Expo Liquidacion Financiera Ica

Liquidacin
Financierade
Proyectosde
Inversin
Pblica
LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

PBLICA
TEMARIO

PBLICA
FLUJO DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACION

FINANCIERA

PBLICA

PBLICA
LIQUIDACIONFINANCIERADEPIP

PBLICA
CONTENIDO
EJECUCIN PRESUPUESTAL A NIVEL DE PARTIDAS ESPECIFICAS VS.
LIQUIDACIN FINANCIERA
DETALLE DE GASTOS DEL PROYECTO
RESUMEN DE LA EJECUCIN A NIVEL DE ESPECIFICAS DEL GASTO
BALANCE DEL PRESUPUESTO PROGRAMADO VS PRESUPUESTO
EJECUTADO
LIQUIDACIN FINANCIERA
ANALISIS DEL BALANCE DE PRESUPUESTO PROGRAMADO VS
PRESUPUESTO EJECUTADO
MARCO PRESUPUESTAL VS EJECUCIN MENSUAL
EQUIPAMIENTO Y BIENES DURADEROS
ANEXOS:
ANEXO DE ALMACN
ANEXO DE PATRIMONIO
ACTAS DE ENTREGA Y RECEPCIN
OTROS

PBLICA

PBLICA

PBLICA
RESUMEN DE REVISION DE LIQUIDACION FINANCIERA - OBRA
CLASIFICADOR
CONCEPTO
LIQUIDACION
FINANCIERA
150107
CONTABILIDAD DIFERENCIA
ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
EDIFICIOS O UNIDADES NO RESIDENCIALES
INSTALACIONES EDUCATIVAS
COSTO DE CONST. ADM.DIRECTA - PERSONAL
COSTO DE CONST. ADM.DIRECTA - BIENES
262225
COSTO DE CONST. ADM.DIRECTA - SERVICIOS
263
2632
ADQUISICION DE VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS7,950.00 1503

7,950.00
7,950.00
7,950.00
0.00 CONCILIADO
0.00 CONCILIADO
263221
263222
263231
MAQUINAS Y EQUIPOS
MOBILIARIO
EQUIPOS COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS
4,840.00
2,160.00
950.00
0.00 CONCILIADO
0.00 CONCILIADO
0.00 CONCILIADO
1501.0702
1501.070202
1501.070203
ALMACEN
COSTO
SALDO
18,892.50 1501.070204
4,840.00 150305
2,160.00 150305
950.00 150302
295,672.06
287,722.06
287,722.06
287,722.06
119,931.49
148,898.07
2,218.10
141,077.36
5,602.61
18,892.50
RESUMEN
295,672.06
COSTO
BIENES EN ALMACEN
EQUIPAMIENTO
BIENES PATRIMONIZADOS
279,901.35
7,820.71
7,000.00
950.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
OBSERVACION
26
262
2622
26222
262223
262224
295,672.06
287,722.06
287,722.06
287,722.06
119,931.49
148,898.07
CUENTA
CONCILIADO
CONCILIADO
CONCILIADO
CONCILIADO
CONCILIADO
CONCILIADO
0.00 CONCILIADO

PBLICA
150305BIENESPOR
DISTRIBUIR
1503020301EQUIPOS
COMPUTACIONALES
YPERIFERICOS
1501080203BIENES

PBLICA
DOCUMENTO
FUENTE PARA EL
TRASLADO DE
CONSTRUCCIONES
A ESTRUCTURAS

PBLICA
HECHO ECONMICO: LIQUIDACIN TECNICO

FINANCIERA APROBADA MEDIANTE
RESOLUCIN
CONSTRUCCIN
ESTRUCTURA

PBLICA

PBLICA
PROBLEMTICA EN LA REVISION DE
LIQUIDACIONES FINANCIERAS

PBLICA

PBLICA

PBLICA

PBLICA
ADQUISICIONDEACTIVOFIJOENLA
EJECUCIONDEUNPROYECTODE
INVERSION
PIP:CONSTRUCCIONDEINFRAESTRUCTURAAGRICOLA
26234INFRAESTRUCTURAAGRICOLA
262342COSTODECONSTRUCCIONPORCONTRATA
262343COSTODECONSTRUCCIONPORADMINISTRACIONDIRECTA
PERSONAL
BIENES
SERVICIOS
OTROS
INCORRECTO
INCORRECTO

PBLICA
EQUIVALENCIA ENTRE CLASIFICADORES DE GASTO

Y CUENTAS CONTABLES
262 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

2623 OTRAS ESTRUCTURAS
26234 INFRAESTRUCTURA AGRICOLA
262344 COSTO DE CONST. POR ADMINISTRACION DIRECTA
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

150108 CONSTRUCCION DE
ESTRUCTURAS
15010804 INFRAESTRUCTURA
AGRICOLA
1501080403 POR ADM.DIRECTA -
BIENES
BIENES
263231 EQ. COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS
1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y

OTROS
1503020301 EQ. COMPUTACIONALES Y
PERIFERICOS

PBLICA
LAASIGNACION
ADECUADADELOS
CLASIFICADORESDE
GASTOENEL
PRESUPUESTO
ANALITICO,
PERMITIRAUN
EFICIENTEPROCESO
DEEJECUCION
PRESUPUESTALY
LIQUIDACION
FINANCIERA

PBLICA
Construccin de
Estructura
Equipos

PBLICA
INSTRUCTIVO N 2
CRITERIO DE VALUACION DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO, METODO Y
PORCENTAJES DE DEPRECIACION Y AMORTIZACION DE LOS BIENES DEL
ACTIVO FIJO E INFRAESTRUCTURA PUBLICA
Mtodo y Porcentaje de Depreciacin
Mtodo
Las entidades responsables a efectuar la
depreciacin de los bienes del activo fijo
utilizarn el mtodo de lnea recta.
Porcentajes
Los porcentajes anuales de depreciacin
sern los siguientes:
Edificios
3%
Infraestructura Pblica
3%
Maquinaria, Equipo y otras
Unidades para la Produccin
10%
Equipo de Transporte
25%
Muebles y Enseres
10%
LIQUIDACION FINANCIERA DE PIP
En el caso de construcciones en curso

procede la depreciacin desde el momento en
que se utilizan los ambientes terminados, an
cuando la totalidad del proyecto no haya
concluido, utilizando el mismo porcentaje que
para los edificios.

PBLICA
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
DIRECCION
REGIONAL AGRARIA
INFRAESTRUCTURA
DEPRECIACION
BIENES DE EQUIPAMIENTO
TRANSFERENCIA
LIQUIDACION FINANCIERA DE PIP

PBLICA
CASO PRACTICO:
REGISTRO CONTABLE DEL
CICLO DE UN PIP

PBLICA
DEFINICIONES
CONTABILIDAD EN EL SECTOR
La
contabilidad
PBLICO
: del sector pblico se configura
como un sistema de informacin econmica, financiera y

presupuestaria de cada una de las entidades que lo conforman. Tiene por objeto mostrar la imagen fiel del
patrimonio, la situacin financiera, los resultados y la ejecucin del presupuesto.
REGISTRO CONTABLE :
es el acto que consiste en anotar los datos de una transaccin en las cuentas correspondientes del plan
contable GUBERNAMENTAL, utilizando medios manuales, mecnicos, magnticos, electrnicos o cualquier
otro medio autorizado y de acuerdo a lo establecido en la documentacin que sustenta la transaccin.
LIQUIDACIN FINANCIERA:
Es EL PROCESO donde se CONSOLIDA la documentacin Y COSTOS efectuados en la ejecucin de UN PIP.
Para la determinacin de los IMPORTES EN La Liquidacin Financiera, se solicita una conformidad al rea
de Contabilidad.
ANALISIS DE CUENTA:
ES LA VERIFICACIN DE REGISTROS CONTABLES SOBRE HECHOS ECONMICOS QUE AFECTAN LA
SITUACIN FINANCIERA DE LA ENTIDAD.
DOCUMENTACION
ES
UN ELEMENTO DE EVIDENCIA
SUSTENTATORIA:
QUE PERMITE EL CONOCIMIENTO DE LA NATURALEZA, FINALIDAD Y

RESULTADOS DE LA OPERACIN CON INFORMACIN SUFICIENTE PARA SU ANALISIS.
DENOMINADOS TAMBIEN DOCUMENTOS FUENTE; POR EL USO COMPARTIDO POR LOS SISTEMAS DE
ABASTECIMIENTO, CONTABILIDAD, TESORERIA Y PRESUPUESTO.

PBLICA
APROBACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
de INGRESOS
DOCUMENTO
FUENTE
ASIENTO
CONTABLE
8201 presupuesto de ingresos

8101 pia modificaciones y pim
106 813 680.00

106 813 680.00

PBLICA
APROBACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
de GASTOS
DOCUMENTO
FUENTE
ASIENTO
CONTABLE
8101 pia modificaciones y pim

8301 presupuesto de gastos
1 834 706.00
1 834 706.00

PBLICA
3COMPROMISO ANUAL
DOCUMENTO
FUENTE
ASIENTO
CONTABLE

8401 ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS
30 924.00
30 924.00

PBLICA
ANALIZANDO EL COMPORTAMIENTO DE LA
CUENTA 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
DEBE
POR EL
REGISTRO DEL
COMPROMISO
ANUAL

30 924.00
1 834
706.00
30 924.00
1 834
706.00
1 803
782.00
HABER
POR EL
REGISTRO DEL
PRESUPUESTO
DE GASTOS - PIA
SALDO
El saldo de la cuenta 8301, representa el techo que el PIP

tiene para realizar compromisos con cargo a su PIA
PIM.

PBLICA
4Devengado por la adquisicin de bienes o servicios
DOCUMENTO
FUENTE
ASIENTO
CONTABLE

PBLICA
ESTRUCTURA DE LA CUENTA
1501
1501
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
1501.01 Edificios Residenciales
1501.0101 Viviendas Residenciales
1501.02 Edificios O Unidades No Residenciales
1501.0201 Edificios Administrativos
1501.0202 Instalaciones Educativas
1501.0203 Instalaciones Mdicas
1501.0204 Instalaciones Sociales Y Culturales
1501.0205 Centros De Reclusin
1501.0299 Otros Edificios No Residenciales
1501.03 Estructuras
1501.0301 Puertos Y Aeropuertos
1501.0302 Infraestructura Vial
1501.0303 Infraestructura Elctrica
1501.0304 Infraestructura Agrcola
1501.0305 Agua Y Saneamiento
1501.0306 Plazuelas, Parques Y Jardines
1501.0307 Monumentos Histricos
1501.0399 Otras Estructuras
1501.04 Adquiridos En Arrendamiento Financiero
1501.05 Entregados En Concesin
1501.06 Construccin De Edificios Residenciales
1501.0601 Por Contrata
1501.0602 Por Administracin Directa - Personal
1501.0603 Por Administracin Directa - Bienes
1501.0604 Por Administracin Directa - Servicios
1501.0605 Por Administracin Directa - Otros
1501.0606 Edificios Residenciales Concluidos Por Reclasificar
1501.0607 Edificios Residenciales Concluidos Por Transferir
1501.07 Construccin De Edificios No Residenciales
.
.
.
1501.08 Construccin de Estructuras

1501.0801 Puertos Y Aeropuertos
1501.0802 Infraestructura Vial
1501.0803 Infraestructura Elctrica
1501.0804 Infraestructura Agrcola
1501.0805 Agua Y Saneamiento
1501.0806 Plazuelas Parques Y Jardines

PBLICA
CUENTA 1501 Edificios y Estructuras
PORELREGISTRO
DELOS
DEVENGADOSDE
BIENES,SERVICIOS,
PLANILLAS,ETC
1501EDIFICIOSYESTRUCTURAS
150108CONSTRUCCIONDE
15010805AGUAY
ESTRUCTURAS
SANEAMIENTO
850000.00 500000.00
POREL
450000.00
TRASLADODEPIP
700000.00
LIQUIDADOSALA
500000.00
ESTRUCTURAS
2500000.00
500000.00
2000000.00
VALORCORRESPONDIENTEAPROYECTOSEN
EJECUCION.

PBLICA
5Aprobacin de la liquidacin tecnica/financiera del pip
DOCUMENTO
FUENTE
ASIENTO
CONTABLE

PBLICA
1501 EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS
150108
CONSTRUCCION DE
Meta 0066
Meta 0067
Meta 0098
Meta 0099
ESTRUCTURAS
15010805 AGUA Y
SANEAMIENTO
850 000.00
450 000.00
700 000.00
500 000.00
2 500 000.00
500 000.00
POR EL TRASLADO DE PIP

LIQUIDADOS A LA
ESTRUCTURAS
500 000.00
2 000 000.00
VALOR CORRESPONDIENTE
A PROYECTOS EN
EJECUCION.
1501 EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS
150103 ESTRUCTURAS
15010305 AGUA Y
SANEAMIENTO
500 000.00
5
500 000.00
0.00
5 00 000.00
A PROYECTOS LIQUIDADOS.

PBLICA
6Aprobacin de la transferencia contable del pip
DOCUMENTO
FUENTE
ASIENTO
CONTABLE

PBLICA

PBLICA

PBLICA
1501 EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS
150108
CONSTRUCCION DE
Meta 0066
Meta 0067
Meta 0098
Meta 0099
ESTRUCTURAS
15010805 AGUA Y
SANEAMIENTO
850 000.00
450 000.00
700 000.00
500 000.00
2 500 000.00
500 000.00
POR EL TRASLADO DE PIP

LIQUIDADOS A LA
ESTRUCTURAS
500 000.00
2 000 000.00
A PROYECTOS EN
EJECUCION.
1501 EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS
150103 ESTRUCTURAS
15010305 AGUA Y
SANEAMIENTO
500 000.00
5
500 000.00
500 000.00
POR LA
TRASNFERENCIA
CONTABLE A OTRA
ENTIDAD
500 000.00
0.00
A PROYECTOS LIQUIDADOS.

PBLICA
ANALISIS DE
CUENTA
LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE

INVERSIN PBLICA
EFECTO QUE SE PRODUCE EN EL BALANCE

GENERAL

PBLICA
IMPORTANCIA DE LLEVAR LOS ANALISIS DE

CUENTA EN FORMA OPORTUNA:
>Validar
y
medir
la
consistencia de los saldos
de
balance
de
comprobacin.
>Servir de apoyo para la

realizacin de notas a los
estados financieros.

PBLICA
ASPECTOS CONTABLES EN LA
EJECUCION DE PROYECTOS
PIP INFRAESTRUCTURALES
TANGIBLES
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
PIP NO
INFRAESTRUCTURALES
INTANGIBLES
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS
SE DEPRECIAN
SE AMORTIZAN
SE TRANSFIEREN
SE TRASLADAN AL COSTO DEL

PBLICA
CONCLUSIONES
LOS ANALISIS DE CUENTA DEBEN ELABORARSE A NIVEL DE PROYECTO DE
INVERSION.
EL ANALISIS DE CUENTA A NIVEL DE PROYECTO PERMITE QUE EL PROCESO
DE LIQUIDACION FINANCIERA SE EFECTUE BAJO EL MARCO NORMATIVO
CONTABLE.
LOS RESPONSABLES DE LOS PROYECTOS DEBEN MANTENER UN ARCHIVO
PERMANENTE DE LOS DOCUMENTOS DE GASTO.
LA APROBACION DE LA LIQUIDACION TECNICA-FINANCIERA Y EL
RESPECTIVO REGISTRO CONTABLE NO REPRESENTA UNA DISMINUCION EN
EL RUBRO EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS DEL BALANCE GENERAL.
EL BALANCE GENERAL COMPARATIVO, PRESENTA EN EL RUBRO EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS UNA TENDENCIA ASCENDENTE, EL MISMO QUE ES OBJETO
DE OBSERVACION POR LOS ORGANOS DE CONTROL.
LOS PIP NO
AMORTIZADOS .
INFRAESTRUCTURALES
DEBEN
SER
LIQUIDADOS
FINAL

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LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

FLUJO DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACION

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

COSTO DE CONST. ADM.DIRECTA - SERVICIOS

ADQUISICION DE VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS7,950.00 1503

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

HECHO ECONMICO: LIQUIDACIN TECNICO

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

EQUIVALENCIA ENTRE CLASIFICADORES DE GASTO

262 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

263231 EQ. COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS

1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACION FINANCIERA DE PIP

En el caso de construcciones en curso

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

como un sistema de informacin econmica, financiera y

QUE PERMITE EL CONOCIMIENTO DE LA NATURALEZA, FINALIDAD Y

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

8201 presupuesto de ingresos

106 813 680.00

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

8101 pia modificaciones y pim

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

8301 presupuesto de gastos

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

8301 presupuesto de gastos

El saldo de la cuenta 8301, representa el techo que el PIP

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

4Devengado por la adquisicin de bienes o servicios

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

1501.08 Construccin de Estructuras

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

5Aprobacin de la liquidacin tecnica/financiera del pip

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

POR EL TRASLADO DE PIP

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

6Aprobacin de la transferencia contable del pip

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

6Aprobacin de la transferencia contable del pip

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN

6Aprobacin de la transferencia contable del pip