Universidad Nacional del Callao

Facultad de Ciencias Contables

Auditora de Gestin

Control Interno Ley Sarbanes
1. Qu es la Ley Sarbanes y cul es su finalidad?
La Ley Sarbanes (Sarbanes-Oxley Act of 2002) es una ley estadounidense
aprobada el 30 de julio del 2002 por la casa blanca. La finalidad de esta ley es
proteger al inversionista al monitorear a aquellas empresas que presentan
cotizaciones en la bolsa de valores, evitando de esta manera los posibles
fraudes que estas puedan hacer.
2. Qu comprende la Ley Sarbanes?
Comprende de cuatro secciones, los cuales a su vez tienen subttulos y
secciones adicionales, as como tambin un Ttulo:
a) Seccin I: Procedimientos de auditora y normas de contabilidad para
garantizar transparencia en la informacin financiera. (Objetivos de la
Auditora y Normas de Contabilidad)
b) Seccin II: Conflictos de intereses y responsabilidades de los rganos de
control y supervisin.
c) Seccin III: Transacciones fuera del balance
d) Seccin IV: Evaluacin gerencial de los controles internos
e) Ttulo VIII: Ley del fraude corporativo y criminal del 2002
3. Cul es la necesidad e importancia de la Ley Sarbanes?
La necesidad e importancia de la Ley Sarbanes es, principalmente, de proteger
al inversionista de posibles fraudes corporativos, tales como el caso Enron, un
empresa que en el 2001 se vio envuelta en casos de fraudes en sus estados
financieros, malos manejos administrativos y corrupcin.
La ley en cuestin dio a las firmas auditoras nuevos mecanismos y elev los
costos de consultora y auditora en los Estados Unidos, debido a que ahora es
necesaria controlar la veracidad y suficiencia de la informacin que las
empresas otorgan a las firmas.
4. Aplicacin prctica elabore un glosario con las palabras nuevas o
desarrolladas que encuentre en el texto.
a) Arthur Andersen.- en algn momento fue una de las firmas de auditora
ms importantes en el mundo. Fue disuelta debido a los fraudes
encontrados en una de las empresas que esta realizaba consultoras: Enron
Creditors Recovery Corporation. Este fue uno de los principales
antecedentes de la Ley Sarbanes.
b) Securities and Exchange Commission (SEC).- la SEC es una agencia
independiente del gobierno de los Estados Unidos cuya principal
responsabilidad es la de hacer cumplir las leyes federales sobre los valores,
as como regular todas las actividades financieras del pas (tales como la
emisin de valores, el mercado financiero, la bolsa de valores y otros
mercados de la misma ndole).

Universidad Nacional del Callao
Facultad de Ciencias Contables
Auditora de Gestin

c) Certificacin de los informes financieros.- a partir de la Ley Sarbanes,
ahora se recomienda realizar las certificaciones de la informacin financiera
que se otorguen a las firmas de auditora y usuarios alrededor del mundo.
Esto es con el fin de garantizar que tal informacin financiera es completa y
veraz.
d) Generacin de informacin financiera.- proceso contable, el cual a partir
de ciertos eventos cuantificables monetariamente, se presentan como
informacin financiera oportuna y veraz, para una posterior toma de
decisiones por parte de la administracin o los responsables de la gerencia.
e) Monitoreo permanente.- se trata de realizar un control y auditora
permanentes al control interno y otros aspectos de una empresa, con el
fin de asegurar la confiabilidad de la informacin que esta genere.
Fuentes de informacin:
1. Pgina Principal de la Ley Sarbanes United States Interamerican community
affairs http://www.interamericanusa.com/articulos/Leyes/Ley-Sar-Oxley.htm
2. Ley SarbanesOxley Wikipedia, la enciclopedia libre
http://es.wikipedia.org/wiki/Ley_Sarbanes-Oxley

Hecho por:
Ramos Jimnez, Jess Riggs 072418 B
AG-38