1. Qu significa Bancarizacin?

Bancarizacin significa utilizar intensivamente el sistema financiero para facilitar las transacciones
efectuadas entre agentes econmicos.
Este proceso permite evitar el uso del dinero fsico.
La Bancarizacin influye directamente en el crecimiento econmico de un pas. en el caso peruano, el
indicador de Bancarizacin(depsitos /PBI) se encuentra actualmente alrededor del 25%

Por qu es importante la Bancarizacin en el pas?
Es importante para:
1. impulsar la formalizacin de la economa va la canalizacin por sistema financiero de gran parte de las
transacciones realizadas en la economa.
2. promover la documentacin de operaciones entre agentes econmicos.
3. reduccin la evasin y la informalidad en la medida que potencia la fiscalizacin, al servir como fuente
de informacin.
4. Desincentivar la realizacin de operaciones marginadas y simuladas.

Cabe sealar que internacionalmente se ha demostrado que existe una innegable relacin entre los niveles
de Bancarizacin y evasin tributaria. Por otro lado, el desarrollo tecnolgico y econmico actual del
sector financiero, genera un marco adecuado para la implementacin de la medida.
En qu consiste la norma de Bancarizacin en la economa?

El Decreto Legislativo N 939 norma la utilizacin de medios de pago bancarios para evitar la evasin
(Bancarizacin de la economa).
Dicha genera la obligacin de utilizar medios de pago bancarios para cancelar operaciones superiores a
determinado importe. (Inicialmente se ha establecido S/.5 000 US$ 1 500).

Los medio de pago que podrn utilizarse son:
a. Depsitos en cuentas
b. Giros o trasferencias de fondos.
c. rdenes de pago.
d. Tarjetas de debito expedidas en el pas.
e. Tarjetas de crdito expedidas en el pas.

Cheques con la clusula de no negociable?, intransferibles?, no la orden? u otra equivalente, emitidos al
amparo del artculo 190 de la ley de ttulos valores.
Asimismo, se establece que los Notarios y Jueces de Paz incluyan, en los documentos en los que
participen, el detalle del medio de pago que se utilizo, independientemente del monto transado.
Por otro lado, se establece la obligacin para que en todo prstamo de dinero se utilice un medio de pago
para acreditar la recepcin y la devolucin del dinero.

Cul es el importe por encima del cual se debern utilizar medios bancarios?
Se ha establecido en el Decreto legislativo N 939 un intervalo para fijar dicho monto, entre
de la UIT y 3UIT.
En tal sentido, si el monto fijado es de S/.5 000, todos los pagos iguales o superiores a dicho monto
debern ser realizados por medios bancarios.

Cules son los efectos tributarios del incumplimiento de esta norma?
En caso no se utilice los medios de pago a que se refiere la norma, no se reconocer para efectos tributarios
el crdito fiscal del IGV as como el costo y/o gasto para el Impuesto a la Renta. Tampoco se podrn
solicitar las devoluciones de impuestos.

Por ejemplo: Si una empresa realizo una compra de mercadera por S/.11 900, y la cancelo utilizando
efectivo, esta empresa no podr utilizar S/. 1900 como Crdito Fiscal de IGV, como tampoco S/.3000
como deduccin de costo para el Impuesto a la Renta.
Asimismo, los prestamos que hayan sido otorgados sin utilizar los medios de pago autorizados, no podrn
ser utilizados como sustentos de incrementos patrimoniales o de una mayor disponibilidad de ingresos por
parte de los contribuyentes.


Qu es el ITF?
El ITF es un impuesto que grava principalmente los movimientos de dinero en cuentas bancarias.
Este tipo de impuestos existe en diversas partes del mundo, destacando por su capacidad recaudadora.
Actualmente muchos pases lo estn utilizando como medio de informacin para detectar incumplimiento
tributario.
En Sudamrica, Brasil, Argentina, Colombia y Venezuela aplican en la actualidad este impuesto, gravando
inclusive los movimientos de efectivo dentro del sistema financiero.

Cul es la tasa del ITF?
La tasa del ITF es 0.10% (la tasa ms baja de la regin), y se aplica sobre cada deposito y sobre cada retiro
efectuado desde una cuenta bancaria, salvo que la misma se encuentre exonerada.

En tal sentido cada vez que se realice un deposito o un retiro de por ejemplo S/. 100, el impuesto es de 0.10
soles (10 cntimos).

Existe un importe mnimos para el pago del ITF?
No. El ITF se aplica sobre cualquier importe, independientemente del monto salvo que la cuenta donde se
realice el movimiento se encuentre exonerada.

Quines tendrn que pagar ITF?
Son contribuyentes del ITF los titulares descuentas de depsito abiertas en el sistema financiero, salvo que
las mismas se encuentren exoneradas.
Tambin tendrn que pagar ITF quienes reciban o paguen prstamos bancarios en efectivo, quienes
compren cheques de gerencia o determinados instrumentos financieros en efectivo o quienes realicen
envos de dinero sin utilizar cuentas.

Estn grabadas las remuneraciones de quinta categora (en relacin de dependencia), pensiones y
CTS?
No. Se encuentra exonerado del impuesto tanto los abonos de remuneraciones, pensiones, y CTS, as como
cualquier pago o retiro que se realice desde las cuentas exclusivas.
En tal sentido, cualquier retiro de dinero proveniente de remuneraciones, pensiones o CTS-
independientemente si se realiza en la ventanilla, cajero automtico, transferencia o cualquier otro
mecanismo de disposicin de fondos esta exonerado del ITF.


BASE LEGAL:

Decreto Legislativo N 939 (publicado: 05/12/2003)
(Modificado por Decreto legislativo N 946 y 947, publicado: 27/012004).

Decreto Supremo N 190-2003 EF (publicado: 24/12/2003).
MEDIOS DE PAGO
DEPOSITO A CUENTA:
Una cuenta de depsito es un mtodo conveniente de pago por transacciones de vehculos
motorizados. Una cuenta de depsito funciona como una cuenta de cheques tradicional. Los fondos
son depositados en la cuenta y los cargos por transacciones por vehculos motorizados son
deducidos por las transacciones que son procesadas por la Oficina del Recaudador de Impuestos.
Rendiciones de cuenta mostrando la actividad y balance de su cuenta son enviados por correo
mensualmente. Una cuenta de depsito elimina la necesidad de que los mensajeros tengan cheques
o dinero en efectivo a la mano.
Giro bancario

Contrato bancario en virtud del cual una entidad bancaria recibe una suma de dinero en efectivo y
se compromete a ponerla a disposicin, tambin en efectivo, de la persona designada por el
ordenante y en un lugar distinto. El elemento esencial radica en la falta de titularidad de cuenta por
parte del destinatario del giro. Cuando la remisin de fondos se realice con cargo a una cuenta
bancaria, debe hablarse de una operacin de giro encuadrable dentro del contrato de cuenta
corriente, en vez de un contrato de giro. El rgimen jurdico de este contrato u operacin viene
determinado en gran medida por las normas del contrato de comisin.

TRASNFERENCIA BANCARIA
La transferencia bancaria es un modo de mover dinero de una cuenta bancaria a otra. Es una
manera de traspasar fondos entre cuentas bancarias sin sacar fsicamente el dinero.
TARJETAS DE CREDITO
Cuando se utilizan para retirar dinero o fraccionar pagos de productos, suelen llevar aparejados
unos intereses, mientras que las de Dbito no los suelen tener.
Las tarjetas de crdito son un medio de financiacin: permiten hacer compras sin necesidad de
desembolsar la totalidad del dinero en el momento, el usuario puede pagarlo en varios plazos. Como
la posesin de tarjetas de crdito lleva implcita la concesin de crdito por parte de las entidades
bancarias, se exige el requisito de la domiciliacin de la nmina o la garanta de unos ingresos
estables.
TARJETAS DE DEBITO
Las tarjetas de debito tambin son un medio de pago, pero en este caso se genera el cargo
directo en la cuenta del titular, es decir que los gastos que se paguen con tarjetas de debito se
descuentan directamente del saldo en cuenta.

EL CHEQUE
I. CHEQUES NEGOCIABLES: Son aquellos que pueden endosarse (firmando el beneficiario en la parte
posterior del documento) tantas veces como sea necesario (endosos subsecuentes) . El beneficiario
puede depositar los fondos del cheque en una cuenta bancaria o bien, cobrarlos en efectivo en el banco
contra el que se expidi el cheque.
II. CHEQUES NO NEGOCIABLES: Son todos aquellos que slo pueden ser cobrados en la ventanilla del
banco por el beneficiario o bien, depositados en la cuenta bancaria de la persona o empresa que es el
beneficiario del cheque. No pueden endosarse.


Tipo de cambio actual marzo 2012
Da Compra Venta Da Compra Venta Da Compra Venta Da Compra Venta
1 2.676 2.678 2 2.675 2.676 3 2.675 2.676 6 2.674 2.676
7 2.675 2.676 8 2.674 2.675 9 2.671 2.672 10 2.668 2.669
13 2.668 2.669 14 2.669 2.670 15 2.669 2.670 16 2.671 2.672
17 2.669 2.671 20 2.669 2.671 21 2.670 2.671 22 2.670 2.671
23 2.669 2.670