Direito Empresarial

1)
(OAB Paran Abril de 2006)
No decaiu o direito da Humbert de utilizar a marca, pois o prazo, nesse caso,
de cinco anos da data de concesso, conforme o inciso I do art. 143, da Lei
9.29!199". #ssim, ainda no ocorreu o desuso, pois no foi e$pirado tal prazo.
% usufruto por terceiro, no caso, era &usti'cado por se tratarem de empresas do
mesmo (rupo. )eparadas tais empresas, a Haze perdeu o direito de usufruto
da marca, *ue +a,ia sido concedido tacitamente pela Humbert.
Resposta da banca:
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2) Qual o sini!icado dos atos ultra vires na er"ncia das sociedades# ($R% da 2& Rei'o ()
*oncurso para +ui, %ederal)
%s atos ultra ,ires so a*ueles praticados alm do conte-do da sociedade,
alm do disposto no contrato social, alm dos poderes dados ao administrador.
%s #tos .ltra /ires so a*ueles realizados alm do ob&eto da
dele(a0o ou transfer1ncia de poderes, ou se&a a*ueles realizados
com e$cesso de poder ou com poderes insu'cientes pelo
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2epresentante. )e se representa, este ato de,e ter seus limites
bem de'nidos para *ue o dominus ne(otii no se obri(ue por fato
inconsciente o *ue o condi0o e$istencial dos ne(3cios &ur4dicos e
da culpa (eradora da responsabilidade.
+ttp5!!&us2.uol.com.br!doutrina!te$to.asp6id789:3
;3di(o ;i,il5
#rt. 1.918. No sil1ncio do contrato, os administradores podem
praticar todos os atos pertinentes < (esto da sociedade= no
constituindo ob&eto social, a onera0o ou a ,enda de bens im3,eis
depende do *ue a maioria dos s3cios decidir.
>ar?(rafo -nico. % e$cesso por parte dos administradores somente
pode ser oposto a terceiros se ocorrer pelo menos uma das
se(uintes +ip3teses5
I @ se a limita0o de poderes esti,er inscrita ou a,erbada no re(istro
pr3prio da sociedade=
II @ pro,ando@se *ue era con+ecida do terceiro=
III @ tratando@se de opera0o e,identemente estran+a aos ne(3cios
da sociedade.
#rt. 1.91". %s administradores respondem solidariamente perante
a sociedade e os terceiros pre&udicados, por culpa no desempen+o
de suas fun0Aes.
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-) Quais as teorias .ue in!or/ara/ o *0dio *i1il anterior e o atual na distin2'o entre a /at3ria
ci1il e a co/ercial# +usti!i.ue4 ($R% da 2& Rei'o () *oncurso para +ui, %ederal)
# teoria dos atos de comrcio informa,a a distin0o entre a matria ci,il e a
comercial. #ssim, eram comerciantes Be afetos ao Cireito ;omercialD a*ueles
*ue pratica,am atos de comrcio. % no,o ;3di(o ;i,il abandonou essa teoria e
adotou a teoria da empresa, trazendo para dentro do ;3di(o ;i,il matria
anteriormente re(ulada pelo ;3di(o ;omercial.
# teoria empresa est? em oposi0o < teoria dos atos de
comrcio, *ue fora adotada pelo ;3di(o ;omercial de 1:89.
Em lin+as muito (erais, de acordo com a teoria dos atos de
comrcio, parte da ati,idade econFmica era comercial, isto tin+a
um re(ime &ur4dico pr3prio, diferenciado do re(ime &ur4dico de uma
outra parte da ati,idade econFmica, *ue se su&eita,a ao direito
ci,il. Isso si(ni'ca,a dizer *ue certos atos esta,am su&eitos ao
direito comercial e outros no. %s atos de comrcio eram os atos
su&eitos ao direito comercial= os demais eram su&eitos ao direito
ci,il. %u se&a, atos com conte-do econFmico poderiam ser ci,is ou
comerciais. Na ,erdade a *uesto no era to simples, pois a
doutrina no conse(uia estabelecer e$atamente um conceito
cient4'co do *ue seria o ato de comrcio, sendo mais f?cil admitir
*ue ato de comrcio seria uma cate(oria le(islati,a, ou se&a, ato de
comrcio seria tudo *ue o le(islador estabelece *ue teria re(ime
&ur4dico mercantil.
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# teoria da empresa no di,ide os atos em ci,is ou
mercantis. >ara a teoria da empresa, o *ue importa o modo pelo
*ual a ati,idade econFmica e$ercida. % ob&eto de estudo da
teoria da empresa no o ato econFmico em si, mas sim o modo
como a ati,idade econFmica e$ercida, ou se&a, a empresa, com
os sentidos *ue ,eremos adiante.
% art. 9"" de'ne o *ue se&a empres?rio5
G#rt. 9"". ;onsidera@se empres?rio *uem e$erce
pro'ssionalmente ati,idade econFmica or(anizada para a produ0o
ou a circula0o de bens ou de ser,i0os.
>ar?(rafo -nico. No se considera empres?rio *uem e$erce
pro'sso intelectual, de natureza cient4'ca, liter?ria ou art4stica,
ainda com o concurso de au$iliares ou colaboradores, sal,o se o
e$erc4cio da pro'sso constituir elemento da empresaG.
+ttp5!!&us2.uol.com.br!doutrina!te$to.asp6id73"9"
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5) 6istina o bil7ete de passae/ do con7eci/ento de transporte4 +usti!i.ue4 ($R% da 2& Rei'o
() *oncurso para +ui, %ederal)
% bil+ete de transporte um documento representati,o do direito < presta0o
de um ser,i0o de transporte de passa(eiro. % con+ecimento de transporte
um t4tulo de crdito representati,o do direito a uma mercadoria.
% con+ecimento de transporte um t4tulo de crdito *ue tem sua
causa no contrato de transporte de coisas, sendo documento
representati,o das mercadorias nele consi(nadas *ue impAe ao seu
emitente, o transportador, a obri(a0o de entre(?@las no lu(ar do
destino consi(nado no t4tulo, contra a sua apresenta0o pelo
portador, le(itimado por este ao recebimento das mercadorias.
+ttp5!!HHH.sinfacpr.or(!informes.+tm
% bil+ete de passa(em um titilo de le(itima0o *ue atesta a
,ontade, manifestada no ato de a*uisi0o de ser o ad*uirente
transportado de um para outro lu(ar, e a do transportador de
realizar o transporte.
+ttp5!!intranet.sefaz.ba.(o,.br!(estao!r+!treinamento!mono(ra'aIa
ntonioI&or(e.pdf
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8) 9:iste di!eren2a entre e/barca2'o e na1io# +usti!i.ue4 ($R% da 2& Rei'o () *oncurso para
+ui, %ederal)
Embarca0o *ual*uer ,e4culo *ue permita fazer o transporte por ,ia
a*u?tica. Na,io o ,e4culo de transporte a*u?tico de (rande porte.
%s termos Gna,ioG e Gembarca0oG se confundem . Em cada pa4s o
termo Gna,ioG de'nido tendo em ,ista as necessidades da ordem
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&ur4dica. # doutrina de +? muito se esfor0a por de'nir na,io, porm,
sem alcan0ar consenso . % *ue certo, pode@se dizer, *ue todo
na,io uma embarca0o, mas *ue nem toda embarca0o ,em a
ser um na,io. Ca4 se inferir *ue embarca0o G (1nero G do *ual
na,io espcie G.
Jas para o comrcio mar4timo, disciplinado como o *uer o con&unto
de normas contidas no Li,ro II do ;3di(o ;omercial de 1:89, de'nir
o *ue se&a na,io de crucial importKncia. >or esta razo, ainda *ue
a constru0o conceitual no se e$ima, tal,ez, de imperfei0Aes
&ur4dicas *ue se l+es possa atribuir *uem sobre a *uesto se
debruce, cabe *ue se rebus*ue a*uela *ue mel+or atenda a critrio
de (eneralidade.
Na,io, pois, a(asal+ada a conceitua0o atribu4da ao insi(ne &urista
Hu(o )imas, toda constru0o destinada a correr sobre a ?(ua,
utilizada na ind-stria do transporte.
+ttp5!!HHH.edilsonsoares.com.br!arti(os!arti(o.asp6#rticleIC7293
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6) ; correto a!ir/ar .ue pela n'o reprodu2'o< no *0dio *i1il de 2002< da rera da separa2'o entre
a pessoa =ur>dica e seus co/ponentes< e:istente no art4 20 do *0dio *i1il de 1?16< 7o=e< esta
distin2'o perdeu rele1o =ur>dico# +usti!i.ue co/ indica2'o de !unda/ento leal4 ($R% da 5& Rei'o
)( *oncurso para +ui, %ederal)
Cizia o art. 29 do ;3di(o ;i,il de 1.91" *ue L#s pessoas &ur4dicas tem
e$ist1ncia distinta da dos seus membrosM. #pesar no no,o ;3di(o ;i,il ter
amenizado essa distin0o, ela no desapareceu. # e$ce0o trazida pelo no,o
art. 89, da desconsidera0o da personalidade &ur4dica, somente con'rma a
re(ra. Ciz o art. 895
#rt. 89. Em caso de abuso da personalidade &ur4dica, caracterizado pelo
des,io de 'nalidade, ou pela confuso patrimonial, pode o &uiz decidir, a
re*uerimento da parte, ou do Jinistrio >-blico *uando l+e couber
inter,ir no processo, *ue os efeitos de certas e determinadas rela0Aes de
obri(a0Aes se&am estendidos aos bens particulares dos administradores
ou s3cios da pessoa &ur4dica.
%ra, conforme se ,1 acima, a re(ra a distin0o entre a pessoa &ur4dica e seus
s3cios, distin0o essa *ue s3 *uebrada caso e$ista abuso da personalidade
&ur4dica, caracterizado pelo des,io de 'nalidade ou pela confuso patrimonial.
Nambm se ,1 a perman1ncia da distin0o no art. 82 do ;3di(o ;i,il, *ue
estabelece a prote0o dos direitos de personalidade <s pessoas &ur4dicas, ou
se&a, indiretamente con'rma *ue +? uma personalidade distinta da pessoa
&ur4dica.
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@) 6e!ina a opera2'o contratual atra13s da .ual a sociedade anAni/a BAC 3 incorporada pela
sociedade anAni/a BBC e< e/ bre1e s>ntese< e:plicite os e!eitos .ue e/ana/ desta opera2'o4 ($R%
da 2& Rei'o D((( *oncurso para +ui, %ederal 1& pro1a)
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# *uesto tratada pela Lei ".494!"5
#rt. 22. # incorpora0o a opera0o pela *ual uma ou mais sociedades
so absor,idas por outra, *ue l+es sucede em todos os direitos e
obri(a0Aes.
O 1P # assemblia@(eral da compan+ia incorporadora, se apro,ar o
protocolo da opera0o, de,er? autorizar o aumento de capital a ser
subscrito e realizado pela incorporada mediante ,erso do seu
patrimFnio l4*uido, e nomear os peritos *ue o a,aliaro.
O 2P # sociedade *ue +ou,er de ser incorporada, se apro,ar o protocolo
da opera0o, autorizar? seus administradores a praticarem os atos
necess?rios < incorpora0o, inclusi,e a subscri0o do aumento de capital
da incorporadora.
O 3P #pro,ados pela assemblia@(eral da incorporadora o laudo de
a,alia0o e a incorpora0o, e$tin(ue@se a incorporada, competindo <
primeira promo,er o ar*ui,amento e a publica0o dos atos da
incorpora0o.
;omo efeitos, teremos a e$tin0o da sociedade incorporada, *ue ser? sucedida
em direitos e obri(a0Aes pela incorporadora.
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E) 6e!ina o .ue 3 endosso e< e/ seuida< discorra bre1e/ente sobre suas /odalidades4 ($R% da 2&
Rei'o D((( *oncurso para +ui, %ederal 1& pro1a)
Endosso o instrumento *ue permite a cesso de um t4tulo de crdito a outra
pessoa, feita com a assinatura do endossante no pr3prio t4tulo, sem a
necessidade de outras formalidades.
Jodalidades
B+ttp5!!HHH.direitonet.com.br!te$tos!$!18!9!189!CNINitulosIdeIcredito.docD5
@ Em branco, *uando no identi'ca o endossat?rio.
@ Em preto, *uando identi'ca o endossat?rio.
@ Endosso@>rocura0o Bou endosso@mandatoD, o endossat?rio recebe o t4tulo
simplesmente para efetuar a cobran0a do ,alor nele mencionado e dar a
respecti,a *uita0o. #(e como mero mandat?rio do endossante. E$. ;obran0a
banc?ria.
@ Endosso@;au0o Bou endosso@pi(norat4cioD o t4tulo transferido ao
endossat?rio como (arantia de al(uma obri(a0o assumida, sendo de,ol,ido
ap3s o seu cumprimento. ;aso no se&a cumprida a obri(a0o por parte do
endossante, esse endosso cau0o transforma@se em endosso pr3prio,
transferindo a titularidade do documento.
%bser,a0Aes5
@ ENC%))% >#2;I#L5 # lei ,eda ao endossante limitar o endosso a uma parte
do ,alor da letra, considerando nulo o endosso parcial. BL., art. 12= ;;!2992,
art. 912, par?(rafo -nicoD.
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@ ENC%))% ;%NCI;I%N#L5 % endosso condicional, em *ue a transfer1ncia do
crdito 'ca subordinado a al(uma condi0o no nulo, mas a referida
condi0o ser? ine'caz, por*ue a lei a considera no@escrita. B;;!2992, art. 912,
caputD.
@ ENC%))% )EJ Q#2#NNI#5 % endosso *ue no produz o efeito de ,incular o
endossante ao pa(amento do t4tulo o c+amado endosso sem (arantia,
pre,isto no art. 18 da L.. ;om esta clausula o endossante transfere a
titularidade da letra, sem se obri(ar ao seu pa(amento. E$emplo5 pa(ue@se
sem (arantia a Roo.
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?) %a2a a distin2'o entre in1en2'o< /odelo de utilidade e /arca e< e/ seuida< esclare2a a nature,a
=ur>dica destes direitos< proteidos pela Fei ?42@?G?6 e a *on1en2'o de Hni'o de Paris ($R% da 2&
Rei'o D((( *oncurso para +ui, %ederal 1& pro1a)
In,en0o a cria0o *ue atenda aos re*uisitos de no,idade, ati,idade
in,enti,a e aplica0o industrial.
R? o modelo de utilidade o ob&eto de uso pr?tico, ou parte deste, suscet4,el de
aplica0o industrial, *ue apresente no,a forma ou disposi0o, en,ol,endo ato
in,enti,o, *ue resulte em mel+oria funcional no seu uso ou em sua fabrica0o.
% conceito de Jodelo de .tilidade BJ.D est? relacionado a modi'ca0Aes
introduzidas em Gob&etoG con+ecido Bferramenta, instrumento de trabal+o ou
utens4lioD *ue de,e apresentar uma no,a forma ou disposi0o en,ol,endo ato
in,enti,o , ou se&a, de,e resultar numa mel+oria funcional no seu uso ou em
sua fabrica0o, facilitando a ati,idade +umana, e!ou mel+orando sua e'ci1ncia,
de uma maneira no 3b,ia para uma pessoa ,ersada na tcnica, resultando em
uma mel+or utiliza0o para o 'm a *ue se destina.
%s dois diferem da marca, *ue so os sinais distinti,os ,isualmente
percept4,eis, no compreendidos nas proibi0Aes le(ais. Jarca todo sinal
distinti,o, ,isualmente percept4,el, *ue identi'ca e distin(ue produtos e
ser,i0os de outros an?lo(os, de proced1ncia di,ersa, bem como certi'ca a
conformidade dos mesmos com determinadas normas ou especi'ca0Aes
tcnicas.
Sonte parcial5 +ttp5!!HHH.sr8.ufr&.br!propriedadeI4.+tm
Tuanto < natureza &ur4dica, de direito patrimonial imaterial.
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10) A Fei de Propriedade (ndustrial dispIe .ue Bo pedido de patente poder ser di1idido e/ 2 ou
/ais< de o!>cio ou a re.ueri/ento do depositante< at3 o !inal e:a/e< e .ue< publicado o pedido de
patente< e at3 o !inal do e:a/e< ser !acultada a apresenta2'o< pelos interessados< de docu/entos e
in!or/a2Ies para subsidiare/ o e:a/eC4
PeruntaJse: co/o pode/ ser interpretadas estas disposi2Ies da Fei de Propriedade (ndustrial<
acerca da produ2'o dos e!eitos dos atos do (KP(< con!or/e disposi2'o do Art4 226< da citada Fei#
($R% da 2& Rei'o D((( *oncurso para +ui, %ederal 1& pro1a)
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11) *o/o se procede ao reistro de Anus reais de u/a e/barca2'o# ($R% da 2& Rei'o D(((
*oncurso para +ui, %ederal 1& pro1a)
LEI NP. ."82, CE 3 CE SE/E2EI2% CE 19::
#rt. 12. % re(istro de direitos reais e de outros Fnus *ue (ra,em embarca0Aes
brasileiras de,er? ser feito no Nribunal Jar4timo, sob pena de no ,aler contra
terceiros.
O 1P En*uanto no re(istrados, os direitos reais e os Fnus subsistem apenas
entre as partes, retroa(indo a e'c?cia do re(istro < data da prenota0o do
t4tulo.
O 2P %s direitos reais e os Fnus sero re(istrados em li,ro pr3prio, a,erbados <
mar(em do re(istro de propriedade e anotados no respecti,o t4tulo, de,endo o
interessado promo,er pre,iamente o re(istro das embarca0Aes ainda no
re(istradas ou isentas.
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12) A teoria da L6esconsidera2'o da Pessoa +ur>dicaL pode ser in1ocada para a!astar a
pen7orabilidade de i/01el de propriedade de sociedade co/ercial (parte passi1a de u/a 9:ecu2'o
%iscal)< co/ base no !ato de ser ele (o i/01el) o Mnico be/ desta nature,a do patri/Anio da
9/presa e estar ser1indo para /oradia de todos os s0cios (sociedade !a/iliar)< co/ base no artio
1N da Fei nN4 E400?G?0# Por .u"# ($R% da 2& Rei'o D *oncurso para +ui, %ederal J 1& Pro1a
9scrita)
A teoria da $esconsidera%&o da 'essoa Jur(dica )oi expressa!ente adotada no novo *+di,o *ivil-
con)or!e se v. a"aixo/
Art. 00. E! caso de a"uso da personalidade 1ur(dica- caracterizado pelo desvio de
)inalidade- ou pela con)us&o patri!onial- pode o 1uiz decidir- a re2ueri!ento da parte- ou
do 3inist4rio '5"lico 2uando lhe cou"er intervir no processo- 2ue os e)eitos de certas e
deter!inadas rela%6es de o"ri,a%6es se1a! estendidos aos "ens particulares dos
ad!inistradores ou s+cios da pessoa 1ur(dica.
'or4!- n&o pode ser aplicada ao caso descrito- por al,uns !otivos. 7 principal deles 4 2ue h8 de
ser !antida a separa%&o patri!onial da pessoa 1ur(dica e dos s+cios- aplicando9se a re)erida
teoria apenas 2uando tal separa%&o se1a utilizada !aliciosa!ente e! pre1u(zo de terceiros. A
desconsidera%&o da personalidade 1ur(dica n&o serve para prote,er os s+cios- por2ue ela 4 u!a
exce%&o : re,ra- 2ue deter!ina- co!o 18 dito- a re)erida separa%&o patri!onial. E! se,undo lu,ar-
h8 a 2uest&o da pr+pria torpeza. ;7 princ(pio do "ene)(cio da pr+pria torpeza consiste no )ato de
2ue a nin,u4! 4 l(cito ale,ar e! seu "ene)(cio a sua pr+pria torpeza ne!o auditur propria!
turpitudine! alle,ans ou se1a- nin,u4! pode tirar proveito de u! pre1u(zo 2ue ele pr+prio
causou< (http/==1us2.uol.co!."r=doutrina=texto.asp>id?@102#. Assi!- se o s+cio a,iu de )or!a
errada- con)undindo seu patri!Anio co! o da e!presa- n&o pode utilizar sua atitude errada e!
"ene)(cio pr+prio.
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1-) Qual o conceito leal de obras intelectuais proteidas# (ndi.ue o dispositi1o leal .ue =usti!ica a
sua resposta4 ($R% da 2& Rei'o D(( *oncurso para +ui, %ederal)
Lei nP. 9."19!9:5
#rt. P )o obras intelectuais prote(idas as criaes do esprito,
expressas por qualquer meio ou fxadas em qualquer suporte,
tangvel ou intangvel, conhecido ou que se invente no futuro,
tais como5
I @ os te$tos de obras liter?rias, art4sticas ou cient4'cas=
II @ as confer1ncias, alocu0Aes, sermAes e outras obras da mesma
natureza=
III @ as obras dram?ticas e dram?tico@musicais=
I/ @ as obras coreo(r?'cas e pantom4micas, cu&a e$ecu0o c1nica se '$e
por escrito ou por outra *ual*uer forma=
/ @ as composi0Aes musicais, ten+am ou no letra=
/I @ as obras audio,isuais, sonorizadas ou no, inclusi,e as
cinemato(r?'cas=
/II @ as obras foto(r?'cas e as produzidas por *ual*uer processo an?lo(o
ao da foto(ra'a=
/III @ as obras de desen+o, pintura, (ra,ura, escultura, lito(ra'a e arte
cintica=
IU @ as ilustra0Aes, cartas (eo(r?'cas e outras obras da mesma natureza=
U @ os pro&etos, esbo0os e obras pl?sticas concernentes < (eo(ra'a,
en(en+aria, topo(ra'a, ar*uitetura, paisa(ismo, ceno(ra'a e ci1ncia=
UI @ as adapta0Aes, tradu0Aes e outras transforma0Aes de obras ori(inais,
apresentadas como cria0o intelectual no,a=
UII @ os pro(ramas de computador=
UIII @ as coletKneas ou compila0Aes, antolo(ias, enciclopdias,
dicion?rios, bases de dados e outras obras, *ue, por sua sele0o,
or(aniza0o ou disposi0o de seu conte-do, constituam uma cria0o
intelectual.
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15) *oncentra2'o econA/ica4 *onceito4 $ipos: 1ertical e 7ori,ontal4 Principais causas
!a1orecedoras do processo de concentra2'o econA/ica4 (Oinist3rio PMblico %ederal 20N *oncurso
para Procurador da RepMblica) (28 lin7as)
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A concentra%&o econA!ica 4 a uni&o de u! ,rupo de e!presas para do!inar deter!inado
!ercado ou se,!ento- colocando e! risco a livre concorr.ncia. A concentra%&o econA!ica
vertical se d8 2uando h8 a uni&o de e!presas relevantes nas v8rias etapas de produ%&o e
circula%&o de deter!inado "e!. J8 a concentra%&o horizontal se d8 2uando e!presas do !es!o
se,!ento econA!ico se une!.
Concentrao econmica/ atos B2ue visa! a 2ual2uer )or!a de concentra%&o econA!ica
(horizontal- vertical ou con,lo!era%&o#- se1a atrav4s de )us&o ou de incorpora%&o de
e!presas- de constitui%&o de sociedade para exercer o controle de e!presas ou 2ual2uer
)or!a de a,rupa!ento societ8rio- 2ue i!pli2ue participa%&o da e!presa- ou do ,rupo de
e!presas resultante- i,ual ou superior a 20C (vinte por cento# de u! !ercado relevante- ou
e! 2ue 2ual2uer dos participantes tenha re,istrado )atura!ento "ruto anual no 5lti!o
"alan%o e2uivalente a DE F00.000.000-00 (2uatrocentos !ilh6es de reais#B. $e)ini%&o e!
con)or!idade co! o G HI do arti,o 0F da Jei n.I @.@@F=KF.
Concentrao horizontal/ concentra%&o 2ue envolve a,entes econA!icos distintos e
co!petidores entre si- 2ue o)erta! o !es!o produto ou servi%o e! u! deter!inado
!ercado relevante.
Concentrao (ou integrao) vertical/ concentra%&o 2ue envolve a,entes econA!icos
distintos- 2ue o)erta! produtos ou servi%os distintos e 2ue )aze! parte da !es!a cadeia
produtiva.
http/==LLL.seae.)azenda.,ov."r=centralMdocu!entos=,lossarios
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H/a descoberta pode ser ob=eto de reistro co/o patente# +usti!i.ue4 ($R% 2& Rei'o (D
*oncurso para +ui, %ederal)
N&o- pois a identi)ica%&o ou revela%&o de )enA!eno da natureza ou 2ual2uer outra desco"erta
si!ples n&o pode! ser de)inidos co!o cria%&o do ho!e!- n&o podendo- assi!- ser consideradas
inven%6es.
Fonte/ http/==LLL.!useu9,oeldi."r=institucional=iMpropMpatentes.ht!
=======================================================================
Pode a pessoa !>sica do s0cio responder pessoal/ente por danos causados P %a,enda PMblica pela
sociedade por cotas de responsabilidade li/itada de .ue !a, parte# +usti!i.ue< esclarecendoJse .ue a
sociedade te/ seu capital interali,ado4 ($R% 2& Rei'o (D *oncurso para +ui, %ederal)
E! re,ra- n&o. Na es)era tri"ut8ria ou na previdenci8ria- h8 casos e! 2ue ele responde- !as a(
n&o se trata de o"ri,a%&o por ato il(cito- !as ex le,e. Ouanto :s o"ri,a%6es por dano- entendo
aplic8vel o art. 00 do *+di,o *ivil/
Art. 00. E! caso de a"uso da personalidade 1ur(dica- caracterizado pelo desvio de
)inalidade- ou pela con)us&o patri!onial- pode o 1uiz decidir- a re2ueri!ento da parte- ou
do 3inist4rio '5"lico 2uando lhe cou"er intervir no processo- 2ue os e)eitos de certas e
deter!inadas rela%6es de o"ri,a%6es se1a! estendidos aos "ens particulares dos
ad!inistradores ou s+cios da pessoa 1ur(dica.
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Alexandre Henry Estudos para o concurso de Juiz Federal 2006 (alexandrehenry10uol.co!."r#
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Ku/a sociedade por cotas de responsabilidade li/itada< a altera2'o contratual .ue deter/ina a
retirada de u/ dos s0cios o libera das obria2Ies perante os de/ais4 9sclare2a .uanto aos terceiros4
($R% 2& Rei'o (D *oncurso para +ui, %ederal)
P aplic8vel a se,uinte re,ra do *+di,o *ivil/
Art. 1.00H. A cess&o total ou parcial de 2uota- se! a correspondente !odi)ica%&o do contrato
social co! o consenti!ento dos de!ais s+cios- n&o ter8 e)ic8cia 2uanto a estes e : sociedade.
'ar8,ra)o 5nico. At4 dois anos depois de aver"ada a !odi)ica%&o do contrato- responde o cedente
solidaria!ente co! o cession8rio- perante a sociedade e terceiros- pelas o"ri,a%6es 2ue tinha
co!o s+cio.
=======================================================================
6istina e/ bre1es pala1ras< nos ter/os da Fei nN 64505G@6< a opera2'o de !us'o da opera2'o de
incorpora2'o de sociedades anAni/as4 ($R% 2& Rei'o (D *oncurso para +ui, %ederal)
A )us&o ocorre 2uando duas ou !ais e!presas se une! )or!ando u!a terceira diversa das
)undidas- 2ue deixa! de existir. J8 a incorpora%&o ocorre 2uando u!a e!presa incorpora outra-
deixando a incorporada de existir e per!anecendo apenas a incorporadora.
=======================================================================
9/presa estabelecida no Rio de +aneiro pretendeu reistrar< co/o /arca< patron>/ico .ue nen7u/a
rela2'o tin7a co/ o no/e ci1il de .ual.uer u/ de seus diretores< s0cios ou !undadores< sendo certo
.ue do (KP( n'o consta1a anterioridade de reistro e/ rela2'o ao re!erido patron>/ico4 Responda
se te1e bo/ sucesso< e por .u"# ($R% 2& Rei'o ((( *oncurso para +ui, %ederal 1& %ase)
Jei nI. K.2QK=K6/
Art. 12F. N&o s&o re,istr8veis co!o !arca/ RS 9 no!e civil ou sua assinatura- no!e de )a!(lia ou
patronmico e i!a,e! de terceiros- salvo co! consenti!ento do titular- herdeiros ou sucessoresT
=======================================================================
A respeito da responsabilidade ci1il dos ad/inistradores da sociedade li/itada< con!ronte as
disposi2Ies das nor/as tributrias e societrias relati1a/ente P /at3ria< abordando<
necessaria/ente< os seuintes aspectos:
li/ites da responsabilidade ci1il dos ad/inistradores da sociedade li/itada relati1a/ente a
obria2Ies sociais para co/ terceiros< para co/ os s0cios e para co/ o 9stadoQ
a# 'ara co! terceiros/
A re,ra 4 a de 2ue os s+cios responde!- e! rela%&o a terceiros- apenas nos li!ites no capital n&o
inte,ralizado ainda. 'or4!- essa re,ra 4 !iti,ada pelo art. 00 do *+di,o *ivil- 2ue 4 aplic8vel a
todos os 2ue !antenha! rela%6es co! a e!presa/
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Alexandre Henry Estudos para o concurso de Juiz Federal 2006 (alexandrehenry10uol.co!."r#
Art. 00. E! caso de a"uso da personalidade 1ur(dica- caracterizado pelo desvio de )inalidade-
ou pela con)us&o patri!onial- pode o 1uiz decidir- a re2ueri!ento da parte- ou do 3inist4rio
'5"lico 2uando lhe cou"er intervir no processo- 2ue os e)eitos de certas e deter!inadas
rela%6es de o"ri,a%6es se1a! estendidos aos "ens particulares dos ad!inistradores ou s+cios
da pessoa 1ur(dica.
P a cha!ada teoria da desconsidera%&o da personalidade 1ur(dica.Assi!- a re,ra 4 o s+cio
responder perante terceiros so!ente nos ter!os 18 expostos- exceto se houver a"uso da
personalidade 1ur(dica- ocasi&o e! 2ue sua responsa"ilidade ser8 ,eral.
J8 e! rela%&o aos ad!inistradores e! si- entendo 2ue s&o aplic8veis aos re,ras das sociedades
si!ples. Nesse sentido- se o ad!inistrador a,ir dentro dos li!ites de seus poderes- a sociedade
responde pelos seus atos. 'or4!- se a,ir al4! de seus poderes (ultra vires#- o *+di,o *ivil traz
re,ras espec()icas/
Art. 1.010. No sil.ncio do contrato- os ad!inistradores pode! praticar todos os atos
pertinentes : ,est&o da sociedadeT n&o constituindo o"1eto social- a onera%&o ou a venda de
"ens i!+veis depende do 2ue a !aioria dos s+cios decidir.
'ar8,ra)o 5nico. 7 excesso por parte dos ad!inistradores so!ente pode ser oposto a
terceiros se ocorrer pelo !enos u!a das se,uintes hip+teses/
U 9 se a li!ita%&o de poderes estiver inscrita ou aver"ada no re,istro pr+prio da sociedadeT
UU 9 provando9se 2ue era conhecida do terceiroT
UUU 9 tratando9se de opera%&o evidente!ente estranha aos ne,+cios da sociedade.
Art. 1.016. 7s ad!inistradores responde! solidaria!ente perante a sociedade e os
terceiros pre1udicados- por culpa no dese!penho de suas )un%6es.
E! resu!o- se ocorrer al,u!a das hip+teses do par8,ra)o 5nico do art. 1.010- o terceiro
pre1udicado deve "uscar a sua repara%&o direta!ente contra o ad!inistrador- pois nesse caso a
sociedade n&o responder8. Nos de!ais casos- a e!presa 4 respons8vel. Dessalte9se 2ue- havendo
culpa por parte do ad!inistrador- 4 aplic8vel o art. 1.016.
Alexandre-
Vua resposta est8 !uito "oa- apena !encionaria a teoria ultra vires 2ue o enunciado 21K da UUU
1ornada )ala. 7disa
ENWN*UA$7V A'D7SA$7V X UUU J7DNA$A $E $UDEUY7 *USUJ
21K Art. 1.010/ Est8 positivada a teoria ultra vires no $ireito "rasileiro- co! as se,uintes
ressalvas/ (a# o ato ultra vires n&o produz e)eito apenas e! rela%&o : sociedadeT ("# se! e!"ar,o-
a sociedade poder8- por !eio de seu +r,&o deli"erativo- rati)ic89loT (c# o *+di,o *ivil a!enizou o
ri,or da teoria ultra vires- ad!itindo os poderes i!pl(citos dos ad!inistradores para realizar
ne,+cios acess+rios ou conexos ao o"1eto social- os 2uais n&o constitue! opera%6es evidente!ente
estranhas aos ne,+cios da sociedadeT (d# n&o se aplica o art. 1.010 :s sociedades por a%6es- e!
virtude da exist.ncia de re,ra especial de responsa"ilidade dos ad!inistradores (art. 10@- UU- Jei n.
6.F0F=Q6#.
220 Art. 1.016/ P o"ri,at+ria a aplica%&o do art. 1016 do *+di,o *ivil de 2002- 2ue re,ula a
responsa"ilidade dos ad!inistradores- a todas as sociedades li!itadas- !es!o :2uelas cu1o
contrato social preve1a a aplica%&o supletiva das nor!as das sociedades anAni!as.
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"# E! rela%&o aos s+cios/
Ya!"4! entendo 2ue o caso 4 de aplica%&o das nor!as da sociedade si!ples. $e 2ual2uer
!aneira- o racioc(nio pode ser sintetizado da se,uinte !aneira/ se o ad!inistrador a,e nos li!ites
de seus poderes- e! prol da sociedade- se! culpa- os pre1u(zos s&o suportados pela e!presa e ele
n&o responde pessoal!ente perante os s+cios. 'or4!- se a,ir al4! de seus poderes ou contra os
interesses da sociedade- culposa!ente- ent&o responder8 pessoal!ente.
Vo"re o te!a- diz o *+di,o *ivil/
Art. 1.01H 9 G 2o Desponde por perdas e danos perante a sociedade o ad!inistrador 2ue
realizar opera%6es- sa"endo ou devendo sa"er 2ue estava a,indo e! desacordo co! a
!aioria.
Art. 1.01Q. 7 ad!inistrador 2ue- se! consenti!ento escrito dos s+cios- aplicar cr4ditos ou
"ens sociais e! proveito pr+prio ou de terceiros- ter8 de restitu(9los : sociedade- ou pa,ar o
e2uivalente- co! todos os lucros resultantes- e- se houver pre1u(zo- por ele ta!"4!
responder8.
'ar8,ra)o 5nico. Fica su1eito :s san%6es o ad!inistrador 2ue- tendo e! 2ual2uer opera%&o
interesse contr8rio ao da sociedade- to!e parte na correspondente deli"era%&o.
c# 'ara co! o Estado/
A responsa"ilidade do ad!inistrador de u!a e!presa li!itada para co! o Estado depende do tipo
de rela%&o existente. Nas rela%6es civis ou ad!inistrativas- a responsa"ilidade 4 id.ntica : para
co! os de!ais terceiros. J8 no ca!po tri"ut8rio- h8 re,ras espec()icas.
Assi!- diz o art. 1H0 do *YN/
Art. 1H0. V&o pessoal!ente respons8veis pelos cr4ditos correspondentes a o"ri,a%6es
tri"ut8rias resultantes de atos praticados co! excesso de poderes ou in)ra%&o de lei-
contrato social ou estatutos/
U 9 as pessoas re)eridas no arti,o anteriorT
UU 9 os !andat8rios- prepostos e e!pre,adosT
UUU 9 os diretores- ,erentes ou representantes de pessoas 1ur(dicas de direito privado.
Na verdade- se )or!os analisar a )undo a 2uest&o- a responsa"ilidade do *+di,o *ivil n&o di)ere
!uito da tri"ut8ria. Usso por2ue- ta!"4! no *+di,o *ivil- se o ad!inistrador a,ir co! excesso de
poder ou in)ra%&o : lei- contrato social ou estatuto- ele responder8 pessoal!ente. A di)eren%a 4 2ue
no *+di,o *ivil h8 possi"ilidade da sociedade se exi!ir da responsa"ilidade- nos casos do
par8,ra)o 5nico do art. 1.010- sendo 2ue e! !at4ria tri"ut8ria a responsa"ilidade da e!presa n&o
4 apa,ada.
7utro ponto i!portante a ser discutido 4 e! rela%&o : responsa"ilidade tri"ut8ria e! !at4ria de
contri"ui%6es sociais. Usso por2ue diz o art. 1H da Jei @.620=KH/
Art. 1H. 7 titular da )ir!a individual e os s+cios das e!presas por cotas de
responsa"ilidade li!itada responde! solidaria!ente- co! seus "ens pessoais- pelos d4"itos
1unto : Ve,uridade Vocial.
*o! "ase no arti,o aci!a- o UNVV executa os s+cios se! co!provar a responsa"ilidade deles por
in)ra%6es- ou se1a- pelo si!ples )ato de ser solid8ria a o"ri,a%&o. 'or4!- 1udicial!ente h8
discuss&o so"re o te!a. 7 ac+rd&o ao )inal da 2uest&o 4 irretoc8vel na explica%&o da discuss&o.
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re1oa2'o< ou n'o< das nor/as do *0dio $ributrio Kacional (*$K) sobre a
responsabilidade dos ad/inistradores de e/presas para co/ o 9stado< P lu, do no1o *0dio
*i1il< no .ue dispAs de /odo di1erso4 (Procurador do 9stado do A/a,onas 2005)
Ouanto ao te!a- o ac+rd&o a"aixo ta!"4! trata do assunto. 'or4!- apenas para resu!ir a
2uest&o- ressalta9se 2ue o novo *+di,o *ivil n&o alterou as disposi%6es do *YN- por 2ue a lei
especial prevalece so"re a ,eral e por2ue a lei !aterial!ente co!ple!entar (e responsa"ilidade
tri"ut8ria 4 !at4ria de J* art. 1F6=*F# n&o pode ser revo,ada por lei ordin8ria.
JJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJ
Ac0rd'o do $R% da 1& Rei'o (sobre responsabilidade dos s0cios e/ /at3ria de contribui2Ies:
AGRAVO DE INSTRUMENTO N. 2006.01.00.012726-0/MG
RELATRIO
A EXMA. SRA. DESEMBARGADORA FEDERAL MARIA DO CARMO
CARDOSO (RELATORA):
$rataJse de ara1o rei/ental interposto pelo (KR$($H$O KA*(OKAF 6O
R9SHRO RO*(AF da decis'o .ue< nos /oldes do artio 88@< T 1N J A< do *P*< cGc o artio -0<
))D(< do R($R% da 1& Rei'o< deu pro1i/ento ao ara1o de instru/ento4
9/ decis'o da /in7a la1ra< Ps !ls4 16?G1@1< entendi .ue: /es/o nos d3bitos
pre1idencirios< o .ue ense=a a responsabilidade pessoal dos s0cios 3 a pratica de atos co/ in!ra2'o
P lei .ue resulte no nasci/ento de obria2'o tributria< nos ter/os do artio 1-8< (((< do *$K4
Por sua 1e,< o (KRR< e/ suas ra,Ies e:pendidas no presente rei/ental< alea< e/
bre1e s>ntese< .ue () os s0ciosJerentes de e/presa de direito pri1ado s'o respons1eis pelos
d3bitos e:ecutados pela %a,enda Kacional e< por isso< cabe/ a estes o Anus da pro1a sobre a
ocorr"ncia ou n'o da responsabilidade sub=eti1a< nos /oldes dos artios 1-8< (((< e 205< do *$K<
cGc o artio -N< da Fei 64E-0G1?E0Q () no tocante aos d3bitos =unto P Reuridade Rocial< incide no
caso a responsabilidade solidria< de acordo co/ o artio 1-< da Fei E4620G1??-4
; o relat0rio4
VOTO
A EXMA. SRA. DESEMBARGADORA FEDERAL MARIA DO CARMO
CARDOSO (RELATORA):
Ra,'o n'o assiste ao ara1ante4
Preli/inar/ente< esclare2o .ue a e:ecu2'o !iscal< e/ tela< /o1ida pela Hni'o< di,
respeito a d3bitos relati1os Ps contribui2Ies para a seuridade social4
6essa /aneira< sobre esse te/a< 1in7a adotando entendi/ento seundo o .ual< no
caso de d3bitos para co/ a Reuridade Rocial e:iidos< por !or2a das Feis E4212G?1 e E421-G?1<
restou estabelecida< co/ respaldo no inciso ((< art4 125< do *$K< e na Fei E4620G1??-< a
responsabilidade solidria aos s0cios das e/presas li/itadas< ou se=a< nos d3bitos da sociedade
=unto P Reuridade Rocial< decorrentes do descu/pri/ento das obria2Ies pre1idencirias< ocorre a
responsabilidade solidria de todos os s0cios4
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Ko entanto< re1endo esses !unda/entos< ten7o .ue a responsabilidade do(s) s0cio(s)
de1e ser apurada /ediante anlise siste/tica dos dispositi1os in!raconstitucionais pertinentes ao
caso4
*o/ e!eito< no Ruperior $ribunal de +usti2a< .uando do =ula/ento do Recurso
9special @1@4@1@GRP< relator Oinistro +os3 6elado< 6+ de 0E40842006< p4 1@2< a 1& Re2'o< por
/aioria< nos ter/os do 1oto do relator< concluiu .ue< ver"is/
a# a responsa"ilidade tri"ut8ria 4 !at4ria- por )or%a do art. 1F6- UUU-
;"<- da *onstitui%&o Federal- reservada : lei co!ple!entarT
"# o *YN- art. 1H0- UUU- esta"elece 2ue os s+cios s+ responde! por
d(vidas tri"ut8rias 2uando exercere! ,er.ncia da sociedade ou 2ual2uer ato
de ,est&o vinculado ao )ato ,eradorT
c# o art. 1H da Jei @.620=KH n&o !erece ser interpretado e! co!"ina%&o
exclusiva co! o art. 12F- UU- do *YN- !as co! adi%&o dos co!andos da
*onstitui%&o Federal- do *+di,o Yri"ut8rio Nacional e do *+di,o *ivil para-
por )i!- alcan%ar9se u!a resultante le,al 2ue- de )or!a coerente e
1uridica!ente ade2uada- n&o desnature esse tipo societ8rioT
d# a responsa"ilidade solid8ria criada pelo art. 1H da Jei @.620=KH s+
pode ser aplicada 2uando presentes as condi%6es do art. 1H0- UUU- do *YN-
con)or!e precedentes 1urisprudenciais deste Vuperior Yri"unal de Justi%aT
e# a Jei @.620=KH- art. 1H- ta!"4! n&o se aplica :s Vociedades
Ji!itadas por encontrar9se esse tipo societ8rio re,ulado pelo novo *+di,o
*ivil- lei posterior- de i,ual hierar2uia- 2ue esta"elece direito oposto ao nela
esta"elecidoT
)# o teor do art. 1.016 do *+di,o *ivil de 2002 4 extensivo :s
Vociedades Ji!itadas por )or%a do prescrito no art. 1.00H- expressando
hip+tese e! 2ue os ad!inistradores responde! solidaria!ente so!ente por
culpa 2uando no dese!penho de suas )un%6es- o 2ue re)or%a o consi,nado no
art. 1H0- UUU- do *YN.
*oadunando co/ as ra,Ies utili,adas no 1oto do e/inente Oinistro Relator< adoto
tal orienta2'o< no sentido de .ue o art4 1-< da Fei E4620G?-< de1e ser aplicado< obser1andoJse os
re.uisitos tra,idos no art4 1-8< (((< do *$K< be/ co/o nos arts4 14016 e 1408-< do *0dio *i1il4
Por oportuno< transcre1o trec7o do re!erido 1oto< in ver"is/
7 art. 1H da Jei @.620=KH disp6e/
(...#
7 dispositivo supra9re)erenciado n&o pode ser interpretado se! o co!ando
principiol+,ico esculpido no art. 1H0- UUU- do *YN. Este te! )or%a de lei
co!ple!entar oriundo do art. 1F6- UUU- Z"[- da *F- portanto- co! car8ter
hier8r2uico superior- pelo 2ue a nor!a in)raconstitucional n&o pode
descaracterizar o preceito !aior na2uele contido.
A respeito- re,istro as se,uintes !ani)esta%6es.
A doutrina te! apresentado- so"re a aplica%&o do art. 12F- UU- do *YN- as
conclus6es 2ue passo a alinhar/
Ouanto ao inciso UU do art. 12F- a disposi%&o 2ue prescreve a
solidariedade das Zpessoas expressa!ente desi,nadas por lei[
pressup6e 2ue a lei poder8 deter!inar a exist.ncia de solidariedade
entre pessoas 2ue possa! n&o ter interesse co!u! na situa%&o 2ue
constitua o )ato ,erador- pois 4 inca"(vel previs&o le,al no sentido de
estipular e! 2ual ou 2uais situa%6es h8 o interesse co!u!.
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N&o h8 2ue se ad!itir 2ue- na cria%&o de u! tri"uto- atrav4s
da co!pet.ncia con)erida pela *onstitui%&o Federal- se1a
esta"elecida co!o devedor solid8rio pessoa 2ue n&o tenha
participado ou concorrido para a realiza%&o do )ato 1ur(dico
tri"ut8rio- u!a vez 2ue o le,islador ordin8rio- por )or%a do texto
constitucional- n&o poder8 )azer incidir a car,a tri"ut8ria so"re
pessoa estranha ao )ato previsto na nor!a co!o ,erador da
o"ri,a%&o.
7 co!ando desse dispositivo deve apontar para o"ri,a%&o de
car8ter sancionat+rio- advinda do descu!pri!ento de deveres-
per!itindo9se a identi)ica%&o de devedor solid8rio t&o9so!ente para
esse )i!- visto 2ue nessa situa%&o n&o participa da realiza%&o do )ato
,erador.[ (Juiz AntAnio *aldeira- p. 212- Z*o!ent8rios ao *+di,o
Yri"ut8rio Nacional[- Varaiva- o". *oletiva- 2002#
A solidariedade prevista nesse preceito 4 deno!inada de direito. Ela s+ te!
validade e e)ic8cia 2uando a lei 2ue a esta"elece )or interpretada de acordo co!
os prop+sitos da *onstitui%&o Federal e do pr+prio *+di,o Yri"ut8rio Nacional.
7 ilustre tri"utarista Hu,o de \rito 3achado- co! a"soluta raz&o a !eu
pensar- doutrina 2ue/
ZA responsa"ilidade tri"ut8ria n&o 4 !at4ria de livre cria%&o e
altera%&o pelo le,islador in)raconstitucional. A *onstitui%&o Federal
de 1K@@ esta"elece- i!pl(cita ou explicita!ente- li!ita%6es as 2uais a
produ%&o nor!ativa in)erior relativa ao te!a est8 adstrita. Se1a!os.
No 2ue diz respeito ao aspecto )or!al- o texto constitucional 4
expresso e! atri"uir : lei co!ple!entar o trato da !at4ria.
(...#
'ortanto- inteira!ente desprovida de validade s&o as disposi%6es da Jei
@.620=KH- ou de 2ual2uer outra lei ordin8ria- 2ue indevida!ente pretendera!
alar,ar a responsa"ilidade dos s+cios e diri,entes das pessoas 1ur(dicas. Nesse
sentido- ali8s- 4 a li%&o de Jo&o Ju(s No,ueira 3atias (ZDesponsa"ilidade
Yri"ut8ria de V+cios no 3ercosul[- \elo Horizonte- 3anda!entos- 2001- p. QH#/
ZNa )or!a de 2ue re2uer o art. 1F6- inciso UUU- "- da
*onstitui%&o Federal- a le,isla%&o 2ue esta"elecer nor!as so"re
responsa"ilidade tri"ut8ria dever8 se revestir o"ri,atoria!ente de lei
co!ple!entar.
Yal exi,.ncia- penso- 4 esta"elecida co!o u!a ,arantia do
contri"uinte- ante a !aior di)iculdade do )isco e! esta"elecer
padr6es !ais a!plos de responsa"ilidade.[
3ais adiante- le!"ra Hu,o de \rito 3achado/ ZYrata9se de diretriz assaz
relevante- da 2ual o int4rprete das disposi%6es do *YN n&o pode es2uecer. Yendo9a
se!pre e! !ente- passe!os ao exa!e dos arts. 1HF e 1H0 do *YN.[ (Execu%&o
Fiscal e Desponsa"ilidade de V+cios e $iretores de 'essoas Jur(dicas[- p. 12F-
Dev. de Estatutos Yri"ut8rios- V(ntese- vol. @H#.
7 !es!o autor- na linha de interpreta%&o aci!a !encionada- e! seu Z*urso
de $ireito Yri"ut8rio[- 2H] ed.- 3alheiros- p. 102- explica/
Z$esta2ue9se desde lo,o a si!ples condi%&o de s+cio n&o
i!plica responsa"ilidade tri"ut8ria. 7 2ue ,era a responsa"ilidade-
nos ter!os do art. 1H0- UUU- *YN- 4 a condi%&o de ad!inistrador dos
"ens alheios. 'or isso a lei )ala e! diretores- ,erentes e
representantes. N&o e! s+cios. Assi!- se o s+cio n&o 4 diretor- ne!
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,erente- isto 4- n&o pratica atos de ad!inistra%&o da sociedade-
responsa"ilidade n&o te! pelos d4"itos tri"ut8rios.[
(...#
$e outro v4rtice- tenho 2ue- atual!ente- a aplica%&o da Jei @.620=KH- art.
1H- )ica pre1udicada ta!"4! e! raz&o do prescrito na Jei 10.F06=2002 (novo
*+di,o *ivil#- 2ue passou a disciplinar as Vociedades Ji!itadas (arts. 1.002 a
1.0@Q#. Ve,undo esse diplo!a- 4 espec()ica e particular a hip+tese e! 2ue se
i,nora a li!ita%&o de responsa"ilidade dos s+cios 2ue n&o dese!penha! )un%&o
de ,er.ncia- circunscrevendo9se : solidariedade para a inte,raliza%&o do capital
social/
*+di,o *ivil de 2002
ZArt. 1.002. Na sociedade Jtda- a responsa"ilidade de cada
s+cio 4 restrita ao valor de suas 2uotas- !as todos responde!
solidaria!ente pela inte,raliza%&o do capital social.[
7"serve9se 2ue a re,ra de responsa"ilidade ili!itada 2uanto aos s+cios-
inclusive a inscrita no *+di,o Yri"ut8rio Nacional- diz respeito ao s+cio9,erente-
2ue exerce )un%&o de dire%&o- !as n&o se diri,e ao s+cio 2ue n&o participa da
ad!inistra%&o da sociedade.
Fato a respaldar i,ual!ente o a)asta!ento da !encionada Jei @.620=KH 4 o
de 2ue- pelo !enos e! tese- o 2uotista !inorit8rio- de inexpressiva participa%&o-
o"ri,aria9se perante cr4ditos previdenci8rios da !es!a )or!a e propor%&o 2ue o
s+cio e!preendedor- diretor ou ,erente da e!presa.
Ve a lei nova 2ue disciplina as Vociedades Ji!itadas n&o autoriza esse
procedi!ento- n&o se !ostra de direito 2ue lei anterior (Jei @.620=KH#- de !es!a
hierar2uia- prevale%a para i!por tal orde! de altera%&o na pr+pria constitui%&o e
natureza desse tipo societ8rio.
A corro"orar tais assertivas- o teor do art. 1.016 do !es!o *odex *ivilista-
disciplinador da responsa"ilidade no ^!"ito das sociedades si!ples- extensivo :s
sociedades li!itadas por )or%a do prescrito no art. 1.00H- clara!ente expressa
hip+tese e! 2ue os ad!inistradores responde! solidaria!ente so!ente por culpa
2uando no dese!penho de suas )un%6es- o 2ue re)or%a o consi,nado no art. 1H0-
UUU- do *YN.
(...#
E! realidade- n&o h8 co!o se aplicar : 2uest&o de ta!anha co!plexidade e
repercuss&o patri!onial- e!presarial- )iscal e econA!ica- interpreta%&o literal e
dissociada do contexto le,al no 2ual se insere o direito e! de"ate. $eve9se- ao
rev4s- "uscar a!paro e! interpreta%6es siste!8ticas e teleol+,ica- adicionando9se
os co!andos da *onstitui%&o Federal- do *+di,o Yri"ut8rio Nacional e do *+di,o
*ivil para- por )i!- alcan%ar9se u!a resultante le,al 2ue- de )or!a coerente e
1uridica!ente ade2uada- n&o desnature as Vociedade Ji!itadas e- !ais ainda- 2ue
a "e! do consu!idor e da pr+pria livre iniciativa privada (princ(pio
constitucional# preserve os )unda!entos e a natureza desse tipo societ8rio.
$e )ato- o respeito : separa%&o da pessoa 1ur(dica da pessoa dos s+cios 2ue
a co!p6e! 4 preceito "asilar 2ue n&o pode e ne! deve ser indevida!ente violado-
pena de se desconhecer as prescri%6es nor!ativas 2ue re,ula!- e! particular- o
direito e!presarial.
A concess&o de privil4,ios !ateriais e processuais ines,ot8veis para o
Fisco e! detri!ento dos direitos dos contri"uintes n&o pode su"sistir nu!
ordena!ento 1ur(dico 2ue pri!a pela preserva%&o dos princ(pios e ,arantias
constitucionais- !erecendo li!ita%&o- sen&o por !eio das leis ordin8rias- 2ue
con)lita! e! pre!ente const^ncia- ao !enos pela *onstitui%&o '8tria.
Evidencia9se- pois- diante das peculiaridades- 2ue os preceitos le,ais
instituidores da o"ri,a%&o )iscal n&o co!porta! u!a leitura isolada- necessitando
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2ue se1a! cote1ados co! os de!ais co!andos do nosso ordena!ento 1ur(dico a
)i! de 2ue se to!e vi8vel a sua aplica%&o de )or!a !ais 1usta e coerente.
Partindo dessas pre/issas< a responsabilidade solidria s0 pode ser 1eri!icada se
presentes os re.uisitos dispostos no art4 1-8< (((< do *$K< ver"is/
Art. 1H0. V&o pessoal!ente respons8veis pelos cr4ditos correspondentes a
o"ri,a%6es tri"ut8rias resultantes de atos praticados co! excesso de poderes ou
in)ra%&o de lei- contrato social ou estatutos/
U o/issisT
UU o/issisT
UUU os diretores- ,erentes ou representantes de pessoas 1ur(dicas de direito
privado.
A pri/eira asserti1a .ue decorre desse dispositi1o 3 .ue os diretores< erentes ou
representantes das pessoas =ur>dicas de direito pri1ado pode/ ser responsabili,ados< pessoal/ente<
n'o por sere/ s0cios< .uotistas ou acionistas da pessoa =ur>dica< /as por e:ercere/ ou tere/
e:ercido sua ad/inistra2'o< isto 3< por possu>re/ ou tere/ possu>do poderes de er"ncia< por /eio
dos .uais co/etera/ abusos< e:cessos ou in!ra2Ies P lei< estatuto ou contrato social4
6estarte< concluo .ue< para .ue se 1islu/bre a possibilidade de responsabili,a2'o
pessoal do s0cio< erente ou ad/inistrador< de1e o (KRR co/pro1ar .ue o s0cio< para .ue/
pretende redirecionar a e:ecu2'o !iscal< e:ercia< ao te/po da constitui2'o do cr3dito tributrio<
caro de er"ncia ou ad/inistra2'o da pessoa =ur>dica4 9sse 3 o entendi/ento pac>!ico no U/bito do
$R% 2& Rei'o:
YDU\WY_DU7 9 V7*UE$A$E JU3UYA$A 9 DEV'7NVA\UJU$A$E $7 V`*U7
'EJAV 7\DUaAbcEV YDU\WY_DUAV $A 'EVV7A JWDd$U*A (ADY. 1QH- UUU#.
1. 7 s+cio e a pessoa 1ur(dica )or!ada por ele s&o pessoas distintas (*+di,o
*ivil- art. 20#. W! n&o responde pelas o"ri,a%6es da outra.
2. E! se tratando de sociedade li!itada- a responsa"ilidade do cotista- por
d(vidas da pessoa 1ur(dica- restrin,e9se ao valor do capital ainda n&o
realizado ($ec. H.@0Q=1K1K 9 Art. KI#. Ela desaparece- t&o lo,o se
inte,ralize o capital.
3. O CTN, no inciso III do art !"#, imp$e responsa%ilidade, no ao s&cio,
mas ao gerente, diretor ou e'uivalente (ssim, s&cio)gerente *
respons+vel, no por ser s&cio, mas por haver e,ercido a ger-ncia
(...#
(YDF Ve,unda De,i&o 9 A,ravo de Unstru!ento 200102010F1@0HK=D1 9 'ri!eira
Yur!a 9 $JW/ 2K=10=2002 p8,ina/ 261 relator $ese!"ar,ador Federal Alcides
3artins Di"eiro Filho#
(se! ,ri)o no ori,inal#
Restando de1ida/ente pro1ado .ue o s0cio< i/putado co/o coJrespons1el<
e!eti1a/ente e:ercia< ao te/po da constitui2'o do cr3dito tributrio< caro de ad/inistra2'o da
pessoa =ur>dica e:ecutada< /ister a co/pro1a2'o do ele/ento sub=eti1o do ato< do dolo< ou se=a< da
1ontade do ad/inistrador de pre=udicar terceiro< no caso< o 9stado< na .ualidade de ente tributrio<
1alendoJse< para isso< da pessoa =ur>dica4
%riso .ue< ta/b3/ .uanto ao ele/ento sub=eti1o< n'o pre1alece a presun2'o<
7a1endo de ser pro1ada a prtica de ato contrrio ao contrato social ou P lei do s0cio para .ue possa
ser responsabili,ado pelo descu/pri/ento de obria2Ies sociais4
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%ir/ou entendi/ento< nesse sentido< o Ruperior $ribunal de +usti2a< e/ 1oto da la1ra
do 9:/o4 Oinistro Fui, %u:< e/ =ulado .ue trao P cola2'o:
AaDAS7 DEaU3ENYAJ E3 DE*WDV7 EV'E*UAJ. DEV'7NVA\UJU$A$E
YDU\WY_DUA. $UDE*U7NA3ENY7 $A ERE*Wbe7 'ADA 7 V`*U7. JEU
@.620=KH.
1. ( responsa%ilidade do s&cio no * o%.etiva /ara 'ue sur.a a
responsa%ilidade pessoal, disciplinada no art !"# do CTN * necess+rio
'ue ha.a comprovao de 'ue ele, o s&cio, agiu com e,cesso de mandato,
ou in0ringiu a lei, o contrato social ou o estatuto, ou ocorreu a
dissoluo irregular da sociedade
2. A contri"ui%&o para a se,uridade social 4 esp4cie do ,.nero tri"uto-
devendo- portanto- se,uir o co!ando do *+di,o Yri"ut8rio Nacional 2ue-
por seu turno- )oi recepcionado pela *onstitui%&o Federal de 1K@@ co!o
lei co!ple!entar. $essarte- n&o h8 2ue s )alar na aplica%&o da lei
ordin8ria @.620=KH- posto ostentar ,rau nor!ativo hierar2uica!ente
in)erior ao *YN- !erc. de es"arrar no princ(pio da hierar2uia das leis- de
natureza constitucional- 2ue )o,e aos li!ites do recurso especial tra%ados
pela *onstitui%&o Federal- ao deter!inar a co!pet.ncia do VYJ.
H. P vedado : parte inovar e! sede de a,ravo re,i!ental.
F. A,ravo re,i!ental desprovido.
(AaDEsp 0H6.0K@=3a. Delator 3inistro Juiz Fux- $J0H=11=200H#
(se! ,ri)o no ori,inal#
Outra .uest'o< co/ a .ual se de!ronta o int3rprete do /encionado dispositi1o leal< 3
a concernente aos li/ites da e:press'o excesso de poderes- in)ra%&o : lei- contrato social ou
estatutos4
Quanto P de!ini2'o da in!ra2'o leal capa, de i/putar responsabilidade tributria ao
diretor< erente ou representante< esclarecedora 3 a li2'o do pro!essor Rac7a *al/on Ka1arro
*oel7o< ver"is:
7 si!ples n&o9recolhi!ento do tri"uto constitui- 4 claro- u!a ilicitude- por2uanto
o conceito lato de il(cito 4 o de descu!pri!ento de 2ual2uer dever 1ur(dico-
decorrente de lei ou contrato. $89se 2ue a in)ra%&o a 2ue se re)ere o art. 1H0-
evidente!ente- n&o 4 o"1etiva- e si! su"1etiva- ou se1a- dolosa. (...#. No art. 1H0- o
dolo 4 ele!entar. Ne! se olvide 2ue a responsa"ilidade a2ui 4 pessoal (n&o h8
solidariedade#T o dolo- a !89)4 h&o de ser cu!prida!ente provados.
(*urso de 6ireito $ributrio Brasileiro- Ed. Forense- Dio de Janeiro- 1KKK#
*o/ e!eito< n'o se pode ol1idar .ue /ora ou aus"ncia de recol7i/ento de tributo
constitui in!ra2'o a obria2'o leal4 $oda1ia< n'o 3 in!ra2'o leal su!iciente a ense=ar< por si s0<
responsabilidade pessoal do s0cioJerente< sendo necessria< conco/itante/ente< P 1eri!ica2'o da
in!ra2'o< in1estia2'o do ele/ento sub=eti1o inerente ao ato do ad/inistrador4
Kesse sentido< 3 a =urisprud"ncia do Ruperior $ribunal de +usti2a:
'D7*EVVWAJ *USUJ E YDU\WY_DU7 9 ERE*Wbe7 FUV*AJ 9 ADY. 1H0- UN*.
UUU- $7 *YN 9 DEV'7NVA\UJU$A$E $7 V`*U79aEDENYE 9 VW\JEYUSU$A$E
9 *73'D7SAbe7 $A ERUVYfN*UA $E AY7 'DAYU*A$7 3E$UANYE
FDAW$E 7W *73 ER*EVV7 $E '7$EDEV 9 NE*EVVU$A$E 9 UNFDAbe7 g
JEU 3EDA UNA$U3'JfN*UA Ne79*ADA*YEDUhAbe7.
1. A 1urisprud.ncia deste e,. Yri"unal consolidou9se 2uanto a ser su"1etiva a
responsa"ilidade do s+cio9,erente pelo pa,a!ento de tri"uto devido pela
sociedade- )icando a2uele o"ri,ado pessoal!ente pela d(vida- so!ente
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2uando restar provado ter ele a,ido co! )raude ou excesso de poderes-
n&o se consu"stanciando e! in)ra%&o : lei- de per si- a !era
inadi!pl.ncia.
2. A,ravo re,i!ental desprovido.
(AaDEsp H@F@60=DVT A,ravo De,i!ental no Decurso Especial 2001=0162HHH9Q
$J- 0K=06=200H 'a/ 0021H Delator 3in. 'aulo 3edina#
Outrossi/< diante da inteli"ncia .ue encerra o art4 1-8< (((< do *$K< o .ue ense=a
responsabilidade pessoal 3 a prtica de atos co/ in!ra2'o P lei .ue resulte no nasci/ento de
obria2'o tributria4 9ssa 3 a li2'o do pro!essor ViWos7i Xarada< .ue passo a transcre1er:
A disposi%&o 4 "e! clara no sentido de separar a responsa"ilidade nor!al do
contri"uinte ipessoa 1ur(dicaj pelos cr4ditos tri"ut8rios oriundos de opera%6es
re,ulares- da responsa"ilidade pessoal dos diretores ou ,erentes pelos cr4ditos
tri"ut8rios oriundos de atos praticados co! excesso de poderes ou in)ra%&o de lei-
contrato social e estatutos.
(Desponsa"ilidade tri"ut8ria dos s+cios- diretores e ,erentes de e!presas.
Depert+rio de Jurisprud.ncia U7\. Sol 10=2000#
6esse /odo< os cr3ditos tributrios de1e/ ser oriundos do co/eti/ento da in!ra2'o<
n'o anteriores ou posteriores a ela< o .ue a!asta a possibilidade de considerar a !alta de paa/ento<
pura e si/ples< co/o in!ra2'o capa, de i/putar responsabilidade ao s0cioJerente4
Ko caso e/ cena< n'o 7 J nos autos .ual.uer pro1a de .ue ten7a ocorrido< por
parte dos diretores< erentes ou representantes da pessoa =ur>dica de direito pri1ado< prtica de atos
co/ e:cesso de poderes< in!ra2'o P lei< contrato social ou estatuto< ou< ainda< .ue esses atos ten7a/
e!eti1a/ente dado orie/ ao cr3dito tributrio e/ e:ecu2'o4
Ante o e:posto< !"#$ %&$'("!)$ *$ *#&*'$ &"#("!)*+ interposto pelo
(KR$($H$O KA*(OKAF 6O R9SHRO RO*(AF< Ps !ls4 1@6G1E84
; co/o 1oto4
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9/ processo de !al"ncia da e/presaJ/'e< o =ulador de pri/eiro rau< apreciando as pro1as dos
autos< constatou a e:ist"ncia de Bnot0rio des1io de !inalidades sociais para !ins il>citosC e 1eri!icou
.ue a estrutura de rupo de sociedades era /era/ente !or/al< co/ ad/inistra2'o sob unidade
erencial< laboral e patri/onial4 *o/ base nesses !atos e atendendo a pedido do s>ndico da /assa
!alida< ele aplicou a teoria da desconsidera2'o da personalidade =ur>dica e decretou a !al"ncia das
e/presas coliadas4 9ssas recorrera/ e aleara/ a ileiti/idade do s>ndico para pedir a !al"ncia e a
necessidade de propositura de a2'o autAno/a< para a desconsidera2'o de personalidade =ur>dica e
decreta2'o da !al"ncia das coliadas< sob pena de o!ensa aos princ>pios constitucionais da a/pla
de!esa e do de1ido processo leal4
6iante desses !atos< apresente u/a anlise da situa2'o abordando os !unda/entos da decis'o do =ui,
e do recurso< P lu, da =urisprud"ncia do R$+4 (Ad1oado da Hni'o 2005)
7 te!a 18 )oi decidido pelo VYJ/
FAJfN*UA ERYENVe7 $7V VEWV EFEUY7V gV E3'DEVAV *7JUaA$AV YE7DUA $A
$EV*7NVU$EDAbe7 $A 'EDV7NAJU$A$E JWDd$U*A '7VVU\UJU$A$E
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DEOWEDU3ENY7 VdN$U*7 $EVNE*EVVU$A$E Abe7 AWYkN73A 'DE*E$ENYEV
$A VEaWN$A VEbe7 $EVYA *7DYE. U 9 7 s(ndico da !assa )alida- respaldado pela Jei de
Fal.ncias e pela Jei n.I 6.02F=QF- pode pedir ao 1uiz- co! "ase na teoria da desconsidera%&o da
personalidade 1ur(dica- 2ue estenda os e)eitos da )al.ncia :s sociedades do !es!o ,rupo- se!pre
2ue houver evid.ncias de sua utiliza%&o co! a"uso de direito- para )raudar a lei ou pre1udicar
terceiros. UU A provid.ncia prescinde de a%&o autAno!a. Seri)icados os pressupostos e a)astada a
personi)ica%&o societ8ria- os terceiros alcan%ados poder&o interpor- perante o 1u(zo )ali!entar-
todos os recursos ca"(veis na de)esa de seus direitos e interesses. Decurso especial provido. (DEsp
22@.H0Q=V'- Del. 3inistro *AVYD7 FUJH7- YED*EUDA YWD3A- 1ul,ado e! 0K.12.200H- $J
02.02.200F p. HH2#
;'rocesso civil. Decurso ordin8rio e! !andado de se,uran%a. Fal.ncia. arupo de sociedades.
Estrutura !era!ente )or!al. Ad!inistra%&o so" unidade ,erencial- la"oral e patri!onial.
$esconsidera%&o da personalidade 1ur(dica da )alida. Extens&o do decreto )alencial a outra
sociedade do ,rupo. 'ossi"ilidade. Yerceiros alcan%ados pelos e)eitos da )al.ncia. Je,iti!idade
recursal. 'ertencendo a )alida a ,rupo de sociedades so" o !es!o controle e co! estrutura
!era!ente )or!al- o 2ue ocorre 2uando as diversas pessoas 1ur(dicas do ,rupo exerce! suas
atividades so" unidade ,erencial- la"oral e patri!onial- 4 le,iti!a a desconsidera%&o da
personalidade 1ur(dica da )alida para 2ue os e)eitos do decreto )alencial alcance! as de!ais
sociedades do ,rupo. 9 U!pedir a desconsidera%&o da personalidade 1ur(dica nesta hip+tese
i!plicaria presti,iar a )raude : lei ou contra credores. 9 A aplica%&o da teoria da desconsidera%&o
da personalidade 1ur(dica dispensa a propositura de a%&o autAno!a para tal. Seri)icados os
pressupostos de sua incid.ncia- poder8 o Juiz- incidente!ente no pr+prio processo de execu%&o
(sin,ular ou coletiva#- levantar o v4u da personalidade 1ur(dica para 2ue o ato de expropria%&o
atin1a terceiros envolvidos- de )or!a a i!pedir a concretiza%&o de )raude : lei ou contra terceiros.
9 7s terceiros alcan%ados pela desconsidera%&o da personalidade 1ur(dica da )alida est&o
le,iti!ados a interpor- perante o pr+prio 1u(zo )ali!entar- os recursos tidos por ca"(veis- visando a
de)esa de seus direitos.<
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