Las contribuciones y la economa privada nacional e internacional, su
importancia para la realizacin del plan y los programas de gobierno. Contribuciones y economa privada Cabe sealar que no es posible que un rgimen impositivo se distancie ni mucho menos se aparte de la economa de los particulares, pues de sta depende su subsistencia. Tal afirmacin tiene lugar debido a que el aparato de gobierno y su capacidad de gasto se relacionan estrechamente con las mltiples y diversas relaciones econmicas que se presentan entre los factores de la produccin. En ese orden de ideas, cuando hay una bonanza econmica, como las pocas de gran produccin y Flujo monetario, el erario capta grandes cantidades de recursos provenientes de la renta de los particulares, lo cual se refleja en una buena recaudacin por los recursos que ingresan en las arcas pblicas. En cambio, cuando se est en presencia de pueblos o ciudades pobres, la recaudacin de parte de los agentes fiscales es raqutica, e incluso lo que se obtiene no alcanza a la autoridad ni para satisfacer los servicios mnimos que requiere la poblacin. De lo anterior se infiere que es importante tener presente la interrelacin y dinmica que existe entre el fisco y los sbditos de un Estado, como los efectos de las contribuciones, entre los cuales se alude a la repercusin, la difusin, el uso del desgravamiento, la absorcin, la amortizacin, la capitalizacin, la evasin, etctera. Asimismo, el aumento de las tasas de las contribuciones o la creacin de nuevos gravmenes producen determinadas consecuencias en la economa de los particulares, como tambin lo sera una reduccin de las cargas impositivas. A su vez el gasto pblico tambin es una forma de incrementar la demanda, la produccin y el empleo. Debido a lo anterior, cabe concluir que si las contribuciones se apoyan en la economa privada y en la riqueza que generan los contribuyentes, el gobierno tiene la obligacin de respetar y estimular a stos, creando un sistema de orden, paz, justicia y seguridad jurdica, prestndoles mejores servicios tanto materiales como intelectuales, pero sin que jams los explote o se aproveche de ellos. Contribuciones y economa privada Si la subsistencia de las contribuciones depende de la economa privada, los cuerpos legislativos tienen que legislar con sabidura sobre la materia y los gobiernos deben de tomar medidas inteligentes e integrales para apoyar e incentivar a quienes generan riqueza, a todos en su lucha cotidiana por la subsistencia, a aquellos que adquieren comida, y necesitan vestido, educacin, vivienda y otras necesidades y comodidades tanto materiales como intelectuales, para que tengan una mejor condicin humana en la vida. Contribuciones y economa nacional En este apartado se estudia el aspecto macroeconmico y la imposicin, es decir, la conformacin y conjugacin de las economas de los particulares a nivel nacional, ya sea en un estado central o federal, que sirve de sustento a un sistema contributivo. En dicho rengln hay que tener un panorama claro acerca de la vida econmica de cada lugar del pas, de cada regin, municipios y entidades que forman una repblica. En esta materia tienen una gran responsabilidad las autoridades federales, pues pueden contar con una visin de la economa nacional de forma totalizadora y, en consecuencia, delinear por medio de las leyes un sistema impositivo correcto, en el que el titular del ejecutivo es el responsable de ejercer la potestad tributaria, as como de que las normas fiscales se apliquen de acuerdo con los propsitos y fines que les dieron origen. Al respecto, para tener xito en esa actividad, se debe considerar que no hay que establecer una contribucin o crear oficinas fiscales, sin conocer previamente los efectos fiscales que se produciran en los variados sectores o ramas de la economa, en los mbitos nacional, regional, estatal o municipal. Antes de hacer cualquier cosa, se deben formular las siguientes preguntas: Debe pensar el gobierno lo que llevar a cabo? Cmo se producen e Intercambian los bienes? Por qu son tan bajas o altas las contribuciones existentes? Por qu y para qu se quiere hacer una reforma fiscal? Qu papel desempear el sector pblico? Se agregan otras obligaciones contributivas a los particulares por su falta de eficiencia administrativa? Se plantea lo anterior en virtud de que no debe olvidarse que la intervencin gubernamental puede empeorar las cosas; por tanto, ste debe ser cauteloso en su poltica contributiva, en forma tal que realmente se alcance un sistema de vida ms justo y equitativo. Contribuciones y economa internacional El autor Ynez Rulz, al referirse al tema, seala: "cualquiera que sea el sistema econmico adoptado por una nacin para facilitar la distribucin y produccin de su riqueza, para hacer el consumo ms extenso y para dar al trabajo la ms alta redistribucin, la ley que viene a resolver todas estas cuestiones es el Arancel de aduanas mar/Urnas y fronterizas, que no puede ni debe tomarse slo como el complicado mecanismo fiscal de un pinge impuesto directo, sino ms bien como el criterio moral y econmico, de cuyas reglas depende en su mayor parte el progreso material del pas; porque el arancel, en sus principios fundamentales, sofoca o desarrolla la produccin; restringe o ensancha el comercio; causa la baja o alza de los salarios; atrae los capitales del exterior o retrae los del interior; paraliza o impulsa el trabajo; imprime moralidad en la poblacin; o viene a determinar un extenso contrabando; decide qu industrias han de progresar o perecer; aproxima o aleja a la nacin de la amistad de las potencias extranjeras, estrechando o aumentando las relaciones mercantiles con el mundo civilizado y, por ltimo, porque a esa ley se debe en ltimo resultado la baratura o caresta en los mercados, y el aumento o decadencia en la circulacin de la riqueza. "La gran importancia econmica del arancel, que en todos los pueblos es la primera de las leyes econmicas, exige de parte de los gobiernos el ms constante y profundo estudio, as para cada una de las cuotas de la tarifa, como para recopilar el mayor nmero posible de datos en qu fundar sus resoluciones. As es que, afrontando esta ley suprema los ms graves intereses que se relacionan con la unidad de la repblica, natural ha sido que la Constitucin declarase facultad exclusiva del poder federal expedir el arancel". Contribuciones y su importancia para la realizacin del plan y programas de gobierno Gracias a las contribuciones. que como se seal en apartados anteriores son uno de los recursos econmicos fundamentales del gobierno para proporcionar los servicios pblicos que requiere la poblacin, es indudable que son necesarios y por ende importantes para realizar un plan y programas de la administracin pblica. Esto es as porque sin recursos fiscales sera muy difcil alcanzar las metas u objetivos de gobierno, plasmados en el Plan Nacional de Desarrollo, emitido por el Ejecutivo federal para conducir la planeacin nacional de desarrollo, mediante la ordenacin racional y sistemtica de las acciones con el fin de lograr un desarrollo equitativo que propone mejores niveles de vida para todos. Importancia econmica, financiera, poltica y jurdica de las contribuciones ante los otros medios de obtencin de recursos financieros del Estado En primer lugar se har referencia a la importancia econmica de las contribuciones ante los otros medios de obtencin de recursos financieros del Estado. Importancia econmica Dado que sin recursos fiscales al gobierno le sera difcil sobrevivir, adems de que son un medio que le permite allegarse otro tipo de ingresos, mediante las entidades de la administracin pblica por los servicios que realiza, va precio pblico, as como los recursos extraordinarios por emprstitos, ya sea de carcter internacional o internos. Aqu hay que considerar que: El arte de la economa consiste en considerar los efectos ms remotos de cualquier acto o poltica y no meramente sus consecuencias inmediatas, y en calcular las repercusiones de tal poltica no sobre un grupo, sino sobre todos los sectores. El mal economista slo ve lo que se advierte de un modo inmediato, mientras que el buen economista percibe tambin ms all. Importancia financiera Se destaca esta importancia en virtud de que por medio de las contribuciones se financian bsicamente los gastos primarios de gobierno, como es el gasto corriente y el relativo a la justicia y la seguridad. En cambio; los dems ingresos financieros se pueden invertir en obras productivas, en las que es factible recuperar el costo de la inversin. Importancia poltica Con el poder fiscal se recaudan ingresos, los cuales se deben enterar a la Tesorera y, con base en el principio de que quien tiene poder econmico tambin puede poseer el poder poltico, el gobierno es capaz de influir en la poltica por medio del gasto pblico, segn en qu sentido se dirija y los sectores sociales que se vean beneficiados, por tanto, podrn canalizarse recursos pblicos estimndose los criterios de poblacin, seguridad, marginacin, infraestructura, equipamiento urbano, etctera. Importancia jurdica La potestad contributiva, as como su ejercicio estn limitados por el texto constitucional y sujetos a los principios de legalidad, equidad y proporcionalidad en la imposicin. Esto implica que los agentes fiscales no pueden usar las contribuciones en forma caprichosa ni arbitraria, sino que deben regir su actuacin a la ley. Aqu siempre debe considerarse al derecho como factor de cambio y progreso, sin olvidar que hay otras formas de ingresos pblicos, que si bien tambin tienen su marco jurdico, ste no es tan rgido como el que regula las contribuciones, como en el caso de los aprovechamientos. Reformas fiscales Hay que partir de que por muy perfecto que llegue a ser un sistema impositivo, existir siempre una posibilidad de modificacin o cambio para mejorar ste y que no debe confundirse la hacienda pblica con una empresa privada, dado que adoptar esa postura es desconocer la estructura, elementos y caractersticas esenciales de la misma, vinculada a los sectores sociales, estimndose los niveles de gobierno en una dinmica econmica cuyo eje central es la justicia para todos, teniendo presente siempre que de lo bello, lo ms bello es la justicia. Para ello se requiere de un dilogo permanente entre el fisco, contribuyentes y dems protagonistas sociales, a travs de la creacin de un Comit Fiscal de Participacin Ciudadana, en el que se analice y estudie todo proyecto de ley antes de ser enviado al Poder legislativo.