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PRIMERA FASE: PLANIFICACION

1. MEMORANDUM DE PLANIFICACION
AUDITORIA DEL SISTEMA TRIBUTARIO DE LA EMPRESA
CONSTRUCTORA CORPORACION IDS S.A,
PERIODO 2013
1.1. FINALIDAD
La auditora tiene por finalidad determinar la razonabilidad y legalidad de las
obligaciones tributarias de la empresa constructora CORPORACION IDS S.A,,
por el periodo culminado el 31 de diciembre del 2013.
1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN
1.2.1. Objetivo general
Evaluar el cumplimiento de los aspectos generales y la auditora financiera
encomendad por la empresa constructora CORPORACION IDS S.A
1.2.2. Objetivos especficos
Memoria anual de la empresa
Manual de organizacin de funciones
Escritura de constitucin de la empresa
Libro de actas de la junta de accionista de la empresa
Libro de actas del directorio de la empresa
Declaracin jurada del impuesto a la renta del 2014
Copia de ficha RUC SUNAT comprobante de informacin registrada
Estados financieros al 31 de diciembre del 2013 y sus correspondientes
notas
Hoja de trabajo del balance de comprobacin
Remuneraciones, de enero a diciembre del 2013
PDT 617 otras retenciones de enero a diciembre al 2013

1.3. ALCANCE DEL EXAMEN
De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen
a efectuarse se llevara a cabo de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoria; comprendiendo la revisin selectiva de la documentacin que
sustenta la Auditoria Financiera de la empresa constructora CORPORACION
IDS S.A.
El examen abarcara el periodo entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013
1.4. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
1.4.1. Creacin
La empresa constructora CORPORACION IDS S.A. fue constituida mediante
escritura pblica de constitucin del 12 de mayo de 202. Siendo sus socios
fundamentales el Sr. Shuta lloclla Henry.
ACCIONISTA CAPITAL
APORTADO
CARGO PARTICIPACION
PATRIMONIAL
Shuta lloclla Henry 911540.00 GERENTE GENERAL 20%
Huaraca Mamani Delia 911540.00 ADMINISTRADOR 20%
Cuno Mamani Jos Luis 911540.00 CONTADOR 20%
Melo Rojas Luz Aurora 911540.00 GERENCIA DE LOGISTICA 20%
Mamani Pacheco Napolen 911540.00 GERENCIA DE PRESUPUESTO 20%
TOTAL S/. 455770.00 100%

1.4.2. Finalidad.
La empresa constructora CORPORACION IDS S.A es una persona jurdica de
Derecho Privado Interno con autonoma poltica y administrativa en los asuntos
de su competencia. Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar una
adecuada prestacin de los servicios de construccin de obras civiles en
general
Su organizacin y funcionamiento se rige por sus normas internas a le son
aplicables las leyes y disposiciones, que de manera general y de conformidad
con la Constitucin Poltica del Per, regulan las actividades del Sector
Privado.
1.4.3. Funciones
La funcin de la empresa constructora CORPORACION IDS S.A. son:
planificar, ejecutar e impulsar el conjunto de acciones destinadas a
proporcionar al mercado local, regional y nacional servicios de construccin de
obras civiles como puentes y caminos, infraestructura educativa, salud,
deportiva y otros.
1.4.4. Estructura organizativa
La estructura organizativa de la empresa constructora CORPORACION IDS
S.A. para el cumplimiento de sus funciones cuenta con la siguiente estructura
Orgnica Administrativa, aprobad a mediante Acuerdo N 045-2002-
ECFECSAA, del 28 de octubre de 2002.
rganos de Gobierno y Alta Direccin.
Junta general de accionistas
Gerencia general
rganos de Control
Oficina de Auditoria Interna
rganos de asesoramiento
Gerencia de Asesora Jurdica
Gerencia de Planificacin y Presupuesto
o Racionalizacin
o Presupuesto
rganos de Apoyo
Secretaria General
o Archivo General
o Tramite Documentario
Gerencia de Administracin y Finanzas
o Unidad de logstica
o Unidad de Contabilidad
o Unidad de Personal
o Unidad de Tesoreria
Unidad de Estadstica e Informtica
Unidad de Relaciones Publicas
rganos de Lnea
Divisin de Desarrollo Econmico
o Desarrollo Turistico
o Promocin Empresarial
Gerencia de Comercializacin
Gerencia de produccin

1.5. NORMATIVIDAD APLICABLE

Constitucin Politica del Peru
Ley del cdigo tributario
Ley del igv e isc
Ley del impuesto a las renta
Normas relativas al registro nico de contribuyentes
Ley del nuevo rus
Ley del impuesto a las transacciones financieras
rgimen especial de fraccionamiento tributario- ley 27344
Reglamento d la ley 27344 que establece el regimen especial de
fraccionamiento trubutario

1.6. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Los resultados de la auditoria, se plasmaran en el Informe de Administracin
(Informe Largo), el cual ser presentado al despacho de la Gerencia General
inmediatamente de incluido el informe correspondiente.
Durante el trabajo de campo, se comunicaran los hallazgos y el Memorndum
de Control Interno con las orientaciones pertinentes para la implementacin de
acciones correctivas.
Informe a emitir
o Informe administrativo

1.7. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS
Efectuada la revisin preliminar de la informacin relacionada a las
obligaciones tributarias, se identificaron las siguientes reas crticas:
Contabilidad
Personal
Caja o tesorera
Presupuesto

1.8. PUNTOS DE ATENCION
En el desarrollo del trabajo de campo se tendr en cuenta los aspectos
siguientes:
Estados financieros
Libros contables
Planilla de remuneraciones y retenciones
Comprobantes de pago
rdenes de pago
Calidad y origen de los insumos locales y/o nacionales
Mecanismos de suspensin a los Comedores Populares
1.9. COMISION ENCARGADA
La comisin encargada del Examen Especial estra conformada por el siguiente
personal:
NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIA CARGO
CPC. Marleny Quispe Callata AUDITOR JUNIOR Supervisor
CPC. Nidian R. Quispe Aduviri AUDITOR SENIOR Auditor encargado
Abog. Elycandy Quisocala Cari AUDITORA Abogada
CPC. Yuli Gisel Iquiapaza Ccompi SUPERVISIRA Supervisor principal
CPC. Integrante

1.10. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los responsables de la administracin de la empresa son: Gerente General,
Gerente de Administracin y Finanzas, Gerente de Contabilidad, Gerente de
Personal, Gerente de Caja, Gerente Legal, Gerente de Planificacin y
Presupuesto, Gerente de Ventas y Gerente de Produccin.
1.11. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el logro de los objetivos trazados en la auditoria, se proyecta el empleo de
la cuenta (40) das hbiles distribuidos de la siguiente manera
planeamie
nto
Trabajo
De
campo
Evaluaci
n de
aclaracio
nes
Redacci
n de
informe
Sustentai
on ante
superviso
r
Evaluaci
on del
informe
Total
dias
utiles
Total
hora
s
hom
bre
DEL AL DE
L
AL DE
L
AL DE
L
AL DE
L
AL DE
L
AL
40

1280
08-
06
16-
06
17-
06
18-
06
19-
06
260
6
27-
02
04-
07
05-
07
05-
07
06-
07
06-
07

1.12. COSTO DE LA AUDITORIA
De conformidad con la programacin de actividades, el Examen Especial
requerir un total de 1280 horas, durante 40 das hbiles, con un costo de S/
18, 811.40; tal como se detalla a continuacin:
Grupo Apellidos
Y
nombres
costo N
HH
remuneracion pasajes viaticos Total
costo






XIII. PROGRAMA DE AUDITORIA
Para llevar a cabo el trabajo de campo y contribuir con el logro de los objetivos
establecidos en el Examen Especial, se han formulado procedimientos de
auditoria que se detallan en el anexo ni, pudindose incluir procedimientos
adicionales de acuerdo a las circunstancias.
Puno, 07 de julio del 2014
ANEXO O1
PROGRAMA DE AUDITORIA: TRIBUTOS POR PAGAR Y PATRIMONIO







PRIMERA FASE: EJECUCION
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO






PRIMERA FASE: INFORME
INFORME

EVALUACION GENERAL:

De la revisin aplicada a la constructora CORPORACION IDS S.A con el fin de
hacer una revisin a los controles internos por medio de una auditoria
administrativa al departamento de RECURSOS HUMANOS, se desprende las
siguientes observaciones:
1. Existe un control adecuado para llevar un registro de asistencia del personal.
2. Existen expedientes del personal incompletos.
3. La tecnologa con la que maneja las operaciones del rea est obsoleta y le
falta mantenimiento por el cual se tienen un correcto resguardo de la
informacin.
4 los manuales de organizacin obsoletos.
5. falta capacitacin adecuada, a algunos trabajadores respecto al manejo de
equipo y herramientas necesarias para el desempeo de sus funciones
6. se debe de tener mayor liderazgo en la empresa y tener firmeza en la toma
de decisiones.

OBSERVACIONES
RECOMENDACIN
FECHA DE SOLUCION
1. CONTROL DE ASISTENCIA
SITUACION ACTUAL: Al realizar una inspeccin al departamento de
nminas en cuanto a los registros de asistencia, se detect que MELO
ROJAS, se encontraba laborando no teniendo registrada su asistencia
en el reloj de asistencias y salidas, sin tener justificacin alguna.

CORRECTIVA: implementacin de un control de asistencia que permita
llevar un registro de incidencias

2. RECURSOS HUMANOS
SITUACIN ACTUAL:
Al analizar los expedientes de los trabajadores temporales Roberto
Gmez Tirado y Jess Palacios Tinajero, se detecto que no se tenan
sus actas de nacimiento, as como sus movimientos de trabajo de los
ltimos quince das.

CORRECTIVA:
Realizar todos los movimientos de trabajo al da y no recibir documentos
de los trabajadores, hasta que estos los tengan completos.

CAUSA:
Al momento de entregar su documentacin, les hicieron falta
documentos y nunca se les exigieron de nueva cuenta, as como falta
del personal encargado de nminas de ir registrando los movimientos
laborales al da.




EFECTO:
La secretaria del trabajo pudiera aplicar sanciones en caso de la falta de
documentacin completa de los trabajadores as como por la falta de
movimientos oportunos de los das laborados de los trabajadores
temporales, afectando el patrimonio de la empresa.

3. TECNOLOGIA
SITUACIN ACTUAL:
Al trabajar en el equipo de cmputo de la empresa, se detecto que las
maquinas ya tienen muchos aos de servicio y no cuentan con la
capacidad de almacenamiento suficiente, as como los programas de
estas ya no son los adecuados para el desarrollo de ciertas reas de
trabajo.

CORRECTIVA:
Comprar equipo de cmputo nuevo y programas adecuados para el
desarrollo de las funciones del personal.

CAUSA:
Se comenta que no se han cambiado los equipos de cmputo por falta
de presupuesto suficiente.

EFECTO:
Los trabajadores que cuentan con equipo de cmputo lento por lo cual
no desempean sus funciones con rapidez, adems de que se pierde
informacin por la falta de capacidad del disco duro de la computadora.

4. ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIN
SITUACIN ACTUAL:
En el anlisis de la organizacin se detecto que no cuentan con un
manual de la procedimientos, el que se encontr tiene ya muchos aos
de haber sido elaborado y est obsoleto.

CORRECTIVA:
Elaborar un manual por parte de los directivos en los cuales se
especifiquen las funciones de cada puesto y difundirlos entre los
trabajadores.

CAUSA:
No se cuenta con un manual de procedimientos que se d a conocer a
los empleados

EFECTO:
Los trabajadores no tiene claras las funciones a realizar y existe una
sobrecarga de trabajo en algunos puestos.

5. CAPACITACION
SITUACIN ACTUAL:
Al efectuar una inspeccin con el Sr. Fernando Corona sobre la forma de
realizar sus labores, se detecto que este no saba al 100% la forma de
operar uno de los equipos con los que se realiza la fabricacin de
tabicn, pudiendo ocasionar un accidente de trabajo y prdidas
econmicas para la empresa y lesiones al trabajador.

CORRECTIVA:
Disear programas de capacitacin de acuerdo a las necesidades de
cada puesto de trabajo y de acuerdo al equipo de trabajo que se
necesite operar.

CAUSA:
No se le da la adecuada capacitacin al personal para el manejo de
equipos necesarios para el desarrollo del trabajo.

EFECTO:
Fala de visin de los encargados de capacitacin para detectar las
necesidades de capacitacin en sus trabajadores.

6. DIRECCION
SITUACIN ACTUAL:
Al hacer una revisin a todas las reas, se detecto que no existe un
liderazgo eficaz en la empresa y falta un mayor grado de firmeza en la
toma de decisiones, para que los directivos tomen las acciones
correctivas necesarias para el logro de los objetivos y metas de la
empresa.

CORRECTIVA:
Capacitar a la direccin y gerencia en liderazgo para la adecuada toma
de decisiones.

CAUSA:
Se deja que los directivos de cada rea tomen sus decisiones, sin hacer
una supervisin eficiente de los planes de trabajo de estos para el logro
de los resultados

EFECTO:
Falta del carcter suficiente de los lideres para tomar el adecuado
control de la empresa, con la consecuencia de tener malos resultados en
todas las reas si no se toman las medidas necesarias a tiempo.


ANEXO:

La presente auditoria fue realizada por los siguientes auditores:

NOMBRE
CARGO
FIRMA
EXPERIAN Y ASOCIADOS S.R.L.

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