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INFORMEDEAUDITORIAINTERNACIONALDE

INDICE

I.OBJETO Pag.2
II.ANTECEDENTES Pag.3
III.DOCUMENTACIONEINFORMACIONANALIZADAPARALAREALIZACIONDELINFORME Pag.4
IV.VALORACIONYRESULTADOSDELINFORME Pag.5,6y7
V.PUNTOSDEBILESYAREASDEMEJORA Pag.8
VI.CONCLUSION Pag.9
VII.ANEXO.COPIADELADOCUMENTACIONESTUDIADA Pag.10
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I.OBJETO

Lapresenteauditorainternacionalconsisteenunarevisinintegraldelagestinexportadorade_________,desdeun
puntodevistajurdico,paraasdetectarlospuntosdbilesyenbaseaellosproponerreasdemejora.
La gestin de las operaciones de comercio exterior exige elaborar una serie de documentos que acompaan a la
expedicindelasmercancasloscualestienenqueseradmitidosyvalidadosporlaspartesimplicadas.Denoexistiresta
documentacin,estarerrneaoincompletapuedensurgirpenalizacionesoincumplimientosqueimpidanelbuenfinde
laoperacincomercialinternacional.
Por ello, el presente informe tiene como objeto, partiendo de la documentacin e informacin recibida, dotar a
____________deunasesoramientocompletoafindecumplimentardebidamentecadaunodeestosdocumentosyla
secuenciaoperativadelosmismos,evitandoriesgosfuturosensusrelacionescomercialesinternacionales.
El informe se basa exclusivamente en el contenido de la documentacin entregada e informacin recibida, que se
enumeraenelapartadoIII.
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II.ANTECEDENTES

El pasado ______________, abogados de GILGIBERNAU ESPECIALIDADES JURDICAS mantuvieron una reunin con
_________________, administrador de ______________ a fin de obtener informacin sobre la mecnica internacional
delaempresaensusrelacionescomercialesexteriores.
Dedichareuninsedesprendelosiguiente:

Existendossociedades_______________________creadasconfinesdiversos.

Existeunavinculacinmuyestrechacon_______________

Elmediodepagoprimadopor______________eslacartadecrditodocumentario.

Eltrminodecomerciointernacional(INCOTERM)primadopor______________esFOB.

______________cuentaconsegurodecrditoalaexportacin.

Tras haber fabricado en el extranjero, ______________ tiene previsto fabricar el 100% de su producto en
Espaa.
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III.DOCUMENTACIONEINFORMACIONANALIZADAPARALAREALIZACIONDELINFORME

Para la realizacin de este informe se ha analizado la siguiente documentacin e informacin (se adjunta copia de la
documentacin,porestemismoorden,enelanexoaesteinforme):

1. ______________:

Escritura de fecha __________ autorizada por el notario ___________________________ por medio de la


cualseconstituyelamercantil______________
Estatutossocialesde______________
Escritura de fecha ___________autorizada por elnotario ___________________________por mediode la
cualsenombranadministradoressolidariosa_________________________ya__________________.

2. ________________:
Escrituradefecha__________autorizadaporelnotario________________________pormediodelacual
seconstituyelamercantil________________
Estatutossocialesde________________

3. MODELODEHOJADEPEDIDODECOMPRAEMITIDAPOR______________ASUPROVEEDOR.

4. MODELODEHOJADEPEDIDODE______________

5. MODELODEHOJADEPEDIDOOFICIALREMITIDOPORCLIENTE.

6. MODELODEFACTURAPROFORMA.

7. MODELODECARTADECRDITODOCUMENTARIOEMITIDAAFAVORDE______________

8. MODELODEINSTRUCCIONESREMITIDASPOR_____________A_____________.

9. MODELODEPACKINGLIST,ALBARNDEENTREGAYFACTURADE__.

10. MODELODECMRDEEXPORTACINCUMPLIMENTADOPOR________________

11. MODELODECMRDEIMPORTACIN
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IV.VALORACIONYRESULTADOSDELINFORME

Acontinuacinvamosaexponerdeformadetalladalospuntosanalizadosenesteinformeascomoelcumplimientode
losmismosporpartede_____________.

Si_______________cumpleensuintegridadelpuntoanalizadoseharconstar:

NIVELALTO

Si_______________cumpleenparteelpuntoanalizadoseharconstar:

NIVELMEDIO

Si_______________nocumpleelpuntoanalizadoseharconstar:

NIVELBAJO

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1.REQUISITOSFISCALES
AltaenoperadoresIntracomunitarios(modelo036)
I._______________
II._________________


SeunecomoAnexo(Doc.n1)laconfirmacinporpartedela
AgenciaTributaria

2.CONTRATOSCONAGENTESCOMERCIALES

I.CONTRATOCON_____________

II.CONTRATOCONELRESTODEAGENTESCOMERCIALES

3.CONTRATOSCONCLIENTES

I.CONTRATODECOMPRAVENTAINTERNACIONALDE
MERCADERIAS


4.CONTRATOSCONPROVEEDORES

I.CONTRATOCONPROVEEDORESOFABRICANTES

5CONTRATOSCONDISTRIBUIDORES

I.CONTRATOCONDISTRIBUIDORES

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6DOCUMENTOSCOMERCIALES
I.HOJADEPEDIDO
II.FACTURAPROFORMA
III.PACKINGLIST
IV.FACTURACOMERCIAL

7DOCUMENTOSDETRANSPORTE
I.CARTADEPORTEPORCARRETERA
II.AVISODEEMBARQUE

8DOCUMENTOSDEPAGOYSEGURO
I.CARTADECREDITODOCUMENTARIO

II.SEGURODECREDITOALAEXPORTACION

9DOCUMENTOSADUANEROSYFISCALES
I.DUADEEXPORTACION
II.CERTIFICADODECIRCULACIONEUR.1
III.INTRASTATDECLARACIONESTADISTICA
IV.MODELO349IVAOPERACIONESINTRACOMUNITARIAS
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V.PUNTOSDEBILESYAREASDEMEJORA

Trasanalizarlamecnicainternacionalde______________sehandetectadolossiguientespuntosdbilesascomose
proponendiversasreasdemejora:
PUNTOSDEBILES AREASDEMEJORA
Existe una estrecha vinculacin con _____________ (dicha
relacin est sin documentar), as como una fuerte dependencia
deestaempresa
Redaccin de un contrato o acuerdo en el que se refleje la relacin entre
ambasmercantiles,dejandoprevistaslasobligacionesdeambaspartesylas
consecuencias que puede conllevar cualquier tipo de incumplimiento o la
resolucindelarelacincomercialentreambas,suscondicionesoperativas,
ascomohacerconstarquelosclientespertenecena_______________
InexistenciadeContratosconAgentesComerciales
RedaccindecontratodeAgenciaInternacionalenelquesehagaconstarel
territorio asignado, mnimos de ventas, comisin pactada, exclusividad,
duracin/renovacin,etc.
Inexistencia de Contratos de Compraventa Internacional de
mercaderasconclientes
Teniendo en cuenta las dificultades que implica firmar un contrato de
compraventa con cada cliente, el rea de mejora propuesta, en defecto de
contrato de compraventa, es mejorar los documentos comerciales a fin de
disminuirelriesgoqueimplicalainexistenciadeuncontrato
Inexistenciadecontratosconproveedoresofabricantes Redaccin de contratos con proveedores o fabricantes a fin de dejar
constancia de las obligaciones asumidas por ambas partes y las
consecuenciasdecualquiertipodeincumplimiento
Inexistenciadecontratoscondistribuidores Redaccin de contratos con distribuidores en el que se haga constar el
territorio asignado, mnimos de ventas, exclusividad o no,
duracin/renovacin,etc.
ContenidodelmodelodeHojadePedido Inclusindeunaclusuladelegislacinaplicableyfuerojurisdiccionalas
comoimportanciadefirma
ContenidodelmodelodeFacturaProforma Inclusindenuevospuntosdecontenidodeconformidadconla
RecomendacindelaComisinEconmicadeNacionesUnidasparaEuropa
ContenidodelmodelodePackingList Inclusindenuevospuntosdecontenidodeconformidadconla
RecomendacindelaComisinEconmicadeNacionesUnidasparaEuropa
ContenidodelmodelodeFacturaComercial Inclusindenuevospuntosdecontenidodeconformidadconla
RecomendacindelaComisinEconmicadeNacionesUnidasparaEuropa
MediosdePagoInternacional.Setiendeausarnicamentela
CartadeCrditoDocumentario
Existegranvariedaddemediosdepagointernacionalesidneosparacada
operacinycliente
INCOTERMS.Setiendeausarnicamenteeltrminodecomercio
internacionalFOB
Existegranvariedaddetrminosdecomerciointernacional;laidoneidadde
cadaunoestestrechamentevinculadoconcadaoperacincomercial
internacional
CumplimentacindelaCartadePorteporCarreteraCMR Al constituir el contrato de transporte entre las partes es necesario contar
conunaspautasmnimasalahoradesucumplimentacin
InexistenciademodelodeAvisodeEmbarque Redaccindemodelodeavisodeembarquepararemitiraclientesalsalir
desupedidodefbrica
DUAdeExportacin(loemitelaAduana,perosirvedebasepara
ladeclaracintributaria)
Instruccionesderevisinporsuimportancia
Certificado de Circulacin EUR.1 para pases con acuerdos
preferenciales (lo emite la Aduana pero sirve de base para la
declaracintributaria)
Instruccionesderevisinporsuimportancia

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VI.CONCLUSION

A la vista de la documentacin e informacin recibida y analizada, podemos concluir que existen puntos dbiles en la
gestindeoperacionesinternacionalesllevadaacabopor________________loscualespuedensersubsanados.

Asimismoseestablecendiversasreasdemejoraqueeliminarnlosriesgosexistentesenlasoperacionesdecomercio
exterior.

Todaslasaccionespropuestasporelpresenteinforme,encasodellevarseaefecto,seradeformagradualypaulatina,
sinalterarlamecnicahabitualde______________

Elfinprimordialdeesteinformenoescambiarlaformadetrabajarde______________sinocomplementarymejorar
sugestinenoperacionesinternacionalesasegurandoconelloelxitodelasmismas.

EnLogroo,__de_________de____.

Fdo.________________________
Col.n_____ICAR
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VII.ANEXO.COPIADELADOCUMENTACINESTUDIADA

1. ____________:

Escrituradefecha__________autorizadaporelnotario___________________________pormediodelacual
seconstituyelamercantil______________(Doc.n2)

Estatutossocialesde______________(Doc.n3)

Escrituradefecha__________autorizadaporelnotario___________________________pormediodelacual
senombranadministradoressolidariosa_________________________ya_____________________(Doc.n4)

2. ________________:

Escritura de fecha __________ autorizada por el notario ________________________ por medio de la cual se
constituyelamercantil________________(Doc.n5)

Estatutossocialesde________________(Doc.n6)

Modelodehojadepedidodecompraemitidapor______________asuproveedor.(Doc.n7)

Modelodehojadepedidode______________(Doc.n8)

Modelodehojadepedidooficialremitidoporcliente.(Doc.n9)

Modelodefacturaproforma.(Doc.n10)

Modelodecartadecrditodocumentarioemitidaafavorde______________(Doc.n11)

Modelodeinstruccionesremitidaspor______________a______________(Doc.n12)

ModelodePackingList,AlbarndeEntregayFacturade___(Doc.n13)

ModelodeCMRdeExportacincumplimentadopor________________(Doc.n14)

ModelodeCMRdeImportacin.(Doc.n15)

ConfirmacinporpartedelaAgenciaTributaria.(Doc.n16)

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