Contabilidad Bancaria

Es aquella que se ocupa de la capacitacin, la medicin y la valoracin de todos aquellos

elementos financieros que circulan internamente en un banco. Por otra parte es considerada
como la actividad que controla la informacin de todo el dinero que circula en una entidad
bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, las herramientas para que puedan
realizar la toma decisiones que determinarn cules sern los prximos pasos del desarrollo de la
contabilidad bancaria.

Objetivo de la Contabilidad bancaria

El objetivo general de la contabilidad bancaria es generar informacin til y oportuna para la toma
de decisiones de los diferentes usuarios, de la misma forma controla todas las operaciones
financieras realizadas en las entidades. Mediante la contabilidad bancaria no solo podemos
obtener los balances de publicacin mensuales si no que obtengamos informacin sobre el anlisis
de estados financieros efectuados por el organismo supervisor, los estados financieros auditados
incluidas sus notas, dictmenes y el anlisis del comportamiento particular de los sub-sectores
financieros estratificados de acuerdo a sus grupos.

Leyes que la Rigen

Est regida por el Cdigo de Cuentas e Instrucciones creado por la Superintendencia de
instituciones del sector bancario, orientada segn los principios de contabilidad de aceptacin
general. Los Bancos se encuentran en la obligacin de entregar
mensualmente documentacin relacionada con sus Estados Financieros a la Superintendencia,
relacinde indicadores sobre su situacin financiera trimestral, un balance general, un estado de
resultado semestral y auditoras realizadas por Contadores Pblicos en ejercicio dentro de 90 das
continuos al final de cada ejercicio, los estados financieros debern remitirse a la
Superintendencia con la periodicidad indicada. Para la utilizacin de la Contabilidad Bancaria como
medio de prueba en juicio, se aplicarn las normas que al respecto consagran el Cdigo de
Comercio y el Cdigo de Procedimiento Civil.

Tipos de transacciones

1.) Apertura de una cuenta:

* Cuentas individuales: Es una cuenta bancaria que tiene un solo titular.

* Cuenta conjunta: Es una cuenta bancaria con dos o ms titulares, que pueden disponer del
capital nicamente si todos estn de acuerdo y firman una autorizacin. Estas cuentas son
recomendables para empresas.

* Cuenta bancaria indistinta o solidaria: Es una cuenta bancaria con dos o ms titulares, que
pueden disponer del capital indistintamente solo, o con la firma y autorizacin de uno de los
titulares. Este tipo de cuentas puede suponer un problema en el momento de su cancelacin. A
modo de ejemplo: un matrimonio que termine en un divorcio, uno de los cnyuges podra vaciar la
cuenta sin consulta alguna y por consiguiente arruinar el historial bancario del otro titular.

* Cuenta mancomunada: Es una cuenta mancomunada cuando existen dos o ms titulares, de
forma que cualquier disposicin debe realizarse por acuerdo de todos los titulares, exigindose la
firma de todos ellos.

2.) Cancelacin deuna cuenta:
Cuando tenemos una cuenta aperturada y sabemos que no la vamos a necesitar por un periodo de
tiempo prolongado es aconsejable que procedamos a cancelarla, resulta ms seguro y ordenado
anular un contrato, que como tal es fuente de obligaciones, una vez determinemos que no nos
resulta necesario, en el depsito siempre se determina que la duracin es indefinida, y en el
contrato surgen los efectos que le son propios mientras ninguna de las partes decida darlo por
finalizado. Un contrato en el que se estipula una duracin determinada resulta obligatorio para las
partes durante ese trmino pactado y deber ser cumplido sus estipulaciones hasta su finalizacin,
por el contrario los contratos de duracin indefinida pueden ser resueltos por las partes en
cualquier momento y a solicitud de cualquiera de ellas. Si la cuenta que pretendemos cancelar
pertenece a varios titulares, deber constar la solicitud de cancelacin suscrita por todos ellos,
independientemente de que la disposicin de cuenta sea solidaria o mancomunada, ya que a
todos ellos pertenece y al igual que tuvieron que solicitar su apertura, debern solicitar su
cancelacin. La cancelacin de la cuenta obliga a la entidad a entregar a los titulares el saldo que
arroje la cuenta, as como a exigirles la devolucin de los medios de pago que pudiesen existir
asociados a esa cuenta, tarjetas bancarias, cheques entre otros.

Principales Instrumentos Financieros

Los instrumentos financieros son el mecanismo mediante el cual se obtienen recursos lquidos
(dinero) a cambio deun inters. Son un mecanismo eficiente de transferencia de riesgo. Estos son
ttulos o documentos que representan una obligacin o derecho legal sobre algn beneficio
futuro.
Los principales son:

* Letras del Tesoro: Son ttulos de deuda emitidos por el Ministerio de Finanzas con el objetivo de
financiar insuficiencias presupuestarias del gobierno central. Las Letras del Tesoro son bonos de
descuento, es decir, bonos que no devengan ningn inters y cuyo rendimiento consiste en la
diferencia entre el precio al cual se adquiere el bono y el precio al cual ste es redimido. Su
vencimiento suele ser de tres, seis o doce meses.

* Certificados de depsito:

1. Depsito a la vista o en cuenta corriente: Depsito de dinero en los bancos y otras instituciones
financieras realizado por el pblico, contra el cual los depositantes pueden emitir cheques o retirar
efectivo en cualquier momento.

2. Depsito de ahorro y a plazo: son depsito de dinero en los bancos y otras instituciones
financieras realizado por el pblico, en los cuales se especifica un determinado plazo para su
retiro.

3. Papeles comerciales: Son obligaciones quirografarias emitidas por empresas grandes y bien
establecidas con el objeto de financiar capital de trabajo; constituyen, conjuntamente con los
prstamos bancarios y los pagars, una alternativa de financiamiento de corto plazo a disposicin
de las empresas. Los papeles comerciales fueron emitidos en Venezuela por primera vez en 1990.
Pueden gozar de la garanta de un banco uotra empresa financiera. La tasa de inters que
devengan puede ser fija o variable.

4. Repos: Los repos son un tipo de operacin de mercado abierto mediante el cual el Banco
Central absorbe liquidez de la economa temporalmente, empleando para ello papeles de deuda
pblica que ha venido recibiendo del Ministerio de Finanzas como pago de distintas acreencias.
Los repos representan operaciones de venta de ttulos de la Deuda Pblica Nacional propiedad del
Banco Central de Venezuela (BCV).

5. Bonos: Los bonos representan una promesa y son emitidos por las corporaciones o por los
gobiernos: otorgan a su tenedor el derecho de percibir intereses o una renta fija por un
determinado perodo, al final del cual el capital es reembolsado.

Cuentas de Ahorro

Es un depsito a la vista, donde los fondos depositados por la cuenta habiente tienen
disponibilidad inmediata y le generan cierta rentabilidad o intereses durante un periodo
determinado segn el monto ahorrado. Las cuentas de ahorro son un tipo de ahorro orientado a
personas que tienen la capacidad de juntar dinero en forma peridica, ya que pueden abrirse y
mantenerse con bajos montos. Tradicionalmente se utilizaban "libretas de ahorro" en las que se
iba anotando la cantidad ahorrada y los intereses y reajustes percibidos. No obstante, con los
avances tecnolgicos, las libretas han sido remplazadas en muchos casos, por tarjetas plsticas,
similares a las usadas en los cajeros automticos.

Cuenta Corriente

Es un contrato entre un banco y un cliente que establece que la entidad cumplir las rdenes
depago de la persona de acuerdo a la cantidad de dinero que haya depositado o al crdito que
haya acordado. Dicha cuenta puede ser abierta y administrada por una persona o por un grupo de
personas; en este ltimo caso, segn las condiciones, todos los individuos pueden estar
habilitados para operar. Los cheques y las tarjetas son los medios de pago ms utilizados que
estn asociados a una cuenta corriente.

Tarjeta de Crdito

Las tarjetas de crdito conocidas como dinero plstico, reciben su nombre ya que, cuando
las personas realizan una compra, la entidad que administra las tarjetas le est concediendo un
crdito al usuario. La tarjeta de crdito es un instrumento material de identificacin del usuario,
que puede ser una tarjeta plstica con una banda magntica, un microchip y un nmero en relieve.
Se pueden utilizarla como medio de pago en los negocios adheridos al sistema, mediante su firma
y la exhibicin de la tarjeta. Es otra modalidad de financiacin, por lo tanto, el usuario supone
asumir la obligacin de devolver el importe dispuesto y de pagar los intereses, comisiones
bancarias y gastos pactados.

Tarjeta de Debito

Una tarjeta de crdito es una tarjeta magntica, por lo general emitida por un banco, que permite
que su titular realice compras sin dinero en efectivo. Al utilizar esta tarjeta, el comprador adquiere
una deuda que deber pagar al final de un determinado periodo. Por ejemplo: si la liquidacin o
vencimiento de la tarjeta tiene lugar el da 28 de cada mes, el comprador deber abonar, en dicha
fecha, todas lascompras que realiz entre el 1 y el 28. Las tarjetas de dbito permiten realizar
compras sin efectivo, aunque el dinero para pagar la adquisicin se descuenta inmediatamente de
la cuenta bancaria del usuario estos permiten el acceso a los cajeros automticos, donde es
posible obtener dinero en efectivo y completar distintas operaciones.

Certificado de Ahorro

Esta es una cuenta con inters fijo establecido al momento de la apertura hasta la fecha de
vencimiento. El inters a pagarse est atado al tiempo que se mantiene el certificado y a la
cantidad depositada. El certificado de ahorro es una cuenta renovable automticamente a la fecha
de su vencimiento. Se renovar por el mismo trmino de tiempo y a la tasa de inters y porcentaje
de rendimiento anual prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta.

Certificado de Depsito

Son emitidos por bancos con el respaldo de dinero depositado por un plazo y tasa de inters
determinados. Son activamente negociados en el mercado de dinero. Son considerados ttulos de
crdito que amparan los depsitos a plazo con inters a cargo de los bancos de depsito.
Constituyen ttulos ejecutivos a cargo del banco emisor sin reconocimiento de firma; podrn ser
nominativos o al portador y deben expresar la suma depositada a un plazo determinado.

INTRODUCCION

Es una rama especializada de la contabilidad general que controlar las operaciones que realizan las
instituciones bancarias o financieras y conocer al final de un periodo la situacin financiera y los
resultados que han dado lugara las operaciones realizadas por el banco. La contabilidad bancaria
tiene relacin con la prestacin de servicios monetarios y registra todas las operaciones de
cuentas en depsitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o
ahorros, tambin registran los crditos, giros tanto al interior o exterior, as como otros servicios
bancarios. La importancia de la contabilidad bancaria radica en las operaciones mercantiles que se
realizan a diario en las entidades financieras de un pas; adems de que sirve como herramienta de
control de las operaciones realizadas por la entidad bancaria con el fin de llevar a cabo una mejor
toma de decisiones por parte de la direccin del banco. Para la eficacia del anlisis contable
bancario debern tenerse en cuenta las peculiaridades de su actividad as como la normativa
especfica aplicable al ejercicio bancario. De este modo, estudiando cada una de las operaciones
econmicas y financieras de la entidad, el fin ltimo ser esclarecer, lo mximo posible, las
cuentas econmicas de la entidad bancaria para poder llevar as, una mejor planificacin de sus
productos y servicios. La contabilidad bancaria permite el conocimiento real de los costes, con el
fin de poder reducirlos y las rentabilidades obtenidas por cada uno de los productos y servicios
ofrecidos. A su vez, tiene el control de las variables, como por ejemplo, el nivel de riesgo que la
entidad bancaria est dispuesta a asumir.

CONCLUSIN

En la contabilidad bancaria podrn aplicarse las normasgenerales de contabilidad, no obstante,
aquella deber ser flexible y adaptarse a las necesidades y cambios continuos que tienen lugar en
la actividad bancaria. Uno de los objetivos que se fija la contabilidad de las entidades bancarias es
la claridad de informacin frente a terceros. Dentro de la contabilidad bancaria
las operaciones deben ser registradas tan pronto como sea posible despus de realizadas y
el banco debe poder determinar su situacin financiera exacta y el resultado de sus operaciones al
cierre diario de actividades. Las entidades bancarias prestan a sus clientes una variada gama de
servicios, entre ellos la posibilidad de que puedan aperturar cuentas en dichas instituciones.
Existen varios tipos de cuentas, entre su clasificacin podemos encontrar las cuentas de ahorro,
cuentas corrientes, cuentas mancomunadas y las cuentas indistintas. Cada una de ellas ofrece
servicios diferentes y para obtenerlas los requisitos varan en cuanto a la cantidad de titulares de
la cuenta. En caso de que de decida cerrar o cancelar una cuenta bancaria los titulares de la cuenta
deben dirigirse a la entidad bancaria e informales que no se har uso de la cuenta por tanto piden
su cancelacin, todo esto cumpliendo con los trminos y condiciones determinadas por el banco.
Tambin se debe entregar a la institucin bancaria la chequera, tarjeta de crdito o debito,
libretas o cualquier otro instrumento de pago que le entrega la institucin al abrir la cuenta para
que las personas realicen sus operaciones o como forma de