CONTABILIDAD TRIBUTARIA

Universidad O&M
Escuela de Contabilidad
Unidad de Monogrico
A!I"NATURA # CONTABILIDAD TRIBUTARIA
CLA$E #
CREDITO! # %%%%%%%
&ORA! # TEORICAS 32
'RERE(UI!ITO! # ANALISIS DE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS
I) OB*ETI$O!
Realizar de registros contables de na e!"resa de las o+eraciones econ,-icas .ue tienen i-+licaci,n
con el cu-+li-iento de la le/ i-+ositiva atendiendo a los re#eri!ientos de la legislaci$n %igente&
Regla!entos& Nor!as ' "rocedi!ientos i!"ositi%os& !ediante n "lanea!iento #e nos "er!ita a"licar las
!etodolog(as ' t)cnicas necesarias en la contabilidad *iscal #e tienen incidencias en las centas del
Balance +eneral ' del Estado de +anancias $ ,)rdidas& a"licando "rogra!as de traba-o "ara deter!inar el
correcto ' o"ortno c!"li!iento de ss obligaciones tribtarias& lo cal se e*ectar. teniendo en
consideraci$n los re#isitos -r(dicos "ara la elaboraci$n de la declaraci$n -rada de i!"esto a"egado&
ade!.s& a las nor!as internacionales de contabilidad /NICS0& de tal !anera #e garantice el *iel
c!"li!iento de las obligaciones tribtarias ' e%itar el riesgo *iscal #e "diera resltar en caso de no
"roceder correcta!ente1 Igal!ente #e los "artici"antes conozcan los "rocedi!ientos ' t)cnicas ' se
*a!iliaricen con las e2igencias de las reglaciones tribtarias en el ben *nciona!iento *iscal 3 e%itar
"oner en riesgo la segridad de la e!"resa1
II) E!TRATE"IA
Esta asignatra se i!"artir. na %ez "or se!ana& en dic4as secciones el *acilitador e2"ondr. sobre los
distintitos te!as de la asignatra& "ro!o%iendo la "artici"aci$n de los "artici"antes1
En el crso se e!"lear. na co!binaci$n de los sigientes !)todos1
M0todo deductivo# Lecci$n en base a te2to o !anal relati%os al te!a1
M0todo activo # ,artici"aci$n de los al!nos en los an.lisis ' estdio de te!as1
Traba1o colectivo # 5or!aci$n de gr"os de traba-os1
III) 'ROCEDIMIENTO DE E$ALUACION
Asistencia 66666666661 789
Solci$n de casos "r.cticos en gr"os 389
,artici"aci$n ' e2"osici$n de casos 389
E%alaci$n 5inal 66666661 389
Total 7889
2222222
BIBLI"RA3IA# C$digo Tribtario de la Re"blica Do!inicana& Le' 77:;21& Regla!entos
' Nor!as Tribtarias1
E2"eriencia "ro*esional en el .!bito contable ' -r(dico *iscal
CONTENIDO#
TEMA I# EL IM'UE!TO !OBRE LA RENTA)
a) Conce+to de Renta)
b) El i-+uesto !obre la Renta cor+orativo)
c) I-+uesto sobre la Renta de las +ersonas 4sicas)
d) El I-+uesto a las Retribuciones co-+le-entarias)
e) El I-+uesto a las Transerencias de bienes industriali5ados / servicios6 ITBI!)
) El I-+uesto sobre Total de Activos cor+orativos)
g) I-+uesto !electivo al Consu-o6 I!C)
TEMA II# CUM'LIMIENTO DEL 'A"O DE LO! TRIBUTO!)
a) Los Obligados del +ago del I-+uesto !obre la Renta)
b) Los obligados del +ago de antici+os del i-+uesto sobre la renta)
c) Los obligados al +ago del ITBI!)
d) Los obligados de reali5ar / +agar las retenciones de los dierentes i-+uesto)
e) Los obligados al +ago de las Retribuciones Co-+le-entarias)
TRATAMIENTO CONTABLE DE LA! O'ERACIONE! ECON7MICA! (UE TIENEN
$INCULACI7N CON EL CUM'LIMIENTO DE LA LE8 IM'O!ITI$A DEL#
a9 Trata-iento Contable del i-+uesto !obre la Renta +or +agar)
b9 Trata-iento Contable de los antici+os de I-+) !obre la Renta / base legal) Modalidades)
TEMA III# LA! RETENCIONE! EN LA 3UENTE 8 TRATAMIENTO CONTABLE#
a9 Retenci,n en la uente de i-+uesto sobre la renta 8 DE ITBI! sobre#
:) Traba1os en Relaci,n de De+endencia)
:) Boniicaciones6 +la5os)
:) Al.uileres)
:) &onorarios)
:) Co-isiones)
b9 Retenci,n en la uente de ITBI!)
c9 Trata-iento Contable de las retenciones de i-+uesto sobre la renta) Base legal)
d9 Trata-iento Contable de las retenciones de ITBI!) Base legal
:) 'or servicios
:) 'or donaciones
:) 'or co-+ra de bienes a +roveedores inor-ales)
:) Otros servicios)
TEMA I$# LO! DI$IDENDO!) Base legal)
a) Base legal +ara el +ago de dividendos)
b) Cuenta Es+ecial de dividendo)
c) E;clusi,n de los dividendos de la Renta neta)
d) Retenci,n del i-+uesto sobre los dividendos)
e) El cr0dito iscal +or dividendos retenidos6 solicitud / autori5aci,n +or la D"II)
) Tie-+o +ara a+licaci,n del cr0dito iscal +or dividendos retenidos / +agado)
g) Trata-iento contable del cr0dito iscal +or dividendos)
<) 'ago de dividendos .ue no +roducen cr0dito iscal)
i) El cr0dito iscal del contribu/ente e;ento de i-+uesto sobre la renta)
1) Co-+ensaci,n del cr0dito iscal / saldo +endiente +or co-+ensar)
=) Dividendo en acciones)
TEMA $# 'RIMA EN MONEDA! E>TRAN*ERA!)
a) 'ri-a +agada en co-+ra de -onedas e;tran1eras / su utili5aci,n)
b) Actuali5aci,n de la deuda en -onedas e;tran1eras al cierre del a?o iscal)
c) "anancias o +0rdidas generadas +or dierencias ca-biarias)
TEMA $I# EL ITBI! !U CONTABILI@ACION)
a) ITBI! +agado en co-+ra de bienes / servicios)
b) Devoluciones u descuentos en co-+ras gravadas con ITBI!)
c) Devoluciones u descuentos en co-+ras gravadas con ITBI!)
d) 'la5o +ara recla-ar el ITBI! +or devoluci,n en co-+ras)
e) "eneraci,n de nota de cr0dito)
TEMA $II# RETRIBUCIONE! COM'LEMENTARIA!) Base Legal)
a) (u0 son las retribuciones co-+le-entarias)
b) Ta5as del i-+uesto de retribuciones co-+le-entarias)
c) Obligados del +ago del I-+uesto de Retribuci,n Co-+le-entaria
d) Ubicaci,n en el Catalogo de Cuentas)
e) Contabili5aci,n de las retribuciones co-+le-entarias)
TEMA $III # EL !I!TEMA !ANCIONADOR 'OR INCUM'LIMIENTO)
a) !anci,n +or no cu-+li-iento de la obligaci,n tributaria)
b) Recargos6 Multas6 Inter0s inde-ni5atorio +or obligaci,n no cu-+lida)
c) A1ustes de a?os anteriores)
d) Contabili5aci,n de las sanciones +ecuniarias)
TEMA I> # TRATAMIENTOI 3I!CAL DE LO! ACTI$O! 3I*O! DE'RECIABLE!)
a) Activos de Categor4a I) Cuentas !e+aradas)
b) Tasa de de+reciaci,n)
c) Re+araciones ca+itali5ables / -anteni-ientos)
d) E;ceso del ABC de re+araciones activos categor4a I)
e) Ca+itali5aci,n de las Re+araciones de activos en e;ceso del ABC)
) "anancias , +erdidas en retiro de activo 3i1o categor4a I6 , +0rdida co-+ensable)
g) Contabili5aci,n de venta de activo i1o categor4a I)
<) Activos i1os de+reciables categor4as II / III6 / sus re+araciones ili-itadas)
i) Cuentas Con1untas de activos categor4as II / III)
1) "anancias , +0rdidas en retiro de activo 3i1o categor4a II / III)
=) Contabili5aci,n de venta de activo i1o de cuentas con1untas)
l) Ter-inaci,n de la Cuenta de Activo 3i1o6 categor4a II / III)
-) Cundo surge la renta gravada de activo i1o de las cuentas con1untas)
TEMA > # TRATAMIENTO 3I!CAL DE DE'RECIACI7N DE LO! ACTI$O! 3I*O!)
a) M0todo iscal de la de+reciaci,n de los activos i1os)
b) Tasa de De+reciaci,n de los activos i1os categor4a I)
c) Tasa de De+reciaci,n de los activos i1os categor4a II)
d) Trata-iento contable del gasto de de+reciaci,n)
TEMA >I #"ANANCIA O 'ERDIDA DE CA'ITAL) TRATAMIENTO 3I!CAL
a) $enta de Terrenos / ventas de Acciones)
b) "anancia de ca+ital6 -odo de identiicarlas)
c) A1uste +or inlaci,n +ara la deter-inaci,n de ganancia de ca+ital)
d1 Dierencia entre ganancia en venta de activo i1o categor4a I / Terrenos)
e1 Co-+ensaci,n de '0rdidas de de ca+ital contra ganancias o+eracional)
*1 "anancias de ca+ital6 Contabili5aci,n / Ubicaci,n en los Estados 3inancieros)

TEMA >II# OTRO! A*U!TE! CONTABLE!6 Registros Contables
a) A1ustes +or altante de inventario)
b) Las Donaciones a Instituciones sin ines de Lucro6 su eecto i-+ositivo / contable)
c) Deter-inaci,n del e;ceso de donaci,n en los estados 3inancieros)
d) A1ustes +or gastos de cuentas incobrables6 su contabili5aci,n)
e) A-orti5aci,n de gastos +agados +or adelantados)
) "astos a-orti5ables +or tie-+o deter-inado)
g) Activos !u1etos a inlaci,n6 sus a1ustes / su no contabili5aci,n)
<) Otros a1ustes conocidos / no es+eciicados en este +rogra-a)
i) La Declaraci,n Rectiicativa6 inor-ativa6 cesaci,n de Negocios / 'rorroga)
RUBEN <ERNANDE= CABRE>A
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