P.T.

Fecha
Hecho:
Revisado:
Saldo segn Saldo final
Contabilidad segn Auditoria
Descripcion Debe Haber Referencia
Inventarios 750,000.00 38,386.00 301,415.00 486,971.00
Total 750,000.00 38,386.00 301,415.00 486,971.00
Conclusion:
Se procedio a revisar el rubro de Inventarios aplicando tecnicas y procedimientos de Auditoria conforme
NAGAS y NIAS por lo que consideramos los saldos al Dic/31/2010 razonables.
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Ajustes y Reclasificaciones
Inventarios
Al 31 de diciembre del 2010
(Valores expresados en Quetzales)
P.T. Fecha
Hecho:
Revisado:
Debe Haber Referencia
Costo de Ventas 63,915.00
Inventario 63,915.00
Ajuste del lote de repuestos en mal estado. 63,915.00 63,915.00
Vehiculos 185,000.00
Inventarios 185,000.00
Reclasificacion de un cabezal marca Truck, contenedor
marca GMC. 185,000.00 185,000.00
Gastos de Administracion (Deprec. Vehiculos) 37,000.00
Deprec. Acumulada Vehiculos 37,000.00
Registro de la depreciacion del cabezal y del contenedor. 37,000.00 37,000.00
Equipo de computo 50,000.00
Inventarios 50,000.00
Reclasificacion del equipo de computo en uso para la empresa. 50,000.00 50,000.00
Inventarios 38,386.00
Proveedores del Exterior 38,386.00
Ajuste por error de aplicacin de tipo de cambio de $6.30 incorrec-
to a $ 7.90 en las videograbadoras Aiwa y congeladores Samsung. 38,386.00 38,386.00
Costo de Ventas 2,500.00
Inventario 2,500.00
Reclasificacion del costo de las maquinas de escribir. 2,500.00 2,500.00
AJ- 015
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Ajustes de Inventarios
Al 31de Diciembre del 2010
(Valores expresados en Quetzales)
AJ- 018
AJ- 016
Descripcion
AJ- 017
AJ- 013
AJ- 014
P.T. Fecha
Hecho:
Revisado:
1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1 Observacin fsica y documental de altas.
1.2 Que los activos dijos adquiridos durante el ejercicio esten
debidamente amparados con documentos comporbatorios.
1.3 Verificar existencia fsica de los activos fijos dentro de la empresa
y que los mismos sean utilizados para beneficio de la misma.
1.4 Examen de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el
ejercicio, verificar su autorizacin en el caso de ventas y verificar
las operaciones registradas.
1.5 Verificar existencia fsica de los activos fijos dentro de la empresa
y que los mismos sean utilizados para beneficio de la misma.
1.6 Preparar resumen y revisar contabilizacin ade los
ajustes resultantes de los inventarios fsicos.
1.7 Revisar Inventarios obsoletos o de poco movimiento.
1.8 Prueba de costo de produccin.
1.9 Prueba de precios de materiales comprados.
Fecha: ____/ _____/ _____
F) Autorizado
Hecho por: Referencia No. DESCRIPCION
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Programa de Trabajo
Al 31de Diciembre del 2010
(Valores expresados en Quetzales)
P.T. Fecha
Hecho:
Revisado:
SI NO
CONTROLES GENERALES
1 Existe una adecuada segregacin de funciones incom-
patibles en el rea para:
a. Las funciones de cobranza y preparacin de
depsitos y la contabilizacin de cihas transac-
ciones ?
b. Las funciones de caja y de registros en el mayor
general ?
CONTROLES DE LA GERENCIA
2 Se utilizan presupuestos de ventas, niveles de existen-
cias, actividades de produccin, mano de obra y
gastos de fabricacin y se compara con los montos
reales para obtener evidencia de la integridad y
veracidad de los costos de prudccin y ventas y de
los inventarios ?
3 Se revisa y raliza un seguimiento de la infomracin
financiera durante el ao relatia a las existencias y a
los costos de produccin y ventas ?
4 Se preparan informes gerenciales y de excepciones
para controlar, entre otros, los siguientes aspectos:
a. Cantidad de existencias y costos de pruduccin ?
b. Precios de compras, mano de obra y otras
variaciones ?
c. Gastos de fabricacin sobre:
- margenes brutos ?
- existencias obsoletas y de poco movimiento ?
- Existencias de producto devuelto ?
- Agustes por conteo de inventarios ?
- Modificaciones en los costos de reposiciones?
5 Son las existencias sometidas a recuentos en distintas
fechas durante el ao, para verificar la veracidad de
las mismas ?
6 Existe control de las existencias de los inventarios.
7 Tienen los departamentos de compras, produccin y ventas
conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento,
daado o descontinuado.

8 Existe un programa para planeacin de produccin.
No. DESCRIPCION
RESPUESTA
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Cuestionario de Control Interno
Al 31 de diciembre del 2010
(Valores expresados en Quetzales)
P.T. C-3
Hecho:
Revisado:
DIVULGACIONES
1 El mtodo de valuacin de inventarios es el PROMEDIO PONDERADO.
2 Parte de los inventarios estn garantizando prstamos con el Banco G $ T
3 La empresa cuenta con seguro para sus inventarios.
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
DIVULGACIONES
al 31 de diciembre del 2010
(Valores expresados en Quetzales)
Fecha
P.T. Fecha
Hecho:
Revisado:
UNIDADES Costo Costo Variacion
Descripcion Unitario Total Fisica Diferencia Ref.
Equipo de Sonido CR 24 1,650.00 39,600.00 24
Televisores Sony 21" 40 1,900.00 76,000.00 40
Televisores Sony 14" 33 1,575.00 51,975.00 33
Hornos microondas 16 1,560.00 24,960.00 16
Maquinas de coser 45 1,260.00 56,700.00 45
Maquinas de escribir electricas 25 650.00 16,250.00 25
Refrigeradoras Phillips 9 30 1,500.00 45,000.00 30
Congeladores Samsung 40 2,540.00 101,600.00 40
Videograbadores Aiwa 30 1,300.00 39,000.00 30
Contenedor GMC 1 70,000.00 70,000.00 1 70,000.00 RE 1)
Cabezal marca Truck 1 115,000.00 115,000.00 1 115,000.00 RE 1)
Equipo de Computo 50,000.00 50,000.00 RE 2)
Repuestos y accesorios 63,915.00 63,915.00 AJ 1)
Totales 750,000.00
Existencia
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Integracion de Inventarios
Al 31de Diciembre del 2010
(Valores expresados en Quetzales)
P.T. Fecha
Hecho:
Revisado:
Costo Variacion
Descripcion Total Fisica Diferencia Ref.
Equipo de Sonido CR 39,600.00 39,600.00
Televisores Sony 21" 76,000.00 76,000.00
Televisores Sony 14" 51,975.00 51,975.00
Hornos Microondas 24,960.00 24,960.00
Mquinas de Coser 56,700.00 56,700.00
Mquinas escribir elctricas 16,250.00 16,250.00
Refrigeradoras Phillips 9" 45,000.00 45,000.00
Congeladores Samsung 101,600.00 30,728.57 132,328.57
Videograbadoras Aiwa 39,000.00 39,000.00
Contenedor GMC 70,000.00 70,000.00 -
Cabezal Marca Truck 115,000.00 115,000.00 -
Equipo de cmputo 50,000.00 50,000.00 -
Repuestos y Accesorios 63,915.00 63,915.00 -
-
Suma 750,000.00 481,813.57
^
Existencia
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Integracion de Inventarios
Al 31de Diciembre del 2010
(Valores expresados en Quetzales)