1.

DERECHO TRIBUTARIO: conjunto de normas jurdicas que regulan la organizacin del estado con el
propsito de recaudar los tributos decretados por el congreso.
2. EL TRIBUTO: es una prestacin pecuniaria que tiene como finalidad allegar a los entes pblicos los
medios necesarios para la cobertura de las necesidades publicas.
3. ORIGEN DEL DERECHO TRIBUTARIO: arranca con la ordenanza tributaria alemana, siedo el tributo
una prestacin del estado polica (Estado policial es un Estado donde el gobierno mantiene un estricto
control sobre la sociedad)
4. DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL: conjunto de normas jurdicas que regulan la relacin jurdica
que existe entre el estado y los particulares.
5. DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: es el conjunto de normas que regulan la actividad administrativa
que tiene por objeto asegurar el cumplimiento de las relaciones tributarias.
6. PARTE MATERIAL DEL DERECHO TRIBUTARIO: se identifica con el pago o entrega de una suma
de dinero.
7. PARTE FORMAL DEL DERECHO TRIBUTARIO: se identifica con los procedimientos de aplicacin
y percepcin de los tributos.
8. SOBERANIA O POTESTAD TRIBUTARIA: es el poder general del estado aplicado a un sector
determinado de la actividad estatal.
9. SUJETO PASIVO: los particulares, obligados a pagar los tributos.
10. SUJETO ACTIVO: es EL ESTADO.
11. DERECHO TRIBUTARIO SUBJETIVO O NACIONAL: se seala que por regla general el estado
nicamente ejerce la potestad dentro de su territorio.
12. DERECHO TRIBUTARIO OBJETIVO O INTERNCIONAL: se seala que en hechos imponibles
ocurridos fuera del territorio del estado en principio este podra ejercer su soberana tributaria en
cualquier lugar del mundo.
13. IMPUESTOS: cantidad que el estado exige a economas en uso de su potestad tributaria destinado a
financiar los egresos del estado, sin proporcionar un servicio.
14. CARACTERISTICAS DE LOS IMPUESTOS:
- Da origen a una obligacin de dar.
- El acreedor o sujeto activo es el estado o un ente distinto fijado por la ley.
- Se encuentran sometidos al principio de legalidad.
- Su objetivo es financiar el gasto pblico.
15. PRINCIPIO DE LEGALIDAD: Art. 239, CPRG, es un principio fundamental en el cual todo ejercicio
de un poder pblico debe realizarse acorde a la ley vigente.
16. PRINCIPIO DE CAPACIDAD DE PAGO: Art 243 CPRG. El sistema tributario debe ser justo y
equitativo.
17. PRINCIPIO DE IGUALDAD: Art 4 CPRG. Todos los seres humanos son libre e iguales en dignidad y
derechos.
18. PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD: Exige que la fijacin de contribuciones concretas a los
habitantes de la Nacin sea en proporcin a sus singulares manifestaciones de capacidad contributiva
19. PRINCIPIO DE GENERALIDAD: Este principio significa que cuando una persona fsica o ideal se
halla en las condiciones que marcan, segn la ley, la aparicin del deber de contribuir, este deber debe
ser cumplido, cualquiera que sea el carcter del sujeto, categora social, sexo, nacionalidad, edad o
estructura.
20. HECHO GENERADOR: es el presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo.
21. MEDIOS DE ESTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA:
- Pago
- Compensacin
- Confusin
- Condonacin o Remisin
- prescripcin
22. METODOS DE INTERPRETACION DE LA LEY: mtodo literal, mtodo lgico, mtodo histrico,
mtodo sistematico.
23. METODO LITERAL: los fines de este mtodo son asegurar los derechos de los particulares y respetar
la seguridad jurdica.
24. METODO LOGICO: pretende resolver la interrogante de lo que quiso decir el legislador.
25. METODO HISTORICO: tiene presente la finalidad de las frecuentes modificaciones en el
ordenamiento tributario.



26. METODO SISTEMATICO: existe por la existencia de varios ordenamientos tributarios.
27. INTEGRACION DEL DERECHO TRIBUTARIO: viene del latin integratiu, onis=accin y/o efecto
de integrar o integrarse.

28. ORDENAMIENTO JURIDICO: nos permite:
a. Identificar la norma en el sistema jurdico
b. Individualizar y establecer los limites del sistema jurdico y otros sistemas no juridicos
c. Establecer una jerarquizacin de las normas dentro del sistema.

29. CARACTERISTICAS DEL ORDENAMIENTO JURIDICO PARA INTEGRAR LA LEY:
a. Unidad
b. Plenitud
c. coherencia
30. RETENCIONES: las personas individuales o jurdicas propietarios de empresas y entidades obligada a
inscribirse en los Registros Mercantiles , debern retener las cantidades o procentajes que en cada caso
disponga la ley. Art. 41 Codigo Tribut.
31. UNIDAD: se trata de que todo conjunto de normas tributarias se constituyan en un todo unitario.
32. COHERENCIA: las normas que integran un ordenamiento jurdico deben tener coherencia y que no
exista contradiccin entre ellas.
33. COMPENSACION: se da cuando dos personas renen por derecho la calidad de deudor y acreedor
recprocamente.
34. CONFUSION: en esta forma de extincin tributaria el sujeto pasivo de la obligacin queda colocado en
situacin de acreedor, por lo que se convierte en acreedor del estado, y el estado se convierte en sijeto
pasivo y deudor.
35. CONDONACION O REMISION: la otorga el poder legislativo cuando en el uso de su poder imperio
dicta leyes de condonacin (cuando el estado perdona porque ve imposible el cobro del tributo)
36. LA PRESCRIPCION: se conforma cuando el deudor queda liberado de su obligacin por la inaccin
del estado por cierto periodo de tiempo (4 aos) Art. 47 Cod Tribut.
37. PRESCRIPCION ESPECIAL: el plazo de la prescripcin se ampliara a 8aos cuando el contribuyente
no se haya registrado en la Administracin Tributaria.