ATIVIDADES PRTICAS

SUPERVISIONADAS

Cincias Contbeis
5 Srie
Contabilidade Tributria

A Atividade Prtica Supervisionada (ATPS) um procedimento metodolgico de
ensino-aprendizagem desenvolvido por meio de etapas, acompanhadas pelo
professor, e que tem por objetivos:
Favorecer a autoaprendizagem do aluno.
Estimular a corresponsabilidade do aluno pelo seu aprendizado.
Promover o estudo, a convivncia e o trabalho em grupo.
Auxiliar no desenvolvimento das competncias requeridas para o exerccio
profissional.
Promover a aplicao da teoria na soluo de situaes que simulam a
realidade.
Oferecer diferenciados ambientes de aprendizagem

Para atingir estes objetivos, a ATPS prope um desafio e indica os passos a serem
percorridos ao longo do semestre para a sua soluo.

Aproveite esta oportunidade de estudar e aprender com desafios da vida
profissional.


AUTORIA:
Antonio Fernando Coelho
Faculdade Anhanguera de Bauru







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COMPETNCIAS E HABILIDADES
Ao concluir as etapas propostas neste desafio, voc ter desenvolvido as competncias
e habilidades que constam, nas Diretrizes Curriculares Nacionais, descritas a seguir.
Exercer suas responsabilidades com o expressivo domnio das funes contbeis,
incluindo as noes das atividades atuariais e de quantificaes de informaes
financeiras, patrimoniais e governamentais, que viabilizem aos agentes econmicos e
aos de qualquer segmento produtivo ou institucional o pleno cumprimento de seus
encargos quanto ao gerenciamento, aos controles e prestao de contas de sua gesto
perante a sociedade, gerando tambm informaes para a tomada de deciso,
organizao de atitudes e construo de valores orientados para a cidadania.
Exercer com tica e proficincia as atribuies e prerrogativas que lhe so prescritas
por meio da legislao especfica, revelando domnios adequados aos diferentes
modelos organizacionais.
Elaborar pareceres e relatrios que contribuam para o desempenho eficiente e eficaz
de seus usurios, quaisquer que sejam os modelos organizacionais.
Participao

Esta atividade ser, em parte, desenvolvida individualmente pelo aluno e, em parte,
pelo grupo. Para tanto, os alunos devero:
organizar-se, previamente, em equipes de 3 a % participantes;
entregar seus nomes, RAs e e-mails ao professor da disciplina e
observar, no decorrer das etapas, as indicaes: Individual e Equipe.
DESAFIO
Um grupo de empresrios da cidade procurou voc e seu grupo para prestarem um
servio de consultoria tributria. Esse servio de consultoria consiste em calcular o volume
total da carga tributria do negcio que estes empreendedores pretendem abrir; no entanto, o
ramo de atividade que os empresrios vo atuar ser sugerido por sua equipe, levando em
considerao as caractersticas de sua regio e a lucratividade mdia do segmento escolhido.
O suposto empresrio fez somente duas exigncias: que o negcio seja voltado para o
comrcio varejista e que a empresa seja tributada pelo lucro real. Finalizando a atividade os
empresrios exigiram uma apresentao do projeto de consultoria, a todos os provveis
scios do empreendimento, sobre o resultado dos trabalhos.
Ao final deste desafio, voc e sua equipe adquiriro conhecimentos prticos sobre o
clculo dos tributos incidentes sobre o(s) produto(s) comercializado(s) por uma empresa,
bem como os impactos financeiros gerados pelo pagamento desses tributos.
Objetivo do desafio
Elaborao de um projeto para prestao de consultoria, por meio de clculo, anlise e
apresentao de carga tributria de uma empresa.

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Livro Texto da disciplina:

REZENDE, Amaury J.; PEREIRA, Carlos A.; C. DE ALENCAR, Roberta. Contabilidade
Tributria: Entendendo a Lgica dos Tributos e seus Reflexos sobre os Resultados das
Empresas. 1 ed. So Paulo: Atlas, 2010.
ETAPA 1 (tempo para realizao: 05 horas)
Aula-tema: Principais Funes e Atividades da Contabilidade Tributria; Principais
Funes do Planejamento Financeiro/Tributrio.
Esta atividade importante para que voc conhea melhor o papel do contador
perante a anlise tributria de novos negcios.
Para realiz-la, devem ser seguidos os passos descritos.
PASSOS
Passo 1 (Individual)
Ler o artigo: Contabilidade tributria nas empresas. Disponvel em
<https://docs.google.com/file/d/0B9r14r4nyLDpbDVsNGg4UXpwWHc/edit?usp=sharing
> Acesso em: 26 abr. 2013. E no mximo em duas laudas apresentar resenha sobre o material.

Passo 2 (Individual)
Assistir ao filme: Classificao dos tributos, disponvel em
<https://docs.google.com/file/d/0B9lr9AyNKXpDYzBoUWVUa1dLMlU/edit?usp=sharin
g>.Acesso em: 30 abr. 2013., e potencializar seus conhecimentos sobre tributos em geral,
objetivando o cumprimento deste Desafio.
Passo 3 (Equipe)
Escolher (1) um produto que a nova empresa ir comercializar, estabelecendo:
a) Quantidade comprada no ms.
b) Quantidade vendida no ms (sugira quantidade vendida ligeiramente menor que a
adquirida).
c) Preo unitrio de compra.
d) Preo unitrio de venda (sugira mark up para o empreendimento).
e) Valor unitrio das Despesas Comerciais, por unidade do produto vendido.
f) Valor unitrio das Despesas Administrativas (exceto folha de pagamento), por
unidade do produto vendido.
g) Valor unitrio das Despesas Financeiras, por unidade do produto vendido.

Dica do autor
Discutir com os demais grupos sobre a possibilidade de no repetir os produtos.
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Passo 4 (Equipe)
Combinar com o professor da disciplina, data para a entrega das atividades desta Etapa para
fins de cumprimento do trabalho e aferio de notas.
ETAPA 2 (tempo para realizao: 05 horas)
Aula-tema: Escriturao Fiscal e Contabilizao dos Tributos Indiretos ISS, ICMS e
IPI; Folha de Pagamento - Critrios para Clculo e Contabilizao dos Encargos
Sociais e Provises para Frias e 13 Salrio.
Esta atividade importante para que voc pratique clculos tributrios.
Para realiz-la, devem ser seguidos os passos descritos.
PASSOS
Passo 1 (Individual)
Realizar atenta leitura do artigo: Carga Tributria Brasileira 2012, disponvel em
<https://docs.google.com/file/d/0B9r14r4nyLDpc2JWcHFwX3JRQ3c/edit?usp=sharing>
Acesso em: 26 abr. 2012. E no mximo em uma lauda apresentar opinio sobre o poder de
arrecadao de tributos no Brasil.
Passo 2 (Equipe)
Apresentar tabela sobre os detalhes da tributao do ICMS sobre o produto a ser
comercializado pela empresa, informando:
a) A forma de cobrana do ICMS (apurao normal, ST, diferimento, base de clculo
reduzida etc.).
b) Fundamentao legal (Lei, Portaria, Decreto que estabelea os detalhes da tributao).
c) A alquota do imposto.
d) O demonstrativo da apurao mensal (considerando crditos e dbitos do imposto).
e) Os valores num DRE preliminar (considerando tambm a Receita Bruta de Vendas).
Passo 3 (Equipe)
Estabelecer cenrio para a folha de pagamento da empresa (demonstrar isso em forma de
quadro), considerando:
a) Certa quantidade de funcionrios (citar nomes e cargos).
b) Sugerir salrios nominais.
c) Sugerir, aleatoriamente, horas extras para alguns funcionrios (demonstrar os
clculos).
d) Indicar, para alguns funcionrios, adicionais: noturno, insalubridade e periculosidade.
e) Calcular os encargos sociais INSS e FGTS.
f) Calcular o primeiro ms da Proviso de Frias e da Proviso do 13 salrio.
Passo 4 (Equipe)
Reelaborar o Demonstrativo do Resultado Econmico considerando agora os passos 2 e 3
desta Etapa, e combinar com o professor da disciplina a entrega das atividades.
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ETAPA 3 (tempo para realizao: 05 horas)
Aula-tema: Imposto de Renda e Contribuio Social sobre o Lucro das Pessoas
Jurdicas.
Esta atividade importante para que voc fortalea seus conhecimentos sobre o
clculo dos tributos sobre o lucro das empresas.
Para realiz-la, devem ser seguidos os passos descritos.
PASSOS
Passo 1 (Individual)
Estudar o trabalho: Lucro real ou lucro presumido: um estudo de caso sobre a melhor forma de
tributao para uma empresa comercial do sul de Santa Catarina. Disponvel em
<https://docs.google.com/file/d/0B9r14r4nyLDpcDN6TW51TmdfVFE/edit?usp=sharing>
Acesso em: 26 abr. 2013. E adensar seus conhecimentos sobre o tema. Achando conveniente,
assistir tambm o vdeo: Lucro Real x Lucro Presumido x Super Simples. Disponvel em <
<https://docs.google.com/file/d/0B9lr9AyNKXpDejlOMU9WX0VqR3M/edit?usp=sharing
>. Acesso em: 30 abr. 2013.
Passo 2 (Equipe)
Calcular o valor a pagar de Imposto de Renda e de Contribuio Social sobre o Lucro,
considerando a ltima verso da Demonstrao do Resultado Econmico (citada no passo 4
da Etapa 2). Lembrar que uma das exigncias dos empresrios a de que a empresa seja
tributada pelo Lucro Real.
Passo 3 (Equipe)
Comparar os valores calculados no passo 2 desta Etapa com os valores que a empresa
pagaria, caso optasse pela tributao com base no Lucro Presumido. A finalidade dessa
comparao agregar valor na apresentao dos trabalhos de sua consultoria, oferecendo aos
empresrios alternativas de economia lcita de tributos.
Passo 4 (Equipe)
Reelaborar o Demonstrativo do Resultado Econmico considerando agora o passo 2 desta
Etapa, e combinar com o professor da disciplina a entrega das atividades, inclusive o
comparativo citado no passo 3.
ETAPA 4 (tempo para realizao: 05 horas)
Aula-tema: Contribuies Sociais sobre o Faturamento das Empresas de Lucro Real
(Pis e Cofins).
Esta atividade importante para que voc aprimore seus conhecimentos sobre os
tributos PIS e COFINS.
Para realiz-la, devem ser seguidos os passos descritos.
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PASSOS
Passo 1 (Individual)
Acessar Conhecer um pouco mais sobre as contribuies sociais PIS e COFINS pela tica da prpria
Receita Federal do Brasil. Disponvel em:
<http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/pispasepcofins/>. Acesso em: 26 abr.
2013. Clicar nos links e estudar principalmente as operaes onde as contribuies no so
cobradas e os regimes cumulativo e no-cumulativo para apurao desses tributos.
Passo 2 (Equipe)
Calcular e demonstrem o PIS Programa de Integrao Social e a COFINS Contribuio
para o Financiamento da Seguridade Social, no formato no-cumulativo, para o
empreendimento utilizado para este desafio, considerando os dados de compra e venda
sugeridos pela equipe no passo 3 da Etapa 1. Reelaborar a Demonstrao do Resultado
Econmico considerando agora esses dois novos tributos, recalculando o IRPJ e a CSL.
Passo 3 (Equipe)
Comparar os valores que seriam devidos a ttulo de PIS e COFINS caso a empresa fosse
tributada com base no Lucro Presumido (questo abordada no passo 3 da Etapa 3),
elaborando resumido comparativo da economia ou no dos tributos da empresa.
Passo 4 (Equipe)
Elaborar e apresentar aos demais alunos (como se eles fossem os empresrios) PowerPoint
sobre o resultado dos trabalhos da consultoria, apresentando a Demonstrao do Resultado
Econmico completo e quadro indicativo do volume dos tributos que seriam pagos pela
empresa, em Reais e a relao percentual desses com a Receita Lquida das Vendas.
Apresentar tambm os comparativos efetuados nos passos 3 das Etapas 3 e 4.

Padronizao

O material escrito solicitado nesta atividade deve ser produzido de acordo com as
normas da ABNT, com o seguinte padro (exceto para produes finais no textuais):
em papel branco, formato A4;
com margens esquerda e superior de 3cm, direita e inferior de 2cm;
fonte Times New Roman tamanho 12, cor preta;
espaamento de 1,5 entre linhas;
se houver citaes com mais de trs linhas, devem ser em fonte tamanho 10, com
um recuo de 4cm da margem esquerda e espaamento simples entre linhas;
com capa, contendo:
nome de sua Unidade de Ensino, Curso e Disciplina;
nome e RA de cada participante;
ttulo da atividade;
nome do professor da disciplina;
o cidade e data da entrega, apresentao ou publicao.

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Para consulta completa das normas ABNT, acesse a Normalizao de Trabalhos
Acadmicos Anhanguera. Disponvel em:
<http://issuu.com/normalizacao/docs/normaliza____o_de_trabalhos_acad__m>. Acesso
em: 23 set. 2013.