Este roteiro tem por objetivo orientar os auxiliares na rea do departamento pessoal,

quanto a obrigatoriedade das rotinas mensais de uma empresa, bem como, sugestes
prticas organizacionais nas demais rotinas dirias, traando um paralelo para o bom
andamento de sua atividade na empresa.
Abordagem das informaes:-
ROTINAS ROTINAS ROTINAS ROTINAS
DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA ADMISSO DOS EMPREGADOS DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA ADMISSO DOS EMPREGADOS DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA ADMISSO DOS EMPREGADOS DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA ADMISSO DOS EMPREGADOS
DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA RESCISES DOS EMPREGADOS DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA RESCISES DOS EMPREGADOS DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA RESCISES DOS EMPREGADOS DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA RESCISES DOS EMPREGADOS DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA RESCISES DOS EMPREGADOS DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA RESCISES DOS EMPREGADOS DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA RESCISES DOS EMPREGADOS DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA RESCISES DOS EMPREGADOS
CONFERNCIA DAS APURAES MENSAIS CONFERNCIA DAS APURAES MENSAIS CONFERNCIA DAS APURAES MENSAIS CONFERNCIA DAS APURAES MENSAIS
DATAS E VENCIMENTOS DE IMPOSTOS MENSAIS NO DEPARTAMENTO PESSOAL DATAS E VENCIMENTOS DE IMPOSTOS MENSAIS NO DEPARTAMENTO PESSOAL DATAS E VENCIMENTOS DE IMPOSTOS MENSAIS NO DEPARTAMENTO PESSOAL DATAS E VENCIMENTOS DE IMPOSTOS MENSAIS NO DEPARTAMENTO PESSOAL
TABELAS DE CALCULO IMPOSTOS SOBRE FOLHA TABELAS DE CALCULO IMPOSTOS SOBRE FOLHA TABELAS DE CALCULO IMPOSTOS SOBRE FOLHA TABELAS DE CALCULO IMPOSTOS SOBRE FOLHA
EXERCCIOS DE FIXAO EXERCCIOS DE FIXAO EXERCCIOS DE FIXAO EXERCCIOS DE FIXAO
DEMAIS INFORMAES DEMAIS INFORMAES DEMAIS INFORMAES DEMAIS INFORMAES
Um dos setores de maior responsabilidade no escritrio contbil o Departamento Pessoal.
Ele controla todas as movimentaes de folha de pagamento, sendo:-
Admisses, desligamentos, apuraes de frias, proventos, descontos, benefcios lanados em folha de
salrios, entre outras movimentaes.
ROTINAS: ROTINAS: ROTINAS: ROTINAS:- -- -
A rotina desse departamento tem em seu fluxo as seguintes caractersticas:-
OBRIGAES MENSAIS:-
Dia 20 ao dia 30 Dia 20 ao dia 30 Dia 20 ao dia 30 Dia 20 ao dia 30
Apurao das folhas de pagamento das empresas/empregadores, impresso dos holerits e guias para
pagamento do INSS e FGTS, emisso das guias sindicato empresas/empregados, guias IRFON sobre folhas pagamento do INSS e FGTS, emisso das guias sindicato empresas/empregados, guias IRFON sobre folhas
de salrios/pr labore; impresso GFIP/SEFIP/REs - Conectividade Social, confeco e envio CAGED;
Dia 11 ao dia 19 Dia 11 ao dia 19 Dia 11 ao dia 19 Dia 11 ao dia 19
Confeco de frias, rescises, admisses, trabalhos externos, arquivamento documentos, entre outras
rotinas;
OBRIGAES ANUAIS:-
Fevereiro de cada ano Confeco e envio RAIS e DIRF;
Novembro de cada ano Aps o fechamento da folha ms 10, fechamento da 1 parcela 13.
Dezembro de cada ano Aps o fechamento da folha ms 11, fechamento da 2 parcela 13.
Abaixo a relao de documentos necessrios para:-
ADMISSO DOS EMPREGADOS: ADMISSO DOS EMPREGADOS: ADMISSO DOS EMPREGADOS: ADMISSO DOS EMPREGADOS:- -- -
Para admisso dos empregados em folha de salrios dos empregadores, necessrio a apresentao dos seguintes
documentos:-
Foto 3x4
R.G. (Carteira de Identidade)
Carteira de Trabalho CTPS
C.P.F. (Cadastro Pessoa Fsica / Receita Federal)
Ttulo de Eleitor
Cadastro PIS (ou anotao na cart. Trabalho)
Carteira de Reservista
Carteira de Habilitao (CNH)
Certido de Casamento
Certido de Nascimento de filhos menores de 14 anos Certido de Nascimento de filhos menores de 14 anos
Boletim Escolar Filhos menores de 14 anos
Carteira de Vacina de filhos menores de 14 anos
Comprovante de endereo completo
Atestado Admissional
No ato da entrega dos documentos empresa necessrio o apontamento das seguintes informaes:-
Funo;
Salrio;
Data Admisso;
Contrato Experincia;
Opo Vale Transporte;
Carga Horria de Trabalho
DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA RESCISES DOS EMPREGADOS: DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA RESCISES DOS EMPREGADOS: DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA RESCISES DOS EMPREGADOS: DOCUMENTOS NECESSRIOS PARA RESCISES DOS EMPREGADOS:- -- -
Os documentos necessrios para resciso do contrato de trabalho so os seguintes:-
- Extrato do FGTS para fins rescisrios (quando dispensa)
- Agendamento de horrio no sindicato (quando tempo de servio for maior que um ano)
- Aviso prvio devidamente assinado pelas partes
- Atestado demissional (em alguns casos exigido o PPP)
- Termo de resciso do contrato trabalho
- CTPS (anotao baixa/atualizao salarial/frias/afastamentos)
- Livro empregado (anotao baixa / atualizao salarial / frias / afastamentos)
- GRRF (quando dispensa)
- Seguro desemprego (quando dispensa)
- Chave conectividade (quando dispensa, funcionrio fora do contrato de experincia)
- Procurao da empresa representando o empregado (carta de preposio, se for o caso) - Procurao da empresa representando o empregado (carta de preposio, se for o caso)
- Procurao do empregado para homologao (carta de preposio, se for o caso)
- Comprovante depsito do lquido da resciso ou dinheiro para homologao
- Comprovante de adiantamento salarial (limitado a 40% salrio)
MUITA ATENO QUANTO AO PRAZO DE HOMOLOGAO, POIS EM CASO DE ATRASO NO PAGAMENTO DAS VERBAS MUITA ATENO QUANTO AO PRAZO DE HOMOLOGAO, POIS EM CASO DE ATRASO NO PAGAMENTO DAS VERBAS MUITA ATENO QUANTO AO PRAZO DE HOMOLOGAO, POIS EM CASO DE ATRASO NO PAGAMENTO DAS VERBAS MUITA ATENO QUANTO AO PRAZO DE HOMOLOGAO, POIS EM CASO DE ATRASO NO PAGAMENTO DAS VERBAS
DEVIDAS, O EMPREGADOR PODER FICAR SUJEITO MULTA PREVISTA PELO ART. 477/CLT DEVIDAS, O EMPREGADOR PODER FICAR SUJEITO MULTA PREVISTA PELO ART. 477/CLT DEVIDAS, O EMPREGADOR PODER FICAR SUJEITO MULTA PREVISTA PELO ART. 477/CLT DEVIDAS, O EMPREGADOR PODER FICAR SUJEITO MULTA PREVISTA PELO ART. 477/CLT
Abaixo, segue algumas sugestes para o roteiro dirio do colaborador do departamento pessoal, so elas:-
Checar agenda de compromissos;
Distribuir os trabalhos para os setores;
Checar caixa postal/e-mail;
Rescises vincendas;
Preferncia para os vencimentos mais prximos;
Quando houver eventualidades/extrato FGTS Internet; chave conectividade, comunicar a CEF imediatamente;
Agilizar servios menores;
Para conferncia do fechamento da folha de pagamento importante seguir o seguinte critrio:-
- Conferir os lanamentos dos proventos/informados pela empresa na folha de pagamento
- Conferir os lanamentos dos descontos/informados pela empresa na folha de pagamento
- Conferir os P.A.s frias (funcionrios admitidos c/mais de 1 ano; o ms de conferncia dois meses aps o ms de fechamento)
- Conferir a data base do dissdio (convenes sindicato categoria)
- Conferir as entradas dos empregados registrados no ms - Conferir as entradas dos empregados registrados no ms
- Conferir as apuraes dos impostos sobre a folha
PARA TANTO IMPORTANTE O USO DA FOLHA DE PAGAMENTO IMEDIATAMENTE ANTERIOR PARA CONFERNCIA DAS INFORMAES PARA TANTO IMPORTANTE O USO DA FOLHA DE PAGAMENTO IMEDIATAMENTE ANTERIOR PARA CONFERNCIA DAS INFORMAES PARA TANTO IMPORTANTE O USO DA FOLHA DE PAGAMENTO IMEDIATAMENTE ANTERIOR PARA CONFERNCIA DAS INFORMAES PARA TANTO IMPORTANTE O USO DA FOLHA DE PAGAMENTO IMEDIATAMENTE ANTERIOR PARA CONFERNCIA DAS INFORMAES
Esses toques so importantes para o bom andamento dirio dos trabalhos no Departamento Pessoal
As principais datas de vencimento dos impostos mensais so:-
05 05 05 05 de cada ms Salrios Empregados;
07 07 07 07 de cada ms FGTS e entrega CAGED;
07, 10 e 15 07, 10 e 15 07, 10 e 15 07, 10 e 15 de cada ms Confederativa/Assistencial;
20 20 20 20 de cada ms DARF/IRFON;
20 20 20 20 de cada ms INSS s/folha de pagamento;
30 30 30 30 de cada ms Sindical/admisso (exceto 30/04 de cada ano desconto obrigatrio folha maro de 1 dia de salrio colaborador)
TABELAS DE CALCULO IMPOSTOS SOBRE FOLHA: TABELAS DE CALCULO IMPOSTOS SOBRE FOLHA: TABELAS DE CALCULO IMPOSTOS SOBRE FOLHA: TABELAS DE CALCULO IMPOSTOS SOBRE FOLHA:- -- -
Para calculo dos impostos incidentes em folha de pagamento seguimos as seguintes tabelas como regra:-
PREVIDENCIA SOCIAL PREVIDENCIA SOCIAL PREVIDENCIA SOCIAL PREVIDENCIA SOCIAL INSS INSS INSS INSS
Tabela de contribuio dos segurados empregado, empregado domstico e trabalhador avulso, para pagamento de
remunerao a partir de janeiro de 2012
Salrio Salrio Salrio Salrio- -- -de de de de- -- -contribuio contribuio contribuio contribuio (R$) (R$) (R$) (R$) Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%) Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%) Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%) Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%)
at R$ 1.174,86 8,00
de R$ 1.174,87 a R$ 1.958,10 9,00
de R$ 1.958,11 at R$ 3.916,20 11,00
Salrio Salrio Salrio Salrio- -- -famlia famlia famlia famlia - -- - Valor do Benefcio Valor do Benefcio Valor do Benefcio Valor do Benefcio
Limite do Limite do Limite do Limite do salrio salrio salrio salrio- -- -de de de de- -- -contribuio contribuio contribuio contribuio Valor da Cota (por filho) Valor da Cota (por filho) Valor da Cota (por filho) Valor da Cota (por filho)
Salrio de at R$ 608,80 R$ 31,22
Salrio de R$ 608,81 a R$ 915,05 R$ 22,00
IMPOSTO DE RENDA IMPOSTO DE RENDA IMPOSTO DE RENDA IMPOSTO DE RENDA - -- - IRRF IRRF IRRF IRRF
Tabela Mensal do Imposto de Renda Imposto de Renda Imposto de Renda Imposto de Renda de Pessoa Fsica a partir do exerccio de 2012
Base de clculo mensal em R$ Base de clculo mensal em R$ Base de clculo mensal em R$ Base de clculo mensal em R$ Alquota % Alquota % Alquota % Alquota % Parcela a deduzir em R$ Parcela a deduzir em R$ Parcela a deduzir em R$ Parcela a deduzir em R$
At 1.637,11 - -
De 1.637,12 at 2.453,50 7,5 122,78
De 2.453,50 at 3.271,38 15 306,80
De 3.271,39 at 4.087,65 22,5 552,15
Acima de 4.087,66 27,5 756,53
Tabela mensal de deduo por dependente dependente dependente dependente na determinao da Base de Clculo do IRPF
Ano Ano Ano Ano- -- -calendrio calendrio calendrio calendrio Quantia a deduzir, por dependente, em Quantia a deduzir, por dependente, em Quantia a deduzir, por dependente, em Quantia a deduzir, por dependente, em
2012 R$ 164,56
EXERCCIOS DE FIXAO: EXERCCIOS DE FIXAO: EXERCCIOS DE FIXAO: EXERCCIOS DE FIXAO:- -- -
- Empresa optante pelo SIMPLES - B. Clculo INSS s/folha de pagamento (salrio/h.extra/adicional noturno/etc.) = R$
3.000,00; Valor descontado empregado R$ 330,00 B. Calculo INSS s/folha de pr labore R$ 1.000,00; Valor
descontado empregador R$ 110,00; Salrio Famlia R$ 30,00:-
a-) INSS pagar R$ 350,00
b-) INSS pagar R$ 367,00
c-) INSS pagar R$ 410,00
- Lucro Real Federal/No Optante pelo SIMPLES - B. Clculo INSS s/folha de pagamento (salrio/h.extra/adicional
noturno/etc.) = R$ 3.000,00; Valor descontado empregado R$ 330,00 B. Calculo INSS s/folha de pr labore R$
1.000,00; Valor descontado empregador R$ 110,00; Salrio Famlia R$ 35,00 (Lembrando-se que nesta apurao
deste INSS incide s/B. Calculo Folha Pagamento aplicando-se 20% pte. Empresa + 1% Grau de Risco + 5,8% terceiros e
s/B. Calculo pro labore aplicando-se + 20% pte. Empresa):-
a-) INSS pagar R$ 2.205,20 a-) INSS pagar R$ 2.205,20
b-) INSS pagar R$ 1.409,00
c-) INSS pagar R$ 307,80
- Vamos calcular a resciso e provisione os clculos da Multa FGTS 50% de um trabalhador com as seguintes
caractersticas:-
Admisso:- 01/01/2007
Demisso:- 30/09/2008
Salrio:- R$ 800,00 Data base sindicato maro/2008
Demisso sem justa causa Dispensa imediata
No utilizar regra do aviso proporcional tempo servio No utilizar regra do aviso proporcional tempo servio No utilizar regra do aviso proporcional tempo servio No utilizar regra do aviso proporcional tempo servio
CALCULO HORAS EXTRAS E ADICIONAIS CALCULO HORAS EXTRAS E ADICIONAIS CALCULO HORAS EXTRAS E ADICIONAIS CALCULO HORAS EXTRAS E ADICIONAIS
A previso de calculo de horas extras segue a seguinte escala de horas:-
(exceto previso diversa prevista conveno coletiva)
60% - das 18:00 s 20:00hrs
80% - das 21:00 s 22:00hrs
100% - das 22:00 s 06:00hrs (neste caso h adicional noturno, pois ultrapassada as 22:00hrs a jornada
extraordinria do trabalhador acrescida de 20% exceto previso diversa prevista conveno coletiva)
100% - nos domingos e feriados
Planilha para calculo e acompanhamento disponvel: Planilha para calculo e acompanhamento disponvel: Planilha para calculo e acompanhamento disponvel: Planilha para calculo e acompanhamento disponvel:- -- - www.dinamicacontabil.adm.br www.dinamicacontabil.adm.br www.dinamicacontabil.adm.br www.dinamicacontabil.adm.br Menu Download Tabelas Menu Download Tabelas Menu Download Tabelas Menu Download Tabelas
FPAS / TERCEIROS / CNAE FPAS / TERCEIROS / CNAE FPAS / TERCEIROS / CNAE FPAS / TERCEIROS / CNAE
OBSERVAO OBSERVAO OBSERVAO OBSERVAO: :: :- -- -
Empresa Optante Simples Nacional Empresa Optante Simples Nacional Empresa Optante Simples Nacional Empresa Optante Simples Nacional Enquadra a atividade, porm, Enquadra a atividade, porm, Enquadra a atividade, porm, Enquadra a atividade, porm,
no h repasse dos adicionais sobre folha de salrios no h repasse dos adicionais sobre folha de salrios no h repasse dos adicionais sobre folha de salrios no h repasse dos adicionais sobre folha de salrios
CONFERNCIA FOLHA ( CONFERNCIA FOLHA ( CONFERNCIA FOLHA ( CONFERNCIA FOLHA (vs vs vs vs) GFIP ) GFIP ) GFIP ) GFIP (Simples Nacional) (Simples Nacional) (Simples Nacional) (Simples Nacional)
CONFERNCIA FOLHA ( CONFERNCIA FOLHA ( CONFERNCIA FOLHA ( CONFERNCIA FOLHA (vs vs vs vs) GFIP ) GFIP ) GFIP ) GFIP (No Optante Simples Nacional) (No Optante Simples Nacional) (No Optante Simples Nacional) (No Optante Simples Nacional)
FAP FAP FAP FAP
O Fator Acidentrio de Preveno - FAP fundamenta-se no disposto na Lei N 10.666/2003.
O FAP um importante instrumento das polticas pblicas relativas sade e segurana no
trabalho e permite a flexibilizao da tributao coletiva dos Riscos Ambientais do Trabalho
(RAT) - reduo ou majorao das alquotas RAT de 1, 2 ou 3% segundo o desempenho de
cada empresa no interior da respectiva SubClasse da CNAE.
O FAP anual reflete a aferio da acidentalidade nas empresas relativa aos dois anos
imediatamente anteriores ao processamento (exemplo: o FAP 2010 tem como perodo-base de
clculo janeiro/2008 a dezembro/2009). O FAP anual tem como perodo de vigncia o ano
imediatamente posterior ao ano de processamento (exemplo: o FAP 2010 ter vigncia de
janeiro a dezembro de 2011).
O processamento do FAP anual, a partir do processamento no ano 2010 segue o padro
metodolgico definido na resoluo CNPS N 1.316/2010.
Empresas optantes pelo Simples ou Filantrpicas no possuem FAP calculado.
DESONERAO FOLHA SALARIOS DESONERAO FOLHA SALARIOS DESONERAO FOLHA SALARIOS DESONERAO FOLHA SALARIOS
A Medida Provisria n 563/2012 , alterou a Lei n 12.546/2011, para determinar que a partir de
1.08.2012 e at 31.12.2014 1.08.2012 e at 31.12.2014 1.08.2012 e at 31.12.2014 1.08.2012 e at 31.12.2014, a contribuio previdenciria de 20% calculada sobre o total da
folha de pagamento de empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais, das
empresas que fabricam os produtos classificados na Tabela de Incidncia do Imposto sobre
Produtos Industrializados (Lista TIPI), aprovada pelo Decreto n 7.660/2011, nos cdigos
constantes do Anexo Lei n 12.546/2011.
Receita Bruta - Apurao
Para fins de apurao da contribuio previdenciria mencionada acima, deve-se observar que:
a) a receita bruta deve ser considerada sem o ajuste de que trata o inciso VIII do art. 183 da Lei n
6.404/1976 (Leis de Sociedade por Aes);
b) exclui-se da base de clculo das contribuies a receita bruta de exportaes.
Recolhimento - Prazo
A data de recolhimento das contribuies, obedecer ao disposto na alnea "b" do inciso I do art.
30 da Lei n 8.212/1991, ou seja, at o dia 20 do ms subsequente ao da competncia.
Contribuio previdenciria sobre o 13 salrio - Alterao
Relativamente aos perodos em que a empresa no contribuir nas formas anteriormente mencionadas, as
contribuies previstas no art. 22 da Lei n 8.212/1991, incidiro sobre o dcimo terceiro salrio.
Por meio do Ato Declaratrio Interpretativo RFB n 42/2011, a Receita Federal do Brasil (RFB) determinou que
a contribuio previdenciria patronal de 20% incidente sobre o total das remuneraes pagas, devidas ou
creditadas a qualquer ttulo, durante o ms, aos segurados empregados e trabalhadores avulsos que
esteja substituda por contribuio sobre o valor da receita bruta (empresas que prestam exclusivamente
os servios de TI e TIC e aquelas que fabricam alguns dos produtos classificados na lista TIPI), no no no no
incidir sobre o valor de 1/12 do 13 salrio dos empregados e trabalhadores avulsos referente incidir sobre o valor de 1/12 do 13 salrio dos empregados e trabalhadores avulsos referente incidir sobre o valor de 1/12 do 13 salrio dos empregados e trabalhadores avulsos referente incidir sobre o valor de 1/12 do 13 salrio dos empregados e trabalhadores avulsos referente
competncia dezembro/2011. competncia dezembro/2011. competncia dezembro/2011. competncia dezembro/2011.
Quando a empresa se dedicar a outras atividades, alm da fabricao dos produtos classificados na Tabela de
Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), sob os cdigos previstos nos incisos I a III
do caput do art. 8 da Medida Provisria n 540/2011 convertida na Lei n 12.546/2011, ser aplicada a ser aplicada a ser aplicada a ser aplicada a do caput do art. 8 da Medida Provisria n 540/2011 convertida na Lei n 12.546/2011, ser aplicada a ser aplicada a ser aplicada a ser aplicada a
contribuio previdenciria patronal de 20% sobre o valor de 1/12 do 13 salrio de segurados contribuio previdenciria patronal de 20% sobre o valor de 1/12 do 13 salrio de segurados contribuio previdenciria patronal de 20% sobre o valor de 1/12 do 13 salrio de segurados contribuio previdenciria patronal de 20% sobre o valor de 1/12 do 13 salrio de segurados
empregados e trabalhadores avulsos, referente competncia dezembro/2011, empregados e trabalhadores avulsos, referente competncia dezembro/2011, empregados e trabalhadores avulsos, referente competncia dezembro/2011, empregados e trabalhadores avulsos, referente competncia dezembro/2011, reduzindo-se o valor da
contribuio a recolher ao percentual resultante da razo entre receita bruta de atividades no
relacionadas fabricao dos mencionados produtos e a receita bruta total relativa ao ms de
dezembro/2011.
Sobre o saldo do valor do 13 salrio relativo s competncias anteriores a dezembro/2011 incidiro as
contribuies previdencirias normais.
Guia de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social (GFIP) Preenchimento - Regras
Por meio do Ato Declaratrio Executivo Codac n 93/2011, foram divulgados os procedimentos a serem observados
no preenchimento da Guia de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social (GFIP) pelas empresas
que fabricam alguns dos produtos classificados na lista TIPI, as quais tiveram a base de clculo de contribuies
previdencirias substituda pela receita bruta, at que ocorra a adequao do sistema.
Os valores de Contribuio Previdenciria Patronal calculada pelo Sistema Empresa de Recolhimento do Fundo de
Garantia do Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social (Sefip) e demonstrada no "Comprovante de
Declarao das Contribuies a Recolher Previdncia Social" nas linhas "Empregados/Avulsos" e "Contribuintes
Individuais" abaixo do ttulo Empresa devero ser somados e lanados no Campo "Compensao".
Para as empresas que diferena relativa Contribuio Previdenciria Patronal entre o valor calculado pelo Sefip
(demonstrados no "Comprovante de Declarao das Contribuies a Recolher Previdncia Social" nas linhas
"Empregados/Avulsos" e "Contribuintes Individuais" abaixo do ttulo Empresa) e o valor apurado dever ser
informada no campo "Compensao".
A GPS gerada pelo Sefip dever ser desprezada, devendo ser preenchida GPS com os valores efetivamente devidos
sobre os fatos geradores declarados em GFIP.
Os relatrios gerados pelo Sefip "Relatrio de Valor de Reteno", "Relatrio de Compensaes" e "Relatrio de
Reembolso" devem ser desprezados e mantidos demonstrativos de origem do crdito para fins de fiscalizao
e/ou pedido de reembolso/restituio/compensao.
As contribuies substitutivas das Contribuies Previdencirias Patronais incidentes sobre a receita bruta devero
ser recolhidas em Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf) conforme disposto no Ato Declaratrio
Executivo Codac n 86/2011, alterado pelo Ato Declaratrio Executivo Codac n 47/2012 .
Quando da prestao de informaes relativas s contribuies incidentes sobre o 13 salrio declarado na
competncia 13 dever ser lanado no campo "Compensao" a diferena entre o valor calculado pelo Sefip e o
valor apurado pela empresa.
EFD-Contribuies - Obrigatoriedade
As empresas que fabricam alguns dos produtos da Lista TIPI, que tiveram a contribuio previdenciria de 20%
calculada sobre o total da folha de pagamento de empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais
substituda pela aplicao da alquota de 1,5% (*) sobre o valor da receita bruta, esto obrigadas, em relao a
esta contribuio, a adotar e escriturar a Escriturao Fiscal Digital das Contribuies incidentes sobre a Receita
(EFD-Contribuies), referentes a fatos geradores ocorridos a partir de 1.03.2012. 1.03.2012. 1.03.2012. 1.03.2012.
Assim, estas empresas passaro a recolher 1,0% da receita decorrente dos produtos industriais, identificados pelos
cdigos da TIPI constantes no anexo Lei 12.546/2011 e 2,0% sobre as receitas de servios,:-
Setores Alquota Fixada
Textil 1,00%
Confeces* 1,00%
Couro e Calados* 1,00%
Plsticos 1,00%
Material eltrico 1,00%
Bens de Capital
Mecnico 1,00%
nibus 1,00%
Autopeas 1,00%
Naval 1,00%
Areo 1,00%
Mveis 1,00%
TI & TIC 2,00%
Hotis 2,00%
Call Center* 2,00%
Design Houses (chips) 2,00%
DARFS
2985 Contribuio Previdenciria Sobre Receita Bruta Empresas Prestadoras de Servios de Tecnologia da
Informao (TI) e Tecnologia da Informao e Comunicao (TIC);
2991 Contribuio Previdenciria Sobre Receita Bruta Demais;
Para exemplificar, vamos supor que uma empresa possui receita bruta total de R$ 100.000,00, (60% da receita
correspondente venda de produtos listados na MP 546/2012 e 40% decorrentes de produtos no listados) e folha
de salrios de R$ 20.000,00. de salrios de R$ 20.000,00.
Nesta hiptese dever recolher por DARF o montante de R$ 600,00, que corresponde aplicao da alquota de 1%
sobre a parcela de 60% da receita (60% de R$ 100.000,00 = R$ 60.000,00).
Dever tambm recolher, por GPS, a quantia de R$ 1.600,00, correspondente a 20% da parcela correspondente a 40%
de sua folha de salrios (40% de R$20.000,00 = R$8.000,00).
Saliente-se que todas as demais contribuies incidentes sobre folhas de salrio permanecem inalteradas, devendo ser
recolhidas normalmente por todos os contribuintes. Desta forma, mesmo as empresas sujeitas ao recolhimento da
contribuio previdenciria sobre receita bruta devem continuar recolhendo a parcela correspondente a
contribuio dos empregados, FGTS, sistema S, Salrio-Educao, SAT, etc.
Por fim, importante ressaltar que as importaes de produtos que caso fossem fabricados no pas estariam sujeitos
desonerao da folha de pagamentos, devero recolher adicional de 1% na alquota da Cofins-importao.
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