QUE ES EL PUNTO DE EQUILIBRIO?

Es el nivel de ventas que permite cubrir los costos, tanto fijos como variables. Dicho de
manera ms simple, es el punto en el cual la empresa no gana ni pierde, es decir, su
beneficio es igual a cero.
Se puede decir que es el volumen mnimo de ventas que debe lograrse para comenzar a
obtener utilidades.
Es la cifra de ventas que se requiere alcanzar para cubrir los gastos y costos de la empresa y
en consecuencia no obtener ni utilidad ni perdida
PARA QUE SIRVE?
Si el punto de equilibrio determina el momento en el que las ventas cubren exactamente los
costos, entonces, un aumento en el nivel de ventas por encima del nivel del punto de
equilibrio, nos dar como resultado algn tipo de beneficio positivo. Y as, una disminucin
ocasionar prdidas. Este clculo es til, al comienzo, para conocer el nivel mnimo de
ventas a fin de obtener beneficios y recuperar la inversin. Una vez en marcha el
emprendimiento, vas a poder saber si el nivel de ventas alcanza para cubrir costos, y de no
ser as, podras realizar cualquier modificacin que sea conveniente.







FACTORES DETERMINANTES
El volumen de produccin afectara de forma directa a los costos variables, mientras que los
costos fijos no son influidos por este.
El tiempo afecta al Punto de Equilibrio de forma que se puede dar solucin a los problemas
de forma oportuna.
Los datos reales y presupuestados de los Estados Financieros permitirn determinar las
variaciones, analizar qu situacin las provoco, a fin de aplicar soluciones.
La competencia Que se lance un producto similar al mercado, con un menor precio de
venta/Obliga al reestudio del Punto de Equilibrio.
OBJETIVOS
Determinar en qu momento son iguales los ingresos y los
gastos
Medir la eficiencia de operacin y controlar las sumas por
cifras predeterminadas por medio de compararlas por cifras
reales para desarrollar de forma correcta las polticas y
decisiones de la empresa
Influye de forma importante para realizar el anlisis,
planteamiento y control de los recursos de la entidad






El punto de equilibrio, adems de ayudar a analizar la informacin, tambin es una til herramienta
para la toma de decisiones, la fijacin de precios y el anlisis de costos, gastos e ingresos
VARIABLES
P : Precio de Venta por Unidad.
Q : Cantidad de ventas en unidades.
FC : Costo operativo fijo por periodo.
VC : Costo operativo variable por unidad.
PASOS PARA HALLAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO
Veamos a continuacin los pasos necesarios para hallar nuestro punto de equilibrio:

1. Definir costos
En primer lugar debemos definir nuestros costos, lo usual es considerar como costos a todos los
desembolsos, incluyendo los gastos de administracin y de ventas, pero sin incluir los gastos
financieros ni a los impuestos.

2. Clasificar los costos en Costos Variables (CV) y en Costos Fijos (CF)
Una vez que hemos determinados los costos que utilizaremos para hallar el punto de equilibrio,
pasamos a clasificar o dividir stos en Costos Variables y en Costos Fijos:
Costos Variables: son los costos que varan de acuerdo con los cambios en los niveles de
actividad, estn relacionados con el nmero de unidades vendidas, volumen de produccin
o nmero de servicios realizado, por ejemplo, materia prima, combustible, salario por horas,
etc.
Costos Fijos: son costos que no estn afectados por las variaciones en los niveles de
actividad, por ejemplo, alquileres, depreciacin, seguros, etc.

3. Hallar el costo variable unitario
En tercer lugar determinamos el Costo Variable Unitario (Cvu), el cual se obtiene al dividir los Costos
Variables totales entre el nmero de unidades a producir (Q).

4. Aplicar la frmula del punto de equilibrio
La frmula para hallar el punto de equilibrio es:


ELEMENTOS
DETERMINANTES
FIJO: Son aquellos que efectan necesariamente cada
periodo, son una funcin de tiempo y no de volumen
de ventas y generalmente son contractuales.
VARIABLES: son aquellos que se efectan bajo el
control directo de acuerdo a las polticas de produccin
o ventas
COSTOS
CONSTANTES




CASOS
CASO 1.
Para poder calcular el punto de equilibrio necesitamos tres datos importantes:

Nosotros ya sabemos calcular el costo fijo total (revisa el tema 1 de esta sesin, en la seccin de
tipos de costos), as que veamos cmo calcular el costo variable unitario y el precio de venta.
El costo variable unitario se obtiene al dividir el costo variable entre la cantidad de unidades
producidas.

El precio de venta puede hallarse utilizando diferentes estrategias. Una forma fcil de calcularlo es
sumndole al costo unitario que es el mnimo que debes cobrar por el producto un margen de
ganancia que deseas obtener.

Con estos datos podemos hallar el punto de equilibrio:
FORMULA :


Revisa el siguiente caso:
Ahora Paula quiere saber cuntas mermeladas necesita vender para poder obtener una ganancia.
Para eso ella realizar un anlisis de punto de equilibrio. Primero debe tener los tres datos
primordiales para realizar el clculo.
Como vimos anteriormente ella ya haba obtenido cunto eran sus costos fijos totales al sumar cada
uno de los costos fijos que tena.

Para calcular el costo variable unitario debe dividir los costos variables totales entre la cantidad de
unidades producidas.





El ltimo dato que le falta a Paula para calcular su punto de equilibrio es el precio de venta. Ella ha
decidido que quiere obtener una ganancia de 30% por cada mermelada que venda, as que:




Una vez que se tienen todos los datos necesarios Paula puede calcular cul es el punto de equilibrio.



Esto significa que si Paula produce 296 mermeladas podr recuperar la inversin que hizo. Pero si
quiere obtener ganancias debe producir ms de 296 pomos de mermelada.
CASO 2.
El punto de equilibrio muestra una situacin en la cual la empresa ni gana ni pierde, y se realiza
para determinar los niveles ms bajos de produccin o ventas a los cuales puede funcionar un
proyecto sin poner en peligro la viabilidad financiera.
Se utiliza para designar un nivel de operaciones, en el cual el proyecto no deja ni prdida ni
ganancia.
Entre mas bajo sea el punto de equilibrio, son mayores las probabilidades de que en el proyecto
obtenga utilidades y menor el riesgo de que incurra en prdidas.
Para calcularlo es necesario descomponer los costos en fijos y variables.
Los costos fijos permanecen constantes, independientemente del volumen de produccin. Los
costos variables guardan relacin directa con el volumen de produccin.
Es recomendable trabajar con datos anuales al momento de calcular el punto de equilibrio.
Grficamente, el Punto de Equilibrio se puede establecer de la siguiente forma:

Si continuamos con el ejemplo de la produccin de PC Porttiles, ya habamos determinado los
datos que necesitamos, a saber:
Costos Fijos = $ 2, 360,000 dlares.
Precio de Venta Unitario = $1,571.76 dlares.
Costo de Venta Unitario = $1,309.80 dlares.
Sustituyendo valores en la frmula tenemos lo siguiente:
Unidades aproximadamente.
Entonces, para alcanzar el punto de equilibrio, la empresa necesita producir y vender un total de
9,009 PC Porttiles.
Ahora, necesitamos encontrar los ingresos necesarios para estar en equilibrio, para lo que se
emplea la siguiente frmula:

Sustituyendo valores tenemos:

En consecuencia, la empresa necesita obtener ingresos de $14, 160,000.00 dlares en concepto de
ventas, para no ganar ni perder.
Para comprobar los clculos, se realiza la siguiente operacin:
(+) Ingresos: 9,009 unidades x $ 1,571.76 = $ 14, 160,000.00
(-) Egresos: Costos Fijos = $ 2, 360,000.00
9,009 unidades x $1,309.80 = $ 11, 800,000.00
$ 0.00
CASO 3
Calculo de punto de equilibrio por unidades
Se utiliza cuando la empresa produce un solo bien o servicio (mono-productora) o se trata de
empresas en las cuales es posible identificar razonablemente los costos fijos y variables y asignarlos
a cada producto.
FRMULA:

EJEMPLO:
Un albergue ecolgico tiene los siguientes datos: Costos fijos: S/. 27,800
Costo variable diario por habitacin: S/. 7.20
Tarifa diaria de cada habitacin: S/. 49
Cantidad de habitaciones: 40
1 Vamos a calcular el punto de equilibrio mensual

PE = 665.0718 habitaciones por mes










La enseanza que deja huella no es la que se hace de cabeza a cabeza, sino de
corazn a corazn HOWARD G. HENDRICKS