Una auditora social es un proceso de fiscalizacin ciudadana que permite a una
poblacin evaluar las acciones vigentes de un gobierno. Esto incluye leyes, polticas de Estado, acciones sociales y personajes que protagonizan la vida poltica de un pas, verificando la eficacia social y el comportamiento tico en relacin con los objetivos de nacin. Lo que no funciona se modifica, y al que le queda grande la camisa en un puesto, se le cambia. (Prensa Libre, opinin publicacin 29-10-10
"La auditora social es un proceso que permite a una organizacin evaluar su eficacia social y su comportamiento tico en relacin a sus objetivos, de manera que pueda mejorar sus resultados sociales y solidarios y dar cuenta de ellos a todas las personas comprometidas por su actividad".
En esta web podrs encontrar informacin sobre la metodologa de Auditora Social de la Red de Economa Alternativa y Solidaria de Euskadi (REAS Euskadi). Esta metodologa tiene como objetivo servir de herramienta de caracterizacin de las organizaciones de Economa Solidaria, medir su impacto social en funcin de sus objetivos y de los medios utilizados para conseguirlos y servir como proceso de aprendizaje que puede ser integrado en el ciclo normal de la planificacin, seguimiento y evaluacin de nuestras entidades. Un punto de partida para el avance en el compromiso, la identidad y la comunicacin; internamente desde el compromiso con los agentes que participan y externamente con las entidades de objetivos similares y con la sociedad en su conjunto. Definicin de la Auditora Social Es un proceso de desarrollo de propuesta, monitoreo, seguimiento, verificacin y evaluacin cuantitativa y cualitativa, que la sociedad civil realiza a la gestin del Estado y entidades no estatales que administran recursos del Estado o internacionales. Objetivos de Auditora Social Estimular la capacidad crtica de la ciudadanos y ciudadanas y sus organizaciones para demandar una administracin pblica correcta y adecuada que permita que el Estado cumpla efectiva, eficiente y eficazmente con las responsabilidades asignadas por la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala y con los convenios internacionales ratificados. Contribuir a garantizar la equidad, la eficiencia, eficacia, efectividad y transparencia de la gestin del Estado. Involucrar a la ciudadana en la toma de decisiones, acompaamiento y evaluacin para la solucin de los problemas nacionales y su incidencia en la aplicacin de polticas pblicas. Solicitar cuentas a partir de la confrontacin de los indicadores.
Fundamentos Constitucionales, Legales y Polticos de la Auditora Social Leyes y acuerdos aplicables: Leyes: 1. Constitucin Poltica de la Repblica 2. Ley Orgnica del Presupuesto 3. Cdigo Municipal: artculos 17, inciso h; 135; 139 4. Ley General de Descentralizacin, (artculo 18) 5. Ley del Sistema de Consejos de Desarrollo Urbano y Rural 6. Ley Preliminar de Regionalizacin 7. Ley de Desarrollo de Social 8. Ley del Organismo Ejecutivo 9. Ley de Contrataciones del Estado 10. Acuerdo Gubernativo 469-2002 y 27-2003 11. Otras leyes conexas Acuerdos: 1. Acuerdos de Paz 2. Pacto Fiscal, captulo VII, principio y compromiso 8 3. Agenda Nacional Compartida 4. Agenda de Crecimiento Econmico y Desarrollo Social, con Visin de Largo Plazo
Fases de la Auditora Social El enfoque que la MID de Desarrollo Econmico y Social con respecto a la auditoria social, tiene seis fases: Establecimiento de la estrategia de organizacin social Identificacin del referente a monitorear Acciones de verificacin Evaluacin en cualidad y cantidad del accionar del Estado respecto de los compromisos contrados e) Elaboracin de propuestas de actualizacin Monitoreo o seguimiento e incidencia
Clases de Auditora Social Auditoras Recurrentes: Son aquellas que se realizan de manera sistemtica y peridica en sectores o reas del mbito poltico, institucional, administrativo, econmico, financiero y social identificadas en la presente Gua General. Auditoras Especiales: Son aquellas que se realizan como resultado de una solicitud o denuncia de la Sociedad Civil debidas a hechos singulares o actos ilcitos que afectan directa o indirectamente a la poblacin.
Tipos de Auditora Social La auditora social puede ser de varios tipos sin restringirse a ellos: Administrativa, en sus diferentes fases: planificacin, ejecucin, control y evaluacin Contable y financiera Legal-institucional Operacional Programtica De recursos De seguimiento a: i) convenios y compromisos de Estado, ii) polticas pblicas, iii) convenios y compromisos polticos pblicos, iv) promesas y ofrecimientos; y, v) convenios y compromisos particulares en comunidades especficas.
mbitos de la Auditora Social Nacional Regional Departamental Municipal Local
Alcance de la Auditora Social El alcance tiene que ver con la vigilancia de la sociedad civil en la identificacin de reas de cumplimiento, bsqueda de las causas que produjeron anomalas o incumplimientos y la sugerencia de acciones correctivas. En este sentido, el alcance de la auditora social que se realizar, ser determinado por las organizaciones proponentes.
Funciones de la Auditora Social Las funciones de la Auditora Social, entre otras son: Velar por el adecuado funcionamiento de la administracin pblica; la transparencia y la eficacia en todos sus actos. Atender toda denuncia sobre violacin a: i) procedimientos o acciones relacionadas con el proceso de auditora social y ii) derecho de ser servido con prontitud, eficiencia, honradez, sencillez y claridad, para referirla a la instancia que corresponda de acuerdo a la naturaleza del hecho denunciado
Atender toda denuncia sobre violacin a los derechos humanos, a la seguridad econmica, a la seguridad e integridad fsica y moral por parte de los agentes del Estado o de organizaciones estatales y no gubernamentales
Solicitar, obtener y analizar informacin sobre los proyectos, planes y acciones concernientes a la inversin pblica, las fuentes de inversin y la ejecucin de presupuestos destinados al bien pblico o colectivo
Coordinar con las instancias gubernamentales, privadas, locales, nacionales e internacionales, el intercambio de informacin confiable y clara, para lograr evaluar los resultados de la gestin del gobierno y emitir conclusiones y recomendaciones
Contribuir al buen gobierno municipal y nacional, estimulando a los gobernantes al cumplimiento transparente de sus funciones, a honrar sus compromisos, promesas de campaa y su legitima autoridad de gobernante
Coadyuvar a garantizar el adecuado encauzamiento y el establecimiento de una justicia pronta y cumplida que implique una significativa reduccin de la impunidad en el pas.
Sujetos de Auditora Social Son sujetos de auditora social: los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial; instituciones autnomas, semiautnomas, y descentralizadas; alcaldas; organizaciones que reciban para su actividad recursos pblicos y, toda persona individual o jurdica que ejerza funciones pblicas y administre recursos del Estado. La auditora social recae sobre los bienes, acciones, obligaciones del Estado y sus responsabilidades y entidades no gubernamentales. Se indican los siguientes, sin que esta sea una lista exhaustiva: Organismo Legislativo: Diputados del Congreso, funcionarios y empleados que administren recursos Organismo Judicial: Magistrados, jueces, funcionarios y empleados que administren recursos Organismo Ejecutivo. Presidente y Vicepresidente de la Repblica, funcionarios y empleados que administren recursos Alcaldas: Alcaldes, funcionarios y empleados que administren recursos Corte de Constitucionalidad: Magistrados, funcionarios y empleados que administren recursos Institucin de la Procuradura de los Derechos Humanos: Procurador de los Derechos Humanos, funcionarios y empleados que administren recursos Tribunal Supremo Electoral: Magistrados, funcionarios y empleados que administren recursos Instituciones autnomas, semiautnomas y descentralizadas: Directores o gerentes y empleados que administren recursos rganos de Control del Estado: Contralora de Cuentas, Ministerio Pblico Superintendencia de Bancos, Superintendencia de Administracin Tributaria y otros. Instituciones no Gubernamentales y privadas que administren fondos pblicos o internacionales donados o no (fundaciones, asociaciones o entes de semejante naturaleza: Gerentes, Directores y empleados que administren recursos de origen gubernamental o internacional Todas las acciones de las autoridades, funcionarios y empleados pblicos de los distintos rganos e instituciones del Estado. Autores de la Auditora Social La auditora social es una facultad exclusiva de la sociedad civil. Este derecho garantiza la inclusin de temas sectores y reas en que la sociedad tenga inters de auditar a cualquier entidad del Estado, no gubernamental o privada que administre recursos pblicos. Por lo tanto pueden realizar auditoria social: Ciudadanos organizados Comits de ciudadanos de vigilancia social Mesas de Concertacin Ncleos sociales comunitarios Coordinadoras de organizaciones; y Otras expresiones de sociedad civil. Temas, Sectores y reas de Auditoria Social Los temas que la MID de Desarrollo Econmico y Social identifica como prioritarios para la realizacin de la auditoria social, sin que se supedite slo a ellos, son: Reduccin de la pobreza y desarrollo humano: Crecimiento econmico con equidad impulsor del desarrollo humano, estrategia para la reduccin de la pobreza Estabilidad y seguridad econmica Polticas macroeconmicas con sostenibilidad: Presupuesto de la Nacin, poltica fiscal, poltica financiera poltica monetaria, cambiaria y crediticia Competitividad sistmica e insercin en la economa mundial Modernizacin y Reforma del Estado Fortalecimiento del Estado Estado y sociedad Rendicin de cuentas y control gubernamental Sistema poltico y mecanismos de acceso al poder Descentralizacin y desconcentracin del Estado. Los sectores en los que se realiza auditora social son: Educacin, ciencia y cultura Salud Seguridad Publico Financiero Defensa Vivienda Energa y Comunicaciones Agropecuario Industria Turismo Comercio y Servicios Justicia Transporte Medio ambiente (sostenibilidad ambiental) Agua y saneamiento. Las reas en las que se realizar auditora son: Transparencia Gnero, niez y etnias Sistemas de informacin Desarrollo urbano y vialidad Descentralizacin Polticas de Estado, polticas de gobierno Presupuestos Leyes Impuestos Agendas, planes, programas y proyectos de naturaleza poltica, social o econmica. Mecanismos de Monitoreo, Verificacin y Evaluacin. Se realizar una seleccin de indicadores los que pueden ser cualitativos o cuantitativos. Los indicadores identificados por la Mesa estn contenidos en la Propuesta de Agenda de Crecimiento Econmico y Desarrollo Social y se sustentan en la Constitucin Poltica de la Repblica, los Acuerdos de Paz, el Pacto Fiscal, las Metas del Milenio, la Agenda Nacional Compartida y la Agenda Gubernamental. Condiciones y Seleccin del Sujeto u Objeto de la Auditora Social Las condiciones elementales para realizar una auditora social son: Que constituyan prioridades para los ciudadanos buscando la adecuada direccionalidad de la gestin del Estado; y, en funcin de la capacidad de las organizaciones sociales para hacer seguimiento Que haya indicios que el sujeto de auditora realiza acciones contrarias al referente, a lo planificado, presupuestado o comprometido. Que el objeto de la auditoria sea recurrente.
En la seleccin del sujeto a auditar sin contradecir los temas, sectores y reas, pueden incluirse adems: Planes, programas, estrategias y polticas gubernamentales Presupuesto General de la Nacin Presupuestos Municipales Actos y procedimientos legislativos Actos y procedimientos judiciales Dictmenes y decisiones pblicas Documentos pblicos que provienen de los funcionarios Discursos e intervenciones pblicas Negocios pblicos Compromisos polticos explcitos o implcitos con la sociedad civil Cumbres, convenciones, protocolos, convenios, tratados y conferencias internacionales Encuestar y otras acciones pblicas y Funcionarios y empleados en el ejercicio de su funcin del ejercicio pblico.
Obligaciones Generales de los Sujetos de la Auditora Social Las personas de los organismos del Estado o que administren fondos pblicos deben colaborar en el proceso de auditora social para garantizar el cumplimiento de la Ley, deben entregar con puntualidad y veracidad la informacin requerida por el grupo auditor. En caso de imposibilidad de entrega de informacin, el grupo auditor le solicitar por escrito las causas de tal imposibilidad. El grupo auditor y los sujetos de la auditoria social deben mantener actitudes ticas en el proceso.
Procedimientos Formales para Iniciar la Auditoria Social. Solicitud de acceso a la informacin Casos especiales Cuando la auditoria social se debe realizar por causas de ilcitos, la entidad de la sociedad civil promotora, deber crear los mecanismos para que la auditora social pueda servir de instrumento para los procesos legales.
Procedimiento General. Estudio General Anlisis (leyes aplicables, programas de trabajo, organigramas, metas, cdigos de tica, etc.) Inspeccin (productos adquiridos, obras en proceso) Confirmacin (informacin de proveedores de la entidades) Investigacin (informacin de funcionarios y empleados) Clculo.
Etapas de la Auditora Social. Etapa de planificacin Seleccin del ente a auditar Informacin preliminar Entrevista preliminar Alcance y extensin Diseo del programa de trabajo Recurso humano que practicar la auditora Control y supervisin Recursos econmicos
Etapa de ejecucin Concrecin del plan o programa de trabajo Aplicacin de mecanismos de auditora Realizacin de pruebas, procedimientos y tcnicas de auditora Preparacin de papeles de trabajo y recopilacin de evidencias suficientes y competentes
Etapa de finalizacin y elaboracin de propuestas Revisin de papeles de trabajo y evidencias recabadas Evaluacin del cumplimiento de los objetivos de la auditora Preparacin del informe final con propuestas y recomendaciones Preparacin del legajo de documentos de respaldo del informe.
Etapa de divulgacin de resultados Entrevistas Seleccin de sectores a informar Procedimientos de divulgacin Divulgacin radial, escrita y televisada.
Informe de Auditoria Social. El informe de auditora presentado por el grupo auditor debe ser exhaustivo, por lo cual debe formularse tomando en consideracin todos los aspectos relevantes que manifiesten las discrepancias respecto del referente.
Comunicacin y Divulgacin. El informe debe presentarse a los entes de administracin de justicia si fuere el caso y a los medios de comunicacin para que la poblacin debidamente informada articule a travs de la sociedad civil, las accione que en Ley puedan ejercerse para corregir las deficiencias o incumplimientos observados.
Seguimiento de las Recomendaciones. El grupo auditor y la entidad de la sociedad civil que impuls la auditora deben realizar todas las actividades a su alcance para lograr la ejecucin de sus recomendaciones, as como divulgar ampliamente los resultados de la auditora social.