AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 1 CONCEPTOS DEL PERITAJE JUDICIAL La peritacin es
una actividad procesal, preparada por personas distintas de las partes del proceso, especialmente calificadas por sus conocimientos tcnicos, artsticos o cientficos, mediante la cual se suministra al juez argumentos o razones para la formacin de su convencimiento respecto de ciertos hechos. La peritacin tiene uncarcter evidentemente instrumental, como actividad que ha de determinar en el Juez la presuncin en torno a la existencia o inexistencia de la veracidad o no hechos. El peritaje judicial es la prueba elaborada tcnica y cientficamente por expertos, que es una ayuda para que el administrador de justicia pueda dar una solucin real a las partes del litigio. La pericia viene a ser toda operacin efectuada por un perito, con conocimientos calificados, experiencias y habilidades reconocidos en una ciencia o arte.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 2 BASE LEGAL Y PROCEDIMIENTOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL SubBASE LEGAL Constitucin 1993. Ley del Contador Pblico 13253. Cdigo Civil D. Leg. 295. Cdigo Penal D. Leg. 635. Cdigo Procesal Civil D. Leg. 768. Cdigo Procesal Penal D. Leg. 638. Ley Orgnica Poder Judicial D. Leg. 767. PROCEDIMIENTOS Son aquellos que el perito ejecuta para desarrollar con eficiencia, efectividad y con orden el trabajo pericial. Entre ellos tenemos: Leer y estudiar el expediente judicial, identificando y extractando los asuntos que interesan al juzgador y son tiles para el trabajo judicial. Contar con las siguientes piezas del expediente: - Copia del auto judicial en que se designa o nombra al perito. - Datos de las partes y los profesionales que los representan o patrocinan - Montos reclamados o denunciados. Revisin de la situacin legal de los libros de contabilidad principales y auxiliares. Examen de los asientos y partidas contables.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 3 La asignatura de Peritaje y Auditora Forense, tiene por objeto capacitar al estudiante y futuro Contador Pblico, en el conocimiento de la pericia contable judicial y la Auditora Forense, a fin de que est en condiciones de colaborar con los Tribunales de Justicia en el campo civil, penal y laboral; dictaminando sobre los asuntos controvertidos de ndole contable, econmico y actuarial. Adems, durante el desarrollo del curso, analizar los procedimientos de auditora, periciales y las tcnicas en la preparacin de los dictmenes e informes. Objetivo General
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 4 PERITAJE CONTABLE Identificar, comprender y valorar los principales antecedentes histricos del Peritaje Contable Judicial. Distinguir, comprender y valorar el peritaje contable judicial en el campo civil, penal y laboral. Comprender e interpretar las bases legales del Peritaje Contable Judicial en cuanto a su aplicacin en los hechos conflictos y otros que se presentan en nuestrasociedad peruana. Identificar, reflexionar e Incentivar a los alumnos en la investigacin del Peritaje Contable Judicial. Objetivo General
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 5 CONCEPTO DE PERITAJE Actividad de expertos para el examen de hechos que exigen conocimientos especiales, a manera de inspeccin delegada, y como juicio tcnico sobre los mismos. El peritaje se asemeja bsicamente a un trabajo de valoracin de pruebas aportadas sobre hechos en un proceso y a un trabajo de investigacin para aportar nuevas pruebas, facilitando de este modo la apreciacin de los hechos por el juzgador. En el peritaje, se debe identificar y evaluar en forma objetiva, las pruebas aportadas sobre el origen y causas de los hechos en litigio o presuntos del delito, a fin de validar, corroborar, esclarecer, apreciar y explicar dichos hechos mediante sus conocimientos y experiencia en materia contable, tributaria y de auditora. Finalmente presentar los hechos comprobados mediante conclusiones en un dictamen pericial por escrito ante el juzgador. NATURALEZA DEL PERITAJE CONTABLE
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 6 (Gp:) PERITAJE CONTABLE (Gp:) Peritaje contable en el proceso laboral. Procesos judiciales. Proceso Civil (Actualizacin de deudas y obligaciones, etc.). (Gp:) Campos judiciales en los que acta el perito en base a las disposiciones legales y reglamentarias (Gp:) OBJETIVOS (Gp:) Capacitar en cuanto al conocimiento de la pericia. Analizar los procedimientos periciales y las tcnicas de la preparacin de los dictmenes e informes. (Gp:) Dar a conocer y analizar objetivamente las normas tcnicas y legales. Dar a conocer las normas de tica profesional. Difundir las normas del Colegio de Contadores Pblicos. (Gp:) Qu es (Gp:) Comprende
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 7 EL PERITAJE JUDICIAL Es la prueba elaborada tcnica y cientficamente por expertos, que ayudan a que el administrador de justicia pueda dar una solucin real a las partes en litigio y que tiene bajo su responsabilidad.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 8 a. Actividad humana b. Actividad procesal c. Actividad calificada d. Encargo judicial e. Vinculacin con los hechos f. Hechos especiales g. Declaracin de ciencia h. Operacin valorativa Caractersticas generales del Peritaje Judicial
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 9 a. Actividad humana El peritaje es una actividad humana, en cuanto consiste en la intervencin transitoria, en el proceso de personas que deben efectuar determinados actos para luego emitir el dictamen solicitado.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 10 b. Actividad procesal El peritaje es una actividad procesal, porque debe producirse en el curso del proceso o en diligencias procesales previas o posteriores y complementarias. Debe tenerse en cuenta que no constituyen peritajes jurdicos los conceptos anlogos que se requieren y emiten extrajudicialmente.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 11 b. Actividad procesal El peritaje es una actividad procesal, porque debe producirse en el curso del proceso o en diligencias procesales previas o posteriores y complementarias. Debe tenerse en cuenta que no constituyen peritajes jurdicos los conceptos anlogos que se requieren y emiten extrajudicialmente.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 12 c. Actividad calificada El peritaje es una actividad de personas especialmente calificadas en virtud de su tcnica, sus ciencia, sus conocimientos de arte. Es decir, de su experiencia en materia que el comn de las personas desconocen.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 13 d. Encargo judicial El peritaje exige un encargo judicial previo, ya que no concibe la pericia espontnea. En este aspecto se distingue del testimonio y de la confesin. En efecto, si un experto concurre por propia iniciativa ante el magistrado que conoce de un proceso y emite declaraciones tcnicas, cientficas o artsticas sobre los hechos que se investigan, existir un testimonio tcnico y no un peritaje.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 14 e. Vinculacin con los hechos El peritaje debe versar sobre hechos y no sobre cuestiones jurdicas ni sobre exposiciones abstractas que no influyan en la comprobacin, la apreciacin o la interpretacin de los hechos del proceso.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 15 f. Hechos especiales Los hechos sobre los que debe versar el peritaje deben ser especiales, en virtud de sus caractersticas tcnicas, artsticas o cientficas. La verificacin, valoracin o interpretacin de dichos hechos, por lo tanto, no debe ser posible con los conocimientos ordinarios de personas medianamente cultas y de jueces cuya preparacin es esencialmente jurdica.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 16 g. Declaracin de ciencia El peritaje es una declaracin de ciencia, porque el perito expone lo que conoce mediante la observacin y por deduccin o induccin de los hechos sobre los cuales emite su dictamen, sin pretender ningn efecto jurdico concreto con sus conceptos.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 17 ..g. Declaracin de ciencia Se distingue de la declaracin de ciencia testimonial, en que mientras sta tiene por objeto el conocimiento que el testigo posee de los hechos que existen en el momento de declarar o que existieron antes, el perito expone tambin sobre las causas y los efectos de tales hechos, y sobre los que sabe de hechos futuros, en razn de sus deducciones tcnicas o cientficas. ............
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 18 .g. Declaracin de ciencia Se diferencia adems, en que el testigo ha adquirido por lo general su conocimiento antes de ser propuesto como tal, en tanto que el perito puede desconocer los hechos cuando se le encarga la pericia, ya que basta que posea la experiencia tcnica, artstica o cientfica indispensable para adelantar su investigacin y su estudio.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 19 h. Operacin valorativa El peritaje contiene, adems de una declaracin de ciencia, una operacin valorativa. La pericia, en efecto, es esencialmente un concepto o dictamen tcnico, artstico o cientfico de lo que el perito deduce sobre la existencia, las caractersticas y la valoracin del hecho, o sobre sus causas y sus efectos y no en un mero relato de sus observaciones o percepciones.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 20 EL PERITO Es el profesional que rene las especiales condiciones de capacidad tcnica y cientfica, y que est llamado a informar en los litigios de las diferentes jurisdicciones, cuando el Juez de la causa solicita su intervencin. Asimismo, se dice que, el Perito, es la persona competente en determinado orden de conocimientos, llamado a emitir dictamen sobre algn punto que debe dilucidarse. Es la persona escogida por el Juez, en razn de sus conocimientos tcnicos, que tiene por misin proceder a aplicar stos, despus de haber prestado juramento al cargo y que efectuar exmenes, verificaciones y apreciaciones de hecho, consignando el resultado en un proceso verbal o en una relacin procesal. EL PERITO EL AUDITOR EL TESTIGO
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 21 Para el ejercicio de sus funciones, todo Perito debe contar con un adecuado perfil profesional en cuanto a condiciones y cualidades personales y adquiridas; tales como: Perfil Profesional del Perito a. Condiciones personales Integridad, Independencia de criterio, Puntualidad, Trato social, Discrecin, Capacidad intelectual b. Condiciones adquiridas Conocimiento y experiencia adquirida en el campo profesional
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 22 a. Condiciones personales Son los valores que ataen directamente al profesional y que en conjunto representan su valor intangible, que dentro de los ms relevantes podemos citar: Integridad.- Implica rectitud, justicia y firmeza en las resoluciones u opiniones que tome el Perito, tanto en el ejercicio de sus funciones, como fuera de ellas.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 23 Independencia de criterio.- Una condicin especial del Perito, es la independencia de criterio frente al resultado del trabajo que realiza; el profesional debe expresar juicios imparciales, considerando los fundamentos objetivos del caso y no los de naturaleza subjetiva. Condiciones personales
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 24 Puntualidad.- Es la materializacin del grado de responsabilidad frente a la aceptacin de las obligaciones. Implica cuidado y diligencia en realizar las tareas encomendadas a su debido tiempo. Condiciones personales
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 25 Trato social.- Es el comportamiento frente a las personas con quienes se mantiene diversas relaciones. En el caso del Perito, la experiencia adquirida durante el trayecto de su vida, deber adecuarla, si es necesario, al trato corts pero enrgico del profesional que desarrolla su labor, sin interferir ni causar molestias a nadie. Condiciones personales
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 26 Discrecin.- Est relacionada directamente con la confidencialidad y buen uso de la informacin que el Perito obtiene durante el curso de su trabajo. En este sentido, no debe divulgar la informacin obtenida del expediente y cuidar de no proporcionar explicaciones de carcter tcnico o legal sobre los cuales no est plenamente seguro o no haya pronunciamiento oficial, pues una interpretacin equivocada, atenta contra el prestigio profesional, y en ltima instancia, contra la propia Administracin de Justicia. Condiciones personales
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 27 Capacidad intelectual.- Est relacionada directamente con el grado de inteligencia que tenga el Perito y la cultura que indispensablemente debe de adquirir, para alcanzar un elevado desarrollo personal y profesional. Condiciones personales
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 28 b. Condiciones adquiridas Estas condiciones estn referidas al conocimiento que el Perito debe tener sobre este campo. El profesional antes de realizar las labores inherentes a su cargo, debe prepararse y capacitarse de tal forma, que realice satisfactoriamente su trabajo cuando sea requerido.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 29 Cuando el asunto es demasiado tcnico, en el que la investigacin sea profunda y se requiera gran eficiencia para demostrar hechos que aparecen ocultos y que slo la experiencia del Perito pueda interpretar, el Juez de la causa nombra PERITOS DE OFICIO por resolucin judicial. Intervencin de los Peritos
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 30 Cuando alguna de las partes litigantes o las dos partes consideran necesaria la intervencin de peritos, y solicitan al Juez el nombramiento, es potestativo del Magistrado acceder o no a tal designacin; cuando el Juez acepta el nombramiento, ste toma el nombre de NOMBRAMIENTO DE PARTE. Intervencin de los Peritos
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 31 En el caso que se hayan nombrado peritos de oficio y de parte, y existieran discrepancias fundamentales en las conclusiones entre ambas pericias, el Magistrado designar un nuevo Perito con el carcter de DIRIMENTE. Intervencin de los Peritos
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 32 NOMBRAMIENTO Y DESIGNACIN DEL PERITO Por lo general en el Per, se designan dos peritos. (Gp:) MAGISTRADO (Gp:) PERITO (Gp:) DE OFICIO (Gp:) DE PARTE (Gp:) DIRIMENTE (Gp:) RECUSACIN LEGAL DE LOS PERITOS (Gp:) ACEPTACIN DEL CARGO (Gp:) INICIACIN DEL TRABAJO PERICIAL (Gp:) INFORME PERICIAL
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 33 EL AUDITOR Persona que, ya sea como empleado de planta o en una capacidad externa y profesional, audita los libros de contabilidad y los registros que llevan otras personas.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 34 Es el profesional contratado por la propia empresa o entidad para expresar una opinin sobre los estados financieros a una fecha determinada, previa evaluacin de sus controles internos administrativos de examen de sus libros contables, documentos y otros registros comentarios. Su opinin la expresar a travs de un Dictamen, pronuncindose tambin sobre la razonabilidad, consistencia y aplicacin de sus principios de contabilidad generalmente aceptados, por parte de la empresa o entidad auditada, seguidos en la preparacin de dichos estados financieros. EL AUDITOR
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 35 Su actuacin profesional le permite abarcar los campos de la auditoria Financiera, Tributaria y Operatoria, incluyendo Exmenes Especiales, en cualquiera de estos campos. Conviene puntualizar que el auditor, al examinar un examen especial no tiene como objetivo dictaminar sobre la situacin financiera. Su finalidad es obtener alguna informacin especfica concerniente a alguna particular de la empresa o entidad y su alcance es siempre limitado.
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 36 - Es el profesional contratado por la propia empresa o entidad para expresar una opinin sobre los Estados Financieros a una fecha determinada, previa evaluacin de sus controles internos administrativos, de examen de sus libros contables, documentos y otros registros comentarios. Caractersticas del Auditor
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 37 - Su opinin la expresar a travs de un Dictamen, pronuncindose tambin sobre la razonabilidad, consistencia y aplicacin de sus Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, por parte de la empresa o entidad auditada, seguidos en la preparacin de dichos Estados Financieros. Caractersticas del Auditor
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 38 - Su actuacin profesional le permite abarcar los campos de la Auditoria Financiera, Tributaria y Operativa, incluyendo Exmenes Especiales, en cualquiera de estos campos. Caractersticas del Auditor
C.P.C. MG. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO 39 - Conviene puntualizar que el Auditor, al examinar un examen especial no tiene como objetivo dictaminar sobre la situacin financiera. Su finalidad es obtener alguna informacin especfica concerniente a alguna particular de la empresa o entidad y su alcance es siempre limitado. Caractersticas del Auditor
Semejanzas y Diferencias Entre La Conferencia de La Haya de Derecho Internacional Privado y Las Conferencias Especializadas Interamericanas de Derecho Internacional Privado