Asignatura:

Auditora



Taller ll



Presenta
Sandra Milena Rondn Ramrez



Tutor
Alvaro Andres Grimaldo Yanes




Girardot, Colombia 15 de mayo del 2014

ACTIVIDADES

1. Describe brevemente la informacin fundamental que proporciona un
sistema contable.
El sistema contable proporciona fundamentalmente dos tipos de informacin:
Informacin externa: Es la que nos proporciona la contabilidad financiera o
general, cuya mayor utilidad est enfocada a los usuarios externos y a la
presentacin de las cuentas anuales.
Informacin de gestin: Es la que nos aporta la contabilidad, tanto interna como
externa, para utilizarla en el mbito de la gestin y, de esta manera, permitir los
responsables (directivos) tomar decisiones.
2. Qu estados contables conforman los estados financieros bsicos de
una empresa?
A travs de la contabilidad financiera se representa el patrimonio de la unidad
econmica, bienes derechos y obligaciones (balance de situacin), as como los
cambios y variaciones que se producen (estado de cambios en el patrimonio neto);
por otro lado, los resultados obtenidos (cuenta de prdidas y ganancias); y por
ltimo, las prcticas, principios y requisitos de valoracin aplicados para su
determinacin (memoria), as como la situacin de liquidez, su origen y utilizacin
(estado de flujos de efectivo)
3. Indica la funcin primaria de la auditora y el objetivo actual.
La funcin de la auditora se limitaba a la mera vigilancia, con el fin de evitar errores
y fraudes. Ahora la auditora acomete un objetivo ms amplio: determinar la
veracidad de los estados financieros de las empresas, en cuanto a la situacin
patrimonial y a los resultados de sus operaciones.
4. Comenta las actuaciones de la Unin Europea para dar respuesta al
cambio climtico.
En consonancia con el medio ambiente y para dar respuesta internacional al cambio
climtico, se firma el Protocolo de Kioto, que es ratificado por los Estados Miembros
de la Unin Europea, y para cumplir con el compromiso de reduccin de emisiones
de gases de efecto invernadero se aprueba una directiva que se transpone a nuestro
ordenamiento jurdico a travs de norma legal que regula el rgimen del comercio de
derechos de emisin de gases de efecto invernadero, a travs de un Plan Nacional
de asignacin de derechos. Para aplicacin de la ley se aprueban normas para el
registro, valoracin e informacin de los derechos de emisin de gases de efecto
invernadero. Como quiera que dichas normas crean la existencia de un nuevo
inmovilizado inmaterial, sern objeto de anlisis en el citado inmovilizado.
5. Describe los tipos de auditora ms importantes que conozcas.

Auditora externa o auditora legal: Examen de las cuentas anuales de una
empresa por un auditor externo, normalmente por exigencia legal.

Auditora interna: Control realizado por los empleados de una empresa para
garantizar que las operaciones se llevan a cabo de acuerdo con la poltica
general de la entidad, evaluando la eficacia y la eficiencia, y proponiendo
soluciones a los problemas detectados.

Auditora operativa: Revisin del sistema de control interno de una empresa
por personas cualificadas, con el fin de evaluar su eficacia e incrementar su
rendimiento. La auditora operativa consiste en el examen de los mtodos, los
procedimientos y los sistemas de control interno de una empresa u
organismo, pblico o privado; en definitiva, se fundamenta en analizar la
gestin.

Auditora pblica o gubernamental: Se utiliza para la auditoria de
organismos e Instituciones Pblicas. La actividad auditora es realizada por el
Tribunal de Cuentas y tiene carcter externo.

Auditora Medioambiental: Se encarga de medir el impacto que una
empresa tiene o pude ocasionar sobre el medioambiente.

Auditora Informtica: Tiene como objeto determinar el grado de eficiencia
del sistema informtico en la entidad auditada.

Auditora Socio-Cultural: Analiza las relaciones laborales en la empresa y la
determinacin del clima sociocultural existente en un determinado momento.

Auditora de Procesos de Calidad: Es aquella que se lleva a cabo por
personas o instituciones ajenas a una organizacin con el fin de verificar el
grado de cumplimiento, desenvolvimiento y mejora de distintos procesos y
procedimientos que se someten a dicha verificacin normalmente con la
finalidad de obtener una certificacin o acreditacin por terceros.

6. Enumera las caractersticas bsicas que se desprenden del concepto
legal de auditora.
1. Es una actividad desarrollada por persona cualificada e independiente.
2. Para realizarla se utilizan tcnicas de revisin y verificacin idneas.
3. Consiste en el examen de las cuentas que han de expresar la imagen fiel del
patrimonio y de la situacin financiera, as como el resultado de las
operaciones y el sistema de control interno.
4. Debe hacerse de conformidad con principios y normas de contabilidad
generalmente aceptados.
5. Todo ello tiene por objeto la emisin de un informe que tenga efectos frente a
terceros

7. Cita cinco diferencias fundamentales entre auditora externa o legal e
interna.

Auditora externa o Legal
El auditor externo es un profesional independiente.
Emite dictamen.
Tiene responsabilidad frente a terceros: civil, penal y profesional.
Aplica normas y principios generalmente aceptados.
El informe tiene efectos frente a terceros.

Auditora interna
Auditor interno mantiene relacin laboral dependiente.
Informa y recomienda.
Responde, frente a la organizacin de que depende del trabajo
realizado.
Carece de normas generalmente aceptadas; las establecen las
organizaciones en funcin de los objetivos,
El informe es de utilidad interna.

8. Enumera los grupos o partes del PGC que participan en cada uno de
estos estados financieros: balance de situacin, cuenta de prdidas y
ganancias, memoria y estado de cambios en el Patrimonio neto.
Balance de situacin: Grupos del 1 a 5 del PGC.
Cuenta de prdidas y ganancias: Grupos 6 y 7 del PGC.
Memoria: Parte primera y segunda del PGC.
Estados de cambio del patrimonio neto: Grupos 8 y 9 del PGC.
9. Cules son los principios y normas de contabilidad generalmente
aceptados en nuestra legislacin?
Los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados son los
establecidos en:
a) El Cdigo de Comercio y la restante legislacin mercantil.
b) El PGC y sus adaptaciones sectoriales.
c) Las normas de desarrollo que, en materia contable, establezca en su caso el
ICAC.
d) La dems legislacin que sea especficamente aplicable.
10. En qu se diferencia un principio contable y una norma de valoracin?
Principio contable se asienta sobre el conocimiento terico de la disciplina de la
Contabilidad y se convierte en un precepto que emiten organismos con facultad
reconocida para ello. Cuando se le califica de, generalmente aceptado, se convierte
en norma de uso comn en la prctica contable.
Las normas de valoracin son desarrollos de las legislaciones especficas que
afectan a las principales partidas de las cuentas anuales y tienen menciones
expresas respecto a determinadas masas patrimoniales.
11. En qu marco se debe desarrollar la normalizacin contable en la UE?
a) En el marco de los Reglamentos de la UE.
b) En el marco de la fiabilidad, transparencia y comparabilidad de informacin
contable.
c) En el marco de la 4. Directiva y la 7. Directiva de la UE.
d) En el marco de organismos internacionales, como el IASB y FASB.
12. Cules de las siguientes afirmaciones son ciertas?
a) Al Reino Unido se le considera la cuna de la auditora impulsada
fundamentalmente por la Revolucin industrial.
b) EE UU es el pas ms vanguardista en cuanto a legislacin e investigacin en
auditora.
c) La UE ha optado por el modelo de las NIC/NIIF como la mejor alternativa de cara
a la normalizacin contable.
d) En Espaa, las corporaciones profesionales con capacidad para emitir normas de
contabilidad y auditora son el ICJCE, el REA y el REGA.
13. La auditora medioambiental tiene mayor relevancia debido a:
a) Una mayor conciencia social para conservar y preservar el medio ambiente.
b) Que las administraciones desarrollan legislaciones cada vez ms rgidas.
c) Que los consumidores exigen mayor calidad.
d) Que el personal de las empresas exige ms medidas de seguridad
14. La informacin que proporciona el sistema contable:
a) Es totalmente objetiva.
b) Est garantizada su fiabilidad.
c) Est influida por quienes la elaboran y puede contener errores.
d) Est influida por la alternativa de principios contables que se hayan aplicado.
15. Cules de los siguientes conceptos de auditora son correctos:
a) La actividad consistente en la revisin y verificacin de documentos contables,
siempre que aqulla tenga por objeto la emisin de un informe que pueda tener
efectos frente a terceros.
b) La investigacin y evaluacin independiente sobre la informacin contenida en los
estados contables, con la expresin de una opinin sobre los mismos a la que se ha
llegado aplicando normas y procedimientos aceptados.
c) La expresin de una opinin sobre si unos estados financieros representan
adecuadamente la situacin financiera y patrimonial.
d) Las tres son correctas.
16. La auditora operativa consiste en:
a) El examen de los mtodos, los procedimientos y los sistemas de control interno
de una empresa u organismo, pblico o privado.

b) La revisin sistemtica de las actividades de una entidad, efectuada por personal
cualificado con el propsito de valorar las tres es (eficiencia, eficacia y economa)
en el cumplimiento de los objetivos.
c) Verificar la eficiencia de la gestin empresarial para uso interno y privado.
d) Las tres son correctas.
17. Indica qu clasificaciones de auditora de las enumeradas a
continuacin son correctas:
a) Interna, externa y operativa.
b) Interna, externa y pblica o gubernamental.
c) Interna, externa e informtica.
d) Interna, externa, operativa, pblica o gubernamental y de sistemas.
18. Se puede decir que el marco legal de la profesin de la auditora en la
UE est formado por:
a) Las Directivas 4., 7. y 8. (2006/43/CE).
b) Las Directivas 4., 7., 8. y el PGC.
c) Las Directivas 4., 7., 8., el PGC y la LAC.
d) El Cdigo de Comercio, el PGC y la LAC.

19. Son caractersticas comunes de los tipos de auditora:
a) El sometimiento de los auditores a la normativa legal.
b) La independencia entre los auditores y la entidad auditada.
c) El carcter pblico del informe que emiten.
d) Ninguna de las anteriores es correcta.
20. La auditora pblica o gubernamental:
a) Es desarrollada por el Tribunal de Cuentas (TC).
b) Equivale a la auditora externa privada.
c) Corresponde a la Intervencin General de la Administracin del Estado (IGAE).
d) Las tres son correctas.
21. Contesta verdadero (V) o falso (F) a las siguientes cuestiones:
1. La contabilidad es el instrumento bsico para obtener informacin econmico-
financiera. ( V)
2. La informacin contable es utilizada exclusivamente por socios y administradores.
(F )
3. Para que la informacin contable sea fiable es necesario que sea sometida a la
verificacin de profesionales independientes. (V )
4. El enfoque de riesgo consiste en estudiar los riesgos de los fallos de los
sistemas. (V)
5. El pas ms vanguardista en auditora es Inglaterra. (F )
6. En Espaa, la actividad de la auditora pblica est regulada por una Norma
Tcnica del ICAC. ( F )
7. La armonizacin contable consiste en buscar el mayor grado de uniformidad en
las normas contables. (V)
8. La 8. Directiva (2006/43/CE) se puede considerar como el marco legal
comunitario de la auditora. (V )
9. El ICAC es un organismo autnomo de carcter administrativo que depende del
Ministerio de Economa y Hacienda. (V )
10. Las corporaciones profesionales ms importantes en Espaa son el ICJCE, el
REA y el REGA. (F )
11. Los PCGA son normas de uso comn en la prctica contable y respaldadas por
organismos reconocidos. ( V )
12. La homologacin y publicacin de las normas tcnicas de auditora las realizan
las corporaciones profesionales. ( F )
13. Los PCGA son preceptos que se convierten en normas por el uso comn en la
prctica contable. (V )
14. La auditora interna, la informtica y la operativa estn reguladas por ley. ( F )
15. La obligatoriedad de auditar las cuentas en Espaa depende de la forma jurdica
de la empresa a auditar. ( F )
16. La regulacin del comercio de derechos de emisin de gases de efecto
invernadero se realiza en el Plan Nacional de Asignacin de Derechos. ( V )
17. El ICAC ha regulado el Reglamento para la auditora de cuentas en entornos
informticos. (F )
18. La UE decide no elaborar normas contables e incorporar al ordenamiento
jurdico normas elaboradas por organismos reconocidos. (V )
19. La normalizacin contable obliga a presentar la informacin de las unidades
econmicas en los mismos trminos. (F )
20. Las Resoluciones del ICAC complementan y amplan las normas que establece
el PGC. (V)