Glosario de Terminos para El Proceso de Planeacion Financiera

Glosario de Trminos para el Proceso
de Planeacin, Programacin,
Presupuesto y Evaluacin
en la Administracin Pblica
2005
Segunda Edicin, Marzo de 2005.
Tiraje: 500 ejemplares
ISBN 970-674-073-2
Diseo: Arte y Comunicacin,
Priv. Andrs Tern No. 8, Col. Americana.
C.P. 44600. Guadalajara, Jal. Mxico.
Impreso en Mxico - Printed in Mexico
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Contenido
I- Prlogo a la Segunda Versin ......................................................................... 5
II- Prlogo a la Primera Versin ........................................................................... 7
III- Introduccin..................................................................................................... 9
IV- ndice Alfabtico ............................................................................................ 11
V- Trminos en Orden Alfabtico........................................................................ 19
VI- Bibliografa .................................................................................................. 107
VII- Funcionarios Participantes en el Grupo de Trabajo de Presupuesto
por Programas (1999) .................................................................................. 109
VIII- Funcionarios Participantes en la Primera Actualizacin del Glosario
de Trminos (2002). ...................................................................................... 113
IX- Funcionarios Participantes en el Grupo de Trabajo de Sistemas
de Informacin Financiera Contable y Presupuestal (2003) .......................... 115
5
PRLOGO A LA SEGUNDA VERSIN (2002)
I- Prlogo a la Segunda Versin
(2002)
A finales de 2001, la Comisin Permanente de Funcionarios Fiscales decidi fusionar
los esfuerzos de dos grupos de trabajo que venan desarrollando acciones en favor de
la homologacin de los esquemas presupuestarios y contables de las Entidades Fe-
derativas, con miras al desarrollo de bases de informacin financiera a nivel nacional
(El Grupo de Trabajo de Informacin Financiera y el Grupo de Trabajo de Presupuesto
por Programas).
El 09 de abril de 2002, se realiz la primera reunin del Grupo de Sistemas de Infor-
macin Financiera, Contable y Presupuestal; en ella se estableci entre otros com-
promisos, el de darle continuidad a los trabajos realizados por los grupos de trabajo
que le dieron origen. Uno de estos compromisos fue el de generar la actualizacin del
Glosario de Trminos elaborado en el ao de 1999, con el propsito de armonizar el
uso de conceptos presupuestarios.
Sin embargo, el Grupo de Sistemas de Informacin Financiera, Contable y Presu-
puestal asumi como compromiso no solo actualizar dicho Glosario de Trminos,
sino ampliarlo a nuevos enfoques para las materias de Planeacin, Programacin y
Evaluacin del Desempeo de la Gestin Pblica.
Para cumplir este propsito, durante el segundo semestre de 2002 se llevaron a cabo
los primeros trabajos de actualizacin de la primera edicin publicada en 1999.
El presente documento es el resultado de dichos trabajos. Se hace un reconocimien-
to a las aportaciones de los Estados de Tlaxcala, Puebla, Campeche, Jalisco, Quer-
taro, Veracruz, Estado de Mxico y al Indetec.
6
GLOSARIO DE TRMINOS PARA EL PROCESO DE PLANEACIN, PROGRAMACIN, PRESUPUESTO Y EVALUACIN EN LA ADMINISTRACIN PBLICA
Esta actualizacin se realiz en el seno del Subgrupo de Presupuesto, que junto con
los Subgrupos de Contabilidad y de Informacin Financiera, formaron los tres Subgrupos
en los que se dividi el Grupo de Trabajo que estuvo a cargo del desarrollo del modelo
conceptual del Sistema Nacional de Informacin Financiera.
Lic. Ignacio Novoa Lpez Lic. Javier Prez Torres
Secretario de Finanzas Director General del Indetec
del Gobierno del Estado de Jalisco
y Coordinador General del Grupo de Trabajo de Sistemas
de Informacin Financiera, Contable y Presupuestal
7
PRLOGO A LA PRIMERA VERSIN (1999)
II- Prlogo a la Primera Versin
(1999)
En la primera reunin del Grupo de Trabajo de Presupuesto por Programas, que forma
parte del Subsistema Nacional de Gasto Pblico de la Comisin Permanente de Fun-
cionarios Fiscales, celebrada en Guadalajara, Jalisco el 26 de junio de 1998 en las
oficinas de Indetec, una de las inquietudes ms recurrentes e importantes que ah se
expusieron fue la necesidad de que las entidades federativas contaran con un glosario
de trminos que permitiera unificar criterios y concepciones de las distintas activida-
des que se desarrollan en la Administracin Pblica, especialmente en materia de
programacin y presupuesto; acordndose en esa ocasin que Indetec coordinara su
elaboracin, con la participacin de todos los integrantes del Grupo, quienes se com-
prometieron a aportar ideas y documentos para este propsito.
En cumplimiento de dicha comisin, Indetec inici la seleccin de conceptos relacio-
nados con todo el proceso de la administracin del gasto pblico, partiendo del Glo-
sario de Trminos Ms Usuales en la Administracin Pblica Federal, formulado por la
Subsecretara de Egresos de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Posteriormente se recibieron y analizaron los glosarios que se utilizaban en los esta-
dos de: Chihuahua, Distrito Federal, Guanajuato, Guerrero, Hidalgo, Jalisco, Estado
de Mxico, Michoacn, Quertaro, Sinaloa, Tabasco y Yucatn; de los cuales se
tomaron los trminos y definiciones que an no se haban contemplado o que venan
a complementar y enriquecer las definiciones existentes en el documento en proceso.
El primer resultado de estos trabajos se present en la reunin del Grupo celebrada el
28 de agosto de 1998 en la ciudad de Cuernavaca, Morelos, en la que los representan-
tes del estado de Morelos y de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico entregaron
sus respectivos glosarios, agrupado el segundo de ellos por etapas o fases del proce-
so programtico y presupuestal.
8
Con la recepcin de los dos documentos sealados, se procedi a seleccionar nue-
vos trminos e incorporarlos al glosario que se estaba elaborando, presentando el
resultado en la reunin realizada el 25 de septiembre de 1998 en la ciudad de Morelia,
Michoacn.
Dado que al 31 de mayo de 1999 las actividades desarrolladas para la formulacin del
glosario haban consistido prcticamente en recopilar, seleccionar e integrar informa-
cin, se requera que antes de su aprobacin y difusin fuera analizada a conciencia
por un grupo ms pequeo, por lo que se determin en la reunin celebrada en Mazatln,
Sinaloa, en la fecha mencionada, que se creara una Comisin especial para estos
fines, la cual qued integrada por los estados de Baja California, Jalisco y Quertaro;
as como por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico e Indetec, bajo la coordina-
cin de este ltimo.
La Comisin citada se reuni en las oficinas de Indetec los das 17 de junio y 2 de julio
de 1999, primero para analizar el documento en cuestin y despus para hacer nue-
vas sugerencias de contenido, las cuales fueron contempladas en el proyecto definiti-
vo que se presenta al pleno del Grupo en la reunin del 29 y 30 de julio de 1999
celebrada en Mrida, Yucatn.
Como puede apreciarse, el presente documento constituye un primer y gran esfuerzo
tendiente a proporcionar de manera clara y concisa los conceptos ms empleados en
el mbito de la administracin del gasto pblico, no slo en materia de programacin
y presupuesto como se pens originalmente, sino de todas las fases que conforman
el proceso administrativo del mismo, y que son: planeacin, programacin, presu-
puesto y evaluacin, buscando se convierta en un valioso instrumento de apoyo para
el trabajo cotidiano de quienes tienen a su cargo funciones relacionadas con alguna
de las etapas en lo particular o con el proceso general.
No obstante lo anterior, es lgico y recomendable que surjan inquietudes y sugeren-
cias derivadas de su aplicacin por todas las entidades federativas, por lo que se
solicita atentamente que enven a Indetec sus opiniones y sugerencias para enrique-
cer este documento, en un proceso permanente de actualizacin; contribuyendo as a
mejorarlo cada da en beneficio de la Administracin de las Haciendas Pblicas Esta-
tales.
Lic. Jos Lvy Garca Lic. Jos Antonio Zarzosa Escobedo
Secretario de Finanzas del Director General de Indetec
Gobierno del Estado de Jalisco y Coordinador del Grupo de Presupuesto por Programas
9
INTRODUCCIN
III- Introduccin
Para el eficaz desempeo de las funciones encomendadas a los servidores pblicos,
es indispensable que, adems de las disposiciones normativas que establezcan y
regulen dichas funciones, tenga cada uno de ellos pleno conocimiento y comprensin
de su significado y alcance. En ese sentido, el objetivo del presente Glosario es
facilitar tal comprensin y convertirse en una herramienta que contribuya a hacer ms
eficiente el manejo de los recursos pblicos.
Su contenido se conforma con todos aquellos conceptos que de alguna manera se
relacionan con las fases del proceso administrativo del gasto pblico: planeacin,
programacin, formulacin y aplicacin del presupuesto, as como en la evaluacin
del desempeo y de los resultados obtenidos en el ejercicio del gasto.
Los criterios que se utilizaron en la formulacin del presente glosario fueron:
No usar siglas o abreviaturas que tengan relacin o hagan referencia a determi-
nadas actividades desarrolladas nicamente por alguna dependencia federal o
por alguna entidad federativa, a efecto de que su aplicacin pueda ser general.
Evitar hacer referencia a leyes o instituciones particulares de algn nivel guber-
namental que dificulten su aplicacin general.
Emplear un lenguaje accesible, comprensible y comn a todo funcionario que se
desarrolle en las reas de gasto pblico, con independencia de su formacin
profesional, evitando los tecnicismos.
Ser claros y concisos en las definiciones.
10
El documento en su conjunto se integra de la siguiente forma:
Contenido o ndice, en el que se relacionan todos los trminos que incluye el
glosario, citando la pgina en que se encuentra cada uno.
Trminos que integran el glosario, ordenados alfabticamente y a dos columnas
en forma secuencial, haciendo corte de pgina al trmino de cada letra, para
facilitar su consulta y lectura.
Bibliografa, donde se mencionan las fuentes de informacin utilizadas en la
integracin del documento.
Relacin de los funcionarios participantes en los trabajos del extinto Grupo de
Trabajo de Presupuesto por Programas.
Relacin de funcionarios estatales participantes en la primera actualizacin del
Glosario de Trminos.
Relacin de los nombres y cargos de los representantes de cada Entidad
Federativa o Dependencia que participaron en los trabajos del Grupo de Trabajo
de Sistemas de Informacin Financiera, Contable y Presupuestal.
De esta manera se tiene un documento sencillo y gil para su consulta y lectura, al
cual pueden incorporarse peridicamente nuevos trminos y conceptos que resulten
de las opiniones y sugerencias de los servidores pblicos estatales, y de la propia
dinmica evolutiva de los procesos de administracin del gasto pblico.
11
NDICE ALFABTICO
A
Actividad Institucional ....................... 19
Acuerdo ............................................ 19
Acuerdo Programtico ...................... 19
Adecuacin Compensada ................. 20
Adecuacin Presupuestaria .............. 20
Adeudo de Ejercicios Fiscales
Anteriores (ADEFAS) ........................ 20
Adicin Compensada ........................ 20
Adicin Liquida ................................. 20
Adicin Presupuestaria ..................... 21
Adjudicacin ..................................... 21
Adjudicacin de Pedidos
y Contratos ....................................... 21
Adjudicacin Directa ......................... 21
Administracin del Gasto Pblico ..... 21
Administracin Pblica Estatal ......... 21
Afectacin Presupuestaria ................ 22
Ahorro ............................................... 22
Ahorro Presupuestal ......................... 22
Amortizacin..................................... 22
Ampliacin Compensada .................. 22
Ampliacin Lquida............................ 23
Ampliacin Presupuestaria ............... 23
Anlisis de Sensibilidad .................... 23
Anexo de Aprobacin ........................ 23
Anteproyecto de Presupuesto........... 23
Anticipo............................................. 23
Apertura Programtica ...................... 24
Apoyos Fiscales ............................... 24
Asignacin Presupuestaria ............... 24
Auditora ........................................... 24
Auditora Administrativa..................... 24
Auditora Contable ............................ 25
Auditora de Resultados
de Programas ................................... 25
Avance Financiero ............................ 25
Avance Fsico ................................... 25
B
Banco de Proyectos de Inversin...... 26
Balance............................................. 26
Balance Financiero ........................... 26
Balance Primario .............................. 26
Balanza de Comprobacin ................ 26
Beneficiario ....................................... 26
Bienes de Capital .............................. 26
Bienes y Servicios ............................ 27
Bitcora de Obra............................... 27
Bono ................................................. 27
IV- ndice Alfabtico
12
C
Caja, Flujo de ................................... 27
Calendario de Metas ......................... 27
Calendario de Pagos ......................... 28
Calendario Financiero ....................... 28
Calendario Fsico Financiero............. 28
Calendarizacin ................................ 28
Cancelacin Compensada ................ 28
Cancelacin del Pasivo ..................... 28
Cancelacin Liquida .......................... 29
Cancelacin Presupuestaria ............. 29
Capacidad Administrativa .................. 29
Captulo de Gasto ............................. 29
Catlogo de Actividades del Sector
Pblico (Apertura Programtica) ....... 29
Catlogo de Categoras
y Elementos Programticos
del Gobierno Estatal ......................... 30
Catlogo de Cuentas ........................ 30
Catlogo de Costos .......................... 30
Catlogo de Entidades
y Dependencias del Sector Pblico .. 30
Catlogo de Indicadores.................... 30
Catlogo de Unidades de Medida
del Sector Pblico Estatal ................ 30
Categoras Programticas ................. 30
Ciclo Presupuestario ......................... 31
Clasificacin Administrativa............... 31
Clasificacin Econmica del Gasto .. 31
Clasificacin Econmico-Institucional 31
Clasificacin Funcional Homologable 31
Clasificacin Funcional Institucional . 32
Clasificacin por Programas
y Actividades..................................... 32
Clasificaciones Presupuestarias ....... 32
Clasificador por Funciones................ 32
Clasificador por Objeto del Gasto .... 32
Clave Funcional Programtica........... 32
Clave Presupuestaria ........................ 33
Cobertura Temporal ........................... 35
Comit Estatal de Planeacin
para el Desarrollo (COPLADE) .......... 35
Compranet ........................................ 35
Compromiso Formal .......................... 35
Compromiso Previo ........................... 36
Concepto .......................................... 36
Concertacin..................................... 36
Concurso .......................................... 36
Contabilidad ...................................... 36
Contabilidad Financiera..................... 36
Contabilidad Gubernamental ............. 37
Contadura Mayor de Glosa
o Contadura Mayor de Hacienda
(rgano de Fiscalizacin Superior) ... 37
Contrarrecibo .................................... 37
Contrato ............................................ 37
Control .............................................. 37
Control Presupuestario...................... 38
Convenio ........................................... 38
Convenio de Desarrollo Social ........... 38
Conversin de la Deuda .................... 38
Coordinacin ..................................... 38
Costo ................................................ 39
Costo - Beneficio .............................. 39
Costo de Inversin ............................ 39
Criterios de Gastos ........................... 39
Costos Directos ................................ 39
Costo Estimado ................................ 39
Costos Indirectos .............................. 40
Costos Predeterminados................... 40
Costo Presupuestario ....................... 40
Costo Real ........................................ 40
Cuenta por Liquidar Certificada ......... 40
Cuenta Pblica ................................. 40
D
Dficit ............................................... 41
Deflacin........................................... 41
Delegaciones Federales.................... 41
Dependencia ..................................... 41
13
NDICE ALFABTICO
Depreciacin ..................................... 41
Desarrollo ......................................... 41
Descentralizacin Administrativa....... 42
Desconcentracin ............................. 42
Deuda Contingente ........................... 42
Deuda Directa ................................... 42
Deuda Indirecta ................................. 42
Deuda Pblica .................................. 42
Diagnstico....................................... 43
Disciplina Presupuestaria ................. 43
Disponibilidad ................................... 43
Documento Mltiple .......................... 43
Documentos para la Administracin
del Ejercicio Presupuestario ............. 43
E
Economa Presupuestal .................... 44
Eficacia ............................................. 44
Eficacia Poltica ................................ 44
Eficiencia .......................................... 44
Eficiencia en la Administracin
Pblica.............................................. 44
Egresos ............................................ 44
Egresos por Cuenta de Terceros ....... 45
Egresos Virtuales ............................. 45
Ejecucin del Gasto.......................... 45
Ejercicio Comprometido .................... 45
Ejercicio Presupuestal ...................... 45
Ejercicio Real ................................... 45
Elementos de Diagnstico para
la Planeacin .................................... 46
Elementos Programticos ................. 46
Empresas de Participacin Estatal ... 46
Endeudamiento Neto ........................ 47
Entidad Paraestatal .......................... 47
Entidad Presupuestaria ..................... 47
Erogaciones Extraordinarias ............. 47
Escenario Financiero ........................ 47
Esquema de Prioridades ................... 47
Estado Analtico de Programas......... 48
Estado de Origen y Aplicacin
de Recursos ..................................... 48
Estado Financiero ............................. 48
Estimacin de Obra .......................... 48
Estrategia ......................................... 48
Estructura Administrativa .................. 49
Estructura Bsica ............................. 49
Estructura Orgnica .......................... 49
Estructura Presupuestaria ................ 49
Estructura Programtica ................... 49
Evaluacin ........................................ 50
Evaluacin de la Actividad Pblica .... 50
Evaluacin ex_ante ........................... 50
Expectativa de Cierre ........................ 50
Expectativas de Gasto ...................... 50
Expediente Tcnico .......................... 51
F
Fianza............................................... 51
Fideicomiso ...................................... 51
Financiamiento ................................. 51
Finanzas Pblicas ............................ 51
Finiquito de Obra .............................. 51
Fiscalizacin..................................... 52
Fisco................................................. 52
Flujo de Efectivo ............................... 52
Fondo ............................................... 52
Fondo Revolvente .............................. 52
Fondo Rotatorio ................................ 52
Fondos de Aportaciones Federales ... 53
Formato de Afectacin
Presupuestaria.................................. 53
Formulacin ...................................... 53
Funcin ............................................. 53
Funcin Presupuestaria .................... 54
Funcin Pblica ................................ 54
14
G
Gasto Asignable por Programas ....... 54
Gasto Bruto Total .............................. 54
Gasto con Productividad Fiscal ........ 54
Gasto Corriente ................................ 54
Gasto de Capital ............................... 54
Gasto de Conservacin ..................... 55
Gasto de Inversin ............................ 55
Gasto de Operacin .......................... 55
Gasto Devengable ............................. 55
Gasto Ejercido .................................. 55
Gasto Esperado................................ 55
Gasto Neto Total ............................... 55
Gasto no Programable ...................... 56
Gasto Primario.................................. 56
Gasto Programable ........................... 56
Gasto por Comprobar ........................ 56
Gasto Pblico ................................... 56
Gasto Regularizable.......................... 56
Gasto Social ..................................... 57
H
Hacienda Pblica .............................. 57
I
Imagen Objetivo ................................ 57
Impuestos ......................................... 57
Indicador ........................................... 58
Indicador de Gestin ......................... 58
Indicador de Proyecto ....................... 58
Indicador Estratgico ........................ 58
ndice ................................................ 59
ndice de Precios .............................. 59
Inflacin ............................................ 59
Informacin Presupuestaria............... 59
Informacin Programtica ................. 59
Infraestructura ................................... 59
Ingreso .............................................. 59
Ingreso Nacional ............................... 60
Ingreso Per Cpita ............................ 60
Instrumentacin del Plan................... 60
Instrumentar ...................................... 60
Instrumento....................................... 60
Instrumentos Administrativos ............ 60
Instrumentos de Poltica Econmica. 61
Instrumentos Jurdicos ...................... 61
Instrumentos para la Programacin
Presupuestacin ............................... 61
Intereses ........................................... 61
Intereses de la Deuda Pblica .......... 61
Inversin ........................................... 62
Inversin Financiera .......................... 62
Inversin Fsica ................................. 62
Inversin Fsica Directa ..................... 62
Inversin Fsica Indirecta................... 62
Inversin Pblica ............................... 63
J
Justificante de Erogaciones .............. 63
L
Largo Plazo ...................................... 63
Ley.................................................... 63
Ley de Adquisiciones y Obra
Pblica.............................................. 63
Ley de Ingresos ................................ 64
Ley de Planeacin ............................ 64
Ley de Presupuesto, Contabilidad
y Gasto Pblico Federal/Estatal ....... 64
Ley General de Deuda Pblica ......... 64
Ley Orgnica de la Administracin
Pblica Federal/Estatal ..................... 65
Licitacin Pblica.............................. 65
Licitacin Simplificada ...................... 65
Linea Prioritaria de Accin ................ 65
Lineamientos .................................... 65
Lineamientos de Gasto Pblico ........ 65
15
NDICE ALFABTICO
Lineamientos Presupuestarios .......... 66
Lineamientos Programticos ............ 66
Liquidez ............................................ 66
Logstica Administrativa .................... 66
M
Manual .............................................. 66
Manual de Normas y Procedimientos 67
Manual de Normas y Procedimientos
para el Ejercicio del Presupuesto
en la Administracin Pblica............. 67
Manual de Programacin
y Presupuesto .................................. 67
Marco Legal ...................................... 67
Mediano Plazo .................................. 68
Meta ................................................. 68
Meta de Ampliacin de la Capacidad 68
Meta de Conservacin
y Mantenimiento ............................... 68
Meta del Indicador ............................ 68
Ministraciones de Fondos ................. 69
Misin ............................................... 69
Modalidad de Ejecucin .................... 69
Modificacin Presupuestaria ............. 69
Modificacin Programtica................ 69
Modificacin Regularizable ............... 69
Modificaciones Presupuestarias
Lquidas ............................................ 70
Movimiento de Efectivo...................... 70
Movimiento Devengable ..................... 70
N
Nmina ............................................. 70
Norma ............................................... 70
Norma Presupuestaria ...................... 70
Normatividad Presupuestaria ............ 70
Normatividad Programtica ............... 71
Nueva Estructura Programtica
del Gobierno Federal ......................... 71
O
Objetivo ............................................. 71
Objetivo Especfico ........................... 71
Objetivo Estratgico .......................... 72
Objetivo Fundamental ....................... 72
Objetivo Genrico.............................. 72
Obra Pblica ..................................... 72
Obras en Proceso ............................. 72
Oferta ................................................ 72
Oficio de Afectacin Presupuestaria . 73
Oficio de Autorizacin ....................... 73
Oficio de Autorizacin de Inversin.... 73
Operaciones Ajenas .......................... 73
Orden de Ministracin de Viticos .... 73
Orden de Pago.................................. 73
Orden de Trabajo .............................. 73
Organismo Centralizado.................... 74
Organismo Descentralizado .............. 74
P
Participaciones de Ingresos
Federales.......................................... 74
Partida Presupuestaria...................... 74
Personal de Base ............................. 74
Personal de Confianza ...................... 74
Personal de Planta ........................... 75
Personal Eventual ............................. 75
Plan .................................................. 75
Plan de Desarrollo ............................ 75
Planeacin ........................................ 75
Planeacin Estatal ............................ 76
Planeacin Estratgica ..................... 76
Planeacin Municipal ........................ 76
Planeacin Regional ......................... 76
Planeacin Sectorial ......................... 76
Plazo de Ejecucin ........................... 77
Poltica.............................................. 77
Poltica Fiscal ................................... 77
Poltica Presupuestaria ..................... 77
16
Polticas Pblicas ............................. 77
Pliza Contable ................................ 78
Precio Unitario .................................. 78
Precios Constantes .......................... 78
Precios Corrientes ............................ 78
Prescripcin...................................... 78
Presupuestacin ............................... 78
Presupuesto ..................................... 79
Presupuesto Adicional ...................... 79
Presupuesto Ajustado ....................... 79
Presupuesto Base Cero .................... 79
Presupuesto Comprometido .............. 79
Presupuesto Congelado .................... 79
Presupuesto de Egresos
de la Federacin ............................... 80
Presupuesto de Egresos
del Gobierno del Estado.................... 80
Presupuesto de Recursos Humanos. 80
Presupuesto Disponible .................... 80
Presupuesto Ejercido........................ 80
Presupuesto Modificado.................... 80
Presupuesto no Regularizable .......... 81
Presupuesto Nuevas Necesidades.... 81
Presupuesto Original Autorizado ....... 81
Presupuesto Pblico ......................... 81
Presupuesto por Programas ............. 81
Presupuesto Preliminar ..................... 81
Presupuesto Tradicional .................... 82
Principios de Planeacin................... 82
Principios Presupuestarios ............... 83
Proceso ............................................ 84
Proceso de Planeacin ..................... 84
Proceso de Planeacin
Estratgica para la Programacin
y Presupuestacin ............................ 84
Proceso Presupuestario.................... 85
Productividad .................................... 85
Productividad del Trabajo .................. 85
Programa .......................................... 85
Programa Bsico .............................. 85
Programa de Inversiones ................... 85
Programa Especial ........................... 86
Programa Estatal de Inversin .......... 86
Programa Normal de Alcance
Estatal .............................................. 86
Programa Operativo Anual ................. 86
Programa Regional ........................... 86
Programa Regional Estratgico ........ 87
Programa Sectorial ........................... 87
Programa Sectorial de Mediano
Plazo ................................................ 87
Programacin ................................... 87
Programacin Econmica y Social ... 88
Programacin Presupuestaria ........... 88
Programar ......................................... 88
Programas Anuales........................... 88
Programas de Apoyo ........................ 88
Pronstico ........................................ 89
Propsito Institucional ....................... 89
Proyecto ........................................... 89
Proyecto de Inversin........................ 90
Proyecto de Presupuesto ................. 90
Proyecto de Presupuesto
de Egresos de la Federacin ............ 90
Proyecto Institucional ....................... 91
Proyecto Piloto ................................. 91
Proyecto Preliminar del Presupuesto 91
R
Racionalidad ..................................... 91
Radicacin de Fondos ...................... 92
Ramo ................................................ 92
Recurso Administrativo...................... 93
Recurso Presupuestario.................... 93
Recursos .......................................... 93
Recursos Fiscales ............................ 94
Reduccin Automtica ...................... 94
Reduccin Compensada ................... 94
Reduccin Lquida ............................ 94
Reduccin Presupuestaria ................ 94
Reduccin y Cancelacin Lquida ..... 95
17
NDICE ALFABTICO
Refrendo ........................................... 95
Registro ............................................ 95
Registro Contable ............................. 95
Registro Presupuestario.................... 95
Regularizacin Presupuestaria ......... 95
Reingresos ....................................... 95
Reintegros Presupuestarios .............. 96
Reorientacin del Gasto.................... 96
Reprogramacin................................ 96
Resultado Esperado.......................... 96
S
Saldo ................................................ 96
Secretara de Estado ........................ 96
Sector ............................................... 97
Sector Administrativo ........................ 97
Sector Programtico ......................... 97
Sector Pblico Federal ...................... 97
Sector Social .................................... 98
Sectorizacin .................................... 98
Servicio de la Deuda ......................... 98
Servicio Pblico ................................ 98
Servicios al Pblico........................... 98
Servicios Generales .......................... 99
Servicios Personales ........................ 99
Simplificacin Administrativa............. 99
Sistema ............................................ 99
Sistema de Informacin .................. 100
Sistema Estatal de Planeacin
Democrtica ................................... 100
Sistema Integral de Evaluacin
del Desempeo ............................... 100
Sistema Nacional de Planeacin
Democrtica ................................... 100
Sistematizacin .............................. 101
Subejercicio .................................... 101
Subfuncin ...................................... 101
Subprograma .................................. 102
Subsecretara ................................. 102
Subsector Administrativo................. 102
Subsidios........................................ 102
Suficiencia Presupuestaria ............. 102
Supervisin ..................................... 102
T
Tarea ............................................... 103
Techo Financiero............................. 103
Tcnica ........................................... 103
Tcnicas de Informacin ................. 103
Trabajo ............................................ 103
Tramo de Control ............................ 103
Transferencias ................................ 104
Transferencias Corrientes ............... 104
Transferencias de Capital ............... 104
Traspasos Compensados Dentro
de una Unidad Responsable ........... 104
U
Unidad ............................................ 104
Unidad Administrativa...................... 105
Unidad de Medida ........................... 105
Unidad de Programacin ................. 105
Unidad Ejecutora ............................ 105
Unidad Orgnica Bsica ................. 105
Unidad Presupuestaria .................... 105
Unidad Responsable ....................... 106
V
Valuacin ........................................ 106
Variable ........................................... 106
Vertiente de Coordinacin ............... 106
Vertiente de Instrumentacin .......... 106
Volante de Devolucin ..................... 106
19
TRMINOS EN ORDEN ALFABTICO
V- Trminos en Orden
Alfabtico
A AA AA
ACTIVIDAD INSTITUCIONAL
Conjunto de operaciones que realizan las unidades orgnicas de una institucin para
dar cumplimiento a sus metas y objetivos. Corresponde al nivel de desagregacin
mximo de las categoras programticas, por lo que est necesariamente asociada a
una unidad orgnica y viceversa.
En general, una actividad es una o ms acciones afines y sucesivas que forman parte
de un procedimiento, ejecutadas por una misma persona o por una unidad orgnica.
ACUERDO
Documento suscrito por las autoridades superiores para llevar a cabo una determina-
da operacin, bien se trate de un pago que se solicite a la Tesorera de la Federacin,
o para efectuar algn movimiento presupuestario que no signifique salida de fondos
Es la resolucin o disposicin tomada sobre algn asunto por tribunal, rgano de la
administracin o persona facultada, a fin de que se ejecute uno o ms actos adminis-
trativos.
ACUERDO PROGRAMTICO
Concertacin de acciones entre dos o ms sectores administrativos, adoptada para la
realizacin de un programa determinado y en el cual se especifican las actividades
20
que deben darse entre las reas involucradas para el cumplimiento de los planes y
programas.
ADECUACIN COMPENSADA
Ampliacin, reduccin, adicin o cancelacin a las asignaciones o a claves presu-
puestarias, originales de la dependencia o entidad, sin alterar el monto de su presu-
puesto.
ADECUACIN PRESUPUESTARIA
Modificacin que se realiza durante el ejercicio fiscal a las estructuras funcional-
programtica, administrativa y econmica del presupuesto de egresos, con ajuste a
los calendarios financieros y metas del presupuesto autorizado por el poder Legislati-
vo, que se realiza a travs de un documento denominado oficio de afectacin presu-
puestaria. Se clasifican en internas y externas. Las internas no requieren autorizacio-
nes de la autoridad competente, las externas s.
ADEUDO DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES (ADEFAS)
Conjunto de obligaciones contradas, devengadas, contabilizadas y autorizadas den-
tro de las asignaciones presupuestarias que no fueron liquidadas al trmino o cierre
del ejercicio correspondiente.
ADICIN COMPENSADA
Interna.- Es la creacin de una clave presupuestaria no considerada en el presu-
puesto originalmente aprobado, cuya asignacin proviene de la reduccin a una o
varias claves presupuestarias de la misma entidad y que no altera el monto de su
presupuesto aprobado.
Externa.- Es la creacin de una clave presupuestaria no considerada en el presu-
puesto originalmente aprobado, cuya asignacin proviene de la reduccin de una o
varias claves presupuestarias de una o varias entidades o dependencias y que no
altera el monto del presupuesto general de egresos.
ADICIN LIQUIDA
Es la creacin de una clave presupuestaria no considerada en el presupuesto original-
mente aprobado, proveniente de un aumento en los ingresos; representa un incre-
mento al presupuesto de egresos del estado.
21
ADICIN PRESUPUESTARIA
Es la clave presupuestaria con su respectiva asignacin, creada con posterioridad a
la autorizacin del presupuesto de egresos del estado; puede ser de dos tipos:
ADJUDICACIN
Acto mediante el cual se otorga a un contratista o proveedor, la realizacin de una
obra o la provisin de una mercanca.
ADJUDICACIN DE PEDIDOS Y CONTRATOS
Comprende el conjunto de actividades por las que se recaban, analizan y seleccionan
las cotizaciones formuladas por los proveedores, con objeto de decidir en definitiva,
conforme a las normas establecidas, a quines se les han de comprar los bienes o
contratar los servicios u obras requeridos por la dependencia; procurando que los
compromisos se hagan en las mejores condiciones econmicas, tcnicas, adminis-
trativas y financieras para el sector pblico.
ADJUDICACIN DIRECTA
Es la asignacin que se otorga al proveedor o contratista, teniendo como finalidad el
anlisis y la calificacin de los precios unitarios de los conceptos presupuestados,
eligiendo la opcin que garantice la economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y
honradez. Se solicitan cuando menos tres cotizaciones.
Se puede utilizar cuando el importe de las operaciones no rebasa los montos estable-
cidos en las normas de los presupuestos en su mbito de competencia (federal y
estatal).
ADMINISTRACIN DEL GASTO PBLICO
Conjunto articulado de procesos que van desde la planeacin y programacin del
gasto pblico, hasta su ejercicio, control y evaluacin. Abarca los egresos por con-
cepto de gasto corriente.
ADMINISTRACIN PBLICA ESTATAL
Dependencias, entidades, rganos y servidores pblicos del poder Ejecutivo, as como
de los ayuntamientos, en los trminos que establezcan las leyes.
22
AFECTACIN PRESUPUESTARIA
Es el movimiento que permite adecuar o modificar el presupuesto originalmente auto-
rizado, el cual se realiza a travs de un documento denominado oficio de afectacin
presupuestaria. Segn el tipo de clave presupuestaria que afecte, puede ser: autom-
tica es decir cuando el traspaso por la entidad es interno; o no automtica, cuando se
requiere autorizacin. Conforme al movimiento que produzca puede ser ampliacin,
reduccin o movimiento compensado.
AHORRO
Diferencia positiva que resulta de la comparacin entre los ingresos y los gastos de
una entidad.
Para efectos presupuestarios existen dos tipos de ahorro: en cuenta corriente y en
cuenta de capital.
El ahorro para el caso del gobierno federal se determina antes de considerar las
transferencias corrientes y el pago de intereses.
AHORRO PRESUPUESTAL
Tenencia acumulada de activos lquidos en inversiones, incluyendo dinero guardado,
cuentas bancarias, valores burstiles y bienes races.
AMORTIZACIN
Es el proceso mediante el cual se extingue gradualmente una deuda por medio de una
serie de pagos peridicos al acreedor. Cada pago incluye el inters sobre la deuda
pendiente y un pago parcial sobre el capital de aquella.
AMPLIACIN COMPENSADA
Aumento a la asignacin original de una clave presupuestaria, proveniente de una
reduccin de una o varias claves presupuestarias de una dependencia y que no altera
el total de su presupuesto.
Interna.- Aumento a la asignacin original de una clave presupuestaria, proveniente
de una reduccin por igual suma a la asignacin de una o varias claves presupuesta-
rias de la misma entidad que no altera el total de su presupuesto.
23
Externa.- Aumento al presupuesto original de una entidad o dependencia proveniente
de una reduccin por igual suma al presupuesto original de una o varias entidades o
dependencias que no altera el total del presupuesto general de egresos.
AMPLIACIN LQUIDA
Aumento a la asignacin original de una clave presupuestaria que incrementa el total
del presupuesto de una dependencia; por su procedencia puede ser derivada de una
reduccin a la asignacin de una o varias claves presupuestarias de otras entidades o
de un aumento en los ingresos.
AMPLIACIN PRESUPUESTARIA
Son los recursos que se adicionan a una clave presupuestaria y que pueden tener un
efecto lquido o compensado.
ANLISIS DE SENSIBILIDAD
Grado de respuesta de una variable econmica ante cambios de otras variables de las
cuales depende. Por ejemplo, la inversin presenta alta sensibilidad a la tasa de
inters y al ingreso.
ANEXO DE APROBACIN
Formato que contiene la informacin bsica de las obras y/o acciones autorizadas en
Consejo o Cabildo y que se utiliza cada vez que se aprueba alguna de ellas.
ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO
Estimacin preliminar sujeta a encomiendas o correcciones de los gastos a efectuar
para el desarrollo de los programas de las entidades y dependencias del sector pbli-
co. Para su elaboracin se deben observar las normas, lineamientos y polticas de
gasto que fije la dependencia normativa.
ANTICIPO
Pago efectuado por anticipado o desembolso producido antes de que un gasto sea
reconocido como efectuado.
24
APERTURA PROGRAMTICA
Es la expresin de los diferentes niveles gubernamentales que se estructuran en
funcin de los objetivos y metas institucionales, de acuerdo con los planes de desa-
rrollo y las atribuciones asignadas por ley.
APOYOS FISCALES
Son recursos reales o virtuales que el gobierno federal o estatal destina a entidades
pblicas o a empresas privadas, para impulsar la produccin de bienes y/o servicios.
ASIGNACIN PRESUPUESTARIA
Importe destinado a cubrir las erogaciones previstas en programas, proyectos y uni-
dades presupuestarias, necesarias para el logro de los objetivos y metas programa-
das. Estas se dividen en:
Asignacin Original. Importe consignado en el presupuesto de egresos del estado
aprobado por el H. Congreso del estado. Se le denomina tambin presupuesto origi-
nal.
Asignacin Modificada. Importe de la asignacin original, ms o menos los impor-
tes de las afectaciones presupuestarias que pueden ser compensadas o lquidas. Se
le denomina tambin como asignacin neta o presupuesto modificado.
AUDITORA
Es el examen objetivo y sistemtico de las operaciones financieras y administrativas
de una entidad, practicado con posterioridad a su ejecucin y para su evaluacin, con
el objetivo de emitir opiniones y recomendaciones respecto a su funcionamiento.
AUDITORA ADMINISTRATIVA
Puede definirse como el examen de la estructura y forma de organizacin de una
entidad o de sus componentes tales como: divisiones o departamentos, planes y
polticas, controles financieros, mtodos de operacin y el empleo que hacen de sus
recursos humanos y fsicos.
El objetivo principal de una auditora administrativa es el de sacar a la luz los defectos
o irregularidades, si las hay, de los elementos que se examinan en aquella parte de la
organizacin que est bajo estudio e indicar las mejoras posibles. Una auditora
25
administrativa puede abarcar totalmente a una organizacin o a cualquiera de sus
componentes.
AUDITORA CONTABLE
Es el proceso de comprobacin de los libros de cuentas, documentos y otros regis-
tros financieros y legales de una persona fsica o moral, con el propsito de determi-
nar la exactitud e integridad de la contabilidad, mostrar la verdadera situacin finan-
ciera de las operaciones y certificar los estados e informes que rindan.
Entre los tipos de auditora contable, se encuentran:
Auditora interna. Es la que efectan personas dependientes de la misma negocia-
cin auditada y que estn en ella a sueldo fijo por ser empleados de planta. Casi
siempre es una auditora detallada puesto que las operaciones se van revisando a
medida que se efectan.
Auditora externa. Es la que realizan personas independientes del negocio, que son
empleadas para evitar la influencia o presin que pueden ejercer sobre el auditor inter-
no, los funcionarios de la empresa.
AUDITORA DE RESULTADOS DE PROGRAMAS
Examen para verificar si las actividades de las dependencias y entidades de la admi-
nistracin pblica se realizaron con oportunidad, para el logro de los objetivos y metas
programadas en relacin con el avance del ejercicio presupuestario.
AVANCE FINANCIERO
Reporte que permite conocer el desarrollo que va presentando el gasto pblico duran-
te su ejecucin, en un perodo determinado.
AVANCE FSICO
Reporte que permite conocer la realizacin en trminos de metas o de evaluacin de
indicadores estratgicos que van teniendo cada uno de los programas, y que posibilita
a los responsables de los mismos conocer la situacin que guardan durante su ejecu-
cin.
26
B B B B B
BANCO DE PROYECTOS DE INVERSIN
Es un sistema de informacin sobre proyectos de inversin, que tiene como objetivo
fundamental apoyar en la toma de decisiones de gestin de la inversin pblica, el
cual abarca tres etapas: preinversin, inversin y operacin.
BALANCE
Estado de la situacin financiera de cualquier unidad econmica a una fecha determi-
nada, mostrando sus activos, pasivos y patrimonio.
BALANCE FINANCIERO
Se obtiene al restar del balance primario el pago de los intereses, o bien de la diferen-
cia entre ingreso total y gasto neto total (gasto primario ms intereses).
BALANCE PRIMARIO
El balance financiero primario es igual a la diferencia entre los ingresos totales del
sector pblico y sus gastos totales, excluyendo el servicio de la deuda ( los pagos por
amortizacin e intereses).El balance primario mide el esfuerzo realizado en el perodo
corriente para ajustar las finanzas pblicas.
BALANZA DE COMPROBACIN
Es la lista o extracto de los saldos o del total de los dbitos y el total de los crditos
de las cuentas en un mayor, que tiene como objeto determinar la igualdad de los
dbitos y los crditos asentados, y de esta manera fijar un resumen bsico para los
estados financieros.
BENEFICIARIO
Persona que recibe beneficios directos o indirectos de las obras o acciones ejecutadas.
BIENES DE CAPITAL
Son aquellos que no se destinan al consumo, sino a seguir el proceso productivo, en
forma de auxiliares o directamente para incrementar el patrimonio material o financie-
ro (capital); son los activos destinados para producir otros activos.
27
BIENES Y SERVICIOS
Se entiende por bienes y servicios todos los bienes materiales y todos los servicios
que entran en los mercados y que son conmensurables en dinero. No son contabili-
zadas determinadas actividades que, sin embargo, contribuyen a la vida de una orga-
nizacin, como son los servicios domsticos de las mujeres que trabajan en el hogar
o tambin los servicios que cada uno se presta a s mismo en vez de pagar un asala-
riado.
BITCORA DE OBRA
Es el instrumento de control y seguimiento de una obra, es una libreta o carpeta con
hojas foliadas donde se realizan anotaciones relacionadas con la obra por parte del
supervisor de obra y del representante del contratista.
BONO
Ttulo de crdito que da al tenedor el derecho incondicional a una renta monetaria fija
en fecha determinada, con excepcin de los bonos no amortizables.
Certificado de adeudo por escrito y frecuentemente autentificado. Los bonos se emi-
ten en forma de instrumentos, con cupones o al portador o bien se registran a nombre
del propietario en cuanto al importe del principal o en cuanto al principal e intereses.
C C C C C
CAJA, FLUJO DE
Es un informe o estado de cuenta que muestra las entradas y salidas de fondos de la
caja por un perodo determinado.
Su objetivo es mostrar los orgenes de las entradas de caja, tanto internos como
externos, los artculos por los cuales fue entregado efectivo, y los recursos lquidos
que se pueden usar para financiar la expansin, liquidar deudas a largo plazo, pago de
dividendos, etc.
CALENDARIO DE METAS
Instrumento de programacin y de presupuesto a travs del cual se establecen fechas
y perodos de avance fsico, en los que deben cumplirse las metas programadas por
las dependencias y entidades.
28
CALENDARIO DE PAGOS
Instrumento que estipula el perodo en que deben ser ministrados los fondos presu-
puestarios autorizados, necesarios para el cumplimiento de los objetivos y metas del
presupuesto de egresos del estado.
CALENDARIO FINANCIERO
Clculo que realizan las dependencias y entidades de la Administracin Pblica para
contabilizar el conjunto de ingresos con los egresos presupuestados para financiar
los programas.
CALENDARIO FSICO FINANCIERO
Programacin de los recursos financieros que se requieren para obtener las metas
presupuestadas durante el ejercicio del presupuesto autorizado, de acuerdo a las
necesidades de ejecucin de cada unidad responsable.
CALENDARIZACIN
Consiste en fijar la periodicidad (el tiempo ) en que debern de llevarse a cabo las
actividades y gastos de los proyectos. Es el mapa presupuestal del proyecto
CANCELACIN COMPENSADA
Supresin total de los recursos asignados a una clave presupuestal, por el traspaso
de dichos recursos a otras claves presupuestarias de la misma dependencia o enti-
dad, sin alterar el total de su presupuesto autorizado.
CANCELACIN DEL PASIVO
Operacin mediante la cual se destina una erogacin al pago del capital, intereses,
comisiones y gastos de la deuda pblica con el fin de anular total o parcialmente un
adeudo determinado derivado de la emisin y/o colocacin de crditos a cargo del
gobierno del estado.
Tambin es la operacin mediante la cual se extinguen obligaciones o transacciones
pasadas, tales como adeudos por adquisicin de bienes y servicios, adeudos por
adquisicin de bienes o servicios para consumo o beneficio de la misma dependencia
o entidad, pagos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas, etc.
29
CANCELACIN LIQUIDA
Supresin total de los recursos asignados a una o varias claves presupuestarias que
afectan el total del presupuesto de egresos de una dependencia. Por su procedencia,
puede ser derivada de un incremento a la asignacin de una o varias claves presu-
puestarias de otras dependencias, o de una disminucin de los ingresos del estado.
CANCELACIN PRESUPUESTARIA
Acto de suprimir una clave presupuestaria con todos sus elementos y asignaciones.
CAPACIDAD ADMINISTRATIVA
Es la habilidad institucional de un gobierno, departamento, empresa pblica, estado,
ciudad, etc., para formular y realizar planes, polticas, programas, actividades, opera-
ciones u otras medidas para cumplir con los propsitos de desarrollo.
CAPTULO DE GASTO
Elemento de la clasificacin por objeto del gasto que constituye un conjunto homog-
neo, claro y ordenado de los bienes y servicios que el gobierno del estado adquiere
para la consecucin de sus objetivos y metas.
Los captulos de gasto son:
1000 Servicios Personales
2000 Materiales y Suministros
3000 Servicios Generales
4000 Ayudas, Subsidios y Transferencias
5000 Bienes Muebles e Inmuebles
6000 Obra Pblica
7000 Inversin Financiera y Otras Erogaciones
8000 Participaciones de Ingresos Federales
9000 Deuda Pblica
CATLOGO DE ACTIVIDADES DEL SECTOR PBLICO (APERTURA
PROGRAMTICA)
Instrumento de apoyo para la planeacin que contiene las actividades de todas y
cada una de las entidades y dependencias del sector pblico.
30
CATLOGO DE CATEGORAS Y ELEMENTOS PROGRAMTICOS DEL
GOBIERNO ESTATAL
Instrumento de la programacin cuya finalidad es, a travs de la Nueva Estructura
Programtica, concentrar el universo probable de accin de la Administracin Pblica
Federal, mediante un conjunto de acciones predefinidas y clasificadas.
CATLOGO DE CUENTAS
Listado de cuentas ordenadas sistemticamente, aplicable a una entidad en concre-
to, que proporciona los nombres y nmeros de las cuentas; acompaadas de una
descripcin del uso y operacin de cada una en los libros de contabilidad, con el fin
de llevar a cabo la sistematizacin de la misma.
CATLOGO DE COSTOS
Documento que contiene los costos y precios estndar de los materiales e insumos
que sirven como base comn para la presupuestacin.
CATLOGO DE ENTIDADES Y DEPENDENCIAS DEL SECTOR PBLICO
Instrumento de apoyo al proceso de planeacin que consiste en la identificacin pre-
cisa de las entidades ejecutoras y responsables de las actividades del sector pblico.
CATLOGO DE INDICADORES
Lista ordenada de parmetros cuantitativos y cualitativos para la medicin de logros o
resultados a travs de ndices, referenciados con la estructura de categoras progra-
mticas.
CATLOGO DE UNIDADES DE MEDIDA DEL SECTOR PBLICO ESTATAL
Instrumento de apoyo al proceso de planeacin que consiste en la identificacin y
tipificacin uniforme de las acciones que lleva a cabo la Administracin Pblica Esta-
tal y que a travs de una unidad de medicin representativa, permite el registro, con-
trol, seguimiento y evaluacin de las metas de los programas y subprogramas.
CATEGORAS PROGRAMTICAS
Elementos que agrupan de manera ordenada el universo de la accin gubernamental
que tienen como propsito identificar lo que se va a hacer con los recursos pblicos.
31
Las categoras se pueden clasificar segn su nivel en: funcin, subfuncin, programa
sectorial, programa especial, actividad institucional, proyecto institucional y/o pro-
yecto de inversin.
CICLO PRESUPUESTARIO
Conjunto de fases o etapas (elaboracin, discusin y aprobacin, ejecucin, control y
evaluacin) por las que discurre el presupuesto.
Proceso continuo, dinmico y flexible mediante el cual se programa, ejecuta, controla
y evala la actividad financiera y presupuestaria del sector pblico.
CLASIFICACIN ADMINISTRATIVA
Elemento de programacin y de presupuesto que refleja las asignaciones de gasto de
cada unidad administrativa, dependencias y entidades del gobierno del estado. A esta
clasificacin se le llama tambin institucional del presupuesto.
CLASIFICACIN ECONMICA DEL GASTO
Elemento de programacin presupuestaria que permite identificar cada rengln de
gasto segn su naturaleza econmica, corriente o de capital; los gastos corrientes no
aumentan los activos del estado, mientras que los de capital son aquellos que
incrementan la capacidad de produccin, como la inversin fsica directa y las inver-
siones financieras propiamente dichas. Esta distribucin permite medir la influencia
que ejerce el gasto pblico en la economa.
CLASIFICACIN ECONMICO-INSTITUCIONAL
Permite apreciar qu rganos de gobierno efectan el mayor gasto en remuneracio-
nes, cules deben soportar el peso de transferencias, cules tienen a su cargo la
mayor parte de inversin, etc. Esta matriz es de gran utilidad para el estudio de los
programas de racionalizacin administrativa y de mejoras en la organizacin guberna-
tiva.
CLASIFICACIN FUNCIONAL HOMOLOGABLE
Conjunto de categoras de programacin estructurado de forma consensuada entre
los gobiernos federal y estatales de la Repblica, con el fin de facilitar la integracin y
los anlisis comparativos de la informacin programtica y presupuestaria a los nive-
les nacional, regional y entre los estados del pas.
32
CLASIFICACIN FUNCIONAL INSTITUCIONAL
El objetivo de esta clasificacin consiste en ligar los programas que desarrolla un
gobierno con las instituciones que tienen a su cargo su ejecucin.
CLASIFICACIN POR PROGRAMAS Y ACTIVIDADES
Elemento de programacin y de presupuesto que permite agrupar los gastos segn
los programas a realizar y las actividades concretas que deben cumplirse para ejecu-
tarlos. La finalidad es vincular los gastos con los resultados expresados en unidades
fsicas que se esperan lograr, es decir, permite saber con exactitud para qu se gasta.
CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Elementos de programacin presupuestaria que permiten identificar y ordenar las tran-
sacciones del gobierno estatal que tienen una incidencia directa en los presupuestos
de ingresos y gasto y que facilitan el anlisis econmico, administrativo y contable de
la accin del gobierno.
CLASIFICADOR POR FUNCIONES
Clasificacin que agrupa las transacciones del gobierno segn la finalidad particular a
que se destinen. Su objetivo consiste en presentar una descripcin que permita infor-
mar al ciudadano comn, sobre la naturaleza de los servicios gubernamentales que
se cubren con el dinero que paga en forma de impuestos y la proporcin de los gastos
que se destinan a cada tipo de servicio.
CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO
Listado ordenado, homogneo y coherente que permite identificar los bienes y servi-
cios que el sector pblico demanda para desarrollar sus acciones, agrupndolas en
captulos, conceptos y partidas. Muestra con exactitud en qu gasta el gobierno.
CLAVE FUNCIONAL PROGRAMTICA
Representacin alfanumrica de las categoras de la clasificacin funcional
programtica, la cual permite identificar la funcin, Subfuncin, programa y subprograma.
33
CLAVE PRESUPUESTARIA
La clave presupuestaria es el instrumento que sistematiza la informacin del presupuesto
de egresos, de acuerdo con las clasificaciones administrativa, funcional-programtica, y
econmica. Asimismo, integra las asignaciones presupuestarias que resultan de las eta-
pas de programacin y presupuesto, y en el ejercicio presupuestario, constituye un
instrumento de control para el seguimiento y la evaluacin del gasto pblico.
La clave presupuestaria, a nivel del gobierno federal, se integra de catorce componen-
tes, los cuales identifican la estructura administrativa, funcional-programtica y eco-
nmica del gasto pblico, establece la vigencia anual y el vnculo con el Sistema
Integral de Administracin Financiera Federal y con el Sistema Integral de Control
Presupuestal.
Los componentes de esa clave presupuestaria, son:
Ao
Ramo
Unidad Responsable
Unidad Ejecutora
Funcin
Subfuncin
Programa Sectorial
Programa Especial
Actividad Institucional
Proyecto
Objeto del Gasto
Tipo de Gasto
Gasto con Destino Especfico
Fuente de Financiamiento
Cada componente est asociado con una abreviatura y una longitud de registro, lo que
da un total de 34 dgitos. Para homogeneizar y sistematizar el registro de estos com-
ponentes, se deben observar un conjunto de criterios preestablecidos.
Definicin de los Componentes de la Clave Presupuestaria:
Ao: Identifica el ao calendario de vigencia del presupuesto de egresos.
Ramo: Elemento que identifica y clasifica el gasto por entidades administrativas del
poder Ejecutivo, poderes Legislativo y Judicial, ramos generales de gasto Y organis-
34
mos pblicos autnomos. Dentro de la clave, registra el ramo presupuestario en el
que autoriza y/o ejerce el presupuesto.
Unidad responsable: Establece la unidad administrativa perteneciente a la estructu-
ra orgnica bsica de una dependencia responsable de ejercer la asignacin presu-
puestaria correspondiente. En el caso de las asignaciones relacionadas con los sub-
sidios y/o las transferencias que otorga el gobierno federal a las entidades del sector
paraestatal, este componente identifica a la entidad beneficiaria de los recursos.
Unidad ejecutora: Son unidades subordinadas a la unidad responsable en las que
se desconcentra una parte del ejercicio presupuestario por estar ubicadas en reas
geogrficas distintas a sta.
Funcin: Identifica el campo de accin del sector pblico para el cual se aplica la
asignacin presupuestaria.
Subfuncin: Establece un mayor detalle del campo de accin que se especifica en la
funcin.
Programa sectorial: Relaciona la asignacin presupuestaria con los programas que
establece el Plan Nacional de Desarrollo.
Programa especial: Identifica a un conjunto de actividades institucionales que se
orientan de manera integral a resolver un programa especfico, mejorar una situacin
y/o prever un acontecimiento, con el propsito de concretar y alcanzar los objetivos
de los programas sectoriales.
Actividad institucional: Registra las operaciones que realizan las unidades respon-
sables del ejercicio presupuestario para dar cumplimiento a la misin que tienen en-
comendada.
Proyecto: En el caso de proyectos institucionales, permite registrar propuestas con-
cretas para mejorar una actividad institucional, un producto o la prestacin de un
servicio. En el caso de proyectos de inversin identifica las acciones de las unidades
responsables que para aumentar y/o mejorar el flujo de productos y/o servicios,
incrementan el activo fijo del sector pblico.
Objeto del gasto: Identifica en los distintos niveles de agrupacin (captulo, concepto
y partida), los insumos que adquieren las unidades responsables y/o unidades
ejecutoras para cumplir la misin que tienen encomendada.
35
Tipo de gasto: Relaciona la adquisicin de insumos con la naturaleza econmica de
las erogaciones.
Gasto con destino especfico: Permite registrar el destino especfico que tienen
algunas erogaciones presupuestarias, el cual no se puede identificar a travs de nin-
gn otro componente de la clave presupuestaria.
Fuente de financiamiento: Identifica el origen de los recursos con que se financia la
asignacin presupuestaria respectiva.
COBERTURA TEMPORAL
Categora empleada para clasificar planes y programas, segn su perodo de vigencia,
distinguindose entre largo, mediano y corto plazos, que dentro del Sistema Nacional
de Planeacin Democrtica se definen de la siguiente manera:
Corto plazo: lapso de un ao
Mediano plazo: ms de uno, hasta seis aos
Largo plazo: ms de seis aos.
COMIT ESTATAL DE PLANEACIN PARA EL DESARROLLO (COPLADE)
Organismo pblico dotado de personalidad jurdica y patrimonio propio encargado de
promover y coadyuvar a la formulacin, actualizacin, instrumentacin y evaluacin
de los planes estatales de desarrollo, buscando compatibilizar en el mbito local los
esfuerzos que realicen los gobiernos federal, estatal y municipal tanto en el proceso
de planeacin, programacin, evaluacin e informacin, como en la ejecucin de obras
y la prestacin de servicios pblicos, propiciando la colaboracin de los diversos sec-
tores de la sociedad.
COMPRANET
Es un sistema electrnico de contrataciones gubernamentales, por medio del cual el
gobierno federal licita sus compras a los proveedores y contratistas, facilitando con
ello a las empresas el acceso a las compras del gobierno y haciendo ms transparen-
te el proceso de contrataciones pblicas.
COMPROMISO FORMAL
Es la afectacin presupuestal que crea contablemente el pasivo que permite cubrir un
bien o servicio, mediante la expedicin y autorizacin de una orden de pago.
36
COMPROMISO PREVIO
Comprende la recepcin, revisin y validacin de documentos oficiales (nmina, soli-
citud, requisicin, etc.), para asegurar el cumplimiento de la normatividad jurdico-
administrativa que regula el ejercicio del presupuesto. Este compromiso permite re-
servar recursos para cubrir una intencin de compra o de pago.
CONCEPTO
Elemento de la clasificacin por objeto del gasto que constituye subconjuntos homo-
gneos y ordenados en forma ms especfica de la desagregacin de los bienes y
servicios contemplados en cada captulo.
CONCERTACIN
Mecanismo para articular las decisiones de los distintos sectores de la sociedad de
acuerdo a prioridades. Mediante la concertacin se compromete a cada sector res-
ponsable hacia el logro de objetivos definidos, para evitar la dispersin de rumbos,
proceder con mayor eficacia y rapidez hacia ellos, evaluar resultados y adaptar accio-
nes a las circunstancias cambiantes.
CONCURSO
Acto pblico en el que conforme a las disposiciones vigentes, condiciones y requisi-
tos que exige el rea administrativa, se analizan las proposiciones de los concursan-
tes y se adjudica el contrato o pedido.
CONTABILIDAD
Tcnica constituida por los mtodos, procedimientos e instrumentos aplicados para
el registro, clasificacin y resumen de los efectos financieros que provocan las opera-
ciones que realiza una dependencia o entidad, con el objeto de producir sistemtica y
estructuradamente la informacin necesaria para elaborar los estados financieros, a
fin de facilitar la toma de decisiones.
CONTABILIDAD FINANCIERA
Es una tcnica basada en los Principios Generales de Contabilidad, que se utiliza
para producir sistemtica y estructuradamente informacin cuantitativa expresada en
unidades monetarias, de las transacciones que realiza una entidad econmica de
ciertos eventos econmicos identificables y cuantificables que la afectan, con objeto
37
de facilitar a los diversos interesados la toma de decisiones en relacin con dicha
entidad econmica.
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Tcnica destinada a captar, clasificar, registrar, resumir, comunicar e interpretar la
actividad econmica, financiera, administrativa, patrimonial y presupuestaria del esta-
do. Registro sistematizado de operaciones derivadas de recursos financieros asigna-
dos a instituciones de la administracin pblica, se orienta a la obtencin e interpre-
tacin de los resultados y sus respectivos estados financieros que muestran la situa-
cin patrimonial de la administracin pblica.
CONTADURA MAYOR DE GLOSA O CONTADURA MAYOR DE HACIENDA
(RGANO DE FISCALIZACIN SUPERIOR)
rgano tcnico del H. Congreso del Estado que tiene a su cargo la revisin de la
Cuenta de la Hacienda Pblica Estatal. En el nivel federal se le denomina Contadura
Mayor de Hacienda, y sus funciones son similares a las del rgano estatal; su mbito
es la Cuenta de la Hacienda Pblica.
CONTRARRECIBO
Documento emitido para su entrega al beneficiario de un pago, contiene datos como
nombre, folio, concepto, importe en nmero y letra, fecha probable de pago y requisi-
tos para el cobro correspondiente.
CONTRATO
Documento suscrito por el gobierno y el contratista para la ejecucin de una obra, en
el cual se establecen los derechos y obligaciones de ambas partes.
CONTROL
Es un mecanismo preventivo y correctivo adoptado por la administracin de una de-
pendencia o entidad que permite la oportuna deteccin y correccin de desviaciones,
ineficiencias e incongruencias en el curso de la formulacin, instrumentacin, ejecu-
cin y evaluacin de las acciones, con el propsito de procurar el cumplimiento de la
normatividad que rige y las estrategias, polticas, objetivos, metas y asignaciones de
recursos.
38
CONTROL PRESUPUESTARIO
Es un proceso permanente en todo el ciclo del presupuesto, que aunque se presenta
como la ltima etapa del ciclo, est implcita en todas ellas y, comprende: el registro
de las operaciones realizadas durante el ejercicio presupuestal, mediante el segui-
miento contable y financiero, permite el control del uso de los recursos y el avance de
las metas, y proporciona elementos para la evaluacin.
CONVENIO
Convenio, en sentido amplio, es el acuerdo de dos o ms personas para crear, trans-
ferir, modificar o extinguir obligaciones y derechos. El convenio se diferencia del con-
trato en que en ste se plasman dos o ms voluntades slo para producir o transferir
obligaciones y derechos para las partes que lo celebran.
CONVENIO DE DESARROLLO SOCIAL
Documento jurdico-administrativo, programtico y financiero a travs del cual se coordi-
nan las acciones de planeacin y se establecen compromisos para efectuar acciones
en forma conjunta entre la federacin y los gobiernos estatales. El convenio es el instru-
mento fundamental de la planeacin regional y de la descentralizacin de decisiones.
Acuerdo que se realiza entre las instancias del poder Ejecutivo federal y estatal con el
objeto de impulsar y fomentar el desarrollo integral del pas, mediante la realizacin
conjunta de acciones y programas que promuevan y propicien la planeacin nacional
del desarrollo.
Es el instrumento jurdico, administrativo, programtico y financiero que se propone
dar respuesta a las necesidades prioritarias de las entidades federativas. Constituye
un instrumento operativo para la realizacin de actividades conjuntas entre la federa-
cin y los estados, con el propsito de impulsar el desarrollo integral
CONVERSIN DE LA DEUDA
Procedimiento por el cual el deudor cambia o sustituye las obligaciones de deuda en
circulacin por nuevas emisiones o activos.
COORDINACIN
Vertiente de planeacin que abarca las acciones que desarrollan las dependencias y
entidades del gobierno federal en las entidades federativas y que se convierte en el
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objeto de los Convenios de Desarrollo Social celebrados por el Ejecutivo Federal y los
gobiernos estatales, con el propsito de hacer compatibles tareas comunes de la
federacin y los estados, derivados del contenido de sus respectivos planes y progra-
mas.
COSTO
Valoracin monetaria de la suma de recursos y esfuerzos que son requeridos para la
produccin de un bien o de un servicio.
Erogaciones en efectivo, en otros bienes, en acciones de capital o en servicios, o la
obligacin de incurrir en ellos, identificados en mercancas o servicios adquiridos, o
con cualquier prdida incurrida y medios en funcin de dinero en efectivo pagado o por
pagar, o el valor del mercado de otros bienes, acciones de capital o servicios propor-
cionados en cambio.
COSTO BENEFICIO
Es la relacin que existe entre el costo de la realizacin de la obra o proyecto y el
beneficio que representa para la comunidad.
COSTO DE INVERSIN
Corresponde a aquellos gastos en que se incurre para ejecutar el proyecto desde su
inicio hasta su entrada en operacin.
CRITERIOS DE GASTOS
Son los lineamientos que se emiten de forma anual para normar el ejercicio del gasto.
COSTOS DIRECTOS
Cargos por concepto de material, mano de obra y de gastos, correspondientes direc-
tamente a la ejecucin de un proyecto.
COSTO ESTIMADO
Costo esperado de fabricacin o de adquisicin frecuentemente en funcin de una
unidad de producto, computado con base en los informes disponibles ante la produc-
cin real o de la compra.
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COSTOS INDIRECTOS
Desembolsos que no pueden identificarse especficamente con el proyecto, pero que
s constituyen un costo aplicable a la actividad del mismo.
COSTOS PREDETERMINADOS
Son los costos que se calculan antes de la elaboracin de un producto y en ocasio-
nes durante la produccin del mismo y se dividen en costos estimados y costos de
produccin estndar.
COSTO PRESUPUESTARIO
Valoracin monetaria de la suma de recursos financieros necesarios para sufragar el
uso de los recursos humanos y materiales, indispensables en la realizacin de activi-
dades, tareas y obras contenidas en los programas, subprogramas y proyectos de las
dependencias y entidades de la Administracin Pblica, expresados en trminos de
un ejercicio fiscal.
COSTO REAL
Es el valor de los insumos y dems componentes efectivos que se emplearon para
realizar un programa, subprograma, actividad o proyecto. Se aplica tambin en el
caso de costos unitarios, por lo que debe definirse como los insumos y dems ele-
mentos efectivamente empleados para obtener una unidad de produccin.
CUENTA POR LIQUIDAR CERTIFICADA
Documento que se utiliza para liquidar el gasto por su naturaleza econmica con
cargo al presupuesto de egresos del gobierno del estado, conforme a la normatividad
presupuestaria vigente.
CUENTA PBLICA
Es el registro contable sistematizado de las percepciones e ingresos que recibe el esta-
do, y de las erogaciones y gastos que realiza para el cumplimiento de sus objetivos.
Desde otra perspectiva, es el documento que contiene informacin contable, financie-
ra, presupuestaria, programtica y econmica relativa a la gestin pblica, y que los
gobiernos estatal/federal rinden a las cmaras de diputados de conformidad con la
legislacin vigente.
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D D D D D
DFICIT
En el presupuesto nacional es la cantidad de dinero que hace falta para cubrir los
gastos habidos en el ejercicio fiscal, debido a que los ingresos han sido menores que
los egresos. Este trmino se escribe igual en singular que en plural: dficit.
DEFLACIN
Fenmeno econmico consistente en el descenso general de precios causados por la
disminucin de la cantidad monetaria circulante, lo cual a su vez origina una disminucin
en el ritmo de la actividad econmica en general, afectando entre otros aspectos al em-
pleo y la produccin de bienes y servicios. Constituye la situacin inversa a la inflacin.
DELEGACIONES FEDERALES
Son las representaciones en los estados de las dependencias de la Administracin
Pblica Federal, cuya funcin bsica es propiciar y coadyuvar a que la planeacin
realizada entre la federacin y los estados sea congruente con el Sistema Nacional
de Planeacin Democrtica, de acuerdo con las normas y lineamientos establecidos
en los mbitos federal y estatal.
DEPENDENCIA
Institucin pblica subordinada al titular del poder Ejecutivo en el ejercicio de sus
atribuciones, para el despacho de los asuntos del orden administrativo que tiene en-
comendados por la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal/Estatal.
DEPRECIACIN
Es la reduccin del valor intrnseco de un bien debido al uso y al paso del tiempo.
Procedimiento contable que tiene como fin distribuir de manera sistemtica y razona-
ble el costo de los activos fijos tangibles, menos su valor de desecho, si lo tienen,
entre la vida til estimada de la unidad.
DESARROLLO
No existe un concepto generalmente aceptado de desarrollo. Las diversas teoras lo
definen como un proceso de crecimiento y cambio de las sociedades, que puede ser
42
resultado de : 1) una evolucin, 2) la interaccin de un grupo de sociedades, y 3) la
accin conscientemente planeada y regulada.
DESCENTRALIZACIN ADMINISTRATIVA
Accin de transferir autoridad y capacidad de decisin en organismos del sector p-
blico con personalidad jurdica y patrimonio propios, as como autonoma orgnica y
tcnica.
DESCONCENTRACIN
Proceso jurdico-administrativo que permite al titular de una institucin, por una parte,
delegar en sus funcionarios u rganos subalternos las responsabilidades del ejercicio
de una o varias funciones que le son legalmente encomendadas, excepto las que por
disposicin legal debe ejercer personalmente, y por otra transferir los recursos del
presupuesto y apoyos administrativos necesarios para el desempeo de tales respon-
sabilidades, sin que el rgano desconcentrado pierda la relacin de autoridad que lo
supedita a un rgano central.
DEUDA CONTINGENTE
Son aquellas obligaciones asumidas solidaria, sustitutiva o subsidiariamente, por la
entidad federativa con sus municipios, organismos descentralizados y empresas p-
blicas estatales y municipales. Cabe sealar que, en su caso, tambin podran tratar-
se de obligaciones asumidas en la misma forma con los particulares.
DEUDA DIRECTA
Son las obligaciones contradas por el Ejecutivo y sus dependencias, por concepto de
un financiamiento pblico constitutivo de deuda.
DEUDA INDIRECTA
Son aquellas en que el estado adquiere responsabilidad de las deudas contratadas
por sus entidades paraestatales.
DEUDA PBLICA
Es la suma de las obligaciones insolutas a cargo del sector pblico originadas por la
celebracin de emprstitos. Incluye los adeudos de ejercicios fiscales anteriores
(ADEFAS).
43
DIAGNSTICO
Descripcin, evaluacin y anlisis de la situacin actual y la trayectoria histrica de la
realidad econmica, poltica y social de algn fenmeno o variable que se desee
estudiar.
DISCIPLINA PRESUPUESTARIA
Directriz o poltica de gasto que obliga a las dependencias y entidades del sector
pblico estatal, a ejercer los recursos en los montos, estructuras y plazos previamen-
te fijados por la programacin del presupuesto que se autoriza, con el pleno apego a
la normatividad emitida a efecto de evitar desvos, ampliaciones de gasto no progra-
madas, dispendio de recursos o conductas ilcitas en el manejo de las erogaciones
pblicas.
DISPONIBILIDAD
Son saldos o diferencias resultantes de restar a una asignacin presupuestal autori-
zada, las cantidades ejercidas y los compromisos legalmente contrados con cargo a
la misma.
DOCUMENTO MLTIPLE
Instrumento a travs del cual las dependencias y entidades pueden efectuar las regu-
larizaciones presupuestarias que requieran en el desarrollo del ejercicio del su presu-
puesto. Por medio de este documento pueden llevarse a cabo las siguientes operacio-
nes: autorizacin de cargo, aviso de cargo, aviso de reintegro, cancelacin de orden
de pago y nota de observacin de glosa.
DOCUMENTOS PARA LA ADMINISTRACIN DEL EJERCICIO
PRESUPUESTARIO
Instrumentos que sirven para la realizacin de las operaciones propias de la ejecucin
del presupuesto. Los documentos presupuestarios son los siguientes: oficio de auto-
rizacin para pago; gastos de operacin de dependencia y pago a terceros; oficio de
afectacin presupuestaria; oficio de autorizacin de obra pblica y solicitud de pago
de obra pblica.
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E E E E E
ECONOMA PRESUPUESTAL
Remanente del gasto pblico que no fue ejercido durante un determinado ejercicio
fiscal, o diferencia positiva entre la asignacin definitiva (presupuesto modificado) y el
gasto ejercido, derivada de la obtencin de mejores condiciones en la adquisicin de
bienes y servicios.
EFICACIA
Capacidad de lograr los objetivos y metas programados con los recursos asignados
en el tiempo preestablecido.
EFICACIA POLTICA
Los estudios del comportamiento poltico, usan el trmino para referirse a los senti-
mientos de un ciudadano acerca de los efectos de su actuacin sobre los aconteci-
mientos polticos. Alude a la creencia personal de que el cambio poltico y social
puede llevarse a efecto o retardarse y de que sus esfuerzos aislados o unidos a los de
otros, pueden obtener de las autoridades polticas el comportamiento deseado.
EFICIENCIA
Cumplimiento de los objetivos y metas programados logrando la ptima utilizacin de
los recursos asignados.
EFICIENCIA EN LA ADMINISTRACIN PBLICA
Se refiere a la promocin de mtodos administrativos que produzcan el conjunto ms
grande de resultados para un objetivo determinado y con el menor costo. La reduccin
de costos de personal y materiales, en tanto que se logra la mxima precisin, velo-
cidad y simplificacin administrativa.
EGRESOS
Erogacin o salida de recursos financieros, motivada por el compromiso de liquida-
cin de algn bien o servicio recibido o por algn otro concepto.
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EGRESOS POR CUENTA DE TERCEROS
Pagos hechos a terceros equivalentes a las retenciones a contratistas, impuestos
sobre la renta a trabajadores, cuotas sindicales, etc.
EGRESOS VIRTUALES
Movimientos de egresos compensados con ingresos, registrados contablemente, sin
que haya una afectacin de caja o en las cuentas bancarias de la Administracin
Pblica Estatal.
EJECUCIN DEL GASTO
Etapa del proceso presupuestario que consiste en la aplicacin de los recursos hu-
manos, materiales y financieros y en la utilizacin de una serie de tcnicas y procedi-
mientos administrativos, contables, de productividad, de control y de manejo financie-
ro para la obtencin de las metas y objetivos determinados para la Administracin
Pblica en los programas de corto y mediano plazo.
EJERCICIO COMPROMETIDO
Monto de los bienes obtenidos o servicios devengados y convenidos previamente con
documentos presupuestarios.
EJERCICIO PRESUPUESTAL
Aplicacin de recursos humanos, materiales y financieros mediante la utilizacin de
tcnicas y procedimientos para la obtencin de los objetivos y metas establecidos en
el presupuesto de egresos.
Perodo durante el cual se han de ejecutar o realizar los ingresos y gastos presupues-
tados, normalmente coincide con el ao natural.
EJERCICIO REAL
Suma de las erogaciones realizadas contra rdenes de pago y otros documentos
presupuestarios en un determinado perodo.
46
ELEMENTOS DE DIAGNSTICO PARA LA PLANEACIN
Son los elementos que estn presentes en una situacin, y deben tomarse en cuenta
en la realizacin de un diagnstico. Pueden ser:
Fuerzas o Fortalezas: Son los factores presentes en una situacin, que favorecen el
logro de resultados.
Debilidades: Son todos los factores que son un obstculo para el logro de los obje-
tivos en una situacin determinada.
Oportunidades: Son situaciones, posibilidades o recursos existentes que podran
ser un apoyo importante para el logro de resultados, pero que no hemos capitalizado.
Amenazas o Riesgos: Son situaciones o factores que pueden ocurrir y tener conse-
cuencias negativas para el logro de los objetivos. Son riesgos potenciales que no
necesariamente van a ocurrir, pero que deben tenerse presentes para planear accio-
nes contingentes en caso de que ocurran.
ELEMENTOS PROGRAMTICOS
Los elementos programticos son parte integrante de las categoras programticas,
que le dan contenido real a los programas y proyectos en trminos de los propsitos
cualitativos y cuantitativos que se pretenden alcanzar.
Son aquellos que establecen las caractersticas y atributos del destino del gasto, con
lo cual se constituyen en herramientas tiles para la planeacin, la programacin y la
integracin del presupuesto.
Contienen la informacin cualitativa y/o fsica que aportan las bases objetivas para
definir lo que se pretende lograr. La informacin que proveen los elementos sirve para
evaluar los logros alcanzados con los recursos pblicos.
En la Nueva Estructura Programtica federal, los elementos programticos son: mi-
sin, propsito institucional, objetivo, indicador estratgico y metas.
EMPRESAS DE PARTICIPACIN ESTATAL
Son entidades de la administracin pblica paraestatal con personalidad jurdica y
patrimonio propio, que se constituyen en virtud del contrato de sociedad que el ejecu-
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tivo estatal, a travs de la secretara correspondiente, celebra con particulares para
producir bienes o prestar servicios.
ENDEUDAMIENTO NETO
Diferencia entre el monto de colocacin y la amortizacin de la deuda.
Es la diferencia que resulta de la confrontacin entre los ttulos de crdito y la amor-
tizacin del capital.
ENTIDAD PARAESTATAL
Se refiere a los organismos descentralizados, las empresas de participacin estatal y
los fideicomisos pblicos.
ENTIDAD PRESUPUESTARIA
Elemento de la clave presupuestaria que identifica y clasifica el gasto pblico estatal
por entidades del poder Ejecutivo, por organismos descentralizados, por los poderes
Legislativo y Judicial y por ramos generales de gasto, tales como: Inversiones, Eroga-
ciones Extraordinarias y Deuda Pblica.
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
Erogaciones de bienes y servicios de inters general para el estado, y que por su
naturaleza no fueron incluidos dentro del presupuesto de las dependencias y entida-
des. Dichas asignaciones pueden ser de gasto corriente o de capital.
ESCENARIO FINANCIERO
Estimacin de los gastos que requieren las unidades responsables para la ejecucin
de sus programas presupuestarios, sirve de parmetro para determinar su asignacin
en el proyecto de presupuesto.
ESQUEMA DE PRIORIDADES
Orden de preferencia para la asignacin presupuestaria de los programas, subprogramas
y proyectos, de conformidad con las metas, lneas de accin y polticas establecidas
en los planes de desarrollo.
48
ESTADO ANALTICO DE PROGRAMAS
Presentacin contable que muestra la desagregacin del gasto pblico en clasifica-
cin administrativa a nivel de programa, el ejercicio real y las variaciones resultantes
entre la asignacin y el ejercicio del presupuesto.
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS
Estado financiero que muestra en forma condensada y comprensible el manejo de los
recursos financieros de las entidades, su obtencin y disposicin durante un perodo
determinado, as como los cambios principales ocurridos en su estructura financiera.
ESTADO FINANCIERO
Documento contable que refleja la situacin financiera de las dependencias o entida-
des a una fecha determinada, los resultados de su operacin para un perodo dado y
los cambios en la situacin financiera por el perodo contable terminado en dicha
fecha. Los estados financieros bsicos son: Estado de Origen y Aplicacin de Fon-
dos, Estado de Resultados y Estado de Situacin Financiera.
Su informacin sirve para:
Toma de decisiones.
Aquilatar la solvencia y liquidez de la dependencia o entidad, as como su capa-
cidad para generar recursos.
Evaluar el origen y caractersticas de sus recursos.
Formarse un juicio de cmo se ha manejado su administracin.
ESTIMACIN DE OBRA
Precio de los trabajos ejecutados por un contratista en determinado periodo de tiem-
po, de los conceptos de trabajo pactados en el contrato.
ESTRATEGIA
Es el conjunto de principios que sealan la direccin, accin y organizacin de los
recursos, instrumentos y organismos que participan para llevar a cabo los propsitos
derivados de una poltica. Con base en lo que se desea obtener, la estrategia seala la
manera de cmo se enfrentar la accin; plantear lo que se har o dejar de hacer;
y adecuar la utilizacin de aquellos instrumentos y polticas que sean necesarios
para llevar adelante los objetivos determinados en el plan.
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ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA
Denominacin que se da al conjunto de unidades responsables que realizan funcio-
nes orgnicas homogneas y que se agrupan en un mismo ramo o dependencia.
ESTRUCTURA BSICA
Es la representacin de una estructura orgnica en la que se indican solamente los
niveles de mando, control, coordinacin y direccin.
ESTRUCTURA ORGNICA
Es la representacin grfica de los rganos que conforman una institucin total o una
parte de ella. Esta estructura orgnica representa esencialmente los niveles jerrqui-
cos de las unidades que se incluyen.
ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA
Consiste en el conjunto de elementos o factores contables componentes del presu-
puesto. Una estructura presupuestaria debe responder a determinadas exigencias:
a) Permitir una clara formulacin de cules son las alternativas para el programa
financiero del gobierno que facilite un rpido y completo conocimiento, selec-
cin y control por parte del legislativo como del ejecutivo;
b) Permitir una ejecucin eficiente del presupuesto, un control total, contable y
jurdico de dicha ejecucin y de sus logros, reflejando claramente cmo los
distintos rganos de la administracin del estado atienden el cumplimiento de
las funciones que a cada uno le estn encomendadas;
c) Ofrecer un cuadro lo ms exacto posible de los efectos econmicos, sobre
programas de ingresos y gastos pblicos a realizar durante el perodo presu-
puestario y en el futuro previsible.
ESTRUCTURA PROGRAMTICA
Conjunto de categoras de programacin que pueden asumir diferentes denominacio-
nes (funcin, subfuncin, programa, subprograma, vertiente de accin, lineamiento,
sectores, proyectos estratgicos, etc. ), que constituyen un esquema de clasificacin
organizado del quehacer de la Administracin Pblica, que se lleva a cabo para el
cumplimiento de las atribuciones que esta ltima tiene en el orden poltico, social,
econmico y administrativo.
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EVALUACIN
Es la revisin detallada y sistemtica de un plan, programa, proyecto o de un organis-
mo en su totalidad o parcialmente, con el fin de medir de forma objetiva los resultados
obtenidos con respecto a los previstos; siguiendo para esta revisin criterios
preestablecidos sobre niveles de eficacia, eficiencia, productividad, calidad y con-
gruencia, entre otros. Permite determinar las desviaciones y la adopcin de medidas
correctivas que garanticen el cumplimiento adecuado de las metas programadas.
EVALUACIN DE LA ACTIVIDAD PBLICA
Es un proceso permanente de confrontacin de los resultados obtenidos a travs de
las actividades desarrolladas por el aparato gubernamental, que permite medir
selectivamente la eficacia, eficiencia, congruencia, calidad, productividad, entre
otros criterios, de los programas de la Administracin Pblica en los niveles global,
sectorial, regional e institucional, con un enfoque no slo comparativo para su co-
rreccin, sino fundamentalmente preventivo. A travs de la evaluacin se busca au-
mentar la capacidad de respuesta del aparato pblico a las demandas planteadas
por la sociedad.
EVALUACIN EX_ANTE
Permite contar con elementos que faciliten el prever ptimos resultados; es decir, se
trata de determinar si el aporte del proyecto a los objetivos del desarrollo econmico
y social justifica su realizacin, teniendo en cuenta los usos alternativos que puedan
darse a los mismos recursos. Algunos de los indicadores usados para este fin son:
niveles de rentabilidad para lo cual se utiliza como instrumento el clculo de la tasa
interna de retorno, sensibilidad del proyecto a las variaciones del mercado, califica-
cin y cuantificacin de las condicionantes del sistema; costo-beneficio social; efec-
tos del proyecto sobre variables econmicas, etc.
EXPECTATIVA DE CIERRE
Son aquellos resultados que las dependencias y organismos auxiliares determinan,
basados en el comportamiento de su ejercicio presupuestal y que esperan obtener al
finalizar el ciclo presupuestal.
EXPECTATIVAS DE GASTO
Posibilidades que en aumento o disminucin del gasto pueden presentarse durante la
ejecucin presupuestaria, como consecuencia de situaciones inflacionarias,
51
devaluaciones y otros hechos econmicos, los cuales deben analizarse y preverse en
el presupuesto de egresos del estado.
EXPEDIENTE TCNICO
Concentrado de datos estadsticos, tcnicos y financieros para registros
sistematizados de las obras y acciones.
F F F F F
FIANZA
Contrato de garanta en el que una persona llamada fiador, se compromete con el
acreedor de otra persona a pagar por sta, si ella no lo hace.
FIDEICOMISO
Figura jurdica mercantil en virtud de la cual un fideicomitente destina ciertos bienes a
un fin lcito determinado, encomendando su realizacin a otra persona llamada fidu-
ciario.
FINANCIAMIENTO
Recursos financieros que el gobierno obtiene para cubrir un dficit presupuestario. El
financiamiento se contrata dentro o fuera del pas para obtener crditos, emprstitos y
otras obligaciones derivadas de la suscripcin o emisin de ttulos de crdito o cual-
quier otro documento pagadero a plazo.
FINANZAS PBLICAS
Disciplina que trata de la captacin de los ingresos, su administracin y gasto, la
deuda pblica y la poltica de precios y tarifas que realiza el Estado a travs de
diferentes instituciones del sector pblico. Su estudio se refiere a la naturaleza y
efectos econmicos, polticos y sociales en el uso de instrumentos fiscales: ingre-
sos, gastos, emprstitos, y precios y tarifas de los bienes y/o servicios producidos
por el sector paraestatal.
FINIQUITO DE OBRA
Es la estimacin final de los trabajos realizados por el contratista, donde por lo gene-
ral se ajustan diferencias de pago y se amortiza totalmente el anticipo.
52
FISCALIZACIN
Es el acto de verificar que los recursos pblicos se apliquen a los fines que la Ley
establece, implica la vigilancia, control, revisin y evaluacin de la aplicacin de los
recursos pblicos.
FISCO
Se aplica el trmino al Estado como agente econmico, como administrador de los
ingresos pblicos. Tambin se aplica al tesoro mismo o erario pblico.
FLUJO DE EFECTIVO
Estado que muestra el movimiento de ingresos y egresos y la disponibilidad de fondos
a una fecha determinada.
FONDO
Suma de dinero que constituye a una entidad contable independiente, que se reserva
para propsitos determinados y se utiliza conforme a limitaciones o restricciones
expresas.
FONDO REVOLVENTE
Importe o monto que se destina a pagos por necesidades urgentes que no rebasen
determinados niveles, los cuales se regularizan en perodos establecidos convencio-
nalmente o acordados y se restituye mediante la comprobacin respectiva.
FONDO ROTATORIO
Es un prstamo que tiene por objeto proporcionar recursos financieros de inmediato y
con la amplitud adecuada a las unidades responsables, a fin de permitirles sufragar
aquellos gastos emergentes por conceptos especficos aprobados y cuyo pago pueda
tramitarse tambin de inmediato en forma directa, afectando el presupuesto.
El monto del prstamo generalmente es mayor al del fondo revolvente y tambin es
definido y autorizado por la secretara de finanzas o dependencia homloga en la
entidad.
Dicho en otra forma, es el mecanismo presupuestario que la secretara del ramo
autoriza expresamente a cada una de las dependencias, otorgndoles liquidez inme-
53
diata al inicio de cada ejercicio presupuestario, para cubrir sus compromisos y nece-
sidades de carcter urgente, derivados del ejercicio de sus funciones.
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
Los fondos establecidos en aportaciones federales para entidades federativas y muni-
cipios (Ramo 33), para su aplicacin en programas estatales y para transferir lo co-
rrespondiente a los municipios.
Los fondos de aportaciones que corresponden al ramo 33 son los siguientes:
Para la Educacin Bsica y Normal
Para la Infraestructura Social Municipal
Para la Infraestructura Social Estatal
Para los Servicios de Salud
Para el Fortalecimiento de los Municipios
De Aportaciones Mltiples
Para la Educacin Tecnolgica y de Adultos
Para la Seguridad Pblica de los Estados
FORMATO DE AFECTACIN PRESUPUESTARIA
Documento que sirve como instrumento para adecuar o modificar las asignaciones del
presupuesto de egresos. Segn el movimiento que produzca, puede generar una am-
pliacin, adicin y/o reduccin.
FORMULACIN
Etapa del proceso presupuestario que consiste en la interpretacin de la informacin
proveniente de la planeacin y la programacin para traducirse al presupuesto de
egresos del estado, mediante la aplicacin de una serie de normas, lineamientos y
procesos.
FUNCIN
Conjunto de actividades afines y coordinadas necesarias para alcanzar los objetivos
de la institucin, de cuyo ejercicio generalmente es responsable un rgano o unidad
administrativa; se define a partir de las disposiciones jurdicoadministrativas.
54
FUNCIN PRESUPUESTARIA
Conjunto de etapas continuas, dinmicas, flexibles e interrelacionadas a travs de las
cuales se expresan las dimensiones programticas y financieras del gasto pblico.
FUNCIN PBLICA
Es el conjunto de actividades concretas de inters pblico que desarrollan las institu-
ciones del estado, mediante sus diferentes organismos pblicos.
G G G G G
GASTO ASIGNABLE POR PROGRAMAS
Erogacin que, por su naturaleza, se aplica o identifica con cada uno de los progra-
mas del presupuesto de egresos del estado.
GASTO BRUTO TOTAL
Es el conjunto de erogaciones que realiza el sector pblico en cumplimiento de sus
funciones, sin que se hagan disminuciones por ningn concepto. Es la suma del
gasto neto total y la amortizacin de la deuda pblica.
GASTO CON PRODUCTIVIDAD FISCAL
Son los que realiza el estado para promover el incremento en algunas actividades, que
aumentarn los ingresos del propio estado.
GASTO CORRIENTE
Es el conjunto de erogaciones que no tienen como contrapartida la creacin de acti-
vos, sino que constituye un acto de consumo. Se refiere a los gastos en recursos
humanos y de compra de bienes y servicios, necesarios para la administracin y
operacin gubernamental.
GASTO DE CAPITAL
Es el total de las asignaciones que se traducen en la creacin y conservacin de
activos; su efecto sobre el desarrollo econmico es permanente y de mayor repercu-
sin. Es el gasto destinado a la adquisicin de los bienes de capital, inmuebles y
valores, a la construccin de las instalaciones y para ampliar la capacidad productiva,
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as como el destinado a la conservacin y mantenimiento de dichas instalaciones y
los recursos transferidos a otros sectores para los mismos fines.
GASTO DE CONSERVACIN
Erogaciones de inversin destinada a la reconstruccin de obras de infraestructura de
capital de las entidades pblicas.
GASTO DE INVERSIN
Erogaciones en bienes y servicios, destinada a incrementar la capacidad productiva
del sector, la cual refleja el incremento de los activos fijos patrimoniales, mediante la
construccin de obra pblica.
GASTO DE OPERACIN
Son las asignaciones de los captulos de servicios personales, materiales y suminis-
tros y servicios generales, que son indispensables para la operacin de las dependen-
cias y entidades paraestatales.
GASTO DEVENGABLE
Es el gasto real o virtual cuyo registro se efecta en el momento de realizar las
operaciones de bienes y servicios que se adquieren y que afecta los resultados finan-
cieros de una entidad, an cuando el pago sea anterior o posterior al ejercido.
GASTO EJERCIDO
Suma de las erogaciones realizadas con base en los documentos presupuestarios
autorizados en un determinado perodo.
GASTO ESPERADO
Erogacin presupuestada que se estima sea realizada en cualquier fecha intermedia
del ejercicio presupuestal anual, con el fin de calcular el monto del gasto total que
alcanzar ste al 31 de diciembre.
GASTO NETO TOTAL
Total de las erogaciones reales que afectan el erario estatal, deduciendo del gasto
bruto las erogaciones virtuales y compensadas. Resulta de restar al gasto bruto total
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la amortizacin de la deuda pblica y el gasto autorizado que no se ejerci ni se pag
(economas).
GASTO NO PROGRAMABLE
Erogaciones que por su naturaleza no es factible identificar con un programa espec-
fico, tales como los intereses, comisiones y amortizaciones de la deuda; las partici-
paciones y estmulos fiscales; y los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores
(ADEFAS).
GASTO PRIMARIO
Se define como el total de las erogaciones, excluyendo el pago de intereses, comisio-
nes y las amortizaciones de la deuda pblica.
GASTO PROGRAMABLE
Son las asignaciones previstas por dependencias y entidades de la Administracin
Pblica en presupuesto destinadas a la produccin de bienes y servicios estratgicos
o esenciales, plenamente identificables con cada uno de los programas, que aumen-
tan en forma directa la disponibilidad de bienes y servicios. Este concepto lo confor-
ma el gasto corriente (nmina, materiales y servicios generales), as como el gasto de
inversin (bienes muebles e inmuebles y obras pblicas).
GASTO POR COMPROBAR
Son recursos que se otorgan a las dependencias o servidores pblicos en general
para el cumplimiento de sus funciones, cuya comprobacin no debe exceder un plazo
preestablecido.
GASTO PBLICO
Son las erogaciones que por concepto de gasto corriente, inversin fsica y financiera,
as como pagos de pasivo o deuda pblica y transferencia, realizan los poderes Legis-
lativo, Judicial y Ejecutivo, y el sector paraestatal, concertados por el gobierno esta-
tal, para llevar a cabo sus funciones.
GASTO REGULARIZABLE
Erogaciones asignadas en el presupuesto original del ao en curso, ms las modifica-
ciones al presupuesto indispensables para mantener el mismo nivel de actividad al-
57
canzado por la dependencia o entidad pblica durante el ao anterior al del ejercicio,
y continuar con las obras en proceso.
GASTO SOCIAL
Parte del gasto pblico destinada al financiamiento de los servicios sociales bsicos.
Segn la clasificacin propuesta por la Organizacin de las Naciones Unidas (ONU),
son los gastos en educacin, salud, seguridad social, vivienda, y otros de caracters-
ticas similares.
H H H H H
HACIENDA PBLICA
Funcin gubernamental orientada a obtener recursos monetarios de diversas fuentes
para financiar el desarrollo del estado. Consiste en recaudar directamente los impues-
tos, derechos, productos y aprovechamientos; as como captar recursos complemen-
tarios, mediante la contratacin de crditos y emprstitos en el interior del pas y en
el extranjero.
Es el conjunto de bienes, propiedades y derechos del gobierno estatal.
I I I I I
IMAGEN OBJETIVO
Es el marco de referencia hacia el cual deben dirigirse todos los esfuerzos del
desarrollo econmico y social para la consecucin de los grandes objetivos nacio-
nales y en funcin a ellos se debern seleccionar las estrategias, acciones y pro-
yectos bsicos. Dicho marco de referencia debe compatibilizar lo deseable con lo
posible a partir de lo disponible, con el fin de que la programacin cuente con una
adecuada orientacin.
IMPUESTOS
Son las contribuciones establecidas en la Ley que deben pagar las personas fsicas y
morales que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho previstas por la misma.
Tributo, carga fiscal o prestaciones en dinero y/o especie que fija la ley con carcter
general y obligatorio a cargo de personas fsicas y morales para cubrir los gastos
pblicos.
58
Es una contribucin o prestacin pecuniaria de los particulares, que el estado esta-
blece coactivamente con carcter definitivo y sin contrapartida alguna.
INDICADOR
Dimensin utilizada para medir o comparar los resultados efectivamente obtenidos en
la ejecucin de un programa, proyecto o actividad.
Pueden definirse diferentes tipos de indicadores, uno de ellos es a partir del alcance
o magnitud de los resultados que pretende medir. Bajo este criterio, una clasificacin
podra ser la de indicadores estratgicos, institucionales y de servicios de apoyo.
INDICADOR DE GESTIN
Instrumento que permite medir el cumplimiento de los objetivos institucionales y vin-
cular los resultados con la satisfaccin de las demandas sociales en el mbito de las
atribuciones de las dependencias y entidades del gobierno del estado. Dentro de los
principales indicadores de gestin se pueden citar los siguientes:
Administrativos: Permiten determinar el rendimiento de los recursos humanos y
su capacidad tcnica en la ejecucin de una meta o tarea asignada a una unidad
administrativa.
Operativos y de Servicios: Posibilitan dimensionar o cuantificar valores cualita-
tivos como la calidad y pertinencia de los bienes y servicios, mediante el esta-
blecimiento de frmulas aritmticas que permiten evaluar el aprovechamiento de
los recursos y reas de servicio, as como la incidencia o efecto producido en el
entorno socioeconmico.
INDICADOR DE PROYECTO
Mide el logro de los objetivos del proyecto. Permite identificar la contribucin que el
proyecto aportar para la consecucin de los objetivos estratgicos.
INDICADOR ESTRATGICO
Parmetro cualitativo y/o cuantitativo que define los aspectos relevantes sobre los
cuales se lleva a cabo la evaluacin, sirve para mensurar el grado de cumplimiento de
los objetivos planteados en trminos de eficiencia, eficacia y calidad, asimismo para
coadyuvar a la toma de decisiones y para corregir o fortalecer las estrategias y la
orientacin de los recursos.
59
NDICE
Expresin en trminos porcentuales o relativos que se utiliza como medida de compa-
racin para efectos de evaluacin de resultados.
NDICE DE PRECIOS
Es el promedio de los precios de cierta seleccin de mercancas y servicios en un
perodo determinado a partir de un ao base. Refleja el movimiento de los precios en
funcin de los productos seleccionados.
INFLACIN
Es el fenmeno monetario reflejado en un aumento sustancial y sostenido del nivel
general de precios cuyo origen se relaciona, entre otras causas, con el excesivo
incremento en la cantidad de dinero en circulacin respecto a la produccin de bienes
y servicios.
INFORMACIN PRESUPUESTARIA
Es la relativa a las actividades presupuestarias, donde se explica detalladamente el
ejercicio del presupuesto de egresos con la finalidad de servir de apoyo en la toma de
decisiones.
INFORMACIN PROGRAMTICA
Es aquella que facilita el seguimiento del cumplimiento de los programas y metas
proyectados en el presupuesto de egresos.
INFRAESTRUCTURA
Se refiere al acervo fsico y material que permite el desarrollo de la actividad econmi-
ca y social, el cual est representado por las obras relacionadas con las vas de
comunicacin y el desarrollo urbano y rural, tales como: carreteras, ferrocarriles, ca-
minos, puentes, presas, sistemas de riego, suministro de agua potable, alcantarilla-
do, viviendas, escuelas hospitales, energa elctrica etc.
INGRESO
Es el flujo de dinero o bienes que obtienen los individuos, sociedades o gobiernos que
incrementan su patrimonio.
60
INGRESO NACIONAL
Valor monetario de todos los bienes y servicios producidos en un perodo determina-
do. Un mtodo de calcularlo es sumar todos los ingresos derivados de la actividad
econmica. El ingreso nacional y el volumen de la produccin se identifican, dado que
el monto pagado por una mercanca comprende los pagos hechos a los factores de la
produccin por sus servicios en la elaboracin de ella.
INGRESO PER CPITA
Dato que se obtiene dividiendo el total del ingreso nacional entre el nmero de habi-
tantes de un pas. El ingresos per cpita indica lo que tocara a cada uno. Entre este
dato y la realidad econmica existe, siempre, una gran diferencia.
INSTRUMENTACIN DEL PLAN
Es el conjunto de actividades encaminadas a traducir los lineamientos y estrategias
del plan y programas de mediano plazo a objetivos y metas de corto plazo. Las acti-
vidades fundamentales de esta etapa consisten en precisar las metas y acciones
para cumplir con los objetivos establecidos; eligiendo los principales instrumentos de
poltica econmica y social; asignar recursos; determinar responsables y precisar los
tiempos de ejecucin. Esta etapa se lleva a cabo a travs de cuatro vertientes; obliga-
toria, de concertacin, de coordinacin y de induccin.
INSTRUMENTAR
Proveer a un programa, proyecto o actividad de los elementos necesarios para su
ejecucin.
INSTRUMENTO
Son los medios de los que se sirven los agentes gubernamentales para ejercer accio-
nes de planeacin y ejecucin.
INSTRUMENTOS ADMINISTRATIVOS
Consideran la eficacia y eficiencia de operacin de los proyectos y programas, para lo
cual se proponen reformas administrativas, procesos de programacin, formacin de
nuevas instituciones, (fondos, comisiones, fideicomisos, etc.).
61
INSTRUMENTOS DE POLTICA ECONMICA
Se refiere a las medidas de tipo macroeconmico necesarias para la realizacin del
programa. Por ejemplo: medidas tributarias, incentivos fiscales, precios, tarifas, orien-
taciones de crdito, tasa de inters y el propio gasto pblico. La importancia de estos
instrumentos es de primer orden ya que significa la viabilidad de los proyectos y por lo
tanto de la propia programacin.
Otros instrumentos de primordial importancia en la marcha de los programas es la
concertacin de acuerdos tanto a nivel intersectorial como del sector pblico con los
sectores privado y social. Esto, a fin de poder librar problemas que se presenten en la
deteccin de necesidades para la viabilidad de los programas o proyectos, ya que
puede suceder que un proyecto no logre los resultados esperados debido a estrangu-
lamiento o cuellos de botella en otras actividades econmicas.
La programacin constituye la etapa del proceso de planeacin referida a aspectos
especficos de la economa y constituye su instrumentacin tcnica. La programacin
debe a su vez, descansar en proyectos especficos de inversin los cuales represen-
ten la materializacin de las acciones programticas.
INSTRUMENTOS JURDICOS
Dan normatividad a los programas presentndolos en forma de decretos o acuerdos,
apoyndose paralelamente en propuestas legislativas que den fuerza de operacin a
los proyectos que conforman al programa en su totalidad.
INSTRUMENTOS PARA LA PROGRAMACIN PRESUPUESTACIN
Conjunto de documentos tcnicos-normativos que contienen las normas, lineamien-
tos y procedimientos en materia presupuestaria.
INTERESES
Monto que se eroga por la tenencia de dinero ajeno, puede ser por la contratacin de
crditos financieros y comerciales.
INTERESES DE LA DEUDA PBLICA
Se refiere a los desembolsos por concepto de intereses, comisiones y gastos en la
deuda pblica.
62
INVERSIN
Gasto destinado a la generacin de la obra pblica y a la adquisicin de bienes mue-
bles e inmuebles. Se refiere particularmente a la inversin fsica directa, que al ejer-
cerla incrementa el patrimonio de las dependencias.
Empleo de dinero o de capital, particularmente en empresas de larga duracin, en
emprstitos, en propiedad, en edificios o maquinaria, entre otros.
Incremento de los bienes de capital de un sistema econmico que se constituye con
la parte de la renta no destinada al consumo directo y gastada en la adquisicin de los
bienes de capital que se obtienen con los factores productivos que el ahorro deja
libres para esta funcin. Esta magnitud suele denominarse, de una forma mas exacta
inversin bruta, mientras que inversin neta es el resultado de reducir de la bruta la
desinversin (desgaste y disminucin de stocks), operada en el sistema durante el
perodo que se trate.
INVERSIN FINANCIERA
Erogaciones destinadas a la adquisicin de bonos y acciones del mercado de valores
y a la concesin de crditos con el propsito de otorgar financiamiento a institucio-
nes, tanto del sector pblico como del privado, para efectos de impulsar actividades
productivas, as como para regular el sistema financiero nacional.
INVERSIN FSICA
Erogaciones que las dependencias y entidades de la Administracin Pblica destinan
a la construccin y/o conservacin de obras y a la adquisicin de bienes de capital.
En el caso del subsector paraestatal se debe incluir la variacin de inventarios.
INVERSIN FSICA DIRECTA
Erogaciones que efecta la Administracin Pblica a travs de partidas especficas de
inversin, como construccin y/o conservacin de obras y en la adquisicin de bienes
de capital.
INVERSIN FSICA INDIRECTA
Transferencias de capital que otorga el gobierno a instituciones con objeto de incre-
mentar, conservar o mejorar el patrimonio.
63
INVERSIN PBLICA
Es el importe de las erogaciones de las dependencias gubernamentales, organismos
descentralizados y empresas de participacin estatal, destinado a la construccin,
ampliacin, mantenimiento y conservacin de la obra pblica; a la exploracin, localiza-
cin mejoramiento y conservacin de los recursos naturales; a la conservacin, mejora-
miento y desarrollo de la riqueza agropecuaria; a la adquisicin y conservacin de equi-
pos, maquinaria, herramienta, vehculos de trabajo, utensilios, etc., y en general a todos
aquellos egresos tendientes a aumentar, conservar y mejorar el capital nacional.
J J J J J
JUSTIFICANTE DE EROGACIONES
Disposiciones y documentos legales que determinan la obligacin de hacer un pago;
al ejecutarse ste, se recaba un comprobante que demuestra la entrega de la suma
de dinero correspondiente. Los pagos con cargo al presupuesto de egresos son justi-
ficados y comprobados con los documentos originales respectivos.
L L L L L
LARGO PLAZO
Perodo convencional de ms de cinco aos, utilizado generalmente en la planeacin
para definir el lapso en el que se alcanzarn los objetivos estatales de desarrollo.
LEY
Norma jurdica de carcter obligatorio y general dictada por el poder legtimo para
regular conductas o establecer rganos necesarios para cumplir con determinados
fines; su inobservancia conlleva a una sancin por la fuerza pblica. Resolucin del
Congreso de la Unin o de las legislaturas de los estados. Se caracteriza por ser
general, abstracta e impersonal. En sentido normativo es todo enunciado que impone
cierta conducta como debida. Es ley reglamentaria cuando desarrolla o detalla algn
precepto constitucional; orgnica, cuando crea instituciones de derecho; o prescriptiva,
cuando regula ciertas conductas.
LEY DE ADQUISICIONES Y OBRA PBLICA
Norma jurdica de orden pblico e inters social, que regula las acciones relativas a la
planeacin, programacin, presupuesto, ejercicio del gasto, conservacin, manteni-
64
miento y control de las adquisiciones, arrendamientos de bienes muebles, prestacio-
nes de servicios, as como obra pblica y servicios relacionados con la misma, con-
tratados por el gobierno federal o el estado.
LEY DE INGRESOS
Documento que da legalidad y validacin anual a las diversas leyes relativas a las
contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto de egresos; sobre esta base las
entidades y dependencias de la Administracin Pblica presentan sus anteproyectos
de presupuesto de ingresos para el ejercicio fiscal.
LEY DE PLANEACIN
Conjunto de normas de orden pblico de inters social que tienen por objeto estable-
cer los principios bsicos conforme a los cuales se llevar a cabo la planeacin nacio-
nal del desarrollo, y encauzar en funcin de sta, las actividades de la Administracin
Pblica Estatal.
Esta Ley contiene las bases de integracin y funcionamiento del Sistema Nacional de
Planeacin, necesarias para que el Ejecutivo Federal coordine sus actividades de
planeacin con las entidades federativas, y de esta manera se promueva y garantice
la participacin democrtica de los diversos grupos sociales en la elaboracin del
plan y los programas, logrando que las acciones de los particulares contribuyan a
alcanzar los objetivos y prioridades sealadas en ellos.
LEY DE PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y GASTO PBLICO FEDERAL/
ESTATAL
Ordenamiento jurdico que regula el proceso relacionado con el gasto pblico esta-
tal; establece los procedimientos generales para la programacin del gasto; formu-
lacin del presupuesto y los lineamientos para el registro de cantidades y el control
del gasto estatal; seala obligaciones, atribuciones y responsabilidades para su
aplicacin.
LEY GENERAL DE DEUDA PBLICA
Conjunto de disposiciones jurdicas que norman la programacin, negociacin, con-
tratacin, autorizacin, manejo, registro y control de la deuda pblica financiera inter-
na y externa a cargo de la Administracin Pblica Federal o Estatal, segn sea el
caso.
65
LEY ORGNICA DE LA ADMINISTRACIN PBLICA FEDERAL/ESTATAL
Instrumento jurdico que establece las bases de organizacin y distribucin de las
atribuciones a cargo de las dependencias y entidades que conforman la Administra-
cin Pblica Federal/Estatal.
LICITACIN PBLICA
Es el procedimiento administrativo por el cual el ente econmico, a travs del subco-
mit de compras, elige al proveedor de bienes y servicios que ofrezca las condiciones
ms convenientes en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y dems
circunstancias relativas. Dicho procedimiento se hace a travs de una convocatoria
que es publicada en los diarios de mayor circulacin estatal y uno de circulacin
nacional. Para el caso de obras el procedimiento recae en el subcomit de obras y la
convocatoria se realiza a travs de la Gaceta Oficial del Estado y un diario de mayor
circulacin estatal.
LICITACIN SIMPLIFICADA
Es un procedimiento de participacin restrictiva toda vez que a diferencia de la licita-
cin pblica, no es un concurso abierto a cualquier interesado, sino dirigido por invita-
cin a aquellas personas fsicas y morales que se sabe cuentan con recursos y con
la capacidad tcnica suficiente para dar respuesta inmediata a los requerimientos de
la dependencia o entidad que convoca.
LINEA PRIORITARIA DE ACCIN
Herramienta que permite expresar la realizacin de acciones de los sectores pblico,
privado y social en el contexto econmico y/o social del tema estratgico correspon-
diente. En la vertiente obligatoria las acciones se instrumentan a travs de progra-
mas, subprogramas, proyectos, obras, y actividades presupuestarias.
LINEAMIENTOS
Directrices que establecen los lmites dentro de los cuales han de realizarse ciertas
actividades, as como las caractersticas generales que stas debern tener.
LINEAMIENTOS DE GASTO PBLICO
Directrices especficas que en materia de gasto pblico comunica el rea globalizadora
de presupuesto a las dependencias y entidades de la Administracin Pblica para que
66
los trabajos orientados a la formulacin del presupuesto de egresos se ajusten a la
poltica econmica definida por el Ejecutivo del gobierno del estado.
LINEAMIENTOS PRESUPUESTARIOS
Directrices giradas a las entidades de la Administracin Pblica Estatal, respecto a
los instrumentos normativos y tcnicos para su aplicacin en la formulacin, ejercicio
y control del gasto pblico.
LINEAMIENTOS PROGRAMTICOS
Directrices expedidas a las dependencias y entidades del gobierno del estado, so-
bre los aspectos especficos inherentes a la asignacin del gasto con enfoque
programtico.
LIQUIDEZ
Disposicin inmediata de fondos financieros y monetarios para hacer frente a todo
tipo de egresos u obligaciones de una institucin.
LOGSTICA ADMINISTRATIVA
La logstica comprende el conjunto de actividades que tratan del control del ingreso y
de la salida de los materiales que utiliza un organismo.
Incluye, separadamente, el transporte, el almacenamiento, el manejo de materiales,
la ordenacin del procesamiento de estos materiales, el control de inventario y la
forma de abastecimiento.
M M M M M
MANUAL
Documento administrativo de fcil manejo que se utiliza para brindar, en forma ordena-
da y sistemtica, informacin de diversa ndole para la operacin de una organizacin:
atribuciones, estructura orgnica, objetivos, polticas, normas, puestos, sistemas,
procedimientos, actividades y tareas, as como instrucciones o acuerdos que se con-
sideren necesarios para el mejor desempeo de las labores.
67
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
Es el documento que contiene los lineamientos, normas y tcnicas especficas, as
como los procedimientos precisos a seguir para realizar las actividades a cargo del
personal directivo, operativo y administrativo.
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL EJERCICIO DEL
PRESUPUESTO EN LA ADMINISTRACIN PBLICA
Instrumento administrativo que contiene en forma ordenada y sistemtica las normas
y procedimientos para el ejercicio presupuestario, fundamentadas en las disposicio-
nes emitidas en los ordenamientos legales vigentes y en la normatividad administrati-
va, en materia de: servicios personales; inversin y obra pblica; adquisiciones; arren-
damientos y servicios; deuda pblica; ayudas, subsidios y transferencias, y fondos,
fideicomisos y mandatos.
Este instrumento consigna metdicamente las actividades que deben seguirse para
cumplir eficientemente con las funciones encomendadas en materia de ejercicio del
gasto pblico.
Documento que contiene informacin detallada referente al directorio administrativo,
antecedentes, legislacin atribuciones, estructuras y funciones de las unidades admi-
nistrativas que integran la institucin, sealando los niveles jerrquicos, grados de
autoridad y responsabilidad, y canales de comunicacin y coordinacin. Asimismo,
contiene organigramas que describen en forma grfica la estructura de la organiza-
cin.
MANUAL DE PROGRAMACIN Y PRESUPUESTO
Documento bsico para la formulacin e integracin del proyecto del presupuesto de
egresos a travs de formatos, instructivos e indicaciones tcnicas para su llenado a
fin de facilitar el anlisis y procesamiento computarizado de las asignaciones presu-
puestarias.
MARCO LEGAL
Conjunto de disposiciones, leyes, reglamentos y acuerdos a los que debe apegarse
una dependencia o entidad en el ejercicio de las funciones que tienen encomendadas.
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MEDIANO PLAZO
Perodo convencional generalmente aceptado de dos a seis aos, en el que se define
un conjunto coherente de objetivos y metas a alcanzar y de polticas de desarrollo a
seguir, vinculadas a los objetivos del plan de largo plazo.
META
Cuantificacin de los objetivos a lograr en los mbitos temporal y espacial. Por lo
tanto, debe responder a la pregunta de cunto se pretende conseguir. Asimismo,
para poder registrar las metas y facilitar su seguimiento y evaluacin, es necesario
que en adicin a su cuantificacin conlleven su expresin genrica en unidades de
medida, con objeto de hacer posible la identificacin del trmino susceptible de me-
dir, ya sea en producto o resultado final. Los componentes de una meta son: la des-
cripcin, la unidad de medida y el monto o cantidad.
META DE AMPLIACIN DE LA CAPACIDAD
Expresin cuantitativa de los resultados a obtener por dependencias y entidades p-
blicas durante el ejercicio de aquellas actividades dirigidas a incrementar los activos
fijos, patrimoniales y de capital del gobierno del estado, incluyendo las obras de infra-
estructura de servicio pblico.
META DE CONSERVACIN Y MANTENIMIENTO
Expresin cuantitativa de las acciones necesarias para abatir el ritmo de deterioro de
la capacidad de operacin de la dependencia o entidad y mantener en buen estado la
capacidad instalada de la misma.
META DEL INDICADOR
Es el valor numrico de un indicador preestablecido. Es la expresin cuantitativa de
los objetivos propuestos, se refiere a un espacio y a un perodo determinados.
Las metas se pueden clasificar de acuerdo a su dimensin en: globales, sectoriales e
institucionales; por su extensin en: nacionales, estatales, regionales y locales; en
funcin al tiempo: largo, mediano y corto plazos; por unidad ejecutora o responsa-
bles: directas e indirectas; por su destino econmico del gasto: de operacin y de
ampliacin de la capacidad; por el alcance programtico: de resultados e intermedias;
por su efecto en la produccin: de eficacia y de productividad.
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MINISTRACIONES DE FONDOS
Entrega de recursos presupuestarios que radica una instancia a otra, para su aplica-
cin por parte de esta ltima.
MISIN
Es la razn de ser, la razn por la cual existe la organizacin, institucin o la depen-
dencia. Constituye tambin el fin ltimo que se persigue, el de mayor trascendencia e
impacto, el objetivo central y permanente.
Es el encargo que da la sociedad a una dependencia, entidad o unidad responsable.
MODALIDAD DE EJECUCIN
Forma que determina la ejecucin de las obras y acciones, que puede ser por admi-
nistracin directa o por contrato:
Por administracin directa: Es cuando el estado es la instancia ejecutora de la
obra.
Por contrato: Modalidad en la que una empresa o persona fsica con actividad
empresarial es el organismo ejecutor de la obra
MODIFICACIN PRESUPUESTARIA
Es el cambio de claves, descripciones o asignaciones del presupuesto de egresos
aprobado; segn el tipo de clave presupuestaria que afecte, puede ser automtica y
no automtica, y segn el movimiento que se produzca ser ampliacin o reduccin.
MODIFICACIN PROGRAMTICA
Cambio en la magnitud y/o calendario de las metas de los programas, subprogramas
y proyectos. Toda modificacin al programa de metas deber hacerse a travs del
oficio de afectacin al programa-presupuesto.
MODIFICACIN REGULARIZABLE
Cambios programticos y presupuestarios que con carcter regularizable se han capta-
do a travs del sistema de control y ejercicio del presupuesto y que han sido analizados
y valorados por medio de los oficios de afectacin presupuestaria correspondiente.
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MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS LQUIDAS
Son los aumentos o disminuciones que sufre el presupuesto de egresos, como con-
secuencia de las modificaciones que no pueden ser cubiertas con traspasos compen-
sados.
MOVIMIENTO DE EFECTIVO
Importe de las operaciones que implican entrada o salida de efectivo y que afectan la
contabilidad presupuestaria y financiera de las entidades.
MOVIMIENTO DEVENGABLE
Importe de las operaciones efectuadas o comprometidas que se registran en la conta-
bilidad financiera, aunque no se realicen transacciones en efectivo.
N N N N N
NMINA
Listado general de los trabajadores de una institucin, en el cual se asientan las
percepciones brutas, deducciones y alcance neto de las mismas; la nmina es utili-
zada para efectuar los pagos peridicos (semanales, quincenales o mensuales) a los
trabajadores por concepto de sueldos y salarios.
NORMA
Regla, disposicin o criterio que establece una autoridad para regular acciones de los
distintos agentes econmicos, o bien para regular los procedimientos que se deben
seguir para las tareas asignadas.
NORMA PRESUPUESTARIA
Disposicin administrativa aplicable en materia de gasto pblico a las dependencias y
entidades de la Administracin Pblica Estatal y que se emite para regular la formula-
cin, ejecucin y control del presupuesto.
NORMATIVIDAD PRESUPUESTARIA
Conjunto de normas, lineamientos, procedimientos y sistemas emitidos con la finali-
dad de dirigir hacia los objetivos deseados la formulacin, ejercicio, control y evalua-
71
cin del presupuesto, estableciendo el marco al que deben sujetarse las dependen-
cias y entidades que forman parte de la Administracin Pblica Estatal.
NORMATIVIDAD PROGRAMTICA
Conjunto de normas, lineamientos, metodologas, procedimientos y sistemas esta-
blecidos para que las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Estatal
formulen, ejecuten, controlen y evalen sus programas de mediano plazo, programas
operativos anuales, y programas de presupuesto.
NUEVA ESTRUCTURA PROGRAMTICA DEL GOBIERNO FEDERAL
Es el replanteamiento integral de la anterior estructura programtica, el cual consiste en
vincular los propsitos de las polticas pblicas establecidas con el Plan Nacional de
Desarrollo y los programas de mediano plazo, con la misin de las distintas dependen-
cias y entidades de la Administracin Pblica Federal, definidas por sus atribuciones
legales y la funcin cotidiana de las unidades responsables ejecutoras de los recursos.
Es el conjunto de categoras y elementos que sirven para darle orden y direccin al
gasto pblico y para conocer el rendimiento esperado de la utilizacin de los fondos
pblicos.
O O O O O
OBJETIVO
Expresin cualitativa de los resultados que se pretenden alcanzar en un tiempo y
espacio determinando. Manifestacin de intenciones que se quieren cumplir y que
especifica con claridad en qu y para qu se proyecta y se debe realizar una determi-
nada accin. Es el resultado que se pretende lograr en un ao a travs de un conjunto
de acciones y que adems van en apoyo hacia el cumplimiento de una estrategia de
trabajo.
Es la finalidad hacia la que se orientan los recursos y esfuerzos para dar cumplimien-
to a la misin o propsito institucional.
OBJETIVO ESPECFICO
Propsito que con respecto al general se diferencia por su nivel de detalle y comple-
mentariedad. La caracterstica principal de ste es que debe permitir su cuantificacin
para poder expresarse en metas.
72
OBJETIVO ESTRATGICO
Se define como el fin que se pretende alcanzar con la realizacin de los programas y
responde a la pregunta para qu? se van a llevar a cabo; stos deben ser congruen-
tes con los objetivos fundamentales, polticas y estrategias del plan estatal de desa-
rrollo, asimismo los programas que de ste se derivan.
OBJETIVO FUNDAMENTAL
Es aquel que tiene como propsito alcanzar un fin determinado y constituye una de
las legtimas aspiraciones del gobierno del estado, consideradas en el plan estatal de
desarrollo.
OBJETIVO GENRICO
Se plasma el propsito y la finalidad que se pretende alcanzar con la realizacin de
las funciones especficas de determinado hecho o accin.
OBRA PBLICA
Se considera todo trabajo que tenga por objeto construir, conservar, instalar, reparar,
demoler y en general cualquier modificacin a bienes inmuebles que por su naturaleza
o por disposicin de la ley estn destinados al servicio pblico.
OBRAS EN PROCESO
Se considera obra en proceso aquella con inversin autorizada que fue sujeta a can-
celacin parcial para dar suficiencia a otros proyectos, o en su defecto la obra que su
ejecucin se realice en etapas y cuyos recursos presupuestarios fueron ejercidos en
su totalidad, siendo requisito que est estipulado desde su primera autorizacin del
perodo de ejecucin global. Dentro de este rubro se considerarn los refrendos, obras
complementarias y ampliaciones.
Bajo este rubro se integrarn todas aquellas obras que a peticin directa de la pobla-
cin, el Ejecutivo del estado se compromete a realizar.
OFERTA
Representa la cantidad de bienes y servicios disponibles para la venta y que los
oferentes estn dispuestos a suministrar a los consumidores en un precio deter-
minado.
73
OFICIO DE AFECTACIN PRESUPUESTARIA
Documento que sirve como instrumento para adecuar las metas y las asignaciones
del presupuesto de egresos del estado. Segn el movimiento que produzca, puede
generar una ampliacin, adicin y/o reduccin.
OFICIO DE AUTORIZACIN
Documento que se utiliza cuando las autorizaciones especiales para programas,
subprogramas y proyectos prioritarios o estratgicos no sufrieron ninguna modifica-
cin a la aprobacin del presupuesto de egresos, surtiendo efectos de autorizacin, y
sirve para ejercer bsicamente el gasto de inversin.
OFICIO DE AUTORIZACIN DE INVERSIN
Documento presupuestario que se utiliza para autorizar a las dependencias y entida-
des las inversiones en materia de obra pblica y adquisiciones.
OPERACIONES AJENAS
Comprende los gastos netos por erogaciones derivadas por descuentos y percepcio-
nes a favor de terceros y por erogaciones recuperables.
ORDEN DE MINISTRACIN DE VITICOS
Documento mediante el cual se presenta la solicitud de recursos financieros para
realizar las comisiones del personal.
ORDEN DE PAGO
Documento presupuestario que tiene por objeto cubrir las erogaciones con cargo al
presupuesto de egresos autorizado y de acuerdo con las necesidades de funciona-
miento de la entidad.
ORDEN DE TRABAJO
Es un registro en el que se incluyen los materiales, salarios y gastos, tanto directos
como indirectos, correspondientes a cada lote de produccin. La medicin de resulta-
dos y de costos.
74
ORGANISMO CENTRALIZADO
Corresponde este calificativo a las secretaras de estado y departamentos administra-
tivos definidos por la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal en su artculo
26, los cuales auxilian al Presidente de la Repblica en el estudio, planeacin y
despacho de los asuntos del orden administrativo encomendados al Poder Ejecutivo
de la Unin.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO
Institucin con personalidad jurdica, patrimonio propio y con autonoma tcnica y
orgnica. Dicho patrimonio estar constituido con fondos o bienes provenientes de la
Administracin Pblica; su objetivo es la prestacin de un servicio pblico o social, la
explotacin de bienes o recursos propiedad federal o estatal, la investigacin cientfi-
ca y tecnolgica y la obtencin y aplicacin de recursos para fines de asistencia o
seguridad social.
P P P P P
PARTICIPACIONES DE INGRESOS FEDERALES
Asignacin de recursos fiscales que otorga el gobierno federal sin contraprestacin
alguna, destinada a cubrir la parte de los ingresos federales que de acuerdo con
disposiciones legales, recauden las oficinas receptoras y que deban entregarse a los
gobiernos estatales y a los municipios.
PARTIDA PRESUPUESTARIA
Es el elemento presupuestario en que se subdividen los conceptos y que clasifica a
las erogaciones de acuerdo con el objeto especfico del gasto.
PERSONAL DE BASE
Son trabajadores cuya situacin laboral implica la inmovilidad y el desempeo de
funciones distintas a las del personal de confianza.
PERSONAL DE CONFIANZA
Son servidores pblicos que conforme a la normatividad correspondiente a nivel fede-
ral o estatal, por la naturaleza de sus funciones, no estn incorporados a una organi-
zacin sindical.
75
PERSONAL DE PLANTA
Son empleados que tienen un nombramiento definitivo porque el estado los ocupa de
manera regular y permanente para el desempeo de sus labores ordinarias. Tambin
se les llama trabajadores numerarios, y pueden ser trabajadores de base o confianza.
PERSONAL EVENTUAL
Comprende el conjunto de empleados pblicos cuyos servicios son contratados para
desempear o realizar obras, estudios o trabajos determinados, por lo que sus nom-
bramientos son temporales. De esta forma pueden incluirse obreros, tcnicos, admi-
nistrativos, especialistas y profesionistas en los trabajos que sean requeridos.
PLAN
Es un instrumento diseado para alcanzar determinados objetivos, en que se definen,
en espacio y tiempo, los medios utilizables para su alcance. En tal virtud, en l se
contemplan en forma ordenada y coherente las metas, estrategias, polticas, directri-
ces y tcticas, as como los instrumentos y acciones que se utilizarn para llegar a
los fines deseados. Un plan es un instrumento dinmico sujeto a modificaciones en
sus componentes en funcin de la evaluacin peridica de sus resultados.
PLAN DE DESARROLLO
Instrumento de planeacin que sirve para promover la poltica de desarrollo que refuer-
ce las bases econmicas y sociales, a fin de satisfacer las necesidades de la socie-
dad a travs de un desarrollo integral, de acuerdo con las normas, principios y objeti-
vos que la propia constitucin federal, estatal y las leyes en la materia establecen.
PLANEACIN
Proceso racional organizado mediante el cual se establecen directrices, se definen
estrategias y se seleccionan alternativas y cursos de accin, en funcin de objetivos
y metas econmicos, sociales y polticos; tomando en consideracin la disponibilidad
de recursos reales y potenciales, lo que permite establecer un marco de referencia
necesario para concretar planes y acciones especficas a realizar en el tiempo y en el
espacio. Los diferentes niveles en los que la planeacin se realiza son: global, secto-
rial y regional. Su cobertura temporal comprende el corto, mediano y largo plazo y por
ltimo emplea cuatro vertientes de instrumentacin: de obligacin, de coordinacin,
de concertacin y de induccin.
76
PLANEACIN ESTATAL
Proceso en el que se ordenan las actividades de las entidades federativas de acuerdo
a la estrategia nacional. Debe estar integrado dentro del Sistema Estatal de Planeacin
Democrtica, cuya estructura institucional, administrativa, su funcionamiento y pro-
ductos se articulen con el Sistema Nacional de Planeacin, para contribuir efectiva-
mente al logro de los objetivos nacionales.
PLANEACIN ESTRATGICA
Proceso que permite a las dependencias y entidades del gobierno establecer su mi-
sin, definir sus propsitos y elegir las estrategias para la consecucin de sus objeti-
vos y conocer el grado de satisfaccin de las necesidades a los que ofrece sus bienes
o servicios. Esta planeacin enfatiza la bsqueda de resultados y desecha la orienta-
cin hacia las actividades.
PLANEACIN MUNICIPAL
Proceso que realiza el ayuntamiento para la identificacin de prioridades municipales
con apoyo en la participacin popular. Sus resultados deben estar en plena corres-
pondencia con el plan estatal de desarrollo.
PLANEACIN REGIONAL
Se refiere a las actividades de planeacin orientadas a una rea geogrfica determina-
da, comprendiendo dos o ms entidades federativas. Enfatiza la distribucin espacial
de las actividades econmicas y sociales, con el propsito de un desarrollo armnico
en el territorio nacional.
PLANEACIN SECTORIAL
Instrumento de accin del gobierno federal que se desarrolla en tres niveles principa-
les de actuacin: la coordinacin sectorial, que precisa responsabilidades con el pro-
psito de conducir de manera ordenada las acciones de las entidades pblicas; las
entidades el sector paraestatal, ubicadas en sectores administrativos; y por ltimo, la
funcin globalizadora encomendada a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
que permite que la dependencia coordinadora de sector cuente con los lineamientos
suficientes para asumir la responsabilidad sobre la planeacin con base en las activi-
dades financiera y operativa sobre su sector.
77
PLAZO DE EJECUCIN
Tiempo en das calendario que se fija en el contrato para la ejecucin de una obra.
POLTICA
Criterios e iniciativas, dentro de ciertos lmites, que indican la manera como debe
realizarse algo. Determina un marco de referencia dentro del cual se deben adoptar
decisiones, asegurando con ello que stas sean uniformes y consistentes. El Plan
Nacional de Desarrollo constituye la especificacin de la poltica de desarrollo de
gobierno.
POLTICA FISCAL
Utilizacin coordinada, consciente y deliberada de los poderes fiscales del gobierno
para efectuar el funcionamiento del sistema econmico, a efecto de lograr un objetivo
social. La poltica fiscal se ocupa de los efectos de los impuestos, gastos y deuda
pblica sobre los niveles del ingreso nacional, as como de las posibilidades de usar
las operaciones fiscales para producir efectos socialmente deseables sobre el con-
junto de la economa.
Los objetivos tradicionales de la poltica fiscal son: empleo pleno, estabilidad econ-
mica general, crecimiento econmico sostenido y mejor distribucin del ingreso. A
menudo estos objetivos pueden ser excluyentes y conflictivos entre s, por lo que
existe la necesidad de establecer prioridades. La determinacin final de los objetivos
de la poltica fiscal no resulta del anlisis econmico, sino de los valores polticos
implicados en esta decisin.
POLTICA PRESUPUESTARIA
Directrices y lineamientos para determinar y regular la asignacin, el uso y la aplica-
cin de los recursos fsicos, humanos y financieros de las dependencias y entidades
de la Administracin Pblica.
POLTICAS PBLICAS
Trmino que se usa para referirse a las orientaciones o directrices de un gobierno
respecto a un asunto o campo para alcanzar un fin determinado. Destacan por su
importancia las polticas de salud, educacin, seguridad nacional, defensa, vivienda,
etc.
78
PLIZA CONTABLE
Documento en el cual se asientan en forma individual todas y cada una de las opera-
ciones desarrolladas por una institucin, as como la informacin necesaria para la
identificacin de dichas operaciones.
PRECIO UNITARIO
Valor monetario que se asigna a cada artculo producido para su puesta en el merca-
do. Tambin se refiere al importe de la remuneracin o pago total que deba cubrirse al
contratista por unidad de obra en cada uno de los conceptos de trabajo que tenga
encomendados.
PRECIOS CONSTANTES
Es el clculo que se realiza para obtener un valor con los precios de un perodo o ao
base determinado, utilizando el ndice nacional de precios al consumidor (inflacin), el
cual permite analizar las variaciones de los precios en trminos reales.
PRECIOS CORRIENTES
Cantidad de dinero dada a cambio de una mercanca o servicio calculada al momento
de la operacin; se emplea asimismo para referirse a los valores de las mercancas
expresados a precios de cada ao.
PRESCRIPCIN
Prdida de un derecho por el abandono del mismo, como consecuencia de haber
transcurrido el plazo sealado por la Ley.
PRESUPUESTACIN
Accin encaminada a cuantificar monetariamente los recursos humanos y materiales
necesarios para cumplir con los programas establecidos en un determinado perodo;
comprende las tareas de formulacin, discusin y aprobacin, ejecucin, control y
evaluacin del presupuesto, atendiendo a lineamientos generales que conforman por
parte de las reas competentes, los criterios y procedimientos a aplicarse para llevar-
los a cabo.
79
PRESUPUESTO
Estimacin financiera anticipada, generalmente anual, de los egresos e ingresos del
gobierno, necesarios para cumplir con los propsitos de un programa determinado.
Asimismo, constituye el instrumento operativo bsico para la ejecucin de las deci-
siones de poltica econmica y de planeacin. En el estado, el presupuesto refleja los
egresos del gobierno, ya que los ingresos estn tipificados en la Ley de Ingresos del
estado.
PRESUPUESTO ADICIONAL
Erogaciones adicionales que se autorizan para cubrir durante el ao siguiente, la
diferencia del gasto que se efectu durante la fraccin del ao en curso.
PRESUPUESTO AJUSTADO
Estimacin que resulta de sumar la asignacin consignada en el presupuesto original
del ao en curso, ms las modificaciones presupuestarias indispensables para man-
tener el mismo nivel de actividades alcanzado por la entidad durante el ao anterior.
PRESUPUESTO BASE CERO
Tcnica presupuestaria que basa su funcionamiento en la definicin de paquetes de
decisin para seleccionar las alternativas de accin ms viables. Dichos paquetes
son el resultado del anlisis de las prioridades de cada unidad de operacin y consis-
te en la presentacin de la informacin sobre las actividades desarrolladas en cada
nivel organizacional.
PRESUPUESTO COMPROMETIDO
Estimacin de las obligaciones contradas pendientes de ejercerse con cargo a las
partidas del presupuesto aprobado, mientras no prescriba la accin para exigir el
crdito, siempre que hubiesen sido debidamente autorizados y registrados y que exista
un documento presupuestario que lo respalde (pedidos, contratos, etc).
PRESUPUESTO CONGELADO
Operacin por la cual se disminuye la disponibilidad de las asignaciones presupues-
tarias por el importe del gasto que no se va a ejercer.
80
PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIN
Documento jurdico, contable y de poltica econmica aprobado por la Cmara de
Diputados del Congreso de la Unin a iniciativa del Presidente de la Repblica, en el
cual se consigna el gasto pblico, de acuerdo con su naturaleza y cuanta, que debe
realizar el gobierno federal en el desempeo de sus funciones en cada ejercicio fiscal.
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO
Documento jurdico, contable y de poltica econmica aprobado por el H. Congreso
del estado a iniciativa del C. Gobernador del estado, en el cual se consigna el gasto
pblico de acuerdo con su naturaleza y cuanta que debe realizar el gobierno del
estado en el desempeo de sus funciones en cada ejercicio fiscal.
PRESUPUESTO DE RECURSOS HUMANOS
Instrumento de la planeacin que considera la disponibilidad y movilidad de mano de
obra a ser utilizada en el proceso productivo, as como el incremento de dichos recur-
sos a fin de alcanzar un equilibrio concordante entre los aumentos y necesidades de
los mismos. Constituye una descripcin de cmo se distribuye la fuerza de trabajo
entre los sectores y de cmo debiera distribuirse para alcanzar metas especficas de
desarrollo; muestra por un lado la composicin de los recursos disponibles de mano
de obra y por otro, la distribucin del empleo por ocupaciones, ramas de actividad y
niveles de clasificacin.
PRESUPUESTO DISPONIBLE
Estimacin del saldo o remanente de recursos susceptibles de ser utilizados, el cual
resulta de restar a una asignacin presupuestaria las cantidades ejercidas y compro-
metidas con cargo a dicha asignacin.
PRESUPUESTO EJERCIDO
Utilizacin que hace cada institucin pblica de los montos autorizados, independien-
temente de la fecha en que ese gasto se pague.
PRESUPUESTO MODIFICADO
Es el que resulta de las variaciones que afectan al presupuesto original autorizado
durante su ejercicio, las cuales se sustentan en un proceso de adecuaciones y modi-
ficaciones programtico-presupuestarias.
81
PRESUPUESTO NO REGULARIZABLE
Estimacin destinada a la adquisicin de maquinaria y equipo, vehculos, muebles,
construccin y equipamiento, que no necesariamente se consumen ao con ao y
que, por tanto, deben justificarse debidamente si son requeridos nuevamente.
PRESUPUESTO NUEVAS NECESIDADES
Estimacin referida al incremento de metas y mejoras de los servicios en operacin y a
los nuevos proyectos autorizados, para lo cual se requieren nuevos montos de gasto.
PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO
Estimaciones de gasto autorizadas por el H. Congreso local en el presupuesto de
egresos del estado y que son el resultado de la iniciativa que el Ejecutivo enva para
desarrollar las actividades de la Administracin Pblica Estatal, incluidos los poderes
Legislativo y Judicial y dems ejecutores del gasto, durante el perodo de un ao a
partir del primero de enero.
PRESUPUESTO PBLICO
Documento que contiene previsiones de ingreso o de gasto de la administracin
pblica para un ejercicio determinado
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
Tcnica presupuestaria que se orienta a la identificacin de las actividades desarrolla-
das por una entidad econmica. Pone especial atencin a las acciones que se reali-
zan, ms que a los bienes y servicios que se adquieren.
Es un instrumento de administracin financiera que presupone la interpretacin de los
lineamientos que influyen de la planeacin. Contiene un conjunto armnico de progra-
mas y proyectos que se han de realizar a corto plazo y que permite la racionalizacin
en el uso de recursos al determinar objetivos y metas. Asimismo, permite identificar
responsables de programa y establecer las acciones concretas para obtener los fines
deseados.
PRESUPUESTO PRELIMINAR
Estimacin mediante la cual se definen los niveles que puede alcanzar al gasto pbli-
co en cada una de las entidades que conforman el sector pblico estatal para el
82
ejercicio fiscal siguiente, basndose para su clculo en el presupuesto modificado, el
gasto regularizable y las nuevas expectativas y polticas de gasto.
Adems considera la proyeccin de recaudacin a travs de la Ley de Ingresos, debi-
do a que en su caso calcula el importe de los financiamientos a contratar a fin de
lograr el equilibrio financiero.
PRESUPUESTO TRADICIONAL
Instrumento administrativo y contable que centra su inters en lo que el gobierno
compra para desarrollar sus actividades, solamente consigna el volumen de gasto
asignado por partida presupuestaria.
Es el establecimiento de previsiones correspondientes a ingresos y egresos de una
entidad econmica, en la que no existe una relacin armnica de las actividades
desarrolladas, pues los desembolsos se ajustan a las disponibilidades de ingresos.
Hace especial consideracin en el control de gastos y en los bienes adquiridos, que
son el fin mismo del presupuesto.
PRINCIPIOS DE PLANEACIN
Conceptos fundamentales de validez general a los que se circunscriben las acciones
del proceso de planeacin en su conjunto.
Principio de Previsin: Consiste en la formulacin anticipada de los cursos de ac-
cin futuros, teniendo como base importante el diagnstico y las proyecciones obser-
vadas.
Principio de Universalidad: Implica la incorporacin de todas las fases del proceso
socioeconmico y administrativo en la planeacin para prever las consecuencias de
su aplicacin.
Principio de Unidad: Mediante este principio se hace posible la integracin de pla-
nes, programas y proyectos en un todo orgnico que pueda ser coordinado.
Principio de Continuidad: Implica el dinamismo con que debe actuar el proceso de
planeacin en las mltiples tareas asignadas, ya que no tiene lmites en el tiempo;
mientras se va cumpliendo en un plan deben existir acciones que formulen el siguien-
te, manteniendo as una secuencia en las tareas realizadas.
83
Principio de Inherencia: Establece que la planeacin es necesaria en cualquier
organizacin y actividad humana; es propia de la administracin, del estado y la em-
presa.
Principio de Flexibilidad: Consiste en el ajuste de la planeacin ante los casos
imprevistos, ya que una rigidez en el establecimiento de objetivos, metas y en la
fijacin de medios para alcanzarlos, limita la adaptabilidad de las mismas al proceso
de desarrollo; es por eso que los planes deben tener la suficiente flexibilidad para
ajustarse a rumbos diferentes de los inicialmente previstos, de acuerdo a los objetivos
y metas que planean las rpidas y complejas relaciones sociales.
PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
Conceptos fundamentales de validez general a los que se circunscriben las acciones
del proceso presupuestario en su conjunto.
Los principios presupuestarios se han concebido para lograr una realizacin del pre-
supuesto, siendo stos:
Acuciosidad: Actitud analtica a travs de la cual se demuestra la relacin precisa
que debe existir entre la fijacin de objetivos y metas y el clculo de los recursos
necesarios para alcanzarlos.
Claridad: Fundamentalmente el presupuesto debe ser claro, preciso y conciso a fin
de facilitar la gestin gubernamental y la comprensin de la opinin pblica.
Especificacin: Se relaciona con el aspecto financiero del presupuesto; en materia
de ingresos debe sealarse con precisin las fuentes que los originan y en el caso de
los gastos, las caractersticas de los bienes y servicios que deben adquirirse, sin caer
en el excesivo detalle.
Exclusividad: El presupuesto debe contener materias programticas y financieras y
abstenerse de incorporar cuestiones legales que dividan fondos en determinadas ac-
tividades al margen de los programas gubernamentales que no sean inherentes al
mismo.
Periodicidad: Armonizacin de las caractersticas dinmicas de la accin del esta-
do de acuerdo con la realidad del pas y con la naturaleza misma del presupuesto, a
fin de adoptar un perodo presupuestario que no sea tan amplio que imposibilite la
previsin, ni tan breve que impida la realizacin de las correspondientes tareas.
84
Programacin: El presupuesto debe considerar todos los elementos que permitan
definir y adoptar los objetivos y metas prioritarias, las acciones y mecanismos a
desarrollar para conseguirlos y los recursos que demandan esas acciones.
Publicidad: Todo presupuesto debe tener la difusin necesaria a efecto de informar
tanto al sector pblico como al privado de las actividades que desarrolla el gobierno.
Unidad: El presupuesto de las entidades que conforman el sector pblico debe ser
formulado, aprobado, ejecutado, controlado y evaluado, con plena sujecin a la polti-
ca presupuestaria nica definida y adoptada por la autoridad competente, de acuerdo
con la ley correspondiente en un solo mtodo y expresndose de forma uniforme.
Universalidad: El presupuesto debe abarcar toda la actividad financiera del gobierno
pero no de una manera rgida que niegue todos los fondos extrapresupuestarios, sino
en el sentido sustantivo de incidir todas las operaciones que permitan articular los
programas entre s.
PROCESO
Conjunto ordenado de etapas y pasos con caractersticas de accin concatenada,
dinmica y progresiva, que concluye con la obtencin de un resultado.
PROCESO DE PLANEACIN
Conjunto de acciones destinadas a coordinar, formular, instrumentar, controlar y eva-
luar el plan bsico de gobierno y los programas de corto y mediano plazo originados
en la Ley de Planeacin del estado. Pretende vincular las acciones de los perodos
considerados de tal manera que se observe congruencia entre las actividades cotidia-
nas y el logro de los objetivos y metas programados. Consigna polticas, estrategias,
responsables, tiempos y mecanismos de coordinacin.
PROCESO DE PLANEACIN ESTRATGICA PARA LA PROGRAMACIN Y
PRESUPUESTACIN
Conjunto de actividades orientadas a dar congruencia a las labores de formulacin e
integracin del presupuesto de egresos.
Incluye lineamientos de poltica de gasto pblico y para la elaboracin de los progra-
mas operativos anuales, as como formatos e instructivos relativos a la presentacin
del presupuesto.
85
PROCESO PRESUPUESTARIO
Conjunto de etapas continuas, dinmicas, flexibles e interrelacionadas a travs de las
cuales se expresan las dimensiones fsica y financiera del gasto pblico; estas eta-
pas son: formulacin, discusin y aprobacin, ejecucin, control y evaluacin.
PRODUCTIVIDAD
Es una relacin entre los productos obtenidos (bienes o servicios) y los factores o
recursos utilizados en la produccin, como son los trabajadores, maquinaria, equipo,
tecnologa e insumos. La productividad mide la eficiencia con que se emplean en la
produccin los recursos en conjunto, incluyendo tanto el capital de trabajo como la
mano de obra. Los principales factores para aumentar la eficiencia en la produccin
son el progreso tecnolgico, la evaluacin de capacidades y el mejoramiento de acti-
vidades de los trabajadores; la adecuada organizacin y las inversiones para mante-
ner e innovar la planta de produccin, entre otros.
PRODUCTIVIDAD DEL TRABAJO
Es el cociente que resulta de dividir el nmero de unidades de producto obtenidas o
metas en un perodo dado y el nmero de unidades de trabajo empleadas.
PROGRAMA
Conjunto de acciones afines y coherentes a travs de las cuales se pretenden alcan-
zar objetivos y metas previamente determinadas por la planeacin. Para lo cual se
requiere combinar recursos humanos, tecnolgicos, materiales, naturales, financie-
ros; especifica tiempo y espacio en el que se va a desarrollar el programa y atribuye
responsabilidad a una o varias unidades ejecutoras debidamente coordinadas.
PROGRAMA BSICO
Es aquel que contiene los propsitos y acciones sustantivas y que contribuyen direc-
tamente al logro de los objetivos institucionales, es decir, los que representan el mo-
tivo u objeto principal de la actividad de la organizacin.
PROGRAMA DE INVERSIONES
Instrumento mediante el cual se fijan las metas que se obtendrn con la ejecucin de
un conjunto de proyectos de inversin a travs de obras, adquisiciones y dems ero-
gaciones de capital destinadas a incrementar el patrimonio del gobierno del estado.
86
PROGRAMA ESPECIAL
Representa el esfuerzo concreto para lograr los objetivos del programa sectorial. Obe-
dece al ciclo: concepcin, arranque, desarrollo, evaluacin, reatrolimentacin y termi-
nacin.
PROGRAMA ESTATAL DE INVERSIN
Programa federal de inversin descentralizado a los gobiernos estatales, para cuya
ejecucin el gobierno federal transfiere recursos financieros. Su normatividad tcnica
queda a cargo de las dependencias y entidades federativas, originalmente responsa-
bles de los mismos. Estos programas son: agua potable y alcantarillado rurales;
mejoramiento de la vivienda y espacios pblicos; construccin y rehabilitacin de la
vivienda popular; casas de cultura, instalaciones deportivas; crceles y penitencia-
ras; caminos de mano de obra; caminos vecinales; carreteras estatales; carreteras
urbanas; aeropistas; construccin y reparacin de centros de salud y asistenciales;
estudios de preinversin, y los dems que se convengan bajo esta modalidad.
PROGRAMA NORMAL DE ALCANCE ESTATAL
Instrumento mediante el cual se hace compatible al interior de los comits de
planeacin para el desarrollo estatal, la inversin, gasto y financiamiento estatal,
contenidos en los programas normales de las dependencias y entidades de la Admi-
nistracin Pblica Estatal, a fin de cumplir con las polticas de planeacin estatal y
municipal en congruencia con las de desarrollo regional consideradas en el plan
bsico de gobierno.
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
Instrumento que permite traducir los lineamientos generales de la planeacin del de-
sarrollo econmico y social del estado, en objetivos y metas concretas a desarrollar
en el corto plazo, definiendo responsables, temporalidad y espacialidad de las accio-
nes para lo cual se asignan recursos en funcin de las disponibilidades y necesidades
contenidas en los balances de recursos humanos, materiales y financieros.
PROGRAMA REGIONAL
Instrumento que incluye los proyectos y acciones de mbito regional considerados
prioritarios o estratgicos, en funcin de los objetivos y metas fijados en los planes de
desarrollo.
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PROGRAMA REGIONAL ESTRATGICO
Instrumento que conjuga actividades y proyectos a desarrollar en una regin determi-
nada para obtener objetivos y metas en funcin de los lineamientos y directrices del
plan bsico de gobierno. Constituye el medio para la coordinacin de los programas
sectoriales e institucionales involucrados en un rea geogrfica.
PROGRAMA SECTORIAL
Instrumento de los planes de desarrollo que comprende proyectos y acciones relati-
vos a un sector de la economa y/o de la sociedad, coordinado por una o ms depen-
dencias. Se integra bajo la responsabilidad de las dependencias coordinadoras de los
sectores, atendiendo a las estrategias del desarrollo.
Conducto por el cual las dependencias y entidades desarrollan las polticas pblicas
para alcanzar los objetivos del plan estatal de desarrollo. Su vigencia no rebasa el
perodo constitucional de la gestin gubernamental.
PROGRAMA SECTORIAL DE MEDIANO PLAZO
Instrumento que conjuga actividades y proyectos homogneos y coherentes de polti-
ca y accin econmica y social con respecto a los sectores econmicos y sociales
prioritarios, en donde se establece la obtencin de los objetivos y las metas definidas
en la planeacin y que deben realizarse durante el perodo de vigencia de la misma.
PROGRAMACIN
Es el proceso a travs del cual se definen actividades, metas, tiempos, ejecutores,
instrumentos de accin y recursos necesarios para el logro de los objetivos de media-
no plazo, definidos en el plan estatal de desarrollo, considerando las limitaciones y
posibilidades reales de toda la economa (restriccin presupuestaria).
Comprende el conjunto de acciones a realizar para fijar objetivos y metas a las tareas
previstas; destinar los recursos humanos, materiales y asignar los recursos huma-
nos, financieros necesarios; definir los mtodos de trabajo por emplear; fijar la canti-
dad y calidad de los resultados, determinar la localizacin de las obras y actividades.
Esta etapa comprende tanto la programacin econmica y social como la programa-
cin presupuestaria.
La programacin aparece especialmente necesaria cuando se trata de asegurar que
los objetivos y los medios de un plan estn adaptados unos a otros, que sean cohe-
88
rentes, que estn ajustados a las posibilidades objetivas y correspondan a las priori-
dades seleccionadas.
PROGRAMACIN ECONMICA Y SOCIAL
Proceso permanente de precisin, decisin, organizacin y concertacin que se da entre
los sectores pblico, privado y social, destinados a concretar y controlar la ejecucin del
plan nacional/estatal de desarrollo fijado; a travs de l se define para un perodo determina-
do la realizacin de los objetivos de crecimiento y desarrollo econmico social propuestos.
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
Proceso a travs del cual se transforman los objetivos y metas de largo y mediano
plazo, en objetivos y metas de corto plazo, agrupando actividades afines y coherentes
de realizacin inmediata en programas especficos de accin asignndoles recursos,
tiempos, responsables y lugares de ejecucin.
PROGRAMAR
Fijar metas cuantitativas a la actividad, destinando los recursos humanos, financieros y
materiales necesarios, definiendo los mtodos de trabajo a emplear, fijando la cantidad y
calidad de los resultados y determinando la localizacin espacial de las obras y activida-
des. La seleccin cuidadosa de fines y medios apropiados para alcanzar los objetivos.
PROGRAMAS ANUALES
Son los programas que tambin se conocen como programas operativos anuales, en
los cuales las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal o Esta-
tal definen los objetivos, metas y acciones a realizar durante el ao para el cual se
formula dicho documento.
PROGRAMAS DE APOYO
Tiene como finalidad contribuir a la realizacin de actividades bsicas y pueden ser:
De apoyo directo: Sirve de base directa para que se concreten los programas bsi-
cos, del ejercicio o de ejercicios posteriores.
De apoyo interno general: Engloba un conjunto de actividades de un organismo
(secretara) que se desarrollan de una manera centralizada y en funcin de los progra-
mas finales que le compete desarrollar.
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Apoyo indirecto y/o difundido: Dan respaldo de manera indirecta a la concrecin
de programas bsicos y de apoyo del gobierno.
PRONSTICO
Es la proyeccin de las tendencias detectadas en el diagnstico a un horizonte tem-
poral especfico.
PROPSITO INSTITUCIONAL
Este elemento equivale a la misin de una dependencia, entidad o unidad responsa-
ble; por lo tanto, representa la misin del programa especial, actividad institucional,
proyecto institucional y/o proyecto de inversin.
Es la justificacin conceptual de un programa especial, actividad institucional, pro-
yecto institucional y/o proyecto de inversin. Muestra el objeto o el fin ltimo a alcan-
zar. El propsito institucional se distingue de la misin en el uso que se le da, pues
mientras la misin distingue la razn de ser de un ente administrativo, el propsito lo
es de una categora programtica.
PROYECTO
Conjunto de actividades afines y complementarias que se derivan de un programa y
que tienen como caractersticas, un responsable, un perodo de ejecucin, costo es-
timado y resultado esperado. Resuelven un problema o aprovechan una oportunidad.
Tarea planeada que tiene un principio y un fin definible y que requiere el empleo de uno
o ms recursos en cada una de las actividades separadas pero interrelacionadas e
interdependientes que deben ejecutarse para alcanzar los objetivos por los cuales el
trabajo fue instituido.
Documento que contiene la descripcin de los anlisis realizados para juzgar la viabi-
lidad de una nueva actividad, o de un nuevo servicio, as como la informacin necesa-
ria para su realizacin.
En trminos de obra pblica, es la unidad de inversin menor que se considera en la
programacin. Por lo general, constituye un esquema coherente desde el punto de
vista tcnico, cuya ejecucin se encomienda a un organismo pblico y que tcnica-
mente puede llevarse a cabo con independencia de otros proyectos.
90
PROYECTO DE INVERSIN
Conjunto de bases y de estudios que se integran para la realizacin de una inversin, sin
que sta se haya llevado a cabo. Tiene por objeto evaluar a priori la bondad de la inversin,
as como factibilidad econmica. Sirve de apoyo para formular el programa de inversiones.
PROYECTO DE PRESUPUESTO
Estimacin del gasto a efectuar por el sector pblico federal durante un ejercicio
fiscal, que el poder Ejecutivo enva a la H. Cmara de Diputados para su aprobacin.
PROYECTO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIN
Conjunto de documentos que se integran conforme al artculo 19 de la Ley de Presu-
puesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal, con el siguiente contenido:
I. Descripcin clara de los programas que sean la base del proyecto, en los que
se sealen objetivos, metas y unidades responsables de su ejecucin, as como
su valuacin estimada por programas;
II. Explicacin y comentarios de los principales programas y en especial de aque-
llos que abarquen dos o ms ejercicios fiscales;
III. Estimacin de ingresos y propuesta de gastos del ejercicio fiscal para el que se
propone, con la indicacin de los empleos que incluye;
IV. Ingresos y gastos reales del ltimo ejercicio fiscal;
V. Estimacin de los ingresos y gastos del ejercicio fiscal en curso;
VI. Situacin de la deuda pblica al fin del ltimo ejercicio fiscal y estimacin de la
que se tendr al fin de los ejercicio fiscales en curso e inmediato siguiente;
VII. Situacin de la tesorera al fin del ltimo ejercicio fiscal y estimacin de la que
se tendr al final de los ejercicios fiscales en curso e inmediato siguiente;
VIII. Comentarios sobre las condiciones econmica, financiera y hacendaria actua-
les y las que se prevn;
IX. En general, toda la informacin que se considere til para mostrar la propuesta
en forma clara y completa.
91
PROYECTO INSTITUCIONAL
Propuesta especfica de una o ms unidades responsables de una misma dependen-
cia, con el fin de mejorar un producto o la prestacin de un servicio. Es una forma de
presentar con mayor detalle la estrategia de ejecucin de un programa sectorial y de
un programa especial.
PROYECTO PILOTO
Accin que consiste en realizar un ensayo previo a la aplicacin general de un proyecto,
mediante la seleccin de una unidad del universo, a fin de que en ella se efecten las
pruebas y ajustes necesarios antes de operarlo en escala global. Puede ser aplicable
cuando existe una relativa semejanza en las condiciones que prevalecen en la institucin.
PROYECTO PRELIMINAR DEL PRESUPUESTO
Estudio elaborado para estimar los niveles que pueda alcanzar el gasto pblico en el
ejercicio fiscal siguiente.
La base de clculo de proyecto preliminar es el presupuesto modificado a determina-
da fecha, complementado con las regularizaciones de gastos necesarios ms los
gastos nuevos indispensables.
R R R R R
RACIONALIDAD
En general, es un trmino que se utiliza para hacer referencia a la adecuacin que
debe existir de los medios que se utilizan para el logro de fines especficos (adecua-
cin de medios a fines).
El trmino racionalidad puede tener diferentes significados, por ejemplo se distinguen
las siguientes categoras:
a) Racionalidad tcnica: Solucin continua de problemas tcnicos (orden en base
a la utilidad).
b) Racionalidad econmica: Comparacin continua de valores (orden en base a la
eficiencia).
c) Racionalidad legal: Aplicacin continua de reglas (orden en base a la ley).
d) Racionalidad social: Resolucin continua de conflictos (orden en base a la inte-
gracin).
92
e) Racionalidad Sustantiva: Diferentes tipos de orden necesitan diferentes tipos de
razn.
RADICACIN DE FONDOS
Transferencia de recursos financieros de una institucin a otra, con el fin de que la
ltima disponga de los recursos que sirvan para cubrir los compromisos monetarios
contrados.
RAMO
Trmino que se utiliza para identificar y clasificar el gasto pblico federal, de acuerdo
con las dependencias administrativas del poder Ejecutivo (secretaras y departamen-
tos de Estado) y de los poderes Legislativo y Judicial. Existen los siguientes ramos:
01 Poder Legislativo;
02 Presidencia de la Repblica;
03 Poder Judicial;
04 Gobernacin;
05 Relaciones Exteriores;
06 Hacienda y Crdito Pblico;
07 Defensa Nacional;
08 Agricultura Ganadera y Desarrollo Rural;
09 Comunicaciones y Transportes;
10 Comercio y Fomento Industrial;
11 Educacin Pblica;
12 Salud;
13 Marina;
14 Trabajo y Previsin Social;
15 Reforma Agraria;
16 Medio Ambiente, Recursos Naturales y Pesca;
17 Procuradura General de la Repblica;
18 Energa;
19 Aportaciones de Seguridad Social;
20 Desarrollo Social;
21 Turismo;
22 Instituto Federal Electoral;
23 Provisiones Salariales y Econmicas;
24 Deuda Pblica;
25 Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educacin Bsica y Normal;
26 Desarrollo Social y Productivo en Regiones de Pobreza;
93
27 Contralora y Desarrollo Administrativo;
28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios;
29 Erogaciones para las Operaciones y Programas de Saneamientos Financiero;
30 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores;
31 Tribunales Agrarios;
32 Tribunal Fiscal de la Federacin;
33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios;
34 Erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca.
RECURSO ADMINISTRATIVO
Medio de impugnacin de los actos de la Administracin Pblica establecidos ex-
presamente por disposicin legal. Existe tambin el Recurso Contencioso-Adminis-
trativo como medio para dejar sin efecto dichos actos a travs de la intervencin de la
autoridad competente.
RECURSO PRESUPUESTARIO
Asignacin monetaria que hace posible la adquisicin y pago de bienes y servicios para
la realizacin de las actividades que proyecta realizar la institucin u organizacin.
RECURSOS
Elementos indispensables para que las unidades responsables de las entidades pa-
raestatales logren los objetivos y metas de acuerdo a sus atribuciones, los recursos
son:
Recursos Financieros.- Recursos monetarios provenientes de las asignaciones pre-
supuestarias a las unidades responsables y entidades paraestatales.
Recursos Humanos.- Personal regulado por el sistema de pago con los que cuentan
las unidades responsables y las entidades paraestatales para cumplir con los objeti-
vos y metas programadas.
Recursos Materiales.- Concepto de bienes muebles e inmuebles con los que cuen-
tan las unidades responsables y entidades paraestatales para el cumplimiento de sus
funciones.
Recursos Presupuestarios.- Asignaciones consignadas en el presupuesto de egresos
del estado destinadas al desarrollo de las actividades necesarias para alcanzar los
objetivos y metas propuestas por las entidades para un perodo determinado.
94
Recursos Propios.- Ingresos generados por las entidades paraestatales provenien-
tes de la venta de bienes y servicios, incluyndose como tales los ingresos originados
por operaciones ajenas, as como los provenientes de crditos obtenidos en el interior
y exterior del pas.
RECURSOS FISCALES
Es la aportacin de las personas fsicas y morales para fines pblicos; estn determi-
nados en la Ley de Ingresos y se clasifican en: impuestos, productos, derechos y
aprovechamientos.
REDUCCIN AUTOMTICA
Disminucin presupuestaria que se hace a la asignacin de una clave, y la cual gene-
ra una adicin y/o ampliacin compensada.
REDUCCIN COMPENSADA
Disminucin al monto de una clave presupuestaria que reduce el presupuesto de una
dependencia o entidad, la cual puede generar una adicin y/o ampliacin compensada de
una o varias claves, sin modificar el monto del presupuesto de la dependencia o entidad.
Interna.- Reduccin a la asignacin original de una clave presupuestaria, proveniente
de una ampliacin por igual suma a la asignacin de una o varias claves presupuesta-
rias de la misma entidad que no altera el total de su presupuesto.
Externa.- Reduccin al presupuesto original de una entidad o dependencia provenien-
te de una ampliacin por igual suma al presupuesto original de una o varias entidades
o dependencias que no altera el total del presupuesto general de egresos.
REDUCCIN LQUIDA
Reduccin al presupuesto original de una entidad o dependencia; proveniente de una
disminucin en los ingresos; representando un decremento al presupuesto de egresos
del estado.
REDUCCIN PRESUPUESTARIA
Es la disminucin a la asignacin de una clave ya existente. Segn la procedencia de
los recursos con que se efecte la adicin, ampliacin o reduccin, la modificacin
presupuestaria puede ser: compensada o lquida.
95
REDUCCIN Y CANCELACIN LQUIDA
Son consideradas como una disminucin parcial o total de una clave presupuestaria,
que disminuyen el total del presupuesto asignado.
REFRENDO
Renovacin para el ejercicio inmediato siguiente de la autorizacin de una inversin o
gasto no realizado o efectuado parcialmente, dentro de un ejercicio presupuestario
para el que fue aprobado originalmente.
REGISTRO
Evidencia o anotacin de informacin sobre hechos, personas, actividades o sucesos
que permite conocer o verificar los datos en forma sistemtica.
Operacin que consiste en asignar un nmero o cualquier otro smbolo para identificar
documentos, mercancas o artculos en la secuencia cronolgica de su tramitacin.
REGISTRO CONTABLE
Asiento que se realiza en los libros de contabilidad de las actividades relacionadas
con el ingreso y egreso de un ente econmico.
REGISTRO PRESUPUESTARIO
Asiento contable de las erogaciones realizadas por las dependencias y entidades con
relacin a la asignacin, modificacin y ejercicio de los recursos presupuestarios que
se les hayan autorizado.
REGULARIZACIN PRESUPUESTARIA
Es la inclusin o eliminacin total o parcial en el proyecto de presupuesto del ejercicio
siguiente, de las asignaciones del presupuesto en vigor, ms su complemento a la
anualidad en aquellos casos que lo requiera la naturaleza del gasto.
REINGRESOS
Son las bonificaciones a la clave presupuestaria que se hagan a las unidades notifica-
das por la tesorera y oficinas pagadoras mediante plizas de operaciones presupues-
tarias.
96
REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
Son las devoluciones de recursos derivadas de pagos en exceso al amparo de una
cuenta por liquidar o una solicitud de radicacin de recursos a lneas especficas,
cualquiera que sea la causa que los origine.
REORIENTACIN DEL GASTO
Proceso de canalizacin del gasto pblico con un nuevo enfoque y revisin de las
prioridades del desarrollo, a fin de generar los mayores efectos en la economa y en la
sociedad como: produccin de bsicos, empleo, desarrollo cientfico y tecnolgico,
entre otros. En el marco de la estrategia del cambio estructural, la reorientacin del
gasto consiste en aumentar el gasto de inversin y reducir el gasto corriente.
REPROGRAMACIN
Accin que constituye la verificacin y anlisis del proceso de programacin que
permite la seleccin adecuada y oportuna de las medidas correctivas necesarias al
detectarse los desequilibrios entre las metas programadas y las alcanzadas por cada
una de las unidades responsables, propiciando con ello un desarrollo adecuado de las
actividades conforme a lo programado.
RESULTADO ESPERADO
El resultado esperado es la cuantificacin del objetivo a alcanzar en trminos de cantidad y
de tiempo, por lo tanto se debe responder a la pregunta de cunto? se pretende conseguir.
Los componentes del resultado son: la descripcin, la unidad de medida y cantidad.
S S S S S
SALDO
Es la diferencia entre la suma de movimientos deudores y la suma de movimientos
acreedores de una cuenta.
Es la diferencia positiva que existe entre la inversin aprobada y la inversin ejercida.
SECRETARA DE ESTADO
Dependencia que forma parte de la Administracin Pblica Centralizada, y que tiene
por objeto el estudio, planeacin y despacho de los asuntos de orden administrativo
97
que por ley se le encomiendan. Las secretaras de estado y los departamentos admi-
nistrativos tienen igual rango y entre ellos no hay preeminencia alguna.
Cada secretara de estado est capacitada para formular, respecto de los asuntos de
su competencia, los proyectos de leyes, reglamentos, decretos, acuerdos y rdenes
del Presidente de la Repblica.
SECTOR
Parte en que convencionalmente se divide un todo integrado y organizado, como pue-
den ser grupos sociales, regin, actividad nacional, entre otros, de tal forma que pue-
da ser considerado como unidad tanto como pueda serlo la parte, sin que por ello se
pierdan los rasgos esenciales y fines que los sinteticen. As, por ejemplo, nuestro
pas, para diferentes efectos, es dividido por sectores econmicos, geogrficos, de
actividades gubernamentales, poblaciones y otros sectores convencionales para sis-
tematizar su estudio, composicin, comportamiento y conduccin dinmica hacia la
consecucin de propsitos nacionales unitarios.
SECTOR ADMINISTRATIVO
Es el agrupamiento convencional de las entidades de la Administracin Pblica
Paraestatal, para ser coordinadas por una secretara o departamento de estado, con-
forme a las caractersticas comunes de sus objetivos y funciones.
SECTOR PROGRAMTICO
Agrupacin convencional de las dependencias y entidades del sector pblico que se
integra por una dependencia coordinadora o cabeza de sector y aquellas entidades
cuyas acciones tienen relacin estrecha con el sector de responsabilidad de la
misma.
SECTOR PBLICO FEDERAL
Conjunto organizado de dependencias y entidades a travs de las cuales el Ejecutivo
Federal realiza las funciones administrativas que le corresponden, de acuerdo con las
atribuciones que le confiere la Constitucin y las leyes reglamentarias de la misma.
Est formado por la Administracin Pblica Centralizada, que comprende a las secre-
taras y departamentos de estado y la Administracin Pblica Paraestatal constituida
sta por organismos descentralizados, empresas de participacin estatal, institucio-
nes nacionales de seguros y fianzas y por fideicomisos.
98
SECTOR SOCIAL
Se conforma por diversas organizaciones que participan en cualquiera de las fases del
proceso productivo nacional, en las cuales la administracin y el beneficio econmico
queda en manos de los trabajadores, tales como los sistemas ejidal y cooperativo y
las empresas de carcter sindical. As tambin se reconoce como parte del sector
social a aquellas agrupaciones civiles y polticas que se renen o agremian para la
persecucin de fines comunes no lucrativos en los mbitos cultural, social, poltico,
laboral, profesional y econmico.
SECTORIZACIN
Es el acto jurdico-administrativo mediante el cual el titular del poder Ejecutivo Federal
o Estatal determina el agrupamiento de un conjunto de entidades paraestatales bajo
la coordinacin de una dependencia centralizada. La sectorizacin es, por tanto, una
convencin de anlisis, un sistema de trabajo.
Esta definicin se compone de tres elementos: un sujeto activo, la dependencia cen-
tralizada que funge como coordinadora de sector; los sujetos coordinados, el grupo de
entidades paraestatales; y una accin resultante: la coordinacin de acciones.
SERVICIO DE LA DEUDA
Es el monto o cantidad a pagar en el pas o fuera de l en moneda nacional o extran-
jera por concepto de capital, intereses, comisiones y otros gastos derivados de la
contratacin y utilizacin de crditos a cargo del sector pblico.
SERVICIO PBLICO
Es una actividad encaminada a satisfacer necesidades colectivas bsicas o funda-
mentales, mediante prestaciones individualizadas, sujetas a un rgimen de Derecho
Pblico, que determina los principios de regularidad, uniformidad, adecuacin e igual-
dad. Esta actividad puede ser prestada por el estado o por los particulares mediante
concesin.
SERVICIOS AL PBLICO
Son aquellos que las instituciones gubernamentales prestan o producen, en el desa-
rrollo de sus funciones, para atender las demandas de los usuarios que acuden a las
oficinas pblicas a ejercer sus derechos o a cumplir con sus obligaciones.
99
SERVICIOS GENERALES
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de todo tipo de servicios que se contraten
con particulares o instituciones del propio sector pblico. Incluye servicios tales como:
postal, telegrfico, telefnico, energa elctrica, agua y conduccin de seales; arren-
damientos; asesoras, capacitacin, estudios e investigaciones; comercial y banca-
rio; mantenimiento, conservacin e instalacin; difusin e informacin; as como otros
servicios oficiales y especiales para el desempeo de actividades vinculadas con las
funciones pblicas.
SERVICIOS PERSONALES
Remuneraciones al personal al servicio del estado, agrupa tambin las cuotas y apor-
taciones a favor de las instituciones de seguridad social, derivadas de los servicios
que esas instituciones prestan al personal en los trminos de las disposiciones lega-
les en vigor; asimismo, incluye los pagos por otras prestaciones sociales.
SIMPLIFICACIN ADMINISTRATIVA
Proceso que consiste en eliminar y compactar fases del proceso administrativo, as
como requisitos y trmites a fin de ganar agilidad y oportunidad en la prestacin de
los servicios pblicos o trmites administrativos.
SISTEMA
Conjunto de unidades identificables o elementos con un ms elevado grado de inter-
dependencia entre ellas que con su medio, de manera que dentro del sistema, un
cambio en un elemento sigue o se asocia con otro cambio previsible dentro del mismo
sistema.
La interdependencia de resultados y la mayor frecuencia de interacciones de los ele-
mentos permite establecer los lmites del sistema, en virtud de que fuera de ste, la
interdependencia o interacciones declinarn con ms rapidez que dentro del propio
sistema. En todo caso, corresponde al anlisis de sistemas encontrar, en el conjunto
de transacciones o interacciones, los lmites para circunscribir el problema o fenme-
no especfico que le interesa al investigador enfocar como sistema.
La aplicacin de la teora de sistemas ha tenido impacto en la mayora de las ciencias
y disciplinas debido a que permite estudiar fenmenos complejos e integrarlos en un
conjunto o desagregarlos en sus partes sin dejar de considerar a otros sistemas
interactuantes que se localizan en el medio ambiente.
100
La Administracin Pblica puede ser definida en trmino del enfoque sistmico, como
un sistema o proceso dinmico es decir complejo y abierto al contexto- que se
orienta a la solucin y regulacin de los problemas y tensiones que se generan tanto
en su ambiente o entorno, representado en este caso- por el contexto sociopoltico,
econmico y cultural en que se encuentra inserta la Administracin Pblica que se
desee analizar especficamente, as como aquellos que se generan en su propio m-
bito interno de operacin.
Podra proponerse, por tanto, que una Administracin Pblica constituye un sistema
dinmico, integrado por: normas, objetivos, estructuras; mtodos y procedimientos;
elementos humanos como la administracin del personal, las relaciones de trabajo,
la comunicacin social y la participacin ciudadana- y recursos financieros y materia-
les, a travs de los cuales y de sus interacciones se ejecutan o instrumentan las
decisiones y polticas de un gobierno.
SISTEMA DE INFORMACIN
Registro y procesamiento de los datos ms significativos de las actividades de una
institucin, cuya finalidad es apoyar y facilitar la adecuada toma de decisiones.
SISTEMA ESTATAL DE PLANEACIN DEMOCRTICA
Es el conjunto articulado de relaciones funcionales que establecen las dependencias
y entidades del sector pblico con las organizaciones de los diversos grupos sociales
y las autoridades, a fin de efectuar acciones de comn acuerdo, a travs de mecanis-
mos institucionales de participacin.
SISTEMA INTEGRAL DE EVALUACIN DEL DESEMPEO
Sistema utilizado para medir en forma continua y peridica el logro de la misin y de
los objetivos de una organizacin mediante indicadores de resultado.
SISTEMA NACIONAL DE PLANEACIN DEMOCRTICA
Es el conjunto articulado de relaciones funcionales que establecen las dependencias
y entidades del sector pblico con las organizaciones de los diversos grupos sociales
y las autoridades de las entidades federativas, a fin de efectuar acciones de comn
acuerdo, a travs de mecanismos institucionales de participacin.
Vertiente de Coordinacin: Modalidad de la instrumentacin, por medio de la que
se establecen los acuerdos y compromisos que se crean entre las tres instancias de
101
gobierno: federal, estatal y municipal, con el propsito de hacer compatibles las ta-
reas comunes entre la federacin y los estados, expresados en sus respectivos pla-
nes y programas.
Vertiente de Concertacin: Modalidad de instrumentacin, a travs de la cual se
establecen los convenios o contratos entre el sector pblico y los sectores social y
privado, para que sus acciones se orienten al logro de los objetivos fijados en los
programas de mediano y corto plazos.
Vertiente de Obligacin: Modalidad de la instrumentacin, referida a las acciones a
desarrollar por la Administracin Pblica Federal, a travs de sus distintas dependen-
cias y entidades, para alcanzar los objetivos planteados en el plan y programas del
Sistema Nacional de Planeacin Democrtica. Los instrumentos representativos de
esta vertiente son los programas operativos anuales, el presupuesto de egresos y la
Ley de Ingresos de la Federacin.
Vertiente de Induccin: Modalidad de la instrumentacin que consiste en el manejo
de todos aquellos elementos, acciones econmicas y polticas con que cuenta el
gobierno, que permiten orientar el comportamiento de los sectores social y privado,
con el objeto de que dichos sectores hagan compatibles sus acciones con lo pro-
puesto en los diversos planes y programas.
SISTEMATIZACIN
Es la accin y efecto de preestablecer un orden a travs de la descripcin de funcio-
nes, normas, polticas, criterios procedimientos e instructivos, entre otros, para que el
desarrollo de las actividades de una institucin se realice con apego y fundamento en
mtodos racionales de trabajo. Clasificacin adecuada de la informacin, almacena-
miento de la misma y procedimientos para su recuperacin.
SUBEJERCICIO
Gasto realizado en menor cantidad en relacin al presupuesto original independiente-
mente de que el pago se realice dentro del ao por el cual fue formulado este ltimo,
o en el siguiente.
SUBFUNCIN
Categora programtica que identifica la desagregacin especfica y concreta de la
funcin en acciones y servicios afines a la misma, expresados en unidades de funcio-
namiento o de medicin congruente.
102
Desglose pormenorizado de la funcin, identifica con mayor precisin la participacin
del sector pblico en el resto de la economa.
SUBPROGRAMA
Categora programtica que representa la segmentacin del programa en donde se
establecen objetivos, metas, recursos y responsables para su ejecucin; tiene como
finalidad facilitar la ejecucin y el control de acciones homogneas.
SUBSECRETARA
Es la denominacin que recibe el segundo nivel jerrquico correspondiente a las se-
cretaras de estado de la Administracin Pblica Federal o Estatal. El nmero de
stas en cada secretara est determinado por las necesidades a satisfacer,
estipulndose en el reglamento interior de cada dependencia el nombre de cada una
de tales subsecretaras y sus funciones.
SUBSECTOR ADMINISTRATIVO
Porcin orgnica de un sector administrativo que comprende entidades de actividades
especficas y concretas.
SUBSIDIOS
Asignaciones que el Gobierno Federal o Estatal otorga para el desarrollo de actividades
prioritarias de inters general, a travs de las dependencias y entidades a los diferentes
sectores de la sociedad, con el propsito de: apoyar sus operaciones; mantener los niveles
en los precios; apoyar el consumo, la distribucin y comercializacin de los bienes; motivar
la inversin; cubrir impactos financieros promover la innovacin tecnolgica; as como para
el fomento de las actividades agropecuarias, industriales o de servicios. Estos subsidios se
otorgan mediante la asignacin directa de recursos o a travs de estmulos fiscales.
SUFICIENCIA PRESUPUESTARIA
Capacidad de recursos financieros que tiene una partida con la posibilidad de ser
afectada.
SUPERVISIN
Verificacin y comprobacin de las actividades emprendidas en el desarrollo de un proce-
so sistemtico de trabajo, acordes con programas y proyectos previamente formulados.
103
T T T T T
TAREA
Acciones homogneas que constituyen una determinada cantidad de trabajo y que
forman parte de un grupo homogneo de acciones para producir un determinado resul-
tado.
TECHO FINANCIERO
Lmite mximo del presupuesto que se asigna en un perodo determinado, general-
mente de un ao, a una dependencia o entidad del gobierno estatal, el cual incluye
gasto corriente y gasto de inversin.
TCNICA
Conjunto de procedimientos que permitan llevar a cabo de forma prctica y apropiada,
la ejecucin de un programa o proyecto.
TCNICAS DE INFORMACIN
Con ellas se trata de captar con la mayor precisin la situacin presente y la evolu-
cin pasada, para esto se presentan problemas referidos a: qu datos asumir? me-
diante qu mtodos? que impliquen prestancia y agilidad; qu presentacin darles?
TRABAJO
Esfuerzo sistemtico efectuado con el objeto de ejecutar cada una de las fases del
proceso productivo de una obra.
TRAMO DE CONTROL
Es el nmero de miembros o subordinados dirigidos por el administrador promedio. El
trmino se atribuye a V. A. Graicunas, quien desarroll una frmula matemtica para
demostrar que el nmero de relaciones sociales de un directivo aumenta en forma
geomtrica respecto al nmero de subordinados que supervisa; dada la complejidad
potencial concluy que el alcance de control ptimo fluctuaba entre cinco y diez
subordinados. Sin embargo, Graicunas no consider que tanto o ms importa que el
nmero de subordinados, es la frecuencia y carcter de las relaciones entre jefes y
empleados.
104
TRANSFERENCIAS
Suma de recursos transferidos a estados, municipios y organismos o empresas pa-
raestatales para objetivos diversos.
Son asignaciones corrientes o de capital que otorga el gobierno a dependencias o
entidades de los sectores pblico, privado y social para estimular las acciones que
realizan.
Tambin significan movimientos compensados dentro de las asignaciones del presu-
puesto que afectan partidas y conceptos del mismo, originados por exigencias del
desarrollo de los programas de obra y por necesidades de orden administrativo.
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Recursos que el gobierno estatal destina a travs de ayudas o subsidios a otros
sectores, o agentes econmicos, con el objeto de sufragar gastos de consumo o de
operacin.
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Recursos que otorga el gobierno estatal a los organismos descentralizados, entida-
des paraestatales y municipios, as como a los sectores privado y social, para reali-
zar obras pblicas, incrementar el capital social y cubrir la amortizacin del pasivo.
TRASPASOS COMPENSADOS DENTRO DE UNA UNIDAD RESPONSABLE
Comprende los traspasos entre las claves presupuestarias de una unidad sin alterar el
monto total de las asignaciones autorizadas en dicha unidad.
Entre estos se presentan los siguientes tipos de modificaciones presupuestarias:
Traspasos entre partidas, dentro de un mismo programa y/o subprograma, o entre
diferentes programas y subprogramas.
U U U U U
UNIDAD
Elemento del principio presupuestario que se enfoca a lograr que el presupuesto de
dependencias y entidades que conforman el gobierno del estado debe ser formulado,
105
aprobado, ejecutado, controlado y evaluado con plena sujecin a la poltica presu-
puestaria nica definida y adoptada por la autoridad competente, de acuerdo con la
ley correspondiente, en un solo mtodo y expresndose de forma uniforme.
UNIDAD ADMINISTRATIVA
Es el rgano que tiene a su cargo la administracin de los recursos financieros, hu-
manos, materiales y los servicios generales y sociales de la institucin a la que se
encuentra adscrita. Su funcin es de apoyo a las labores que todos los rganos
desempean en el mbito institucional.
UNIDAD DE MEDIDA
Expresin susceptible de medir el producto o resultado de cada categora programtica.
Su determinacin debe proporcionar elementos de juicio al responsable a fin de que
pueda ejercer un mejor anlisis y evaluacin de los resultados establecidos como
meta.
UNIDAD DE PROGRAMACIN
Es el rgano encargado de estructurar y evaluar los objetivos y planes institucionales
mediante un anlisis exhaustivo, determinando los tiempos en que habrn de satisfa-
cerse las diversas metas para cumplir dichos planes y objetivos, as como los recur-
sos financieros, materiales y humanos que stos demanden para su logro.
UNIDAD EJECUTORA
Es la unidad administrativa subordinada a una unidad responsable, en la cual se
desconcentra parte del ejercicio presupuestario con el propsito de cumplir con efi-
ciencia la misin que le ha sido conferida. Es la responsable de llevar el registro
contable de sus operaciones.
UNIDAD ORGNICA BSICA
Es una direccin o equivalente a la que se le confieren atribuciones especficas en el
reglamento interno.
UNIDAD PRESUPUESTARIA
Elemento de la clave presupuestaria que identifica y clasifica el gasto pblico por
entidades, segn la organizacin interna de cada institucin
106
UNIDAD RESPONSABLE
Es el rea orgnica que dentro de la estructura de una institucin, se le encomienda
la ejecucin de un programa, subprograma o proyecto.
V V V V V
VALUACIN
Accin y efecto de sealar a una cosa el valor correspondiente a su estimacin;
ponerle precio.
VARIABLE
El trmino variable se refiere a todo rasgo, cualidad o caracterstica cuya magnitud
puede variar en los casos individuales. El estudio de las variables, por lo tanto, es una
de las formas a travs de las cuales el investigador llega al conocimiento de los
casos: sean stos individuos, grupos, sociedades, etc.
Se definen tambin como smbolos a los cuales se les asignan nmeros o valores.
VERTIENTE DE COORDINACIN
Es el conjunto de acciones que corresponde desarrollar al gobierno, derivadas de la
instrumentacin del plan bsico de gobierno y los programas de la Ley de Planeacin
del estado, as como de los contenidos de sus respectivos planes y programas, con el
fin de hacer compatibles las tareas comunes del estado y los municipios. Es median-
te el Convenio de Desarrollo Social como se concretan dichas acciones constituyn-
dose en el instrumento jurdico, administrativo, programtico y financiero a desarrollar.
VERTIENTE DE INSTRUMENTACIN
Son las formas mediante las cuales se designan acciones especficas a realizar por
los sectores pblico, social y privado, a efecto de alcanzar los objetivos y metas
establecidos en los programas nacionales de mediano y corto plazo producto de la
instrumentacin del plan.
VOLANTE DE DEVOLUCIN
Es el documento en el cual se especifica al usuario las causas del rechazo a determi-
nado trmite o asunto.
107
BI BLI OGRAF A
VI- Bibliografa
Glosario de Trminos ms Usuales en la Administracin Pblica Federal. Sub-
secretara de Egresos de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Glosario para el Proceso de Planeacin 1987. Secretara de Programacin y
Presupuesto.
Presupuesto por Programas 1997. Direccin General de Finanzas y Administra-
cin del Gobierno del Estado de Chihuahua.
Glosario de Trminos 1998. Secretara de Finanzas del Gobierno del Distrito
Federal.
Glosario de Trminos. Secretara de Planeacin y Finanzas del Estado de Gua-
najuato.
Lineamientos Generales y Normatividad Jurdica y Administrativa para la Formu-
lacin, Instrumentacin, Ejercicio y Control del Presupuesto de Egresos del
Gobierno del Estado de Guerrero 1998. Secretara de Finanzas y Administracin
del Gobierno del Estado de Guerrero.
Glosario de Trminos 1998. Secretara de Finanzas y Administracin del Gobier-
no del Estado de Hidalgo.
Proceso de Programacin Presupuestacin. Conceptualizacin de Trminos.
Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco.
Presupuesto por Programas 1998. Secretara de Finanzas y Planeacin del
Gobierno del Estado de Mxico.
108
Presupuesto por Programas 1998. Tesorera General del Gobierno del Estado de
Michoacn.
Glosario de Trminos. Secretara de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos.
Manual del Proceso de Programacin y Presupuesto. Secretara de Planeacin
y Finanzas del Gobierno del Estado de Quertaro.
Comparativo de Trminos. Secretara de Hacienda y Tesorera del Gobierno del
Estado de Sinaloa.
Manual de Programacin Presupuestacin 1997. Secretara de Planeacin y
Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco.
Glosario de Trminos Programacin Presupuestacin. Secretara de Hacienda
y Planeacin del Gobierno del Estado de Yucatn.
109
FUNCIONARIOS PARTICIPANTES EN EL GRUPO DE TRABAJO DE PRESUPUESTO POR PROGRAMAS (1999)
VII- Funcionarios Participantes
en el Grupo de Trabajo
de Presupuesto por Programas
(1999)
110
111
FUNCIONARIOS PARTICIPANTES EN EL GRUPO DE TRABAJO DE PRESUPUESTO POR PROGRAMAS (1999)
113
FUNCIONARIOS PARTICIPANTES EN LA PRIMERA ACTUALIZACIN DEL GLOSARIO DE TRMINOS (2002)
VIII- Funcionarios Participantes
en la Primera Actualizacin
del Glosario de Trminos
(2002)
115
FUNCIONARIOS PARTICIPANTES EN EL GRUPO DE TRABAJO DE SISTEMAS DE INFORMACIN FINANCIERA, CONTABLE Y PRESUPUESTAL (2003)
IX- Funcionarios Participantes
en el Grupo de Trabajo
de Sistemas de Informacin
Financiera, Contable y Presupuestal
(2003)
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
Lic. David Rogelio Colmenares Pramo
Jefe de la Unidad de Coordinacin Hacendaria con Entidades Federativas (UCHEF)
Lic. Carlos Loeza Manzanero
Director General Adjunto de Enlace con Organismos de la UCHEF
Lic. Jorge Flores Solano
Director General Adjunto de Participaciones, Convenios
y Asuntos Jurdicos de la UCHEF
Lic. Nemesio Arturo Ibez Aguirre
Director General Adjunto de Estudios Estratgico, Planeacin
y Vinculacin de la UCHEF
Lic. Jaime Valls Esponda
Director General Adjunto de Aportaciones Federales de la UCHEF
Lic. Jos Grajales Porras
Director de Enlace y Anlisis, Participaciones y Convenios de la UCHEF
Lic. Alejandro Luna Rodrguez
Director de Investigacin y Desarrollo de la Unidad de Contabilidad Gubernamental
e Informes sobre la Gestin Pblica de la Subsecretaria de Egresos y
Representante del Presidente del Grupo Tcnico de Contabilidad Gubernamental
C.P. Isaac Martnez y Martnez,
Titular de la Unidad de Contabilidad Gubernamental de la Subsecretaria de Egresos
Lic. Ma. Jess de Miguel Calzado
Directora de instrumentacin Legal de la UCHEF
Lic. Jos Simn Maya Alcntara
Subdirector de Informacin Estadstica de la UCHEF
Lic. Moiss Villarruel Mata
Subdirector de Aportaciones Federales de la UCHEF
116
Lic. Pedro Viveros Snchez
Subdirector de Estudios de las Haciendas Pblicas de la UCHEF
Lic. Eduardo Poumin lvarez
Subdirector de Coordinacin de la UCHEF
Lic. Ricardo Miranda Burgos
Director General Adjunto de Estrategias, Gasto Regional y Operacin
de la unidad de Poltica Presupuestal de la Subsecretara de Egresos
Lic. Ral Gutirrez Tapia
Subdirector de Anlisis de la UCHEF
Lic. Jos Luis Estrada Barranco
Director de Anlisis del Gasto Federalizado y Participaciones
de la Unidad de Poltica Presupuestal de la Subsecretara de Egresos
Ing. Felipe de Jess Martnez Gallegos
Director General Adjunto de Estadstica y Planeacin
Zona 1
Baja California
Ing. Armando Arteaga King
Secretario de Planeacin y Finanzas
C.P. Alfredo Acosta Lpez
Asesor de la Secretara de Planeacin y Finanzas
Sinaloa
Ing. Felipe lvarez Ortega
Director de Programacin y Presupuesto de la Secretara
de Administracin y Finanzas
Zona 2
Durango
Lic. Juan Manuel Flores lvarez
Secretario de Finanzas y Administracin
L.S.C. Samantha de la Paz Melndez
Directora de Informtica de la Secretara de Hacienda
C.P. Vctor M. Campos Hernndez
Subdirector de Contabilidad de la Secretara de Finanzas y Administracin
Ing. Ren Adolfo Valdez Martnez
Jefe de Informtica de la Secretara de Finanzas y Administracin
C.P. Vctor H. Cisneros Gutirrez
Jefe del rea de Glosa de la Secretara de Finanzas y Administracin
117
Zona 3
Hidalgo
C.P. Rodolfo Picazo Molina
Ing. Miguel ngel Zern Lpez
Director de Informacin y Desarrollo Hacendario de la Secretara
de Finanzas y Planeacin y
Coordinador del Subgrupo de Sistemas de Informacin Financiera
Lic. Francisco Ronquillo Guerrero
Director de Planeacin Financiera de la Excretara de Finanzas y Administracin
C.P. Jos Reyes Baos Ortiz
Director General de planeacin Financiera de la Secretara
de Finanzas y Administracin
Ing. Oscar de las Cuevas Trejo
Subdirector de Sistemas de la Secretara de Finanzas y Administracin
Lic. Blanca Esthela Morales Villa
Subdirectora de Informtica de la Secretara de Finanzas y Administracin
Tamaulipas
C.P. Alejandro Resendez Silva
Director de Poltica de Ingresos y Coordinacin Fiscal de la Secretara de Finanzas
Tlaxcala
Lic. Carlos Esquivel Hernndez
Jefe del Departamento de Coordinacin Hacendaria de la Secretara de Finanzas
Lic. Susan Rodrguez L. Vallejo
Directora de Presupuesto Egresos de la Secretara de Finanzas
Lic. Gilberto Rodrguez Luvano
Jefe de la Oficina de Participaciones de la Secretara de Finanzas
Ing. Aurelio Vzquez Salazar
Subdirector de Informtica
Zona 4
Jalisco
Lic. Ignacio Novoa Lpez
Secretario de Finanzas y Coordinador del Grupo de Trabajo
de Sistemas de Informacin Financiera, Contable y Presupuestal
Lic. Martn Mendoza Lpez
Director de Programacin y Presupuesto de la Secretara de Finanzas y
Subcoordinador del Grupo de Trabajo de Sistemas de Informacin Financiera,
Contable y Presupuestal
118
Lic. Cecilia Brunet Lpez Negrete
Directora de Programacin de la Secretara de Finanzas
Ing. Felipe Galvn Alfaro
Director de Informtica de la Secretara de Finanzas
C.P. Humberto Garca Villalobos
Director de Contabilidad de la Secretara de Finanzas
Lic. Judith Ley Angulo
Direccin de Contabilidad Gubernamental de la Secretara de Finanzas
Aguascalientes
C.P. Rodolfo Macas Pasilla
Subsecretario de Egresos de la Secretara de Finanzas y Administracin y
Coordinador del Subgrupo de Contabilidad Gubernamental
C.P. Maria del Carmen Vzquez Orenday
Directora de Programacin, Presupuesto y Cuenta Pblica de la Secretara de
Finanzas y Administracin
C.P. Cecilia Zamora Hernndez
Directora de Contabilidad Gubernamental de la Secretara
de Finanzas y Administracin
Nayarit
C.P. Juan Manuel Cuevas Prado
Contador General de la Secretara de Finanzas
Zona 5
Quertaro
Lic. Suhaila Ma. Nez Elas
Secretaria de Planeacin y Finanzas
Lic. Gabriel Brand Zaragoza
Director de Planeacin y Presupuesto de la Secretara de Planeacin y Finanzas
Ing. Sandra Luisa Caro
Directora de informtica de la Secretara de Planeacin y Finanzas
C.P. Luis Paulo Mndez Garca
Director de Contabilidad de la Secretara de Planeacin Finanzas
Lic. Jos ngel Guilln Jardines
Jefe del Departamento de Presupuesto de la Secretara de Planeacin y Finanzas
C.P. Emilio Germn Beltrn Pineda
Jefe del Departamento de Contabilidad de la Secretara de Planeacin y Finanzas
Michoacn
Ing. Giovanni Mndez Alfaro
Jefe de departamento de Seguimiento de Programas
de la Secretara de Planeacin y Desarrollo
119
Zona 6
Guerrero
C.P. Rafael Acevedo Andrade
Distrito Federal
Lic. Ricardo Jimnez de la Torre
Subdirector de poltica Fiscal de la Secretara de Finanzas
Lic. Mara de la Luz Vargas
Subdirectora de Seguimiento y Evaluacin Fiscal de la Secretara de Finanzas
Estado de Mxico
Lic. Francisco Gonzlez Arredondo
Director de Planeacin y Poltica Presupuestal de la Secretara de Finanzas
Lic. Ignacio Lira Romero
Asesor de la Secretara de Finanzas
Zona 7
Oaxaca
C.P. Guillermo Megchun Velzquez
Secretario de Finanzas
C.P. Esdras Eudaldo Cruz y Cruz
Director de Ingresos de la Secretara de Finanzas
C.P. Manlio Fabio Ferrera Dvila
Director de Egresos y Control Presupuestal de la Secretara de Finanzas
C.P. Romn Snchez Nechmendi
Director de Contabilidad Gubernamental de la Secretara de Finanzas
C.P. Heriberto Paredes de los Santos
Director de Auditora e Inspeccin Fiscal de la Secretara de Finanzas
Chiapas
Lic. Eugenio Aguilar Njera
Director de Poltica de Gasto de la Secretara de Hacienda
LAE Daniel Tadeo Romero
Jefe del Departamento de Evaluacin de los Subsistemas de Recaudacin
de Fondos y Deuda Pblica de la Secretara de Hacienda
Puebla
Lic. Prspero Contreras Lpez
Jefe del Departamento de Programacin dela Secretara de Finanzas
y Desarrollo Social
120
Zona 8
Quintana Roo
Dr. Jos Luis Pech Varguez
Secretario de Hacienda
Lic. Norman Antonio Rojas Minger
Director de Informtica de la Secretara de Hacienda
Lic. Carlos Alberto Novelo Rangel
Director de Contabilidad Gubernamental de la Secretara de Hacienda
Lic. Freddy B. Can Turriza
Director de Poltica Presupuestal de la Secretara de Hacienda
C.P. Rodolfo A. Hernndez C.
Asesor de la Secretara de Hacienda
Campeche
C.P. Mara Cristina del Carmen Kuk Flores
Directora de Finanzas y Contabilidad de la Secretara de Finanzas y Administracin
Tabasco
C.P. Adela Maria Granel Caraveo
Subdirectora de Coordinacin Fiscal de la Secretara de Finanzas
Lic. Martha Novelo Montero
Directora de Programacin y Presupuesto dela Secretara de Finanzas
Ing. Edgar David Caamal Dzulu
Subdirector de Sistemas de la Secretara de Finanzas
Lic. Sergio Jimnez Torres
Director de Cuenta Pblica de la Secretara de Finanzas
Zona 7 del Grupo Tcnico de Contabilidad Gubernamental
Veracruz
Lic. Juan Amieva Huerta
Secretario de Finanzas y Planeacin
C.P. Juan Felipe Aguilar de la Llave
Subsecretario de Egresos de la Secretara de Finanzas y Planeacin
Lic. Sergio Maya Alemn
Subsecretario de Finanzas y Programacin de la Secretara de Finanzas y
Planeacin
C.P. Carlos Aguirre Morales
Subdirector de Programacin y Presupuesto
C.P. Daro Martnez Silva
Director General de Contabilidad Gubernamental
C.P: Gumaro Castellanos Martnez
Jefe de Registros Contables de la Secretara de Finanzas y Planeacin
121
Zona 8 del Grupo Tcnico de Contabilidad Gubernamental
Yucatn
C.P. Luis Gamboa vila
Secretario de Hacienda
C.P. Jos Burgos Soberanis
Director de Contabilidad Gubernamental de la Secretara de Hacienda
C.P. Jorge Avils Marn
Director de Coordinacin Sectorial y Evaluacin de Proyectos
de la Secretara de Planeacin y Presupuesto
Lic. Claudia Canto Mezquita
Directora de Presupuesto de la Secretara de Planeacin y Presupuesto
Ing. Vicente Carrillo Tamayo
Director de Informtica de la Secretara de Planeacin y Presupuesto
Ing. Antonio Brunel Marn
Director de Tecnologas de la Informacin
INDETEC
Lic. Juan Marcos Gutirrez Gonzlez
Director General
Lic. Carlos Garca Lepe
Director General Adjunto de Coordinacin Hacendaria y Hacienda Estatal
Mtro. Ramn Castaeda Ortega
Director de Coordinacin Hacendaria
Lic. Eduardo Gmez de la O
Jefe del Programa de Gasto Pblico
Lic. Juan Jos Crispn Borbolla
Director de Relaciones Interinstitucionales

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