Falsificacin o alteracin de estados

financieros: un delito penal

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fnancieros-un-delito-penal/#prettyPhoto
La alteracin o supresin deliberada de registros distorsionando de manera significativa los
estados financieros es considerada un delito penal, sin embargo, existen diferentes modos de
diferir, alterar o falsificar un registro de ingreso.
El Cdigo Penal establece en su artculo 289 que toda persona que se preste directa o
indirectamente para este delito ser sentenciado a prisin entre diecisis y ciento ocho
meses.
e considera falsificacin de un estado financiero:
La invencin de transaccin con demandantes falsos.
l registro de un egreso con datos falsos !fecha" nombres" transacciones# con la
fnalidad de me$orar los datos de un per%odo.
La accin de apla&ar un registro de ingresos para reducir los resultados en un
lapso de tiempo espec%fco.
l mane$o de saldos fraudulentos en cuentas de activo y pasivos.
l uso de cuentas puente o provisionales para cambiar egresos e ingresos
representativos.
'alsear la realidad de los saldos" cuentas por cobrar y pagar" activos y pasivos a
trav(s de acreedores y deudores.
!aquilla"e de los estados financieros
Com#nmente se conoce como maquillaje de los estados fnancieros por el adulterio de
los apuntes contables y toda la informacin referentes a pasivos, activos o
utilidades. En su ma$or%a es maquillado por empresas fraudulentas para su presentacin en
bancos $ respectivos acreedores.
u funcin principal es demostrar una mayor solvencia econmica y
fnanciera as% como una ma$or liquide& para obtener financiamientos bancarios.
Cuando un contador p#blico altera un estado financiero de manera consciente expone una
situacin diferente a lo real $ de tal manera puede ser juzgado y condenado segn el
!digo "enal colombiano por la tergiversacin de la realidad econmica $ financiera de la
empresa.
La responsabilidad en cuanto a la firma contable, exige valores en los libros de contabilidad
basndose la 'tica de la contabilidad.
anciones: alteracin de registros contables
El riesgo que refiere a quienes firman los estados financieros $ a las personas que se
encuentran detrs de estos estados financieros puede incrementar de acuerdo a la gravedad del
delito cometido $ los resultados falsos o tergiversados.
El artculo #$% del !digo de !omercio establece que los administradores, contadores
$ revisores fiscales encubran enga(os o distorsiones cometidas en balances, sern sometidos a
cumplir las condenas previstas en el Cdigo Penal con respecto al falseo de documentos
privados.
)randes empresarios *an sido acusados de maquillar estados financieros, alterando la realidad
de sus libros contables siendo condenados a prisin tras intensas investigaciones que arro"an
resultados diferentes a los declarados por los acusados.
i usted o su empresa afrontan un proceso penal por falsificacin o alteracin de estados
financieros, pngase en contacto con un abogado penalista inmediatamente.