Controle de Concesso

Ativo Fixo


Controle de Concesso
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Sumrio
1. Introduo ................................................................................................................................... 3
1.1. Objetivos do Treinamento .......................................................................................................... 3
2. Conceito ...................................................................................................................................... 3
3. Controle de Provises de Manuteno de Concesses .............................................................. 4
4. Projeto de Imobilizado de Concesso ......................................................................................... 20
5. Apropriao de AVP de Projeto Imobilizado............................................................................... 46
6. Controle de AVP de Projeto por parcela de depreciao ........................................................... 46
7. Concluso .................................................................................................................................... 48





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1. Introduo


Ol!
Seja bem-vindo ao treinamento de Controle de Concesso do ambiente Ativo Fixo.

1.1. Objetivos do Treinamento


Ao trmino deste treinamento voc ter conhecido um pouco mais sobre:

Controle de provises de Manuteno de Concesses.
Projeto de Imobilizado de Concesso.
Apropriao de AVP de Projeto Imobilizado.
Controle de AVP de Projeto por parcela de depreciao.


2. Conceito


O fluxo de controle de concesso do ambiente Ativo Fixo compreende todas as atividades de controle dos ativos
imobilizado, tangveis e intangveis, alm da manuteno de uma Concesso de Servio Pblico.

Importante
O escopo desse controle no trata as receitas da concesso.




Este conjunto de funcionalidades tem por objetivo de adequar do ambiente Protheus Ativo Fixo ao atendimento da
norma contbil ICPC 01 Contratos de Concesso em conformidade com a Lei 11.638 de Dezembro 2007, sobre o
processo de convergncia das normas contbeis brasileiras as normas contbeis internacionais.






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Foi disponibilizado controles no ambiente Ativo Fixo para o tratamento do seguintes elementos da norma:

Ativos Tangveis.
Direitos sobre Ativos Intangveis.
Proviso para manuteno.

Importante
O controle dos ativos financeiros no esto no escopo presente do processo.

3. Controle de Provises de Manuteno de Concesses


Essa funcionalidade tem objetivo de ser uma opo para o tratamento das provises descritos no ICPC 01
Contratos de Concesso:

EI19. A obrigao de recapeamento do concessionrio surge como consequncia da utilizao da estrada durante a
fase de operao. Ela deve ser reconhecida e medida de acordo com o Pronunciamento Tcnico CPC 25 Provises,
Passivos Contingentes e Ativos Contingentes, ou seja, pela melhor estimativa do gasto necessrio para liquidar a
obrigao presente na data do balano do final do perodo.

Para realizar as operaes acesse Atualizaes/Cadastros/Proviso Concesso

Veja abaixo a descrio das principais interaes da rotina:


Alterao
Processo que permite a alterao das informaes do cadastro de proviso

Caso o cadastro de controle de proviso no tenha sido efetivado, todas as informaes podero ser alteradas, com
exceo do cdigo, reviso, status e bloqueio do registro.

Caso o cadastro de controle de proviso tenha sido efetivado, este no poder sofrer alterao.


Excluso
Processo que permite a excluso do cadastro de controle de proviso.

Somente ser possvel excluir um cadastro de controle de proviso caso o mesmo no tenha sido atualizado.

Copiar
Processo que permite a cpia dos dados bsicos de um cadastro de proviso (cadastro principal (tabela FNU) e itens
da proviso (tabela FNV).







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Atualizar
A opo Atualizar tem o objetivo de gerar todos os movimentos da proviso com base no cadastro de proviso.

Os movimentos sero gerados para fim de conferncia, pois a contabilizao sero realizadas pela opo
Contabilizar

Os movimentos sero gerados para cada ms da proviso, isto da data de inicio da Proviso ( informado no
cabealho da proviso) at a data final de proviso ( a maior data informada nos itens da proviso).

Os movimentos do perodo e suas ocorrncias so:

01 - Distribuio do Valor de Proviso Planejado
Movimento que representa o valor presente total da proviso distribudos pelos critrios informado no campo tipo
de calculo ( Curva de demanda)

02 - Proviso
Movimento que representa o reconhecimento da proviso do perodo. Essa ocorrncia ser calculada da seguinte
forma:

03 - Realizao
Movimento que representa as realizaes de proviso do perodo, esse movimento ser o valor informado na aba
realizao do cadastro de Proviso.

04 - Complemento
Movimento que representa o complemento de proviso do perodo, ocorre quando a realizao do perodo for
maior do que a proviso planejada no perodo.

05 - Reverso
Movimento que representa reverso de proviso do perodo, ocorre quando a realizao do perodo for menor do
que a proviso planejada no perodo.

06 - AVP
Movimento que representa o ajuste de valor presente da proviso do perodo.

11/12/13/14/15/16
Transferncia p/Curto Prazo : Para o controle de proviso ser criado o parmetro MV_ATFPROV que determinar a
quantidade de dias em relao ao final da proviso para determinar o curto e longo prazo da proviso.

Contabilizar Movimentos
Essa operao ir contabilizar os movimentos gerados pela atualizao.
Os movimentos sero contabilizados pelo lanamento padro 881 Ativo Fixo Movimento de Proviso.


Estornar
Este processo visa desfazer o processo de contabilizao de movimentos realizado pela "Contabilizar.
Ser apresentada uma tela de pergunta informando qual perodo deve ser estornado.
Os movimentos sero contabilizados pelo lanamento padro 882 Ativo Fixo Estorno Movimento de Proviso.



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Reviso
Processo que permite revisar o cadastro de controle de proviso desde que o mesma esteja ativo e no bloqueado.
Para alteraes necessrias na reviso atual, deve ser utilizado o processo de Alterao com a reviso ainda com
status igual a Gerado.

Bloqueio/Desbloqueio
Processo que permite bloquear ou desbloquear o uso do cadastro de controle de proviso.

Apenas controles de proviso com os status abaixo podero ser bloqueados:

0 Gerado
1 Atualizado
2 Efetivado

O bloqueio poder ocorrer a qualquer tempo, tornando o mesmo indisponvel para gerar novos movimentos e
realizaes.

O desbloqueio poder ocorrer apenas no caso de cadastro de controle de proviso no possuir reviso posterior a
que est se tentando desbloquear.


Realizar
Atravs dessa funcionalidade o usurio ir relacionar as fichas de imobilizado da execuo da proviso, com o
controle de proviso.

Quando o usurio selecionar um controle de proviso e clicar em Realizar, o cadastro ser aberto para alterao

Para as fichas serem relacionadas a proviso deve ser cadastrada no campo Proviso (N1_PROVIS) no cadastro de
ativos e ter o mesmo tipo de saldo.


Efetivar Realizao
Atravs dessa funcionalidade o usurio ir confirmar a realizao do execuo da proviso, gerando a efetivao da
baixa de proviso dos ativos de execuo relacionados ao controle de proviso pela opo Realizar.

A data para efetivao da realizao deve sempre ser o ultimo dia do ms.
Para o processo sero selecionados todas as realizaes efetuadas no controle de proviso que no tenham sido
efetivadas.

Para proceder com a operao, o usurio dever selecionar uma proviso com um dos seguintes Status:

1 - Atualizado
2 Efetivado
A - Realizao Pendente







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Estorno de Efetivao
Processo que permite estornar a efetivao realizada para o controle de proviso.

Apenas controles de proviso com os status abaixo podero ter sua efetivao de realizao estornada:

1 Atualizado
2 Efetivado

O estorno de efetivao de realizao somente poder ser realizada do ltimo para o primeiro perodo, no
permitindo estornos em perodos intermedirios

Este procedimento ser contabilizado atravs do lanamento padro 884 - Ativo Fixo - Estorno de efetivao de
realizao

Simulao - Controle de Provises de Manuteno de Concesses





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4. Projeto de Imobilizado de Concesso


O objetivo desta rotina o atendimento ao ICPC01 Contratos de Concesso, o controle de projetos de imobilizado
focado no controle de projetos de despesas sem margem de receita.

uma alternativa de funo ao controle de provises de concesses para os clculos e controle contbil dos projetos
conhecidos como obra futura:

Projeto de Obra Futura: Projeto que consiste na preparao da rodovia para os requisitos mnimos da
concesso, definido nos termos de contrato.

Para realizar as operaes acesse Atualizaes/Cadastros/Projeto Imobilizado


Alterar
Permite alterar as informaes do projeto. Essa opo est disponvel somente para projeto com o status 0
Gerado; onde as fichas vinculadas ao projeto no foram geradas (opo de Atualizar). Se for necessrio alterar o
projeto, aps a integrao com as fichas do ativo, utilize a opo Revisar.

Excluir
Permite excluir um projeto. Essa opo est disponvel somente para projeto com o status 0 Gerado; onde as
fichas vinculadas ao projeto no foram geradas (opo Atualizar).

Atualizar
Processo onde as fichas do ativo vinculadas ao projeto so geradas. A rotina utiliza as informaes dos itens das
etapas com as configuraes contbeis para realizar a gerao das fichas do imobilizado. Esse processo
contabilizado pelos mesmos lanamentos de incluso de ativo fixo (Lanamento Padro 801).

Encerrar Etapa
Processo que permite encerrar as etapas ou itens de uma etapa do projeto atualizado, que j, possui fichas
vinculadas a ele. Esse processo marca a data de encerramento nas etapas e realiza a baixa das fichas do imobilizado
vinculadas a ela com o motivo 20 Encerramento de Projeto. A contabilizao das baixas realizada pelo
lanamento padro 810 Baixa de Ativo.

Revisar
Processo que realiza o bloqueio da reviso corrente do projeto, baixando as fichas vinculadas a ela e criando uma
reviso com status 0 Gerado. A baixa das fichas no processo de Reviso contabilizada pelo lanamento padro
810 e com o motivo 21 - Reviso de Projeto.

Encerrar Projeto
Processo que encerra o projeto, marcando a data de encerramento de todas as suas etapas e realiza a baixa de todas
as fichas do ativo vinculadas a ele. A baixa das fichas no processo de encerramento contabilizada pelo lanamento
padro 810 e com o motivo 20 Encerramento de Projeto.






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Bloqueio/Desbloq.
Permite a alterao do campo de bloqueio de um projeto com status 1 Ativo ou 0- Gerado. As fichas de ativo
vinculadas ao projeto ficam com o status Bloqueado por Usurio ou Em uso em caso de desbloqueio, conforme
definido no campo Status Bem (N1_STATUS).

Realizar
Atravs dessa funcionalidade o usurio relaciona as fichas de imobilizado da execuo do projeto, com o controle de
projeto de imobilizado.

Efetivar Realizao
Por essa funcionalidade o usurio confirma a realizao do execuo do projeto, gerando a efetivao da baixa de
projeto dos ativos de execuo relacionados ao controle de projeto pela opo Realizar.

Conhecimento: Permite anexar um documento cadastrado no Banco de Conhecimento do Microsiga Protheus.
Importar CSV e Exportar CSV: O cadastro de projetos de imobilizado possui a funcionalidade de Importar e Exportar
informaes para arquivos textos com formato CSV (Comma-separated values).

Simulao - Projeto de Imobilizado de Concesso





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5. Apropriao de AVP de Projeto Imobilizado


Esta rotina permite ao usurio efetuar a clculo e contabilizao da apropriao do AVP das fichas de imobilizado
geradas pela atualizao das rotinas de projeto de Imobilizado.

Para realizar esse procedimento acesse: Miscelnea/Processamentos/Clculo AVP

Tipos de Movimentao
O controle de AVP (Ajuste a Valor Presente) dos ativos gerados pela rotina de projeto de imobilizado utiliza os
seguintes tipos de movimentos para a apropriao e contabilizao desse processo:

Constituio
Movimento que indica o valor de AVP (diferena entre o valor futuro e presente) a ser realizado. gerado na criao
dos ativos controlados pela rotina de projeto de imobilizado ou pela rotina de constituio de AVP por parcela de
depreciao.

Apropriao
Movimento que indica o valor do AVP constitudo que j se tornou devido pelo transcorrer de um determinado
perodo. gerado pela rotina de Apropriao de AVP

Realizao
Movimento que indica a realizao de uma parcela do AVP, seja em funo da baixa total ou parcial da ficha de
imobilizado, seja em funo do trmino do perodo estabelecido para o AVP (data de execuo). gerado quando o
ativo baixado.

6. Controle de AVP de Projeto por parcela de depreciao


Atualmente, no escopo de concesso de rodovias municipais, estaduais e federais existem dois tipos de projetos:

Projeto de Obra Futura
Projeto que consiste na preparao da rodovia para os requisitos mnimos da concesso, definido nos termos de
contrato.


Projeto de Manuteno
Projeto que consiste na manuteno preventiva da rodovia aps o inicio da concesso, visando manter os padres e
requisitos preparados na fase de adequao da concesso.

Os projetos de obra futura so aderentes regra de cadastro, controle contbil e controle de ajuste a valor presente
definidos tratados nas seguintes funcionalidades: Projeto de Imobilizado de Concesso e Apropriao de AVP de
Projeto Imobilizado

Os projetos de manuteno tambm podem utilizar as mesmas regras dos requisitos acima, porm, alguns projetos
dependendo das condies de contrato, possuem caractersticas diferentes, que exigem outros controles.




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Apresentaremos um exemplo desse procedimento

Um projeto de manuteno, tem incio no dia 01/02/12 e tem a previso de execuo a partir do dia 01/03/17.O seu
valor final ser de R$200.000,00 e ter uma taxa de desconto, para clculo de AVP de 0,5%a.m.

A proviso de despesa da manuteno, bem como a constituio de valor presente sero calculadas de acordo com a
depreciao da rodovia que definido pelo mtodo de curva de trfego( depreciao por ndice)




Para realizar a formao das fichas de proviso de despesas, a partir da depreciao das fichas de oramento de
previso, foi criada a rotina ATFA460 Constituio de Proviso.

Para realizar esse processo acesse Miscelnea/Processamentos/Apura Proviso AVP






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7. Concluso


Assim, voc terminou o treinamento de Movimentos do ambiente Ativo Fixo.

Neste treinamento voc aprendeu um pouco mais sobre:

Controle de provises de Manuteno de Concesses.
Projeto de Imobilizado de Concesso.
Apropriao de AVP de Projeto Imobilizado.
Controle de AVP de Projeto por parcela de depreciao.