneficios.

AUDITORIA SOCIAL.
Se relaciona con el proceso de investigacin y evaluacin de la
responsabilidad social de la organizacin para con grupos de personas que
tienen relacin con ello esto es, los clientes, empleados, dueos,
proveedores y comunidad en general en La actividad profesional la
desarrolla el Contador pblico, Administrador d Empresa, Economista
independiente ya sea en su calidad de Auditor externo interno, o como
revisor fiscal.


AUDITORIA DE SISTEMAS.
Puede enfocarse haca la evaluacin del departamento y/o del rea de
sistemas, sus proyectos y aplicaciones y emitir un informe sobre los
controles, las formas de operar y en general sobre el tratamiento dado a
toda la informacin que se procesa electrnicamente.Segn
RamnYnfanteT, (2009).

AUDITORA AL DESEMPEO: Consiste en evaluar la eficiencia en el logro
de objetivos y metas pretendidos y, si esto no ha sido posible, estudia las
causas y propone soluciones, Lara Hernndez, Eduardo Arturo, (2008).

Las Auditoras al Desempeo determinan:
La existencia de indicadores de desempeo
Prcticas y procedimientos eficaces
Cumplimiento de la legislacin
Aprovechamiento o dispendio de recursos
Cumplimiento o incumplimiento de los objetivos institucionales y
Solidez o debilidad de los sistemas de control

La Auditora como Supervisin Peridica

Cada institucin cuenta con su propia cultura, su manera singular de
orientarse a sus actividades, segregadas en permanentes o eventuales. Por
tanto, sus labores de supervisin tambin tienen estas caractersticas. En la
actualidad, tales funciones estn separadas para los rganos directivos
(monitoreo permanente) y para la auditora (exmenes peridicos). Ramos
lvarez, Andrs (2009).





2.8.2 CONTROL INTERNO

DEFINICIONES

El Instituto Mexicano de Contadores PblicosIMCP (1982) define el
Control Interno as:

El control interno comprende de plan de organizacin con todos los
mtodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en un
negocio para la proteccin de sus activos, la obtencin de informacin
financiera correcta y segura, la promocin de eficiencia de operacin y la
adhesin a polticas prescritas por la direccin.


Yanel Blanco Luna, (1988) lo define de la siguiente manera:

Es el plan de organizacin y todos los mtodos y procedimientos que
adoptan la administracin de una entidad para ayudar al logro del objetivo
administrativo de asegurar, en cuanto sea posible, la conduccin ordenada
y eficiente de su negocio, incluyendo la adherencia a las polticas
administrativas, la salvaguarda de los activos, la prevencin y deteccin de
fraudes y errores, la correccin de los registros contables y preparacin
oportuna de la informacin financiera contable.

Control interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de
administracin de una entidad, por su grupo directivo (gerencia) y por el
resto del personal, diseado especficamente para proporcionarles
seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes
categoras de objetivos:

Efectividad y eficiencia en las operaciones.
Suficiencia y confiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

De acuerdo a las anteriores definiciones, se puede construir el siguiente
concepto de Control Interno:

Es el proceso conformado por las diversas disposiciones y mtodos
creados por la alta direccin, desarrollado por el recurso humano de la
organizacin con el fin de dar seguridad y confiabilidad a la informacin que
se generada en las transacciones econmicas, promover la eficiencia y la
eficacia de las operaciones del ente econmico y asegurar el conocimiento
y cumplimiento de la normatividad interna y externa de la Entidad.

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se
utiliza en la empresa, fijando y evaluando los procedimientos
administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa
realice su objeto. Detecta las irregularidades y errores y propugna por la
solucin factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administracin
del personal, los mtodos y sistemas contables para que as el auditor
pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales.

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

Las caractersticas de un sistema de control interno satisfactorio deberan
incluir:

Un plan de organizacin que provea segregacin adecuada de las
responsabilidades y deberes.

Un sistema de autorizaciones y procedimientos de registro que provea
adecuadamente un control razonable sobre activos, pasivos, ingresos y
gastos.

Prcticas sanas en el desarrollo de funciones y deberes de cada uno de los
departamentos de la organizacin

Recurso Humano de una calidad adecuada de acuerdo con las
responsabilidades.

Estos elementos son importantes individualmente por derecho propio pero
son tan bsicos para un sistema de control interno adecuado que cualquier
deficiencia importante en uno de ellos evitara el funcionamiento
satisfactorio de todo el sistema. Por ejemplo, el sistema de autorizacin y
de procedimientos de registros no puede considerarse adecuado sin que el
personal encargado de desarrollar los procedimientos sea capacitado, lo
cual es necesario para que el sistema funcione.




OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO

Actualmente, el Control Interno est catalogado como un proceso presente
y no como un hecho histrico, como un flujo continuo y no como un factor
esttico. Es una herramienta gerencial para el apropiado manejo
institucional a fin de garantizar razonablemente la obtencin de los objetivos
corporativos definidos en el aspecto financiero, operativo y normativo. En el
mbito gubernamental se incluye el argumento patrimonial fiscal. Pero en
general, es un sistema de aseguramiento de gestin llevado a cabo por la
organizacin, donde est involucrada ntegramente la totalidad del capital
humano perteneciente a la Entidad. Es decir, incluye la adopcin de
medidas corporativas para la cobertura de sus bases de datos, de sus
metas funcionales y del acatamiento normativo al que est sujeto. En este
contexto, la Lic. Blanca M. Marrero Licea, (2008), indica que Control Interno:

Comprende la serie de acciones diseadas y ejecutadas por la
administracin activa para proporcionar una seguridad razonable en torno a
la consecucin de los objetivos de la organizacin, fundamentalmente en
las siguientes categoras:

Proteger y conservar el patrimonio pblico contra cualquier prdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
Confiabilidad y oportunidad de la informacin
Eficiencia y eficacia de las operaciones
Cumplir con el ordenamiento jurdico y tcnico

CLASIFICACIN DEL CONTROL INTERNO

En un sentido amplio el Control Interno incluye controles que pueden ser
catalogados como contables o administrativos.

La clasificacin entre controles contables y controles administrativos
variara de acuerdo con las circunstancias individuales.

CONTROL ADMINISTRATIVO

Los controles administrativos comprenden el plan de organizacin y todos
los mtodos y procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en
operaciones y adhesin a las polticas de la empresa y por lo general sola-
mente tienen relacin indirecta con los registros financieros. Incluyen ms
que todos controles tales como anlisis estadsticos, estudios de mocin y
tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal
y controles de calidad.

En el Control Administrativo se involucran el plan de organizacin y los
procedimientos y registros relativos a los procedimientos decisorios que
orientan la autorizacin de transacciones por parte de la gerencia. Implica
todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la
observacin de polticas establecidas en todas las reas de la
organizacin.

Ejemplo: Que los trabajadores de la fbrica lleven siempre su placa de
identificacin. Otro control administrativo sera la obligatoriedad de un
examen mdico anual para todos los trabajadores. Estos controles
administrativos interesan en segundo plano a los Auditores independientes,
pero nada les prohbe realizar una evaluacin de los mismos hasta donde
consideren sea necesario para lograr una mejor opinin.

CONTROL CONTABLE

Los controles contables comprenden el plan de organizacin y todos los
mtodos y procedimientos relacionados principal y directamente a la
salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad de los
registros financieros. Generalmente incluyen controles tales como el
sistema de autorizaciones y aprobaciones con registros y reportes
contables de los deberes de operacin y custodia de activos y auditora
interna.
Ejemplo: La exigencia de una persona cuyas funciones envuelven el
manejo de dinero no deba manejar tambin los registros contables. Otro
caso, el requisito de que los cheques, rdenes de compra y dems
documentos estn prenumerados.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL

La organizacin debe establecer un entorno que permita el estmulo y
produzca influencia en la actividad del recurso humano respecto al control
de sus actividades. Para que este ambiente de control se genere se
requiere de otros elementos asociados al mismo los cuales son:

Integridad y valores ticos. Se deben establecer los valores ticos y de
conducta que se esperan del recurso humano al servicio del Ente, durante
el desempeo de sus actividades propias. Los altos ejecutivos deben
comunicar y fortalecer los valores ticos y conductuales con su ejemplo.

Competencia. Se refiere al conocimiento y habilidad que debe poseer toda
persona que pertenezca a la organizacin, para desempear
satisfactoriamente su actividad.

Experiencia y dedicacin de la Alta Administracin. Es vital que quienes
determinan los criterios de control posean gran experiencia, dedicacin y se
comprometan en la toma de las medidas adecuadas para mantener el
ambiente de control.

Filosofa administrativa y estilo de operacin. Es sumamente importante
que se muestre una adecuada actitud hacia los productos de los sistemas
de informacin que conforman la organizacin. Aqu tienen gran influencia
la estructura organizativa, delegacin de autoridad y responsabilidades y
polticas y prcticas del recurso humano. Es vital la determinacin
actividades para el cumplimiento de la misin de la empresa, la delegacin
autoridad en la estructura jerrquica, la determinacin de las
responsabilidades a los funcionarios en forma coordinada para el logro de
los objetivos.

EVALUACIN DE RIESGOS

Riesgos. Los factores que pueden incidir interfiriendo el cumplimiento de los
objetivos propuestos por el sistema (organizacin), se denominan
riesgos. Estos pueden provenir del medio ambiente o de la organizacin
misma. Se debe entonces establecer un proceso amplio que identifique y
analice las interrelaciones relevantes de todas las reas de la organizacin
y de estas con el medio circundante, para as determinar los riesgos
posibles.

Objetivos. Todos los recursos y los esfuerzos de la organizacin estn
orientados por los objetivos que persigue la misma. Al determinarse los
objetivos es crucial la identificacin de los factores que pueden evitar su
logro. La administracin debe establecer criterios de medicin de estos
riesgos para prevenir su ocurrencia futuro y as asegurar el cumplimiento de
los objetivos previstos. Las categoras de los objetivos se relacionan
directamente con los objetivos del control interno planteados anteriormente:

Objetivos de Informacin Financiera, son aquellos relacionados con la
obtencin de informacin financiera suficiente y confiable.

Objetivos de Operacin, son los que pretenden lograr efectividad y
eficiencia de las operaciones.

Objetivos de Cumplimiento, son los que se orientan a la adhesin a las
leyes, reglamentos y polticas emitidas por la administracin.

Anlisis de riesgos y su proceso. Los aspectos importantes a incluir son:

Estimacin de la importancia del riesgo y sus efectos
Evaluacin de la probabilidad de ocurrencia
Establecimiento de acciones y controles necesarios
Evaluacin peridica del proceso anterior

Adems de los factores que puedan impedir el cumplimiento de los
objetivos del sistema organizacional, se debe tener en cuenta el riesgo de
auditora, que consiste en que el auditor no detecte un error de importancia
relativa que pueda existir en el sistema examinado. El riesgo de auditora
puede consistir en riesgo inherente, riesgo de control, y el riesgo de
deteccin.

Riesgo de auditora, significa el riesgo de que el auditor de una
opinin de auditora inapropiada cuando los estados financieros estn
elaborados en forma errnea de una manera importante. El riesgo de
auditora tiene tres componentes: riesgo inherente, riesgo de control y
riesgo de deteccin.

Riesgo inherente es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o
clase de transacciones a una representacin errnea que pudiera ser
de importancia relativa, individualmente o cuando se agrega con
representaciones errneas en otras cuentas o clases, asumiendo que
no hubo controles internos relacionados.

Riesgo de control, es el riesgo de que una representacin errnea
que pudiera ocurrir en el saldo de cuenta o clase de transacciones y
que pudiera ser de importancia relativa individualmente o cuando se
agrega con representaciones errneas en otros saldos o clases, no
sea prevenido o detectado y corregido con oportunidad por los
sistemas de contabilidad y de control interno.

Riesgo de deteccin, es el riesgo de que los procedimientos
sustantivos de un auditor o detecten una representacin errnea que
existe en un saldo de una cuenta o clase de transacciones que podra
ser se importancia relativa, individualmente o cuando se agrega con
representaciones errneas en otros saldos o clases.

ACTIVIDADES DE CONTROL

Las actividades de una organizacin se manifiestan en las polticas,
sistemas y procedimientos, siendo realizadas por el recurso humano que
integra la entidad. Todas aquellas actividades que se orienten hacia la
identificacin y anlisis de los riesgos reales o potenciales que amenacen la
misin y los objetivos y en beneficio de la proteccin de los recursos propios
o de los terceros en poder de la organizacin, son actividades de
control. Estas pueden ser aprobacin, autorizacin, verificacin,
inspeccin, revisin de indicadores de gestin, salvaguarda de recursos,
segregacin de funciones, supervisin y entrenamiento adecuado.

INFORMACIN Y COMUNICACIN

La capacidad gerencial de una organizacin est dada en funcin de la
obtencin y uso de una informacin adecuada y oportuna. La entidad debe
contar con sistemas de informacin eficientes orientados a producir
informes sobre la gestin, la realidad financiera y el cumplimiento de la
normatividad para as lograr su manejo y control.
Los datos pertinentes a cada sistema de informacin no solamente deben
ser identificados, capturados y procesados, sino que este producto debe ser
comunicado al recurso humano en forma oportuna para que as pueda
participar en el sistema de control. La informacin por lo tanto debe poseer
unos adecuados canales de comunicacin que permitan conocer a cada
uno de los integrantes de la organizacin sus responsabilidades sobre el
control de sus actividades. Tambin son necesarios canales de
comunicacin externa que proporcioneninformacin a los terceros
interesados en la entidad y a los organismos estatales.

SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO

Todo sistema de Control Interno por perfecto que parezca, es susceptible
de deteriorarse por mltiples circunstancias y tiende con el tiempo a perder
su efectividad. Por esto debe ejercerse sobre el mismo una supervisin
permanente para producir los ajustes que se requieran de acuerdo a las
circunstancias cambiantes del entorno.

La Administracin tiene la responsabilidad de desarrollar, instalar y
supervisar un adecuado sistema de control interno. Cualquier sistema
aunque sea fundamentalmente adecuado, puede deteriorarse sino se revisa
peridicamente. Corresponde a la administracin la revisin y evaluacin
sistemtica de los componentes y elementos que forman parte de los
sistemas de control. La evaluacin busca identificar las debilidades del
control, as como los controles insuficientes o inoperantes para
robustecerlos, eliminarlos o implantar nuevos. La evaluacin puede ser
realizada por las personas que diariamente efectan las actividades, por
personal ajeno a la ejecucin de actividades y combinando estas dos
formas.

El sistema de control interno debe estar bajo continua supervisin para
determinar si:
Las polticas descritas estn siendo interpretadas apropiadamente y si se
llevan a cabo.
Los cambios en las condiciones de operacin no han hecho estos
procedimientos obsoletos o inadecuados y,
Es necesario tomar oportunamente efectivas medidas de correccin cuando
sucedan tropiezos en el sistema. El personal de Auditora interna es un
factor importante en el sistema de control interno ya que provee los medios
de revisin interna de la efectividad y adherencia a los procedimientos
prescritos.
El papel de supervisor del control interno corresponde normalmente al
Departamento de Auditora Interna, pero el Auditor Independiente al
evaluarlo peridicamente, contribuye tambin a su supervisin,Lismey
Linares Garca, (2009).

MTODOS PARA DOCUMENTAR EL CONOCIMIENTO DEL CONTROL
INTERNO.

Existen los siguientes mtodos para la documentar el conocimiento del
Control Interno por parte del auditor, los cuales no son exclusivos y pueden
ser utilizados en forma combinada para una mejor efectividad.




MTODO DESCRIPTIVO

Consiste en la narracin de los procedimientos relacionados con el control
interno, los cuales pueden dividirse por actividades que pueden ser por
departamentos, empleados y cargos o por registros contables. Una
descripcin adecuada de un sistema de contabilidad y de los procesos de
control relacionados incluye por lo menos cuatro caractersticas:

Origen de cada documento y registro en el sistema.
Cmo se efecta el procesamiento.
Disposicin de cada documento y registro en el sistema.
Indicacin de los procedimientos de control pertinentes a la evaluacin de
los riesgos de control.

MTODO GRFICO

Consiste en la preparacin de diagramas de flujo de los procedimientos
ejecutados en cada uno de los departamentos involucrados en una
operacin. Un diagrama de flujo de control interno consiste en una
representacin simblica y por medio de flujo secuencial de los documentos
de la entidad auditada. El diagrama de flujo debe representar todas las
operaciones, movimientos, demoras y procedimientos de archivo
concernientes al proceso descrito. Este mtodo debe incluir las mismas
cuatro caractersticas del mtodo grfico enunciadas anteriormente.

MTODO DE CUESTIONARIOS

Bsicamente consiste en un listado de preguntas a travs de las cuales se
pretende evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno.
Estos cuestionarios se aplican a cada una de las reas en las cuales el
auditor dividi los rubros a examinar. Para elaborar las preguntas, el
auditor debe tener el conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir
deficiencias para as formular la pregunta clave que permita la evaluacin
del sistema en vigencia en la empresa. Generalmente el cuestionario se
disea para que las respuestas negativas indiquen una deficiencia de
control interno. Algunas de las preguntas pueden ser de tipo general y
aplicable a cualquier empresa, pero la mayora deben ser especficas para
cada organizacin en particular y se deben relacionar con su objeto social.
Andrs Ramos lvarez, (2009).

2.9 Marco Conceptual

Variable Independiente Auditoria
Un proceso integral cuya finalidad es la obtencin y evaluacin objetiva,
mediante pruebas sustentadoras, sobre las afirmaciones alcanzadas para
determinar su coherencia con criterios previamente definidos e informar
pertinentemente tales resultados. Es decir, la auditora examina el desempeo
alcanzado por la entidad auditada, a fin de opinar sobre el grado de seguridad
en lograr los objetivos de la organizacin, estableciendo los riesgos de
incumplimiento. En tal sentido, efecta recomendaciones para corregir
desviaciones detectadas. Cada organizacin tiene su propia cultura, su forma
singular de generar actividades, clasificadas en permanentes o eventuales.
Por ello, sus labores de monitoreo cuentan con tales sesgos.

Variable Dependiente Control Interno
Es el proceso conformado por las diversas disposiciones y mtodos creados
por la alta direccin, desarrollado por el recurso humano de la organizacin
con el fin de dar seguridad y confiabilidad a la informacin que se generada en
las transacciones econmicas, promover la eficiencia y la eficacia de las
operaciones del ente econmico y asegurar el conocimiento y cumplimiento de
la normatividad interna y externa de la Entidad.

III. METODOLOGIA

3.1 HIPOTESIS

General

La influencia de la auditora influye significativamente en el control interno de la
Universidad Privada de Pucallpa, 2014.

Especficas

La auditora, como instrumento influye significativamente en el control interno de
la universidad privada de Pucallpa, 2014.

La auditora influye significativamenteen los aspectos organizativos y
financieros de la Universidad Privada de Pucallpa, 2014.

La auditorainfluye significativamente como mtodo para el manejo del control
interno en la Universidad Privada de Pucallpa, 2014.

La auditora influye significativamentedentro y fuera de la universidad privada de
Pucallpa, 2014.

La auditora influye significativamenteen el control interno para el mejoramiento
de los procesos de gestin en la Universidad Privada de Pucallpa, 2014.

3.2 VARIABLES

3.2.1 Definicin Conceptual

Variable Independiente: Auditoria
Arthur W. Holmes (1984) obtiene como conclusin en su concepto
moderno que la Auditora es "el examen crtico y sistemtico de la
actuacin y los documentos financieros y jurdicos en que se refleja, con la
finalidad de averiguar la exactitud, integridad y autenticidad de los
mismos."

Variable dependiente: Control Interno
Yanel Blanco Luna, (1988) lo define de la siguiente manera:
Es el plan de organizacin y todos los mtodos y procedimientos que
adoptan la administracin de una entidad para ayudar al logro del objetivo
administrativo de asegurar, en cuanto sea posible, la conduccin ordenada
y eficiente de su negocio, incluyendo la adherencia a las polticas
administrativas, la salvaguarda de los activos, la prevencin y deteccin
de fraudes y errores, la correccin de los registros contables y preparacin
oportuna de la informacin financiera contable.



3.2.2 Definicin Operacional
Conocimiento previo de la empresa
Definir las reas crticas, para as llegar a establecer las causas ultimas de los
problemas.
Se debe poner hincapi en los sistemas de control internos administrativos y gestin
de cada rea.
Establecer la relacin entre los problemas visibles y potenciales y las causas
que en verdad lo originaron.
El auditor debe generar un modelo de control.
Con el material ordenado se procede a un anlisis del problema, con el fin de
formular los juicios que conozcan al diagnostico real de la situacin y tambin a un
pronstico.
Etapa de Comunicacin de Resultados: es un informe que proporciona una opinin
meditada, experta e independiente en relacin a la materia sometida a examen, con su
evidencia correspondiente.

3.3 Tipo de Estudio
Es descriptivo explicativo, pues describe aspectos de la auditora interna para
su utilizacin como herramienta para el control y gestin integral universitaria.

3.4 Diseo de Estudio
Inicialmente, se identific problemas. En funcin a stos, se formul
soluciones pertinentes con hiptesis, y por tanto se propuso objetivos de la
investigacin. Se estableci una relacin directa entre estos tres elementos
metodolgicos.
Luego de desarrollar el trabajo, se contrastan los objetivos especficos para
consolidar el objetivo general de la investigacin. Los objetivos especficos
contrastados fundamentan las conclusiones parciales.
Las conclusiones parciales constituyen el resultado de la investigacin y
permiten emitir la conclusin general.
Posteriormente, se interrelaciona el objetivo general y la conclusin general
para contrastar la hiptesis general, fundamentados en el planteamiento
metodolgico y terico.
Tambin se emiten recomendaciones, criterios u opiniones del investigador,
para la optimizacin del control y gestin integral universitaria.
Finalmente, la bibliografa utilizada sustenta el marco terico.

3.5 Poblacin y Muestra

Poblacin
Instituciones que brindan educacin universitaria en la ciudad de Pucallpa, 02
pblicas y 7 privadas, Funcionarios de las Universidades privadas y Pblicas
vinculados directa y permanentemente en su labor con la actividad de auditora
universitaria.
Trabajadores y estudiantes del Sistema Universitario; y, personal operativo de
la Contralora, vinculados directa o permanentemente con temas de auditora
universitaria. As como docentes universitarios de la asignatura de auditora y
que ejerzan la prctica profesional en este campo.

Muestra
Funcionarios de la Universidad Privada de Pucallpa y funcionarios de la
Contralora General de la Repblica, vinculados directa y permanentemente en
su labor con la actividad de auditora universitaria (Entrevistados).
Trabajadores y estudiantes de ambas Universidades; y, personal operativo de
la Contralora, vinculados directa o permanentemente con temas de auditora
universitaria. As como docentes de auditora de las mencionadas
Universidades y que ejerzan la prctica profesional en este campo
(Encuestados).

3.6 Mtodo de Investigacin

Descriptivo

Se emplea para puntualizar o detallar las caractersticas de las actividades de
revisin en la Auditora conducente a contribuir hacia el apropiado control
interno universitario.

Inductivo

Se utiliza para inferir la informacin de la muestra poblacional investigada. De
esta manera, se facilita la demostracin de las hiptesis y contrastacin de los
objetivos.

3.7 Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de datos
Tcnicas
La recoleccin de datos es un proceso meticuloso y difcil, pues requiere un
instrumento de medicin que sirva para obtener la informacin necesaria para
estudiar un aspecto o el conjunto de aspectos de un problema.

Entrevista:
Es la obtencin de informacin mediante una conversacin de naturaleza
profesional, proceso que presupone la participacin de al menos dos actores
que interacten verbalmente y de manera recproca.
En el transcurso de dicha conversacin una persona adopta el rol de
entrevistador y otro u otros asumen el papel de entrevistados, mientras que el
dilogo tiene lugar de acuerdo con pautas establecidas, acerca de un
problema o de una cuestin determinada.

Gua de entrevista:

Es importante destacar que esta herramienta es funcional tanto para el rea de
recursos humanos en lo que corresponde a la seleccin de personal; as como
en entrevistas que se lleven a cabo para recolectar informacin que ser til en
el anlisis de procesos para identificar informacin para la elaboracin de
planes de mejora y procesos de anlisis de problemas. Una entrevista es
simplemente una conversacin con un propsito especfico. Se entrevista
cuando se quiere saber algo de alguien que no se puede obtener por va
numrica. Esto es, que los datos con los que se cuenta no proporcionan la
informacin que se requiere sobre una persona, su experiencia, su visin sobre
ciertos temas, expectativas o su sentir sobre algn tema o problemtica en
particular. El objetivo de la entrevista es entrar al mundo de la persona y ver
las cosas desde su perspectiva.
Encuesta:

Es un estudio observacional en el que el investigador busca recopilar datos por
medio de un cuestionario previamente diseado, sin modificar el entorno ni
controlar el proceso que est en observacin (como s lo hace en un
experimento). Los datos se obtienen realizando un conjunto de preguntas
normalizadas dirigidas a una muestra representativa o al conjunto total de la
poblacin estadstica en estudio, integrada a menudo por personas, empresas
o entes institucionales, con el fin de conocer estados de opinin, caractersticas
o hechos especficos. El investigador debe seleccionar las preguntas ms
convenientes, de acuerdo con la naturaleza de la investigacin.




Instrumentos

Cuestionario:

Es un instrumento de investigacin que consiste en una serie de preguntas y otras
indicaciones con el propsito de obtener informacin de los consultados. Aunque a
menudo estn diseados para poder realizar un anlisis estadstico de las
respuestas, no es siempre as. El cuestionario fue introducido por Sir Francis
Galton.
El cuestionario es un documento formado por un conjunto de preguntas que deben
estar redactadas de forma coherente, y organizadas, secuenciadas y
estructuradas de acuerdo con una determinada planificacin, con el fin de que sus
respuestas nos puedan ofrecer toda la informacin que se precisa.

Anlisis documental:

Es la operacin que consiste en seleccionar las ideas informativamente relevantes
de un documento a fin de expresar su contenido sin ambigedades para recuperar
la informacin en l contenida. Esta representacin puede ser utilizada para
identificar el documento, para procurar los puntos de acceso en la bsqueda de
documentos, para indicar su contenido o para servir de sustituto del documento. El
anlisis puede tomar la forma de un sumario, un resumen, un ndice alfabtico de
materias o cdigos sistemticos.
El anlisis documental cubre tcnicas tradicionales de bibliotecas, tales como
catalogacin, indizacin, clasificacin y resumen, adems de tcnicas informticas
como la indizacin automtica y la recuperacin de la informacin almacenada en
ordenadores mediante el lenguaje natural.

Gua de anlisis documental:
Es analizar el contenido de diversos documentos como: reglamentos,
normativas, planes de estudio, perfiles, programas, informes, etc.,
vinculados al modelo curricular que actualmente se desarrolla en la
carrera.
Este anlisis facilitar la identificacin y recuperacin de informacin
bsica contenida en los documentos a partir de las variables, indicadores
y preguntas orientadoras consideradas en la Matriz de Evaluacin
curricular, lo que servir de insumo para otras tcnicas e instrumentos a
aplicar.

3.8 Mtodos de Anlisis de Datos
Investigacin documental
Indagacin
Conciliacin de datos
Tabulacin de cuadros con cantidades y porcentajes
Ordenamiento y clasificacin
Desarrollo manual
Computarizacin con Excel
Automatizacin con SPSS

1. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Tesis Auditora Interna y el Control Interno: Su Aplicacin en una
Universidad Nacional, de Daniela Prez Hernndez Lima, 2004. Sustentada
para optar el Ttulo de Contador Pblico en la Universidad de San Martn de
Porres. En esta investigacin la autora relaciona los principios, normas y
procedimientos del control interno con la labor del auditor interno para facilitar el
control efectivo y el buen gobierno de una universidad nacional.
http://www.monografias.com/trabajos81/auditoria-academica-y-acciones-control/auditoria-academica-y-
acciones-control2.shtml#ixzz34olDogAB

Tesis: Diseo de un programa de Auditora Interna que permita evaluar el
sistema de control interno aplicable a los sobrantes y faltantes en el
inventario en las fases de compra, recepcin, almacenaje y ventas para la
Empresa VENSUAGRO C. A., de la Lic. Alba M. Ozal L. Barquisimeto,
Venezuela, 1999. Presentada para optar al grado de Especialista en Auditora en
la Universidad Centro Occidental Lisandro Alvarado. Este trabajo se elabor en
base a literatura especializada sobre control de inventarios, y con diseo de
campo recogiendo datos en primera mano, lo cual sirvi para disear el
Programa de Auditora.
http://bibadm.ucla.edu.ve/edocs_baducla/tesis/P119.pdf

Tesis: La auditora para el apropiado control interno en una institucin
educativa denivel superior, deManuel Espinoza Cruz Tacna, 2OO8
http://es.scribd.com/doc/208088606/I-254-2-web-TI