ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

DESARROLLO DE ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2.1

1. IMPUESTO A LA RENTA











































2. I.V.A. (Impuesto al Valor Agregado)
A continuacin
IMPUESTO A LA RENTA

Objeto del Impuesto
Toda persona natural o
jurdica residente o no en
el pas, que obtenga
rentas de fuente nacional,
debe pagar impuesto
sobre dicha ganancias. El
grado de contribucin
ser proporcional al
monto de los ingresos, de
tal manera que el que
ms gana, ms impuesto
a la renta causa.
Por regla general todo
ingreso es gravado, pero
se establecen ciertas
exenciones,
especialmente con
aquellas rentas que en
una fase anterior ya
cumplieron con este
impuesto u otro similar
(ejemplo: impuesto en la
utilidad de inmuebles). De
los ingresos se deducen
los costos y los gastos
autorizados, hasta
obtener la renta
imponible.

Base imponible
Est constituida por la
totalidad de ingresos
ordinarios y no ordinarios
gravados con este impuesto;
se podrn deducir las
devoluciones, descuentos,
costos y gastos que afectaron
a la renta.
Personas asalariada con
relacin a dependencia: Casi
todos los ingresos (sueldos,
beneficios econmicos
mensuales y sobresueldos
etc.) que perciban durante el
ao estarn gravados; estn
previstos la deduccin por los
aportes personales al IESS, y
los gastos personales
(Alimentacin, vivienda,
educacin, vestimenta y
salud) hasta una cantidad
mxima permitida, por tanto
sobre el monto de las rentas
imponibles se aplicar la
tarifa que le corresponda.
Empresas unipersonales: De
las ventas se podr deducir
los costos y gastos del
negocio y sobre la base
imponible se aplicar la tarifa
que le corresponda.


Tarifa para sociedades
Las sociedades
constituidas en el Ecuador
as como las sucursales de
sociedades extranjeras
domiciliadas en el pas y
los establecimientos
permanentes de
sociedades extranjeras no
domiciliadas que
obtengan ingresos
gravables, estarn sujetas
a la tarifa impositiva del
22% sobre su base
imponible para el perodo
2013.
Las sociedades que
reinviertan sus utilidades
en el pas podrn obtener
una reduccin de 10
puntos porcentuales de la
tarifa del Impuesto a la
Renta sobre el monto
reinvertido en activos
productivos, siempre que
se reinviertan en el pas y
de capitalicen
debidamente y el valor de
stas se destine a la
compra de PP &E nuevos y
tecnologa que
incrementen la
produccin.

Impuesto a la Renta
retenido en la fuente (IRF)
Toda sociedad legalmente
constituida, las entidades
del sistema financiero y las
personas obligadas a llevar
contabilidad estn
autorizadas a retener un
porcentaje de la renta
causada en la transaccin.
Sus caractersticas:
Constituye un avance del
impuesto a la renta para
quien es objeto de la
retencin.
Constituye una obligacin
de pago para el agente de
retencin.
El IRF se compensa con el
impuesto a la renta
causado en el ejercicio
anual.
Cuando los avances son
mayores al impuesto
causado puede ser objeto
de devolucin que a su vez
se convierte en crdito
tributario.
Los valores retenidos
deben ser depositados en
los bancos y entidades
autorizadas en los plazos
establecidos.
Su tarifa es del 1%, 2%, 8% y
10%.


229
226














I.V.A. Impuesto al Valor Agregado
Objeto del impuesto (Art. 52)
Se aplica a las
transferencias de dominio,
de bienes muebles, a las
importaciones de bienes, en
todas las etapas de su
comercializacin y a la
prestacin de los servicios,
en la forma y condiciones
que prev la Ley.

Hecho generador (Art.61)
El IVA se genera en tres
tipos de operaciones:
1. En la venta, a ttulo
oneroso o gratuito, de
bienes muebles de
naturaleza corporal.
2. Al importar bienes
3. Al prestar servicios.
(Ms detalle Art.61 LORTI).

Sujetos que intervienen (Art.62)
Sujeto Activo: El Estado que a su vez
es administrado por el S.R.I.
Sujeto Pasivo:
a. En calidad de agente de
percepcin

Las personas naturales y las
sociedades que habitualmente
efecten transferencias de bienes y
presten servicios gravados con tarifa
12%.
Quienes realicen importaciones
gravadas con tarifa 12%.

b. En calidad de agente de
retencin

Contribuyentes especiales.
Las empresas emisoras de tarjetas
de crdito.
Las empresas de seguros y
reaseguros.
Contribuyentes especiales
aquellas sociedades y personas
naturales obligadas a llevar
contabilidad, respecto a pagos de
facturas gravadas con tarifa 12%,
cuando estas operaciones se
realicen con personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad.

Base Imponible
La base imponible de este
impuesto corresponde al
valor total de los bienes
muebles de naturaleza
corporal que se transfieren
o de los servicios que se
presten, calculado sobre la
base de sus precios de
venta o de prestacin del
servicio, que incluyen
impuestos, tasas por
servicios y dems gastos
legalmente imputables al
precio.
La base imponible, en las
importaciones, es el
resultado de sumar al valor
CIF los impuestos,
aranceles, tasas, derechos,
recargos y otros gastos
que figuren en la
declaracin de importacin
y en los dems
documentos pertinentes.
En los casos de permuta,
de retiro de bienes para
uso o consumo personal y
de donaciones, la base
imponible ser el valor de
los bienes, el cual se
determinar en relacin a
los precios de mercado.

Tarifas (Art. 65)
Segn el art. 65 la tarifa del IVA es el 12%; existen
excepciones que gravan tarifa 0%.

Bienes y servicios que gravan 0% (Art.54)
POR TRANSFRENCIA e IMPORTACIN DE
BIENES
Productos alimenticios, leche estado natural, queso,
yogurt, leche pasterizada, proteico infantiles, azcar,
pan, mantecas aceites, maicena avena y otros de la
canasta bsica, procesados; semillas certificadas,
plantas, esqueje, bulbos; tractores, surcadores
equipos de riego, elementos de uso agrcola;
Medicamentos de uso humano incluyen sus envases
y etiquetas; papel bond, libros de contenido tcnico y
cientfico y sus complementos ej. CD; Bienes que se
Exportan;
Importaciones de
a). diplomticos extranjeros, b). pasajeros ingresen
al pas hasta por USD. 2.000;c). donaciones de
bienes; d). admisin temporal; e). zonas especiales
de desarrollo econmico
Energa elctrica; lmparas fluorescentes
(ahorradores); aviones, avionetas, helicpteros (
servicio pblico);. vehculos hbridos; Los artculos
introducidos al pas bajo el rgimen de Trfico Postal
Internacional y Correos Rpidos, siempre que el valor
en aduana del envo sea menor o igual al equivalente
al 5% de la fraccin bsica desgravada del impuesto
a la renta de personas naturales.
PRESTACIN DE SERVICIOS GRAVADOS
Servicio transporte terrestre y acutico; Servicios
salud y medicina propagada; Servicio alquiler bien
inmueble destinado exclusivamente a vivienda;
Servicio pblico; Servicios de educacin; Guardera;
Servicios religiosos; Impresin libros; Servicio
funerario; Servicios administrativos prestados por el
Estado; Servicio espectculo pblico; Servicios
burstiles prestados por entidades legalmente
autorizadas; Derogado; Servicios exportados;
Turismo Receptivo; Peaje y pontazgo; Sistemas de
lotera; Servicios de aerofumigacin; Servicios de
artesano; Servicios de refrigeracin y congelamiento
(para conservar producto alimenticio);Derogado;
Servicios de seguros; Servicios por membreca a
clubes sociales, cmaras y gremios
Declaracin del Impuesto
Los sujetos pasivos
(personas naturales o
jurdicas) presentarn
mensualmente una
declaracin por las
operaciones gravadas con
el IVA, realizadas dentro del
mes calendario
inmediatamente anterior, en
la forma y plazos que
establece el reglamento.


3. IVA compras, IVA ventas, IVA retenido por pagar y anticipo de IVA retenido.
Seale las tarifas que se aplican y quines son los agentes de retencin.

IVA Compras e IVA Ventas es el nombre que se le asigna para registrar en
nuestro libro diario al valor del IVA 12%..
IVA retenido por pagar y Anticipo de IVA retenido, es el nombre que se le asigna
a la Retencin del IVA.
El que compra es quien retiene (siempre y cuando sea un agente de retencin).
Los agentes de retencin son: los Contribuyentes Especiales, Sector Pblico,
Sociedades y las Personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
Los porcentajes de retencin son: 30% Bienes, 70% Servicios Prestados, 100%
Servicios, arriendos y honorarios cuando el vendedor es una persona natural no
obligada a llevar contabilidad; y liquidacin de compras en bienes y servicios.

Ejemplo:
Alicorp S.A. (sociedad) vende mercaderas segn fact. N001 a la empresa
Negocios LTDA (Contribuyente especial) por 3.000,00 ms IVA. El comprador
paga con cheque.

Proceso de clculo.

3.000,00 Base imponible
360,00 IVA 12% (En los libros lo registraran como IVA Compras o IVA ventas)
3.360,00
(-) 30,00 1% R.F.de la Base imponible
(-) 108,00 30% Retencin del IVA (IVA retenido por pagar o Antic.de IVA retenido.)
3.222,00 Valor a pagar/cobrar

Entonces:
La empresa Alicorp S.A. (Sociedad) registra as: (vendedor)
FECHA CUENTA DEBE HABER
26-05-13 -1-
Caja 3.222,00
Anticipo de IVA retenido 30% 108,00
Anticipo IRF retenido 1 % 30,00
Ventas 3.000,00
IVA ventas 360,00
Ref. Registrar Vtas sg. Fact.001

La empresa Negocios Ltda. (Contribuyente especial) registra as: Comprador
FECHA CUENTA DEBE HABER
26-05-13 -1-
Inventario de Mercaderas 3.000,00
IVA Compras 360,00
Bancos 3.222,00
IVA retenido por pagar 30% 108,00
IRF retenido por pagar 1% 30,00

Ref. Registrar Compra de Mecaderia sg.
Fact.001




233

DESARROLLO DE ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2.2
AJUSTES: DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES, PROVISIONES Y
DEVENGADOS DE GASTOS PREPAGADOS Y LOS INGRESOS PRECOBRADOS
Cuenta Fecha/compra contrato Valor Plazo
Publicidad Prepagada 1 de marzo 1.200,00 6 meses
Gastos de software contable 15 de enero 15.000,00
Vehculo 3 de marzo 20.500,00
Equipo de computacin 15 de febrero 2.600,00
Comisiones Prepagadas 1 de marzo 1.800,00 6 meses
Cuentas por cobrar Al 31 de diciembre 11.500,00
Arriendos Prepagados 1 de julio 4.000,00 8 meses
Ingresos Precobrados 30 de abril 1.100,00 11 meses
Comisiones Precobradas 12 de noviembre 1.200,00 3 meses
Edificios 1 de enero 40.000,00
PROCESO:
Software: Amortizacin Anual=15.000,00/5; AA=3.0000,00; A.diaria=DA/365 das;
Ad=8.219,78* 351(das que hay que amortizar hasta el 31-dic)
Amortizacin=2.884,93 / Respuesta

Vehculo:(20%)Depreciacin=((20.500,00*20%)/365)*304 (das por depreciar)
Depreciacin=3.414,79 /Respuesta

Equipo de Computacin(33.33%) : Depreciacin=((2.600,00*33,33%)/365)*320 (das
por depreciar)
Depreciacin=759,74

Edificios 5%: Depreciacin=(40.000,00*5%) ao completo
Depreciacin=2.000,00

Cuentas por cobrar 1%: Provisin= 11.500,00 * 1%; Provisin=115,00 /Respuesta






52-59;182-192

LIBRO DIARIO
FECHA CUENTAS DEBE HABER
2012 Ajustes
-1-
31-Dic. Gasto de Publicidad 1200.00
Publicidad prepagada 1200.00
Ref. Ajuste anual de publicidad
-2-
31-Dic. Gasto de Arriendo 3000.00
Arriendos prepagados 3000.00
Ref. Ajuste anual de publicidad
-3-
31-Dic. Gasto de Comisiones 1800.00
Comisiones prepagadas 1800.00
Ref. Ajuste anual de comisiones
-4-
31-Dic. Ingreso precobrado 800.00
Ingresos ganados 800.00
Ref. Ajuste anual de ingresos
-5-
31-Dic. Comisin precobrado 400.00
Comisiones ganadas 400.00
Ref. Ajuste anual de comisiones
-6-
31-Dic. Gasto de depreciacin 2000.00
Depreciacin acumulada edificios 2000.00
Ref. Depreciacin anual de edificios
-7-
31-Dic. Gasto de depreciacin 3414.79
Depreciacin acumulada vehculos 3414.79
Ref. Depreciacin anual de vehculos
-8-
31-Dic. Gasto de depreciacin 759.74
Depreciacin acumulada Equip.Computac. 759.74
Ref. Depreciacin anual de la computadora
-9-
31-Dic. Gasto de Amortizacin 2884.93
Amortizacin acumulada de software 2884.93
Ref. Ajuste anual de software contable
-10-
31-Dic. Gasto de Cuentas incobrables 115.00
Provisin de cuentas incobrables 115.00
Ref. Registro de provisin para posibles ctas incobrables
SUMAN 16,374.46 16,374.46

DESARROLLO DE ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2.3
LIBRO DIARIO- Sistema de Inventario Perpetuo
MTODO PROMEDIO PONDERADO
FECHA CUENTAS DEBE HABER
2013 -1-
01-Mar Inventario de Mercaderas 18550.00
Capital 18550.00
Ref. Registro inicial
-2-
05-Mar Caja 18870.00
Anticipo IRF retenido 1% 170.00
Ventas 17000.00
IVA Ventas 2040.00
Ref. registrar ventas sg. Fact-N 006
05-Mar -2a-
Costo de Ventas 11200.00
Inventario de Mercaderas 11200.00
Ref. registrar venta de costo promedio
-3-
05-Mar Bancos 18870.00
Caja 18870.00
Ref. Depsito de vta. de mercadera
-4-
08-Mar Ventas 2750.00
IVA Ventas 330.00
Bancos 3080.00
Ref. registrar la devolucin, sg. Nota de Crdito N020
-4a-
08-Mar Inventario de Mercaderas 1750.00
Costo de Ventas 1750.00
Ref. Registrar la devolucin vta.anterior al costo
-5-
15-Mar Inventario de Mercaderas 10360.00
IVA Compras 1243.20
IR retenido por pagar 103.60
Proveedores 11499.60
Ref. registrar compras sg. Fact. N 050 y Letra de Cambio
-6-
17-Mar Proveedores 784.00
Inventario de Mercaderas 700.00
IVA Compras 84.00
Ref. registrar devolucin en compras sg. Nota de Crdito N 080
SUMAN 84,877.20 84,877.20
97-104


KARDEX- MTODO PROMEDIO PONDERADO

Artculo: A Unidad de Medida: Cdigo:

FECHA
2013 CONCEPTO
INGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V.UNIT. TOTAL CANT. V.UNIT. TOTAL CANT. V.UNIT. TOTAL
01-Mar Inventario Inicial 250 35.00 8,750.00
05-Mar Costo Venta sg. Fact. 006 200 35.00 7,000.00 50 35.00 1,750.00
08-Mar Devoluc. de vta.N/C N020 50 35.00 1,750.00 100 35.00 3,500.00
15-Mar Compra Fact. N 050 180 42.00 7,560.00 280 39.50 11,060.00






Artculo: B Unidad de Medida: Cdigo:

FECHA
2013 CONCEPTO
INGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V.UNIT. TOTAL CANT. V.UNIT. TOTAL CANT. V.UNIT. TOTAL
01-Mar Inventario Inicial 350 28.00 9,800.00
05-Mar Costo Venta sg. Fact. 006 150 28.00 4,200.00 200 28.00 5,600.00
15-Mar Compra Fact. N 050 80 35.00 2,800.00 - 280 30.00 8,400.00
17-Mar Devoluc. Compr.N/C N080 20 35.00 700.00 260 29.62 7,700.00




DESARROLLO DE ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2.4
COMPUTACIN RV S.A
ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DEL 2012

N NOMBRES
INGRESOS DESCUENTOS Y RETENCIONES
TOTAL A PAGAR
SUELDOS Y
SALARIOS
HORAS
EXTRAS
SUBSIDIO
FAMILIAR
COMISIONES SUMA
FONDO DE
RESERVA
IESS
PERSONAL IR
RETEN.
JUDICIALES ANTICIPOS
SUMA
1 Bravo Rosa 800.00 40.00 840.00 74.17 78.54 75.00 153.54 760.63
2 Diaz Ramiro 400.00 100.00 80.00 250.00 830.00 73.29 77.61 150.00 80.00 307.61 595.68
3 Salcedo Karla 318.00 53.00 20.00 150.00 541.00 47.77 50.58 50.58 538.19
1,518.00 153.00 140.00 400.00 2,211.00 195.23 206.73 225.00 80.00 511.73 1,894.50

COMPUTACIN RV S.A
ROL DE BENEFICIOS Y PRESTACIONES PERIDICOS

CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DEL 2012


N NOMBRES
INGRESOS IMPONIBLES DCIMO TERCER SUELDO
DCIMO CUARTO
SUELDO IESS PATRONAL
SUMA

1 Bravo Rosa

840.00

70.00

24.33

102.06 196.39

2 Diaz Ramiro

830.00

69.17

24.33

100.85 194.35

3 Salcedo Karla

541.00

45.08

24.33

65.73 135.14



2,211.00

184.25 72.99

268.64 525.88

EL SMVU-2012= $292,00


303-305; 308;324

KARDEX: MTODO PROMEDIO PONDERADO

Artculo: PCB MAIN Unidad de Medida: Cdigo:

FECHA
2012 CONCEPTO
INGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V.UNIT. TOTAL CANT. V.UNIT. TOTAL CANT. V.UNIT. TOTAL
01-Abr Inventario Inicial 100 80.00 8,000.00
05-Abr Costo Venta sg. Fact. 007 50 80.00 4,000.00 50 80.00 4,000.00
09-Abr Compra Fact. 150 92.50 13,875.00 200 89.38 17,875.00
29-Abr Costo Venta sg. Fact 160 89.38 14,300.80 40 89.35 3,574.20

Artculo: FLY BACK Unidad de Medida:
Cdigo:

FECHA
2012 CONCEPTO
INGRESOS EGRESOS SALDOS
CANT. V.UNIT. TOTAL CANT. V.UNIT. TOTAL CANT. V.UNIT. TOTAL
01-Abr Inventario Inicial 250 35.50 8,875.00
08-Abr Costo Venta sg. Fact. 0010 75 35.50 2,662.50 175 35.50 6,212.50







97-104


COMPUTACIN RV S.A.
Estado de Situacin Inicial
1 de Abril del 2012

ACTIVOS

PASIVOS

Caja 3,500.00

Prstamo Bancario C/P 3,500.00
Bancos 8,000.00

TOTAL PASIVOS 3,500.00
Invent. Mercade 16,875.00

Invent. Suminist.Ofici. 900.00

PATRIMONIO

Vehculos 35,000.00

Capital Social 60,775.00
TOTAL DE ACTIVOS 64,275.00

TOTAL PASIVOS+PATRIMONIO 64,275.00



FIRMA

FIRMA

GERENTE

CONTADOR












COMPUTACIN RV S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
-1-
01-abr-
12 Caja 3,500.00
Bancos 8,000.00
Inventario de Mercaderas 16,875.00
Inventario de Suministros de Oficina 900.00
Vehculos 35,000.00
Prstamo Bancario a corto plazo 3,500.00
Capital Social 60,775.00
Ref. Registrar Estado de Situacin Inicial
-2-
05-abr-
12 Caja 4,950.00
Anticipo IRF retenido 2% 90.00
Servicios Prestados 4,500.00
IVA Ventas 540.00
Ref. registrar ventas de servicios sg. Fact-N 006
-3-
05-abr-
12 Caja 6,660.00
Anticipo IRF retenido 1% 60.00
Ventas 6,000.00
IVA Ventas 720.00
Ref. registrar ventas mercadera sg. Fact-N 006
-3a-
05-abr-
12 Costo de Ventas 4,000.00
Inventario de Mercaderas 4,000.00
Ref. registrar venta de costo promedio
-4-
05-abr-
12 Bancos 11,610.00
Caja 11,610.00
Ref. registrar depsito de venta anterior
-5-
06-abr-
12 Arriendo prepagado 1,800.00
IVA Compras 216.00
Bancos 1,872.00
IRF retenido por pagar 144.00
Ref. regist. arriendo x 6m.sg,Fact N0017; IR 8%
PASAN 93,661.00 93,661.00


COMPUTACIN RV S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 93,661.00 93,661.00
-6-
08-abr-
12 Documentos por cobrar 4,786.87
Anticipo IRF retenido 1% 43.13
Ventas 4,312.50
IVA Ventas 517.50
Ref. venta de mercadera sg,Fact N0010; IR 1%
-6a-
08-abr-
12 Costo de Ventas 2,662.50
Inventario de Mercaderas 2,662.50
Ref. registrar venta de costo promedio
-7-
09-abr-
12 Inventario de Mercaderas 13,875.00
IVA Compras 1,665.00
Cuentas por pagar 15,401.25
IRF Retenido por pagar 1% 138.75
Ref. registrar compra sg. Factura
-8-
11-abr-
12 Gasto de Suministros de Aseo 250.00
IVA Compras 30.00
Bancos 277.50
IRF Retenido por pagar 1% 2.50
Ref. regist.compra materiales de aseo sg. Factura
-9-
16-abr-
12 Gasto de Honorarios Profesionales 2,500.00
IVA Compras 300.00
Bancos 2,550.00
IRF Retenido por pagar 10% 250.00
Ref. Capacitacin contable sg. Factura
-10-
25-abr-
12 Publicidad prepagada 582.00
IVA Compras 69.84
Bancos 646.02
IRF Retenido por pagar 1% 5.82
Ref. Publicidad pagada por 5 meses
PASAN

120,425.34

120,425.34

COMPUTACIN RV S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 120,425.34 120,425.34
-11-
26-abr-12 Gasto de Servicio de Televisin 85.00
IVA Compras 10.20
Caja 93.50
IRF Retenido por pagar 2% 1.70
Ref. registrar pago DIrecTV sg. Factura N 320
-12-
28-abr-12 Anticipo de Sueldos 80.00
Caja 80.00
Ref. registrar faltante en arqueo de caja
-13-
29-abr-12 Caja 3,657.50
Anticipo IRF retenido 2% 66.50
Servicios Prestados 3,325.00
IVA Ventas 399.00
Ref. registrar vta servicios sg,Fact N 015
-14-
29-abr-12 Caja 22,819.38
Anticipo IRF retenido 1% 205.58
Ventas 20,558.00
IVA Ventas 2,466.96
Ref. registrar vta mercaderias sg,Fact N 015
-14a-
29-abr-12 Costo de Ventas 14,300.80
Inventario de Mercaderas 14,300.80
Ref. registrar venta de costo promedio
-15-
29-abr-12 Bancos 26,476.88
Caja 26,476.88
Ref. registrar depsito de venta anterior
PASAN 188,127.18 188,127.18



COMPUTACIN RV S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 188,127.18 188,127.18
-16-
30-abr-12 Gasto de Sueldos y Salarios 1,518.00

Gasto de Horas Extras
153.00
Gasto de Subsidio Familiar 140.00
Gasto de Comisiones 400.00
Gasto de Fondo de Reserva 195.23
Bancos 1,894.50
IESS por pagar 206.73
Aporte Personal 206.73
Retenciones Judiciales por pagar 225.00
Anticipo de Sueldos 80.00
Ref. Registra Rol de Pagos-Abril y cheques
30-abr-12 -17-
Gasto de Beneficios Soc. y Prestacio. 525.88
Beneficios Sociales por pagar 257.24
Dcimo tercer sueldo 184.25
Dcimo cuarto sueldo 72.99
30-abr-12 IESS por pagar 268.64
Aporte Patronal 268.64
Ref. Registra Beneficios Sociales y Aporte patron.
-18-
30-abr-12 Retenciones Judiciales por pagar 225.00
Caja 225.00
Ref. Pago de Pensiones Alimenticias
SUMAN 191,284.29 191,284.29




224,308

COMPUTACIN RV S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
AJUSTES
-19-
30-abr-
12 Gasto de Depreciacin 409.72
Depreciacin Acumulada vehculos 409.72
Ref. Deprec.mensual vehculo-Mtodo Lnea recta
-20-
30-abr-
12 Gasto de Arriendo 300.00
Arriendos prepagados 300.00
Ref. Ajuste.mensual de arriendo
-21-
30-abr-
12 Gasto de Publicidad 116.40
Publicidad prepagada 116.40
Ref. Ajuste.mensual de publicidad
-22-
30-abr-
12 Gasto de Servicios Bsicos 75.00
Cuentas por pagar 75.00
Ref. regist. Servicio telefnico
-23-
30-abr-
12 Caja 715.00
Anticipo IRF retenido 2% 13.00
Servicios Prestados 650.00
IVA Ventas 78.00
Ref. registrar vta servicios sg,Fact N 004
SUMAN

1,629.12

1,629.12












COMPUTACIN RV S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
CIERRE
-24-
30-abr-12 Resumen de Rentas y Gastos 27,631.53
Costo de Ventas 20,963.30
Gasto de Suministros de Aseo 250.00
Gasto de Honorario profesionales 2,500.00
Gasto de Servicio de televisin 85.00
Gasto de depreciacin 409.72
Gasto de Arriendo 300.00
Gasto de Publicidad 116.40
Gasto de Servicio Bsico 75.00
Gasto de Sueldos y Salarios 1,518.00
Gasto de Horas Extras 153.00
Gasto de Subsidio Familiar 140.00
Gasto de Comisiones 400.00
Gasto de Fondo de Reserva 195.23
Gasto de Beneficios Soc. y Prestac. 525.88
Dcimo tercer sueldo 184.25
Dcimo cuarto sueldo 72.99
Aporte patronal 268.64
Ref. Para cerrra cuentas de gastos
-25-
30-abr-12 Servicios Prestados 8,475.00
Ventas 30,870.50
Resumen de Rentas y Gastos 39,345.50
Ref. Para cerrra cuentas de rentas
-26-
Resumen de Rentas y Gastos 11,713.97
Utilidad del ejercicio 11,713.97
SUMAN 78,691.00 78,691.00





65-70;318-323

MAYORIZACIN
CAJA

BANCOS

INVENT. DE MERCAD.
DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER
3,500.00 11,610.00

8,000.00 1,872.00

16,875.00 4,000.00
4,950.00 93.50

11,610.00 277.50

13,875.00 2,662.50
6,660.00 80.00

26,476.88 2,550.00

14,300.80
3,657.50 26,476.88

646.02

30,750.00 20,963.30
22,819.38

1,894.50

9,786.70 SD
715.00

225.00

42,301.88 38,260.38

46,086.88 7,465.02

4,041.50 SD

38,621.86 SD



INVENT.SUMINIS.OFIC

VEHCULOS

PREST.BANCARIO C/P
DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER
900.00 SD

35,000.00 SD

S.A 3,500.00


CAPITAL SOCIAL

ANTICIPO IRF
RETENIDO

SERVICIOS
PRESTADOS
DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER
SA 60,775.00

90.00

8,475.00 4,500.00

60.00

3,325.00

43.13

650.00

66.50

8,475.00 8,475.00

205.58

0 SN

13.00


478.21


478.21 SD



IVA VENTAS

VENTAS

COSTO DE VENTAS
DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER
540.00

30,870.50 6,000.00

4,000.00 20,963.30
720.00

4,312.50

2,662.50

517.50

20,558.00

14,300.80
399.00

30,870.50 30,870.50

20,963.30 20,963.30
2,466.96

0 SN

0 SN
78.00

SA 4,721.46



42

ARRIENDO PREPAGADO

IVA COMPRAS

IRF RET. POR PAGAR
DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER
1,800.00 300.00

216.00

144.00
1,500.00 SD

1,665.00

138.75

30.00

2.50

300.00

250.00

69.84

5.82
DOCUM. POR COBRAR

10.20

1.70
DEBE HABER

2,291.04

SA 542.77
4,786.87 SD

2,291.04 SD



CUENTAS POR PAGAR

GASTOS /SUM.DE ASEO

GASTOS HON.PROFESI
DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER
15,401.25

250.00 250.00

2,500.00 2,500.00
75.00

0 SN

0 SN
SA 15,476.25



PUBLIC. PREPAGADA

GASTOS
SERV./TELEVIS

ANTICIPO DE SUELDOS
DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER
582.00 116.40

85.00 85.00

80.00 80.00
465.60 SD

0 SN

0 SN


GTOS.SUELD Y SALAR.

IESS POR PAGAR

RETENC. JUD. X PAGAR
DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER
1,518.00 1,518.00

206.73

225.00 225.00
0 SN

268.64

0 SN

SA 475.37


GASTOS DE HORAS
EXTRAS

GASTOS DE SUB.FAMIL

GASTOS DE
COMISIONES
DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER
153.00 153.00

140.00 140.00

400.00 400.00
0 SN

0 SN

0 SN




GSTO DE FONDO/RESER

BENEFICIOS SOCIALES
POR PAGAR


GTOS.BENEF.SOC.PRES
DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER
195.23 195.23

SA 257.24

525.88 525.80
0 SN

0 SN

GASTOS DE
DEPRECIACIN


DEPR.ACUM.VEHICULOS

GASTOS DE ARRIENDO
DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER
409.72 409.72

SA 409.72

300.00 300.00
0 SN

0 SN

GASTOS DE
PUBLICIDAD

GASTOS DE SERVICIOS
BASICOS

RESUMEN DE RENTAS
Y GASTOS
DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER
116.40. 116.40.

75.00 75.00

27,631.53 39,345.50
0 SN

0 SN

SA 11,713.97

UTILIDAD DEL
EJERCICIO

DEBE HABER

SA 11,713.00






COMPUTACIN RV S.A.
BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO DE SUMAS Y ASALDOS EN $
AL 30 DE ABRIL DEL 2012
COD. CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Caja 42,301.88 38,260.38 4,041.50
Bancos 46,086.88 7,465.02 38,621.86
Inventario de Mercaderias 30,750.00 20,963.30 9,786.70
Inventario de Suministros de Ofic. 900.00 900.00
Vehculos 35,000.00 35,000.00
Prstamo Bancario C/P 3,500.00 3,500.00
Capital Social 60,775.00 60,775.00
Anticipo IRF retenido 478.21 478.21
Servicios Prestados 8,475.00 8,475.00
IVA Ventas 4,721.46 4,721.46
Ventas 30,870.50 30,870.50
Costo de Ventas 20,963.30 20,963.30
Arriendo Prepagado 1,800.00 300.00 1,500.00
IVA Compras 2,291.04 2,291.04
IRF retenido por pagar 542.77 542.77
Documentos por cobrar 4,786.87 4,786.87
Cuentas por pagar 15,476.25 15,476.25
Gastos de Suministros de Aseo 250.00 250.00
Gastos de Honorarios Profesiona 2,500.00 2,500.00
Publicidad Prepagada 582.00 116.40 465.60
Gasto de Servicio de Televisin 85.00 85.00
Anticipo de Sueldos 80.00 80.00
Gasto de Sueldos y Salarios 1,518.00 1,518.00
Gasto de Horas Extras 153.00 153.00
Gasto de Subsidio Familiar 140.00 140.00
Gasto de Comisiones 400.00 400.00
Gasto de Fondo de Reserva 195.23 195.23
IESS por pagar 475.37 475.37
Retenciones Judiciales por pagar 225.00 225.00
Gastos de Beneficios Soc. y Prest 525.88 525.88
Beneficios Sociales por pagar 257.24 257.24
Gastos de Depreciacin 409.72 409.72
Depreciacin Acumul. Vehculos 409.72 409.72
Gasto de Arriendo 300.00 300.00
Gasto de Publicidad 116.40 116.40
Gasto de Servicios Bsicos 75.00 75.00
SUMAN

192,913.41

192,913.41

125,503.31 125,503.31


46;51;321

COMPUTACIN RV S.A.
ESTADO DE RESULTADOS EN $
DEL 1 AL 30 DE ABRIL DEL 2012

Ingresos operacionales

Servicios Prestados

8,475.00
Ventas

9,907.20
Ventas Brutas

30,870.50

(-) Costo de ventas

(20,963.30)


= Utilidad Bruta en Ventas

18,382.20
(- ) Gastos Operacionales

6,668.23
Gastos administrativos

Gastos Sueldos y Salarios 1,518.00

Gsto. Beneficios y Prest. Sociales 525.88

Gasto de Comisiones

400.00

Gasto de Horas Extras

153.00

Gasto de Subsidio Familiar 140.00

Gastos de Fondo de Reserva 195.23

Gastos de Arriendos

300.00

Gasto de Depreciacin

409.72

Gasto de Publicidad

116.40

Gasto de Servicios Bsicos 75.00

Gasto de Servicio de TV 85.00

Gastos de Suministros de Aseo 250.00

Gasto de Honorarios Profesionales 2,500.00


=Utilidad operacional

11,713.97
+/- Otras Rentas y Gastos

Utilidad del Ejercicio

11,713.97



FIRMA

FIRMA
GERENTE

CONTADOR





63; 285-286;322

COMPUTACIN RV S.A.
Estado de Situacin Financiera
Al 30 de Abril del 2012

ACTIVOS

PASIVOS
Corriente

62,871.78

Corriente

24,973.09
Caja 4,041.50

IESS por pagar 475.37

Bancos 38,621.86

Benefici.Soc.por pagar 257.24

Documentos por Cobrar 4,786.87

IR retenido por pagar 542.77

IVA Compras 2,291.04

IVA Ventas 4,721.46

Anticipo IRF retenido 478.21

Prestam. Banc. C/P 3,500.00

Invent. Mercade 9,786.70

Cuentas por Pagar 15,476.25
Invent. Suminist.Ofici. 900.00

TOTAL PASIVOS

24,973.09
Arriendos prepagados 1,500.00

PATRIMONIO

Publicidad prepagada 465.60

Capital Social
P.P. & E.

34,590.28

Capital

60,775.00
Vehculos 35,000.00

RESULTADOS

11,713.97
(-)Deprec.Acum.Vehc. (409,72)

Utilidad del Ejercicio 11,713.97
TOTAL DE ACTIVOS

97,462.06

TOTAL
PASIVOS+PATRIMONIO+RESULTADOS 97,462.06





FIRMA

FIRMA

GERENTE

CONTADOR




323-324;64;76

FORMULARIO 103 DECLARACIN DE RENTENCIONES A LA FUENTE























FORMULARIO 104 DECLARACIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO